Otoritas pajak akan berhenti mendenda semua orang atas pajak penghasilan pribadi. Menghindari denda atas keterlambatan pajak penghasilan pribadi menjadi lebih mudah. ​​Bagaimana cara menghindari pembayaran pajak penghasilan pribadi

Pajak penghasilan pribadi adalah pajak yang dipotong perusahaan dari gaji karyawan. Tarif pajak penghasilan pribadi adalah 13%. Perusahaan mentransfer jumlah yang dipotong ke dana asuransi kesehatan dan sosial, serta dana pensiun.

Pajak penghasilan pribadi dihitung menggunakan algoritma berikut:

• pendapatan karyawan perusahaan dijumlahkan;
• pengurangan manfaat dihitung. Itu standar, bila jumlahnya tergantung pada jumlah anak, properti (penjualan rumah tinggal, apartemen, dll) dan sosial (biaya belajar, pengobatan diri sendiri dan kerabat, untuk amal);
• nilai yang diperoleh pada saat menghitung pemotongan dikurangkan dari jumlah seluruh penghasilan pegawai;
• Jumlah yang dihasilkan kemudian dikalikan dengan 13%.

Ada dua surat keterangan pajak penghasilan orang pribadi yang wajib diserahkan perusahaan ke kantor pajak. Yang pertama adalah 2-NDFL. Dokumen ini berisi rincian perusahaan, informasi tentang upah dan pajak penghasilan yang dipotong untuk setiap karyawan. Perusahaan harus menyerahkan surat keterangan PPh 2 orang pribadi kepada KPP paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan.

Sertifikat kedua adalah 6-NDFL. Ini menunjukkan jumlah ringkasan pendapatan dan pajak yang dipotong untuk seluruh karyawan. Perusahaan wajib menyerahkan sertifikat ini kepada departemen untuk periode sebagai berikut:

• untuk tahun laporan - paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya;
• untuk kuartal pertama - paling lambat tanggal 3 Mei;
• selama enam bulan - paling lambat tanggal 31 Juli;
• sembilan bulan - paling lambat tanggal 31 Oktober.

Secara hukum, perusahaan harus mentransfer pajak penghasilan pribadi yang dipotong dari gaji ke kantor pajak pada hari karyawan tersebut menerima gajinya. Suatu perusahaan juga dapat mentransfer pajak penghasilan pribadi yang dipotong pada hari kerja berikutnya setelah pekerja menerima penghasilan. Jika nanti perusahaan melakukan hal tersebut maka akan dikenakan denda. Besarannya adalah 20% dari jumlah yang terlambat ditransfer ke layanan pajak. Jika perusahaan tidak mentransfer seluruh jumlah ke instansi pemerintah, maka juga akan dikenakan denda.

Alasan yang mengubah undang-undang

Di masa lalu, ada satu perusahaan yang didenda oleh kantor pajak karena keterlambatan penyampaian pajak penghasilan orang pribadi. Dendanya berjumlah 300 ribu rubel. Namun, perusahaan menentang keputusan ini di pengadilan: perwakilan perusahaan berargumen bahwa perusahaan tidak memiliki utang pajak penghasilan pribadi ketika menyerahkan laporan ke layanan pajak. Perusahaan berhasil melunasi tunggakan beserta dendanya bahkan sebelum menyampaikan laporan kepada badan negara.

Akibatnya, pengadilan memihak perusahaan, dan kemudian dilakukan amandemen terhadap Pasal 123 Kode Pajak Federasi Rusia, yang memungkinkan badan hukum menghindari denda atas keterlambatan pembayaran pajak penghasilan pribadi.

Bagaimana ini mungkin?

Denda pajak penghasilan orang pribadi dapat dihindari jika perusahaan telah melunasi utang dan dendanya sebelum menyampaikan pembaruan ke layanan pajak. Namun, dia harus melunasi utang dan dendanya sebelum kantor pajak mengetahuinya. Pakar pajak dapat mengetahuinya menggunakan 6-NDFL utama: dokumen tersebut menunjukkan pembayaran yang utangnya dimiliki perusahaan. Perusahaan akan terpaksa membayar denda jika departemen telah mengidentifikasi utang pajak.

Apa yang akan membantu Anda menghindari denda karena tidak membayar pajak penghasilan pribadi?

Dengan bantuan program pelaporan elektronik VLSI, Anda akan menyampaikan laporan yang benar kepada otoritas pengatur secara tepat waktu. Sistem ini memungkinkan Anda melakukan analisis keuangan dan menilai risiko pajak, menghasilkan laporan dan memeriksanya sesuai dengan persyaratan peraturan untuk format dan konten. Berkat program pelaporan elektronik VLSI, Anda akan dapat menerima sertifikat dan ekstrak dari kantor pajak, laporan rekonsiliasi pembayaran online, memeriksa keandalan mitra dan afiliasi, dan banyak lagi.

Sistem ini terus diperbarui sesuai dengan segala perubahan peraturan perundang-undangan. Itu juga dapat diintegrasikan dengan sebagian besar program akuntansi.

Perlu diketahui bahwa untuk menyampaikan laporan melalui Internet pasti memerlukan tanda tangan digital elektronik. Berkat layanan EDS Center, Anda akan membeli tanda tangan digital elektronik dengan harga terbaik.

Semua pertanyaan Anda terkait pajak penghasilan pribadi, pelaporan dan produk VLSI akan dijawab oleh kami. Di acara kami, Anda juga akan menemukan jawaban atas pertanyaan terkait perdagangan elektronik, akuntansi, optimalisasi, dan otomatisasi proses bisnis.

Kini denda keterlambatan membayar PPh orang pribadi bisa dihindari. Perusahaan tidak lagi harus menggunakan trik mengirimkan 6-NDFL yang diperbarui untuk menghindari pembayaran denda. Keputusan Mahkamah Konstitusi tanggal 06.02.2018 No. 6-P akan membantu.

Bagaimana otoritas pajak menemukan keterlambatan pajak penghasilan pribadi?

Jika suatu perusahaan menunda pembayaran pajak penghasilan orang pribadi, kantor pajak langsung mengenakan denda (Pasal 123 KUHP). Para pejabat menganggap keterlambatan pembayaran satu hari saja sebagai alasan denda.

Untuk menghitung denda, pemeriksa menggunakan data dari formulir 6-NDFL dan kartu penyelesaian anggaran. Pada baris 120 formulir 6-NDFL Anda menunjukkan tanggal selambat-lambatnya pajak penghasilan pribadi harus ditransfer. Sejalan 140 - jumlah yang harus masuk ke anggaran. Dari situ, fiskus memotong pajak penghasilan pribadi yang dikembalikan dari baris 090.

Jika perusahaan mentransfer pajak penghasilan orang pribadi lebih lambat dari tanggal baris 120, kantor pajak melihat keterlambatan dalam kartu penyelesaian anggaran. Itu dikelola oleh departemen akuntansi akrual dan pembayaran di kantor pajak. Inspektur departemen audit meja memasukkan informasi tentang pajak yang dibayarkan berdasarkan faktur perusahaan.

Trik apa yang pernah digunakan perusahaan di masa lalu untuk menghindari denda?

Sebelumnya, untuk menghindari denda, perusahaan menyerahkan Formulir 6-NDFL yang telah diperbarui. Sebelum menyampaikan pembaruan, organisasi mentransfer denda dan jumlah pajak yang hilang jika ada tunggakan.

Jika akuntan berhasil melakukan ini sebelum otoritas pajak menemukan kesalahannya atau memerintahkan audit di tempat, perusahaan dapat menghindari denda (ayat 1, ayat 4, pasal 81 Kode Pajak). Pengadilan mendukung pendekatan perusahaan ini.

Contoh

Keputusan Mahkamah Arbitrase Agung tanggal 18 Maret 2014 No.18290/13. Dalam hal ini, perusahaan agen pajak mengganti informasi teknis dalam laporan aslinya, bahkan pajaknya pun tidak. Namun, dia dibebaskan dari denda keterlambatan pembayaran pajak.

Praktek peradilan yang ambigu setelah keputusan Mahkamah Arbitrase Agung

Setelah keputusan SAC dikeluarkan, hakim mengambil keputusan yang menguntungkan perusahaan agen pajak dan juga menguntungkan pemeriksa.

Praktek arbitrase

Rincian resolusi	Argumen Hakim
Inspektorat pajak memenangkan kasus ini
Keputusan Pengadilan Arbitrase Distrik Volga-Vyatka tanggal 30 Oktober 2017 No. F01-4709/2017 dalam perkara No. A29-246/2017	Tidak adanya utang pajak penghasilan orang pribadi pada tanggal pembuatan berita acara pemeriksaan tidak membebaskan dari denda karena membayar pajak penghasilan orang pribadi lebih lambat dari tanggal jatuh temponya. Pengadilan tidak membebaskan perusahaan dari denda tersebut.
Keputusan Pengadilan Arbitrase Distrik Siberia Barat tanggal 21 Desember 2016 dalam perkara No. F27-1017/2016	Perusahaan mengakui kesalahannya dan mengganti kerugian anggaran dengan membayar denda. Pengadilan mengurangi denda sebanyak 2 kali lipat.
Perusahaan memenangkan kasus tersebut
Keputusan Pengadilan Arbitrase Distrik Moskow tanggal 02/08/2017 No. F05-22322/2016 dalam perkara No. A40-81345/2016	Perusahaan membayar pajak dan denda sebelum menyampaikan laporan awal. Hal ini menunjukkan perilaku teliti. Pengadilan membebaskan perusahaan dari denda.
Keputusan Pengadilan Arbitrase Distrik Moskow tanggal 7 Oktober 2016 No. F05-14968-2016 dalam kasus “A40-14266/2016”

Mahkamah Konstitusi menyederhanakan pekerjaan seorang akuntan

Apakah saya perlu mengajukan laporan terkini agar agen pajak dapat menerima pengecualian denda keterlambatan pajak? Menurut Mahkamah Konstitusi, denda bisa dihindari meski perusahaan melunasi tunggakan dan membayar denda sebelum menyampaikan laporan awal. Sebaliknya, posisinya kurang menguntungkan dibandingkan organisasi yang melakukan kesalahan dalam laporan dan mengajukan amandemen (Putusan Mahkamah Konstitusi tanggal 06.02.2018 No. 6-P).

Pasca putusan Mahkamah Konstitusi Nomor 6-P, permasalahan pajak penghasilan orang pribadi akan berkurang. Anda tidak perlu membuang waktu mencari kesalahan dalam 6-NDFL, yang mungkin tidak ada, atau menyiapkan klarifikasi.

Mahkamah Konstitusi mewajibkan setiap orang untuk menerapkan Putusan No. 6-P. Jika tiba-tiba pemeriksa pajak Anda mencoba mengenakan denda, tunjukkan kepadanya paragraf 2 resolusi ini.

Hukuman atas kesalahan dalam SZV-M dapat dihapuskan sepenuhnya

SZV-M menunjukkan kode bulan pelaporan. Perusahaan sering melakukan kesalahan dalam kode periode - alih-alih bulan penyampaian laporan, mereka mencantumkan bulan pengirimannya. Misalnya, pada laporan bulan Maret, alih-alih kode 03, mereka mencantumkan kode 04. Denda atas pelanggaran tersebut dapat digugat secara penuh di pengadilan.

Contoh

Perusahaan melihat adanya kesalahan pada kode periode pelaporan padahal batas waktu penyampaian laporan telah lewat. Akuntan mengirimkan laporan baru dengan kode yang benar, dan sebagai tanggapannya Dana Pensiun mengeluarkan denda 500 rubel. untuk setiap orang dalam laporan (Pasal 17 Undang-Undang Federal 1 April 1996 No. 27-FZ). Ternyata 48 ribu rubel. Perusahaan menggugat denda tersebut, namun pengadilan tingkat pertama hanya mengurangi jumlahnya. Dan “banding” membatalkan denda secara penuh.

Argumen yang berlaku di pengadilan untuk melindungi perusahaan:

• Dana tersebut telah menerima informasi untuk bulan tertentu sebelumnya. Oleh karena itu, tidak ada alasan untuk terlambat;
• laporan asli yang terdapat kesalahan pada kolom nomor periode pelaporan disampaikan dengan kode “keluaran”;
• organisasi mengajukan keberatan terhadap laporan inspeksi dengan penjelasan mengapa organisasi tersebut memperbaiki kesalahan tersebut.

Mahkamah Agung sangat setuju dengan dalil-dalil tersebut (Putusan Mahkamah Agung tanggal 22 Januari 2018 No. 301-KG17-20650).

Jika Anda salah mencantumkan kode periode di SZV-M, coba batalkan denda sebelum persidangan. Untuk melakukan ini, persiapkan keberatan Anda. Mungkin Dana Pensiun akan mempertimbangkan penjelasan Anda, mengurangi denda atau membatalkannya. Maka Anda tidak perlu pergi ke pengadilan.

Jika ini tidak membantu, ajukan klaim ke Dana Pensiun. Hak untuk menggugat denda di pengadilan diberikan oleh Pasal 18 UU Nomor 27-FZ, dalam tuntutannya menuntut agar denda itu dibatalkan seluruhnya. Pengadilan dapat mengurangi hukumannya semaksimal mungkin. Bagaimanapun, Anda setidaknya bisa mengurangi dendanya.

Selanjutnya Anda perlu memahami cara melaporkan bulan yang salah ditunjukkan, misalnya Anda salah mencantumkan kode bulan 04, padahal seharusnya 03. Jika setelah Anda keberatan, dana mengoreksi kode periode pelaporan dari 04 hingga 03, kirimkan laporan baru untuk bulan April ke Dana Pensiun Rusia dengan kode "Ikhd".

Jika dana tersebut menolak untuk menerima amandemen tersebut, lihat apakah komposisi karyawan dan kontraktor Anda berubah pada bulan April. Jika tidak, maka tidak ada yang perlu diperbaiki. Ternyata Anda sudah melaporkan untuk bulan April sebelumnya. Itu bukan kesalahan.

Jika pegawai baru masuk pada bulan April, maka menyerahkan SZV-M tambahan. Di baris "Periode pelaporan" masukkan 04, di baris "Jenis formulir" - "tambahan". Jika seseorang berhenti pada bulan Maret, maka kirimkan SZV-M yang dibatalkan untuk bulan April. Di baris "Periode pelaporan" masukkan 04, dan di baris "Jenis formulir" - "batal". Karena Anda sedang melakukan koreksi data untuk bulan April, maka lebih aman untuk menyerahkan formulir pembatalan dan penambahan paling lambat tanggal 15 Mei.

Jika Anda memerlukan saran dan bantuan dari spesialis yang berkualifikasi,Pakar BIT pertama akan membantu Anda dalam memecahkan masalah apa pun.

Pada tahun 2019, prosedur penyerahan Formulir 6-NDFL diperkenalkan untuk pemberi kerja. Hal ini memungkinkan Anda untuk mengontrol pembayaran pajak tepat waktu. Memang, sesuai dengan Pasal 123 Kode Pajak Federasi Rusia, denda diberikan untuk tidak membayar pajak penghasilan pribadi pada tahun 2019. Jumlahnya akan menjadi 20% dari jumlah yang telah jatuh tempo dan denda tambahan. Jumlah hari dimana pembayaran telah jatuh tempo tidak diperhitungkan.

Tidak ada keadaan yang meringankan dalam menentukan besaran denda. Oleh karena itu, meski fiskus tidak mengirimkan tanda terima tepat waktu, sanksi akan tetap diterapkan.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Menurut para ahli, tindakan tersebut dianggap sah. Namun terkadang ada keputusan yang tidak adil. Bagaimanapun, warga negara bisa menderita karena kekurangan inspektorat pajak.

Untuk menghindari situasi seperti itu, penting untuk mengetahui batas waktu pembayaran pajak. Jika Anda menyetor dana sebelum tanggal tertentu, Anda tidak perlu membayar denda apa pun.

Ketentuan menurut undang-undang

Pajak penghasilan pribadi harus dibayar dalam batas waktu yang ditentukan dalam Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia. Jika tanggalnya terlewat, Layanan Pajak Federal berhak mendenda pelanggar. Besaran sanksinya adalah 20% dari jumlah pembayaran. Aturan ini berlaku untuk semua wajib pajak.

Hukuman yang lebih berat berlaku bagi agen pajak. Mereka dapat dimintai pertanggungjawaban secara hukum bahkan berdasarkan hukum pidana.

Batas waktu pembayaran bagi majikan ditentukan dalam Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia. Pada saat yang sama, mereka tidak perlu bergantung pada norma Pasal 227 dan 228.

Pemungutan denda dapat dilakukan oleh inspektorat dalam dua hal. Yang pertama, denda diterapkan jika tidak ada pemotongan pajak dari dana yang ditransfer ke karyawan. Sanksi juga berlaku bagi organisasi yang tidak mentransfer biaya ke anggaran negara secara tepat waktu.

Norma-norma tersebut tercermin dalam Pasal 123 Kode Pajak Federasi Rusia. Selain itu, aturan pembayaran diatur dalam Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 03-02-07/1/8500, yang diterbitkan pada 19 Maret 2013.

Meskipun ada denda yang masih harus dibayar, agen pajak tetap harus memotong pajak penghasilan pribadi. Berdasarkan ayat 1 Pasal 46 dan ayat 1 Pasal 47 Kode Pajak Federasi Rusia, pemungutan pajak dapat dilakukan secara paksa oleh otoritas pajak. Jika tenggat waktu pembayaran dilanggar, organisasi akan diharuskan membayar denda. Besarannya ditentukan sesuai dengan lamanya penundaan.

Pertanyaan sentral

Denda karena tidak membayar pajak penghasilan orang pribadi pada tahun 2019 diberikan kepada banyak kategori wajib pajak. Penting untuk mengetahui berapa banyak pelanggar hukum harus membayar dan perubahan apa yang telah dilakukan pada undang-undang tersebut sejak awal tahun.

Siapa yang harus membayar

Pajak penghasilan pribadi dipotong dari setiap karyawan oleh pemberi kerja. Itu adalah 13%, yang ditetapkan di tingkat negara bagian.

Jika seorang warga negara adalah penduduk negara tersebut, maka ketika menghitungnya, penting untuk mengetahui jumlah total pendapatan di dalam negara bagian tersebut dan di luarnya. Untuk bukan penduduk, basis pajak ditentukan hanya berdasarkan pendapatan Rusia.

Pajak atas aktivitas kerja pekerja dibayar oleh pemberi kerja. Status lembaga dan bentuk organisasinya tidak diperhitungkan. Warga negara asing membayar pajak paten terlebih dahulu dalam jumlah yang telah ditentukan.

Jika dokter spesialis melakukan praktik swasta, pendapatannya diperoleh melalui aktivitas kerja mandiri. Prosedur pemotongan pajak ditentukan dalam Pasal 226 dan 227 Kode Pajak Federasi Rusia.

Ketika masa pajak berakhir, organisasi harus mengirimkan informasi ke kantor pajak untuk setiap karyawan. Dokumen tersebut mencerminkan jumlah total pendapatan dan pajak yang dipotong. Penyampaian laporan dijadwalkan pada tanggal 1 April tahun laporan berikutnya.

Permulaan tanggung jawab

Terkadang pengusaha tidak membayar pajak, tetapi pemeriksaan tidak mendeteksi adanya pelanggaran. Penting untuk mengetahui berapa lama Anda dapat meminta pertanggungjawabannya.

Jangka waktunya dapat bervariasi tergantung pada metode penerimaan pendapatan:

• uang tunai;
• barang alami;
• berupa keuntungan materiil;
• cara non-tunai.

Beberapa pemberi kerja menggunakan sistem amplop untuk membayar gaji guna menghindari pembayaran pajak. Dalam hal ini, jumlah pajak dan iuran asuransi berkurang.

Jika pemeriksa pajak mengungkapkan pelanggaran, majikan harus membayar 40% dari utangnya. Namun pelanggar seringkali tidak takut akan hal ini. Oleh karena itu, persoalan tidak hanya peningkatan hukuman, tetapi juga tindakan penanggulangan lainnya diselesaikan dengan undang-undang.

Setelah melakukan pelanggaran, majikan harus membayar denda. Itu dihitung tergantung pada keadaan tertentu. Penting untuk mengetahui situasi ketika dana tambahan tidak dapat ditahan, serta kewenangan otoritas pajak dalam menghitung pembayaran tersebut.

Saat membayar denda, penting untuk mengisi rincian dengan benar. Yang khusus disediakan untuk setiap wajib pajak.

Perubahan terakhir

Denda pada tahun 2019 tetap tidak berubah, namun dilakukan penyesuaian tata cara pemotongan pajak penghasilan orang pribadi:

• Pajak pembayaran liburan dihitung bersamaan dengan perhitungan manfaat langsung.
• Surat keterangan berupa 2-NDFL diserahkan apabila pajak telah dipotong seluruhnya sampai dengan tanggal 3 April 2019, dan jika pajak belum lengkap, sampai dengan bulan Maret.
• Sebelumnya, transfer pajak penghasilan orang pribadi harus dilakukan pada hari pembayaran gaji. Sekarang majikan diperbolehkan melakukan ini pada hari berikutnya.
• Tunjangan sosial dapat ditransfer di tempat kerja. Sebelumnya, wajib pajak harus mengunjungi kantor teritorial Layanan Pajak Federal secara langsung.

Perlu diingat bahwa pendapatan dialokasikan yang tidak dikenakan pajak.

Ini termasuk:

• tunjangan negara terkait kehamilan, masa kanak-kanak, pengangguran;
• beasiswa;
• pembayaran pensiun;
• transfer satu kali untuk kelahiran anak atau untuk penguburan;
• pendapatan warisan atau hadiah;
• bunga deposito;
• hadiah dan hadiah yang diterima, yang nilainya tidak melebihi empat ribu rubel;
• sertifikat untuk menerima modal bersalin.

Berapa besaran denda karena tidak membayar pajak penghasilan orang pribadi pada tahun 2019?

Kegagalan membayar pajak penghasilan pribadi akan mengakibatkan denda yang berat.

Ini dapat terjadi sesuai dengan Pasal 123 Kode Pajak Federasi Rusia ketika:

• kurangnya transfer dana ke anggaran;
• pembayaran cicilan;
• pelanggaran batas waktu pembayaran pajak.

Dendanya sebesar 20 persen dari total utang.

Ada kasus-kasus di mana majikan mungkin tidak bertanggung jawab. Mereka tercermin dalam Pasal 109 Kode Pajak Federasi Rusia.

Ini termasuk:

• kurangnya corpus delicti;
• tersedianya bukti bahwa agen atau pembayar pajak tidak bersalah;
• pelaku berusia di bawah 16 tahun;
• undang-undang pembatasan telah berakhir.

Hukuman dapat diterapkan dalam waktu tiga tahun sejak tanggal pelanggaran. Norma ini ditentukan dalam Pasal 113 Kode Pajak Federasi Rusia.

Jika pemberi kerja belum menyampaikan laporan atau belum membayar pajak, Layanan Pajak Federal dapat memulai pemeriksaan di tempat.

Setelah pelanggaran teridentifikasi, hal berikut mungkin terjadi:

• denda telah dikenakan;
• denda diberikan;
• Kasus ini dirujuk ke kantor kejaksaan untuk dipertimbangkan.

Dalam kasus terakhir, ada kemungkinan besar untuk membawa majikan ke tanggung jawab pidana. Maka dendanya akan meningkat menjadi 500 ribu rubel. Jika tindakannya sangat serius, hukuman penjara hingga enam tahun diberikan.

Dalam beberapa kasus, pemberi kerja ingin mengurangi jumlah pajak atau menghindari denda. Untuk melakukan ini, mereka perlu mempelajari tip-tip praktis. Penting juga untuk mengetahui terlebih dahulu syarat-syarat pelunasan utang.

Bagaimana cara menghindari atau menguranginya

Dalam beberapa situasi, bahkan ketika tindakan ilegal dilakukan, tidak ada tanggung jawab.

Hal ini dimungkinkan dengan:

• membayar pajak penghasilan orang pribadi terlebih dahulu, sebelum menerima penghasilan;
• transfer pajak ke anggaran sebelum pembayaran upah kepada karyawan;
• transfer dana ke NFS kantor pusat alih-alih ke inspektorat yang membawahi cabang;
• tidak membayar pajak, karena perolehannya dilakukan dari dana di luar anggaran.

Dalam situasi seperti itu, pemberi kerja dapat mempertahankan haknya dan menghindari tanggung jawab administratif.

Ada situasi di mana secara hukum dimungkinkan untuk mengurangi jumlah hukuman.

Saat menentukan denda, penting untuk mempertimbangkan keadaan yang meringankan:

• kesalahan program teknis;
• pergantian pimpinan organisasi;
• pengakuan bersalah oleh majikan;
• tidak ada hutang atas biaya lain;
• lingkup sosial dari kegiatan lembaga.

Jika setidaknya salah satu tandanya ada, dendanya bisa dikurangi setengahnya. Jika hal ini diabaikan oleh otoritas pajak, agen pajak dapat mengajukan banding ke otoritas kehakiman.

Mendapatkan tanggal yang tepat

Untuk menghindari denda, Anda perlu mengetahui tanggal kapan pajak harus ditransfer ke anggaran.

Untuk setiap jenis pendapatan, disediakan tenggat waktu khusus:

Penghasilan	Waktu penerimaan	Tanggal retensi dan transfer
Gaji	Hari terakhir bulan itu atau hari pertama bulan berikutnya pada saat pekerjaan dilaksanakan	Paling lambat pada tanggal transfer dana
Uang tunai sebagai pendapatan	Tanggal transfer atau pembayaran dana	Tanggal transfer dilakukan
Pembayaran manfaat liburan
Manfaat yang diberikan untuk cacat sementara	Tanggal terakhir pembayaran pendapatan	Selambat-lambatnya pada tanggal terakhir bulan pembayaran dilakukan

Jika tidak ada pemotongan pajak penghasilan pribadi, dikenakan denda, dan tunggakan tidak dapat dipulihkan.

Sanksi bagi agen, individu dan pembayar

Pemotongan dan transfer ke anggaran sebesar 13% pajak disediakan oleh pemberi kerja, serta praktisi swasta dan perusahaan asing.

Jika kewajiban tidak dipenuhi, akan dikenakan denda sebesar 20% dari utang. Pengecualian adalah pendapatan dalam bentuk barang.

Masyarakat awam juga harus melakukan pemotongan ketika menerima penghasilan dari penjualan properti, menerima hadiah atau memenangkan lotre. Jika mereka mengabaikan persyaratan undang-undang, maka mereka akan dikenakan denda dengan jumlah yang sama.

Untuk pelanggaran yang sangat besar, jumlahnya meningkat menjadi 40%. Situasi tersebut termasuk pengurangan jumlah pendapatan dengan cara ilegal, serta penggunaan pemotongan ilegal.

Pengusaha perorangan memotong pajak atas jenis pendapatan tertentu. Apabila dasar pengenaan pajak dikurangi, pengusaha perorangan dapat dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah utangnya. Kejahatan perpajakan diancam dengan pidana denda sebesar 40% dari jumlah yang terutang.

Batas waktu pembayaran

Pembayaran pajak penghasilan orang pribadi dilakukan dalam jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang. Meskipun pembayaran upah berupa uang muka dan pokok, pemotongannya dilakukan satu kali pada akhir bulan.

Ketentuan bervariasi tergantung pada metode pembayaran:

Pengusaha perorangan dan orang pribadi membayar pajak penghasilan orang pribadi pada akhir periode pelaporan. Dana harus sudah diterima paling lambat tanggal 15 Juli tahun berikutnya.

Maria, halo.

Dengan membuat perjanjian dengan pengemudi perorangan, Anda, sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia, menjadi agen pajak dan wajib memotong dan membayar pajak penghasilan pribadi (NDFL) ke anggaran dan menghitung serta membayar asuransi premi (PFR, MHIF). Oleh karena itu, apa pun perjanjian yang Anda buat dengan pengemudi, Anda tetap diharuskan membebankan dan membayar pajak dan kontribusi terhadap anggaran.

“Kode Pajak Federasi Rusia (Bagian Kedua)” tertanggal 05.08.2000 N 117-FZ (sebagaimana diubah pada 29.12.2017)
Kode Pajak Federasi Rusia Pasal 226. Fitur perhitungan pajak oleh agen pajak. Tata cara dan batas waktu pembayaran pajak oleh agen pajak

1. Organisasi Rusia, pengusaha perorangan, notaris yang melakukan praktik swasta, pengacara yang telah mendirikan kantor hukum, serta divisi terpisah dari organisasi asing di Federasi Rusia, dari mana atau sebagai akibat dari hubungan dengan mana wajib pajak menerima pendapatan yang ditentukan dalam ayat 2 pasal ini, wajib menghitung, memotong dari wajib pajak dan membayar jumlah pajak yang dihitung menurut Pasal 224 Kitab Undang-undang ini, dengan memperhatikan hal-hal khusus yang diatur dalam pasal ini. Pajak atas penghasilan pengacara dihitung, dipotong dan dibayar oleh asosiasi pengacara, kantor hukum dan pusat nasihat hukum.

2. Penghitungan jumlah dan pembayaran pajak menurut pasal ini dilakukan terhadap seluruh penghasilan Wajib Pajak yang bersumber dari agen pajak, dengan diimbangi dengan jumlah pajak yang dipotong sebelumnya (kecuali penghasilan yang berkenaan dengan itu). jumlah pajak dihitung sesuai dengan Kode Etik ini), dan dalam kasus dan dengan cara yang ditentukan oleh Kode Etik ini, juga dengan memperhitungkan pengurangan jumlah pembayaran uang muka tetap yang dibayarkan oleh wajib pajak.
Kekhasan penghitungan dan (atau) pembayaran pajak atas jenis pendapatan tertentu ditetapkan oleh Kode Etik ini.
(Klausul 2 sebagaimana diubah oleh Undang-Undang Federal No. 354-FZ tanggal 27 November 2017)
4. Agen pajak wajib memotong jumlah pajak yang masih harus dibayar langsung dari penghasilan wajib pajak pada saat pembayaran sebenarnya, dengan memperhatikan hal-hal spesifik yang ditetapkan dalam ayat ini.

1. Berdasarkan perjanjian keagenan, satu pihak (agen) menyanggupi, dengan imbalan tertentu, untuk melakukan tindakan hukum dan tindakan lainnya atas nama pihak lain (prinsipal) atas namanya sendiri, tetapi atas biaya prinsipal atau atas nama dan atas biaya biaya kepala sekolah.

Berdasarkan transaksi yang dilakukan oleh agen dengan pihak ketiga atas namanya sendiri dan atas beban prinsipal, agen memperoleh hak dan menjadi berkewajiban, meskipun prinsipal disebutkan dalam transaksi atau mengadakan hubungan langsung dengan pihak ketiga untuk pelaksanaan transaksi.

Dalam suatu transaksi yang dilakukan oleh agen dengan pihak ketiga atas nama dan atas beban prinsipal, hak dan kewajiban timbul langsung dari prinsipal.

Selamat siang, Maria.

Pilihan terbaik adalah dengan membuat perjanjian keagenan dengan pengemudi (Pasal 1005 KUH Perdata Federasi Rusia), sekarang semua mitra agregator taksi Yandex/Uber/Gett sudah bekerja sesuai dengan skema ini, yang paling banyak mengetahui skema optimal untuk kerja mitra agregator taksi.

Anda membuat perjanjian dengan pengemudi sebagai individu. orang, untuk bekerja dengan mereka berdasarkan perjanjian keagenan, mereka tidak perlu mendaftarkan pengusaha perorangan.

Hal terpenting dalam bekerja dengan pengemudi adalah perjanjian keagenan yang dirancang dengan baik yang memungkinkan Anda untuk:

1. Bayar pajak hanya sebesar biaya keagenan Anda dan jangan membayar pajak atas uang pengemudi yang masuk ke rekening Anda dan kemudian Anda transfer ke pengemudi.

2. Tidak membayar pajak dan retribusi kepada pengemudi pada saat mentransfer dana kepada mereka, yaitu tidak bertindak sebagai agen pajak bagi pengemudi.

Izinkan saya mencatat bahwa ada 3 bentuk kesimpulan perjanjian keagenan:

1. Pengemudi datang ke kantor Anda dan menandatangani perjanjian agensi di sana - saya rasa semuanya jelas di sini. Kontrak menyatakan bahwa Anda adalah agen dan menyatakan remunerasi Anda.

2. Perjanjian dapat dibuat dengan bertukar pindaian, jika, misalnya, Anda menghubungkan driver dari kota lain. Artinya, Anda mengirimkan pindaian kontrak yang Anda tandatangani, pengemudi mencetaknya, menandatanganinya dan mengirimkannya kembali kepada Anda. Dalam hal ini, kontrak menyatakan bahwa hal itu diselesaikan dengan pertukaran pindaian.

3. Perjanjian penawaran. Metode ini sekarang mendapatkan popularitas terbesar di antara mitra Uber/Yandex Taxi/Gett - Anda menempatkan perjanjian penawaran di situs web Anda, yang menentukan semua persyaratan kerja sama. Kemudian, ketika pengemudi mendaftar di situs web Anda, dia memberi tanda yang menunjukkan persetujuannya dengan ketentuan penawaran, dan sejak saat pendaftaran, kontrak antara Anda dianggap selesai.

Atas nama saya sendiri, saya akan menambahkan bahwa semua mitra agregator ini, yang telah menemukan skema kerja yang paling optimal dan aman, bekerja berdasarkan perjanjian keagenan dan tidak ada yang membayar pajak untuk pengemudi, sementara semua orang dengan tenang melapor ke pajak. kantor dan tidak ada pertanyaan yang muncul dari kantor pajak, semua pajak Mereka bayar hanya dari gaji mereka.

Saya pribadi menulis beberapa permintaan ke berbagai otoritas pajak lokal di berbagai daerah dan mengenai masalah ini selalu ada jawaban yang sama - Anda membayar pajak hanya sebesar biaya agen Anda, Anda tidak membayar pajak untuk pengemudi. (mereka sendiri harus mengajukan 3 pajak penghasilan pribadi dan membayar pajak penghasilan sebesar 13%, tetapi ini bukan lagi urusan Anda).

Tentu saja ada kasus ketetapan pajak tambahan kepada mitra dari kantor pajak, pada tahun 2017, kasus ketetapan tambahan yang paling umum adalah transfer uang ke pengemudi bukan dari rekening bank, tetapi dengan menariknya terlebih dahulu ke kartu Anda, dan baru kemudian mentransfer uang dari kartu Anda ke pengemudi (kantor pajak mengatakan sekali ditarik ke kartu Anda - ini berarti semua pendapatan pengusaha perorangan), serta transfer uang bukan ke pengemudi itu sendiri, tetapi ke pihak ketiga (atas permintaan pengemudi - kepada istri/kerabatnya, dll, misalnya ketika rekening pengemudi diblokir karena hutang) tanpa adanya permohonan yang sesuai dari pengemudi untuk mentransfer uang atas permintaannya kepada pihak ketiga, meskipun dalam dalam kasus ini Anda dapat melawan jika Anda merumuskan posisi Anda dengan benar dan semua transfer ke pengemudi benar-benar terjadi.

Artinya, yang utama bagi Anda adalah Anda memiliki skema yang kompeten untuk aliran dokumen dan transfer uang ke pengemudi, semua dokumen tertata rapi dan mematuhi hukum, dan Anda tidak akan mengalami masalah dalam hal ini.

Saya juga mencatat bahwa Anda memerlukan kode OKVED berikut:
1) 49.32
Kegiatan taksi
Grup ini juga mencakup:
- Penyewaan mobil dengan supir
2) 62.09
Kegiatan yang berkaitan dengan pemanfaatan teknologi komputer dan teknologi informasi, lainnya
Pengelompokan ini meliputi:
- teknologi informasi lain yang berkaitan dengan pengoperasian komputer, tidak termasuk dalam kelompok lain, antara lain: penyediaan layanan pemulihan komputer setelah kegagalan, instalasi (konfigurasi) komputer pribadi, instalasi perangkat lunak
Kelompok ini tidak termasuk:
- pemasangan komputer digital dan analog khusus, lihat 33.20;
- Pengembangan perangkat lunak komputer, lihat 62.01;
- konsultasi di bidang sistem komputer, lihat 62.02;
- pengelolaan perangkat keras komputer, lihat 62.03;
- pemrosesan data dan hosting, lihat 63.11

Kantor Pajak tidak dapat lagi mendenda pengusaha atas keterlambatan pembayaran pajak penghasilan orang pribadi jika ia telah melunasi sendiri utangnya. Alasan penundaan tidak menjadi masalah. Keputusan ini diambil Mahkamah Konstitusi dalam kasus salah satu pengusaha.

Selama audit lapangan, kantor pajak menemukan bahwa perusahaan terlambat mentransfer pajak penghasilan pribadi. Inspektur mengeluarkan denda 299.403 rubel dan denda 4.896 rubel. Pengusaha tersebut tidak setuju dengan denda tersebut dan pergi ke pengadilan untuk membuktikan bahwa ia tidak perlu membayar denda tersebut karena ia berhasil memperbaiki kesalahannya sebelum kantor pajak tiba. Pengadilan kota, distrik dan regional menolak pengusaha tersebut, dan Mahkamah Agung bahkan tidak menerima pengaduan tersebut. Kemudian dia mengajukan banding ke Mahkamah Konstitusi. Bagus sekali, Mahkamah Konstitusi menegaskan bahwa pengusaha itu benar dan memperbolehkannya untuk tidak membayar denda.

Keputusan Mahkamah Konstitusi tentang denda
tanggal 06.02.2018 No.6-P

Otoritas pajak tidak lagi dapat mendenda pengusaha yang secara mandiri memperbaiki pelanggarannya - keputusan Mahkamah Konstitusi mengikat semua orang.

Apa artinya?

Jika seorang pengusaha tidak membayar pajak penghasilan pribadi tepat waktu, ia dikenakan denda sebesar 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar (Pasal 123 Kode Pajak Federasi Rusia).

Kebetulan seorang pengusaha membuat kesalahan dalam akuntansi atau salah mengisi deklarasi. Tidak ada denda jika ia memperbaiki kesalahannya, membayar jumlah pajak yang hilang dan menyampaikan pengembalian penyesuaian. Sekalipun itu terjadi setelah batas waktu pajak. Kode Pajak mengatur dua kasus seperti itu (klausul 4 Pasal 81 Kode Pajak Federasi Rusia):

1. Jika seorang pengusaha membayar jumlah pajak yang hilang dan mengajukan pengembalian yang diubah sebelum dia mengetahui bahwa otoritas pajak telah menemukan kesalahan atau menjadwalkan audit di tempat.
2. Jika seorang pengusaha mengajukan pernyataan yang diperbarui setelah pemeriksaan di tempat, di mana pemeriksa tidak menemukan kesalahan yang meremehkan jumlah pajak.

Dalam kasus kami, pengusaha tersebut mengisi pernyataan dengan benar, tetapi terlambat membayar pajak penghasilan pribadi untuk karyawannya. Meskipun dia sendiri yang memperbaiki pelanggaran tersebut dan membayar denda keterlambatan sebelum otoritas pajak mengetahuinya, pemeriksa tetap mengenakan denda. Kantor pajak mempertimbangkan: karena pengusaha tidak mengoreksi apa pun dan tidak menyampaikan pernyataan yang diperbarui, maka klausul 4 hal. 81 Kode Pajak Federasi Rusia tidak berlaku untuk itu. Artinya sanksi berupa denda bisa dikenakan.

Semua pengadilan mendukung posisi otoritas pajak, namun Mahkamah Agung tidak menerima pengaduan tersebut. Kemudian pengusaha tersebut mengajukan banding ke Mahkamah Konstitusi untuk memeriksa konstitusionalitas ketentuan Art. 123 Kode Pajak Federasi Rusia dan paragraf 4 Seni. 81 Kode Pajak Federasi Rusia. Pengadilan memutuskan bahwa ketentuan pasal-pasal tersebut tidak bertentangan dengan konstitusi, namun menegaskan bahwa pengusaha itu benar. Jika seorang pengusaha membayar utang dan denda keterlambatan pajak penghasilan orang pribadi sebelum fiskus mengetahui pelanggarannya, ia tidak perlu membayar denda. Alasan penundaan tidak menjadi masalah. Sebuah preseden telah muncul.

Bagaimana dampaknya terhadap pengusaha?

Sebelumnya, fiskus mendenda pengusaha atas keterlambatan pajak penghasilan orang pribadi, jika tidak terkait dengan kesalahan deklarasi. Sekalipun pengusaha itu sendiri yang memperbaiki pelanggarannya. Sekarang inspektur tidak akan dapat mengeluarkan denda apapun alasan penundaannya. Hal utama adalah memperbaiki pelanggaran tersebut sebelum otoritas pajak menemukannya. Jika denda tetap dikenakan, Anda dapat dengan aman menuntut kantor pajak. Mengingat presedennya, memenangkan kasus ini tidaklah sulit.

Mari kita rangkum

Jika pembayaran pajak penghasilan pribadi Anda terlambat, perbaiki pelanggaran tersebut sebelum kantor pajak mengetahuinya. Maka Anda tidak akan didenda. Alasan penundaan tidak menjadi masalah. Jika pemeriksa masih mengenakan denda, Anda dapat dengan aman menuntut kantor pajak. Keputusan Mahkamah Konstitusi mengikat semua orang, sehingga memenangkan perkara tidaklah sulit.