Отчет 4 фсс сроки сдачи. Бухучет инфо
Отчетность в фонд социального страхования обязаны сдавать все работодатели вне зависимости от системы налогообложения или вида деятельности. Если же коммерсант взял на работу сотрудников, значит, они обязаны быть зарегистрированы в ФСС, и работодатель должен уплачивать фиксированные взносы и сдавать отчетность.
На основании отчетности инспекторы соц. защиты сверяют правильность выплаченных взносов и своевременность оплаты.
Кто же сдаёт отчеты в фонд социальной защиты? Сдают все налогоплательщики, которые имеют сотрудников, оформленных по трудовому законодательству РФ. К ним относятся:
- Индивидуальные предприниматели, принявшие сотрудника и ставшие работодателем.
- Крупные и мелкие организации.
- Индивидуальный предприниматель, решивший на добровольной основе зарегистрироваться в соц. защите.
Суть отчета в том, чтобы работодатель своевременно уплачивал страховые взносы на разные виды заболеваний. Это может быть временная потеря нетрудоспособности, профессиональное заболевание, декретный отпуск, травма на рабочем месте. Документ имеет установленную форму (4-ФСС), которая разделена на ряд таблиц.
Содержит две части (раздела), в каждом разделе несколько приложений в табличном варианте. Первый лист (титульный) отражает сведения о страховщике. В нем указаны регистрационный номер (10 цифр) и код подчиненности (5 цифр).
Сдавать отчетность в ФСС можно как в электронном виде, так и на бумажном бланке. Сдача отчетности зависит от штатного расписания компании или ИП.
Сроки сдачи отчетности
Любой отчетный документ в гос. структуры имеет свои сроки, установленные законом. За нарушение сроков сдачи организация подвергается штрафу.
Когда сдавать отчёт в соц. защиту?
- Если организация имеет в своем штате до 24 человек, то отчет сдается на бумажном бланке до 20-го числа месяца после отчётного квартала.
- Если в штате более человек, нужен электронный ключ (подпись), предоставить отчетный документ в этом случае нужно до 25-го числа первого месяца после отчетного квартала.
Как правильно заполнить отчет в ФСС
Пустой бланк отчета 4-ФСС можно скачать по . А подробное его заполнение смотрите в видео:
Порядок предоставления отчетности в ФСС
Коммерсанты, осуществляющие предпринимательскую деятельность и имеющие сотрудников на всей территории РФ, сдают в фонд соц. страха отчет по форме 4-ФСС.
Сдавать отчетность можно в трех вариантах:
- Отправиться лично в фонд соц. страхования и сдать инспектору, получив штамп и подпись, что отчет принят.
- Отправить по электронной почте, если сотрудников больше человек. В этом случае если отчет принят, на электронный адрес будет выслан отчет в автоматическом режиме, что документ принят.
- Сходить на почту и отправить письмом. Это способ не всегда удобен, но иногда бывает палочкой-выручалочкой. Сотрудник почты ставит отметку о принятии письма, и это считается днем сдачи отчетности. Письмо обязательно отправлять заказное, с описью вложений.
Как перечислить взносы
Коммерсант-работодатель обязан перечислять страховые взносы на сотрудника. Они, как правило, фиксированные. Для каждого предпринимателя рассчитывается свой тариф и в зависимости от степени опасности на работе. Коммерсанты перечисляют взносы по двум видам:
- Временная нетрудоспособность сотрудника или декретный отпуск женщины.
- Травматизм на рабочем месте.
Сумма взносов отличается в каждой организации.
К примеру, по нетрудоспособности и с материнством взнос составляет 2,9 процентов от заработной платы. Если сотрудник получает зарплату 7 000 рублей, отчислять каждый месяц нужно 203 рубля. (7 000*2,9%).
По травматизму величина взносов колеблется от 0,2% до 8,5%. После регистрации компании соц. защита определяет степень риска (класс) новой компании и определяет тариф, по которому нужно рассчитывать взнос.
При несвоевременной сдаче отчетов в фонд страхования штраф составляет 5% от суммы взносов, к нему еще идут пени. Если страховщик не полностью уплатил страховые взносы, то штраф налагается от 20% от страховой суммы, которая не оплачена в фонд.
Нулевая отчётность ФСС
Осуществляя коммерческую деятельность, некоторые коммерсанты не всегда сразу могут получить желаемую прибыль. Это может занять некоторое время, особенно если компания только начала работать. Вне зависимости от того, есть ли прибыль или нет, необходимо уплачивать взносы и заполнять отчет в ФСС.
Если фирма бездействовала и толком не работала, коммерсант заполняет нулевую отчетность и сдает в социальный орган. Для нулевой отчетности сроки сдачи такие же, как и для обычного документа.
Что должен заполнить предприниматель в документе, какие разделы и строки? Заполняется полностью титульный лист, вносятся все реквизиты организации. Дальше заполняются разделы:
- Раздел 1 — заполняются таблицы 1, 3, 6, 7, 10.
- В остальных разделах ставятся прочерки.
На каждой странице отчета обязательна подпись руководителя или уполномоченного лица.
Сдавать отчёт желательно непосредственно в сам фонд, где инспектор распишется о принятии документа, также можно и через почту с описью вложения.
Какие сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году? Различаются ли требования в зависимости от формата представления отчета – бумажного или электронного?
Несмотря на то, что страховые взносы с 2017 г. переданы под контроль налоговых органов, работодатели-юрлица обязаны представлять в соцстрах ф. 4-ФСС по «травматизму». Разберемся, до какого числа сдается такой отчет – таблица, где отражены сроки отчетности в ФСС в 2018 году, приведена ниже.
Какой срок сдачи отчета в ФСС?
В соответствии с п. 1 стат. 24 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. срок сдачи отчета в ФСС установлен для квартального представления документа в территориальное подразделение фонда. Актуальный бланк утвержден в приказе ФСС № 381 от 26.09.16 г. Эта форма применяется с 9 мес. 2017 г. Как ее заполнить, вы можете прочитать здесь, и там же скачать новый бланк формы 4-ФСС. Нормативный срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи отчета:
- Не позже 20-го числа – при представлении бумажного документа.
- Не позже 25-го числа – при представлении данных в электронном формате.
В свою очередь способ подачи различается в зависимости от численности персонала. Среднесписочный показатель рассчитывается за прошлый расчетный период. Если значение превысило 25 чел., ф. 4-ФСС подается только электронно. Это же требование верно в отношении вновь созданных или реорганизованных компаний. Учитывая сказанное, легко самостоятельно определить сроки сдачи отчетности ФСС в 2018 году – точные даты далее.
4-ФСС: до какого числа сдавать в 2018 году
Чтобы своевременно сдать отчет в ФСС, сроки сдачи в 2018 году необходимо определять с учетом переноса выходных дней и праздников. Во внимание при этом принимаются только официальные праздники, регулируемые Правительством РФ. Нижеприведенная табличка содержит актуальные сроки представления ф. 4-ФСС на 2018 год по отчетам за 4 кв. 2017 г. (2017 год); 1 кв. 2018 г.; 2 кв. 2018 г. (полугодие 2018 г.); 3 кв. 2018 г. (9 мес. 2018 г.) и 4 кв. 2018 г. (2018 год).
Сроки подачи отчета ф. 4-ФСС на 2018 год:
Обратите внимание! Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2018 г. соответствует нормативному, равно как и срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2018 г. А срок сдачи 4-ФСС за 9 месяцев 2018 г. немного продлен по причине попадания крайней даты на воскресенье. Но в данном случае это касается только отчета «на бумаге», при представлении формы электронно ничего не меняется.
Штрафные санкции за нарушение сроков подачи 4-ФСС
В ситуации, когда страхователем нарушены нормативные сроки подачи ф. 4-ФСС, какое наказание предусмотрено? Ответственность регулируется в ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ. Размер штрафных санкций равен 5 % от совокупной величины взносов на «травматизм», начисленных за 3 последних месяца периода (полных или неполных). Максимальный предел штрафа ограничен в 30 % от суммы взносов, минимальный равен 1000 руб.
Пример
Страхователь опоздал со сдачей бумажной формы за 9 мес. 2018 г. Законодательный срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2018 г. установлен до 22.10.18 г., а общество предоставило данные только 17.12.18 г. Величина взносов к начислению за 3 кв. 2018 г. равна 2100 руб. Компании придется заплатить штраф, равный:
- 2100 руб. х 5 % х 3 мес. = 315 руб.
Т.к. данная сумма меньше минимального штрафа, страхователю придется уплатить 1000 руб. штрафа.
Кроме того, если нарушен электронный формат подачи отчета, по п. 2 стат. 26.30 установлен дополнительный штраф в 200 руб. за несоблюдение регламента предоставления сведений.
Кто должен сдавать отчет 4-ФСС
По итогам каждого квартала все работодатели должны сдавать в Фонд социального страхования отчет по форме 4-ФСС. В нем отражаются сведения по начисленным и уплаченным в отчетном квартале страховым взносам за работников в ФСС.
Обратите внимание , начиная с 1 января 2017 года в расчете 4-ФСС необходимо отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям (связано это с передачей страховых взносов под контроль ФНС и введением нового отчетности).
Бланк отчета 4-ФСС в 2017 году
C 1 января 2017 года действует новый бланк отчета 4-ФСС (скачать бланк).
Образец заполнения в 2017 году
Образец заполнения бланка по форме 4-ФСС вы можете посмотреть на этой странице .
Форма отчетности
Начиная с 2015 года, все ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны сдавать отчет 4-ФСС в электронной форме .
Соответственно те работодатели, у которых СЧР не превышает 25 человек, могут отчитываться в бумажной форме .
Сроки сдачи формы 4-ФСС в 2017 году
В 2017 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- в бумажной – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего квартала;
- в электронной – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего квартала.
Примечание : если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.
Крайние сроки сдачи отчета по форме 4-ФСС в 2017 году
Штрафы за несдачу отчета в ФСС
За несвоевременную сдачу отчета установлены следующие штрафные санкции:
- если расчет был сдан с задержкой, не превышающей 180 календарных дней – штраф составит 5% от суммы взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- если просрочка превысила 180 календарных дней – штраф составит 30% от суммы взносов, а начиная со 181-го дня, штраф дополнительно увеличивается на 10% за каждый месяц просрочки. В такой ситуации размер максимального штрафа не ограничен, а минимальный составляет 1 000 рублей.
Кроме этого за непредоставленный расчет 4-ФСС с должностных лиц организации могу взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
Куда сдавать расчет 4-ФСС
Расчет 4-ФСС подается в территориальное отделение Фонда:
- ИП по месту своего жительства;
- ООО по месту своего нахождения.
Примечание : обособленные подразделения с отдельным балансом и расчетным счетом сдают отчетность по своему месту нахождения.
Способы подачи 4-ФСС в 2017 году
Отчет по форме 4-ФСС можно подать двумя способами:
Способ 1. В бумажной форме с приложением файла отчета
Для этого необходимо распечатать отчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в отделение ФСС .
Сотрудники фонда перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр отчета с пометкой о его получении.
Обратите внимание , таким способом можно сдавать отчет, только если среднесписочная численность не превышает 25 человек.
Способ 2. В электронной форме с ЭЦП
ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек , обязаны сдавать отчетность в ФСС в электронном виде с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).
Для оформления ЭЦП необходимо заключить договор с одним из операторов ЭДО и уведомить об этом своё отделение ФСС . После этого вы сможете отправлять отчеты по форме 4-ФСС через интернет.
Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.
При отправке отчета через интернет, ФСС ответным письмом высылает квитанцию о доставке сведений (она служит подтверждением того что вы сдали отчет). После проверки отчета – вы получите протокол контроля с её результатами.
Основные правила заполнения формы 4-ФСС
- В верхней части каждой страницы указывается «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» в соответствии с выданным при регистрации в ФСС уведомлением.
- Титульный лист и таблицы 1, 2, 5 являются обязательными к заполнению , поэтому их необходимо заполнять всем работодателям (даже при отсутствии деятельности).
- В каждую строку вписывается только один показатель. При отсутствии каких-либо показателей ставится прочерк. Если нет данных для таблиц 1.1, 3, 4 то они не заполняются и в ФСС не сдаются.
- В отчете 4-ФСС не допускается исправление ошибок при помощи корректирующего средства.
- В конце каждой страницы ставится подпись и дата подписания отчета.
- Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
Инструкция по заполнению расчета 4-ФСС
Официальную инструкцию по заполнению расчета 4-ФСС вы можете скачать по этой ссылке .
Титульный лист
В поле «Номер корректировки » ставится: «000 » (если за налоговый период (квартал) декларация сдается первый раз), «001 » (если это первое исправление), «002 » (если второе) и т.д.
Примечание : уточненный расчет подается по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки.
В поле «Отчетный период (код) » указывается код периода, за который сдается отчет:
- I квартал – 03;
- Полугодие – 06;
- 9 месяцев – 09;
- Календарный год – 12.
Количество обращений страхователя за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения обозначаются 01, 02 и так далее.
В поле «Календарный год » указывается год за отчетный период, которого подается Расчет (уточненный Расчет).
Поле «Прекращение деятельности » заполняется только в случае прекращения деятельности в связи ликвидацией организации или закрытия ИП. В этом случае ставится буква «Л ».
Далее указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами. ИП заполняют фамилию, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В поле «ИНН » ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х первых ячейках необходимо поставить нули (например, «001234567891»).
Поле «КПП » ИП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации (обособленного подразделения).
Поле «ОГРН (ОГРНИП) ». ИП и организации указывают ОГРН (ОГРНИП), в соответствии с полученным свидетельством о государственной регистрации. У организаций ОГРН состоит из 13 цифр, поэтому при заполнении в первых 2-х ячейках необходимо поставить нули (например, «001234567891234»).
Поле «Код по ОКВЭД ». ИП и организации указывают код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Вновь созданные организации — страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности — код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.
В поле «Номер контактного телефона » указывается городской или мобильный номер телефона с кодом города или оператора сотовой связи. Нельзя применять знаки «тире» и «скобка» (например, «+74950001122»).
В полях, отделенных для указания адреса регистрации :
- Организации указывают юридический адрес.
- ИП указывают адрес регистрации по месту жительства.
В поле «Численность среднесписочная численность работников »:
- Организации указывают среднесписочную численность работников.
- ИП указывают численность застрахованных физлиц, которым производились выплаты в рамках трудовых отношений.
В остальных ячейках необходимо указать количество работающих инвалидов и занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
В поле «Расчет представлен на » указывается количество страниц, из которых состоит отчет 4-ФСС (например, «006»). Если к отчету прилагаются копии документов (например, доверенность представителя), то указывается их количество (в случае их отсутствия поставьте прочерки).
Блок «Достоверность и полнота сведений »:
В первом поле необходимо указать код лица , подтверждающего достоверность и полноту сведений в расчете: «1 » (страхователь), «2 » (представитель страхователя) или «3 » (правопреемник).
Далее в зависимости от того, кто подтверждает сведения, указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации, индивидуального предпринимателя, представителя или правопреемника (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).
В полях «Подпись» и «Дата» проставляется подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета (при наличии печати – ставится в поле М.П.).
Если декларацию сдает представитель, то необходимо указать вид документа подтверждающего его полномочия. В случае если представителем юридического лица является организация, то в соответствующем поле необходимо указать её наименование.
Общие требования
Страхователь, имеющий самостоятельные классификационные единицы, выделенные в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 31 января 2006 г. представляет Расчет, составленный в целом по организации, и раздел II Расчета по каждому подразделению страхователя, являющемуся самостоятельной классификационной единицей.
Таблица 1. «Расчет базы для начисления страховых взносов»
Раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
По строке 1 отражаются выплаты в пользу работников нарастающим итогом соответственно за первый квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год, в том числе за последние три месяца отчетного периода (строка 2) с разбивкой по месяцам (строки 3 – 5).
По строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ
В строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 — строка 2).
По строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов.
В строке 5 отражается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится страхователь (обособленное подразделение).
По строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524 «Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
В строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом ФСС на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 г. N 524.
По строке 8 указывается дата приказа территориального органа ФСС об установлении страхователю (обособленному подразделению) надбавки к страховому тарифу.
В строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Таблица 1.1. «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ»»
Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены Трудовым кодексом РФ.
Количество заполненных строк в таблице должно соответствовать количеству юридических лиц или ИП, куда страхователь направлял временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены трудовым законодательством.
В графах 2, 3, 4 указывается регистрационный номер в ФСС, ИНН и ОКВЭД принимающего юридического лица или ИП.
В графе 5 указывается общая численность работников, временно направленных по договору для работы у конкретного юридического лица или ИП.
В графе 6 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
В графе 7 отражаются выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, нарастающим итогом соответственно за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев текущего периода и год.
В графах 8, 10, 12 отражаются выплаты в пользу работников, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.
В графах 9, 11, 13 выплаты в пользу работающих инвалидов, временно направленных по договору, с которых начислены страховые взносы, помесячно.
В графе 14 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится принимающее юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.
В графе 15 указывается размер страхового тарифа принимающего юридического лица или индивидуального предпринимателя с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.
Таблица 2. «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета страхователя.
По строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у плательщика страховых взносов (страхователя) на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется
По строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
По строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом ФСС по актам выездных проверок.
По строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом ФСС за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок.
По строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган ФСС.
По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов.
По строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет страхователя в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию.
Строка 8 – контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7.
По строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя):
- по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда.
- по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода.
По строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:
- по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя));
- по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода.
Показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период.
По строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода».
По строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов плательщиком страховых взносов (страхователем) на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения.
По строке 17 отражается списанная сумма задолженности страхователя в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных страхователей или отрасли, по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым страховщик утрачивает возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням.
Строка 18 – контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 15 – 17.
По строке 19 отражается задолженность за плательщиком страховых взносов (страхователем) на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя), в том числе недоимка (строка 20).
Таблица 3. «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
По строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:
- по строкам 2, 5 – расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
- по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации;
- по строке 9 отражаются расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 580н.
Строка 10 – контрольная строка , где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9.
По строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.
В графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения).
В графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Таблица 4. «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»
По строке 1 данные заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (приложение N 1 к постановлению Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 г. N 73, с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2).
По строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (приложение к Положению о расследовании и учете профессиональных заболеваний, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. N 967).
По строке 4 отражается сумма значений строк 1, 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные по строке 5 заполняются на основании листков нетрудоспособности.
При заполнении строк 1-3 , которые заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний, следует учитывать страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.
Таблица 5. «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года»
По строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда.
По строке 1 в графах 4-6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4 – 6 проставляется «0»
В случае, если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» порядком, не истек, то по строке 1 в графах 3 – 6 в соответствии со статьей 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 426-ФЗ указываются сведения на основании данной аттестации.
По строке 2 в графах 7 – 8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
Графы 7 – 8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (пункт 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. N 302н и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год.
В графе 7 указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам.
В графе 8 указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что согласно пункту 15 Порядка частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.
Если деятельность не велась (нулевой отчет)
Отчет 4-ФСС подается в любом случае , даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников не начислялись. В такой ситуации необходимо сдать расчет с Титульным листом и таблицами обязательными к заполнению (1, 2, 5).
Все остальные таблицы заполняйте, только если у вас есть показатели, которые в них необходимо отразить. Если таких данных нет, то заполнять таблицы и сдавать их в фонд не нужно 4
Ежегодно в сроках представления отчетности ФСС происходят какие-то изменения. Тем не менее, предприниматели обязаны подавать отчеты вовремя. Какие сроки для сдачи отчетов в ФСС установлены в 2019 году?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Специфика предоставления предпринимателями отчетности меняется практически ежегодно. Меняются и сроки предоставления отчетов.
При этом за нарушение сроков сдачи отчетности предусмотрена определенная ответственность. Так с января 2019 года по апрель этого же года ООО обязаны были отчитываться за 2019 год.
Более точно типы отчетности и сроки сдачи определяются применяемой системой налогообложения. А вот что касается сдачи отчетов в ФСС в 2019 году, то подавать их нужно по результатам очередного квартала.
Основные моменты
Первое о чем следует помнить это то, что регулярность и даты платежей в Фонд существенно отличаются от периодичности и сроков подачи отчетности.
Платежи в Фонд нужно вносить ежемесячно. При этом крайним сроком считается пятнадцатое число.Что касается отчетности в ФСС, то подавать ее требуется ежеквартально.
При этом возможно два варианта подачи:
- на бумажных носителях;
- в электронном формате.
С начала 2019 года правом на подачу бумажных отчетов обладают только организации с количеством сотрудников не более двадцати пяти человек. Остальные обязаны сдавать электронные отчеты.
Все средства Фонда считаются собственностью РФ и распределение их между гражданами реализовывается в соответствии с действующим законодательством.
Основные инструменты, позволяющие пополнять Фонд, это страховые взносы, выплачиваемые с доходов от предпринимательской деятельности.
Все субъекты, начисляющие заработок наемным сотрудникам, обязаны выплачивать взносы в ФСС. Рассчитываются взносы как разница между доходами и издержками, связанными с производственной деятельностью.
Размер ставок может варьироваться, но согласно закону максимальное значение составляет 2,9% от расчетной суммы. Предприниматель, не имеющий работников, должен тоже платить взносы – за себя.
По истечении каждого квартала предприниматели должны отчитаться перед Фондом по итогам завершенного отчетного периода. Для этого подается отчетность по .
Какие документы предоставляются
Основная форма отчетности в ФСС это форма 4-ФСС.
Ее подают абсолютно все предприниматели и организации, выплачивающие работникам вознаграждения, облагаемые взносами на обязательное социальное страхование (ФЗ №212 ч.9 ст.15 п.2, ).
Кроме того сдать в ФСС нужно:
Правовое регулирование
Регулируют взаимоотношения между ФСС и хозяйствующими субъектами несколько нормативных и правовых актов РФ.
К таковым относятся:
Обязанность по сдаче электронных отчетов по форме 4-ФСС для всех организаций с количеством работников более двадцати пяти человек регламентирована ФЗ №212 от 24.07.2009 (ст.15 п.10).
Новая форма 4-ФСС утверждена . Порядок заполнения формы отображен в Приложении №2 к Приказу ФСС №59.
Сроки сдачи отчетности ФСС в 2019 году
В 2019 году для ФСС РФ сроки сдачи отчетности регламентированы .
В соответствии с положениями закона сдавать отчет в бумажном виде нужно до двадцатого числа месяца, последующего за окончанием отчетного периода.
Электронный отчет нужно подавать не позднее двадцать пятого числа месяца, последующего за отчетным периодом. При отправке электронного отчета датой его отправки признается день отправки.
Сдача отчетности в ФСС обладает некоторыми характерными особенностями, связанными с выходными днями. Крайняя дата перемещается на ближайший рабочий день. Такой нюанс характерен отнюдь не для всех отчетов.
Календарь бухгалтера (таблица)
Ответственным лицом на предприятии за сдачу отчетности, в том числе и в ФСС, является бухгалтер.
При несвоевременной сдаче организация получит штраф, но и может быть наказано административно – выговором и/или взысканием штрафа.
Потому бухгалтерам особенно важно следить за сроками сдачи отчетности. В этом может помочь календарь бухгалтера. Раньше бухгалтера самостоятельно составляли такой календарь.
В электронном виде
Хотя некоторым субъектам разрешено подавать бумажные отчеты в ФСС, подача электронной отчетности не воспрещена никому.
Для подачи электронной отчетности необходимо:
- наличие сертификата ЭЦП;
- установка сертификатов ЭЦП ФСС и приложения для шифрования и подписания документов электронной подписью;
- право доступа к порталу;
- наличие сертифицированных средств криптографической защиты информации.
Проще говоря, налогоплательщик должен:
| Зарегистрироваться на портале | Для этого указываются все реквизиты ИП или организации, заполняется заявление на получение права расширенного доступа и заполненный бланк распечатывается для подачи в ФНС по месту регистрации. Через несколько дней на указанный адрес электронной почты придут данные для расширенного доступа |
| Обязательно налогоплательщику следует получить сертификат | ЭЦП на ключевом носителе |
| К средствам криптографической защиты относятся программы | Нужные для использования ЭЦП. Их следует установить на используемый ПК |
| Что касается сертификатов ЭЦП ФСС и программы для подписания и шифрования документов | То скачать их нужно с сайта ФНС |
Подробное руководство по заполнению и сдаче формы 4-ФСС можно найти на сайте ФНС.
Поданному электронному отчету присваивается уникальный идентификационный номер. При успешной отправке формируется квитанция, подтверждающая отправку отчета.
При использовании программы
Для отправки отчетности в ФСС можно воспользоваться специальными программами. При помощи программы можно:
- подготовить отчет 4-ФСС;
- проверить его на наличие ошибок и правильность заполнения;
- получить указание на имеющиеся ошибки и исправить оные;
- отправить отчет в ФСС;
- просмотреть статус отчета;
- получить .
Существуют разные программы, позволяющие отправить отчетность в ФСС.
Видео: как в 1С сформировать отчетность по 4-ФСС
При выборе программного продукта следует учитывать ряд важных нюансов:
Важно! Сроки сдачи электронной отчетности в ФСС позволяют задержать отправку на пять дней в сравнении с бумажными отчетами.
Помимо платного программного обеспечения страхователи могут воспользоваться бесплатной программой. Например, программой «Подготовка расчетов для ФСС» (Версия 2.0.4.2).
С ее помощью можно подготовить отчет и отправить его в ФСС. Данная версия программы учитывает новые контрольные соотношения из .
Найти программу можно на официальном сайте ФНС по данному адресу .
Нюансы для ИП
Осуществляющие предпринимательство как ИП физические лица должны платить страховые взносы и своевременно подавать отчетность.
При этом срок подачи отчетов в ФСС для ИП такой же, как и для юрлиц. Даты выплаты взносов тоже совпадают. Отчитаться перед Фондом должны предприниматели, заключившие с работниками трудовые договора.
Если ИП заключает с работниками , то необходимости регистрироваться в ФСС не возникает.
Индивидуальный предприниматель может добровольно выплачивать страховые взносы по обязательному социальному страхованию за самого себя.
При этом нужно подавать единожды за год до пятнадцатого января. До 2019 года абсолютно все ИП были обязаны отчитываться перед ФСС.
Наличие или отсутствие работников значения не имело. То есть если работников у предпринимателя не было, он должен был подать нулевую отчетность.
За не предоставление отчета полагался штраф. С 2019 года действуют нормы, по которым ИП без работников не обязан зарегистрироваться в Фонде и не должен сдавать отчетность.
В случае, когда изначально работники были, и отчетность подавалась, регистрация в ФСС обязательна.
Но если трудовые отношения с работниками прекращены, можно подать заявление в Фонд и сняться с учета как работодатель. До снятия с учета подавать отчетность обязательно.
ИП обязан зарегистрироваться в ФСС в десятидневный срок с момента заключения с работниками.
Если возникла задержка со сдачей отчетности в ФСС, предпринимателю грозить штраф в пять тысяч рублей. При задержке отчетов на срок более девяноста дней штраф возрастает до десяти тысяч рублей.
Отчетность в ФСС должна подаваться с соблюдением положенных сроков. Государственные органы не волнует, что отсутствовал ответственный работник или в организации произошли какие-то важные события.
Если налогоплательщик не желает быть оштрафованным, он должен сдать отчет ФСС в положенное время. Потому так важно следить за сроками сдачи отчетов в ФСС.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
В октябре 2018 года все страхователи должны представить в соцстрах форму 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года. Мы расскажем о том, как без проблем отчитаться перед фондом.
Сроки сдачи формы 4-ФСС за 2018 год
Компании подают форму 4-ФСС в отделение ФСС РФ по месту своей регистрации в следующие сроки:- не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
- не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.
- 22 октября 2018 года (с учетом выходных), если страхователь отчитывается на бумажном носителе;
- 25 октября 2018 года, если страхователь сдает отчетность в электронном виде.
Обратите внимание: для сдачи отчетности в ФСС РФ за 9 месяцев 2018 года нужно обновить сертификат ключа. Скачать обновленный сертификат можно на сайте ФСС РФ.
Порядок заполнения формы 4-ФСС
Форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.Все страхователи в обязательном порядке должны представить в фонд титульный лист, таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы при отсутствии показателей заполнять и представлять не нужно.
При заполнении титульного листа прежде всего следует обратить внимание на показатель «Код подчиненности». Здесь нужно указать присвоенный страхователю 5-значный код, который обозначает тот территориальный орган фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время.
В поле «Среднесписочная численность работников» следует указать среднесписочную численность работников за полугодие 2018 года. Данный показатель рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498.
В поле «Численность работающих инвалидов» нужно отразить количество таких работников на 30.09.2018
ТАБЛИЦА: «Структура формы 4-ФСС»
| Таблица | Как заполнить |
| 1 | Здесь нужно рассчитать базу для начисления взносов на страхование от несчастных случаев нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода. Определить размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки |
| 1.1 | Таблица заполняется страхователями, направляющими временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) в случаях и на условиях, которые установлены ТК РФ |
| 2 | В таблице нужно отразить следующие сведения по данным бухгалтерского учета: В строке 1 - задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на начало расчетного периода. Эта информация должна соответствовать сведениям о задолженности страхователя на конец предыдущего расчетного периода, указанным в форме за такой период; В строках 2 и 16 - начисленные с начала расчетного периода и уплаченные суммы взносов на страхование от несчастных случаев; В строке 12 - задолженность территориального органа ФСС РФ перед страхователем на начало расчетного периода. Эти данные должны соответствовать сведениям о задолженности территориального органа фонда на конец предыдущего расчетного периода, приведенным в форме за такой период; В строке 15 - произведенные с начала года расходы на страхование от несчастных случаев; В строке 19 - задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев на конец отчетного (расчетного) периода, в том числе недоимку - по строке 20; В строке 1.1 отражается сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед ФСС РФ; В строке 14.1 указываются сведения о задолженности ФСС РФ перед реорганизованным страхователем и (или) перед снятым с учета обособленным подразделением. Эти строки заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. В других строках - остальные имеющиеся данные |
| 3 | Отражаются расходы страхователя на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Кроме того, в данную таблицу вносятся данные о расходах, произведенных страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний |
| 4 | Отражаются данные на основании актов о несчастных случаях на производстве и о случаях профессиональных заболеваний на предприятии |
| 5 | В этой таблице необходимо отразить сведения: Об общем количестве рабочих мест, подлежащих специальной оценке условий труда, и о результатах проведенной специальной оценки. А если срок действия результатов аттестации рабочих мест не истек, то - сведения на основании этой аттестации; О проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников. Все данные указывайте по состоянию на 01.01.2018, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2018 года, отражать не нужно. В 4-ФСС за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год таблица 5 будет одинаковой. |
«Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»
Зарегистрирован в Минюсте РФ 14.10.2016 № 44045
Образец заполнения расчета по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года
Ситуация ООО «Рассвет» зарегистрировано в Москве. В компании работает 5 человек. Все работники - граждане РФ. В течение 9 месяцев 2018 года их численность не менялась.За 9 месяцев 2018 года работникам начислена заработная плата, которая облагается взносами по травматизму.
Всего начислено выплат за 9 месяцев 2018 год – 900 000 рублей, в том числе:
За I полугодие 2018 года – 600 000 рублей.
За июль 2018 года – 100 000 рублей
За август 2018 года - 100 000 рублей
За сентябрь 2018 года - 100 000 рублей
Компания применяет тариф по взносам на страхование от несчастных случаев - 0,2 процента.
Скидки и надбавки к страховому тарифу не установлены.
Суммы начисленных за 9 месяцев 2018 год взносов на страхование от несчастных случаев составили 1800 рублей. В том числе:
За полугодие 2018 года – 1200 рублей.
За июль 2018 года – 200 рублей
За август 2018 года - 200 рублей
За сентябрь 2018 года - 200 рублей
На начало 2018 года задолженности и переплаты у компании не было. По итогам 9 месяцев 2018 года образовалась задолженность в сумме 200 рублей. Это связано с тем, что срок уплаты взносов за сентябрь – 1 октября 2018 года.
За 9 месяцев 2018 году в организации не было несчастных случаев на производстве.
Штраф за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС
Штраф за нарушение сроков сдачи 4-ФСС предусмотрен Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Итак, если страхователь вовремя не отчитается перед фондом, то ему грозит штраф в размере 5 процентов от суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30 процентов начисленной по расчету суммы взносов, минимальный - 1 тыс. рублей.За несоблюдение способа представления формы в электронном виде также установлена санкция - 200 рублей.
Кроме того, за нарушение сроков сдачи формы существует административная ответственность: должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
