Sistemas tributarios para LLC: ¿cuál elegir? ¿Cuánto y qué impuestos paga la LLC? ¿Qué impuestos pagan las organizaciones?

¿Qué impuestos paga una LLC bajo el régimen general?

El período impositivo es de un trimestre.

La fecha límite para transferir impuestos y presentar una declaración es a más tardar el día 20 del mes, que ocurre después del final del trimestre.

Este impuesto se calcula de la siguiente manera: el IVA soportado (basado en las facturas recibidas) se resta del importe del IVA repercutido (en las facturas emitidas). Todos los documentos entrantes deben quedar reflejados en el libro de compras y los documentos salientes en el libro de ventas. Para evitar problemas con las autoridades fiscales, el contribuyente debe tener constancia documental de sus gastos. El IVA sobre las facturas recibidas podrá reducir la base imponible tanto en el trimestre correspondiente a la fecha de expedición de los documentos como en períodos posteriores. No se puede deducir el IVA por adelantado. Si el monto del impuesto obtenido como resultado de los cálculos es positivo, deberá transferirse al presupuesto, si es negativo, el impuesto está sujeto a reembolso del presupuesto, lo que reducirá los pagos del próximo trimestre en el monto correspondiente. Cabe señalar que cada empresa debe familiarizarse con los porcentajes seguros de deducciones, cuyo monto se determina para cada región. Esta información se publica en todos los recursos contables populares.

2. Impuesto sobre la renta.

El período impositivo es de un año.

La fecha límite para transferir impuestos y presentar una declaración es a más tardar el 28 de marzo del año posterior al final del período impositivo.

La fecha límite para transferir anticipos y presentar liquidaciones es a más tardar el día 28 del mes posterior al final del período del informe.

Para las organizaciones cuyos ingresos por ventas basados ​​​​en los resultados de cuatro trimestres no superan los 10 millones de rublos por cada trimestre, se proporciona un procedimiento mensual especial para el pago de anticipos (artículo 286 del Código Fiscal). Para calcular la base imponible, es necesario reducir los ingresos sin IVA por el monto de los gastos sin IVA. Al mismo tiempo, la contabilidad de costos debe llevarse a cabo de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, que prevé muchos matices y restricciones para varios tipos de costos. La tasa impositiva es del 20%.

3. Impuesto sobre la propiedad.

El período impositivo es de un año.

La fecha límite para transferir el impuesto y presentar una declaración es a más tardar el 30 de marzo del año posterior al final del período impositivo.

Períodos de presentación de informes: 3, 6, 9 meses.

La fecha límite para transferir anticipos y presentar liquidaciones es a más tardar el día 30 del mes, que ocurre después del final del período del informe.

Los pagadores de este impuesto son las LLC que incluyen cualquier activo en su balance. La base imponible es su coste medio anual, que se calcula mediante una fórmula especial. El tamaño se determina a nivel regional y no puede superar el 2,2%.

¿Qué impuestos paga una LLC bajo el régimen simplificado?

El sistema tributario simplificado implica el pago de un IVA sustitutivo, así como impuestos sobre las ganancias y la propiedad.

El período impositivo es de un año.

La fecha límite para transferir impuestos y presentar una declaración es a más tardar el 31 de marzo del año posterior al final del período impositivo.

Períodos de presentación de informes: 3, 6, 9 meses.

La fecha límite para transferir anticipos es a más tardar el día 30 del mes posterior al final del período del informe. Los informes de LLC no prevén la presentación de acuerdos provisionales.

Existen dos formas de calcular la base imponible, una de las cuales debe ser elegida por el contribuyente al pasar al sistema “simplificado”:

1. Ingresos - gastos * 15%. La composición de los costos del sistema tributario simplificado está determinada por el art. 346.16 Código Tributario. Un matiz importante es que al calcular los impuestos solo se pueden tener en cuenta los costes realmente pagados. El contribuyente también está obligado a llevar un libro de contabilidad de ingresos y gastos.

2. Ingresos * 6%. El uso de este modo no requiere contabilidad de costos, lo que simplifica enormemente las auditorías y la contabilidad.

¿Qué impuestos paga una LLC que utiliza UTII?

El régimen UTII es obligatorio para organizaciones que se dedican a cierto tipo de actividades: comercio minorista, servicios personales, transporte de pasajeros, arrendamiento de bienes inmuebles y algunos otros. El impuesto único también excluye los impuestos a la propiedad y a la renta.

El período impositivo es de un trimestre.

La fecha límite para el pago del impuesto es a más tardar el día 25 del mes posterior al final del trimestre.

El plazo para presentar la declaración es a más tardar el día 20 del mes posterior al final del trimestre.

El cálculo de UTII no depende de los ingresos y gastos de la LLC, se realiza con base en los indicadores establecidos por la ley. Cabe señalar que una organización que realiza diversos tipos de actividades puede utilizar UTII simultáneamente con los sistemas generales o simplificados.

Otros pagos al presupuesto.

¿Qué impuestos todavía paga la LLC? La respuesta a esta pregunta también depende de las particularidades de su obra. Una empresa puede pagar impuestos sobre el transporte, el agua, la extracción de minerales, impuestos especiales y aplicar el régimen del Impuesto Agrícola Unificado. Además, cada empleador debe pagar salarios y honorarios. Un cálculo preliminar de los pagos de impuestos permitirá al empresario evaluar el orden de los costos y decidir qué sistema tributario elegir para la LLC.

Para saber qué impuestos paga una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), debe determinar qué sistema tributario utiliza la LLC:

• sistema tributario general,
• sistema tributario simplificado (STS)
• UTII (impuesto único sobre la renta imputada).

¿Qué impuestos paga una LLC según el sistema tributario general?

• Si, al registrar una LLC, el administrador no eligió un sistema tributario simplificado, entonces se considera que la LLC está en el sistema tributario general. Como regla general, este sistema tributario es elegido por empresas que trabajan con grandes empresas y también participan en transacciones de exportación e importación. Estas empresas pagan el IVA (impuesto al valor añadido). Sólo los contribuyentes del IVA pueden aceptar la compensación del IVA. Según el sistema tributario general, las LLC pagan los siguientes impuestos: IVA - 20%, impuesto sobre la renta - 20%, impuesto sobre la propiedad corporativa (a partir del valor catastral, si se fija a una tasa del 2% en 2019), impuesto sobre la renta personal ( impuesto sobre la renta de las personas físicas) - 13%. Si la LLC no opera, no necesita pagar impuestos, pero sí debe presentar informes. El 1 de julio de 2015, se introdujo en Moscú un impuesto comercial, que se paga una vez por trimestre (si la operación comercial se realizó al menos una vez por trimestre).

¿Qué impuestos paga la LLC bajo el sistema tributario simplificado?

• El sistema tributario más popular para las LLC es el sistema simplificado (STS). En 2019, las empresas con ingresos no superiores a 150 millones de rublos al año podrán aplicar el sistema tributario simplificado. El uso del sistema tributario simplificado le permite evitar el pago del IVA y del impuesto sobre la renta de las sociedades. En lugar de estos impuestos, una LLC con un sistema simplificado paga una opción: el 6% de los ingresos o el 15% de las ganancias (ingresos menos gastos). Si una persona jurídica no realiza actividades, no es necesario pagar impuestos según el sistema tributario simplificado. En 2019, las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado pagan el impuesto a la propiedad corporativa en función del valor catastral de los bienes inmuebles. La tasa comercial en el sistema tributario simplificado se paga desde el 1 de julio de 2015 en Moscú por el derecho a comerciar. El monto de los pagos del impuesto comercial se puede incluir en los gastos del sistema tributario simplificado del 15%, o el impuesto único se puede reducir según el sistema tributario simplificado del 6%.

Impuestos LLC sobre UTII

• Si el director de una LLC decide pagar UTII, la empresa está exenta del pago del IVA y del impuesto sobre la renta. La tasa impositiva UTII es del 15% de los ingresos imputados, que se establece en cada entidad constitutiva de la Federación de Rusia individualmente, y en algunas entidades constitutivas de la Federación de Rusia (por ejemplo, Moscú), es posible que no se aplique UTII en absoluto. Por tanto, antes de considerar este sistema tributario, es necesario aclarar la posibilidad de su aplicación. Si la empresa no realiza negocios, se debe pagar UTII, ya que este sistema utiliza ingresos imputados, no ingresos reales, para calcular el impuesto.

Tenga en cuenta que las empresas tienen derecho a combinación de sistemas tributarios. Así, el sistema tributario general se combina con la UTII y puede aplicarse simultáneamente. Esta regla también se aplica al sistema simplificado, que se puede aplicar simultáneamente con UTII. Pero siempre hay que elegir entre el sistema fiscal general y el sistema fiscal simplificado, ya que es imposible aplicarlos al mismo tiempo. En 2019, las empresas de UTII pagan el impuesto a la propiedad corporativa en función del valor catastral de los bienes inmuebles.

Impuestos sobre la nómina y primas de seguros LLC

1. Todas las empresas están obligadas a pagar impuestos salariales sobre los salarios acumulados de los empleados, así como a pagar primas de seguros (en 2019, el control del pago de las contribuciones lo realiza la inspección fiscal, no los fondos). De los salarios de los empleados es necesario calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal - 13%, contribuciones al seguro de pensión obligatorio - 22%, contribuciones al seguro médico obligatorio - 5,1%, contribuciones al seguro social - 2,9%, contribuciones al Fondo del Seguro Social por accidentes y enfermedades profesionales – 0,2% (dependiendo del tipo de actividad de la LLC y puede ser mayor).
2. Si la LLC está bajo el sistema tributario simplificado del 6% o paga UTII, entonces el impuesto único (simplificado) calculado se puede reducir por el monto de las contribuciones a las pensiones, pero no más del 50% del impuesto por año. Al estar en el sistema tributario simplificado del 15%, las cotizaciones a las pensiones se consideran gastos normales (como en el sistema general).

Impuesto sobre dividendos de LLC

1. Habiendo calculado todos los impuestos que paga una LLC, es necesario tener en cuenta el hecho de que los propietarios de la empresa (fundadores, participantes) reciben dividendos si la empresa ha retenido ganancias. La distribución de dividendos entre los participantes de la LLC es posible trimestralmente. Puedes distribuir esa parte de las ganancias que queda después de pagar todos los impuestos. Al mismo tiempo, de los dividendos recibidos, el fundador (individuo) debe retener un impuesto sobre dividendos: impuesto sobre la renta personal por un monto del 13%.

En este artículo, solo hablamos brevemente sobre los impuestos que paga una LLC. Hicimos esto específicamente para que un emprendedor novato, sin matices ni detalles innecesarios, pudiera averiguar qué impuestos pagar si la empresa aplica uno u otro sistema tributario. En consecuencia, la tarea principal ante

Respecto a UTII, conviene hacer algunas aclaraciones más:

• el régimen está permitido sólo para ciertos tipos de actividades: algunos servicios y comercio;
• Los servicios del hogar deben indicarse en el clasificador OKUN. Así, la reparación de ordenadores es un servicio doméstico, pero la instalación de sistemas y programas informáticos, su configuración y mantenimiento no lo es, incluso si el servicio se presta a un particular.
• en algunas regiones (por ejemplo, Moscú) se ha abolido la UTII.

Como ejemplo de cálculo de la carga fiscal bajo diferentes regímenes, tomemos una LLC en Tula, que brinda servicios de reparación de computadoras solo a individuos. La reserva en este caso es importante, porque la prestación de los mismos servicios a personas jurídicas no se reconoce como servicio doméstico, por lo que la UTII no se puede aplicar en presencia de clientes personas jurídicas.

La ciudad de Tula fue elegida como ejemplo ilustrativo de la tasa impositiva reducida en el sistema tributario simplificado establecido por la ley regional (de 25 de noviembre de 2016 No. 80-ZTO). Es decir, antes de abrir una LLC, conviene estudiar la legislación local de varias regiones donde se podría iniciar un negocio. Es muy posible que en dos regiones vecinas el tipo impositivo del sistema tributario simplificado sea significativamente diferente.

• LLC "Vega" opera en Tula, el tipo de actividad es la reparación de computadoras y equipos informáticos periféricos.
• La plantilla está formada por 5 empleados que se ocupan directamente de las reparaciones; el director, único fundador, dirige la empresa sin contrato laboral. La contabilidad está subcontratada (), por lo que no hay más empleados.
• Vega LLC no es una empresa de TI acreditada, por lo que las contribuciones a los empleados se pagan a una tasa general del 30% de los pagos a los individuos.
• Los ingresos mensuales por la prestación de servicios son de 1.000.000 de rublos.
• Gastos por mes (salarios de los empleados, contribuciones para ellos, alquiler y mantenimiento de locales, compra de componentes, publicidad, comunicaciones, etc.): 400.000 rublos, de los cuales el monto de las contribuciones para los empleados es de 45.000 rublos.

UTII

El impuesto se calcula mediante la fórmula FP * BD * K1 * K2 * 15%, donde:

• FP es un indicador físico, que puede ser el número de empleados, máquinas expendedoras, asientos en el transporte, el área del piso de ventas en metros cuadrados. my otros;
• BD – rentabilidad básica mensual por unidad de indicador físico en rublos;
• K1 es un coeficiente deflactor, fijado cada año por orden del Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación de Rusia. En 2017, K1 es igual a 1,798;
• K2 es un factor de reducción de corrección adoptado anualmente por las autoridades locales y varía de 0,005 a 1.

En nuestro caso, FP es el número de empleados, es decir 5 . La base de datos para la prestación de servicios domésticos es igual a 7500 rublos por mes (datos tomados del artículo 346.29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). El coeficiente K2 se toma de la decisión de la Duma de la ciudad de Tula de 23 de noviembre de 2016 No. 31/785, para este tipo de actividad es igual a 0,36 .

Sustituyamos los valores en la fórmula DB * FP * K1 * K2 = (7500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 rublos de ingresos imputados por mes. Multiplicando por 15%, obtenemos un monto de impuesto por mes de 3641 rublos o 10 923 rublos por trimestre. El impuesto calculado puede reducirse aún más por el monto de las contribuciones pagadas por los empleados, pero no más del 50%, es decir Debes pagar al presupuesto 10 923/2 = 5 462 rublos por trimestre. Por año, en consecuencia, esta será la cantidad 21 848 rublos

Ingresos de la USN

Para este tipo de actividad en la región de Tula, el tipo impositivo del sistema tributario simplificado sobre la renta se fija en el 3% frente al habitual 6%. Los gastos en este modo no se tienen en cuenta, por lo tanto, para conocer el impuesto anual, es necesario multiplicar todos los ingresos recibidos durante el año por 3%, obtenemos (12.000.000 * 3%) = 360.000 rublos.

El impuesto calculado se puede reducir hasta a la mitad por las aportaciones pagadas, pero esto debe hacerse correctamente, reduciendo inmediatamente los pagos anticipados antes de su pago (para no tener que reclamar la devolución del impuesto pagado en exceso al final del año). En nuestro caso, el importe de las primas de seguro para el año fue 45.000 * 12 = 540.000 rublos. Podemos reducir el impuesto calculado utilizando esta cantidad, pero no más de la mitad. En total, el impuesto a pagar será el 50% de 360.000, es decir. 180 000 rublos

USN Ingresos menos gastos

El tipo impositivo para la región de Tula se ha reducido y para esta versión del sistema tributario simplificado: el 7% frente al 15% habitual. Sin embargo, vale la pena elegir este modo si la proporción de gastos supera el 65% de los ingresos recibidos. En nuestro ejemplo, la proporción de gastos es solo el 40%, pero aun así haremos el cálculo.

Ingresos 12.000.000 – gastos 4.800.000 = 7.200.010 * 7% = 500 400 impuesto de rublos. Además, esta cantidad no podemos reducirla mediante aportaciones, sólo se tiene en cuenta en los gastos, es decir, reduce la base imponible antes de impuestos.

BÁSICO

Primero, calculamos la base imponible para calcular el impuesto sobre la renta. Para hacer esto, debe extraer el IVA de los ingresos (ingresos). Recibimos IVA (1.830.508) e ingresos sin IVA de 10.169.492 rublos. De esta cantidad restamos los gastos de 4.800.000 rublos, obtenemos 5.369.492 rublos. Cobramos el impuesto sobre la renta a una tasa del 20%, por un total de 1.073.898. Agregue el IVA aquí, resulta que la carga fiscal total sobre OSNO (excluyendo el impuesto a la propiedad, ya que la empresa no tiene bienes raíces propios) será 2 904 406 rublos

El IVA pagado se puede reducir hasta cierto punto deduciendo el IVA soportado en la compra de componentes, siempre que los compre a los contribuyentes del IVA. Pero es poco probable que sea significativo. Puede obtener una exención del pago del IVA si los ingresos por la venta de bienes o servicios son inferiores a 2 millones de rublos por trimestre. En nuestro caso, el ingreso trimestral es de 3 millones de rublos, por lo que no se puede obtener la exención.

Si sumamos aquí el monto de las cotizaciones de los empleados (en todos los modos, en este ejemplo es igual a 540.000 rublos), resulta que en un año es necesario donar al Estado 3.444.406 rublos o casi el 29% de la facturación. Si cuenta solo la diferencia entre ingresos y gastos, entonces debe dar el 43%. No olvidemos que sobre los dividendos que recibe el fundador de la LLC, se debe pagar el impuesto sobre la renta personal: 13%.

resumámoslo

Por supuesto, la opción fiscal OSNO para las pequeñas empresas es completamente predatoria. En comparación con el impuesto UTII, ¡tenemos una diferencia de 133 veces! Pero incluso si comparamos OSNO con el sistema tributario simplificado de ingresos, también obtenemos un resultado impresionante: 16 veces.

¿Qué vemos en este cálculo de ejemplo? Incluso con tasas regionales reducidas, el sistema tributario simplificado pierde frente a la UTII. En principio, en la prestación de servicios, la imputación casi siempre resulta más rentable que otras modalidades. Pero si hablamos de comercio, donde el impuesto se calcula en función del área de la tienda, entonces el impuesto sobre UTII puede ser mucho más alto que bajo el sistema tributario simplificado.

Volvamos a nuestra Vega LLC. Aunque UTII resultó ser la opción más rentable, aquí estamos limitados por la gama de clientes (solo individuos) y el tipo de servicios (solo reparaciones). Para poder trabajar con personas jurídicas, así como instalar y configurar sistemas y programas informáticos, debe elegir el siguiente modo más rentable: sistema tributario simplificado Ingresos.

Al final, ¿qué queríamos aconsejar yo y el equipo de nuestro servicio a los aspirantes a empresarios? El cálculo de la carga fiscal debe realizarse incluso antes de presentar los documentos para registrar una LLC, porque hay poco tiempo asignado para la transición al sistema tributario simplificado o UTII:

• La notificación de la transición al sistema tributario simplificado se presenta simultáneamente con los documentos para el registro de empresarios individuales o dentro de los 30 días posteriores al registro.
• La notificación de la transición a UTII debe presentarse dentro de los cinco días posteriores al registro.

Si no logró cumplir con el plazo, entonces trabajará en OSNO, que se utiliza por defecto como principal, hasta principios del próximo año. Pero, en general, registrar una LLC es un evento que es más fácil de comenzar que de terminar, por lo que el optimismo infundado es inapropiado aquí. En ausencia de experiencia empresarial real, le recomendamos que empiece a trabajar como empresario individual.

Este artículo será de interés para quienes hacen negocios fuera de línea.

Todos los impuestos y pagos de las LLC se pueden dividir en tres categorías principales:

1. Impuestos y pagos de seguros. de los salarios de los empleados.
2. Impuestos dependiendo dependiendo del sistema tributario elegido.
3. Impuestos y tarifas adicionales (dependiendo de dependiendo del tipo de actividad).

Consulta fiscal gratuita

Impuestos y pagos de seguros de los salarios de los empleados.

Cualquier organización (LLC) tiene empleados. Independientemente de que trabajen en virtud de un contrato de trabajo o en régimen de derecho civil (prestación de servicios, trabajo eventual, etc.), todo empleador está obligado a:

• Calcular y retener el impuesto sobre la renta personal de los ingresos pagados a los empleados. Una vez al final de cada mes (el día siguiente al pago del salario), el empleador está obligado a transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas a una tasa del 13% al servicio tributario, actuando como agente fiscal.
• Pagar primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales y al Fondo de Seguro Social. Las deducciones para los empleados se realizan a más tardar el día 15 de cada mes, en función del tamaño de las tarifas establecidas (en 2017, la carga total sobre las tarifas básicas es del 30%).

Nota: El director ejecutivo de una LLC también se considera un empleado. Por lo tanto, incluso si no hay otros empleados en la organización, en cualquier caso es necesario retener el impuesto sobre la renta personal y transferir los pagos del seguro del salario del director general.

Obtenga más información sobre impuestos y pagos de seguros para empleados.

Impuestos según el sistema tributario elegido

A partir de 2019, existen cuatro regímenes fiscales para las LLC en Rusia (uno general y tres especiales):

• El sistema tributario general es OSN;
• Sistema tributario simplificado - sistema tributario simplificado;
• Impuesto único sobre la renta imputada - UTII;
• Impuesto agrícola unificado - Impuesto agrícola unificado.

Puede obtener más información sobre cada sistema tributario en esta página.

Impuestos adicionales y pagos de LLC

Ciertos tipos de actividades requieren el pago de impuestos adicionales. Éstas incluyen:

• Impuesto sobre la producción y venta de bienes sujetos a impuestos especiales.
• Impuesto a la extracción de minerales (MET).
• Impuesto de aguas por el uso de masas de agua.
• Impuesto sobre el juego.

Las organizaciones con permisos y licencias especiales, además de impuestos adicionales, también deberán realizar:

• Pagos periódicos por el uso del subsuelo.
• Tasas por el uso de objetos de vida silvestre.
• Tasas por el uso de los recursos biológicos acuáticos.

Nota: Se deben pagar impuestos, tasas y cargos adicionales independientemente del sistema fiscal en el que se encuentre la organización.

El proceso de creación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada comienza con una reunión de fundadores, en la que se toma una decisión sobre el registro estatal. Es obligatorio preparar la documentación legal que regulará el trabajo futuro de dicha organización (puede descargarse de Internet o solicitarse a abogados). Posteriormente, el paquete de documentos se transfiere al registrador estatal, quien los revisa dentro de los 5 días hábiles, luego de lo cual realiza una inscripción en el Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado. Si durante el trabajo surge la necesidad, entonces el documento en una nueva edición debe presentarse para su certificación a la autoridad fiscal. Durante el proceso de registro de una empresa, los fundadores deben elegir el régimen según el cual se pagarán los impuestos: UTII, OSNO, sistema tributario simplificado o impuesto agrícola unificado.

UTII

A partir de 2013, las Sociedades de Responsabilidad Limitada pueden aplicar voluntariamente el régimen fiscal UTII. El Código Fiscal de la Federación de Rusia contiene una lista de áreas comerciales a las que se puede aplicar la imputación. Paralelamente, este sistema tributario se puede combinar con el sistema tributario simplificado y OSNO.

La legislación federal determina el tamaño de UTII. Las LLC deben aplicar una tasa del 15% al ​​monto de los ingresos imputados. Las personas jurídicas deben calcular las obligaciones tributarias utilizando la fórmula: (Rendimiento básico * Indicador físico * K1 * K2) * 15% = UTII, donde

• K1 – coeficiente deflactor (en 2017 = 1,798);
• K2 – coeficiente (corrección), que es establecido por las autoridades municipales

Desde 2015, las autoridades locales tienen derecho a fijar de forma independiente el monto de la UTII, que puede fluctuar entre el 7,50% y el 15,00%. El monto de la tasa depende del tipo de actividad realizada, así como de la categoría del contribuyente. La transición a este régimen fiscal se realiza previa presentación de la correspondiente solicitud.

BÁSICO

Las sociedades de responsabilidad limitada que hayan optado por el régimen fiscal general están obligadas a mantener registros contables de acuerdo con las normas aprobadas, así como a pagar impuestos al presupuesto:

• impuesto al valor agregado (las personas jurídicas pueden averiguarlo en el Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• impuesto sobre la renta;
• impuesto a la propiedad;
• impuestos salariales;
• derechos arancelarios;
• impuestos de agua, tierra y transporte, etc.

Consejo: si una persona jurídica no lo sabe, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales del lugar de registro y obtener asesoramiento. También se pueden utilizar manuales metodológicos y normativa vigente.

El tipo del impuesto sobre la renta es del 20%, pero en algunas regiones de la Federación de Rusia puede reducirse. El impuesto se calcula sobre la renta neta y se paga una vez por trimestre hasta el día 28. Se aplican tipos de IVA del 0%, 10% y 18%. Para el impuesto a la propiedad, la tasa no puede exceder el 2,20%, su monto varía según la región en la que la LLC realiza actividades comerciales.

Una LLC que opera con un sistema tributario general debe retener y transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto de los salarios de los empleados. Su tipo hoy está fijado en el 13%. Además, los impuestos se pagan con cargo a los salarios al Fondo de Pensiones, al Fondo del Seguro Social y a otros fondos extrapresupuestarios.

sistema tributario simplificado

Se puede elegir una sociedad de responsabilidad limitada. En este caso, la empresa podrá optimizar los costos asociados a impuestos y tasas. Las LLC en el sistema tributario simplificado están exentas del pago de impuestos a la propiedad, IVA e impuestos sobre la renta.

El tipo del sistema tributario simplificado se fija para cada empresa en función de la forma de tributación elegida por ésta. Por ejemplo, se cobra el 6% sobre los ingresos totales del período del informe. Se aplica una tasa del 15% cuando una organización utiliza la diferencia entre gastos e ingresos como base imponible. Para determinados tipos de actividades, el tipo impositivo simplificado puede reducirse al 5%.

nota: si una LLC aplica una tasa del 6% bajo el sistema tributario simplificado, podrá reducir el impuesto acumulado por el pago de las contribuciones realizadas para los empleados a tiempo completo.

Impuesto agrícola unificado

Si una Sociedad de Responsabilidad Limitada opera en el campo de la agricultura, puede elegir el régimen fiscal del Impuesto Agrícola Unificado. Aplica una tasa del 6%. Las LLC están exentas de la obligación de pagar impuestos sobre la renta y sobre la propiedad, así como del IVA.

Para saber cuántos impuestos debe pagar una LLC, su director debe estudiar el Código Fiscal de la Federación de Rusia. El tamaño de la carga fiscal dependerá directamente del régimen fiscal que utilice la empresa. Vale la pena señalar que las grandes organizaciones que cooperan con los contribuyentes del IVA se ven obligadas a utilizar un sistema fiscal común, ya que de lo contrario perderán contrapartes. Las pequeñas empresas que buscan optimizar sus costos deciden utilizar el sistema tributario simplificado o.

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Cada régimen fiscal que se puede aplicar a una Sociedad de Responsabilidad Limitada tiene sus propias ventajas y desventajas. Para no equivocarse al elegirlo, los fundadores deben estudiar detenidamente la legislación federal, teniendo en cuenta todos los cambios realizados en ella. Pueden recibir cualquier asesoramiento del Servicio de Impuestos Federales ubicado en el lugar de su registro estatal.

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