Kuliah tentang peredaran uang dan perkreditan. Catatan kuliah untuk mata kuliah “Keuangan dan Kredit”

Komite Pendidikan St

Lembaga pendidikan negara

KULIAH "SEKOLAH TINGGI PERBANKAN"

« SAYA MENYETUJUI"

Direktur VBS College

__________________

" " 200 gram.

Nomor pendaftaran ___________________

KULIAH

" KEUANGAN, PEREDARAN UANG

DAN KREDIT"

untuk pendidikan kejuruan menengah

spesialisasi 080108 “Perbankan”

pendidikan penuh waktu,

dengan periode pelatihan standar 56 jam

(kelanjutan)

Saint Petersburg

BAGIAN I. UANG.................................................. ...................................................... ............ ................... 5

Bab 1. KEBUTUHAN UANG, PENAMPILAN DAN ESENSINYA...... 5

1.1. Prasyarat dan pentingnya kemunculan uang.................................. .......... ...................... 5

1.2. Hakikat uang.................................................. ..... ........................................ .......... ............... 7

BAB 2. FUNGSI, JENIS UANG................................................ .......................................................... 10

2.1. Fungsi uang, susunan dan cirinya.................................. ......... ................................ 10

2.2. Jenis uang.................................................. ......... ................................................ ............... ................................ 16

2.3. Uang non tunai................................................ .................... ........................ ............ 19

Melaksanakan kegiatan perkreditan dan penyelesaian;

Melakukan transaksi dengan surat berharga;

Menabung dan mengumpulkan sebagai sarana;

Menilai volume sumber daya yang terlibat dalam proses produksi (modal tetap dan modal kerja), dll.

Uang muncul dalam kondisi produksi dan hubungan ekonomi tertentu dalam masyarakat dan berkontribusi pada perkembangan selanjutnya. Di bawah pengaruh perubahan kondisi perkembangan hubungan ekonomi, ciri-ciri fungsi uang juga berubah.

Prasyarat langsung munculnya uang antara lain:

Transisi dari pertanian subsisten ke produksi barang dan pertukaran barang;

Pemisahan properti produsen barang - pemilik produk manufaktur.

Pada periode awal keberadaan masyarakat manusia, ekonomi subsisten mendominasi, di mana produk-produk yang diproduksi ditujukan untuk konsumsi sendiri. Lambat laun, untuk kepentingan peningkatan produksi, dan sampai batas tertentu di bawah pengaruh kondisi alam (misalnya kondisi perkembangan peternakan, peternakan, perikanan, dan lain-lain), masyarakat mulai mengkhususkan diri pada produksi. jenis produk tertentu. Pada saat yang sama, peningkatan jumlah produk ternyata dapat digunakan tidak hanya untuk memenuhi kebutuhan produsen, tetapi juga untuk ditukar dengan produk lain yang dibutuhkan oleh produsen tersebut. Inilah prasyarat terpenting bagi munculnya pertukaran produk.

Peralihan ke produksi barang dan pertukaran barang terutama disertai dengan fakta bahwa alih-alih memproduksi produk untuk memenuhi kebutuhan sendiri suatu entitas ekonomi, produksi produk untuk ditukar dengan barang lain atau untuk dijual dikembangkan. . Transisi ini didasarkan pada spesialisasi produsen dalam produksi jenis produk tertentu, yang meningkatkan produksinya berdasarkan peningkatan produktivitas tenaga kerja.

Pemisahan harta benda produsen barang-dagangan, yang merupakan pemilik barang-barang yang diproduksinya, memungkinkan untuk menukarkan barang-barang miliknya dengan orang lain atau menjual barang-barang itu untuk mendapatkan uang.

Pertukaran barang secara langsung hanya dapat terjadi jika penjual mempunyai kebutuhan akan barang yang ditawarkan untuk ditukarkan oleh pihak lain. Hal ini juga mengandaikan bahwa produsen komoditas lain mempunyai kesempatan untuk menawarkan produk pertukaran yang dibutuhkan oleh produsen tertentu, dan oleh karena itu, produsen tersebut memiliki produk yang dibutuhkan oleh produsen komoditas lain.

Oleh karena itu, pertukaran barang dapat terjadi apabila para pihak yang melakukan transaksi pertukaran mempunyai barang-barang yang diperlukan. Namun, hal ini secara signifikan membatasi kemungkinan pertukaran barang. Selain itu, dalam pertukaran harus diperhatikan kepentingan produsen barang-dagangan dan harus dipenuhinya syarat kesetaraan nilai barang yang dipertukarkan, yang pada gilirannya juga membatasi pertukaran, termasuk karena barang yang dipertukarkan tidak dapat dibagi-bagi (untuk misalnya sapi).

Kepatuhan terhadap persyaratan kesetaraan pertukaran melibatkan pengukuran nilai barang berdasarkan biaya tenaga kerja untuk produksinya.

Keinginan untuk mengembangkan pertukaran mendorong peningkatan produksi barang, pemilihan ekuivalen universal dari berbagai barang yang dipertukarkan yang digunakan untuk mengukur nilai dan dalam pertukaran barang. Peningkatan produksi barang meningkatkan keinginan untuk mengembangkan pertukaran dan minat untuk mengisolasi dari berbagai barang yang dipertukarkan suatu ekuivalen universal yang digunakan dalam pertukaran barang.

Perkembangan pertukaran, peningkatan intensitasnya secara bertahap, pertama-tama menyebabkan penggunaan jenis barang tertentu (ternak, bulu), dan kemudian logam mulia (terutama emas) sebagai padanan universal. Identifikasi emas sebagai padanan universal dan, pada akhirnya, sebagai uang difasilitasi oleh homogenitas, dapat dibagi, dan pelestariannya dari kerusakan.

Transisi dari ekonomi subsisten ke ekonomi komoditas, serta persyaratan untuk menjaga kesetaraan pertukaran, mengharuskan munculnya uang, yang tanpanya akan terjadi pertukaran barang secara massal, yang berkembang atas dasar spesialisasi produksi dan isolasi properti komoditas. produsen, adalah hal yang mustahil.

Perlunya kemunculan dan penggunaan uang dibuktikan dengan banyaknya upaya yang gagal untuk melakukannya tanpa uang. Hal ini dibuktikan dengan gagalnya upaya R. Owen untuk menukarkan barang tanpa uang pada tahun 1832, dengan menilai barang berdasarkan biaya waktu kerja dengan menggunakan “obligasi tenaga kerja”. Upaya untuk menerapkan pertukaran produk di Rusia berdasarkan koefisien alam, yang dilakukan pada tahun 1918 dan 1921, juga tidak berhasil.

Contoh. Pada tahun 1921, nilai tukar alami berikut digunakan:

1 arshin belacu = 20 pon gandum;

1 bungkus korek api = 13,5 pon biji-bijian;

1 pon paku = 23 pon 7 pon gandum.

Karena perbedaan antara masing-masing jenis biji-bijian, ditetapkan:

100 unit berat gandum =	135 unit gandum;
200 unit berat jagung.

Munculnya uang dan penggunaannya membawa konsekuensi penting. Munculnya uang memungkinkan untuk mengatasi kerangka sempit pertukaran barang antara masing-masing produsen dan menciptakan kondisi bagi munculnya pasar di mana banyak pemilik barang yang berbeda dapat berpartisipasi. Hal ini, pada gilirannya, berkontribusi pada pengembangan lebih lanjut spesialisasi produksi dan peningkatan efisiensi.

Yang penting adalah itu Berkat penggunaan uang, menjadi mungkin untuk membagi proses pertukaran barang satu kali (T-T) menjadi dua proses yang dilakukan pada waktu berbeda: yang pertama terdiri dari penjualan produk Anda (TD). yang kedua adalah membeli produk yang tepat pada waktu dan tempat lain (DT).

Pada saat yang sama, penggunaan uang tidak lagi sebatas partisipasi sebagai perantara dalam proses pertukaran barang. Sebaliknya, berfungsinya uang memperoleh ciri-ciri proses yang independen: produsen komoditas dapat menyimpan uang yang diterima dari penjualan barang-barangnya sampai mereka membeli produk yang diinginkan. Dari sinilah muncul tabungan moneter, yang dapat digunakan baik untuk membeli barang maupun untuk meminjamkan uang dan melunasi hutang.

Sebagai hasil dari proses tersebut pergerakan uang memperoleh arti tersendiri dan dipisahkan dari pergerakan barang.

Berfungsinya uang memperoleh kemandirian yang lebih besar sehubungan dengan penggantian uang penuh, yang memiliki nilainya sendiri, dengan uang kertas, serta dengan penghapusan kandungan emas tetap dalam unit moneter. Pada saat yang sama, uang yang tidak mempunyai nilai tersendiri mulai berfungsi dalam peredaran, sehingga memungkinkan dikeluarkannya uang kertas sesuai dengan kebutuhan peredarannya, terlepas dari adanya dukungan emas.

Kemandirian fungsi uang berkembang secara signifikan dengan munculnya pembayaran nontunai, termasuk pembayaran yang berbasis penggunaan teknologi elektronik.

1.2. Inti dari uang

Proses-proses yang dipertimbangkan menunjukkan bahwa uang berfungsi sebagai unsur aktif yang diperlukan dan bagian integral dari kegiatan ekonomi masyarakat, hubungan antara berbagai peserta dan mata rantai dalam proses reproduksi.

Hakikat uang dicirikan oleh partisipasinya dalam:

Penyelenggaraan berbagai jenis hubungan sosial; hakikat uang tidak dapat diubah: ia harus mencerminkan perkembangan hubungan ekonomi dalam masyarakat dan perubahan uang itu sendiri;

Sarana peredaran;

Alat pembayaran;

Sarana akumulasi.

Selain fungsi-fungsi yang tercantum, sering kali dikenali uang menjalankan fungsi uang dunia(alat pembayaran internasional), yang digunakan untuk transaksi moneter antar negara. Pemenuhan fungsi tersebut dengan adanya uang emas atau mata uang yang dapat dipertukarkan secara bebas tidak diragukan lagi. Dalam kondisi modern, unit moneter Federasi Rusia - rubel - tidak memiliki nilai tersendiri dan kandungan emas tetap. Biasanya, rubel tidak digunakan untuk penyelesaian dengan negara lain dan tidak berfungsi sebagai uang dunia.

Fungsi uang dianggap sebagai perwujudan esensinya. Pada saat yang sama hal itu hanya dapat dilaksanakan dengan partisipasi masyarakat. Oranglah yang dengan menggunakan kemampuan uang dapat menentukan harga suatu barang, menggunakan uang dalam proses penjualan dan pembayaran, serta menggunakannya sebagai alat akumulasi.

Pendekatan terhadap fungsi uang ini berarti bahwa uang adalah instrumen hubungan ekonomi dalam masyarakat, dan fungsi uang hanya dapat dilaksanakan dengan partisipasi masyarakat.

Eksekusi dengan uang fungsi ukuran nilai terdiri dari memperkirakan nilai barang dengan menetapkan harga.

Dasar penetapan harga barang adalah jumlah nilainya, yang terutama bergantung pada jumlah tenaga kerja yang diperlukan secara sosial yang dikeluarkan untuk produksi barang. Saat menetapkan harga, nilai awal bukanlah tingkat biaya tenaga kerja individu dari masing-masing produsen komoditas untuk produksi barang, tetapi tingkat biaya yang diperlukan secara sosial. Oleh karena itu, biaya-biaya yang diperlukan secara sosial untuk produksi jenis barang tertentu ditetapkan dalam harga.

Dalam kasus harga yang sama untuk jenis barang tertentu, keuntungan diberikan kepada produsen yang biaya produksi barangnya lebih rendah dari yang diperlukan secara sosial. Sebaliknya, produsen yang biaya produksinya lebih tinggi dari kebutuhan sosial mengalami kerugian hingga terpaksa mengurangi atau menghentikan produksi barang tersebut. Hal ini menunjukkan pengaruh aktif uang, yang penggunaannya dirangsang untuk mengurangi biaya produksi barang.

Pada saat yang sama, ketika kita berbicara tentang pengukuran nilai suatu produk, yang kita maksud adalah ekspresi harga, yang juga mencirikan tingkat harga relatif dibandingkan dengan harga barang lain. Tidak ada yang aneh di sini, karena di beberapa bidang aktivitas manusia digunakan metode pengukuran dalam besaran relatif. Dengan kata lain, harga suatu barang tidak hanya mencerminkan nilai absolut, tetapi juga nilai relatif dari nilainya, serta rasio harga pokok berbagai barang.

Beberapa kesulitan dalam menentukan harga suatu barang timbul sehubungan dengan peralihan dari penggunaan uang yang mempunyai nilai tersendiri ke penggunaan uang kertas yang tidak dapat ditukar dengan emas. Bila menggunakan uang penuh, terdapat alasan yang cukup untuk menetapkan harga suatu produk berdasarkan rasio nilai produk terhadap nilai unit moneter.

Selain itu, ketika menggunakan uang penuh, kandungan emas (berat) unit moneter biasanya tetap, sehingga memungkinkan untuk menggunakan nilai ini sebagai skala harga.

Namun, jika dalam kondisi modern, alih-alih uang penuh, unit moneter yang tidak memiliki nilai sendiri banyak digunakan, maka penetapan harga menjadi jauh lebih rumit. Meskipun demikian, uang inferior juga digunakan untuk menentukan harga. Belum ada penjelasan yang komprehensif dan dapat diterima mengenai masalah ini. Dengan demikian, sudut pandang yang menyatakan bahwa bukan emas asli, melainkan emas khayalan, dapat berpartisipasi dalam proses penetapan harga; Oleh karena itu, tidak perlu menggunakan uang penuh dalam proses penetapan harga.

Ada perbedaan pendapat mengenai masalah ini dalam literatur ekonomi. Beberapa penulis percaya bahwa uang inferior mewakili emas dan menggantikannya dalam segala fungsi, termasuk sebagai ukuran nilai. Pada saat yang sama, perubahan harga emas mempunyai dampak tertentu pada tingkat harga. Penulis lain menyatakan pendapatnya tentang kemungkinan penggunaan uang untuk penetapan harga sehubungan dengan hak mereka untuk dijadikan alat pembayaran yang sah. Terkadang perhatian tertuju pada fakta bahwa rasio harga berbagai barang ditentukan berdasarkan tradisi yang sudah ada.

Sehubungan dengan permasalahan yang sedang dipertimbangkan, skala harga sangatlah penting. Bila menggunakan uang penuh, hal itu ditentukan oleh undang-undang kandungan berat emas dalam satuan moneter. Nilai ini digunakan sebagai skala harga; harga yang ditetapkan terkait dengan kandungan emas dalam satuan moneter.

Karena penghapusan kandungan emas tetap dalam unit moneter dan transisi ke uang kertas inferior, beberapa ciri karakteristik skala harga muncul. Ada berbagai sudut pandang mengenai masalah ini.

Salah satunya adalah bahwa uang inferior bertindak sebagai perwakilan emas dan, oleh karena itu, dengan peningkatan massa uang yang beredar, masing-masing unit moneter mewakili jumlah emas yang lebih kecil. Seseorang dapat, dengan syarat tertentu, setuju dengan sudut pandang ini jika memungkinkan (yang kemungkinannya kecil) untuk menentukan jumlah emas yang diwakili oleh uang yang tidak dapat ditukar dengan emas.

Sudut pandang lain adalah kemungkinan menentukan skala harga ketika menggunakan uang yang tidak dapat ditukar dengan emas berdasarkan tingkat subsisten seseorang. Pendukung pandangan ini menganggap konsekuensi (perubahan biaya hidup, dengan mempertimbangkan perubahan harga) sebagai nilai awal untuk menentukan nilai suatu unit moneter. Selain itu, di sini nilai skala harga dicirikan berdasarkan perubahan harga barang konsumsi pribadi dan tidak memperhitungkan perubahan harga barang industri. Sangat mungkin bahwa skala harga, tingkat dan rasio harga berbagai barang sebagian besar didasarkan pada rasio tradisional yang ada ketika uang penuh digunakan. Perlu diingat bahwa perubahan harga terjadi tidak hanya sehubungan dengan perubahan skala harga, proses inflasi, tetapi juga sehubungan dengan perubahan harga pokok barang. Namun permasalahan ini masih belum memiliki kejelasan yang diperlukan.

Pedoman penetapan harga dengan menggunakan uang, yaitu dengan menggunakan fungsi ukuran nilai, pada dasarnya adalah nilai barang. Namun, ketika menetapkan harga, hal ini tidak terbatas pada hal ini saja, beberapa keadaan lain juga diperhitungkan, termasuk nilai pakai barang, serta biaya dan harga barang yang dapat dipertukarkan.

Berkenaan dengan mempertimbangkan ciri-ciri nilai pakai barang yang bersangkutan dalam penetapan harga, perlu diperhatikan hal-hal sebagai berikut. Harga produk jenis baru harus sesuai dengan perubahan nilai guna dibandingkan dengan produk yang diproduksi sebelumnya. Jika, misalnya, produktivitas suatu turbin baru melebihi produktivitas turbin yang diproduksi sebelumnya, maka harga produk baru tersebut, meskipun terdapat perbedaan tingkat biaya, tidak boleh lebih dari dua kali lipat harga produk yang diproduksi sebelumnya. Dengan kata lain, dalam menetapkan harga suatu produk baru, nilai pakainya diperhitungkan.

Dalam menetapkan harga suatu jenis barang tertentu perlu memperhatikan tingkat harga barang yang dapat dipertukarkan. Mengabaikan keadaan ini dapat mengakibatkan pembatasan kemungkinan penjualan barang tertentu.

Selain itu, ketika menetapkan harga suatu barang, keberadaan permintaan efektif, hubungan aktual antara volume pasokan barang dan permintaan efektif, dll harus diperhitungkan. Khususnya, jika pasokan melebihi permintaan, harga dapat turun dan, Oleh karena itu, untuk dapat menjual suatu barang, perlu dilakukan penurunan harga barang yang ditawarkan untuk dijual.

Oleh karena itu, ketika menetapkan harga untuk jenis barang tertentu, nilai awalnya adalah biayanya, tetapi selain itu, keadaan lain harus diperhitungkan. Secara khusus, harga dapat berubah di bawah pengaruh tindakan yang diambil oleh negara, termasuk dalam bentuk pajak (pajak penjualan), pajak cukai, dan bea masuk.

Penggunaan uang yang serba guna dalam proses penetapan harga menunjukkan tidak berdasar dan terbatasnya karakterisasi partisipasi mereka dalam proses seperti unit hitung atau, seperti pendapat beberapa penulis, sebagai “uang hitung”, atau unit hitung.

Karakteristik ini juga tampaknya tidak dapat diterima karena tidak mengandung objek akun – biaya. Lebih masuk akal untuk mendefinisikan partisipasi uang dalam penetapan harga sebagai ukuran nilai.

Seperti uang alat pembayaran digunakan untuk membayar barang yang dibeli. Pada saat yang sama, kekhasan dari fungsi uang ini adalah penyerahan barang kepada pembeli dan pembayaran terjadi secara bersamaan. Fungsi ini menggunakan uang kertas tunai. Perlu diingat bahwa di Federasi Rusia hal ini hanya dapat dilakukan dalam mata uang Rusia (rubel). Penggunaan mata uang asing pada saat menjual atau membeli barang tidak diperbolehkan.

Sebagai alat pembayaran barang yang dibeli, uang digunakan untuk waktu yang singkat. Uang kertas yang sama dapat digunakan berulang kali dalam transaksi yang berbeda, berpindah dari satu peserta transaksi ke peserta transaksi lainnya. Di sini kecepatan peredaran uang menjadi sangat penting: semakin cepat perputaran terjadi, semakin sedikit uang yang dibutuhkan untuk mengedarkan barang. Oleh karena itu, kecepatan peredaran uang penting untuk mengatur jumlah uang yang dibutuhkan untuk peredarannya.

Keikutsertaan uang sebagai alat tukar mengandung kemungkinan mempengaruhi hubungan ekonomi antara penjual dan pembeli. Dengan demikian, pembeli suatu produk harus terlebih dahulu memastikan bahwa nilai guna produk yang ditawarkan memenuhi persyaratan. Tanpa pemenuhan persyaratan ini, implementasi tidak akan terlaksana. Pembeli juga mengontrol harga barang yang ditawarkan. Hal ini memperhitungkan tingkat harga, rasio penawaran dan permintaan terhadap produk yang direncanakan untuk dijual, serta tingkat harga barang yang dapat menggantikan produk yang ditawarkan.

Besarnya pembayaran atas barang yang dibeli dapat diatur oleh pihak-pihak yang terlibat dalam penjualan (penjual dan pembeli) dan menyimpang dari harga semula yang diminta.

Sementara itu, penjual harus memastikan pembeli memiliki dana.

Semua ini berarti itu Dalam fungsinya sebagai alat tukar, uang dapat digunakan sebagai alat untuk saling mengendalikan para peserta dalam suatu transaksi penjualan barang.

Total volume perputaran uang yang ikut serta sebagai alat tukar relatif kecil dan hanya merupakan sebagian dari total volume perputaran uang.

Ketika uang menjalankan fungsi alat tukar dan menjaga stabilitas harga, volume permintaan efektif harus sesuai dengan pasokan barang. Pemenuhan persyaratan ini disebabkan oleh keinginan untuk mencegah keterlambatan penjualan barang karena kurangnya sarana sirkulasi, serta kemungkinan kenaikan harga yang tidak wajar dan pengaruh kelebihan permintaan efektif yang dibuat-buat atas pasokan barang.

Itulah mengapa memasok sirkulasi dengan uang kertas dalam jumlah besar menjadi sangat penting. Namun, penyelesaian masalah seperti itu penuh dengan kesulitan yang cukup besar. Pertama-tama, rekomendasi yang ada mengenai masalah ini tidak memungkinkan kita untuk menentukan kebutuhan uang yang sebenarnya. Hal ini mengacu pada hukum jumlah uang yang beredar, yang mencirikan ketergantungan kebutuhan uang tunai terhadap volume penjualan barang, jumlah pembayaran dan kecepatan peredaran uang. Karakterisasi yang benar tentang ketergantungan kebutuhan arus kas ternyata tidak cukup untuk perhitungan spesifik kebutuhan tersebut, terutama untuk periode mendatang (lihat lebih lanjut di bawah). Demikian pula, perhitungan seperti itu secara praktis tidak mungkin dilakukan jika menerapkan persamaan pertukaran.

Dalam kondisi modern, sulit menentukan kebutuhan uang sebenarnya karena berbagai alasan. Salah satunya adalah semakin “kaburnya” batas peredaran uang tunai dan pembayaran nontunai. Dengan demikian, perusahaan melakukan pembayaran tunai dalam jumlah yang relatif besar dan sulit untuk memprediksi volume transaksi tersebut. Pada saat yang sama, perputaran uang masyarakat yang menggunakan kartu plastik semakin meningkat. Sangat sulit untuk memprediksi volume perputaran uang yang dilakukan dengan menggunakan kartu tersebut dibandingkan perputaran uang tunai. Perlu juga diingat bahwa aliran uang tunai ke peredaran di Rusia seringkali tertunda, termasuk akibat krisis pembayaran.

Semua ini menunjukkan perlunya upaya untuk meningkatkan penggunaan uang dalam menjalankan fungsinya sebagai alat tukar.

Uang tunai juga berfungsi sebagai alat pembayaran, terutama dalam hubungan yang melibatkan individu. Hanya sebagian kecil pembayaran yang dilakukan oleh badan hukum (kebanyakan dalam jumlah yang tidak terlalu besar) dilakukan secara tunai. Namun, bagian utama dari perputaran uang, di mana uang bertindak sebagai alat pembayaran, dicatat dalam pembayaran non-tunai antara badan hukum dan, sampai batas tertentu, dalam pembayaran oleh individu (transfer dana dari deposito bank ke membayar utilitas, dll.).

Apabila sebagian peredaran uang dijadikan sebagai alat pembayaran, berbeda dengan peredaran yang berfungsi sebagai alat tukar, diperbolehkan menggunakan mata uang asing selain mata uang Rusia (rubel). Hal ini terjadi, misalnya, ketika warga negara menyetor uang tunai mata uang asing ke dalam deposito bank dan selanjutnya menerima dana yang diinvestasikan dari bank.

Relatif sering, pembayaran dilakukan dalam mata uang asing pada saat melakukan pembayaran untuk transaksi ekspor dan impor, dalam hal terjadinya dan pelunasan utang dalam hubungan dengan perusahaan dan negara asing.

Pembayaran massal yang dominan dilakukan selama pembayaran nontunai, di mana pergerakan uang tunai digantikan oleh transaksi kredit yang dilakukan dalam satuan moneter.

Beberapa pembayaran timbal balik para peserta peredaran uang terjadi dengan syarat saling mengimbangi, yang penggunaannya membantu mempercepat pelunasan utang-utang para peserta transaksi tersebut dan mengurangi kebutuhan uang beredar. Pada waktu melakukan usaha mengenai perputaran offset, tidak ada peredaran uang; pada bagian ini uang berfungsi sebagai alat ukur nilai dan digunakan sebagai satuan hitung. Hanya jumlah yang tidak dikreditkan yang ditransfer menggunakan uang sebagai alat pembayaran.

Kinerja uang sebagai alat pembayaran baik dalam peredaran tunai maupun pembayaran nontunai tidak dapat direduksi menjadi pergerakan dana. Unsur pembayaran yang tidak terpisahkan adalah penggunaannya untuk mengatur hubungan antar peserta dalam transaksi tersebut.

Pembayaran untuk barang inventaris yang dibeli dan layanan yang diberikan melibatkan pembayaran yang tunduk pada kendali pembayar atas kepatuhan pemasok terhadap persyaratan kontrak.

Dalam kepustakaan ekonomi, khususnya karya-karya penulis asing, sering diketahui bahwa uang yang beredar hanya menjalankan satu fungsi - sebagai alat peredaran - bukan dua fungsi - sebagai alat peredaran dan alat pembayaran. Posisi ini memperhitungkan kesamaan transaksi yang melibatkan transfer uang untuk membayar barang dan membayar hutang. Jadi, ketika mengkarakterisasi satu fungsi - alat tukar - dicatat bahwa itu mencakup "... uang yang digunakan untuk membayar barang dan jasa, serta untuk membayar hutang." Dengan kata lain, fungsi alat tukar dan alat pembayaran digabungkan menjadi satu fungsi yaitu alat tukar.

Dalam hal ini diperhitungkan kesamaan transaksi pembayaran barang dan pembayaran utang. Para pendukung posisi ini mengabaikan fakta bahwa, meskipun terdapat kesamaan dalam cara pembayaran barang dan pembayaran hutang, terdapat perbedaan yang signifikan di antara keduanya. Memang, ketika menjual barang dengan syarat pembayaran segera, tidak timbul hubungan kredit antara para peserta dalam transaksi tersebut. Sebaliknya, ketika membayar hutang, ada hubungan kredit antar peserta transaksi. Keadaan-keadaan inilah, dengan mempertimbangkan perbedaan sifat hubungan antar peserta peredaran uang, yang menentukan sahnya pembedaan dua fungsi dalam peredaran uang, yaitu alat tukar dan alat pembayaran.

Uang yang tidak terlibat langsung dalam peredaran, termasuk berfungsi sebagai alat peredaran dan alat pembayaran, membentuk simpanan moneter dan menjalankan fungsinya. sarana akumulasi.

Tabungan tunai mencakup saldo tunai yang dimiliki oleh masing-masing warga negara, serta saldo tunai di rekening bank. Pembentukan tabungan tunai setiap warga negara disebabkan oleh: kelebihan pendapatan mereka atas pengeluaran, kebutuhan untuk membuat cadangan untuk pengeluaran besar dan musiman yang akan datang.

Adanya tabungan tunai memungkinkan masyarakat untuk menggunakannya di masa mendatang untuk membayar barang yang dibeli dan melunasi berbagai kewajiban. Uang, sebagai penyimpan nilai, juga terdiri dari saldo yang dikumpulkan oleh perusahaan dan organisasi di rekening bank mereka.

Pemenuhan fungsi uang sebagai alat akumulasi merupakan prasyarat penting bagi perkembangan hubungan kredit, yang memungkinkan penggunaan dana bebas sementara yang dihasilkan di berbagai sektor perekonomian dan masyarakat untuk memberikan pinjaman. kepada perusahaan dan organisasi dari bagian lain perekonomian dan individu warga negara. Hubungan kredit yang muncul dan diperbarui secara sistematis berkontribusi pada penggunaan sumber daya ekonomi yang tepat, pengembangan produksi dan kepuasan yang lebih baik terhadap kebutuhan penduduk. Ini adalah hasil ekonomi dari penggunaan uang ketika uang menjalankan fungsi sebagai alat akumulasi.

Membandingkan berbagai jenis tabungan tunai, perlu ditonjolkan akumulasi uang tunai di kalangan penduduk. Dalam prakteknya, sehubungan dengan saldo tersebut tidak ada batasan penggunaannya untuk membayar barang dan kewajiban. Ini adalah jenis tabungan tunai yang paling mobile dan likuid. Selain itu, uang tunai berfungsi sebagai alat pembayaran yang sah dan wajib diterima untuk semua jenis pembayaran.

Karena berbagai alasan, mobilitas dan likuiditas yang agak rendah melekat pada saldo rekening bank badan hukum dan individu. Penggunaan produk tersebut mungkin tunduk pada pembatasan tertentu dalam kondisi tertentu. Dengan demikian, jika dana di rekening giro perusahaan tidak mencukupi untuk memenuhi seluruh klaim, maka dana yang tersedia dapat digunakan sesuai dengan prioritas yang telah ditetapkan untuk memenuhi klaim, dan tidak hanya atas perintah perusahaan pemilik rekening. Namun, kita tidak boleh melupakan fakta bahwa saldo rekening bank sampai batas tertentu tidak hanya mewakili akumulasi uang, tetapi juga investasi yang menghasilkan pendapatan.

Dalam hal ini, perlu diperhatikan bahwa uang yang diinvestasikan pada saham, obligasi, dan surat berharga lainnya tidak lagi merupakan akumulasi uang, melainkan investasi untuk menghasilkan pendapatan.

Pada saat yang sama, uang sebagai penyimpan nilai dalam bentuk bagiannya yang paling mobile dan likuid, yaitu uang tunai, di satu sisi, tidak menghasilkan pendapatan; di sisi lain (terutama dalam kondisi inflasi) - mereka mempunyai risiko depresiasi. Berbagai kondisi penggunaan uang sebagai alat penyimpanan memerlukan perlunya upaya-upaya tertentu untuk mengalokasikan uang yang terkumpul secara tepat.

Saat memecahkan masalah penempatan tabungan tunai yang tepat, serangkaian persyaratan berikut diperhitungkan:

Kemungkinan penggunaan dana yang ditempatkan tanpa hambatan;

Keandalan investasi;

Minimalkan risiko;

Kemungkinan menerima pendapatan dari investasi. Akumulasi uang tunai di kalangan penduduk memiliki keuntungan penting karena kemungkinan penggunaannya hampir tanpa hambatan untuk berbagai pengeluaran. Hal ini merupakan insentif yang signifikan untuk meningkatkan tabungan tersebut.

Ada batasan tertentu mengenai penggunaan uang tunai yang dimiliki oleh bisnis. Mereka terutama terdiri dari penetapan batas saldo uang tunai di mesin kasir. Selain itu, pelaku usaha dapat membelanjakan uang tunai sesuai dengan peruntukannya.

Namun, saldo kas tidak menghasilkan pendapatan. Pada saat yang sama, dalam kondisi inflasi, terdapat risiko kerugian yang signifikan akibat depresiasi uang. Semua ini meningkatkan minat untuk mengurangi perimbangan dana, terutama di kalangan masyarakat.

Keinginan untuk membelanjakan tabungan tunai secepat mungkin dan mengurangi saldo kas diwujudkan dalam penggunaan istilah “uang panas” yang coba mereka hilangkan. Investasi pada lembaga kredit memiliki keuntungan besar dibandingkan saldo tunai, terutama karena deposito menghasilkan pendapatan.

Investasi semacam itu juga memiliki ciri-ciri negatif. Secara khusus, tidak ada jaminan penuh atas keamanan simpanan karena kemungkinan kerugian jika terjadi kebangkrutan lembaga perkreditan. Selain itu, pendapatan dari deposito tidak selalu mengkompensasi depresiasi unit moneter. Akibatnya, minat menyimpan tabungan tunai pada lembaga perkreditan menurun. Hal di atas berlaku dalam banyak hal untuk investasi pada sekuritas.

Salah satu cara untuk mencegah kerugian akibat penyusutan tabungan tunai adalah dengan menggunakannya untuk membeli properti dan barang inventaris. Namun, penggunaan tabungan tunai ini memiliki kelemahan tertentu dan, yang terpenting, terbatasnya kemampuan untuk menggunakan dana yang diinvestasikan dalam properti dengan cepat untuk berbagai pengeluaran.

Juga tidak mungkin untuk mengabaikan kesulitan dalam penilaian yang wajar atas properti selama perolehannya, serta kemungkinan penjualannya. Langkah-langkah untuk mencegah kerugian ketika menyimpan tabungan tunai termasuk menginvestasikannya dalam saldo mata uang yang dapat dikonversi secara bebas. Meskipun investasi tabungan dalam mata uang asing dapat diandalkan, kita tidak boleh melupakan kemungkinan kerugian akibat perubahan nilai tukar, serta kurangnya profitabilitas investasi dalam bentuk tunai mata uang asing. Selain itu, kita tidak bisa tidak memperhitungkan bahwa menginvestasikan tabungan tunai dalam mata uang asing merupakan pinjaman tanpa bunga kepada negara yang mengeluarkan mata uang tersebut.

Oleh karena itu, sebaiknya tabungan tunai digunakan bukan sebagai saldo tunai, tetapi sebagai berbagai investasi, dengan mempertimbangkan karakteristik masing-masing jenis investasi. Dalam kondisi seperti itu, uang sering kali tidak lagi berfungsi sebagai penyimpan nilai.

Meskipun terdapat perbedaan fungsi uang, namun terdapat hubungan dan kesatuan di antara keduanya karena hakikat uang. Dengan demikian, fungsi ukuran nilai diwujudkan dalam fungsi alat tukar dan alat pembayaran. Pada saat yang sama, uang secara bergantian dapat menjalankan fungsi sebagai alat sirkulasi dan alat pembayaran, serta berfungsi sebagai alat akumulasi. Pada gilirannya, tabungan moneter dapat digunakan sebagai alat sirkulasi dan alat pembayaran.

Fungsi uang dunia diwujudkan dalam hubungan antar negara atau antara badan hukum dan individu yang berlokasi di negara lain. Dalam hubungan seperti itu, uang digunakan untuk membayar barang yang dibeli, saat melakukan kredit dan beberapa transaksi lainnya. Ketika berbagai negara menggunakan uang penuh yang memiliki nilainya sendiri, tidak ada komplikasi serius yang muncul dalam penggunaannya dalam hubungan internasional. Di sini, uang masing-masing negara dapat digunakan untuk penyelesaian dengan negara lain, berdasarkan nilai sebenarnya dari unit moneter masing-masing negara.

Ketika peralihan ke uang inferior dilakukan, praktik sebelumnya ternyata kurang dapat diterima. Dalam kondisi baru, pembayaran antar negara mulai dilakukan menggunakan mata uang yang dapat dikonversi secara bebas (dolar AS, yen, mark Jerman, dll.) atau dalam satuan internasional seperti ECU (European Mata Uang Union), atau sejak 1999 - euro.

Jika pembayar yang berlokasi di Rusia memiliki mata uang yang tidak dapat dikonversi, ia dapat menukarkannya dengan mata uang yang dapat dikonversi secara bebas dengan kurs yang berlaku dan, dengan izin, melakukan transfer ke negara lain. Sebaliknya, ketika mata uang yang dapat dikonversi secara bebas datang dari luar negeri, mata uang tersebut dikreditkan ke rekening transit. Dari rekening ini, sebagian dari mata uang konvertibel yang diterima dapat dijual ke mata uang lokal dengan kurs yang berlaku, dan jika izin tersedia, sebagian dari mata uang tersebut dapat digunakan untuk penyelesaian dengan koresponden asing. Artinya, fungsi uang dunia dapat dijalankan oleh unit moneter dari mata uang yang dapat dikonversi secara bebas. Unit moneter yang tidak dapat dikonversi tidak dapat menjalankan fungsi ini.

2.2. Jenis uang

Uang merupakan kategori yang berkembang dan sejak awal telah mengalami perubahan yang signifikan, yang diwujudkan dalam peralihan dari penggunaan beberapa jenis uang ke jenis uang lainnya, serta dalam perubahan kondisi fungsinya dan peningkatan perannya.

Di wilayah peredaran uang tertentu dan dalam periode yang berbeda, dalam kondisi tertentu, jenis uang yang berbeda digunakan.

Pendahulu uang adalah jenis barang tertentu yang digunakan sebagai alat tukar yang setara. Yang setara adalah ternak, bulu dan bahkan tembakau (di Virginia, AS).

Perkembangan pertukaran dan intensitasnya menyebabkan alokasi uang sebagai padanan universal, yang bahan dasarnya adalah logam mulia dan, yang terpenting, emas. Keunggulan uang emas dibandingkan uang sejenis lainnya (ternak, bulu) adalah homogenitas bahan moneter, dapat dibagi, dan aman dari kerusakan.

Di masa lalu yang relatif baru (abad ke-19 dan awal abad ke-20), uang tunai cukup banyak digunakan dalam peredaran. dalam bentuk koin emas(di Rusia, setelah reformasi moneter sebelum dimulainya Perang Dunia Pertama, koin emas sepuluh rubel dan lima rubel beredar).

Keunikan uang tersebut adalah. bahwa barang-barang tersebut mempunyai nilai tersendiri dan tidak dapat disusutkan. Artinya, jika ada uang emas utuh yang beredar dalam jumlah melebihi kebutuhan sebenarnya, maka uang tersebut keluar dari peredaran menjadi harta karun. Sebaliknya, ketika kebutuhan uang tunai yang beredar meningkat, koin emas dengan bebas dikembalikan ke peredaran dari harta karun. Dengan demikian, koin emas mampu beradaptasi dengan cukup fleksibel terhadap kebutuhan peredarannya tanpa merugikan pemilik uangnya.

Dalam kondisi demikian, tidak diperlukan tindakan tertentu untuk mengatur jumlah uang yang beredar sesuai dengan kebutuhan peredarannya, yang lazim terjadi pada uang kertas.

Namun, uang emas juga memiliki kelemahan yang signifikan:

Mahalnya biaya penggunaan uang emas, yang harganya jauh lebih mahal dibandingkan uang kertas yang terbuat dari kertas;

Ketidakmampuan memenuhi kebutuhan peredaran uang emas, karena kebutuhan uang tumbuh lebih cepat dibandingkan dengan peningkatan produksi emas.

Karena alasan-alasan di atas, serta beberapa alasan lainnya, penggunaan emas sebagai bahan untuk menghasilkan uang secara bertahap dihentikan di seluruh dunia.

Sebaliknya, mereka mulai digunakan secara luas uang kertas dari kertas, termasuk uang kertas Dan uang kredit (uang kertas).

Selama transisi dari penggunaan uang penuh ke uang kertas, nota kredit yang dapat ditukarkan dengan emas pertama kali beredar. Dalam proses penggantian uang kertas utuh dengan uang kertas, timbul permasalahan dalam menghubungkan massa agregat uang kertas tersebut dengan kebutuhan peredaran. Pentingnya penyelesaian masalah tersebut karena apabila uang kertas diedarkan melebihi kebutuhannya, terdapat ancaman penyusutannya, yang tidak terjadi jika menggunakan uang emas.

Dalam hal ini, penting bahwa koin emas kecil sekalipun (yang juga mudah hilang) memiliki nilai yang signifikan, sehingga menyulitkan pembelian barang dengan jumlah kecil. Oleh karena itu, sebagian besar penduduk (misalnya, di Rusia pada akhir abad ke-19 dan awal abad ke-20) lebih suka menggunakan uang kertas yang ditukarkan secara bebas dengan emas.

Dalam kondisi seperti itu, uang kertas terus beredar dan tidak dapat ditukar dengan emas. Hal ini memungkinkan untuk mengeluarkan beberapa uang kertas ke dalam peredaran tanpa didukung sepenuhnya dengan emas, karena tidak perlu menyerahkan uang kertas untuk ditukar dengan emas. Kesempatan ini dimanfaatkan di Rusia pada tahun 1897 dengan cara berikut. Dengan keputusan tanggal 1 Januari 2001, ditetapkan bahwa uang kertas dengan dukungan emas harus mencakup setidaknya setengah dari uang kertas yang diterbitkan dalam peredaran, jika jumlah uang kertas tersebut tidak melebihi 600 juta rubel; semua nota kredit yang diterbitkan melebihi jumlah ini harus sepenuhnya didukung oleh emas. Namun, ini berarti 300 juta rubel. dapat diterbitkan tanpa dukungan emas. Pentingnya kemungkinan dikeluarkannya uang kredit (tiket) yang tidak didukung emas ke dalam peredaran dibuktikan dengan fakta bahwa jumlah total uang yang beredar (tanpa uang logam perak dan tembaga mutu rendah) berjumlah 1-2 miliar rubel.

Selanjutnya, di Rusia dan di seluruh dunia, proses transformasi uang kertas menjadi jenis uang yang independen terus berlanjut dan pada saat yang sama hubungannya dengan emas menurun.

Selanjutnya, ketika dilakukan di Rusia pada reformasi moneter, hubungan antara uang kertas dan emas sebagian dipertahankan. Hal ini diwujudkan dengan penetapan kadar emas tetap dalam satuan moneter dan penyediaan uang kertas dengan emas dan logam mulia sebesar 25% dari jumlah uang kertas yang dikeluarkan untuk diedarkan. Namun demikian, tidak ada penukaran uang kertas dengan emas secara gratis - proses pemisahan uang kertas dari emas terus berlanjut. Hingga tahun 1992, di Rusia masih terdapat hubungan antara uang kertas dan emas dalam bentuk kandungan emas tetap dalam satuan moneter (rubel), namun sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tanggal 1 Januari 2001 “Tentang sistem moneter Federasi Rusia”, jumlah dukungan emas untuk uang kertas tidak lagi ditetapkan. Dengan demikian, proses pemisahan uang kertas dari emas hampir selesai.

Dalam kondisi modern di Rusia, koin emas pecahan lima rubel dan sepuluh rubel (sesuai nilai nominalnya) masing-masing dijual dengan harga yang jauh lebih tinggi daripada nilai nominalnya. Hal ini menunjukkan independensi penggunaan uang kertas.

Proses ini telah mencakup semua negara di dunia, di mana pertukaran uang kertas dengan emas telah dihentikan di mana-mana dan kandungan emas tetap dalam satuan moneter tidak diterapkan. Ini menyelesaikan transisi dari penggunaan uang emas sepenuhnya ke uang kertas yang terbuat dari kertas. Uang kredit (uang kertas) banyak digunakan dalam peredaran uang tunai. Dalam peredarannya juga digunakan token kertas yang disebut uang kertas, yang dalam banyak hal berbeda dengan uang kertas.

Uang kertas. Ini termasuk uang kertas yang ciri utamanya bukan dibuat di atas kertas, tetapi biasanya dikeluarkan oleh negara (biasanya Departemen Keuangan) untuk menutupi pengeluarannya. Arus balik uang kertas (treasury note) terjadi pada saat pembayaran pajak dan pembayaran bukan pajak lainnya. Surat Perbendaharaan harus diterima untuk pembayaran, termasuk untuk barang, jasa, dll. Surat Perbendaharaan yang diterbitkan untuk diedarkan tidak memiliki dukungan emas. Uang kertas seperti itu biasanya diterbitkan di negara kita oleh otoritas keuangan dari awal NEP hingga tahun 1925.

Kekurangan uang kertas yang paling utama adalah beredarnya uang tersebut tanpa ada hubungannya dengan kebutuhan uang kertas (untuk membayar barang, jasa dan kebutuhan lainnya). Dalam hal ini, karena pengeluaran uang kertas ditentukan oleh kebutuhan dana untuk menutupi pengeluaran negara (perbendaharaan), maka dimungkinkan untuk mengeluarkan uang tersebut secara berlebihan (dibandingkan dengan kebutuhan peredaran), yang mengakibatkan penyusutan. uang dan kemungkinan penurunan daya belinya.

Kerugian yang melekat pada uang kertas sebagian besar dapat dihilangkan melalui penggunaan uang kredit.

Kredit uang(uang kertas). Mereka juga terbuat dari kertas, tetapi bank biasanya mengeluarkan uang kredit ke dalam peredaran ketika melakukan operasi kredit yang dilakukan sehubungan dengan berbagai proses ekonomi (pembentukan persediaan barang persediaan selama jangka waktu penggunaannya, dll). Ketika memberikan pinjaman, bank dapat mengeluarkan uang kertasnya kepada peminjam: setelah jangka waktu pinjaman berakhir, dana yang diberikan harus dikembalikan ke bank untuk melunasi hutang pinjaman. Sebagian dari hutang pinjaman yang diterima dilunasi ketika uang tunai tiba di bank (pendapatan dari organisasi perdagangan, dll.).

Pengeluaran uang kertas ke dalam peredaran dan penarikannya dari peredaran terjadi atas dasar transaksi kredit yang dilakukan sehubungan dengan proses perekonomian, dan bukan pada saat negara melakukan pengeluaran dan menerima pendapatan.

Hubungan antara pengeluaran uang tunai dari meja kas bank dan pemberian pinjaman, antara penerimaan uang tunai di bank dan pembayaran utang pinjaman tidak diwujudkan dalam setiap operasi pinjaman individu, tetapi dalam total volume operasi untuk bank. penyediaan dan pembayaran kembali pinjaman dan operasi pengeluaran uang tunai dan penerimaannya di meja kas bank.

Ciri khas uang kredit adalah pelepasannya ke dalam peredaran berkaitan dengan kebutuhan peredaran yang sebenarnya. Hal ini melibatkan pelaksanaan operasi kredit sehubungan dengan proses produksi dan penjualan produk yang sebenarnya. Pinjaman diberikan, sebagai suatu peraturan, dengan jaminan, yaitu jenis persediaan tertentu, dan pembayaran kembali pinjaman terjadi ketika saldo barang berharga berkurang. Berkat ini, dimungkinkan untuk menghubungkan volume alat pembayaran yang diberikan kepada peminjam dengan kebutuhan aktual akan perputaran uang. Fitur ini mewakili keuntungan paling penting dari uang kredit.

Jika kaitannya dengan kebutuhan perputaran terganggu, uang kredit kehilangan manfaatnya dan berubah menjadi uang kertas. Hal ini dibuktikan dengan pengalaman modern peredaran uang di Rusia, dimana uang kertas diedarkan (dikeluarkan).

Keterkaitan peredaran uang kredit (pengeluaran dan penarikannya dari peredaran) terjadi bukan pada saat pelaksanaan masing-masing operasi perkreditan, tetapi secara totalitasnya, pada seluruh perekonomian nasional secara keseluruhan. Apabila suatu perusahaan industri, misalnya, mengambil pinjaman dari bank dan menggunakan dana pinjaman untuk memperoleh uang tunai (untuk membayar gaji), tidak wajib membayar kembali pinjaman tersebut secara tunai; Suatu perusahaan industri dapat melunasi hutang pinjaman yang timbul tidak secara tunai, tetapi melalui penerimaan non tunai.

Uang tunai dapat dikembalikan ke meja kas bank oleh suatu perusahaan dagang, yang akan menyetorkan dana tersebut ke bank yang digunakan untuk melunasi hutang yang timbul pada saat menerima pinjaman untuk membayar barang-barang impor (berdasarkan transfer non-tunai).

Di Rusia, uang kertas Bank Sentral Federasi Rusia digunakan dalam peredaran. Uang kertas ini diterbitkan oleh bank atas dasar transaksi kredit. Dari sudut pandang, uang tersebut tampaknya dapat diakui sebagai kredit. Hingga tahun 1995, Bank Sentral Federasi Rusia memberikan sebagian besar pinjaman ke anggaran, yang menggunakan pinjaman yang diterima untuk menutupi pengeluarannya. Oleh karena itu, uang kertas yang beredar melalui pinjaman yang diterima dan digunakan untuk menutupi pengeluaran anggaran kemungkinan besar dapat diklasifikasikan sebagai uang kertas, mengingat uang tersebut beredar untuk menutupi pengeluaran anggaran, dan transaksi kredit yang menjadi dasar penerbitannya. tidak terkait dengan proses produksi dan penjualan produk.

Perbedaan yang paling mencolok antara jenis uang seperti uang kredit (uang kertas) dan uang kertas terletak pada ciri-ciri pengeluarannya ke peredaran. Dengan demikian, uang kertas diedarkan sehubungan dengan operasi kredit yang dilakukan sehubungan dengan proses nyata produksi dan penjualan produk, uang kertas beredar tanpa hubungan seperti itu.

Penting dalam arti dan konsekuensi penggunaannya uang non tunai, yang pergerakannya dicatat dalam bentuk entri pada rekening nasabah di bank (perputaran terjadi tanpa uang kertas). Meluasnya penggunaan uang tersebut disebabkan oleh beberapa keunggulannya, antara lain, pertama-tama, pengurangan biaya peredaran uang dengan mengurangi biaya-biaya seperti pencetakan uang kertas, penerusannya, penghitungan ulang, dan keamanannya. Hal ini sangat penting untuk mencegah kemungkinan pencurian uang kertas, dll.

Keistimewaan uang nontunai adalah transaksi yang menggunakannya dilakukan di lembaga perkreditan melalui pencatatan pada rekening peserta transaksi penyelesaian. Dalam operasi tersebut, peredaran uang digantikan oleh transaksi kredit.

Pembayaran non tunai dilakukan sesuai dengan aturan yang ditetapkan, yang kepatuhannya dipantau oleh lembaga kredit.

2.3. Uang non tunai

Uang non tunai mempunyai ciri-ciri khusus yang patut diwaspadai, apalagi terminologi yang digunakan tidak mengungkapkan ciri-ciri khusus uang tersebut dan peredarannya.

Ciri-ciri pembayaran nontunai diwujudkan sebagai berikut:

Dalam pembayaran tunai, pembayar dan penerima mengambil bagian, mentransfer uang tunai. Dalam pembayaran nontunai terdapat tiga peserta: pembayar, penerima dan bank tempat pembayaran tersebut dilakukan dalam bentuk entri pada rekening pembayar dan penerima;

Peserta pembayaran non tunai memiliki hubungan kredit dengan bank. Hubungan-hubungan ini diwujudkan dalam jumlah saldo pada rekening peserta dalam penyelesaian tersebut. Tidak ada hubungan kredit seperti itu dalam peredaran uang;

Perpindahan (transfer) uang milik salah satu peserta dalam penyelesaian demi kepentingan orang lain dilakukan melalui entri dalam rekening mereka, akibatnya hubungan kredit bank dengan peserta dalam transaksi tersebut berubah. Dengan kata lain disini transaksi kredit dilakukan dengan menggunakan uang. Dengan demikian, peredaran uang tunai digantikan oleh operasi kredit. Hal ini menekankan pentingnya pengaturan proses peminjaman yang bijaksana untuk mengatur jumlah uang beredar, yang terdiri dari uang non tunai dan uang tunai.

Seiring dengan meluasnya penggunaan pembayaran nontunai, penggunaannya pun beragam kertas berharga(kewajiban perusahaan dan bank) untuk melakukan pembayaran tanpa peredaran dana secara langsung. Terdapat ciri-ciri umum dan perbedaan signifikan antara jenis operasi penyelesaian ini.

Berbeda dengan pembayaran nontunai yang terdiri dari transfer dana ke rekening nasabah bank dan dilakukan dengan partisipasi bank dalam setiap transaksi, terdapat perputaran nontunai yang cukup signifikan yang dilakukan dengan menggunakan berbagai surat berharga (kewajiban perusahaan). dan bank).

Dalam operasi semacam itu, peredaran uang tunai digantikan oleh pergerakan surat-surat berharga yang menyatakan berbagai hubungan kredit. Penggantian peredaran uang ini mempunyai ciri khas dibandingkan dengan pembayaran nontunai. Salah satu fiturnya - dalam transaksi nontunai, keikutsertaan bank dalam setiap transaksi penyelesaian bersifat opsional, dilakukan dengan menggunakan surat berharga. Dengan demikian, suatu tagihan atau kewajiban lain dapat digunakan untuk pembayaran dengan syarat dilakukannya suatu pengesahan (endorsement), tetapi tanpa mentransfer uang ke rekening bank peserta transaksi.

Fitur lainnya adalah sebagai berikut. Dalam pembayaran nontunai, dana pembayar yang disimpan di rekening banknya dapat digunakan sebagai alat pembayaran universal untuk penyelesaian dengan berbagai penerima: persetujuan mereka tidak diperlukan.

Adapun pembayaran dengan menggunakan surat berharga, dapat dilakukan dengan persetujuan penerima pembayaran tersebut. Kemungkinan tercapainya kesepakatan semakin diperumit oleh fakta bahwa misalnya saat membayar. dengan wesel, penerimanya harus menyetorkan pajak atas produk yang dijual, meskipun sebenarnya. bahwa pendapatannya belum diterima.

Ada satu fitur lagi. Itu adalah itu Peserta dalam penyelesaian dengan menggunakan surat berharga memikul tanggung jawab tertentu atas penebusan surat berharga tersebut. Jadi, jika suatu wesel digunakan untuk penyelesaian antar badan hukum, yang untuk itu ada pengesahan (endorsement) yang bersangkutan, maka Dalam hal penarik tidak melunasi utangnya, maka para peserta transaksi pelunasan memikul tanggung jawab untuk membayar utang berdasarkan wesel. dieksekusi dengan menggunakan wesel.

Peserta pembayaran nontunai tidak memikul tanggung jawab tersebut.

Hal di atas menunjukkan adanya dasar untuk membedakan pembayaran nontunai dan perputaran nontunai.

Keuntungan penting dari transaksi non tunai yang dilakukan melalui transfer surat berharga adalah bahwa operasi tersebut dapat dilakukan tanpa adanya dana di rekening bank pembayar. Keadaan inilah yang menyebabkan perluasan penggunaan operasi semacam itu dalam kondisi krisis pembayaran yang ada di Federasi Rusia. Berkat peredaran nontunai dengan menggunakan surat berharga (surat wesel, dll.), dampak negatif dari krisis pembayaran dapat dihilangkan sampai batas tertentu.

Namun, di satu sisi, orang tidak boleh melupakan fakta bahwa penyelesaian dengan menggunakan surat berharga dilakukan dengan partisipasi pinjaman (akuntansi wesel, pinjaman terhadap surat berharga, dll.); di sisi lain, ciri-ciri penghitungan yang telah dibahas sebelumnya tidak dapat diabaikan.

Hal ini menunjukkan perlunya pendekatan yang seimbang untuk memperluas penggunaan pembayaran non tunai dengan menggunakan surat berharga, terutama karena kemungkinan munculnya surat berharga yang beredar tidak terkait dengan proses produksi dan perputaran perdagangan tidak dikecualikan.

Meluasnya praktik pembayaran nontunai dengan menggunakan teknologi elektronik turut mendorong munculnya istilah “uang elektronik”. Intinya, dalam operasi seperti itu, pembayaran nontunai dilakukan dengan perbedaan bahwa alih-alih mengelola dana menggunakan dokumen yang dibuat di atas kertas (pesanan, cek, dll.), dengan teknologi elektronik, pesanan terkait dieksekusi melalui sinyal elektronik. Oleh karena itu, hampir tidak ada dasar untuk mengakui keberadaan jenis uang independen seperti uang elektronik.

Selain perputaran uang non tunai yang terjadi atas dasar penggantian pergerakan uang tunai dengan transaksi kredit, dalam praktek perekonomian juga terdapat uang rekening yang tidak beredar, tetapi digunakan dalam penyelesaian bersama. Jadi, ketika saling hapus tuntutan sebesar jumlah yang diimbangi, uang rekening berfungsi, tetapi tidak beredar.

Jenis penggunaan uang ini juga terjadi saat menggunakan barter, ketika biaya pasokan bersama diimbangi(penghitungan uang ikut berperan di sini) hanya jika tidak sama, transaksi barter diselesaikan dengan mentransfer jumlah yang tidak terhitung.

Terlepas dari ciri-ciri yang melekat pada uang non-tunai, mereka memiliki banyak kesamaan dengan uang tunai. Hal ini terutama diwujudkan dalam satuan moneter yang sama berupa uang tunai atau uang non tunai. Hal ini juga penting Ada hubungan erat antara jenis-jenis uang ini, yang dinyatakan dalam peralihan satu jenis uang ke jenis uang lainnya. Misalnya, uang tunai, jika disetorkan ke rekening bank mana pun, berubah menjadi uang non tunai. Sebaliknya, ketika menerima uang tunai dari saldo di rekening bank, uang non tunai berubah menjadi uang tunai.

Wujud dari kesatuan jenis uang tersebut adalah pengaturan volume uang dalam peredaran nontunai, baik uang tunai, dilakukan dengan bantuan kredit. Dengan demikian, munculnya maupun bertambahnya atau berkurangnya jumlah uang dalam peredaran nontunai terjadi sebagai akibat dari transaksi kredit, seperti halnya jumlah uang tunai.

2.4. Jumlah uang beredar dan basis moneter

Kesatuan uang non tunai dan uang tunai memungkinkan kita untuk menganggapnya sebagai suatu agregat dalam bentuk jumlah uang beredar, yang berarti jumlah total uang tunai dan uang non tunai. Undang-undang Federal “Tentang Bank Sentral Federasi Rusia” tanggal 1 Januari 2001 mengatur hal-hal berikut: “Bank Rusia dapat menetapkan target pertumbuhan untuk satu atau lebih indikator jumlah uang beredar…” (Pasal 43).

Penting untuk ditekankan bahwa kita berbicara tentang jumlah total uang beredar, termasuk uang non tunai dan uang tunai.

Perbedaan antara pembayaran tunai non tunai dan perputaran non tunai yang dilakukan melalui transfer surat berharga juga terlihat pada komposisinya. jumlah uang beredar yang beredar sekuritas tidak termasuk.

Jumlah uang beredar yang beredar dicirikan oleh besar kecilnya agregat moneter M2, yang meliputi uang tunai yang beredar M0 (jumlah uang tunai yang beredar di luar bank, yaitu dikurangi saldo di meja kas bank, serta saldo dalam mata uang nasional pada penyelesaian, giro dan simpanan perusahaan non-keuangan, organisasi dan individu yang merupakan penduduk Federasi Rusia (agregat ini tidak termasuk simpanan dalam mata uang asing).

Relatif baru-baru ini di Federasi Rusia, indikator mulai digunakan untuk mengkarakterisasi nilai jumlah uang beredar M2X, yang, selain ukurannya M2 Semua jenis simpanan dalam mata uang asing juga disertakan (dalam setara rubel - X). Dalam hal ini, untuk mengkarakterisasi jumlah uang beredar relatif, koefisien digunakan K2 =M2X/PDB. Nilai koefisien ini (K2) dirancang untuk mengkarakterisasi penyediaan relatif omset dengan alat pembayaran. Di Federasi Rusia, nilainya K2 pada tahun 1995 sebesar 0,16, sedangkan di negara (maju) lainnya nilainya mencapai 0,6-1,0. Hal ini menunjukkan relatif rendahnya pasokan alat pembayaran di Federasi Rusia, yang secara tidak langsung dimanifestasikan dalam pertumbuhan non-pembayaran dalam perekonomian, keterlambatan pembayaran upah dan pensiun.

Total volume uang beredar, termasuk pertumbuhannya, sangat ditentukan oleh peningkatan jumlah absolut pinjaman bank. Dari sisi ini, nilai jumlah uang beredar yang beredar merupakan hasil dari kebijakan moneter.

Di Federasi Rusia, struktur jumlah uang beredar dicirikan oleh porsi uang tunai yang relatif besar, yang pada periode tertentu mencapai 35% dari total volumenya, yang jauh lebih banyak dibandingkan di negara-negara maju. Oleh karena itu, seiring dengan berkembangnya pembayaran nontunai, struktur jumlah uang beredar akan membaik ke arah penurunan porsi uang tunai dan peningkatan porsi uang dalam peredaran nontunai.

Untuk mengkarakterisasi volume dan komponen jumlah uang beredar di Federasi Rusia, kami menyajikan data berikut.

Jumlah uang beredar di Federasi Rusia (triliun rubel)1

Data ini mengkonfirmasi porsi uang tunai yang relatif besar dalam jumlah uang beredar, melebihi 37% pada tanggal 1 Juli 1997. Pada saat yang sama, data yang disajikan mencirikan adanya cadangan tabungan yang signifikan dengan menggantikan perputaran tunai dengan pembayaran nontunai.

Penting juga bahwa penggunaan uang tunai dalam jumlah besar disebabkan oleh sejumlah besar pembayaran tunai, yang memungkinkan untuk membebaskan beberapa transaksi dari perpajakan. Oleh karena itu, penerimaan anggaran atas pendapatan yang diterimanya turut meningkatkan minat masyarakat terhadap pengembangan pembayaran nontunai dan dengan demikian mengurangi jumlah uang tunai yang beredar.

Akhir-akhir ini ada ketertarikan terhadap hal tersebut basis moneter, yang nilainya total:

Jumlah uang tunai yang beredar dan di meja kas bank umum;

Banyak argumen lain yang dapat dikemukakan yang menunjukkan sulitnya menentukan besaran masing-masing indikator yang termasuk dalam persamaan pertukaran, serta terbatasnya signifikansi hubungan dan saling ketergantungan di antara indikator-indikator tersebut.

Secara umum, ternyata ada satu persamaan dengan banyak hal yang tidak diketahui. Ketika menilai pentingnya persamaan pertukaran, perhatian harus diberikan pada kelemahan yang paling penting, yaitu bahwa pengaruh yang menentukan terhadap tingkat harga diberikan oleh perubahan jumlah uang yang beredar, padahal pada kenyataannya perubahan harga sangat mempengaruhi. sebagian besar ditentukan oleh perubahan nilai barang.

Seiring dengan teori kuantitas, muncul pandangan lain tentang sifat, ciri dan hasil berfungsinya uang serta pengaruhnya terhadap tingkat harga. Jadi, ekonom Inggris A. Phillips, berdasarkan hasil analisisnya, sampai pada kesimpulan tentang ketergantungan perubahan tingkat harga bukan pada perubahan jumlah uang yang beredar, tetapi pada tingkat lapangan kerja penduduk dan tingkat upah yang bersangkutan. Hubungan ini dirumuskan dan diberi nama "Kurva Phillips".

Para ekonom yang menganut pandangan ini mengakui bahwa peningkatan lapangan kerja dan kenaikan upah disertai dengan kenaikan harga; sebaliknya, dengan penurunan upah, harga pun menurun. Namun, hal ini berarti bukan jumlah uang yang beredar, melainkan perubahan tingkat permintaan efektif yang disebabkan oleh perubahan tingkat upah yang mempengaruhi harga.

Berdasarkan teori kuantitatif, muncul pendapat lain, yang terkadang bertentangan, para ilmuwan tentang peran uang dan dampaknya terhadap pembangunan ekonomi. Dalam hal ini, dua arah harus dibedakan: Keynesianisme dan monetarisme.

Kedua arah mengakui pentingnya uang dan dampaknya terhadap proses ekonomi. Sehubungan dengan itu, dipandang perlu dilakukan upaya-upaya untuk menjaga jumlah uang beredar secara optimal.

Pendekatan Keynesian dan pendekatan monetaris berbeda terutama karena langkah-langkah dalam pendekatan Keynesian ditujukan untuk memperkuat peran uang dalam merangsang permintaan, sedangkan dalam pendekatan monetaris ditujukan untuk merangsang pembatasan permintaan dibandingkan dengan pasokan barang.

Pendukung Keynesianisme memberikan partisipasi aktif negara dalam mengatur jumlah uang yang beredar dan memberikan preferensi pada langkah-langkah yang bertujuan untuk meningkatkan jumlah uang yang beredar guna merangsang lapangan kerja dan aktivitas bisnis. Langkah-langkah tersebut, dalam kondisi tertentu, tidak hanya dapat berkontribusi terhadap pertumbuhan produksi, namun juga terhadap perkembangan inflasi. Hal ini menunjukkan perlunya upaya yang seimbang untuk meningkatkan jumlah uang yang beredar.

Posisi yang berbeda adalah tipikal monetaris. Menyadari peran uang dan ketersediaan jumlah uang yang beredar, mereka mengandalkan fakta bahwa dalam ekonomi pasar, di satu sisi, jumlah uang yang beredar dapat diatur sendiri; di sisi lain, penting untuk menahan pengaruh negara terhadap jumlah uang yang beredar. Penting di sini bahwa pengurangan jumlah uang yang beredar secara wajar akan merangsang peningkatan minat menerima uang, dan, dengan demikian, peningkatan pasokan barang. Mustahil untuk mengabaikan kemungkinan kesulitan dalam penjualan barang dengan jumlah uang beredar yang terbatas.

Jadi, kita dapat menyimpulkan bahwa Pertimbangan umum dalam teori uang adalah pengakuan akan peran uang dalam perkembangan perekonomian dan perlunya mengatur jumlah uang yang beredar. Namun, perbedaan interpretasi pendekatan Keynesian dan monetaris menentukan rekomendasi tindakan yang berbeda untuk mengatur jumlah uang yang beredar guna merangsang pertumbuhan produksi dan penjualan barang yang tidak terputus. Tak satu pun dari rekomendasi tersebut harus diprioritaskan.

Hal ini memerlukan pengembangan dan penerapan kebijakan moneter yang sehat, yang dapat bervariasi tergantung pada karakteristik dan tujuan pembangunan ekonomi pada periode yang berbeda.

3.3. Ciri-ciri manifestasi peran uang dalam model ekonomi yang berbeda

Peran uang dapat berubah karena kekhasan fungsi perekonomian. Ciri-ciri manifestasi peran uang dalam model ekonomi yang berbeda terlihat dalam semua aspek penggunaan uang.

Di bawah ekonomi komando-administratif yang ada di Rusia hingga saat ini, peran uang dibatasi. Hal ini juga difasilitasi oleh pandangan umum tentang kemungkinan penghapusan uang sepenuhnya dan transisi ke pertukaran produk langsung. Uang diberi peran tambahan, terutama sebagai instrumen akuntansi dan pengendalian oleh badan manajemen ekonomi pusat dan lainnya.

Dalam perekonomian komando administratif, volume dan jangkauan produk yang dihasilkan ditetapkan oleh otoritas yang lebih tinggi untuk setiap perusahaan dalam bentuk rencana fisik dan biaya. Pada saat yang sama, indikator biaya dari volume dan jangkauan produk yang direncanakan tidak terlalu penting dan dihitung berdasarkan indikator alam, biasanya berdasarkan harga yang ditetapkan oleh otoritas pusat.

Produk-produk yang diproduksi didistribusikan kepada konsumen dalam satuan fisik sesuai dengan dana dan pesanan, yang menjadi dasar kesepakatan antara para peserta dalam proses penjualan produk, yang mengatur kewajiban para pihak untuk menjual dan membeli produk secara fisik dan ketentuan biaya. Indikator biaya ditentukan tergantung pada data pasokan produk dalam satuan alami dengan menggunakan harga yang ditetapkan.

Saat menjual produk, uang dan penyelesaian moneter dianggap tidak terlalu penting. Peran uang dalam kondisi seperti itu direduksi menjadi penggunaannya sebagai alat bantu akuntansi dan pengendalian.

Dalam perekonomian komando administratif, peran uang berkurang, yang terkait dengan penggunaan harga stabil yang ditetapkan oleh otoritas pusat. Harga tersebut tetap tidak berubah bahkan pada rasio permintaan dan penawaran barang yang berbeda dan terus digunakan ketika terjadi kekurangan barang dan distribusinya menjadi normal.

Namun dalam keadaan seperti itu timbullah “inflasi yang tertekan” yang diiringi dengan menurunnya peran uang, karena untuk pembelian suatu barang yang tidak begitu penting adalah pembeli mempunyai uang, melainkan kemampuan untuk menerimanya sesuai dengan. standar yang ditetapkan.

Pada saat yang sama, penggunaan uang bukanlah hal yang penting dalam perekonomian komando administratif. Jadi, hanya dengan menggunakan uang dimungkinkan untuk menentukan total volume berbagai biaya (bahan, penyusutan, upah, dll.) untuk pembuatan produk yang merupakan biayanya. Perbandingan tingkat biaya yang direncanakan dan aktual memberikan peluang untuk menilai penyimpangan tingkat aktual dari tingkat yang direncanakan dan mengambil tindakan untuk menormalkannya, yang tidak mungkin terjadi tanpa penggunaan uang.

Dengan cara yang sama, hanya dengan bantuan uang dimungkinkan untuk mengurangi (dalam istilah moneter) volume berbagai jenis produk dan memperoleh indikator umum dari total volumenya. Penggunaan uang memungkinkan Anda mengevaluasi pelaksanaan rencana berdasarkan total volume produksi dan mengembangkan langkah-langkah untuk meningkatkan pelaksanaan rencana.

Penggunaan uang juga memperkuat kemampuan untuk memperhitungkan dan mengendalikan pelaksanaan berbagai indikator alam yang direncanakan dan menentukan langkah-langkah untuk meningkatkan kegiatan perusahaan dalam kondisi ekonomi komando-administratif.

Namun demikian, kita tidak boleh melebih-lebihkan peran sebenarnya uang dalam perekonomian seperti itu, karena, meskipun penggunaannya meningkatkan kemungkinan akuntansi dan pengendalian, hal ini tidak memungkinkan uang diberikan peran yang independen dan bahkan lebih penting dalam fungsinya. perekonomian. Di sini peran uang tetap berada di bawah.

Dalam ekonomi pasar, peran uang meningkat secara signifikan, yang difasilitasi oleh penciptaan dan penggunaan prasyarat yang menjadi ciri kondisi baru kegiatan ekonomi.

Peralihan dari ekonomi komando administratif ke ekonomi pasar mencakup berbagai perubahan signifikan, termasuk dalam bentuk kepemilikan alat dan objek kerja, dalam produksi dan penjualan produk, yang menjadi prasyarat bagi terciptanya kondisi baru dalam pengelolaan. proses produksi dan penjualan produk.

Dalam ekonomi pasar, produsen komoditas yang beroperasi atas dasar berbagai bentuk kepemilikan (negara, koperasi, swasta) memperoleh kemandirian dalam menetapkan volume dan jangkauan produk yang diproduksi dan dijual. Hal ini tidak lagi terhambat oleh indikator-indikator yang direncanakan yang sebelumnya ditetapkan oleh otoritas yang lebih tinggi. Dalam kondisi baru, peluang untuk menunjukkan inisiatif dalam kegiatan ekonomi semakin besar.

Pada saat yang sama, peran uang diperkuat, yang dengannya titik acuan seperti permintaan efektif dapat dinilai: dengan mempertimbangkannya, volume dan jangkauan produk yang diproduksi dan dijual terbentuk. Pada saat yang sama, pertimbangan profitabilitas bidang produksi dan kegiatan ekonomi tertentu juga diperhitungkan, yang melibatkan pertimbangan tingkat harga barang yang diproduksi dan dijual serta tingkat biaya produksinya.

Meningkatnya peran uang dalam perekonomian pasar juga terjadi dalam bidang perdagangan eceran, dimana distribusi menurut norma, kartu, kupon sudah dihapuskan, dan uang menjadi penentu dalam menentukan kemungkinan pembelian suatu barang.

Dalam aspek kegiatan yang diperhatikan dan dalam menentukan hasilnya berupa keuntungan, uang juga memegang peranan penting.

Sifat spesifik dari kegiatan suatu perusahaan tidak berarti bahwa tidak ada peraturan terpusat dalam ekonomi pasar. Hal ini dilakukan tidak melalui cara administratif, tetapi terutama melalui cara ekonomi.

Ciri-ciri perwujudan peran uang dalam berbagai model ekonomi adalah sebagai berikut:

Dampak terhadap peningkatan kegiatan perekonomian;

Memperkuat kepentingan berbagai sektor perekonomian dalam pengembangan produksi, terutama melalui penetapan harga yang wajar, merangsang pertumbuhan volume produksi dan mengurangi biaya produksinya;

Penciptaan rezim ketergantungan pengeluaran tunai pada penerimaan kas, yang meningkatkan minat pekerja, perusahaan, badan pemerintah dalam meningkatkan penerimaan kas sebagai akibat dari peningkatan produksi dan penggunaan sumber daya secara ekonomis;

Penerapan pengendalian harga, volume dan kualitas produk yang dipasok dalam proses peredaran uang, dirancang untuk memberikan kontribusi terhadap kepuasan kebutuhan yang lebih lengkap.

Efisiensi penggunaan uang melibatkan penggunaan unit moneter yang stabil, yang meningkatkan keinginan untuk mengatasi proses negatif seperti inflasi.

Pertanyaan untuk pengendalian diri

1. Apa ciri-ciri peran uang?

2. Apa peran uang dalam pengembangan dan peningkatan efisiensi produksi, aktivasi warga negara, dan kinerja fungsi pemerintahan?

3. Apa saja ciri-ciri peran uang dalam perputaran perdagangan luar negeri?

4. Apa saja ciri dan kelemahan persamaan pertukaran?

5. Apa saja ciri-ciri berbagai teori uang?

6. Apa saja ciri-ciri penggunaan uang dalam perekonomian komando administratif?

7. Apa peningkatan peran uang dalam ekonomi pasar?

BAB 4.

PENGELUSAN DAN PENGELUARAN UANG KE PEREDARAN EKONOMI

4.1. Konsep “penerbitan uang” dan “penerbitan uang”. Bentuk masalah

Uang dalam peredaran ekonomi dalam kondisi pasar telah ada dan selalu ada. Uang baru beredar dari bank, yang menciptakannya sebagai hasil operasi kredit. Oleh karena itu, sifat kredit dalam penerbitan uang merupakan salah satu prinsip dasar penyelenggaraan sistem moneter negara.

Konsep “penerbitan uang” dan “penerbitan uang” tidaklah setara. Pengeluaran uang ke dalam peredaran terjadi sepanjang waktu. Uang non tunai diedarkan ketika bank umum menyediakannya pinjaman kepada klien Anda. Uang tunai dilepaskan ke peredaran ketika bank, dalam proses melakukan transaksi tunai, mengeluarkannya kepada nasabah dari meja kas operasinya. Namun, pada saat yang sama, klien membayar kembali pinjaman bank dan menyerahkan uang tunai ke meja kas operasional bank. Pada saat yang sama, jumlah uang yang beredar tidak boleh bertambah.

Yang kami maksud dengan emisi adalah pelepasan uang ke dalam peredaran, yang menyebabkan peningkatan umum jumlah uang beredar yang beredar. Ada pengeluaran uang non tunai dan uang tunai (yang terakhir ini disebut pengeluaran uang ke dalam peredaran).

Dalam kondisi ekonomi administratif-distribusi (seperti bekas Uni Soviet), kedua masalah tersebut biasanya dilakukan oleh Bank Negara. Dalam ekonomi pasar, fungsi emisi terbagi: pengeluaran uang non tunai dilakukan oleh sistem bank umum, pengeluaran uang tunai dilakukan oleh bank sentral negara. Di mana Masalah utamanya adalah uang non-tunai. Sebelum uang tunai beredar, uang tersebut harus dicatat sebagai entri dalam rekening simpanan bank umum.

rumah tujuan masalah tersebut uang non tunai yang beredar - memenuhi kebutuhan tambahan perusahaan akan modal kerja. Bank komersial memenuhi kebutuhan ini dengan memberikan pinjaman kepada dunia usaha. Namun bank hanya dapat memberikan pinjaman dalam batas sumber daya yang tersedia, yaitu dana yang telah mereka mobilisasi dalam bentuk modal sendiri dan dana dalam rekening deposito. Dengan bantuan sumber daya ini, kepuasan hanya dapat dicapai biasa, dan Bukan kebutuhan tambahan peternakan dalam modal kerja. Sementara itu, baik karena peningkatan produksi maupun kenaikan harga barang, kebutuhan tambahan uang bagi perekonomian dan penduduk terus meningkat. Oleh karena itu, harus ada mekanisme pengeluaran uang non tunai untuk memenuhi kebutuhan tambahan tersebut.

Di negara-negara dengan sistem administrasi dan distribusi perekonomian, pengeluaran uang non tunai dilakukan berdasarkan rencana kredit, dengan memperluas pinjaman yang diberikan sesuai dengan rencana tersebut.

Di negara-negara dengan model ekonomi pasar, ketika monopoli emisi dihancurkan, maka pengoperasian mekanisme seperti itu menjadi tidak mungkin.

4.2. Esensi dan mekanisme pengganda perbankan

Dengan adanya sistem perbankan dua tingkat, mekanisme emisi beroperasi berdasarkan pengganda perbankan (kredit, deposito).

Pengganda bank adalah proses penambahan (penggandaan) uang pada rekening simpanan bank umum selama perpindahannya dari satu bank umum ke bank umum lainnya. Pengganda perbankan, kredit dan deposito mencirikan mekanisme penggandaan dari posisi yang berbeda.

Pengganda bank mencirikan proses animasi dari sudut pandang subjek animasi. Inilah jawaban atas pertanyaan: siapa yang melipatgandakan uang? Proses ini dilakukan oleh bank komersial. Satu bank komersial tidak dapat melipatgandakan uang; ia dapat dikalikan dengan sistem bank komersial.

Pengganda kredit mengungkapkan mesin proses penggandaan, fakta bahwa animasi hanya dapat dilakukan sebagai hasil dari pinjaman kepada perekonomian.

Pengganda setoran mencerminkan objek animasi - uang di rekening deposito bank umum (merekalah yang bertambah dalam proses penggandaan).

Bagaimana cara kerja mekanisme pengganda perbankan? Mekanisme ini hanya dapat terjadi dalam kondisi sistem perbankan dua tingkat (atau lebih), dengan tingkat pertama - bank sentral yang mengelola mekanisme ini, tingkat kedua - bank komersial yang memaksanya untuk bertindak, dan bertindak secara otomatis, terlepas dari keinginan para spesialis dari masing-masing bank. Mekanisme pengganda perbankan berhubungan langsung dengan cadangan bebas.

Cadangan bebas adalah sekumpulan sumber daya bank umum yang pada waktu tertentu dapat digunakan untuk operasional perbankan aktif.

Konsep ini datang ke Rusia dari literatur ekonomi Barat. Perlu dicatat bahwa ini tidak sepenuhnya akurat. Sebenarnya cadangan bebas (operasional) bank umum merupakan alat likuidnya, namun dari definisinya jelas bahwa konsep ini mengacu pada sumber daya, yaitu kewajiban bank umum.

Konsep ini didasarkan pada kenyataan bahwa bank umum dapat menjalankan operasi aktifnya (mengeluarkan pinjaman, membeli surat berharga, mata uang, dll) hanya dalam batas sumber daya yang mereka miliki. Cadangan bebas sistem bank umum terdiri dari cadangan bebas masing-masing bank umum, oleh karena itu, penambahan atau penurunan cadangan bebas masing-masing bank tidak mengubah jumlah total cadangan bebas seluruh sistem bank umum. Jumlah cadangan bebas dari masing-masing bank umum

Rabu = K+ PR + CC ± MBK - OCR-A0,

Di mana KE - modal bank umum;

DLL - menarik sumber daya bank komersial (dana di rekening deposito);

Komite Sentral - kredit terpusat yang diberikan kepada bank komersial oleh bank sentral;

MBK- kredit antar bank;

OCR - kontribusi terhadap cadangan terpusat yang dimiliki bank sentral;

A0 - sumber daya yang saat ini sudah diinvestasikan dalam operasi aktif bank komersial.

Mari kita pertimbangkan mekanisme pengganda perbankan menggunakan contoh kondisional (Gbr. 4.1, jumlah pinjaman dan pengurangan diberikan dalam jutaan rubel), dan untuk penyederhanaan kita akan membuat tiga asumsi:

Bank komersial saat ini tidak memiliki cadangan bebas;

Setiap bank hanya memiliki dua klien;

Bank menggunakan sumber dayanya hanya untuk operasi kredit.

Klien 1 membutuhkan pinjaman untuk membayar persediaan dari pelanggan 2, tetapi bank 1 tidak dapat memberinya pinjaman karena dia tidak memiliki cadangan gratis. Bank 1 mengajukan permohonan ke bank sentral dan menerima pinjaman terpusat darinya sebesar 10 juta rubel. Ini membentuk cadangan gratis, yang dengannya pinjaman diberikan kepada klien 1.

Klien 1 membayar pengiriman ke klien dari rekeningnya saat ini 2 . Akibatnya cadangan bebas di bank 1 habis, tetapi cadangan gratis muncul di bank 2 , karena klien 2 memegang rekening gironya di bank ini, dan sumber daya yang ditarik (PR) dari bank ini meningkat (lihat rumus).

Bagian dari cadangan bebas bank 2 ditempatkan pada bank sentral dalam bentuk kontribusi pada cadangan terpusat (OCR). Kami secara konvensional menerima norma pengurangan sebesar 20% dari sumber daya yang ditarik. Sisanya (8 juta rubel) dari cadangan gratis digunakan untuk memberikan pinjaman sebesar 8 juta rubel. kepada klien 3.

Klien 3 melunasi pinjaman ini dengan klien 4, dilayani oleh bank komersial 3. Dengan demikian, bank ini sudah mempunyai cadangan bebas, sedangkan bank 2 dia menghilang. Bank 3 bagian dari cadangan gratis 1,6 juta rubel. (20 % DLL) berkontribusi pada cadangan terpusat, dan sisanya adalah 6,4 juta rubel. digunakan untuk mengeluarkan pinjaman kepada pelanggan 5. Pada saat yang sama, uangnya ada di rekening klien saat ini 4 tetap tidak tersentuh.

Klien 5 melalui pinjaman yang diterima dari bank 3, membayar klien 6, mentransfernya ke rekeningnya saat ini yang dibuka di bank 4. Dari sini ke bank 3 cadangan gratis menghilang: di bank 4 - muncul. Sekali lagi, 20% dari cadangan ini (1,3 juta rubel) ditransfer ke cadangan terpusat, sisanya digunakan untuk mengeluarkan pinjaman sebesar 5,1 juta rubel. kepada klien 7, yang membayar klien menggunakan pinjaman ini 8, yang rekening gironya berlokasi di bank komersial 5.

Cadangan gratis bank komersial 4 menghilang (walaupun dana di rekening giro klien 6 masih belum terpakai), muncul di bank umum 5. Pada gilirannya, bank ini membagikan sebagian dari cadangan gratisnya - 1 juta rubel. (20% DLL) pergi ke bank sentral dalam bentuk kontribusi ke cadangan terpusat, dan menggunakan sisanya (4,1 juta rubel) untuk mengeluarkan pinjaman kepada klien 9. Kemudian proses berlanjut hingga cadangan bebas benar-benar habis, yang pada akhirnya diakumulasikan dalam bank sentral karena kontribusi ke bank cadangan terpusat dan mencapai jumlah cadangan bebas awal (10 juta rubel di bank 1).

Sesuai skema, uang ada di rekening giro klien 2, 4, 6, 8 dll. (semua klien bernomor genap) tetap tidak tersentuh dan oleh karena itu jumlah total uang di rekening penyelesaian (deposito) pada akhirnya akan berjumlah nilai berkali-kali lipat lebih besar dari setoran awal - 10 juta rubel, yang terbentuk saat mengeluarkan pinjaman kepada klien 1. Namun uang di rekening simpanan dapat bertambah tidak lebih dari 5 kali lipat, karena nilai koefisien perkalian, yaitu perbandingan jumlah uang beredar yang dihasilkan di rekening simpanan dengan jumlah simpanan awal, berbanding terbalik dengan tingkat kontribusi ke cadangan terpusat.

Jadi, jika tingkat kontribusi terhadap cadangan terpusat adalah 20%, maka koefisien perkaliannya adalah 5 (1/20 x 100). Tidak akan pernah mencapai angka 5, karena sebagian dari cadangan gratis selalu digunakan untuk transaksi non-kredit lainnya (misalnya, meja kas bank mana pun harus memiliki uang tunai untuk transaksi tunai).

Karena proses perkalian berlangsung terus menerus, maka koefisien perkalian dihitung untuk jangka waktu (tahun) tertentu dan mencirikan seberapa besar jumlah uang beredar yang beredar selama jangka waktu tersebut.

Pengganda bank beroperasi terlepas dari apakah pinjaman tersebut diberikan kepada bank komersial atau kepada pemerintah federal. Dalam hal ini, uang tersebut akan masuk ke rekening anggaran di bank komersial, dan juga milik sumber daya yang ditarik (DLL), oleh karena itu, cadangan bebas bank umum di mana rekening-rekening ini berada akan meningkat (lihat rumus) dan mekanisme penggandaan bank akan aktif.

Mekanisme pengganda perbankan tidak hanya akan bekerja dari pemberian pinjaman terpusat. Ini juga dapat digunakan ketika bank sentral membeli sekuritas atau mata uang dari bank komersial. Akibatnya, sumber daya bank yang diinvestasikan dalam operasi aktif berkurang dan cadangan bebas bank-bank yang digunakan untuk operasi kredit meningkat, yaitu mekanisme penggandaan perbankan diaktifkan. Bank sentral juga dapat mengaktifkan mekanisme ini ketika mengurangi tingkat kontribusi terhadap cadangan terpusat. Dalam hal ini, cadangan bebas sistem perbankan komersial juga akan meningkat, yang jika hal-hal lain dianggap sama, akan menyebabkan peningkatan pinjaman dan masuknya pengganda perbankan.

Pengelolaan mekanisme pengganda perbankan, sehingga pengeluaran uang non tunai, dilakukan secara eksklusif oleh bank sentral, sedangkan pengeluarannya dilakukan oleh sistem bank umum. Bank Sentral, yang mengelola mekanisme pengganda perbankan, memperluas atau mempersempit kemampuan penerbitan bank umum, sehingga menjalankan salah satu fungsi utamanya - fungsi regulasi moneter.

4.3. Pengeluaran uang tunai

Pengeluaran uang tunai adalah pelepasannya ke dalam peredaran, yang meningkatkan jumlah uang tunai yang beredar.

Monopoli pengeluaran uang tunai adalah milik bank sentral negara. Sebelumnya, dalam sistem distribusi administratif, jumlah emisi dijadikan sebagai objek perencanaan arahan oleh negara dan tidak boleh dilampaui. Namun, dalam ekonomi pasar, tidak ada perencanaan terarah bank sentral memperkirakan besarnya masalah yang diharapkan, menggunakan perkiraan perputaran kas bank umum dan bahan analisis kami sendiri. Dalam hal ini, penting tidak hanya untuk menetapkan perkiraan nilai emisi yang optimal, tetapi juga distribusinya antar wilayah di negara tersebut.

Penerbitan uang tunai dilakukan secara desentralisasi. Hal ini disebabkan karena kebutuhan bank umum (yang menentukan besar kecilnya pengeluaran) akan uang tunai bergantung pada kebutuhan badan hukum dan perorangan yang dilayani oleh bank tersebut, dan terus berubah. Oleh karena itu, setiap kali mengimpor uang dari Pusat untuk memenuhi kebutuhan ini bukan hanya menjadi tidak praktis (karena biaya peredaran yang meningkat berkali-kali lipat), tetapi juga tidak mungkin.

CATATAN KULIAH PADA KULIAH “FINANSIAL DAN KREDIT”. FROLOVA T.A.

Topik 1. Peredaran moneter dan sistem moneter. 3

1. Sejarah perkembangan uang. 3

2. Fungsi uang. 4

3. Konsep peredaran uang. 5

4. Unsur sistem moneter.. 5

5. Likuiditas. 6

6. Hukum peredaran uang. 6

Topik 2. Keuangan dan sistem keuangan. 8

1. Sejarah keuangan dan hubungan keuangan. 8

Objek pasar keuangan. 10

2. Fungsi keuangan. 10

SISTEM KEUANGAN RF... 12

4. Kebijakan keuangan. 13

Topik 3. APBN sebagai mata rantai utama sistem keuangan.. 15

1. Esensi ekonomi dan isi anggaran. 15

2. Prinsip umum penyusunan anggaran negara. 17

3. Perangkat anggaran. 18

4. Proses anggaran. 19

5. Hubungan antar anggaran. 21

6. Belanja APBN. 22

7. Pendapatan APBN. 24

8. Defisit anggaran. 25

9. Pengelolaan utang publik.. 26

Topik 4. Anggaran daerah dan daerah.. 28

1. Federalisme fiskal.. 28

2. Pengeluaran APBD dan APBD. 31

3. Pendapatan APBD dan APBD. 32

4. Dana lainnya... 33

Topik 5. KEUANGAN USAHA.. 35

1. Prinsip keuangan perusahaan. 35

2. Dana tunai perusahaan. 36

3. Manajemen arus kas. 37

Topik 6. SISTEM KREDIT DAN KREDIT.. 38

1. Hakikat kredit dan fungsinya. 38

2. Bentuk kredit. 40

3. Sistem kredit. 40

4. Kebijakan moneter. 42

Topik 7. PAJAK DAN SISTEM PAJAK.. 43

1. Jenis pajak. 43

2. Kurva Laffer. 45

Topik 8. ASURANSI.. 45

Topik 1. Peredaran moneter dan sistem moneter

1. Sejarah perkembangan uang

Uang adalah bentuk nilai tukar yang independen terhadap semua barang lainnya dan mempunyai asal komoditas.

Ada bentuk-bentuk nilai berikut:

• sederhana atau acak (1 produk ditukar dengan produk lain);
• lengkap atau diperluas (1 produk ditukar dengan produk lain dari banyak produk);
• bentuk nilai universal (banyak barang setara dengan satu perantara);
• bentuk moneter (uang sebagai padanan tunggal).

Sejarah perkembangan uang dikaitkan dengan kemajuan alat-alat, munculnya semakin beragam hubungan antar manusia dan, oleh karena itu, kebutuhan untuk pertukaran hasil kerja.

Dalam perekonomian subsisten, hasil produksi dikonsumsi sendiri oleh produsen. Dalam produksi barang-dagangan berdasarkan pembagian kerja sosial, produsen dan konsumen adalah orang-orang yang berbeda. Produk diproduksi untuk tujuan penjualan dan diteruskan ke konsumen melalui pembelian dan penjualan. Jadi, suatu komoditas berbeda dari suatu produk dalam hal jalur produksi hingga konsumsi melewati pasar.

Nenek moyang pasar yang paling kuno adalah pertukaran produk surplus (product exchange), yang digantikan oleh pertukaran komoditas langsung, ketika barang ditukar secara langsung dengan barang. Namun seiring berkembangnya produksi, pertukaran barang secara langsung menjadi semakin sulit dan mahal. Muncul suatu produk yang mempunyai nilai tertentu dan dapat ditukar dengan barang lain (kulit, batu, gading mamut, dll). Namun pertukaran tersebut penuh dengan kesulitan tertentu.

Seiring berjalannya waktu, masyarakat mempunyai satu produk yang dapat digunakan untuk diperdagangkan (pertukaran) dengan relatif mudah. Komoditas ini adalah emas (atau perak). Keuntungannya jelas: (1) persediaannya terbatas, sehingga biayanya tinggi; (2) dapat dibagi, sehingga mudah untuk menghasilkan uang dengan skala yang berbeda-beda; (3) semua orang membutuhkannya. Sifat fisik logam mulia (homogenitas, kekuatan, nilai intrinsik) memenuhi persyaratan produk moneter.

Belakangan, orang-orang menemukan cara untuk melindungi koin emas dari kerusakan (usang dan kehilangan nilainya). Mereka yang memiliki cadangan emas seseorang (kemudian disebut bank) mulai mengeluarkan kuitansi, dan kuitansi tersebut mulai diterima sebagai konfirmasi pembayaran (bukan emas itu sendiri). Sangatlah penting bahwa penjual mulai menerima tanda terima sebagai pembayaran, meskipun dia tidak benar-benar melihat emas itu - cukup baginya untuk mengetahui bahwa pedagang ini dan itu memilikinya. Peredaran moneter mendapat ciri dan ciri utama yang berlanjut hingga saat ini - fidusia, yaitu. memercayai. Tentu saja, hal ini menyisakan ruang besar bagi penipuan bagi individu yang tidak bermoral, namun hal ini sangat menyederhanakan dan mempercepat pergantian.

Uang logam memungkinkan untuk beralih ke pencetakan koin. Pada abad ke-17, uang kertas pertama kali muncul di Tiongkok, yang secara bebas ditukar dengan emas.

Bahkan kemudian, hak untuk mengeluarkan kuitansi seragam di seluruh wilayah negara bagian mana pun diberikan kepada satu orang, yang menerima nama bank sentral (penerbit). Kwitansi tersebut disebut wesel untuk bankir, yaitu. uang kertas Ketika hak pemegang uang kertas untuk menukarkan uang kertas dengan emas, yang wajib bagi Bank Sentral, dihapuskan, sistem moneter akhirnya berubah menjadi sistem fidusia (dan akibatnya, sebagian dari uang tersebut tidak lagi didukung oleh aset, yaitu, emas, oleh Bank Sentral).

Di tahun 70an Pada abad ke-20, uang memutuskan hubungannya dengan emas.

Kemudian badan usaha sampai pada kesimpulan bahwa dalam proses interaksi sama sekali tidak perlu saling mentransfer seluruh penerimaan, dengan kata lain membayar secara tunai. Anda dapat melunasi hutang Anda dengan memberikan hak kepada pihak lawan untuk menerima dana milik debitur. Apalagi dananya sendiri tidak lebih dari utang bank. Era uang elektronik telah tiba, yaitu penyelesaian dengan mengubah entri di komputer. Tentu saja, peredaran uang tunai belum sepenuhnya kehilangan signifikansi dan ruang lingkup penggunaannya, tetapi sebagian besar uang tidak lagi berbentuk uang tunai - di negara maju, lebih dari empat perlima uang adalah uang bank.

Jenis uang. Issue – hak untuk mengeluarkan uang ke dalam peredaran. Hak ini milik negara yang diwakili oleh Bank Sentral.

Uang tunai adalah uang logam, uang kertas (bank note) dan surat perbendaharaan. Koin biasanya dicetak oleh Departemen Keuangan.

Uang non tunai - entri dalam rekening di Bank Sentral dan di cabang-cabangnya, tetapi pertama-tama, ini adalah simpanan di bank komersial. Deposito ini juga disebut uang bank.

Uang kertas merupakan suatu tanda, berfungsi sebagai peredaran uang dan berfungsi sebagai alat pembelian dan pembayaran.

Surat Perbendaharaan adalah uang kertas yang diterbitkan oleh Departemen Keuangan.

Uang kredit (dikeluarkan) - uang kertas, uang kertas dan uang deposito.

2. Fungsi uang

Fungsi uang mewakili tugas pokok yang dilakukan oleh uang. Ada banyak tugas seperti itu, tiga tugas utama dapat dibedakan:

1. Alat peredaran (pembayaran) barang dan jasa. Setiap penjual (baik penjual barang, produsen bahan mentah, pekerja – penjual tenaga kerja) menerima uang dan berhak membeli apapun yang diinginkannya dengan uang tersebut. Dengan kata lain, dengan menjalankan fungsi alat tukar, uang menghilangkan prosedur barter yang lama, tidak nyaman dan kurang dapat diandalkan.
2. Alat untuk mengukur nilai suatu barang (measure of value). Saat berinteraksi, orang dapat mengevaluasi hasil aktivitas mereka (yang mereka tukarkan) dengan cara lain. Uang berfungsi sebagai ukuran nilai universal, skala yang menjadi dasar sebagian besar perhitungan
3. Penyimpan nilai (menyimpan uang untuk aset yang dapat dipasarkan di masa depan). Uang sangat diperlukan untuk menabung: sangat nyaman untuk disimpan. Tentu saja, Anda dapat menyimpan kapak, tetapi akan memakan waktu lama sebelum produsennya dapat menjual barangnya dan menerima uang sebagai imbalannya. Selain itu, menyimpan kapak bisa lebih mahal daripada menyimpan uang. Dengan demikian, relatif murahnya, kemudahan penyimpanan dan likuiditas menjadikan uang sebagai alat untuk mengumpulkan kekayaan.

Pemenuhan fungsi pertamanya oleh uang kertas mengandaikan, pertama, diterimanya sistem uang kertas sebagai alat pembayaran. Ini tentang kemudahan penggunaan. Kedua, musuh berbahaya uang sebagai alat sirkulasi adalah kekurangan barang-dagangan. Kemudian pertukaran komoditi (barter) digunakan.

Ketiga, inflasi mengganggu pemenuhan fungsi pertama uang, pertukaran dilakukan tanpa uang.

Pemenuhan fungsi uang ke-2 dan ke-3 juga terhambat oleh inflasi.

3. Konsep peredaran uang

Peredaran uang adalah peredaran arus kas dalam bentuk tunai dan non tunai. Peredaran tersebut dimungkinkan karena seseorang mempunyai kelebihan uang (penawaran), dan seseorang merasa membutuhkan (permintaan). Peredaran uang melayani aliran barang, pekerjaan dan jasa, dan melaluinya sistem keuangan berfungsi (akumulasi dan redistribusi sumber daya). Peredaran uang merupakan pembuluh darah bagi sistem keuangan.

Peredaran uang memiliki dua bentuk utama: tunai dan non tunai.

Peredaran uang tunai

Peredaran uang nontunai

Ini adalah arus kas, yaitu. uang kertas dari satu pemilik ke pemilik lainnya. Peredaran uang tunai adalah proses redistribusi barang yang paling padat karya dan paling tidak aman. Peredaran uang tunai mengandung batasan-batasan (dari segi kemudahan dan kepraktisan) bagi badan usaha. Kurang tunduk pada penguasaan negara, oleh karena itu dalam hal tertentu lebih diinginkan PP. Menyadari hal ini, negara menetapkan batasan-batasan tertentu terhadap perputaran uang, yang terutama menyangkut jumlah maksimum pembayaran tunai dan jangka waktu penyimpanan uang tunai di meja kas perusahaan.

Ini adalah pergerakan uang elektronik, yaitu. entri akun. Peredaran nontunai yang berkembang hanya mungkin terjadi dengan sistem perbankan yang berkembang, ketika kecepatan, jaminan proses pembayaran, dan kualitas pelayanan terkait memberikan kemudahan yang lebih besar dibandingkan dengan peredaran uang, yang berarti peredaran uang ditinggalkan. Alat utama peredaran nontunai adalah surat berharga (surat wesel, cek) dan juga kartu kredit. Indikator yang sangat penting adalah kecepatan perputaran dana. Besarnya uang dapat diatur bukan dengan mengeluarkan uang baru, melainkan dengan mempercepat perputaran uang yang sudah ada.

4. Unsur sistem moneter

Saat ini, semua negara memiliki sistem moneter yang diselenggarakan oleh negara. Unsur-unsur sistem moneter adalah unsur-unsur penyusunnya yang menjadi dasar penyelenggaraan peredaran sumber daya moneter:

Satuan mata uang	Skala harga	Jenis uang	Sistem emisi
Mata uang yang ditetapkan oleh hukum. Di Federasi Rusia, ini adalah rubel.	Menetapkan kandungan harga suatu satuan moneter melalui kandungan berat emas (sekarang tidak ada).	Uang kertas dan koin adalah kewajiban tanpa syarat dari Bank Sentral dan didukung oleh seluruh asetnya. Mereka harus diterima untuk semua jenis pembayaran.	Pengeluaran uang tunai, pengaturan peredarannya dan penarikannya dari peredaran di wilayah Federasi Rusia dilakukan secara eksklusif oleh Bank Sentral.

5. Likuiditas

Fungsi pembayaran uang menimbulkan masalah utama uang – masalah likuiditas.

Likuiditas adalah kemampuan aset riil apa pun untuk bertindak sebagai alat pembayaran.

Segala sesuatu yang bertindak sebagai uang adalah uang. Aset apa pun yang terdapat permintaan di pasar dapat menjadi alat pembayaran. Tingkat likuiditas berarti nilai komparatif biaya pertukaran aset tertentu dan biaya serupa untuk pertukaran aset lain (biaya transaksi).

Aset disusun menurut derajat likuiditasnya (meningkat di neraca). Uang tunai adalah aset yang benar-benar likuid, biaya pertukarannya nol.

Likuiditas mencirikan 3 properti aset apa pun:

Peluang nyata untuk menggunakannya sebagai alat pembayaran;

Kecepatan transformasi suatu aset menjadi alat pembayaran;

Kemampuan suatu aset untuk mempertahankan nilai nominalnya sepanjang waktu dan ruang (stabilitas anti inflasi).

Ada 4 motif yang mendukung uang tunai:

1. preferensi likuiditas (istilah ini diperkenalkan oleh Keynes), yang mengacu pada permintaan uang tunai karena likuiditas absolutnya;
2. motif transaksi (masyarakat lebih menyukai uang tunai karena kemudahan penggunaannya sebagai alat pembayaran);
3. motif kehati-hatian (uang tunai sebagai cadangan jika terjadi pembayaran yang tidak terduga);
4. motif spekulatif (pemilik tidak mengambil risiko berinvestasi pada surat berharga karena risiko).

6. Hukum peredaran uang

Peredaran uang tidak terjadi secara spontan - ia tunduk pada hukum-hukum tertentu. Pengetahuan mereka memungkinkan Anda merespons perubahan lain dengan cepat, membuat keputusan yang tepat, dan mempengaruhi pembangunan ekonomi. Aturan peredaran uang ini disebut hukum peredaran uang.

Hukum dasar peredaran moneter yang rumusannya dikemukakan oleh K. Marx, menghubungkan harga, kecepatan peredaran dan jumlah uang:

Rumus ini lebih berlaku untuk peredaran emas. Ketika emas diedarkan sebagai uang, karena terbatasnya cadangan emas, hubungan antara jumlah emas (koin) dan barang terbentuk secara spontan, tetapi relatif akurat: kelebihan uang ditarik dari peredaran dan dimasukkan ke dalam lingkup akumulasi (harta), dan bila ada kekurangan uang logam, bagian yang ditarik itu dikembalikan hartanya ke dalam peredaran.

Ketika uang kredit muncul, terjadi emisi tanpa jaminan. Dalam hal ini, inflasi tidak dapat dihindari, yaitu. depresiasi uang karena peningkatan kuantitasnya. Penting untuk memantau bagian dari kewajiban moneter yang dapat dilunasi bersama tanpa penerbitan tambahan. Persamaan di atas menjadi:

Teori kuantitas uang menggunakan persamaan Fisher: M*V = P*Q.

M – jumlah uang beredar;

V adalah kecepatan peredaran unit moneter;

P – tingkat harga rata-rata;

Q – jumlah barang dan jasa.

Hukum ini disebut hukum peredaran uang kertas. Karena jumlah uang kini dapat bertambah tanpa batas, peran negara dalam pengaturan moneter sangatlah besar. Salah satu jenis regulasi adalah menjaga struktur dan volume jumlah uang beredar – total daya beli dana.

Jika pertanyaan “berapa banyak uang yang dibutuhkan?” Tidak ada jawaban yang jelas, lalu terhadap pertanyaan “uang apa yang harus lebih banyak dan uang apa yang harus lebih sedikit?” Anda dapat mencoba memberikan jawabannya dengan menganalisis agregat moneter. Mereka mewakili unsur-unsur penyusun jumlah uang beredar dan didasarkan pada pendekatan likuid.

	Komentar
	uang tunai yang beredar (koin dan uang kertas)	Di negara-negara maju, peredaran non-tunai sangat penting (berkaitan erat dengan kredit, dan kredit memberikan penghematan yang signifikan dalam biaya distribusi). Peran unit ini kecil.
	M0 + saldo akun	Dana di rekening bank digunakan untuk melakukan pembayaran saat ini. Oleh karena itu, volume agregat ini sebagian besar mencirikan likuiditas jumlah uang beredar. Pada saat yang sama, semakin banyak modal kerja suatu perusahaan yang “dibekukan” dalam rekening, semakin sedikit dana yang dapat diinvestasikan dalam modal tetap. Unit ini sebagian besar berfungsi sebagai alat sirkulasi.
	M1 + deposito berjangka dan tabungan	“Uang simpanan” memiliki likuiditas yang lebih sedikit, namun dapat dikonversi menjadi uang tunai selama jangka waktu tertentu (misalnya, menjadi agregat M1). Satuan M2 sebagian besar berfungsi sebagai alat akumulasi, meskipun sebagian juga berfungsi sebagai alat sirkulasi.
	M2 + tabungan, serta surat berharga	Unit ini berfungsi sebagai media penyimpanan. Sementara itu, jika surat berharga yang termasuk dalam agregat ini juga berarti wesel, maka dalam hal ini agregat tersebut dapat berfungsi sebagai alat tukar.

Ada permintaan ganda akan uang. Nilai uang terletak pada daya beli universalnya: kita menghargai uang karena uang dapat digunakan untuk membayar pembelian apa pun.

Namun ada jenis permintaan uang lain yang tidak segera dibelanjakan (permintaan kalengan dan ditangguhkan). Jumlah uang yang disimpan ini adalah jumlah uang beredar. Jumlah uang sebagai alat pembayaran merupakan selisih antara pendapatan moneter dan pengeluaran moneter penduduk.

Cadangan kas tercipta ketika menyimpan uang ternyata lebih menguntungkan daripada membelanjakannya.

Topik 2. Keuangan dan sistem keuangan

1. Sejarah keuangan dan hubungan keuangan

Istilah “keuangan” muncul pada abad 13 – 15. di kota-kota perdagangan Italia dan pada awalnya menunjukkan pembayaran moneter apa pun. Selanjutnya istilah tersebut menyebar secara internasional dan mulai digunakan sebagai konsep yang terkait dengan sistem hubungan moneter antara penduduk dan negara mengenai pembentukan dana negara.

Istilah ini mencerminkan, pertama, hubungan moneter antara dua entitas, yaitu. uang bertindak sebagai bahan dasar keberadaan dan berfungsinya keuangan.

Kedua, subyek mempunyai hak yang berbeda-beda dalam proses hubungan tersebut: salah satunya (negara) mempunyai kekuasaan khusus.

Ketiga, dalam proses hubungan ini, dana dana nasional dibentuk - anggaran, yaitu. hubungan ini bersifat stok.

Keempat, aliran dana yang teratur ke dalam anggaran tidak dapat dijamin tanpa memberikan pajak, biaya dan pembayaran lainnya yang bersifat wajib negara, yang dicapai melalui kegiatan pembuatan peraturan hukum negara dan penciptaan aparat fiskal yang sesuai.

Keuangan adalah seperangkat hubungan moneter yang diselenggarakan oleh negara, di mana pembentukan dan penggunaan dana nasional dilakukan untuk pelaksanaan tugas-tugas ekonomi, sosial dan politik.

Keuangan dipahami sebagai kategori ekonomi yang mencerminkan tingkat hubungan ekonomi antara penjual dan pembeli mengenai dana dan nilai investasi.

Prasyarat munculnya keuangan:

1. Di Eropa Tengah, sebagai akibat dari revolusi borjuis pertama, kekuasaan raja dibatasi secara signifikan, dan raja dipisahkan dari perbendaharaan. Dana dana nasional muncul - anggaran yang tidak dapat digunakan oleh kepala negara secara individu.
2. Pembentukan dan penggunaan anggaran bersifat sistematis, yaitu. muncul sistem pendapatan dan belanja negara dengan komposisi, struktur, dan dukungan peraturan perundang-undangan tertentu. Bahkan kemudian, 4 bidang pengeluaran diidentifikasi: untuk keperluan militer, manajemen, ekonomi dan kebutuhan sosial.
3. Pajak dalam bentuk tunai memperoleh karakter yang dominan, padahal sebelumnya pendapatan negara dibentuk terutama melalui pajak dalam bentuk natura dan bea tenaga kerja.

Perkembangan keuangan dan hubungan keuangan tidak dapat dipisahkan dengan perkembangan dan pembentukan negara. Bagaimanapun, keuangan adalah hubungan antara akumulasi dan distribusi dan selanjutnya redistribusi kekayaan nasional, dan redistribusi diperlukan justru untuk pelaksanaan fungsi negara. Dengan meluasnya perkembangan hubungan pasar, hubungan keuangan menjadi lebih beragam. Secara khusus, satu-satunya hubungan mereka dengan perbendaharaan dan keinginan raja, raja atau Syah dihilangkan. Hubungan moneter berkembang dan membaik, beberapa bea dan iuran dalam bentuk natura digantikan oleh bentuk perpajakan yang lebih progresif - uang tunai.

Fungsi negara ditingkatkan dan dikembangkan: selain memelihara istana dan rumah tangga istana, serta tentara dan polisi, negara menjadi konduktor aktif kepentingan ekonomi pedagang dan produsen besar, mendanai penaklukan kolonial dan proteksionis. kebijakan. Fungsi kontrol keuangan muncul dan berkembang: salah satu slogan Revolusi Amerika, “Tidak ada pajak tanpa perwakilan,” terkenal, yang dikaitkan dengan keinginan penduduk Amerika Serikat - yang saat itu tunduk pada Inggris Raya - untuk ikut serta dalam menentukan arah dan volume pengeluaran penerimaan pajak dalam anggaran. Pada saat yang sama, lembaga interpolasi berkembang - pertanyaan yang diajukan kepada perwakilan cabang eksekutif di parlemen.

Perkembangan lebih lanjut dari hubungan keuangan dikaitkan dengan demokratisasi masyarakat. Di sebagian besar negara bagian, kekuasaan parlemen (perwakilan) diperkuat, kebijakan stabilitas sosial muncul, yang menyiratkan perlunya mendistribusikan kembali dana untuk kepentingan strata termiskin, menetapkan jaminan sosial dalam bentuk tunjangan dan pensiun ( Bismarck adalah pendiri pensiun dan jaminan sosial pada umumnya), pelaksanaan program khusus pemerintah untuk perlindungan dan dukungan sosial (kedokteran, pendidikan, ketenagakerjaan, dll).

Abad ke-20 membawa transformasi yang sangat pesat di bidang ini; Pada sepertiga pertama, totalitas berbagai hubungan keuangan berkembang menjadi sistem keuangan dalam bentuk yang ada hingga saat ini. Dengan demikian, peningkatan keuangan terkait erat dengan perkembangan masyarakat: semakin kompleks dan tinggi tingkat hubungan antar manusia, semakin sempurna struktur keuangannya. Oleh karena itu, mereka umumnya tidak dapat dipisahkan dari manusia, karena mewakili distribusi dan redistribusi diciptakan oleh manusia kekayaan

Objek pasar keuangan

2. Fungsi keuangan

Keuangan adalah hubungan untuk penciptaan dan redistribusi barang dan kekayaan publik. Dalam pengertian ini, mereka berkaitan erat dengan peredaran uang dan bidang kredit. Pada saat yang sama, uang menjalankan berbagai fungsi, yang utamanya dapat disebut sebagai fungsi ekuivalen universal, suatu komoditas yang berfungsi sebagai ukuran nilai dan harga barang, pekerjaan, dan jasa lainnya. Sebaliknya, keuangan adalah hubungan, yaitu. merupakan alat penimbunan dan pendistribusian kekayaan yang antara lain dilakukan dengan bantuan uang.

Keuangan - hubungan dengan:

Keuangan juga berkaitan erat dengan kredit: kredit menciptakan landasan bagi perluasan reproduksi dan percepatan akumulasi kekayaan. Melalui hubungan kredit, fungsi distribusi keuangan dilaksanakan sebagian dan pergerakan arus kas dan komoditas diarahkan. Fungsi keuangan yang sehat sangat bergantung pada keadaan peredaran uang dan kredit: semakin berkembang sistem moneter dan kredit, semakin efisien akumulasi dan redistribusi kekayaan sosial.

Fungsi keuangan
Distribusi	Kontrol	Peraturan
Berbagai pendapatan muncul dalam proses produksi dan perdagangan. Namun, untuk memenuhi kebutuhan masyarakat akan pembangunan, perlu dilakukan redistribusi sebagian dari pendapatan tersebut dan pendapatan lainnya. Hal ini dilakukan dengan menarik sebagian dari pendapatan tertentu, menciptakan dana dari dana tersebut dan membelanjakan dana tersebut untuk tujuan yang bermanfaat secara sosial: pendidikan, kedokteran, konstruksi, pertahanan, dll.	Kontrol atas akumulasi dan distribusi dana dan sumber daya yang benar. Oleh karena itu, keuangan juga memungkinkan untuk menentukan cara yang paling optimal dalam membelanjakan dana yang terkumpul agar kebutuhan masyarakat dapat terpuaskan semaksimal mungkin.	Pemberian subsidi dari APBN.

Fungsi pengendalian keuangan erat kaitannya dengan fungsi distribusi. Di antara beragamnya hubungan keuangan, tidak ada satu pun yang tidak terkait dengan kontrol atas pembentukan dan penggunaan dana moneter.

Dengan bantuan keuangan, negara mendistribusikan produk sosial tidak hanya dalam bentuk fisik, tetapi juga nilainya. Dalam hal ini, menjadi mungkin dan perlu untuk mengendalikan penyediaan biaya dan proporsi bahan alam dalam proses perluasan produksi.

Keuangan melakukan kontrol pada semua tahap pembuatan, distribusi dan penggunaan produk sosial dan ND. Pengendalian rubel dilakukan atas biaya produksi dan non-produksi, kesesuaian biaya ini dengan pendapatan, pembentukan dan penggunaan aset tetap dan modal kerja.

Objek fungsi kontrol Keuangan adalah indikator keuangan dari kegiatan perusahaan dan organisasi.

Tergantung pada entitas yang melakukan pengendalian keuangan, ada:

Pengendalian keuangan nasional (non-departemen) (dilakukan oleh otoritas dan manajemen negara);

Kontrol keuangan on-farm (dilakukan oleh jasa keuangan perusahaan);

Pengendalian keuangan publik;

Pengendalian keuangan independen (dilakukan oleh auditor).

Kontrol keuangan negara di Federasi Rusia dilaksanakan oleh badan tertinggi kekuasaan dan administrasi negara - Majelis Federal dan 2 kamar (Duma Negara dan Dewan Federasi). Majelis Federal membentuk Kamar Rekening sebagai badan permanen kontrol keuangan negara. Kamar Rekening melakukan kontrol atas pelaksanaan tepat waktu item pendapatan dan pengeluaran anggaran federal, legalitas dan ketepatan waktu pergerakan dana anggaran di Bank Sentral Federasi Rusia dan lembaga keuangan dan kredit Federasi Rusia lainnya.

Di tingkat daerah, pengendalian keuangan dilakukan baik oleh pemerintah daerah maupun oleh badan pengawas yang dibentuk khusus.

Kontrol atas keadaan anggaran republik dan pelaksanaannya dilakukan oleh Komite Anggaran, Pajak, Bank dan Keuangan Duma Negara Federasi Rusia.

Kementerian Keuangan Federasi Rusia menjalankan kontrol atas produksi dan kegiatan keuangan perusahaan, penyediaan sumber daya keuangan anggaran federal secara tepat waktu, dan penggunaan rasionalnya.

Tugas memantau penerimaan, penggunaan dana publik yang tepat sasaran dan ekonomis dipercayakan kepada badan Perbendaharaan Federal Kementerian Keuangan Federasi Rusia. Tugas utama Departemen Keuangan adalah mengatur, melaksanakan dan mengendalikan pelaksanaan anggaran republik dan dana ekstra-anggaran negara. Kontrol yang efektif juga dilakukan oleh Kementerian Pajak Federasi Rusia. Tugas utamanya adalah memantau kepatuhan terhadap undang-undang perpajakan, kebenaran perhitungannya, kelengkapan dan ketepatan waktu pencantumannya dalam anggaran.

Menurut waktu pelaksanaannya, pengendalian keuangan dibagi menjadi:

a) pendahuluan (dilakukan pada tahap penyusunan, peninjauan dan persetujuan rencana keuangan, rancangan anggaran. Dirancang untuk mencegah pengeluaran bahan, tenaga kerja dan sumber daya keuangan yang tidak rasional);

b) saat ini (dilakukan dalam proses pelaksanaan rencana keuangan, tugasnya adalah mengontrol secara tepat waktu atas kebenaran dan kesesuaian biaya yang dikeluarkan dan pendapatan yang diterima);

c) selanjutnya (diselenggarakan dalam bentuk pemeriksaan dan audit atas kebenaran, legalitas dan kemanfaatan transaksi keuangan yang dilakukan. Tugas utamanya adalah mengidentifikasi kekurangan dan kelalaian dalam penggunaan sumber daya; kompensasi atas kerusakan yang ditimbulkan; membawa pelaku ke administrasi dan tanggung jawab keuangan; mengambil tindakan untuk mencegah kasus pelanggaran disiplin keuangan lebih lanjut).

3. Sistem keuangan

Sistem keuangan merupakan kumpulan dari berbagai mata rantai dalam hubungan keuangan yang masing-masing mempunyai ciri khas dalam pembentukan dan penggunaan dana serta peranannya yang berbeda-beda dalam reproduksi sosial.

SISTEM KEUANGAN RF

keuangan nasional

Keuangan badan usaha

Anggaran negara - pemerintah

Dana di luar anggaran - kota

Kredit negara - saham gabungan

Dana asuransi - swasta

Pasar saham - publik

Sistem keuangan mencakup hubungan hubungan keuangan berikut:

anggaran negara; dana di luar anggaran; pinjaman pemerintah; dana asuransi; pasar saham; keuangan perusahaan.

Semua hubungan keuangan di atas dapat dibagi menjadi 2 subsistem:

q keuangan nasional (memenuhi kebutuhan perluasan reproduksi di tingkat makro);

q keuangan badan usaha (digunakan untuk menjamin proses reproduksi dengan dana di tingkat mikro).

Pada tingkat keuangan publik, pengembangan dan implementasi kebijakan keuangan terpadu suatu negara terjadi, yang sangat bergantung pada efisiensi perusahaan.

Dana sumber daya moneter nasional diciptakan melalui distribusi dan redistribusi pendapatan yang dihasilkan di sektor produksi material. Peran penting yang dimainkan oleh negara dalam bidang pembangunan ekonomi dan sosial menyebabkan perlunya memusatkan sebagian besar sumber daya keuangan yang dimilikinya.

Dana dana terdesentralisasi terbentuk dari pendapatan tunai dan tabungan perusahaan itu sendiri.

Keuangan nasional memainkan peran utama:

Menjamin laju pembangunan seluruh sektor perekonomian nasional;

Redistribusi sumber daya keuangan antar sektor ekonomi dan wilayah negara, serta bentuk kepemilikan dan segmen populasi tertentu.

Dasar dari kesatuan sistem keuangan adalah keuangan PP. Keuangan negara secara organik terhubung dengan keuangan PP. Di satu sisi, sumber utama penerimaan APBN adalah pendapatan yang diperoleh dari bidang produksi material. Di sisi lain, perusahaan menarik alokasi anggaran dan pinjaman bank.

Objek pengelolaan keuangan adalah hubungan keuangan. Subyek pengelolaannya adalah badan pemerintah dan badan usaha.

Pada tingkat makro, badan pengelola keuangan adalah:

Majelis Federal;

Presiden;

Pemerintah;

Menteri Keuangan;

Komite Bea Cukai Negara;

Kementerian Pajak dan Bea Cukai;

Komisi Federal untuk Pasar Sekuritas;

Badan eksekutif dana ekstra-anggaran.

4. Kebijakan keuangan

Pengelolaan keuangan dilakukan dalam kerangka kebijakan keuangan.

Elemen kebijakan keuangan:

1. kebijakan jangka panjang;
2. kebijakan saat ini;
3. kebijakan deflasi;
4. kebijakan anggaran;
5. kebijakan pajak;
6. kebijakan devisa (diskon, subsidi devisa, diversifikasi cadangan devisa);
7. kebijakan kredit;
8. kebijakan akuntansi (diskon);
9. kebijakan pengelolaan keuangan.

Peran keuangan dalam berfungsinya sistem perekonomian adalah sebagai berikut:

Dukungan finansial untuk kebutuhan perluasan reproduksi;

Regulasi keuangan proses ekonomi dan sosial (dana pinjaman);

Insentif finansial untuk penggunaan semua jenis sumber daya ekonomi secara efektif (dana yang ditarik atau dialihkan).

Ada 3 jenis regulasi ekonomi:

Regulasi diri;

Peraturan Pemerintah;

Regulasi melalui keuangan perusahaan.

Insentif finansial untuk efisiensi penggunaan seluruh sumber daya ekonomi dilakukan dengan cara sebagai berikut:

• melalui investasi sumber daya keuangan yang efektif;
• melalui penciptaan dana insentif;
• melalui penggunaan insentif anggaran;
• melalui penggunaan sanksi keuangan.

Dampak langsung keuangan terhadap pembangunan ekonomi dilakukan melalui mekanisme keuangan.

Mekanisme keuangan adalah lima elemen yang saling terkait yang memfasilitasi pengorganisasian, perencanaan dan stimulasi penggunaan sumber daya keuangan:

q metode keuangan (investasi, perpajakan);

q leverage keuangan (harga, keuntungan,%, diskon);

q dukungan hukum;

q dukungan peraturan;

q dukungan informasi.

Metode keuangan adalah cara untuk mempengaruhi hubungan keuangan pada proses ekonomi, yang beroperasi dalam dua arah: melalui pengelolaan pergerakan sumber daya keuangan dan melalui hubungan pasar yang terkait dengan perbandingan biaya dan hasil, insentif material dan tanggung jawab untuk penggunaan yang efektif. dana.

Dampaknya terhadap hubungan pasar disebabkan oleh fakta bahwa fungsi keuangan dalam bidang produksi dan sirkulasi berkaitan erat dengan perhitungan komersial - ini adalah perbandingan dalam istilah moneter antara biaya dan hasil kegiatan keuangan dan ekonomi.

Tujuan penggunaan perhitungan komersial dalam bentuknya yang paling umum adalah untuk memperoleh keuntungan maksimum dengan biaya minimum, meskipun tujuan tersebut dapat berubah pada periode yang berbeda dalam kegiatan perusahaan. Pengaruh metode keuangan diwujudkan dalam pembentukan dan penggunaan dana moneter.

Leverage keuangan adalah metode operasi metode keuangan.

Dukungan hukum terhadap berfungsinya mekanisme keuangan meliputi undang-undang, peraturan, perintah dan dokumen hukum lainnya.

Dukungan regulasi bagi berfungsinya mekanisme keuangan adalah instruksi, standar, norma, tarif, pedoman, penjelasan, dll.

Dukungan informasi untuk berfungsinya mekanisme keuangan dikaitkan dengan perolehan berbagai informasi ekonomi, komersial, keuangan dan lainnya. Informasi keuangan mencakup informasi tentang stabilitas keuangan dan solvabilitas mitra dan pesaing, harga, nilai tukar, dividen, bunga pada pasar komoditas, saham, dan valuta asing, informasi tentang keadaan di bursa dan pasar bebas. , informasi tentang kegiatan keuangan dan komersial badan usaha, dll. Kepemilikan informasi membantu menilai situasi di pasar.

Topik 3. Anggaran negara sebagai mata rantai utama sistem keuangan

1. Esensi ekonomi dan isi anggaran

Dalam pembentukan dan perkembangan struktur ekonomi dan sosial masyarakat, pengaturan negara yang dilakukan dalam kerangka kebijakan yang diambil pada setiap tahapan sejarah memegang peranan penting. Salah satu mekanisme yang memungkinkan negara menjalankan kebijakan ekonomi dan sosial adalah sistem keuangan dan anggaran negara yang menjadi bagiannya.

Anggaran adalah suatu bentuk pembentukan dan pengeluaran dana dari dana yang dimaksudkan untuk mendukung tugas dan fungsi negara dan pemerintah daerah secara finansial.

Anggaran negara adalah dana terpusat dari sumber daya moneter yang diperlukan untuk menjalankan fungsi negara. Fungsi-fungsi ini bermuara pada redistribusi dana dan memantau efektivitas penggunaannya. Dalam pengertian ini, fungsi anggaran mirip dengan fungsi keuangan, hal ini dapat dimaklumi, karena anggaran hanyalah sebagian dari keseluruhan. Sementara itu, dalam kaitannya dengan anggaran negara, sudah lazim untuk membedakan fungsi-fungsi berikut yang berkaitan dengan struktur negara:

(1) intervensi dalam perekonomian;

(2) pemeliharaan aparatur administrasi negara;

(3) penegakan hukum dan sistem peradilan;

(4) kedokteran, kesehatan dan pendidikan;

(5) pertahanan negara.

Anggaran negara, sebagai rencana keuangan utama negara, memberikan peluang ekonomi yang nyata kepada pihak berwenang untuk menjalankan kekuasaan. Anggaran mencerminkan besarnya sumber daya keuangan yang dibutuhkan negara dan dengan demikian menentukan kebijakan perpajakan di negara tersebut. Anggaran menetapkan bidang-bidang tertentu untuk pengeluaran dana, redistribusi pendapatan dan PDB, yang memungkinkannya bertindak sebagai pengatur perekonomian yang efektif.

Pada saat yang sama, anggaran dapat dianggap sebagai kategori ekonomi yang mengungkapkan hubungan ekonomi tertentu. Kemunculan dan perkembangan anggaran dikaitkan dengan asal usul dan terbentuknya negara. Negara menggunakan anggaran sebagai salah satu instrumen utama untuk menjamin kegiatannya dan melaksanakan kebijakan ekonomi dan sosial.

Anggaran negara menyelenggarakan fungsi-fungsi berikut:

Redistribusi (redistribusi PDB);

Regulasi (regulasi negara dan stimulasi ekonomi);

Stimulasi (dukungan finansial untuk sektor anggaran dan implementasi kebijakan sosial negara);

Controlling (pengendalian atas pembentukan dan penggunaan dana dana terpusat).

Fungsi distribusi anggaran diwujudkan melalui pembentukan dan penggunaan dana terpusat pada tingkat pemerintahan dan manajemen negara bagian dan teritorial. Di negara maju, hingga 50% PDB didistribusi ulang melalui anggaran di berbagai tingkatan. Dengan bantuan anggaran, negara mengatur kehidupan perekonomian negara, hubungan ekonomi, mengarahkan dana anggaran untuk mendukung dan mengembangkan industri dan daerah. Dengan mengatur hubungan ekonomi dengan cara ini, negara dapat dengan sengaja meningkatkan atau menahan laju produksi, mempercepat atau melemahkan pertumbuhan modal dan tabungan swasta, serta mengubah struktur permintaan dan konsumsi.

Redistribusi PDB melalui anggaran memiliki 2 tahap yang saling berhubungan:

q perolehan pendapatan anggaran;

q penggunaan dana anggaran (budget cost).

Fungsi pengendalian anggaran berjalan bersamaan dengan fungsi distribusi dan mengandung arti kemungkinan dan kewajiban pengendalian negara atas penerimaan dan penggunaan dana anggaran.

Anggaran negara merupakan mata rantai utama dalam sistem keuangan. Ini adalah bentuk pembentukan dan penggunaan dana terpusat untuk menjamin fungsi otoritas publik.

Menurut tingkat pengelolaannya, anggaran negara dibagi menjadi anggaran federal dan anggaran entitas konstituen Federasi.

Anggaran negara adalah rencana keuangan utama negara, yang disetujui oleh Majelis Federal Federasi Rusia sebagai undang-undang. Melalui APBN, negara mengkonsentrasikan sebagian besar ND untuk membiayai perekonomian nasional, kegiatan sosial budaya, memperkuat pertahanan negara dan memelihara lembaga-lembaga negara. kekuasaan dan manajemen.

Dengan bantuan anggaran, pendapatan didistribusikan kembali, yang menciptakan peluang untuk melakukan manuver dana dan dengan sengaja mempengaruhi laju dan tingkat perkembangan produksi sosial. Hal ini memungkinkan penerapan kebijakan ekonomi dan keuangan terpadu di seluruh negeri.

Dana anggaran harus digunakan untuk melaksanakan kebijakan investasi, mensubsidi perusahaan, dan membiayai konversi industri pertahanan. Pengeluaran anggaran dirancang untuk berkontribusi pada pembentukan struktur produksi sosial yang rasional, membangun potensi ilmiah dan teknis, dan memperbarui basis material dan teknis.

Peran anggaran negara tidak terbatas pada pembiayaan bidang produksi material. Sumber daya anggaran juga diarahkan pada bidang-bidang non-produktif. Perusahaan dan lembaga sosial dan budaya dibiayai dari dana anggaran dan ekstra-anggaran. Pengeluaran ini membawa perbedaan besar. Mereka mengizinkan negara untuk mengembangkan sistem pendidikan publik, membiayai budaya, memenuhi kebutuhan warga negara akan perawatan medis, dan memberikan perlindungan sosial.

Pengeluaran anggaran untuk acara-acara sosial dan budaya tidak hanya memiliki kepentingan sosial, tetapi juga ekonomi, karena mewakili bagian terpenting dari biaya reproduksi tenaga kerja dan berfungsi untuk meningkatkan standar hidup material dan budaya.

2. Prinsip umum penyusunan anggaran negara

Prinsip:

1. Kesatuan sistem anggaran (kesatuan peraturan perundang-undangan anggaran, sistem moneter, klasifikasi dan kebijakan anggaran, bentuk dokumen dan pelaporan anggaran).
2. Pembatasan pendapatan dan pengeluaran antar tingkat sistem anggaran.
3. Independensi anggaran di semua tingkatan (masing-masing memiliki sumber dana sendiri, pengeluarannya sendiri).
4. Saldo anggaran (tidak ada defisit. Surplus - kelebihan pendapatan atas pengeluaran. Jika terdeteksi surplus, dikurangi dengan: mengurangi pendapatan dari penjualan properti negara bagian atau kota, pendapatan dari penjualan cadangan dan sumber daya negara; mengarahkan dana anggaran ke melunasi kewajiban utang; mentransfer sebagian anggaran pendapatan tingkat lain).
5. Penggunaan dana anggaran secara efektif dan ekonomis.
6. Keandalan anggaran (keandalan indikator dan kecukupannya terhadap situasi perekonomian).
7. Kelengkapan refleksi anggaran pendapatan dan pengeluaran.
8. Publisitas.
9. Sifat penggunaan dana anggaran yang tepat sasaran dan tepat sasaran.

Kesatuan sistem anggaran dijamin oleh kesatuan kerangka hukum, penggunaan kesatuan klasifikasi anggaran, kesatuan bentuk dokumentasi anggaran, penyediaan informasi statistik dan anggaran yang diperlukan dari satu tingkat anggaran ke tingkat anggaran lainnya untuk penyusunan konsolidasi. anggaran, prinsip-prinsip proses anggaran yang disepakati, dan kesatuan sistem moneter. Selain itu, prinsip kesatuan sistem anggaran didasarkan pada interaksi anggaran di semua tingkatan, yang dilakukan melalui penggunaan sumber pendapatan regulasi, penciptaan dana sasaran dan APBD, serta redistribusi sebagiannya. Mekanisme pelaksanaan prinsip kesatuan sistem anggaran adalah kesatuan kebijakan sosial ekonomi (termasuk kebijakan perpajakan).

Independensi anggaran dijamin dengan adanya sumber pendapatan sendiri dan hak untuk menentukan arah penggunaan dan pengeluarannya. Sumber pendapatan anggaran sendiri meliputi: sumber pendapatan yang ditetapkan undang-undang untuk setiap tingkat anggaran; pemotongan dari sumber pendapatan peraturan; sumber tambahan yang didirikan secara independen oleh otoritas perwakilan entitas konstituen dan otoritas lokal.

Keputusan badan perwakilan mengenai masalah anggaran harus dipublikasikan di media dalam batas waktu yang ditetapkan oleh badan perwakilan terkait, atau diberitahukan kepada masyarakat dengan cara lain berdasarkan kemampuan badan perwakilan terkait. Apabila diambil keputusan untuk menolak rancangan anggaran atau tidak menyetujui laporan pelaksanaan anggaran dan penggunaan dana ekstra-anggaran dan dana devisa, informasi yang diperlukan tentang alasan keputusan tersebut harus dipublikasikan di media.

3. Perangkat anggaran

Hubungan anggaran mewakili hubungan keuangan negara bagian di tingkat federal, regional dan lokal dengan perusahaan negara bagian, saham gabungan dan lainnya, serta penduduk mengenai pembentukan dan penggunaan dana sumber daya moneter terpusat.

Anggaran merupakan suatu bentuk pembentukan dan pengeluaran dana untuk menjamin berfungsinya badan-badan pemerintah.

Totalitas semua jenis anggaran membentuk sistem anggaran negara. Keterkaitan antara masing-masing mata rantai, organisasi dan prinsip-prinsip pembangunan sistem anggaran disebut perangkat anggaran.

Dasar-dasar struktur anggaran ditentukan oleh bentuk pemerintahan suatu negara, tindakan legislatif yang berlaku di dalamnya, dan peran anggaran dalam reproduksi sosial dan proses sosial. Pembangunan sistem anggaran juga tergantung pada bentuk struktur negara dan administrasi.

Menurut tingkat pembagian kekuasaan antara pusat dan entitas administratif-teritorial, semua negara bagian dibagi menjadi:

Kesatuan;

Federal;

Sekutu.

Negara kesatuan (tunggal). adalah suatu bentuk pemerintahan yang entitas administratif-teritorialnya tidak mempunyai status kenegaraan atau otonomi sendiri. Negara ini mempunyai konstitusi tunggal, hukum dan kewenangan umum untuk semua sistem, dan pengelolaan proses ekonomi, sosial dan politik yang terpusat di negara bagian tersebut. Sistem anggaran negara kesatuan terdiri dari 2 mata rantai - anggaran negara bagian dan lokal.

negara bagian federal (bersatu).- suatu bentuk pemerintahan di mana badan-badan negara atau badan-badan administratif-teritorial yang merupakan bagian dari negara mempunyai kenegaraan sendiri-sendiri dan mempunyai kemerdekaan politik tertentu dalam batas-batas kewenangan yang dimilikinya dan pusat. Sistem anggaran negara bagian federal adalah tiga tingkat dan terdiri dari anggaran federal, anggaran anggota federasi, dan anggaran lokal.

Negara konfederasi (persatuan). adalah persatuan permanen negara-negara berdaulat yang dibentuk untuk mencapai tujuan politik atau militer. Anggaran negara bagian tersebut dibentuk dari kontribusi negara-negara bagian yang tergabung dalam konfederasi. Negara-negara anggota konfederasi memiliki sistem anggaran dan perpajakan mereka sendiri.

Sistem anggaran Rusia terdiri dari 3 tautan:

n anggaran federal Federasi Rusia;

n anggaran entitas nasional-negara bagian dan administratif-teritorial, yang disebut anggaran entitas konstituen Federasi, atau anggaran daerah. Ini termasuk: anggaran republik dari republik-republik di Federasi Rusia, anggaran regional, regional dan otonom, serta anggaran kota Moskow dan St.

n APBD (kota, kabupaten, kecamatan, pedesaan).

Sistem anggaran dituntut untuk berperan penting dalam pelaksanaan kebijakan keuangan negara, yang tujuannya ditentukan oleh kebijakan ekonominya.

Saat ini, sistem anggaran Rusia terdiri dari anggaran federal, 21 anggaran republik, 56 anggaran regional dan regional, termasuk 1 daerah otonom, anggaran kota Moskow dan St. Petersburg, 10 anggaran distrik okrug otonom dan sekitar 29 ribu anggaran lokal.

Anggaran federal berfungsi sebagai rencana keuangan utama negara bagian, disetujui oleh Majelis Federal (diadopsi oleh Duma Negara dan disetujui oleh Dewan Federasi) dan berstatus undang-undang federal. Melalui anggaran federal, sumber daya keuangan yang diperlukan untuk redistribusi dan penggunaan selanjutnya untuk tujuan pengaturan negara mengenai pembangunan ekonomi negara dan implementasi kebijakan sosial dimobilisasi. Selain itu, dana anggaran federal mencakup biaya-biaya seperti pemeliharaan badan-badan pemerintah, pemenuhan kebutuhan pertahanan negara, bantuan keuangan kepada entitas konstituen Federasi, pembayaran utang publik, dan pengisian cadangan negara.

4. Proses anggaran

Proses penganggaran adalah kegiatan badan-badan pemerintah yang diatur dengan undang-undang dalam penyusunan, pertimbangan, persetujuan, dan pelaksanaan anggaran.

Peserta dalam proses anggaran adalah:

• Presiden Federasi Rusia;
• badan legislatif (perwakilan);
• otoritas eksekutif (pejabat tertinggi entitas konstituen Federasi Rusia, kepala pemerintah daerah, otoritas keuangan, badan yang mengumpulkan pendapatan anggaran, badan berwenang lainnya);
• otoritas moneter;
• badan pengawas keuangan negara bagian dan kota;
• dana ekstra-anggaran negara;
• kepala pengelola dan pengelola dana anggaran;
• penerima dana anggaran, serta lembaga kredit yang melakukan operasi individu dengan dana anggaran.

Penyusunan anggaran federal dilakukan oleh Pemerintah Federasi Rusia dan dimulai paling lambat 10 bulan sebelum dimulainya tahun anggaran berikutnya.

Penganggaran didasarkan pada:

1. Pesan Anggaran Presiden;
2. prakiraan perkembangan sosial ekonomi suatu wilayah (wilayah, wilayah) untuk tahun anggaran berikutnya;
3. arah utama kebijakan anggaran dan perpajakan daerah untuk tahun anggaran berikutnya;
4. perkiraan neraca keuangan konsolidasi wilayah untuk tahun anggaran berikutnya;
5. rencana pengembangan sektor perekonomian negara bagian atau kota di wilayah tersebut untuk tahun anggaran berikutnya.

Keputusan untuk mulai menyusun rancangan anggaran dibuat oleh Presiden Federasi Rusia 18 bulan sebelum dimulainya tahun anggaran yang bersangkutan. Pemerintah menyiapkan rancangan pesan anggaran dan menyerahkannya kepada Presiden. Presiden menyampaikan pesan anggaran kepada Majelis Federal dan mengirimkannya untuk dipublikasikan di media cetak.

Pesan anggaran Presiden dikirim ke Majelis Federal paling lambat bulan Maret tahun sebelumnya tahun anggaran berikutnya. Pesan Anggaran Presiden mendefinisikan:

(1) indikator utama perkembangan sosial-ekonomi Federasi Rusia untuk periode yang bersangkutan;

(2) neraca keuangan konsolidasi untuk wilayah Federasi Rusia;

(3) arah utama kebijakan anggaran Federasi Rusia;

(4) informasi tentang pendapatan pemerintah di wilayah Federasi Rusia;

(5) rancangan anggaran Federasi Rusia;

(6) rancangan anggaran konsolidasi Federasi Rusia;

(7) penilaian terhadap pelaksanaan anggaran tahun anggaran sebelumnya dan tahun anggaran berjalan.

Kementerian Keuangan mengatur pekerjaan penyusunan rancangan anggaran federal dan perkiraan anggaran negara konsolidasi; menyerahkan rancangan anggaran kepada Pemerintah negara tersebut. Setelah Pemerintah menyetujui rancangan anggaran federal, rancangan tersebut dipertimbangkan dan diadopsi oleh Duma Negara dan Dewan Federasi.

Kumpulan anggaran secara keseluruhan untuk Federasi Rusia atau wilayah terkait disebut anggaran konsolidasi.

Anggaran gabungan ini tidak disetujui oleh badan legislatif dan digunakan untuk tujuan analisis dan statistik. Anggaran konsolidasi tidak disetujui oleh siapa pun.

Dalam waktu 24 jam sejak tanggal penyerahan rancangan undang-undang federal tentang anggaran federal untuk tahun anggaran berikutnya ke Duma, Dewan Duma mengirimkannya ke Komite Anggaran untuk menyiapkan kesimpulan tentang kepatuhan dokumen dan bahan yang diserahkan dengan tertentu. persyaratan. Duma sedang mempertimbangkan rancangan undang-undang tentang anggaran federal dalam 4 pembacaan.

Ketika mempertimbangkan rancangan anggaran, parlemen memutuskan karakteristik utama berikut:

1. batas atas volume alokasi anggaran belanja berjalan dan anggaran pembangunan (bagian belanja);
2. batas ketidakseimbangan anggaran (surplus atau defisit berupa nilai absolut atau persentase proyeksi pendapatan).

Setelah ciri-ciri utama rancangan anggaran disetujui, alokasi anggaran disetujui per item sesuai dengan klasifikasi fungsional anggaran. Dalam kerangka item anggaran yang disetujui dari klasifikasi ini, segala jenis alokasi dalam jumlah yang sama dengan atau melebihi 1 miliar rubel harus ditunjukkan dalam baris terpisah.

Dengan memastikan pelaksanaan anggaran federal, Kementerian Keuangan mengontrol penerimaan dan tujuan penggunaan dana. Setelah tahun penyusunan anggaran, ia menyusun laporan tentang pelaksanaan anggaran federal dan konsolidasi dan menyerahkannya kepada Pemerintah Federasi Rusia. Setiap tahun pada bulan Mei tahun berikutnya setelah tahun pelaporan, pemerintah menyampaikan kepada Parlemen laporan pelaporan dan laporan pelaksanaan anggaran republik untuk tahun anggaran yang lalu.

Bagian integral dari proses penganggaran adalah pengaturan anggaran - redistribusi sebagian sumber daya keuangan antar anggaran pada tingkat yang berbeda.

Penyusunan dan pelaksanaan anggaran didasarkan pada klasifikasi anggaran, yang mengidentifikasi bidang-bidang sasaran kegiatan pemerintah yang timbul dari fungsi pokok negara.

Klasifikasi anggaran adalah pengelompokan pendapatan dan pengeluaran anggaran di semua tingkatan, serta sumber-sumber untuk menutupi defisit anggaran tersebut, dengan mengklasifikasikannya berdasarkan kelompok pengkodean.

Klasifikasi ini seragam untuk anggaran di semua tingkatan dan disetujui oleh Undang-Undang Federal. Ini digunakan untuk:

Persetujuan, penyusunan dan penggunaan anggaran;

Pengendalian pengeluaran dana anggaran;

Memastikan komparabilitas indikator di semua tingkatan;

Menyusun anggaran konsolidasi di berbagai wilayah.

Klasifikasi anggaran adalah penyediaan alokasi sumber daya keuangan yang ditargetkan, dengan bantuannya masalah siapa, berapa banyak dan untuk tujuan apa sumber daya keuangan dialokasikan dari anggaran federal diselesaikan. Hal ini harus memungkinkan analisis ekonomi terhadap pengeluaran pemerintah.

Klasifikasi anggaran meliputi:

Klasifikasi pendapatan anggaran Federasi Rusia;

Klasifikasi fungsional pengeluaran anggaran Federasi Rusia;

Klasifikasi ekonomi pengeluaran anggaran Federasi Rusia;

Klasifikasi sumber pembiayaan internal defisit anggaran Federasi Rusia;

Klasifikasi sumber pembiayaan eksternal defisit anggaran federal;

Klasifikasi jenis utang internal publik Federasi Rusia, entitas konstituen Federasi Rusia, kotamadya;

Klasifikasi jenis utang luar negeri negara Federasi Rusia dan aset eksternal negara Federasi Rusia;

Klasifikasi departemen pengeluaran anggaran federal.

Jadwal anggaran adalah dokumen pembagian pendapatan dan belanja anggaran triwulanan serta penerimaan dari sumber pembiayaan defisit anggaran, menetapkan pembagian alokasi anggaran antar penerima dana anggaran.

Alokasi anggaran adalah dana anggaran yang disediakan berdasarkan jadwal anggaran kepada penerima atau pengelola dana anggaran.

5. Hubungan antar anggaran

Hubungan antar anggaran adalah hubungan mengenai pembentukan anggaran oleh badan pemerintah Federasi Rusia, entitas konstituen Federasi Rusia, dan pemerintahan sendiri lokal.

Dasar dari hubungan antar anggaran adalah federalisme fiskal. Itu dibangun berdasarkan prinsip-prinsip berikut:

• menyeimbangkan kepentingan seluruh peserta dalam hubungan antar anggaran;
• kemandirian anggaran di semua tingkatan;
• pembatasan legislatif atas kewenangan belanja dan sumber pendapatan dari anggaran di semua tingkatan;
• redistribusi dana anggaran internasional yang obyektif untuk menyamakan tingkat penyediaan anggaran daerah dan kota;
• kesatuan sistem anggaran;
• kesetaraan anggaran di berbagai tingkat.

Hubungan antar anggaran dan kebijakan federalisme fiskal mendasari regulasi fiskal.

6. Belanja APBN

Belanja anggaran adalah dana yang ditujukan untuk mendukung secara finansial tugas dan fungsi pemerintahan sendiri negara bagian dan daerah.

Karena negara pertama-tama perlu menjamin stabilitas masyarakat, bidang pengeluaran utama adalah: lembaga penegak hukum, aparatur negara, dan tujuan sosial.

Jenis pengeluaran berikut dibiayai secara eksklusif dari anggaran federal:

memastikan kegiatan Presiden, Majelis Federal, Kamar Rekening, Komisi Pemilihan Umum Pusat, badan eksekutif federal dan badan teritorialnya, pengeluaran lain untuk pemerintahan umum;

berfungsinya sistem peradilan federal;

melaksanakan kegiatan internasional untuk kepentingan umum federal (kerjasama budaya, ilmu pengetahuan dan informasi, kontribusi kepada organisasi internasional);

pertahanan negara dan menjamin keamanan negara, melaksanakan konversi industri pertahanan;

penelitian mendasar dan promosi kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi;

dukungan transportasi kereta api, udara dan laut;

dukungan untuk energi nuklir;

penghapusan konsekuensi keadaan darurat dan bencana alam dalam skala federal;

eksplorasi dan pemanfaatan luar angkasa;

pembentukan properti federal;

pembayaran dan pembayaran utang pemerintah Federasi Rusia;

pengisian kembali cadangan logam mulia dan batu mulia negara, cadangan bahan negara;

mengadakan pemilu dan referendum;

program investasi federal;

dukungan keuangan untuk entitas konstituen Federasi Rusia;

catatan statistik resmi.

Tergantung pada dampaknya terhadap proses perluasan reproduksi, pengeluaran anggaran dibagi menjadi:

• terkini (untuk memenuhi kebutuhan saat ini);
• modal (untuk kebutuhan investasi) atau anggaran pembangunan.

Anggaran pengeluaran saat ini meliputi biaya pemeliharaan rutin dan perbaikan besar (restorasi) perumahan dan pelayanan komunal, fasilitas perlindungan lingkungan, lembaga pendidikan, lembaga kesehatan dan jaminan sosial, ilmu pengetahuan dan budaya, budaya jasmani dan olah raga, media, otoritas pemerintah. dan pengelolaan, pemerintah daerah dan biaya-biaya lain yang tidak termasuk dalam biaya pembangunan.

Anggaran pembangunan mencakup alokasi untuk kegiatan inovasi dan investasi yang berkaitan dengan penanaman modal dalam pembangunan sosial-ekonomi, untuk program lingkungan sendiri dan tindakan perlindungan lingkungan (melebihi alokasi yang dialokasikan dari dana ekstra-anggaran lingkungan), dan pengeluaran lain untuk perluasan reproduksi. Anggaran inilah yang menentukan skala dan kecepatan peralatan ulang produksi dan penelitian dan pengembangan.

Dana dari anggaran pembangunan digunakan secara kompetitif, dapat dibayar kembali, mendesak dan berbayar untuk pelaksanaan proyek-proyek investasi yang menjamin restrukturisasi struktural perekonomian.

Pengeluaran negara di bidang produksi material menempati bagian terbesar dalam sisi pengeluaran anggaran federal dan anggaran entitas konstituen anggaran federasi dan lokal.

Komposisi biaya kegiatan sosial budaya meliputi alokasi untuk pendidikan dan ilmu pengetahuan, kesehatan dan pendidikan jasmani, budaya dan seni, media, dan pelaksanaan kebijakan sosial.

Besar kecilnya alokasi anggaran untuk pertahanan tergantung pada situasi internasional, kebijakan yang diambil dan kemampuan ekonomi negara.

Biaya pengelolaan mencakup alokasi anggaran untuk pemeliharaan badan pemerintah dan administratif, pengadilan dan kejaksaan, serta lembaga penegak hukum.

Di antara pengeluaran anggaran federal lainnya, tempat khusus ditempati oleh biaya pembayaran utang dalam dan luar negeri negara saat ini.

Dana anggaran target berikut dialokasikan sebagai bagian dari pendapatan dan pengeluaran anggaran federal:

Dana Jalan Federal Federasi Rusia;

Dana Pengembangan Sistem Kepabeanan;

Dana Reproduksi Sumber Daya Mineral;

Dana Pengembangan Layanan Perbatasan Federal;

Dana Kementerian Energi Atom Federasi Rusia;

Dana Federal Kementerian Pajak dan Layanan Polisi Pajak Federal Federasi Rusia;

Dana Lingkungan Federal;

Dana Pemberantasan Kejahatan Negara.

Dana anggaran yang ditargetkan menjamin penggunaan yang dimaksudkan dengan keandalan yang lebih besar.

Melalui pengeluaran anggaran, penerima anggaran dibiayai - organisasi di bidang produksi dan non-produksi. Dengan demikian, belanja anggaran bersifat transitif.

7. Pendapatan APBN

Pendapatan anggaran adalah dana yang diterima secara cuma-cuma dan tidak dapat ditarik kembali sesuai dengan klasifikasi yang berlaku dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Dalam proses menghasilkan pendapatan anggaran, sebagian dari PDB yang diciptakan dalam proses reproduksi sosial ditarik secara paksa untuk kepentingan negara. Atas dasar inilah timbul hubungan keuangan antara negara dan pembayar pajak.

Pendapatan anggaran mempunyai perbedaan yang signifikan dalam hal pembayarnya, objek perpajakan, metode penarikan, syarat pembayaran, dll. Tetapi pada saat yang sama, mereka berbeda dalam satu kesatuan, karena mengejar satu tujuan - pembentukan sisi pendapatan anggaran di berbagai tingkat. Mereka dicirikan oleh bentuk moneter dan impersonalitas.

Pendapatan anggaran bisa bersifat pajak dan bukan pajak.

Sisi pendapatan anggaran dibentuk terutama dari pajak. Tempat utama di antara pendapatan pajak anggaran federal ditempati oleh PPN. Bersama dengan bea masuk dan pajak penghasilan, melebihi 2/3 dari penerimaan pajak. Selain itu, sebagian besar pendapatan berasal dari pajak cukai dan pembayaran penggunaan sumber daya alam, serta pajak atas pembelian uang kertas asing.

Pendapatan anggaran bukan pajak dihasilkan baik sebagai hasil kegiatan ekonomi negara itu sendiri, atau sebagai redistribusi pendapatan yang sudah diterima ke seluruh tingkat sistem anggaran.

Di antara pendapatan bukan pajak dari anggaran federal, seseorang dapat membedakan pendapatan dari penjualan properti milik negara, pendapatan dari penjualan cadangan negara dan kegiatan ekonomi asing, serta pendapatan dari properti milik federal, termasuk. keuntungan Bank Sentral Rusia. Selain itu, pendapatan anggaran federal memperhitungkan dana dari dana anggaran yang ditargetkan.

Pajak yang diterima oleh masing-masing anggaran disebut pendapatan tetap.

Untuk menutupi pengeluarannya, dana tambahan dapat ditransfer ke anggaran yang lebih rendah dari anggaran yang lebih tinggi selain pendapatan yang diberikan padanya. Ini disebut pendapatan regulasi.

Pendapatan berdasarkan peraturan memungkinkan otoritas regional dan lokal memiliki sumber daya keuangan yang diperlukan untuk menjalankan fungsinya dan menyeimbangkan bagian pendapatan dan pengeluaran anggaran mereka.

Ada Dana Federal untuk Dukungan Keuangan Subyek Federasi. Hal ini dimaksudkan untuk memberikan bantuan keuangan (transfer) ke daerah-daerah dengan pendapatan anggaran per kapita di bawah rata-rata per kapita untuk semua subjek Federasi. Daerah-daerah tersebut menerima status “membutuhkan dukungan.”

Dana yang ditransfer dari anggaran yang lebih tinggi yang digunakan untuk membiayai acara yang ditargetkan disebut subvensi.

Investasi dan belanja modal lainnya dilakukan dari anggaran federal ketika kepentingannya melampaui kepentingan daerah.

Struktur pendapatan anggaran bersifat fleksibel dan sangat ditentukan oleh kondisi ekonomi tertentu. Misalnya, di negara-negara dengan standar hidup yang tinggi, pendapatan pajak didasarkan pada pendapatan individu, dan di negara-negara dengan standar hidup rendah, pajak tidak langsung dan pajak badan hukum.

Skema gabungan pendapatan dan transfer resmi yang diterima dapat disajikan sebagai berikut:

1. Pendapatan saat ini:

1.1. Pendapatan pajak

• pajak penghasilan, penghasilan dan keuntungan modal;
• kontribusi dana sosial negara;
• pajak yang dikenakan tergantung pada dana upah;
• pajak properti;
• pajak dalam negeri atas barang dan jasa;
• pajak atas perdagangan luar negeri dan transaksi ekonomi luar negeri;
• pajak, biaya dan bea lainnya;

1.2. Pendapatan bukan pajak

Pendapatan dari properti dan kegiatan usaha;

Biaya dan beban administrasi, pendapatan penjualan;

Penerimaan denda dan sanksi;

Pendapatan bukan pajak lainnya.

1. Pendapatan dari transaksi modal

• penjualan modal tetap;
• pendapatan dari penjualan cadangan pemerintah;
• pendapatan dari penjualan tanah dan aset tidak berwujud;
• penerimaan transfer modal dari sumber non-negara;

1. Transfer resmi diterima

Dari bukan penduduk;

Dari badan pemerintah lain (subsidi, subsidi).

8. Defisit anggaran

Menyeimbangkan anggaran di semua tingkatan merupakan kondisi yang diperlukan untuk kebijakan fiskal. Kelebihan pengeluaran atas pendapatan merupakan defisit anggaran. Surplus anggaran adalah kelebihan pendapatan anggaran atas pengeluarannya;

Apabila terjadi defisit anggaran, prioritas pembiayaan diberikan pada pengeluaran-pengeluaran yang termasuk dalam anggaran belanja berjalan. Besarnya defisit anggaran federal tidak boleh melebihi total volume investasi anggaran dan pengeluaran untuk pembayaran utang publik Federasi Rusia pada tahun keuangan yang bersangkutan.

Besarnya defisit anggaran entitas konstituen Federasi Rusia tidak boleh melebihi 15% dari pendapatan anggaran entitas konstituen tanpa memperhitungkan bantuan keuangan dari anggaran federal.

Besarnya defisit anggaran daerah, yang disetujui oleh undang-undang peraturan badan perwakilan pemerintah daerah, tidak boleh melebihi 10% dari pendapatan anggaran daerah tanpa memperhitungkan bantuan keuangan dari anggaran federal dan anggaran entitas konstituen daerah. Federasi Rusia.

Apabila dalam proses pelaksanaan anggaran, tingkat defisit maksimum terlampaui atau terjadi penurunan penerimaan yang signifikan dari sumber penerimaan anggaran, maka dilakukan mekanisme sekuestrasi pengeluaran, yang terdiri dari pengurangan belanja pemerintah secara proporsional (sebesar 5, 10, 15, dan seterusnya persen) setiap bulan untuk seluruh pos anggaran selama sisa waktu tahun anggaran berjalan. Artikel yang dilindungi tidak tunduk pada sekuestrasi (komposisinya ditentukan oleh Majelis Federal Federasi Rusia, serta oleh otoritas perwakilan entitas konstituen Federasi Rusia).

Sumber pembiayaan defisit anggaran disetujui oleh badan legislatif (perwakilan) dalam undang-undang anggaran untuk tahun anggaran berikutnya sesuai dengan jenis dana utama yang dihimpun.

Pinjaman dari Bank Rusia, serta akuisisi kewajiban utang Federasi Rusia, entitas konstituen Federasi Rusia, dan kotamadya oleh Bank Rusia pada penempatan awal mereka tidak dapat menjadi sumber pembiayaan defisit anggaran.

Sumber pembiayaan defisit anggaran federal adalah:

1) sumber internal berupa:

pinjaman yang diterima dari lembaga kredit dalam mata uang Rusia;

pinjaman pemerintah yang dilakukan dengan menerbitkan surat berharga atas nama Federasi Rusia;

pinjaman anggaran dan kredit anggaran yang diterima dari anggaran tingkat lain dalam sistem anggaran;

hasil penjualan barang milik negara;

jumlah kelebihan pendapatan atas pengeluaran cadangan dan cadangan negara;

perubahan saldo dana di rekening anggaran federal;

2) sumber luar berupa:

pinjaman pemerintah yang dilakukan dalam mata uang asing dengan menerbitkan surat berharga atas nama Federasi Rusia;

pinjaman dari pemerintah asing, bank dan perusahaan, organisasi keuangan internasional, diberikan dalam mata uang asing.

Kredit negara mencerminkan hubungan kredit mengenai mobilisasi negara atas dana bebas sementara dari perusahaan, organisasi, dan penduduk dengan dasar pembayaran kembali untuk membiayai pengeluaran pemerintah.

Pemberi pinjaman adalah orang perseorangan dan badan hukum, peminjam adalah negara yang diwakili oleh badan-badannya.

Negara menarik sumber daya keuangan tambahan dengan menjual obligasi dan surat berharga pemerintah lainnya di pasar keuangan. Bentuk kredit ini memungkinkan negara untuk menarik sumber daya keuangan tambahan untuk menutupi defisit anggaran tanpa mengeluarkan emisi untuk tujuan tersebut.

Negara Pinjaman tersebut juga digunakan untuk menstabilkan peredaran uang di dalam negeri.

Klasifikasi kredit pemerintah.

1. Tergantung pada peminjamnya, pinjaman pemerintah dibagi menjadi:

Ditempatkan oleh otoritas pusat;

Ditempatkan oleh pemerintah daerah.

2. Di lokasi negara. kredit dapat bersifat internal dan eksternal.

3. Berdasarkan daya tariknya:

• jangka pendek (sampai satu tahun);
• jangka menengah (dari satu sampai 5 tahun);
• jangka panjang.

Besar kecilnya pinjaman pemerintah termasuk dalam jumlah utang publik negara tersebut.

9. Pengelolaan utang publik

Utang publik dibagi menjadi pokok dan lancar, tergantung pada tanggal jatuh temponya.

Utang publik adalah seluruh jumlah pinjaman pemerintah yang diterbitkan tetapi belum dilunasi beserta bunga yang timbul pada tanggal atau jangka waktu tertentu.

Utang negara dibagi:

1. Internal dan eksternal.
2. Dasar dan terkini.

Negara utang dalam negeri RF berarti kewajiban utang Pemerintah Federasi Rusia, yang dinyatakan dalam mata uang negara tersebut, kepada badan hukum dan individu. Bentuk kewajiban utang adalah pinjaman yang diterima oleh Pemerintah Federasi Rusia, pinjaman pemerintah yang dilakukan melalui penerbitan surat berharga atas namanya, dan kewajiban utang lainnya yang dijamin oleh Pemerintah Federasi Rusia.

Negara utang luar negeri- ini adalah hutang dalam mata uang asing untuk pinjaman luar negeri dan bunga yang belum dibayar.

Utang Pokok adalah seluruh jumlah utang pemerintah yang belum jatuh tempo dan tidak dapat disajikan untuk dibayar dalam jangka waktu tertentu.

Utang negara saat ini adalah utang negara atas kewajiban yang telah jatuh tempo pembayarannya.

Pengalaman dunia menunjukkan bahwa utang publik tidak boleh melebihi setengah dari PDB negara tersebut. Jumlah utang publik yang signifikan mencerminkan keadaan krisis perekonomian Rusia.

Utang federal tidak termasuk kewajiban utang entitas nasional-negara bagian dan administratif-teritorial Federasi Rusia, mis. pinjaman kota, jika tidak dijamin oleh Pemerintah Federasi Rusia.

Pembayaran utang publik dinyatakan dalam pelaksanaan operasi untuk menempatkan kewajiban utang, pembayarannya kembali dan pembayaran bunganya. Fungsi-fungsi ini dijalankan oleh Bank Sentral Federasi Rusia.

Pengelolaan utang publik dipahami sebagai serangkaian kegiatan keuangan negara yang berkaitan dengan penetapan nilai maksimum tahunan utang publik, penerbitan dan pembayaran kembali pinjaman, penyelenggaraan pembayaran pendapatan atas pinjaman tersebut, pelaksanaan konversi dan konsolidasi. Pinjaman.

Pembayaran pendapatan dari pinjaman dan pelunasannya merupakan salah satu pos utama pengeluaran anggaran. Pemerintah terpaksa melakukan perpanjangan pinjaman dan kewajiban lainnya (memperpanjang periode pembayaran) atau konversi (mengurangi jumlah bunga yang dibayarkan atas pinjaman).

Metode utama pembiayaan utang pemerintah adalah penerbitan moneter dan penerbitan pinjaman pemerintah.

Ada kriteria berbeda untuk menilai utang luar negeri. Misalnya, mereka membandingkan besarnya utang dan kebutuhan pelunasan serta pembayaran bunga dengan jumlah ekspor. Batas bahaya dianggap kelebihan jumlah utang dibandingkan ekspor sebanyak 2 kali lipat, peningkatan bahaya - sebanyak 3 kali lipat.

Saat ini, negara tersebut tidak mampu membayar utang luar negerinya secara penuh. Diperlukan:

q penyelenggaraan kerja praktek pengembalian utang antarnegara, karena Rusia terus menjadi kreditor terbesar di dunia;

q perlu untuk meninggalkan pinjaman keuangan internasional yang digunakan untuk menutupi kebutuhan anggaran saat ini, dan mengarahkannya pada implementasi program federal yang ditargetkan terkait dengan kebangkitan produksi.

Topik 4. Anggaran daerah dan daerah

1. Federalisme fiskal

Prinsip federalisme fiskal adalah aturan dasar undang-undang anggaran, dan terletak pada kenyataan bahwa unit-unit administratif-teritorial dalam negara bagian memiliki sumber pendapatan dan arah pengeluaran dana sendiri.

Bab 1 Konstitusi Federasi Rusia berisi prinsip-prinsip yang mendefinisikan struktur federal negara. Ciri-ciri federalisme Rusia adalah sebagai berikut.

1. Subyek Federasi Rusia yang setara - republik, teritori, wilayah, kota penting federal, daerah otonom, daerah otonom.

2. Prinsip konstitusional federalisme:

• integritas negara,
• kesatuan sistem kekuasaan negara,
• pembatasan subyek yurisdiksi dan kekuasaan antara badan-badan pemerintah Federasi Rusia dan badan-badan pemerintah dari entitas konstituen Federasi Rusia.

Setiap kotamadya, sesuai dengan undang-undang “Atas dasar keuangan pemerintahan mandiri lokal Federasi Rusia,” memiliki anggarannya sendiri dan hak untuk menerima dana dari anggaran federal dan anggaran entitas konstituen Federasi Rusia. dalam proses pengaturan anggaran. Dengan demikian, anggaran daerah diberikan jaminan bagian pajak federal.

Bagian pendapatan anggaran daerah dibentuk dari pendapatan pajak, sebagian dari keuntungan perusahaan kota, subsidi dan subsidi dari anggaran yang lebih tinggi dan pinjaman kota.

Pendapatan APBD meliputi pajak daerah, retribusi perdagangan, retribusi penerbitan izin, sewa tanah dan bangunan, denda, biaya perkara, dan tagihan utilitas.

Sumber pendapatan anggaran sendiri meliputi:

• • sumber pendapatan yang ditetapkan undang-undang untuk setiap tingkat anggaran;
  • pemotongan dari sumber pendapatan peraturan;
  • sumber tambahan.

Pembentukan anggaran entitas konstituen Federasi didasarkan pada prinsip hubungan antar anggaran.

Sarana pengaturan anggaran APBD antara lain:

q pemotongan peraturan dari pendapatan peraturan;

q subsidi dan subsidi (subsidi adalah subsidi tujuan umum, dan subsidi adalah subsidi tujuan khusus);

q dana yang dialokasikan dari dana untuk dukungan keuangan kota;

q dana yang diterima melalui penyelesaian bersama dari anggaran federal dan anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.

Dana untuk dukungan keuangan kotamadya dibuat dalam anggaran entitas konstituen Federasi Rusia dan didistribusikan sesuai dengan formula yang memperhitungkan populasi kotamadya, bagian anak-anak usia prasekolah dan sekolah dalam total populasi. , penyediaan dana per kapita kotamadya, dll.

Pengurangan peraturan dari pendapatan peraturan termasuk bagian pajak federal dan bagian pajak entitas konstituen Federasi Rusia yang ditugaskan ke anggaran daerah secara berkelanjutan. Mereka, bersama dengan pajak dan retribusi daerah, menjadi bagian dari pendapatan asli anggaran daerah.

Jika dana anggaran tidak mencukupi untuk menutupi pengeluaran yang melebihi anggaran minimum, atau jika terjadi kesulitan keuangan sementara dalam proses pelaksanaan anggaran yang disetujui, dimungkinkan untuk memperoleh pinjaman berbunga atau tanpa bunga, serta mengeluarkan pinjaman untuk tujuan investasi. Rasio maksimum jumlah total pinjaman, kredit, dan kewajiban utang anggaran lainnya dan volume pengeluarannya ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia.

Kemandirian anggaran berarti, selain mempunyai sumber sendiri, juga hak menentukan arah penggunaan dan pengeluarannya. Dengan demikian, independensi anggaran merupakan elemen utama dan terpenting dari federalisme fiskal. Elemen lainnya adalah prosedur yang tepat untuk hubungan anggaran.

Pengeluaran: lembaga penegak hukum daerah, notaris, advokasi, program dukungan daerah, dukungan usaha kecil, pinjaman kepada petani, kredit pajak investasi.

Hubungan antar anggaran pada tingkat yang berbeda (regulasi anggaran) dapat dianalisis dengan mempertimbangkan transfer dana dari satu anggaran ke anggaran lainnya. Biasanya, anggaran yang lebih tinggi mengalokasikan dana yang ditargetkan ke anggaran yang lebih rendah. Dasar pengaturan anggaran adalah pembagian sumber pendapatan yang ditetapkan undang-undang antar anggaran pada tingkat yang berbeda. Sebagai bagian dari anggaran, dapat dibentuk dana anggaran sasaran dan cadangan, yang dananya untuk melaksanakan program sosial, lingkungan hidup, dan lainnya, menghilangkan akibat bencana alam, melaksanakan kegiatan lain, dan menutupi defisit, dapat disalurkan secara cuma-cuma. membebankan biaya dalam bentuk subsidi, subsidi dan subsidi kepada anggaran tingkat yang lebih rendah.

Di tingkat legislatif, hubungan antar anggaran dapat diatur dengan dua cara: dengan dituangkan dalam undang-undang normatif dan dengan menandatangani kesepakatan pembagian kekuasaan antara perwakilan negara dan daerah.

Mengenai pembatasan pembayaran pajak antar anggaran, hal ini biasanya dicapai dengan membebankan pajak yang berbeda ke anggaran yang berbeda, atau dengan mempercayakan sebagian pajak yang dikumpulkan ke anggaran tingkat yang lebih rendah. Selain pembagian penerimaan pajak, hubungan antar anggaran dapat dibangun dalam gambaran dan kemiripan hubungan hukum perdata. Artinya, jika anggaran yang lebih rendah menimbulkan biaya apa pun untuk anggaran yang lebih tinggi, anggaran yang lebih tinggi akan mengganti biaya tersebut berdasarkan informasi triwulanan mengenai biaya yang dikeluarkan.

Dalam kasus luar biasa, jika dana anggaran daerah tidak mencukupi untuk mengganti biaya, setelah pemberitahuan dari otoritas keuangan, Kementerian Keuangan Federasi Rusia melakukan transfer dana di muka untuk tujuan ini, diikuti dengan penggantian kerugian sesuai dengan pelaporan yang ditetapkan yang disampaikan oleh otoritas keuangan. . Penerimaan di muka tercermin dalam akuntansi pelaksanaan anggaran di otoritas keuangan sebagai dana yang diterima dari anggaran republik Federasi Rusia. Dengan demikian, anggaran negara secara umum dapat mengganti biaya pemeliharaan badan-badan pemerintah, biaya-biaya yang berkaitan dengan menjamin kegiatan wakil rakyat, penggantian biaya pembayaran selisih suku bunga, ganti rugi atas kerugian yang ditimbulkan pada warga negara, ganti rugi atas kerusakan dan biaya untuk pembayaran kompensasi kepada warga negara yang direhabilitasi, pembayaran kompensasi kepada korban represi politik, biaya yang terkait dengan penyimpanan, perbaikan, penerusan, pengangkutan properti dan harta yang disita yang akan dialihkan ke kepemilikan federal, biaya pembayaran tunjangan dan kompensasi, serta biaya lainnya.

Dasar dari hubungan antara anggaran di berbagai tingkatan adalah kebutuhan untuk mencapai apa yang disebut anggaran minimum, yaitu. dilakukan sesuai dengan pemantapan sesuai dengan kebijakan sosial terhadap jaminan-jaminan tertentu bagi penduduk suatu daerah. Anggaran minimum mewakili perkiraan volume pendapatan dari anggaran konsolidasi terkait di tingkat teritorial yang lebih rendah, yang mencakup pengeluaran minimum yang diperlukan yang dijamin oleh otoritas yang lebih tinggi terkait, yang sebagian di antaranya, jika perkiraan volume pendapatan yang ditetapkan tidak mencukupi, adalah dilindungi oleh pemotongan pendapatan peraturan, subsidi dan subsidi berdasarkan keputusan otoritas perwakilan yang lebih tinggi.

Porsi pengeluaran anggaran minimum dihitung menurut norma dan standar sosial dan keuangan minimum tunggal atau kelompok yang ditetapkan oleh badan perwakilan pemerintah yang lebih tinggi berdasarkan undang-undang saat ini dalam batas kemampuan keuangannya. Pengembangan norma dan standar sosial dan keuangan minimum yang diajukan untuk disetujui oleh Parlemen dilaksanakan oleh Pemerintah.

Porsi pengeluaran anggaran minimum ditentukan:

a) jumlah biaya yang termasuk dalam anggaran pengeluaran saat ini, diperhitungkan oleh otoritas yang lebih tinggi dalam perhitungan anggaran tahun sebelum yang direncanakan (dalam kondisi yang sebanding), dengan memperhitungkan kenaikan (penurunan) biaya-biaya yang ditimbulkan oleh:

1. besarnya biaya yang disepakati dengan pejabat yang lebih tinggi menurut tata cara yang ditetapkan undang-undang sehubungan dengan perubahan komposisi objek yang dibiayai anggaran;
2. keputusan otoritas yang lebih tinggi mengenai perubahan norma dan standar sosial dan keuangan;
3. perubahan indeks harga dan tarif menurut perhitungan otoritas eksekutif yang lebih tinggi, dilakukan sesuai dengan tata cara yang ditetapkan;

b) jumlah biaya minimum yang diperlukan yang termasuk dalam anggaran pembangunan suatu entitas negara bagian atau administratif-teritorial tertentu.

Dan yang terakhir, hubungan antar anggaran dibangun atas dasar penghormatan terhadap hak dan kewajiban yang ditetapkan dengan undang-undang atau perjanjian. Hal ini dijamin oleh kenyataan bahwa otoritas publik berkewajiban untuk memberikan kompensasi penuh atas kerugian yang ditimbulkan pada badan hukum dan individu sebagai akibat dari pengambilan keputusan mengenai masalah anggaran oleh badan-badan tersebut yang melebihi kompetensi mereka. Kerugian yang ditimbulkan dikenakan ganti rugi dari anggaran yang sesuai berdasarkan keputusan pengadilan atau arbitrase.

2. Belanja APBD dan APBD

Pengeluaran APBD dan APBD dapat dibagi menjadi dua kelompok besar:

Anggaran biaya operasional

Anggaran pembangunan

Segala biaya yang tidak berkaitan dengan pembiayaan pembangunan modal, investasi dan investasi jangka panjang lainnya (pembayaran gaji dan jenis pemeliharaan lainnya, biaya penyelenggaraan acara perayaan, menutupi kerugian). Serta biaya untuk pemeliharaan saat ini dan perbaikan besar perumahan dan layanan komunal, fasilitas perlindungan lingkungan, lembaga pendidikan, lembaga kesehatan dan kesejahteraan sosial, ilmu pengetahuan dan budaya, budaya fisik dan olahraga, media, badan pemerintah dan administratif, pemerintah daerah .

Alokasi untuk membiayai kegiatan investasi dan inovasi serta biaya lain yang terkait dengan perluasan reproduksi. Ini dapat berupa investasi dalam modal dasar perusahaan, pinjaman jangka panjang untuk pengembangan perusahaan lokal, untuk pengembangan sosial-ekonomi wilayah, untuk program lingkungan mereka sendiri dan langkah-langkah perlindungan lingkungan (melebihi alokasi yang dialokasikan dari ekstra lingkungan). -dana anggaran), pengeluaran lain untuk perluasan reproduksi

Badan eksekutif kekuasaan ketika menyusun rancangan anggaran, memperjelas anggaran selama pelaksanaannya, badan perwakilan kekuasaan ketika mempertimbangkan rancangan anggaran, menyetujui anggaran dan memperjelasnya selama pelaksanaannya, masing-masing dalam batas kompetensinya, berhak untuk:

(1) menentukan jumlah pembiayaan dari anggaran mereka untuk langkah-langkah pembangunan sosial-ekonomi entitas nasional-negara bagian dan administratif-teritorial yang relevan dalam batas pendapatan anggaran yang direncanakan, subsidi yang diberikan, subsidi, serta memperhitungkan pinjaman dana;

(2) menentukan arah penggunaan dana anggaran untuk investasi, program yang ditargetkan sendiri, serta program bersama dengan otoritas perwakilan entitas nasional-negara bagian dan administratif-teritorial lainnya;

(3) untuk kegiatan ekonomi asing, tindakan perlindungan lingkungan (melebihi alokasi yang dialokasikan dari dana ekstra-anggaran lingkungan), restorasi monumen alam dan budaya di bawah yurisdiksi otoritas terkait, perbaikan kota, kota kecil dan desa, pemeliharaan dan perbaikan besar perbaikan persediaan perumahan, fasilitas utilitas umum, jaringan jalan yang mempunyai kepentingan yang sesuai (melebihi alokasi dana jalan), lembaga pendidikan, lembaga kesehatan dan kesejahteraan sosial, ilmu pengetahuan dan budaya, budaya jasmani dan olahraga, media, untuk penyelenggaraan kekuasaan dan pengurusan negara serta badan-badan pemerintahan daerah dan untuk keperluan lain;

(4) meningkatkan, dalam batas dana yang tersedia, norma pengeluaran untuk pemeliharaan perumahan dan layanan komunal, lembaga pendidikan, lembaga kesehatan dan kesejahteraan sosial, ilmu pengetahuan dan budaya, budaya jasmani dan olahraga, polisi keamanan publik, lingkungan hidup perlindungan dan tujuan lainnya;

(5) menentukan, sesuai dengan tata cara yang ditetapkan, dalam batas dana yang tersedia, tunjangan dan tunjangan tambahan, serta dalam batas dana yang tersedia, mengeluarkan biaya lain untuk memberikan bantuan kepada golongan masyarakat tertentu yang membutuhkan perlindungan sosial. ;

(6) menciptakan dana cadangan dan dana sasaran sesuai batas pendapatan anggarannya;

(7) menentukan besaran subsidi dan subsidi terhadap anggaran tingkat wilayah yang lebih rendah dan peruntukannya; (8) menggabungkan, berdasarkan kontrak, dana dari anggaran mereka dengan dana dari anggaran lain, serta perusahaan, lembaga, organisasi, asosiasi publik dan warga negara untuk membiayai pembangunan, perbaikan dan pemeliharaan fasilitas produksi dan non-produksi.

3. Pendapatan APBD dan APBD

Pajak		Peminjaman	Transfer dari anggaran yang lebih tinggi
Pendapatan tetap - pendapatan yang, seluruhnya atau sebagian tetap (dalam persentase), secara permanen atau jangka panjang, dengan cara yang ditentukan, masuk ke anggaran yang sesuai	Pendapatan peraturan - pendapatan yang, untuk menyeimbangkan pendapatan dan pengeluaran, masuk ke anggaran terkait dalam bentuk persentase pengurangan pajak dan pembayaran lainnya sesuai dengan standar yang disetujui dengan cara yang ditentukan untuk tahun anggaran berikutnya	Jika dana anggaran tidak mencukupi untuk menutupi pengeluaran yang melebihi anggaran minimum, atau jika terjadi kesulitan keuangan sementara dalam proses pelaksanaan anggaran yang disetujui, otoritas eksekutif dapat menerima pinjaman berbunga atau tanpa bunga dari anggaran lain, dan juga dengan keputusan otoritas perwakilan, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, mengeluarkan pinjaman untuk tujuan investasi di wilayah masing-masing. Hal ini termasuk hak untuk memperoleh pinjaman jangka pendek dari bank komersial dengan mengorbankan sumber dayanya sendiri	Subsidi– dana anggaran disediakan untuk anggaran tingkat lain dari sistem anggaran Federasi Rusia secara cuma-cuma dan tidak dapat ditarik kembali untuk menutupi pengeluaran saat ini; Subsidi- jumlah yang dialokasikan untuk jangka waktu tertentu dari anggaran tingkat yang lebih tinggi untuk tujuan tertentu untuk menyamakan pembangunan sosial-ekonomi dari entitas negara-negara atau administratif-teritorial yang bersangkutan. Subsidi- dana anggaran yang disediakan untuk anggaran tingkat lain dari sistem anggaran, kepada individu atau badan hukum dengan syarat pembiayaan bersama atas pengeluaran yang ditargetkan.

Pendapatan anggaran daerah dan daerah diwakili oleh pendapatan pajak, pendapatan dari pengoperasian barang milik negara atau dari penjualan atau penyewaan properti yang diciptakan melalui investasi anggaran, pinjaman. Namun APBD dan APBD juga ada transfernya.

4. Dana lainnya

Dana di luar anggaran adalah dana pemerintah federal dan pemerintah daerah yang terkait dengan pembiayaan pengeluaran yang tidak termasuk dalam anggaran.

Pembentukan dana ekstra-anggaran dilakukan melalui iuran wajib yang ditargetkan. Dana ini memiliki tujuan yang ditentukan secara ketat, yang menjamin penggunaan dana secara penuh. Ciri utama yang membedakan dana ekstra-anggaran dengan anggaran adalah pembelanjaan dana tersebut tepat sasaran, dan arah dananya sangat terbatas pada satu bidang.

Dana ekstra-anggaran negara - dana dana yang dibentuk di luar anggaran federal dan anggaran entitas konstituen Federasi Rusia dan dimaksudkan untuk melaksanakan hak konstitusional warga negara atas pensiun, asuransi sosial, jaminan sosial jika terjadi pengangguran, perawatan kesehatan dan perawatan medis.

Tujuan dari penciptaan dan pengoperasian dana ekstra-anggaran terdiri dari keinginan untuk mengisolasi sebagian sumber daya karena fakta bahwa arah penggunaan sebagian sumber daya sangatlah penting. Pertama-tama, kita berbicara tentang dana yang dialokasikan untuk pembayaran sosial - pensiun, tunjangan cacat, dll. Anggaran yang lebih tinggi akan mengalihkan sebagian dananya ke dana tersebut, atau mengalihkan sumber pendapatannya sendiri ke dana tersebut. Dalam kasus kedua, muncul semacam anggaran “paralel”; Biasanya, pengembangan dana mengikuti jalur ini.

Jenis dana yang kedua disebut dana ekonomi. Esensinya sama: sebagian pendapatan pajak dipisahkan dari anggaran nasional (daerah atau daerah) dan dialokasikan ke suatu dana (dana penelitian dan pengembangan dan dukungan sektor ekonomi, dana jalan).

Dana ekstra-anggaran yang saat ini ada di Rusia, selain sumber pendapatan (pajak) yang diberikan kepadanya, juga dapat menerima pendapatan dari kegiatan komersial. Melalui berbagai program pensiun di negara maju, dana yang sangat besar diakumulasikan dan digunakan untuk berinvestasi di berbagai surat berharga yang biasanya dapat diandalkan. Dan US Road Fund adalah salah satu kreditor terbesar, yang meminjamkan dana ke anggaran di semua tingkatan. Jenis sumber pendapatan lainnya dapat berupa pinjaman dari pasar modal pinjaman, termasuk pinjaman dari Bank Sentral.

Jenis pendapatan dan pengeluaran dana secara garis besar dapat direpresentasikan sebagai berikut:

Penghasilan			Pengeluaran
Pajak	Pinjaman	Yang lain	Target	Untuk menunjang kegiatan
Biasanya, sebagian besar anggaran dana tertentu dibentuk dari pendapatan pajak	Apabila dana tidak mencukupi, dana biasanya dapat meminjam dari pasar modal	Subsidi, pengalihan denda dan denda, bunga deposito, serta sumbangan sukarela	Untuk tujuan tertentu. Pengeluaran dana yang ditargetkan juga berarti transfernya ke anggaran lain	Pertama, biaya pemungutan pajak dan sumbangan dana, dan kedua, biaya pemeliharaan aparatur pengelola, gedung, dana, dan lain-lain.

Pasar saham adalah jenis hubungan keuangan khusus yang timbul sebagai akibat dari pembelian dan penjualan aset keuangan (surat berharga) tertentu.

Tugas pasar saham adalah menjamin proses aliran modal ke industri-industri dengan tingkat pendapatan tinggi. Pasar saham berfungsi untuk memobilisasi dan menggunakan dana bebas sementara secara efektif.

Keuangan pasar asuransi. Pasar asuransi adalah sistem redistribusi sumber daya untuk meminimalkan atau menghilangkan dampak buruk dari suatu peristiwa. Asuransi memenuhi dua ciri utama keuangan - akumulasi dana dalam dana tertentu dan distribusi dana tersebut dengan cara tertentu. Dasar asuransi juga merupakan pendapatan nasional.

Asuransi terdiri dari pertanggungan kerugian materil dan kerugian lainnya terhadap seseorang atau badan hukum dengan mengorbankan dana organisasi asuransi, yang sebagian dibentuk atas biaya dana orang yang kepadanya ganti rugi itu dibayarkan. Artinya, di satu sisi, asuransi dapat dianggap sebagai bentuk kredit yang unik: dana ditransfer ke perusahaan asuransi dalam bentuk premi asuransi - pembayaran rutin berdasarkan kontrak asuransi, dan kemudian “dikembalikan” ke perusahaan. pemegang polis pada saat terjadinya peristiwa yang dipertanggungkan. Sebaliknya, pada saat peristiwa yang diasuransikan terjadi (dan menerima ganti rugi asuransi), pemegang polis mungkin belum membayar tidak hanya seluruh jumlah yang “terutang” kepadanya, tetapi bahkan seperseratusnya; ia juga dapat terus membayar (dan sudah “membayar lebih”), dan peristiwa yang dipertanggungkan tidak terjadi.

Topik 5. KEUANGAN PERUSAHAAN

1. Prinsip keuangan perusahaan

Keuangan perusahaan adalah hubungan ekonomi dan moneter yang timbul sebagai akibat dari pergerakan uang dan arus kas yang dihasilkan atas dasar ini, terkait dengan berfungsinya dana moneter yang diciptakan di perusahaan.

Prinsip-prinsip keuangan perusahaan mewakili aturan-aturan mendasar yang menjadi dasar kegiatan suatu perusahaan, setidaknya bagian ekonominya. Sebenarnya, mereka mewakili prinsip-prinsip berfungsinya perekonomian ekonomi secara keseluruhan, dan dalam pengertian ini mereka menghubungkan keuangan perusahaan dengan bagian lain dari sistem keuangan:

1. Menjamin keberagaman dan perlindungan hak milik, tersedianya perlindungan hukum dan pengaturan hak dan kewajiban mendasar. Tipe utamanya adalah milik pribadi. Di sebagian besar negara, hal ini dilindungi oleh hukum (Konstitusi). Sejak zaman kuno, dua metode utama untuk melindungi hak milik telah digunakan - reklamasi properti dari kepemilikan ilegal (yang disebut klaim pembenaran) atau tuntutan untuk menghentikan pelanggaran hak pemilik (yang disebut klaim negasi).

2. Adanya penawaran dan permintaan di pasar (modal, tenaga kerja, barang, dll). Biasanya, “masuknya” dana dipastikan melalui penjualan barang (pekerjaan, jasa), dan pengeluaran dana dikaitkan dengan upah, pajak, pembelian barang-barang berikutnya untuk dijual atau bahan mentah untuk produksi. , dll. Dengan demikian, keuangan suatu perusahaan tidak mungkin dapat berfungsi secara normal tanpa adanya penawaran dan permintaan di pasar terkait (komoditas, bahan baku, tenaga kerja, dll). Oleh karena itu, salah satu aturan keuangan perusahaan adalah kebutuhan akan pasar tersebut dan akses bebas terhadap pasar tersebut.

3. Penetapan harga gratis di pasar, adanya persaingan. Produsen atau penjual harus memperjuangkan rekanan atau pembeli; Selain itu, perjuangan itu sendiri memiliki dua aspek penting: (1) meyakinkan konsumen akan perlunya membeli dan (2) meyakinkannya akan keunggulannya dibandingkan pesaing. Fungsi negara sebagai penjamin perlindungan hukum badan usaha adalah meminimalkan dampak negatif monopoli pasar tertentu, serta mendorong terciptanya persaingan murni.

4. Kebebasan berkontrak, kehendak para pihak, pengambilan keputusan, kemandirian dalam menjalankan kegiatan, subordinasi hanya pada keuntungan diri sendiri.

5. Aturan pembiayaan mandiri dan swasembada, melakukan kegiatan atas risiko dan risiko Anda sendiri.

Pembiayaan perusahaan sangat penting dalam struktur sistem keuangan, karena merekalah yang menjadi dasar sistem keuangan. Anggaran negara dan keuangan yayasan mengumpulkan dan mendistribusikan kembali sumber daya yang sangat besar, namun jumlahnya masih lebih kecil dibandingkan keuangan perusahaan.

Keuangan PP merupakan basis sistem keuangan negara. Keadaan keuangan PP mempengaruhi penyediaan dana moneter nasional dan daerah dengan sumber daya keuangan. Hubungannya bersifat langsung: semakin kuat dan stabil situasi keuangan, semakin aman dana moneter nasional dan regional.

Pembiayaan perusahaan melakukan fungsi-fungsi berikut:

Distributif (merangsang);

Tes.

Distribusi Fungsi keuangan dalam suatu perusahaan adalah dengan bantuannya semua pendapatan tunai dan dana yang tersedia dalam perusahaan dibentuk dan digunakan. Dalam menjalankan fungsi distribusi, keuangan melayani proses reproduksi secara keseluruhan, menjamin kelangsungannya dan mempengaruhi semua tahapannya. Selain itu, penyaluran dana yang tepat mempunyai efek stimulasi terhadap peningkatan kinerja perusahaan.

Kemampuan keuangan untuk menampilkan kemajuan proses reproduksi secara kuantitatif memungkinkan adanya pengendalian. Dasar dari fungsi pengendalian adalah pergerakan sumber daya keuangan baik dalam bentuk saham maupun non-saham. Fungsi kontrol diimplementasikan dalam dua cara:

Melalui indikator keuangan dalam akuntansi, indikator statistik dan pelaporan operasional;

Melalui pengaruh finansial.

Namun jika pada masa sistem pengelolaan ekonomi terpusat, perusahaan diberi batasan tegas atas kegiatannya dalam hal output, keuntungan, biaya dan indikator lainnya, kini dampaknya dilakukan dengan menggunakan leverage dan insentif ekonomi (pajak, tunjangan, dll. ).

2. Dana tunai perusahaan

Hubungan keuangan PP dapat digabungkan menjadi 4 kelompok:

Hubungan dengan PP dan organisasi lain;

Hubungan di lingkungan PP;

Dalam asosiasi PP (dengan organisasi induk, dalam suatu holding);

Dengan sistem keuangan dan kredit (anggaran dan dana ekstra-anggaran, bank, bursa efek).

Aspek terpenting dari kegiatan keuangan perusahaan swasta adalah pembentukan dan penggunaan berbagai dana. Melalui mereka, kegiatan ekonomi diberikan dana yang diperlukan, serta perluasan reproduksi, pembiayaan kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi, pengembangan dan pengenalan teknologi baru, stimulasi ekonomi, penyelesaian dengan anggaran dan bank.

Dana tunai PP dapat dibagi menjadi 4 kelompok.

1. Dana sendiri: modal dasar, modal tambahan dan cadangan, dana investasi, dana mata uang.
2. Dana hutang: pinjaman bank, pinjaman komersial, anjak piutang, sewa guna usaha, pemberi pinjaman.
3. Dana yang dikumpulkan: dana konsumsi, pembayaran dividen, pendapatan ditangguhkan, cadangan untuk pengeluaran dan pembayaran di masa depan.
4. Dana operasional: untuk pembayaran gaji, dividen, untuk pembayaran anggaran.

Dana sendiri memegang peranan penting dalam kegiatan PP. Ketika mengorganisir perusahaan swasta, ia harus membayar modal dasar, yang dengannya aset tetap dan modal kerja dibentuk. Modal dasar merupakan sumber dana PE itu sendiri. Ini bertindak sebagai dana moneter pertama yang tercermin di bagian kewajiban neraca PP.

Dalam hal ini neraca dibagi menjadi:

Aset (1. Aset tidak lancar, 2. Aset lancar);

Kewajiban (3. Modal dan cadangan, 4. Kewajiban jangka panjang, 5. Kewajiban jangka pendek).

Tambahan modal meliputi hasil revaluasi aktiva tetap, agio saham perusahaan saham gabungan (penjualan saham melebihi nilai nominalnya), penerimaan kas dan harta benda secara cuma-cuma untuk keperluan produksi, alokasi anggaran untuk membiayai penanaman modal, dan penerimaan. untuk mengisi kembali modal kerja.

Modal cadangan dibentuk melalui pemotongan keuntungan yang besarnya ditentukan oleh piagam.

Dana investasi ditujukan untuk pengembangan produksi. Ini memusatkan dana penyusutan, dana akumulasi, sumber pinjaman dan penarikan.

Dana yang dihimpun bersifat ganda: di satu sisi, dana tersebut beredar di perusahaan swasta, di sisi lain, menjadi milik karyawannya (dana dividen dan konsumsi).

Dana operasional dibuat oleh PP secara berkala. Selain yang tercantum dalam PP, sejumlah dana lain juga diciptakan: untuk membayar pinjaman bank, mengembangkan peralatan baru, dan penelitian dan pengembangan.

3. Manajemen arus kas

Salah satu bidang pengelolaan keuangan perusahaan swasta adalah pengelolaan arus kas yang efektif. Penilaian menyeluruh terhadap kondisi keuangan suatu PP tidak mungkin dilakukan tanpa analisis arus kas. Salah satu tugas pengelolaan aliran DS adalah mengidentifikasi hubungan antara m/s aliran dana dan keuntungan, yaitu. apakah laba yang diterima merupakan hasil arus kas efektif ataukah akibat beberapa faktor lain.

Arus kas mengacu pada seluruh penerimaan dan pembayaran kas bruto PE. Aliran DS dikaitkan dengan jangka waktu tertentu dan mewakili selisih antara seluruh dana yang diterima dan dibayarkan oleh PP untuk periode tersebut.

Mengelola arus lalu lintas melibatkan analisis arus ini, memperhitungkan lalu lintas, dan mengembangkan rencana lalu lintas untuk lalu lintas tersebut. Dalam praktik dunia, aliran DS disebut dengan konsep “cache flow”. Arus kas yang arus keluarnya melebihi arus masuk disebut “arus kas negatif”; sebaliknya disebut “arus kas positif”.

Aktivitas utama
Pendapatan dari penjualan produk	Pembayaran kepada pemasok
Penerimaan piutang	Pembayaran gaji
Hasil penjualan aset material, barter	Pembayaran ke anggaran dan dana ekstra-anggaran
Uang muka dari pembeli	Pembayaran bunga pinjaman
	Pembayaran dana konsumsi
	Pelunasan hutang usaha
Kegiatan investasi
Penjualan aset tetap, aset tidak berwujud, konstruksi yang belum selesai	Penanaman modal untuk pengembangan produksi
Penerimaan dari penjualan investasi keuangan jangka panjang	Investasi keuangan jangka panjang
Dividen,% investasi keuangan
Kegiatan keuangan
Pinjaman dan pinjaman jangka pendek	Pelunasan pinjaman jangka pendek, pinjaman
Pinjaman dan pinjaman jangka panjang	Pelunasan pinjaman jangka panjang, pinjaman
Hasil penjualan dan pembayaran wesel	Pembayaran dividen
Pendapatan dari penerbitan saham	Pembayaran tagihan
Pembiayaan tujuan khusus

Perlunya membagi kegiatan PP menjadi 3 jenis dijelaskan oleh peran masing-masing dan keterkaitannya. Jika kegiatan utama dirancang untuk menyediakan dana yang diperlukan untuk ketiga jenis kegiatan tersebut dan merupakan sumber keuntungan utama, sedangkan investasi dan keuangan dirancang untuk berkontribusi pada pengembangan kegiatan utama dan memberikan DS tambahan.

Dari hasil analisis arus kas, PP harus mendapat jawaban atas pertanyaan pokok: dari mana dana berasal, apa peran masing-masing sumber, untuk tujuan apa digunakan?

Ditarik kesimpulan tentang sumber dan penyediaan setiap jenis kegiatan dengan DS yang diperlukan. Analisis arus kas dikaitkan dengan mengidentifikasi alasan-alasan yang mempengaruhi kenaikan atau penurunan arus kas masuk dan arus keluar.

Ada 2 metode untuk menghitung aliran DS:

1. lurus;
2. tidak langsung.

Dengan metode langsung, arus dihitung berdasarkan akun akuntansi PP; dalam kasus tidak langsung – berdasarkan neraca dan indikator F-2. Dasar penghitungan metode langsung adalah pendapatan penjualan, dan metode tidak langsung adalah laba.

Dengan metode langsung, aliran DS ditentukan sebagai saldo awal, dengan memperhitungkan alirannya pada periode tertentu. Dengan metode tidak langsung, dasar perhitungannya adalah laba ditahan, penyusutan, dan perubahan aktiva dan kewajiban PP. Peningkatan aset mengurangi PV PP, dan peningkatan kewajiban meningkatkannya, dan sebaliknya.

Topik 6. SISTEM KREDIT DAN KREDIT

1. Hakikat kredit dan fungsinya

Konsep kredit erat kaitannya dengan konsep pinjaman modal.

Kredit mewakili pergerakan modal pinjaman.

Yang terakhir mewakili dana yang dikeluarkan sementara. Sumber asal mereka, pada umumnya, adalah keuntungan dari produksi dan perdagangan, dan ini menunjukkan kesatuan tiga bentuk modal - industri, komersial, dan pinjaman. Perbedaannya terletak pada kenyataan bahwa kapital pinjaman selalu ditemukan hanya dalam bentuk moneter, tidak mengambil bentuk produksi maupun barang-dagangan. Ada pula ciri-ciri bentuk keterasingan: pada bentuk kapital industri atau barang-dagangan, hubungan jual beli terlihat jelas, sedangkan pada modal pinjaman, hubungan kredit lebih bersifat khas.

Modal pinjaman adalah modal tunai yang diberikan oleh pemiliknya kepada peminjam dengan syarat-syarat tertentu.

Prinsip dasar pinjaman:

1. pembayaran;
2. urgensi;
3. pembayaran kembali;
4. keamanan;
5. karakter sasaran.

Sumber modal pinjaman yang paling penting adalah:

1. Uang tunai yang dimaksudkan untuk pemulihan modal tetap dan diakumulasikan dalam bentuk penyusutan;
2. Bagian dari modal kerja yang dikeluarkan secara tunai karena adanya perbedaan waktu penjualan barang dan pembelian bahan baku;
3. Modal yang bebas sementara dalam jangka waktu sementara karena penerimaan dana hasil penjualan barang dan pembayaran upah;
4. Dana tabungan;
5. Penghematan penduduk;
6. Tabungan negara.

Terkait erat dengan konsep kredit adalah konsep bunga dan suku bunga. Bunga, secara relatif, adalah harga modal pinjaman, biaya dimana pemilik dana bebas (kreditur) dapat menemukan kegunaan lain dari dana tersebut. Dalam hal ini, konsepnya dibedakan kemungkinan alternatif. Bayangkan Ivanov adalah pemilik 1000 rubel. Dengan uang ini dia bisa membeli selusin sekuritas, yang menurut para ahli, dalam setahun masing-masing akan berharga 115 rubel. Ia juga bisa membeli properti yang permintaannya meningkat sekitar 16-17% per tahun. Artinya, calon peminjam dana tersebut harus menawarkan keuntungan besar kepada Ivanov di akhir tahun. Itu. jumlah uang yang seharusnya dimiliki Ivanov harus lebih besar daripada yang akan dia terima jika dia berinvestasi dalam pembelian tersebut. Perhitungan menunjukkan bahwa “harga” penolakan Ivanov untuk berinvestasi setidaknya 17% per tahun. Oleh karena itu, inti dari tingkat bunga adalah memperkirakan biaya penolakan calon pemberi pinjaman untuk melakukan investasi lain dan memaksanya untuk memilih pinjaman, serta mengganti biaya manfaat yang ia tolak sebagai akibat dari pinjaman tersebut.

Fungsi kredit:

• redistributif (modal didistribusikan kembali oleh industri sekunder);
• penghematan biaya distribusi (tunai diganti dengan kredit - tagihan, cek, pembayaran non tunai);
• percepatan konsentrasi dan sentralisasi modal (produsen-peminjam besar memiliki kesempatan untuk dengan cepat mengkonsentrasikan modal dan meningkatkan produksi untuk tujuan skala ekonomi. Contohnya adalah penerbitan obligasi, bukan saham, oleh perusahaan saham gabungan yang berkembang pesat perusahaan untuk membiayai pertumbuhannya);
• regulasi kredit perekonomian (seperangkat tindakan yang dilakukan oleh negara untuk mengubah volume dan dinamika kredit guna mempengaruhi proses perekonomian. Tarif dan manfaat yang berbeda diberikan).

2. Bentuk kredit

1. Pinjaman komersial adalah pinjaman yang diberikan oleh suatu perusahaan kepada perusahaan lain dalam bentuk penjualan barang dengan pembayaran yang ditangguhkan. Seringkali diformalkan dengan surat promes. Tujuan dari pinjaman tersebut adalah untuk mempercepat penjualan barang dan keuntungan.
2. Pinjaman bank adalah pinjaman yang diberikan oleh bank dan lembaga kredit lainnya kepada peminjam dalam bentuk pinjaman tunai. Cakupan penggunaannya lebih luas dibandingkan komersial.
3. Pinjaman konsumen adalah pinjaman yang diberikan kepada individu. Bentuknya pinjaman komersial konsumen (penjualan barang secara mencicil) dan pinjaman bank konsumen (pinjaman untuk kebutuhan konsumen).
4. Kredit negara adalah seperangkat hubungan kredit di mana negara bertindak sebagai peminjam atau pemberi pinjaman.
5. Kredit internasional adalah pergerakan modal pinjaman antar negara.

3. Sistem kredit

Sistem kredit dipertimbangkan:

1. sebagai seperangkat hubungan kredit dan penyelesaian, bentuk dan metode peminjaman;
2. sebagai sekumpulan lembaga kredit dan keuangan.

Hubungan kredit dan penyelesaian dikaitkan dengan pergerakan modal pinjaman. Sistem kredit sebagai seperangkat lembaga kredit dan keuangan mengumpulkan dana gratis dan meminjamkannya. Basis sistem kredit adalah bank.

Pelaksanaan fungsi perbankan individu dilakukan pada zaman dahulu (Babel Kuno, Mesir, Yunani, Kekaisaran Romawi). Pendahulu bank pertama muncul di Florence dan Venesia (1587) atas dasar bisnis penukaran uang. "Bank" yang diterjemahkan dari bahasa Italia ("banco") berarti "bangku penukaran uang". Operasi utama bank adalah menerima setoran tunai dan pembayaran non tunai. Ada biaya untuk ini.

Lembaga perkreditan dan keuangan dibagi menjadi:

Bank sentral;

Bank komersial;

Bank sentral menerbitkan uang kertas dan merupakan pusat sistem kredit. LS melakukan operasi peminjaman dengan mengorbankan simpanan yang ditarik.

SKFI mencakup organisasi perbankan dan non-perbankan (asuransi, perusahaan investasi, lembaga tabungan, Dana pensiun), mereka mengkhususkan diri pada jenis pinjaman tertentu.

FUNGSI CB:

Emisi;

Akumulasi dan penyimpanan cadangan kas bank umum;

Pinjaman kepada bank komersial;

Melakukan kebijakan moneter;

Peraturan sistem kredit.

Di sebagian besar negara (dan di Federasi Rusia) terdapat sistem kredit dua tingkat, yang dapat direpresentasikan sebagai berikut:

1. Bank sentral (penerbit).

2. Bank komersial dan organisasi kredit

Bank dan operasi perbankan di negara mana pun adalah tulang punggung berfungsinya perekonomian, karena sebagian besar penyelesaian dan transaksi kredit dilakukan melalui bank. Di negara mana pun, perhatian khusus diberikan pada regulasi sektor perbankan: karena masalah di bank, pembayaran entitas ekonomi lain akan terganggu, kepanikan bursa, penarikan simpanan, dan krisis ekonomi dapat dimulai. Kegiatan perbankan diatur oleh Undang-Undang Federal "Tentang Bank dan Kegiatan Perbankan".

Operasi lembaga perkreditan dapat dibagi menjadi operasi kredit perbankan:

Operasi bank

Transaksi kredit

1) penggalangan dana dari perorangan dan badan hukum ke dalam simpanan (sesuai permintaan dan untuk jangka waktu tertentu); 2) penempatan dana yang terkumpul atas nama sendiri dan atas biaya sendiri; 3) pembukaan dan pemeliharaan rekening bank bagi perorangan dan badan hukum; 4) melakukan setelmen atas nama orang perseorangan dan badan hukum, termasuk bank koresponden, pada rekening banknya; 5) pengumpulan dana, tagihan, dokumen pembayaran dan pelunasan serta pelayanan kas bagi perorangan dan badan hukum; 6) pembelian dan penjualan mata uang asing dalam bentuk tunai dan non tunai; 7) daya tarik simpanan dan penempatan logam mulia; 8) penerbitan bank garansi

1) penerbitan jaminan kepada pihak ketiga yang menjamin pemenuhan kewajiban dalam bentuk moneter: 2) perolehan hak untuk menuntut pemenuhan kewajiban dalam bentuk moneter dari pihak ketiga (disebut anjak piutang); 3) pengelolaan perwalian dana dan harta benda lainnya berdasarkan perjanjian dengan orang perseorangan dan badan hukum; 4) melakukan transaksi dengan logam mulia dan batu mulia sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia; 5) menyewakan kepada perorangan dan badan hukum tempat khusus atau brankas yang terletak di dalamnya untuk menyimpan dokumen dan barang berharga; 6) operasi sewa; 7) penyediaan jasa konsultasi dan informasi

Semua operasi perbankan dan transaksi lainnya dilakukan dalam rubel, dan, jika ada izin yang sesuai dari Bank Rusia, dalam mata uang asing. Aturan untuk melakukan operasi perbankan, termasuk aturan dukungan material dan teknisnya, ditetapkan oleh Bank Rusia sesuai dengan undang-undang federal. Lembaga perkreditan dilarang melakukan kegiatan produksi, perdagangan dan asuransi.

Sesuai dengan izin Bank Sentral untuk melaksanakan kegiatan perbankan, bank berhak menerbitkan, membeli, menjual, mencatat, menyimpan, dan transaksi lainnya dengan surat berharga yang menjalankan fungsi dokumen pembayaran, dengan surat berharga yang menegaskan penarikan dana ke dalam deposito dan rekening bank, dengan surat berharga lainnya, yang pelaksanaan transaksinya tidak memerlukan izin khusus sesuai dengan undang-undang federal, dan juga berhak untuk melakukan pengelolaan perwalian atas surat berharga tersebut berdasarkan perjanjian dengan perorangan dan badan hukum. Lembaga perkreditan berhak melakukan kegiatan profesional di pasar surat berharga.

Organisasi kredit tunduk pada pendaftaran negara di Bank Rusia. Bank Rusia melakukan pendaftaran negara atas organisasi kredit dan memelihara Buku Pendaftaran Negara Organisasi Kredit. Organisasi kredit menerima hak untuk melakukan operasi perbankan sejak mereka menerima lisensi yang dikeluarkan oleh Bank Rusia.

4. Kebijakan moneter

Kebijakan moneter adalah serangkaian tindakan di bidang peredaran uang yang bertujuan untuk mengubah kredit moneter.

Tujuan utamanya adalah untuk mengatur kondisi perekonomian dengan mempengaruhi keadaan kredit dan peredaran uang. Kebijakan moneter memiliki 2 arah:

1. Ekspansi kredit – ditujukan untuk menstimulasi emisi kredit dan uang.
2. Pembatasan kredit adalah penahanan dan pembatasannya.

Dalam konteks penurunan produksi dan peningkatan pengangguran, Bank Sentral berusaha menghidupkan kembali situasi pasar dengan memperluas kredit dan menurunkan suku bunga. Jika terjadi kenaikan harga, “demam pasar saham”, atau peningkatan ketidakseimbangan dalam perekonomian, maka pembatasan kredit, kenaikan suku bunga, dan pembatasan emisi akan diterapkan.

Pengaturan moneter dilakukan dalam beberapa arah:

A) kendali negara atas sistem perbankan (untuk memperkuat likuiditas bank, yaitu kemampuannya untuk memenuhi kebutuhan deposan secara tepat waktu);

B) pengelolaan utang publik. Dalam kondisi defisit anggaran dan meningkatnya utang publik, pengaruh kredit pemerintah terhadap pasar modal pinjaman meningkat tajam. Untuk melakukan hal ini, Bank Sentral membeli dan menjual obligasi pemerintah, mengubah harga obligasi dan syarat penjualannya;

C) pengaturan volume transaksi kredit dan pengeluaran uang untuk mempengaruhi kegiatan ekonomi.

Metode kebijakan moneter dibagi menjadi 2 jenis:

1. Umum – mempengaruhi pasar modal pinjaman secara keseluruhan.
2. Selektif – dirancang untuk mengatur jenis pinjaman tertentu atau pinjaman kepada industri tertentu).

1. kebijakan akuntansi (diskon). Digunakan sejak pertengahan abad ke-19. Tingkat diskonto adalah persentase pinjaman yang diberikan Bank Sentral kepada bank komersial, atau diskon ketika mendiskontokan tagihan bank komersial.

Kenaikan suku bunga (“kebijakan “dear money”) menyebabkan berkurangnya pinjaman bank komersial. Hal ini mempersulit pengisian kembali sumber daya perbankan, menyebabkan kenaikan suku bunga, dan penurunan transaksi kredit. Dilakukan untuk memerangi inflasi. Menurunkan suku bunga (kebijakan uang murah) menyebabkan peningkatan kredit dan jumlah uang beredar. Dilakukan apabila terjadi penurunan produksi.

1. operasi pasar terbuka terdiri dari penjualan atau pembelian surat berharga pemerintah dari bank komersial, akseptasi bankir dan kewajiban kredit lainnya pada harga pasar atau harga yang telah diumumkan sebelumnya.

Pemrakarsa operasi ini adalah negara. Untuk mencegah inflasi, surat berharga dijual. Pada saat yang sama, profitabilitasnya harus lebih tinggi dibandingkan aset lainnya.

1. norma cadangan (persyaratan)- ini adalah bagian dari simpanan bank dan kewajiban lainnya yang harus disimpan dalam rekening di Bank Sentral. LS tidak berhak menggunakan cadangan ini untuk menjalankan operasinya.

Dengan mengatur rasio cadangan wajib, negara menambah atau mengurangi jumlah uang beredar di negara tersebut. Jika standar dinaikkan 2 kali lipat, maka bank umum terpaksa mengurangi emisi kreditnya. Selain itu, hal ini akan memaksa bank untuk mengurangi giro dan menggunakan sebagian dananya untuk menambah cadangan. Akibatnya, jumlah uang beredar berkurang, dan suku bunga pinjaman meningkat. Semua ini membantu dalam memerangi inflasi. Jika perlu untuk meningkatkan jumlah uang beredar, maka normanya dikurangi.

Metode kebijakan moneter selektif meliputi:

Kontrol atas jenis pinjaman tertentu;

Pengaturan risiko dan likuiditas operasional perbankan.

Topik 7. PAJAK DAN SISTEM PAJAK

1. Jenis pajak

Memungut pajak pada orang sudah setua waktu. Salah satu pajak yang paling terkenal adalah “persepuluhan” - petani memberikan sepersepuluh dari hasil panennya sebagai pembayaran atas penggunaan tanah. Pajak ini berlaku hingga akhir abad ke-19.

Di negara-negara dunia kuno (Roma, Athena, Sparta), pajak, pada umumnya, tidak dipungut, karena tidak ada departemen permanen. Dalam memberikan pelayanan kepada negara, warga mengeluarkan dananya sendiri. Namun pungutan dan bea dari pedagang di pelabuhan, pasar, dan di gerbang kota masih tetap ada.

Di beberapa negara, untuk menghemat dana publik, hak memungut pajak dilelang. Orang yang memberi harga tertinggi menerimanya. Banyak kota dikelilingi tembok sehingga tidak ada yang bisa lolos dari para pemungut pajak.

Pajak adalah pembayaran yang wajib dibayarkan kepada negara oleh badan hukum dan orang pribadi. Pembayaran ini bersifat wajib dan tidak dipungut biaya.

Pajak melakukan 2 fungsi:

1. fiskal (terdiri dari pembentukan penerimaan kas negara);
2. ekonomi (terdiri dari dampak pada reproduksi sosial melalui pajak). Pajak dalam fungsi ini mempunyai peranan yang merangsang, membatasi dan mengendalikan.

Fungsi pajak saling berkaitan. Pertumbuhan penerimaan pajak terhadap anggaran menciptakan peluang material bagi pelaksanaan peran ekonomi negara. Dan percepatan pembangunan dan pertumbuhan profitabilitas produksi yang dicapai memungkinkan negara menerima lebih banyak dana.

Pajak mengandung unsur-unsur wajib:

1. subjek (pembayar);
2. objek (pendapatan, properti, barang);
3. sumber pembayaran pajak (laba, penghasilan, dividen);
4. satuan ukuran objek pajak;
5. nilai tarif pajak (kuota);
6. tata cara dan batas waktu pembayaran pajak;
7. manfaat pajak.

Ada 3 cara memungut pajak:

1. Kadaster (digunakan kadaster, yaitu register yang memuat klasifikasi benda-benda khas menurut ciri-ciri luarnya). Berlaku untuk tanah, bangunan, deposito.
2. Pada sumbernya (dipungut sebelum Wajib Pajak menerima penghasilan).
3. Dengan deklarasi (mengajukan pengembalian pajak).

Ada 2 jenis pajak:

A) langsung (dipungut langsung atas pendapatan dan harta benda);

B) tidak langsung (ditetapkan dalam bentuk biaya tambahan terhadap harga atau tarif). PPN, pajak cukai.

Berdasarkan dampaknya, pajak dibedakan menjadi:

Progresif (peningkatan pajak lebih cepat dibandingkan peningkatan pendapatan);

Regresif (persentase lebih tinggi dibebankan pada pendapatan rendah dan persentase lebih rendah pada pendapatan tinggi);

Sebanding.

2. Kurva Laffer

Ada 3 cara yang diketahui untuk meningkatkan penerimaan pajak ke anggaran:

1. memperluas lingkaran wajib pajak;
2. menambah jumlah objek pajak tidak langsung;
3. meningkatkan tarif pajak.

Di luar negeri, indikator tingkat perpajakan seperti “elastisitas sistem perpajakan” digunakan. Menurutnya, tarif pajak harus tinggi untuk mencegah inflasi, namun pada saat yang sama harus rendah untuk menjamin perkembangan produksi.

Sulit untuk menentukan tarif pajak optimal secara akurat secara matematis, namun ada 3 tanda yang dapat digunakan untuk menilai apakah titik kritis pajak telah terlampaui:

A) jika, pada kenaikan tarif pajak berikutnya, pendapatan anggaran tumbuh lambat atau menurun secara tidak proporsional;

B) jika laju pertumbuhan ekonomi menurun, investasi menurun, dan keadaan penduduk memburuk;

C) jika ekonomi “bayangan” tumbuh - penghindaran pajak yang tersembunyi dan nyata.

Semua ini menunjukkan dampak negatif pajak terhadap perekonomian.

Mempelajari hubungan antara tarif pajak dan pendapatan pajak terhadap anggaran, ekonom Amerika Arthur Laffer menunjukkan bahwa menaikkan pajak dapat menyebabkan penurunan pendapatan anggaran.

Topik 8. ASURANSI

Semua peserta di pasar asuransi secara kasar dapat diwakili oleh kelompok-kelompok berikut:

Pembeli	Perantara	Penjual	Negara
Pemegang polis	Agen asuransi dan broker asuransi	Perusahaan asuransi	Otoritas pengawas
Orang yang membutuhkan atau diwajibkan oleh hukum untuk mengasuransikan jiwa, harta benda atau tanggung jawabnya. Ini adalah mereka yang sumber daya keuangannya “ditarik” oleh perusahaan asuransi dan dialihkan ke segmen lain di pasar keuangan	Orang yang menyatukan penawaran dan permintaan. Agen asuransi bertindak atas nama perusahaan asuransi, dan pialang asuransi bertindak atas nama mereka sendiri, namun keduanya bertindak atas nama perusahaan asuransi.	Subyek pasar asuransi yang memiliki lisensi yang sah, dalam sebagian besar kasus, adalah badan hukum (termasuk negara). Merekalah yang menghimpun dana pemegang polis dan tempatnya dana ini menjadi aset yang andal dan likuid	Kita berbicara tentang kasus-kasus ketika negara tidak berpartisipasi dalam hubungan asuransi sebagai perwakilan dari salah satu dari tiga kelompok yang disebutkan sebelumnya. Hal ini mengacu pada partisipasi negara dalam pengaturan pasar asuransi yang dilakukan dengan berbagai cara (akan dibahas di bawah)

Fitur penting dari asuransi:

1. Dalam asuransi, hubungan redistribusi moneter timbul karena adanya kemungkinan terjadinya kejadian yang tiba-tiba, tidak terduga dan tidak dapat diatasi, yaitu. peristiwa yang dipertanggungkan yang mempunyai kemungkinan menimbulkan kerugian materil atau kerugian lainnya.
2. Pada saat mengasuransikan, kerugian yang ditimbulkan ditanggung oleh peserta asuransi – pemegang polis, yang sifatnya selalu tertutup. Itu. kondisi telah diciptakan untuk kompensasi kerusakan melalui pembagian kerugian bersama dari beberapa peternakan di antara semua tertanggung. Asuransi menjadi metode kompensasi yang paling efektif jika melibatkan jutaan pemegang polis dan tertanggung. Hal ini memastikan konsentrasi dana dalam satu dana – dana asuransi.
3. Asuransi mengatur redistribusi kerusakan baik antar unit teritorial maupun dari waktu ke waktu.

Asuransi dapat dibagi menjadi 5 industri:

properti, sosial, pribadi, asuransi pertanggungjawaban, asuransi risiko bisnis.

Penanggung adalah badan hukum dan orang perseorangan cakap yang telah mengadakan kontrak asuransi dengan penanggung atau diasuransikan karena kekuatan hukum.

Pemegang polis mempunyai hak untuk membuat perjanjian dengan perusahaan asuransi mengenai asuransi pihak ketiga untuk kepentingan pihak ketiga (orang yang diasuransikan).

Penanggung adalah badan hukum dari segala bentuk organisasi dan hukum yang didirikan untuk melaksanakan kegiatan asuransi (organisasi asuransi dan perusahaan asuransi bersama) dan telah menerima izin untuk melakukan kegiatan asuransi di wilayah Federasi Rusia.

Tindakan legislatif Federasi Rusia dapat menetapkan pembatasan pendirian organisasi asuransi oleh badan hukum asing dan warga negara asing di wilayah Federasi Rusia.

Subyek kegiatan langsung perusahaan asuransi tidak dapat berupa kegiatan produksi, perdagangan, perantara, dan perbankan.

Penanggung dapat melakukan kegiatan asuransi melalui agen asuransi dan pialang asuransi.

Agen asuransi adalah orang perseorangan atau badan hukum yang bertindak atas nama penanggung dan atas namanya sesuai dengan kuasa yang diberikan.

Pialang asuransi adalah badan hukum atau orang perseorangan yang terdaftar menurut tata cara yang ditetapkan sebagai pengusaha, yang melakukan kegiatan perantara asuransi atas namanya sendiri berdasarkan petunjuk dari pemegang polis atau penanggung.

Risiko asuransi adalah peristiwa yang diharapkan terhadap mana asuransi diberikan.

Suatu peristiwa yang dianggap sebagai risiko yang diasuransikan harus mempunyai tanda-tanda kemungkinan dan keacakan terjadinya.

Peristiwa yang dipertanggungkan adalah suatu peristiwa yang telah terjadi, yang ditentukan oleh kontrak asuransi atau undang-undang, yang atas terjadinya itu penanggung wajib melakukan pembayaran asuransi kepada tertanggung, tertanggung, ahli waris atau pihak ketiga lainnya.

Dalam hal terjadi peristiwa yang dipertanggungkan yang melibatkan harta benda, pembayaran asuransi dilakukan dalam bentuk ganti rugi asuransi, dalam hal terjadi peristiwa yang dipertanggungkan yang melibatkan orang tertanggung atau pihak ketiga - dalam bentuk pertanggungan asuransi.

Nilai pertanggungan adalah jumlah uang yang ditentukan oleh kontrak asuransi atau ditetapkan oleh undang-undang, yang menjadi dasar penetapan jumlah premi asuransi dan pembayaran asuransi, kecuali ditentukan lain oleh kontrak atau tindakan legislatif Federasi Rusia.

Uang Pertanggungan adalah sejumlah uang yang sebenarnya dipertanggungkan harta benda, jiwa, dan kesehatan.

Pada saat mengasuransikan harta benda, harga pertanggungan tidak boleh melebihi nilai sebenarnya pada saat penutupan kontrak (nilai asuransi). Para pihak tidak dapat mempermasalahkan nilai pertanggungan dari harta benda yang ditentukan dalam kontrak asuransi, kecuali dalam hal penanggung membuktikan bahwa hal itu dengan sengaja disesatkan oleh tertanggung.

Jika harga pertanggungan yang ditentukan dalam kontrak asuransi melebihi nilai pertanggungan dari harta benda, maka tidak sah menurut hukum bagian dari harga pertanggungan yang melebihi nilai sebenarnya dari harta benda pada saat penutupan kontrak.

Ganti rugi asuransi tidak boleh melebihi jumlah kerusakan langsung terhadap harta benda tertanggung pemegang polis atau pihak ketiga jika terjadi peristiwa yang dipertanggungkan, kecuali kontrak asuransi mengatur pembayaran ganti rugi asuransi dalam jumlah tertentu.

Dalam hal harga pertanggungan lebih rendah dari nilai pertanggungan harta benda, maka besarnya ganti rugi asuransi dikurangi sebanding dengan perbandingan harga pertanggungan dengan nilai pertanggungan harta benda, kecuali ditentukan lain oleh syarat-syarat asuransi. kontrak.

Dalam hal pemegang polis telah mengadakan kontrak asuransi harta benda dengan beberapa penanggung dengan jumlah yang melebihi seluruh nilai pertanggungan harta benda tersebut (asuransi ganda), maka ganti rugi asuransi yang diterimanya dari seluruh penanggung untuk asuransi harta benda tersebut tidak dapat melebihinya. nilai yang diasuransikan. Dalam hal ini, masing-masing penanggung membayar ganti rugi asuransi dalam jumlah yang sebanding dengan perbandingan harga pertanggungan berdasarkan kontrak yang dibuatnya dengan jumlah total untuk semua kontrak asuransi untuk properti tertentu yang dibuat oleh tertanggung ini.

Ketentuan-ketentuan kontrak asuransi dapat mengatur penggantian pembayaran asuransi dengan ganti rugi dalam bentuk natura dalam batas jumlah ganti rugi asuransi.

Dalam kontrak asuransi pribadi, nilai pertanggungan ditentukan oleh pemegang polis berdasarkan kesepakatan dengan penanggung.

Pertanggungan asuransi dibayarkan kepada tertanggung atau pihak ketiga berapapun jumlah yang menjadi hak mereka berdasarkan kontrak asuransi lain, serta berdasarkan asuransi sosial, jaminan sosial dan sebagai kompensasi atas kerugian. Sementara itu, pertanggungan asuransi untuk asuransi pribadi yang menjadi hak penerima manfaat jika pemegang polis meninggal dunia tidak termasuk dalam harta warisan.

Premi asuransi adalah pembayaran asuransi yang wajib dibayarkan oleh pemegang polis kepada penanggung sesuai dengan kontrak asuransi atau undang-undang. Dalam asuransi internasional disebut premi asuransi.

Tarif asuransi adalah tarif premi asuransi per satuan harga pertanggungan atau objek asuransi.

Pertanggungan asuransi adalah perbandingan harga pertanggungan dengan nilai harta benda yang dipertanggungkan. Maks. perlindungan asuransi – 100%.

Tarif asuransi untuk jenis asuransi wajib ditetapkan atau diatur sesuai dengan peraturan perundang-undangan di bidang asuransi wajib.

Tarif asuransi untuk jenis asuransi pribadi sukarela, asuransi properti, dan asuransi pertanggungjawaban dapat dihitung oleh perusahaan asuransi secara mandiri. Besaran spesifik tarif asuransi ditentukan dalam kontrak asuransi berdasarkan kesepakatan para pihak.

Objek asuransi dapat diasuransikan dalam satu kontrak secara bersama-sama oleh beberapa perusahaan asuransi (co-insurance). Pada saat yang sama, kontrak harus memuat ketentuan-ketentuan yang menjelaskan hak dan kewajiban masing-masing perusahaan asuransi.

Reasuransi adalah pertanggungan yang dilakukan oleh suatu penanggung (reinsurer) berdasarkan syarat-syarat yang ditentukan dalam kontrak atas risiko terpenuhinya seluruh atau sebagian kewajibannya kepada tertanggung oleh penanggung lain (reinsurer).

Penanggung yang telah mengadakan perjanjian reasuransi dengan penanggung reasuradur tetap bertanggung jawab penuh kepada pemegang polis sesuai dengan perjanjian asuransi.

Bidang asuransi – jumlah maksimum objek yang dapat diasuransikan.

Portofolio asuransi adalah jumlah sebenarnya orang, objek, atau kontrak asuransi yang ada yang diasuransikan di wilayah tertentu.

Peristiwa yang dipertanggungkan adalah suatu peristiwa yang benar-benar terjadi, sehubungan dengan akibat negatif atau akibat tertentu lainnya yang menyebabkan ganti rugi asuransi atau harga pertanggungan dapat dibayarkan.

Penanggung dapat membentuk serikat pekerja, asosiasi dan asosiasi lain untuk mengoordinasikan kegiatan mereka, melindungi kepentingan anggotanya dan melaksanakan program bersama, jika pembentukannya tidak bertentangan dengan persyaratan hukum. Asosiasi-asosiasi ini tidak mempunyai hak untuk terlibat langsung dalam kegiatan asuransi.

Kerugian asuransi adalah biaya hilangnya seluruhnya atau derajat penyusutan harta benda yang rusak sebagian menurut penilaian asuransi.

Jumlah minimum modal dasar disetor, yang dibentuk dari dana, pada hari penyerahan dokumen badan hukum untuk memperoleh izin melakukan kegiatan asuransi harus minimal 25 ribu upah minimum - untuk jenis asuransi selain asuransi jiwa, di minimal 35 ribu upah minimum tenaga kerja - pada saat melaksanakan asuransi jiwa dan jenis asuransi lainnya, minimal 50 ribu upah minimum - pada saat melakukan reasuransi secara eksklusif.

Untuk memastikan pemenuhan kewajiban asuransi yang diterima, perusahaan asuransi membentuk dari premi asuransi yang diterima cadangan asuransi yang diperlukan untuk pembayaran asuransi yang akan datang untuk asuransi pribadi, asuransi properti, dan asuransi pertanggungjawaban.

Dengan cara yang sama, perusahaan asuransi mempunyai hak untuk membuat cadangan untuk membiayai langkah-langkah guna mencegah kecelakaan, kehilangan atau kerusakan pada harta benda yang diasuransikan.

Penanggung mempunyai hak untuk berinvestasi atau menempatkan cadangan asuransi dan dana lainnya, serta memberikan pinjaman kepada pemegang polis yang telah menandatangani kontrak asuransi pribadi, dalam jumlah yang diasuransikan berdasarkan kontrak ini.

Untuk memastikan solvabilitasnya, perusahaan asuransi diharuskan untuk mematuhi hubungan peraturan antara aset dan liabilitas asuransi yang ditanggung oleh mereka. Metodologi untuk menghitung rasio-rasio ini dan jumlah standarnya ditetapkan oleh badan eksekutif federal untuk pengawasan kegiatan asuransi.

Dengan demikian, stabilitas keuangan perusahaan asuransi dijamin oleh:

pembayaran modal dasar;

ketersediaan cadangan asuransi;

sistem reasuransi;

menetapkan kewajiban untuk mematuhi berbagai peraturan dan jaminan.

Modal dasar perusahaan asuransi	Ketersediaan cadangan dan dana asuransi	Sistem reasuransi	Standar dan jaminan
Besarnya modal dasar suatu badan hukum yang mengajukan permohonan izin untuk melakukan kegiatan perasuransian sekurang-kurangnya harus __________ ECU. Pada saat izin diterima, seluruh modal harus disetor penuh	Untuk memastikan pemenuhan kewajiban asuransi yang diterima, perusahaan asuransi membentuk dari premi asuransi yang diterima cadangan asuransi yang diperlukan untuk pembayaran asuransi yang akan datang untuk asuransi pribadi, asuransi properti, dan asuransi pertanggungjawaban. Penanggung juga membuat cadangan untuk membiayai langkah-langkah mencegah kecelakaan, kehilangan atau kerusakan pada harta benda yang dipertanggungkan Dari sisa pendapatan setelah pajak dan milik perusahaan asuransi, mereka dapat membentuk dana yang diperlukan untuk menjamin kegiatan mereka	Reasuransi adalah penjaminan oleh penanggung (dalam hal ini bertindak sebagai pemegang polis) atas sebagian risiko dari perusahaan asuransi lain. Dalam hal ini penanggung asal tetap bertanggung jawab penuh kepada pemegang polis atas pembayaran ganti rugi asuransi. Melalui reasuransi, risiko-risiko yang “tidak terjangkau” bagi satu perusahaan asuransi didistribusikan ke beberapa perusahaan asuransi, sehingga mengurangi risiko bagi masing-masing perusahaan asuransi. Tentu saja, hal ini tidak dilakukan secara gratis, dan perusahaan asuransi membayar premi tertentu kepada reasuradur	Untuk memastikan solvabilitasnya, perusahaan asuransi diharuskan untuk mematuhi hubungan peraturan antara aset dan liabilitas asuransi yang ditanggung oleh mereka. Penanggung yang telah menerima kewajiban dalam jumlah yang melebihi kemungkinan pemenuhannya dengan mengorbankan dana sendiri dan cadangan asuransi wajib mengasuransikan risiko pemenuhan kewajiban terkait dengan reasuradur. Penempatan cadangan asuransi harus dilakukan oleh perusahaan asuransi berdasarkan diversifikasi, pembayaran kembali, profitabilitas dan likuiditas

Mengirimkan karya bagus Anda ke basis pengetahuan itu sederhana. Gunakan formulir di bawah ini

Pelajar, mahasiswa pascasarjana, ilmuwan muda yang menggunakan basis pengetahuan dalam studi dan pekerjaan mereka akan sangat berterima kasih kepada Anda.

Diposting di http://www.allbest.ru/

[Masukkan teks]

Sekolah Tinggi Keuangan dan Ekonomi Yuriev-Polsky - cabang dari negara federal

lembaga anggaran pendidikan pendidikan profesi tinggi

"Universitas Keuangan di bawah Pemerintah Federasi Rusia"

CATATAN KULIAH

oleh disiplin

“Keuangan, peredaran uang dan kredit”

Bagian 1. Uang

1.2 Peredaran uang dan ciri-ciri perputaran uang secara keseluruhan

Bagian 2. Keuangan

2.2 Fungsi APBN dan Perbendaharaan

2.3 Pajak dan fungsinya

2.4 Dana ekstra-anggaran

2.5 Asuransi

Bagian 3. Kredit dan bank

3.1 Hakikat, fungsi dan bentuk kredit

3.2 Sistem perbankan Federasi Rusia

3.4 Keuntungan dan likuiditas bank

3.5 Bank Sentral Rusia

3.6 Kebijakan moneter. Instrumen Kebijakan Moneter

Bagian 4. Evolusi sirkulasi moneter dan sistem perbankan Rusia

4.1 Perkembangan perbankan di Rusia sejak tahun 1917

Bagian 5. Sekuritas dan Pasar Modal

5.1 Pasar sekuritas, maknanya, konsep dasar. Sekuritas

5.2 Pelaku pasar efek

5.3 Bursa Efek, organisasi kegiatan tongkang

Bagian 6. Lembaga keuangan khusus

6.1 Perusahaan asuransi, dana investasi, lembaga tabungan, perusahaan dan bank

6.2 Perusahaan keuangan, kelompok keuangan dan industri, kemitraan kredit, serikat kredit

Bagian 1. Uang

Sejarah uang

Uang sebagai suatu hubungan sosial, yaitu suatu hubungan dalam masyarakat, secara historis muncul sebelum keuangan. Munculnya uang disebabkan oleh pembagian kerja sosial dan perkembangan pertukaran. Munculnya hubungan sosial seperti keuangan dikaitkan dengan pembentukan negara. Pada tahap awal perkembangan pertukaran, uang - yang setara secara universal - menjadi produk yang paling diminati di suatu wilayah tertentu. Di negara-negara di mana terdapat simpanan emas dan perak, logam ini pada zaman kuno mulai digunakan sebagai uang. Jadi, tablet tanah liat yang ditemukan di reruntuhan kota Ur (Mesopotamia) memuat informasi bahwa hampir 3,5 ribu tahun SM. e. perak berfungsi sebagai uang. Pada abad ke-19 Keterlambatan ekstraksi logam mulia dari kebutuhan alat pembayaran yang semakin meningkat menyebabkan meluasnya uang kertas yang dikeluarkan oleh pemerintah, serta uang kredit yang dikeluarkan oleh bank. Setelah Perang Dunia Pertama (1914-1918), seluruh perputaran moneter terdiri dari jumlah uang beredar kredit kertas. Dengan demikian, perkembangan uang telah beralih dari uang komoditas menjadi uang fiat yang daya belinya ditetapkan oleh negara. Uang tradisional didefinisikan sebagai sebuah komoditas, yang secara spontan terisolasi dari dunia barang untuk dijadikan padanan universal. Namun, sangat sulit untuk mendefinisikan uang bersalin modern. Mereka mencoba mengungkapkan esensinya dalam formulasi yang berbeda. Misalnya, “Uang adalah fungsinya.” Atau: “Uang adalah sumber daya beli.” Definisi seperti itu tidak mungkin dianggap berhasil. Untuk mengetahui dengan benar apa itu uang, perlu memperhatikan keadaan berikut. Uang, sebagaimana diketahui, mempunyai empat fungsi: sebagai ukuran nilai; alat pembayaran; sarana penyimpanan; instrumen pembayaran. Namun sangat sulit memberikan rumusan yang menyatukan semua fungsi tersebut. Bagaimanapun, uang adalah uang kertas, angka-angka dalam buku tabungan, dan kode kartu kredit elektronik. Dalam doktrin uang pada awal abad ke-19. Dua arah utama telah muncul. Yang pertama, yang paling dominan, berpendapat bahwa hanya emas yang bisa menjadi uang penuh, dan uang kertas adalah pengganti emas. Penangguhan pertukaran uang kertas dengan logam mulia, menurut perwakilan tren ini, hanya bersifat sementara. Pandangan serupa dianut oleh A. Smith, D. Ricardo, J. Mill, K. Marx. Arah ini memiliki banyak pendukung di abad kedua puluh. Bagi para wakilnya, jatuhnya sirkulasi emas di Inggris, Prancis dan Jerman setelah Perang Dunia Pertama dan penghapusan terakhir kandungan emas dalam dolar pada tahun 1971 merupakan suatu kejutan besar. Namun, ada aliran teori lain yang berpendapat bahwa uang kertas dapat beredar tanpa dasar emas. Pada tahun 1923, dalam karyanya “Treatise on Monetary Reform,” J. Keynes menulis bahwa “standar emas hanyalah peninggalan barbar di masa lalu.” Di bawah Menteri Keuangan S. Yu Witte, pemerintah Rusia menuju pengenalan mata uang emas. Hal ini dilatarbelakangi oleh kenyataan bahwa dalam kondisi uang kertas tidak mungkin menjamin stabilitas nilai tukar rubel terhadap mata uang asing.

Jadi, perkembangan pertukaran mengarah pada munculnya produk yang setara. Pada periode sejarah selanjutnya, terjadi proses pembentukan prinsip-prinsip negara.

Untuk memberikan dukungan material kepada pemerintah, penguasa mulai memungut pajak dari rakyatnya. Pendapatan yang dihasilkan dari mereka dihabiskan untuk tujuan tertentu: pembangunan struktur pertahanan, pemeliharaan pasukan, hakim, dll. Dari uang yang dikumpulkan dalam bentuk pajak, dana mulai dibentuk untuk pengeluaran selanjutnya. Mereka membentuk keuangan publik. Dengan demikian, dalam pengertian keuangan, kata kuncinya adalah kata “dana”.

Individu dan asosiasinya juga membentuk dana sendiri. Beginilah tampilan keuangan badan-badan usaha, serta keuangan rumah tangga.

Uang: Hakikat, Evolusi, Jenis dan Fungsi

Uang merupakan salah satu penemuan utama umat manusia, sebanding dengan penemuan tulisan, listrik, dan komunikasi elektronik (World Wide Web). Seluruh perekonomian dunia global modern memiliki ciri utama - moneter. Evolusi perekonomian swasta, regional, dan nasional menuju pasar dunia global modern merupakan proses yang panjang, mencakup hampir lima milenium. Uang muncul sebagai hasil dari proses ekonomi serupa hampir secara bersamaan di semua masyarakat manusia yang beradab (Mesir Kuno, kerajaan Babilonia, Yunani Kuno dan Roma, dll.). Oleh karena itu, uang memiliki esensi ekonomi yang obyektif, bersifat universal dan mutlak diperlukan dalam proses pertukaran, yang tidak mungkin terjadi tanpa hubungan properti.

Ada dua konsep asal usul uang:

Yang pertama adalah asal usul uang sebagai hasil kesepakatan antara orang-orang yang yakin bahwa diperlukan perantara khusus untuk memindahkan nilai-nilai dalam pertukaran.

Kedua, uang muncul sebagai hasil proses evolusi, yang terlepas dari kehendak manusia, mengarah pada fakta bahwa beberapa benda menonjol dari massa umum dan menempati tempat khusus sebagai perantara dalam tindakan pertukaran.

Inti dari uang

Sesuai dengan konsepnya, esensi uang ditentukan. Menurut konsep rasionalis, uang adalah konvensi sosial buatan, produk supremasi hukum, dan konstruksi teoritis eksperimental. Konsep evolusioner tentang esensi didasarkan pada sifat komoditas uang, yang berarti bahwa uang adalah komoditas khusus yang berfungsi sebagai padanan universal.

Menurut teori evolusi, uang muncul sebagai hasil perkembangan sirkulasi barang-dagangan.

Evolusi pertukaran barang melibatkan perkembangan bentuk-bentuk nilai:

Sederhana (acak);

Diperluas;

Umum;

Keuangan.

Untuk mengubah produk menjadi uang, Anda harus:

a) pengakuan umum atas peran padanan universal untuk produk ini;

b) kinerja jangka panjang produk ini sebagai produk setara universal;

c) adanya sifat fisik khusus yang cocok untuk pertukaran yang konstan.

Sifat-sifat uang:

Uang memberikan kemampuan tukar yang universal dan langsung. Mereka dapat digunakan untuk membeli produk apa pun.

Uang mengungkapkan nilai tukar suatu komoditas.

Uang bertindak sebagai perwujudan waktu kerja universal yang diperlukan secara sosial yang terkandung dalam suatu komoditas.

Karena uang memiliki dua sifat - nilai dan nilai pakai - kita dapat membicarakan hal berikut.

Asal usul uang berkaitan dengan kenyataan bahwa setiap barang dagangan mempunyai nilai guna dan nilai-nilai yang saling bertentangan satu sama lain. Pada saat yang sama, nilai guna mencirikan sifat material suatu produk yang memungkinkannya memenuhi kebutuhan yang sesuai, dan nilai adalah properti sosial dari suatu produk sebagai bagian dari kekayaan sosial. Nilai guna dan tukar-menukar ada sebagai satu kesatuan yang saling bertentangan. Nilai tukar adalah suatu sifat nilai guna, kemampuannya untuk ditukar dengan nilai guna lainnya, yaitu jumlah nilai guna yang disetujui oleh seseorang atau sekelompok orang (perusahaan) yang terorganisir untuk ditukar dengan sejumlah nilai guna lain yang sesuai. .

Karena nilai adalah suatu hubungan sosial, maka nilai tidak dapat berdiri sendiri dalam bentuk fisik dan material. Karakter sosialnya memerlukan ekspresi dalam bentuk yang dapat diterima dan diakui secara sosial. Agar nilai dapat direpresentasikan secara memadai sebagai suatu hubungan sosial, diperlukan substansi tertentu yang dapat menjalankan fungsi tersebut. Substansi ini adalah uang.

Prasyarat munculnya uang:

Transisi dari pertanian subsisten ke produksi dan pertukaran barang;

Munculnya pemilik yang memproduksi produk untuk dijual;

Mempertahankan kesetaraan.

Dengan munculnya uang, terciptalah kondisi untuk munculnya dan kemudian perluasan pasar, karena persamaan moneter memungkinkan penyederhanaan pertukaran barang dengan barang.

Satu tindakan pertukaran dipecah menjadi 2 tahap:

Tahap 1: Produk - Uang

Tahap 2: Uang - Produk

Uang memperoleh pergerakan independen.

Pertukaran adalah perpindahan barang dari satu produsen ke produsen lainnya. Ini melibatkan perbandingan barang dari berbagai jenis, kualitas dan tujuan. Dasar pengukuran barang adalah biayanya.

Uang merupakan barang-dagangan yang muncul secara spontan dalam proses sejarah perkembangan produksi dan pertukaran barang-dagangan.

Uang adalah komoditas istimewa yang memainkan peran setara universal.

Uang adalah mekanisme yang menyelesaikan kontradiksi antara nilai dan nilai guna.

Fungsi uang

Fungsi uang sebagai alat ukur nilai

Uang sebagai padanan universal mengukur nilai semua barang. Apa yang membuat semua barang dapat dipertanggungjawabkan adalah tenaga kerja yang diperlukan secara sosial yang dikeluarkan untuk produksinya.

Harga pokok suatu produk yang dinyatakan dalam uang disebut harga. Untuk membandingkan harga barang-barang yang nilainya berbeda, perlu direduksi ke skala yang sama, yaitu. nyatakan dalam satuan moneter yang sama. Skala harga dalam peredaran logam adalah berat logam moneter yang diterima di suatu negara sebagai unit moneter dan berfungsi untuk mengukur harga semua barang lainnya. Awalnya, kandungan berat suatu unit moneter bertepatan dengan skala harga, yang tercermin dalam nama beberapa unit moneter. Jadi, pound sterling Inggris benar-benar setara dengan satu pon perak

2. Fungsi uang sebagai alat tukar

Dengan pertukaran barang secara langsung (barang dengan barang), pembelian dan penjualan terjadi bersamaan dan tidak ada kesenjangan di antara keduanya. Peredaran barang dagangan mencakup dua tindakan yang berdiri sendiri, terpisah dalam ruang dan waktu. Uang berperan sebagai perantara, memungkinkan seseorang menjembatani kesenjangan ruang dan waktu serta menjamin kelangsungan proses produksi.

Ciri-ciri uang sebagai alat tukar antara lain keberadaan uang yang beredar secara nyata dan jangka waktu keikutsertaannya dalam pertukaran yang singkat. Dalam hal ini, fungsi sirkulasi dapat dilakukan oleh uang inferior - kertas dan kredit.

3. Fungsi uang sebagai alat akumulasi dan tabungan

Uang, yang memberi pemiliknya penerimaan produk apa pun, menjadi perwujudan universal kekayaan sosial. Jadi, masyarakat mempunyai keinginan untuk menyelamatkan mereka.

Dalam peredaran logam, fungsi uang ini berfungsi sebagai pengatur peredaran uang secara spontan: kelebihan uang dimasukkan ke dalam harta, dan kekurangan diisi dari harta.

Dalam kondisi reproduksi komoditas yang diperluas, akumulasi (yaitu akumulasi dan penyimpanan) dana bebas sementara merupakan kondisi yang diperlukan untuk perputaran modal. Penciptaan cadangan uang memuluskan ketimpangan dan kekhasan kehidupan ekonomi.

Dalam skala negara, penciptaan cadangan emas diperlukan. Sehubungan dengan penarikan emas dari peredaran, besarnya cadangan emas menunjukkan kekayaan negara dan menjamin kepercayaan penduduk dan bukan penduduk terhadap mata uang nasional.

4.Fungsi uang sebagai alat pembayaran

Uang sebagai alat pembayaran mempunyai pola pergerakan tertentu (T-DO-T) yang tidak berhubungan dengan pergerakan barang yang datang: barang - kewajiban hutang jangka waktu tetap - uang.

5. Fungsi uang dunia

Dalam perannya, uang dunia berfungsi sebagai alat pembayaran universal, alat pembelian universal, dan perwujudan kekayaan sosial secara universal.

Uang dunia adalah emas sebagai alat untuk mengatur neraca pembayaran dan uang kredit masing-masing negara, yang dapat ditukar dengan emas: terutama dolar AS dan pound sterling Inggris.

Dalam hal ini, uangnya adalah:

Sarana pembelian universal untuk barang-barang yang diimpor ke suatu negara dari negara lain;

Alat pembayaran universal untuk pembayaran kewajiban utang internasional, untuk pembayaran bunga pinjaman luar negeri dan kewajiban lainnya;

Perwujudan universal kekayaan sosial ketika mentransfer uang dari satu negara ke negara lain untuk ditempatkan di bank asing, memberikan pinjaman, dll. Perpindahan kekayaan juga terjadi ketika emas, dalam pelarian dari konflik sosial ekonomi, inflasi, dari ancaman kekalahan. dalam perang, bergegas ke bank negara lain.

Jenis uang

Uang dalam perkembangannya hadir dalam dua bentuk:

Uang sesungguhnya;

Tanda nilai (pengganti).

Uang riil adalah uang yang nilai nominalnya (nilai yang tertera di atasnya) sesuai dengan nilai sebenarnya, yaitu. biaya logam dari mana mereka dibuat dan memperhitungkan biaya produksi. Uang logam (tembaga, perak, emas) memiliki bentuk yang berbeda-beda: mula-mula dalam bentuk potongan, kemudian dalam bentuk timbangan. Uang logam perkembangan peredaran uang selanjutnya mempunyai ciri-ciri khas yang ditetapkan oleh undang-undang (penampilan, isi berat). Yang paling nyaman untuk diedarkan ternyata uang logam berbentuk bulat (kurang dapat dipakai), bagian depan disebut bagian depan, bagian belakang disebut bagian belakang, dan bagian tepi disebut tepi. Agar koin tidak rusak, bagian tepinya dipotong.

Koin pertama muncul hampir 26 abad yang lalu di Tiongkok Kuno dan negara bagian Lydia Kuno. Di Kievan Rus, koin pertama yang dicetak berasal dari abad ke-9 - ke-10. Awalnya, zlatniki (koin yang terbuat dari emas) dan srebrenik (koin yang terbuat dari perak) beredar.

Negara ini beralih ke peredaran emas pada paruh kedua abad ke-19. Negara-negara yang memimpin adalah Inggris Raya, yang, bersama dengan koloni dan wilayah kekuasaannya, menduduki peringkat pertama dalam produksi emas. Alasan peralihan ke peredaran logam dan, yang terpenting, ke emas adalah sifat-sifat logam mulia, sehingga paling cocok untuk memenuhi tujuan uang: keseragaman kualitas, dapat dibagi dan disambung tanpa kehilangan sifat, mudah dibawa (konsentrasi tinggi nilai), daya simpan, kesulitan ekstraksi dan pengolahan.

Keunikan uang tersebut adalah memiliki nilai tersendiri dan tidak dapat disusutkan. Artinya, jika ada uang emas utuh yang beredar dalam jumlah melebihi kebutuhan sebenarnya, maka uang tersebut keluar dari peredaran menjadi harta karun. Sebaliknya, ketika kebutuhan uang tunai yang beredar meningkat, koin emas dengan bebas dikembalikan ke peredaran dari harta karun. Dengan demikian, koin emas mampu beradaptasi dengan cukup fleksibel terhadap kebutuhan peredarannya tanpa merugikan pemilik uangnya.

Dalam kondisi demikian, tidak diperlukan tindakan tertentu untuk mengatur jumlah uang yang beredar sesuai dengan kebutuhan peredarannya, yang lazim terjadi pada uang kertas.

Akan tetapi, uang emas mempunyai kelemahan yang cukup besar: 1. Penambangan emas tidak mampu mengimbangi produksi barang dan tidak memenuhi seluruh kebutuhan uang;

2. Uang emas yang sangat portabel tidak dapat melayani perputaran bernilai rendah;

3. Karena objektivitasnya, peredaran emas tidak mempunyai elastisitas ekonomi, yaitu. berkembang dan berkontraksi dengan cepat;

4. Standar emas secara umum tidak merangsang produksi dan perputaran perdagangan.

Karena alasan-alasan di atas, serta beberapa alasan lainnya, penggunaan emas sebagai bahan untuk menghasilkan uang secara bertahap dihentikan di seluruh dunia. Sebaliknya, pengganti uang riil atau tanda nilai mulai banyak digunakan.

Pengganti uang riil (tanda nilai) adalah uang yang nilai nominalnya tidak sesuai dengan nilai sebenarnya, yaitu. kerja sosial yang dihabiskan untuk produksi mereka. Ini termasuk: -token nilai logam (koin emas usang dan koin billon, yaitu koin kecil yang terbuat dari tembaga dan aluminium); tanda nilai kertas, biasanya terbuat dari kertas. Ada uang kertas dan uang kredit.

Uang kertas muncul sebagai pengganti koin emas yang beredar. Di Rusia, sejak 1769, hak mengeluarkan uang kertas adalah milik negara. Perbedaan antara nilai nominal uang yang dikeluarkan dan biaya pengeluarannya membentuk premi saham perbendaharaan, yang merupakan elemen penting dari pendapatan pemerintah. Penerbitan uang yang berlebihan untuk menutupi defisit anggaran menyebabkan depresiasinya. Uang kertas mempunyai dua fungsi: sebagai alat peredaran dan sebagai alat pembayaran. Mereka biasanya tidak dapat ditukarkan dengan emas dan diberi nilai tukar paksa oleh negara.

Kredit uang. Kemunculannya dikaitkan dengan fungsi uang sebagai alat pembayaran, dimana uang berperan sebagai kewajiban yang harus dilunasi setelah jangka waktu tertentu dengan uang sungguhan. Uang kredit telah melalui jalur perkembangan sebagai berikut: wesel, wesel yang diterima, uang kertas, cek, uang elektronik, kartu kredit

Surat promes adalah kewajiban tertulis tanpa syarat dari debitur untuk membayar sejumlah tertentu pada waktu dan tempat yang telah ditentukan. Di Uni Soviet, uang kertas digunakan dalam peredaran domestik dari tahun 1922 hingga 1930. dan dari tahun 1991 hingga sekarang. Ada perbedaan antara surat promes dan surat wesel, perbedaannya adalah bahwa pembayar surat promes adalah orang yang menerbitkan surat promes, dan untuk surat wesel - pihak ketiga. Treasury bills adalah tagihan yang dikeluarkan oleh pemerintah untuk menutupi defisit anggaran dan kesenjangan uang tunai. Tagihan komersial adalah tagihan yang diterbitkan atas jaminan barang. Tagihan bank adalah tagihan yang diterbitkan oleh bank kepada kliennya.

Uang kertas adalah kewajiban utang abadi yang dijamin dengan jaminan dari bank sentral (penerbit) negara tersebut. Awalnya, uang kertas memiliki jaminan emas, yang menjamin pertukarannya dengan emas. Uang kertas diterbitkan dalam denominasi yang ditentukan secara ketat, dan pada dasarnya merupakan uang nasional di seluruh negara bagian. Di Federasi Rusia, penerbit uang kertas adalah Bank Sentral Rusia.

Cek adalah suatu dokumen moneter dalam bentuk tertentu yang memuat perintah tanpa syarat dari pemegang rekening pada suatu lembaga perkreditan untuk membayar kepada pemegang cek sejumlah tertentu. Cek pertama kali muncul pada abad 16-17. di Inggris Raya dan Belanda. Ada tiga jenis cek utama: terdaftar - untuk orang tertentu tanpa hak transfer; pembawa - tanpa menyebutkan nama penerima; pesanan - kepada orang tertentu, tetapi dengan hak untuk mentransfer melalui pengesahan. Sesuai dengan “Peraturan Cek” tahun 1929, dibedakan juga: cek setelmen adalah perintah tertulis kepada bank untuk melakukan pembayaran tunai dari rekening penarik ke rekening pemegang cek, yaitu. karyawan untuk pembayaran non tunai; cek tunai adalah cek yang dimaksudkan untuk menerima uang tunai dari lembaga perkreditan.

Pada tanggal 1 Maret 1992, “Peraturan tentang Cek” yang baru diadopsi, yang menjelaskan prosedur peredaran cek di negara tersebut.

Menggunakan uang elektronik, mis. Sebagian besar transaksi antar bank dilakukan berdasarkan media paperless berupa sinyal elektronik.

Peran uang dalam kondisi modern

Dalam ekonomi pasar modern, semua barang, jasa, sumber daya alam, serta kemampuan masyarakat untuk bekerja, berbentuk uang. Peran uang yang secara kualitatif baru, berbeda dengan uang produksi barang-dagangan sederhana, adalah mengubahnya menjadi kapital uang, atau nilai yang meningkat dengan sendirinya. Peran baru uang dapat ditelusuri melalui lima fungsi sebelumnya.

Jadi, pada fungsi pertama, uang tidak hanya mengukur nilai seluruh barang dan jasa, tetapi juga mengukur nilai modal.

Dalam jual beli berbagai barang berharga secara tunai, uang berperan sebagai alat peredaran baik barang maupun modal. Uang sebagai alat akumulasi dan tabungan terkonsentrasi dalam sistem kredit dan memberikan keuntungan bagi pemiliknya, dan akumulasi dalam bentuk penimbunan emas (batang dan koin sebagai harta karun) melindungi kekayaan moneter dari depresiasi.

Uang melayani berbagai hubungan pembayaran, termasuk hubungan kerja. Fungsi ini terutama menjamin meluasnya perkembangan sistem kredit. Berfungsi di pasar dunia, uang memastikan aliran modal antar negara. Mereka juga melayani produksi dan penjualan modal sosial melalui sistem arus kas antar sektor ekonomi, industri dan wilayah negara. Dan aliran-aliran ini diselenggarakan oleh negara, badan-badan ekonomi dan sebagian lagi oleh perorangan, sedangkan perputaran nilai produk sosial dimulai dan diakhiri oleh pemilik modal.

Dalam kondisi pasar modern, efektivitas penggunaan suatu mata uang sangat bergantung pada stabilitas unit moneternya, yaitu keteguhan nilai tukar dan adanya kecenderungan kenaikannya.

Konsep sistem moneter

Sistem moneter adalah suatu bentuk pengorganisasian peredaran uang dalam suatu negara yang ditetapkan secara historis, yang tertuang dalam peraturan perundang-undangan nasional.

Ada dua jenis sistem moneter: sistem peredaran logam dan sistem peredaran uang kertas, ketika emas dan perak dipaksa keluar dari peredaran melalui kredit dan uang kertas yang tidak dapat ditukarkan dengan mereka. Sistem peredaran uang logam, pada gilirannya, dibagi menjadi sistem bimetalik dan monometalik. Bimetalik adalah sistem moneter di mana negara mengatur peran kesetaraan universal (yaitu uang) untuk dua logam mulia, emas dan perak. Dalam hal ini, pencetakan koin gratis dilakukan. Logam-logam ini dan peredarannya yang tidak terbatas. Dalam monometalisme, padanan universalnya adalah satu logam moneter (emas atau perak). Pada saat yang sama, uang kertas lain berfungsi dalam peredaran moneter: uang kertas, surat perbendaharaan, dan uang receh. Uang kertas ini bebas ditukar dengan logam moneter (emas atau perak).

Monometalisme emas paling tersebar luas di dunia. Ada tiga jenis monometalisme emas: koin emas, emas batangan, dan standar pertukaran emas.

Di bawah monometalisme koin emas (yang ada di Rusia hingga 1914-1918), harga barang dihitung dengan emas, koin emas berfungsi penuh dalam sirkulasi internal negara, dan emas menjalankan semua fungsi uang. Pencetakan koin emas gratis dilakukan; semua uang kertas (uang kertas, uang receh) dapat ditukarkan secara bebas dengan emas; ekspor dan impor emas bebas dan berfungsinya pasar emas bebas diperbolehkan. Setelah Perang Dunia Pertama, alih-alih monometalisme koin emas, jenis monometalisme emas batangan dan mata uang emas (koin emas) didirikan. Berdasarkan standar emas batangan, uang kertas dan uang lainnya hanya ditukarkan dengan batangan seberat 12,5 kg; di bawah pertukaran koin emas, pertukaran uang kertas dan uang lainnya mulai dilakukan dengan mata uang negara yang mengizinkan penukaran emas batangan.

Setelah tahun 1929-1933 segala bentuk monometalisme emas dihilangkan, dan setelah Perang Dunia Kedua, pada konferensi di Bretton Woods (AS) pada tahun 1944, apa yang disebut sistem moneter Bretton Woods diformalkan, yang ditandai dengan ciri-ciri berikut: emas dipaksa keluar dari kebebasan beredar dan hanya berfungsi sebagai alat pembayaran akhir antar negara; Selain emas, dolar (AS) dan pound sterling (Inggris Raya) adalah mata uang internasional dan mata uang cadangan; Hanya mata uang cadangan yang ditukar dengan emas sesuai dengan rasio yang ditetapkan, serta di pasar emas bebas; pengaturan hubungan mata uang antarnegara dilakukan oleh IMF (Dana Moneter Internasional). Sistem moneter Bretton Woods adalah sistem monometalisme pertukaran emas internasional yang berbasis pada dolar.

Di tahun 70an abad XX Karena berkurangnya cadangan emas di Amerika Serikat, sistem ini runtuh. Pada tahun 1976 Sistem moneter Bretton Woods digantikan oleh sistem moneter Jamaika, yang diresmikan melalui Perjanjian negara-negara anggota IMF (Pulau Jamaika) pada tahun 1976. dan diratifikasi oleh negara-negara anggota IMF pada tahun 1978.

Menurut sistem moneter Jamaika, hak penarikan khusus SDR dinyatakan sebagai uang dunia, yang menjadi unit internasional. Pada saat yang sama, dolar mempertahankan tempat penting dalam pembayaran internasional dan cadangan devisa negara lain. Selain itu, demonetisasi emas telah selesai secara hukum, yaitu hilangnya fungsi moneter oleh emas. Pada saat yang sama, emas tetap menjadi cadangan negara, dan perlu untuk membeli mata uang negara lain. Saat ini tidak ada peredaran logam di negara mana pun; Jenis uang kertas yang utama adalah uang kertas kredit (banknotes) dan uang negara (treasury note).

Mata uang resmi Rusia adalah rubel. Nilai tukar resmi rubel terhadap mata uang asing ditentukan oleh Bank Sentral dan dipublikasikan di media. Di wilayah Rusia terdapat uang tunai (uang kertas dan koin) dan uang non tunai (dalam bentuk dana di rekening pada lembaga perkreditan). Bank Rusia memiliki hak eksklusif untuk mengeluarkan uang tunai, mengatur peredarannya dan menariknya di wilayah Rusia.

Prinsip-prinsip organisasi sistem moneter modern

Prinsip-prinsip pengorganisasian sistem moneter bergantung pada unsur-unsur lain dari blok dasar (fundamental) sistem moneter. Prinsip-prinsip dasar penyelenggaraan sistem moneter antara lain sebagai berikut.

1. Prinsip stabilitas dan elastisitas peredaran uang: sistem moneter harus memenuhi kebutuhan dana perekonomian, tetapi tidak membiarkan berkembangnya proses inflasi. Bank Sentral pada akhirnya memikul kewajiban untuk mengatur penerbitan nontunai sesuai dengan kebutuhan perputaran perekonomian, serta menghubungkan penerbitan uang kertas dengan proses produksi dan pertukaran barang dan jasa, atau kewajiban untuk tidak menerbitkannya. sejumlah uang kertas yang pemilik barang, pelaku pekerjaan dan jasa tidak setuju untuk menukarkan hartanya sendiri. Kebutuhan untuk melayani perputaran perdagangan sebenarnya berarti bahwa pengeluaran uang tunai baru dapat dilakukan untuk menggantikan uang kertas yang sudah usang secara fisik, atau untuk meningkatkan kekayaan nasional.

2. Tata cara dan jenis penjaminan uang kertas, ditetapkan dengan peraturan perundang-undangan, yang atas dasar itu ditentukan apa yang dapat dijadikan jaminan pengeluaran uang kertas. Ini bisa berupa aset persediaan, emas atau logam mulia lainnya, nilai mata uang, surat berharga, polis asuransi, jaminan dari pemerintah, bank, dll. Saat ini, di semua negara, penerbitan uang kertas dilakukan dengan dukungan aset bank sentral. .

Inflasi

Inflasi adalah meluapnya saluran keuangan dengan uang kertas, yang menyebabkan depresiasinya.

Inflasi adalah fenomena moneter, namun tidak terbatas pada depresiasi uang. Ia merambah ke semua bidang kehidupan ekonomi dan mulai menghancurkan bidang-bidang tersebut. Negara, produksi, dan pasar keuangan menderita karenanya, namun masyarakatlah yang paling menderita. Pada saat inflasi terjadi:

1. Depresiasi uang sehubungan dengan emas;

2. Penyusutan uang sehubungan dengan barang;

3. Depresiasi uang terhadap mata uang asing.

Kita dapat membaca definisi lain dari inflasi di buku-buku teks modern Amerika.

Inflasi adalah kenaikan tingkat harga umum. Hal ini tentu saja tidak berarti bahwa semua harga harus naik; bahkan pada periode inflasi yang cukup cepat, beberapa harga mungkin relatif stabil sementara harga lainnya turun. Salah satu masalah terbesarnya adalah harga cenderung naik secara tidak merata. Beberapa melompat, yang lain bangkit dengan kecepatan yang lebih moderat, dan yang lain tidak bangkit sama sekali. Inflasi diukur dengan menggunakan indeks harga. Ingatlah bahwa indeks harga menentukan tingkat keseluruhannya dalam kaitannya dengan periode dasar. Tingkat inflasi pada suatu tahun dapat dihitung sebagai berikut: kurangi indeks harga tahun lalu dengan indeks harga tahun ini, bagi selisihnya dengan indeks tahun lalu, lalu kalikan dengan 100%.

Untuk memastikan perekonomian tidak mengalami krisis inflasi:

1. Harus ada keseimbangan anggaran negara yang konstan;

2. Bank sentral harus mengambil kebijakan yang ideal;

3. Negara tidak boleh ikut campur dalam distribusi pendapatan;

4. Negara harus dihuni oleh warga negara dengan psikologi pasar yang sehat, masyarakat yang tidak memiliki ekspektasi inflasi.

1.2 Peredaran uang dan ciri-ciri perputaran uang secara keseluruhan

Uang tunai

Perputaran uang meliputi pergerakan seluruh persediaan uang tunai dalam jangka waktu tertentu antara penduduk dengan badan hukum, antar orang perseorangan, antar badan hukum, antara penduduk dengan instansi pemerintah, antara badan hukum dan instansi pemerintah.

Pergerakan uang tunai dilakukan dengan menggunakan berbagai jenis uang: uang kertas, uang logam, uang kertas (treasury note). Penerbitan uang tunai dilakukan oleh bank sentral (biasanya bank negara). Ia mengeluarkan uang tunai ke dalam peredaran dan menariknya jika sudah tidak dapat digunakan, dan juga mengganti uang tersebut dengan uang kertas dan koin jenis baru.

Uang tunai digunakan:

untuk peredaran barang dan jasa;

untuk penyelesaian yang tidak berkaitan langsung dengan pergerakan barang dan jasa, yaitu: penyelesaian pembayaran upah, tantiem, tunjangan; untuk pembayaran ganti rugi asuransi berdasarkan kontrak asuransi; ketika membayar surat berharga dan membayar pendapatannya; tentang pembayaran rumah tangga untuk utilitas, dll.

Uang tunai adalah mata uang suatu negara dalam bentuk fisik apa pun yang dimiliki oleh individu atau badan hukum tertentu.

Contoh representasi fisik adalah uang kertas dan koin. Uang tunai merepotkan karena tidak dapat dibayar dari jarak jauh (misalnya, melalui Internet); untuk ini Anda perlu menggunakan uang elektronik atau pembayaran non-tunai, namun sangat nyaman ketika Anda perlu membayar sesuatu secara rahasia.

Perputaran uang nontunai adalah pergerakan nilai tanpa partisipasi uang tunai melalui transfer dana ke rekening lembaga perkreditan, serta melalui saling klaim.

Pembayaran nontunai dilakukan berdasarkan dokumen pembayaran dalam bentuk yang ditetapkan oleh Bank Sentral dan sesuai dengan alur dokumen yang relevan. Perputaran nontunai diwujudkan melalui metode penyelenggaraan pembayaran nontunai yang tepat.

Tergantung pada metode pembayaran, jenis dokumen pembayaran dan organisasi aliran dokumen di bank, bentuk utama pembayaran non-tunai antara pembayar dan penerima dapat dibedakan: penyelesaian dengan perintah pembayaran, dengan letter of credit, cek , berdasarkan koleksi, kartu pembayaran.

Dasar pembayaran non tunai adalah pembayaran antar bank. Penyelesaian antar bank di Rusia dilakukan, sebagaimana telah disebutkan, melalui pusat penyelesaian tunai yang dibuat oleh Bank Sentral Federasi Rusia. Transaksi perbankan untuk penyelesaiannya juga dapat dilakukan melalui rekening koresponden bank-bank yang dibuka satu sama lain berdasarkan perjanjian antar bank.

Agregat moneter

Uang tunai adalah dasar dari keseluruhan sistem moneter, instrumen moneter paling likuid dan cadangan moneter, yang sangat mementingkan memastikan kekuatan dan stabilitas komponen uang tunai dalam jumlah uang beredar. Indikator kuantitatif terpenting dari peredaran uang adalah jumlah uang beredar. Jumlah uang beredar adalah seluruh volume pembelian dan alat pembayaran yang melayani perputaran perekonomian dan menjadi milik perseorangan, badan hukum, dan negara. Ciri-ciri perputaran uang total tercermin dalam agregat moneter, yang merupakan indikator volume dan struktur jumlah uang beredar. Dalam teori ekonomi, agregat adalah kumpulan unit ekonomi tertentu yang diperlakukan seolah-olah merupakan satu kesatuan. Agregat moneter digunakan untuk menganalisis perubahan kuantitatif peredaran uang pada tanggal dan periode tertentu, serta mengembangkan langkah-langkah untuk mengatur laju perubahan jumlah uang beredar dan masing-masing komponennya. Berdasarkan analisis tersebut, Bank Sentral mengembangkan pedoman utama kebijakan moneter dan melakukan pengendalian terhadap jumlah uang beredar yang beredar. Prinsip pembuatan agregat didasarkan pada kenyataan bahwa semua barang dapat diurutkan dari yang benar-benar likuid hingga yang benar-benar tidak likuid. Secara konsisten menambahkan yang kurang likuid ke yang paling likuid, kita memperoleh, masing-masing, indikatornya M0, M1, M2... Agregat M0, Ml, M2, MZ membentuk total jumlah uang beredar. Masing-masing agregat mewakili bagian dari jumlah uang beredar. Agregat M2 diambil sebagai indikator jumlah uang beredar yang digunakan untuk analisis makroekonomi dan statistik.

Agregat moneter adalah indikator struktur jumlah uang beredar. Agregat moneter adalah jenis uang dan dana yang berbeda satu sama lain dalam tingkat likuiditas (kemampuan untuk dengan cepat diubah menjadi uang tunai). Setiap negara mempunyai agregat moneter yang berbeda. IMF menghitung indikator M1 yang umum untuk semua negara dan indikator “uang kuasi” yang lebih luas (rekening bank berjangka dan tabungan serta instrumen keuangan paling likuid yang diperdagangkan di pasar).

Agregat moneter adalah sistem hierarki - setiap agregat berikutnya mencakup agregat sebelumnya.

Agregat moneter M1 mencakup uang tunai yang beredar di luar sistem perbankan (agregat moneter M0) dan saldo dalam mata uang nasional pada penyelesaian, giro dan rekening giro lainnya dari populasi, organisasi non-keuangan dan keuangan (kecuali kredit) yang merupakan penduduk Rusia Federasi.

Agregat moneter M2 mencakup agregat moneter M1 dan saldo dalam mata uang nasional pada rekening deposito berjangka dan dana lain yang dikumpulkan untuk jangka waktu tertentu dari populasi, organisasi non-keuangan dan keuangan (kecuali kredit) yang merupakan penduduk Federasi Rusia .

Dalam statistik keuangan Rusia, agregat moneter M0, M1, M2, M3 digunakan untuk menganalisis perubahan yang terjadi.

Satuan M0 - uang tunai yang beredar.

Agregat M1 -- agregat M0 + dana perusahaan di berbagai rekening bank, giro penduduk, dana perusahaan asuransi.

Agregat M2 -- agregat M1 + deposito berjangka penduduk di bank tabungan, termasuk kompensasi.

Unit M3 -- unit M2 + sertifikat dan obligasi pemerintah.

Bank Sentral Federasi Rusia menghitung agregat moneter M0 dan M2. Agregat M2 mewakili volume uang tunai yang beredar (di luar bank) dan saldo dalam mata uang nasional di rekening organisasi non-keuangan, organisasi keuangan (kecuali kredit) dan individu yang merupakan penduduk Federasi Rusia.

Hukum peredaran uang

Hukum peredaran uang dirumuskan oleh K. Marx. Dalam karyanya “Capital”, K. Marx memberikan penjelasan ilmiah tentang hubungan antara indikator ekonomi seperti jumlah uang beredar, jumlah harga barang dan jasa, kredit, pembayaran timbal balik dan non-tunai, serta kecepatan peredaran uang. . Hukum tersebut dapat direpresentasikan dengan rumus:

KD = SCT-K-P-VP/ S

dimana CD adalah jumlah uang yang dibutuhkan untuk peredaran;

MCP - jumlah harga barang dan jasa yang dijual;

K - jumlah harga barang yang dijual secara kredit;

P - jumlah pembayaran kewajiban;

VP - jumlah kewajiban yang saling dapat dilunasi;

C adalah tingkat perputaran unit mata uang dengan nama yang sama.

Prinsip dasar peredaran uang mengikuti hukum peredaran uang - membatasi jumlah uang beredar untuk kebutuhan perputaran perdagangan. Jumlah uang yang dibutuhkan suatu perekonomian bergantung pada tiga faktor berikut:

Jumlah barang dan jasa yang dijual di pasar;

Tingkat harga barang dan tarif;

Kecepatan peredaran uang.

Jumlah uang yang beredar terutama bergantung pada jumlah barang yang beredar. Semakin besar jumlah barang yang beredar di suatu negara, semakin banyak uang, jika hal-hal lain dianggap sama, yang dibutuhkan untuk melayani perputaran perdagangan. Target pertumbuhan jumlah uang beredar ditentukan untuk suatu periode target, misalnya satu tahun sebelumnya, namun dapat disesuaikan pada periode tertentu. Saat menetapkan target, Bank Rusia dipandu oleh indikator utama berikut: proyeksi pertumbuhan GNP secara riil; perkiraan kecepatan peredaran uang pada periode perkiraan; tingkat pertumbuhan harga maksimum yang diperbolehkan.

Bagian 2. Keuangan

Istilah “keuangan” berasal dari kata Latin “finansia” yang berarti “pembayaran uang”. Proses panjang perkembangan hubungan komoditas-uang telah mengubah isi fenomena keuangan.

Keuangan adalah hubungan sosial ekonomi, yang subjeknya adalah proses akumulasi, distribusi, dan penggunaan dana dalam proses penggunaan produk sosial dan pendapatan.

Hubungan moneter berubah menjadi hubungan keuangan ketika, sebagai hasil dari produksi barang dan penyediaan jasa selama penjualannya, dana dana tercipta. Dana dana yang dibentuk pada tingkat negara bagian dan pemerintah daerah disebut dana terpusat, dan dana yang dibentuk pada tingkat badan usaha dan rumah tangga disebut dana desentralisasi.

Keuangan sebagai instrumen biaya subjektif bagi berfungsinya entitas ekonomi membentuk mekanisme khusus untuk pengambilan keputusan mengenai proses pembentukan dan penggunaan dana moneter. Objek keuangan adalah sumber daya keuangan, yaitu sekumpulan dana dari dana yang dimiliki oleh badan usaha, negara, dan rumah tangga, yaitu uang yang melayani hubungan keuangan. Mereka terbentuk dalam proses produksi material, di mana nilai baru diciptakan dan produk domestik bruto serta pendapatan nasional muncul.

Keuangan adalah seperangkat hubungan sosial yang terbentuk dalam peredaran uang riil selama pembentukan, pendistribusian dan penggunaan dana dana.

Keuangan mengungkapkan hubungan ekonomi yang berkaitan dengan penyediaan sumber pembiayaan kepada sektor perekonomian negara bagian, kota dan swasta, bidang produksi, sirkulasi dan rumah tangga. Berfungsinya keuangan ditujukan untuk pengembangan ekonomi yang berorientasi sosial secara efektif. Keuangan berkontribusi terhadap pencapaian tujuan umum pembangunan ekonomi, yang memerlukan pengorganisasian yang optimal.

Peserta utama dalam hubungan keuangan adalah:

1) negara bagian;

2) badan usaha;

3) populasi.

Ciri-ciri utama keuangan publik:

1) hubungan moneter antara dua entitas (di mana tidak ada uang, tidak ada keuangan);

2) subyek mempunyai hak yang berbeda-beda, salah satunya (negara) mempunyai kekuasaan khusus.

3) dalam proses hubungan tersebut dibentuk anggaran negara;

4) penerimaan dana secara teratur ke dalam anggaran dijamin oleh undang-undang.

Mekanisme ekonomi pasar membentuk dan melaksanakan sistem hubungan ekonomi:

Langsung antara badan usaha – produsen dan konsumen (penjual dan pembeli) barang dan jasa;

Di bidang produksi dan sirkulasi;

Antar badan usaha (wajib pajak dan negara);

Di bidang keuangan dan anggaran - antara badan usaha (pengusaha dan pekerja);

Di bidang hubungan perburuhan.

Badan usaha mempunyai banyak wajah dan sekaligus berfungsi sebagai:

Produsen dan konsumen di pasar barang dan jasa;

Peminjam dan investor di pasar keuangan;

Dalam ekonomi pasar, 3 pasar utama tertentu berinteraksi:

1) pasar barang dan jasa;

2) pasar tenaga kerja;

3) pasar keuangan.

Ketiga pasar berada dalam interaksi yang konstan, menjalankan fungsi spesifik dari sistem ekonomi pasar.

Berfungsinya keuangan sebagai suatu kategori ekonomi tentu dikaitkan dengan berlakunya hukum ekonomi yang obyektif.

Pada tahap ini, karakteristik penting keuangan seperti orientasi sosial dari hubungan keuangan sangat ditekankan, yang meningkatkan pentingnya isu interaksi yang jelas antara semua peserta dalam hubungan keuangan dalam ekonomi pasar.

Dalam praktik dunia di negara-negara maju, ada dua model utama ekonomi pasar yang menjamin kemajuan ekonomi dan sosial masyarakat, yang berbeda terutama dalam tingkat regulasi ekonomi negara.

Hakikat model tertentu ditentukan oleh peran ekonomi dan sosial negara dalam pembangunan masyarakat. Kapasitas pajak atas produksi dan pendapatan bergantung pada model sistem ekonomi pasar mana yang diterapkan di negara-negara pasca-sosialis.

Keuangan merupakan penghubung integral antara penciptaan dan penggunaan pendapatan nasional suatu negara. Keuangan mempengaruhi produksi, distribusi dan konsumsi dan bersifat objektif. Mereka mengekspresikan lingkup hubungan produksi tertentu dan termasuk dalam kategori dasar.

Peran keuangan dalam perekonomian terus meningkat, mencerminkan semakin kompleksnya hubungan redistribusi dalam masyarakat.

Dana terpusat diciptakan melalui distribusi dan redistribusi pendapatan nasional yang diciptakan di sektor-sektor produksi material. Ini termasuk:

anggaran negara;

dana di luar anggaran.

Dana dana yang terdesentralisasi terbentuk dari pendapatan tunai dan tabungan perusahaan dan penduduk itu sendiri. Merekalah yang menjadi tulang punggung sistem keuangan, karena di wilayah inilah sebagian besar sumber daya keuangan negara terbentuk. Sebagian dari sumber daya ini didistribusikan kembali sesuai dengan norma hukum keuangan ke dalam pendapatan anggaran di semua tingkatan dan ke dalam dana di luar anggaran. Pada saat yang sama, sebagian besar dana ini kemudian digunakan untuk membiayai organisasi anggaran; organisasi komersial dalam bentuk subsidi, subsidi, dan juga dikembalikan kepada penduduk dalam bentuk transfer sosial (pensiun, tunjangan, beasiswa, dll).

Di antara keuangan yang terdesentralisasi, tempat utama adalah keuangan organisasi komersial. Di sini kekayaan materi diciptakan, barang-barang diproduksi, jasa-jasa disediakan, dan keuntungan dihasilkan, yang merupakan sumber utama produksi dan perkembangan sosial masyarakat.

Ciri-ciri khas keuangan adalah:

sifat hubungan distributif yang didasarkan pada norma hukum atau etika bisnis dikaitkan dengan pergerakan uang riil, terlepas dari pergerakan nilai dalam bentuk barang-dagangan;

satu arah (searah), sebagai aturan, sifat arus kas;

penciptaan dana dana terpusat dan desentralisasi.

Hakikat keuangan diwujudkan dalam fungsinya: distributif, kontrol dan stimulasi. Pada saat yang sama, fungsi distribusi dan kontrol saling berhubungan dan dilakukan secara bersamaan.

Fungsi distribusi keuangan. Ketika pendapatan nasional didistribusikan, pendapatan dasar atau primer diciptakan, yang besarnya sama dengan pendapatan nasional. Dibentuk selama distribusi pendapatan nasional di antara para peserta produksi material, pendapatan-pendapatan ini dibagi menjadi dua kelompok:

upah personel yang dipekerjakan di bidang produksi material;

pendapatan perusahaan di bidang produksi material.

Namun karena negara juga memiliki bidang dan industri lain yang tidak menghasilkan pendapatan nasional, maka perlu dialokasikan dana untuk pengembangannya. Ini adalah industri-industri seperti, misalnya, industri pertahanan, pendidikan, perawatan kesehatan, manajemen, jaminan sosial dan pemeliharaan daerah-daerah yang tertekan. Untuk menjamin pengeluaran moneter ini, dengan bantuan keuangan, negara menarik sebagian pendapatan yang diciptakan dalam bidang produksi material, dan mengarahkannya ke bidang lain. Hal ini menghasilkan redistribusi pendapatan nasional dengan partisipasi aktif keuangan. Secara khusus, di negara kita, redistribusi pendapatan nasional terjadi untuk kepentingan restrukturisasi struktural dan pengembangan pertanian, transportasi, energi, konversi produksi militer dan untuk mendukung segmen masyarakat yang paling tidak mampu.

Fungsi pengendalian keuangan. Fungsi pengendaliannya adalah untuk menjamin pengendalian keuangan atas distribusi produk domestik bruto dan pendapatan nasional di antara dana-dana yang bersangkutan, serta pengeluarannya untuk tujuan yang dimaksudkan. Kontrol mencakup bidang produksi dan non-produksi, meskipun pendapatan tidak diciptakan di dalamnya. Tujuan pengendalian keuangan adalah untuk memastikan penggunaan sumber daya material, tenaga kerja dan keuangan, sumber daya alam secara rasional dan ekonomis serta pengurangan pengeluaran dan kerugian yang tidak produktif.

Fungsi pengendalian keuangan dijamin oleh berbagai aktivitas otoritas keuangan: pegawai sistem keuangan, perbendaharaan, dan layanan pajak yang melakukan pengendalian keuangan. Kontrol dapat bersifat nasional, departemen, intra-ekonomi dan publik.

Jenis pengendalian independen adalah audit.

Kementerian Keuangan Rusia dan otoritas lokalnya memainkan peran penting dalam pelaksanaan pengendalian keuangan.

Merangsang fungsi keuangan. Fungsi keuangan ini memungkinkan negara, dengan bantuan berbagai alat keuangan, untuk mempengaruhi perkembangan perusahaan dan seluruh industri ke arah yang dibutuhkan oleh masyarakat. Pengungkit pengaruh terhadap proses ekonomi tersebut adalah:

Anggaran dari mana dana dialokasikan untuk pengembangan industri atau fasilitas tertentu;

Harga dan tarif, yang bahkan dalam ekonomi pasar memungkinkan negara mempengaruhi kondisi keuangan perusahaan melalui intervensi pemerintah dalam mekanisme penetapan harga;

Pajak, yang, sebagai instrumen keuangan paling kuat, memungkinkan merangsang produksi pada tingkat yang rendah, dan memperlambatnya pada tingkat yang terlalu tinggi;

Bea ekspor-impor, yang karena rendah, istimewa atau tinggi, membuat transaksi ekspor-impor tidak menguntungkan secara merata.

Dampak simultan dari beberapa leverage keuangan sangat meningkatkan pengaruhnya terhadap pengembangan produksi.

Sumber daya keuangan adalah totalitas semua dana yang dimiliki negara, perusahaan, organisasi, lembaga untuk pembentukan aset yang diperlukan untuk melaksanakan segala jenis kegiatan, baik dengan mengorbankan pendapatan, tabungan, dan modal. dan dengan mengorbankan berbagai jenis pendapatan. Komponen penting dari sumber daya keuangan adalah sumber daya perbankan.

Sumber daya keuangan dimaksudkan:

untuk memenuhi kewajiban keuangan terhadap anggaran, bank, organisasi asuransi, pemasok bahan dan barang;

menimbulkan biaya perluasan, rekonstruksi dan modernisasi produksi, perolehan aset tetap baru;

remunerasi dan insentif material bagi karyawan perusahaan;

membiayai biaya lainnya.

Sumber daya keuangan dibagi menjadi:

Dana terpusat (APBN, dana ekstra-anggaran);

Sumber daya keuangan yang terdesentralisasi (dana perusahaan).

Ada juga sumber keuangan negara, daerah, dan perusahaan.

Sumber utama pembentukan dana terpusat di tingkat makro adalah pendapatan nasional. Atas dasar distribusi dan redistribusi pendapatan nasional, dibentuklah dana-dana yang terpusat. Sebagian dari pendapatan nasional dihasilkan dan tetap berada di tangan perusahaan, yaitu sumber daya keuangan yang terdesentralisasi diciptakan di tingkat mikro, yang digunakan untuk biaya produksi.

Sumber utama sumber daya keuangan suatu perusahaan adalah keuntungan dari kegiatan produksi.

Penggunaan sumber daya keuangan dilakukan terutama melalui dana moneter tujuan khusus, meskipun bentuk penggunaannya yang non-dana juga dimungkinkan.

Sumber daya keuangan negara dan badan usaha merupakan objek langsung pengelolaan keuangan, yaitu pengelolaan pembentukan, penggunaan, dan pergerakan arus kas.

Ketersediaan sumber daya keuangan yang memadai dan penggunaannya yang efektif menentukan posisi keuangan perusahaan yang baik, solvabilitas, stabilitas keuangan, dan likuiditas. Dalam hal ini, tugas terpenting perusahaan adalah menemukan cadangan untuk meningkatkan sumber daya keuangan mereka sendiri dan penggunaannya yang paling efektif guna meningkatkan efisiensi perusahaan secara keseluruhan. Pembentukan dan penggunaan sumber daya keuangan yang efektif menjamin stabilitas keuangan perusahaan dan mencegah kebangkrutan mereka.

Sistem keuangan negara dan strukturnya

Dokumen pokok yang mengatur sistem keuangan negara adalah:

Kode Pajak Federasi Rusia;

Kode Anggaran Federasi Rusia;

peraturan perundang-undangan di bidang keuangan.

Dari sudut pandang kelembagaan, sistem keuangan merupakan kumpulan lembaga-lembaga keuangan.

Dari sudut pandang ekonomi, sistem keuangan adalah seperangkat bentuk, metode pembentukan, distribusi dan penggunaan dana negara dan perusahaan.

Sistem keuangan adalah suatu bentuk pengorganisasian hubungan moneter antara semua subjek hubungan keuangan untuk distribusi dan redistribusi produk sosial. Sistem keuangan negara terdiri dari tiga bagian:

1) Keuangan nasional - memiliki struktur tiga tingkat:

keuangan federal,

Subyek federasi,

Keuangan entitas kota.

2. Keuangan perusahaan – badan usaha.

3. Keuangan rumah tangga.

Setiap mata rantai dalam sistem keuangan menjalankan tugas spesifiknya dan melayani kelompok hubungan keuangan tertentu.

Tugas utama keuangan nasional adalah memusatkan sumber daya keuangan yang dimiliki negara dan mengarahkannya untuk membiayai kebutuhan nasional. Mereka terbentuk dari pajak, retribusi, bea, pendapatan dari kekayaan negara, dll.

Dokumen serupa

Uang: peredaran uang tunai dan non tunai. Keuangan: politik, kontrol. Sistem dan proses anggaran negara. Inflasi: bentuk manifestasinya, penyebab dan akibat sosial ekonomi. Pasar saham dan perusahaan; kredit; sistem perbankan Federasi Rusia.

manual pelatihan, ditambahkan 03/03/2011


Uang sebagai kategori ekonomi. Teori uang, jenis, asal usul dan evolusinya. Ukuran nilai, alat sirkulasi dan pembayaran, akumulasi dan tabungan. Hukum peredaran uang. Peredaran uang tunai dan non tunai. Sistem moneter Rusia.

tugas kursus, ditambahkan 27/09/2014


Esensi dan fungsi keuangan, sistem keuangan Federasi Rusia. Konsep dan struktur pasar keuangan. Hakikat, Fungsi dan Jenis Uang, Peredaran Uang. Hakikat dan fungsi anggaran. Sistem kredit, prinsip peminjaman. Sistem perbankan. Pasar mata uang.

kuliah, ditambahkan 20/01/2009


Konsep “uang”, hakikatnya, jenis dan fungsi utamanya. Alat peredaran uang. Sistem keuangan dan karakteristik bidang utamanya. Pasar sekuritas dan strukturnya. Kandungan sosial dan ekonomi dari pembiayaan asuransi. Sistem anggaran.

mata kuliah perkuliahan, ditambah 09/11/2011


Konsep peredaran uang dan fungsi uang. Sistem keuangan Federasi Rusia. Anggaran negara sebagai mata rantai utama sistem keuangan. Pendapatan dan pengeluaran anggaran daerah dan daerah. Dana tunai perusahaan. Hakikat kredit, fungsi dan bentuknya.

mata kuliah perkuliahan, ditambah 25/11/2010


Uang, peredaran uang dan sistem moneter. Esensi dan fungsi uang, perannya dalam ekonomi pasar. Ciri-ciri peredaran uang dan perputaran uang. Konsep, esensi dan elemen sistem moneter. Hubungan mata uang dan sistem mata uang, esensinya.

buku, ditambahkan 27/02/2009


Uang, mata uang dan sistem moneter nasional. Pembentukan dalam pengembangan sistem mata uang di Federasi Rusia. Peredaran uang tunai dan non tunai. Hubungan perputaran uang tunai dan non tunai. Masalah peredaran uang di Federasi Rusia.

tugas kursus, ditambahkan 20/12/2011


Lembaga investasi sebagai peserta profesional di pasar sekuritas. Jenis lembaga investasi: pialang keuangan, konsultan investasi, perusahaan dan dana. Penjaminan efek. Perusahaan investasi Rusia terbesar.

laporan, ditambahkan 04/07/2009


Struktur perputaran uang. Peredaran uang tunai dan perputaran non tunai di Federasi Rusia. Jumlah uang beredar yang beredar dan ciri-ciri utamanya, persamaan pertukaran. Hukum peredaran uang. Kecepatan peredaran uang dan syarat-syarat peningkatannya.

tugas kursus, ditambahkan 02/03/2011


Evolusi perkembangan bentuk-bentuk nilai. Munculnya uang dan nya Harga sebagai ekspresi nilai moneter. Konsep dasar peredaran uang. Sistem moneter dan hukum peredaran moneter. Analisis struktur jumlah uang beredar Republik Kazakhstan untuk tahun 2004.

ANOTASI

Manual ini mencakup bagian-bagian berikut: uang, peredaran moneter, sistem moneter; keuangan, sistem keuangan; kredit dan sistem kredit.
Perkuliahan singkat ditujukan bagi mahasiswa paruh waktu dan paruh waktu pada mata kuliah "Keuangan dan Kredit" pada spesialisasi berikut: 06.08.00 "Ekonomi dan Manajemen Perusahaan", 06.11.00 "Manajemen Organisasi"; 35.13.00 “Perdagangan”; 15.06.00 “Pemasaran”; 19.07.60 “Ilmu komputer terapan”; 35.10.00 “Manajemen anti-krisis”; 17.06.00 “Statistik”; 060700 “Ekonomi Nasional”, dll.

Buku teks adalah versi elektronik dari buku tersebut:
Bokova I.V., Dyadichko S.P., Krymova I.P., Musina L.A., Reznik I.A. Keuangan dan kredit: Kuliah singkat. - Orenburg: Lembaga Pendidikan Negeri OSU, 2004 - 185 hal.

Perkenalan

1 Uang, peredaran uang, sistem moneter
1.1 Hakikat, Fungsi dan Jenis Uang
1.1.1 Ciri-ciri uang sebagai kategori ekonomi
1.1.2 Kebutuhan uang
1.1.3 Fungsi uang
1.1.4 Jenis uang, evolusinya
1.1.5 Peran uang dalam ekonomi pasar
1.2 Perputaran uang, peredaran uang
1.2.1 Ciri-ciri peredaran uang dan perputaran uang
1.2.2 Peredaran uang nontunai, jenis-jenisnya
1.2.3 Pengeluaran uang non tunai
1.2.4 Pengeluaran uang tunai
1.2.5 Jumlah uang beredar, strukturnya
1.2.6 Hukum peredaran uang
1.3 Inflasi
1.3.1 Hakikat dan penyebab inflasi
1.3.2 Faktor inflasi
1.3.3 Jenis dan jenis inflasi
1.3.4 Konsekuensi inflasi dan cara mengatur inflasi
1.4 Sistem moneter
1.4.1 Konsep, hakikat dan unsur sistem moneter
1.4.2 Jenis sistem moneter
1.4.3 Reformasi mata uang
1.4.4 Sistem moneter Rusia
1.5 Dasar-dasar hubungan moneter dan penyelesaian internasional
1.5.1 Hubungan mata uang dan sistem mata uang
1.5.2 Neraca pembayaran, metode penyeimbangannya
1.5.3 Nilai tukar, faktor penentunya
1.5.4 Pembayaran internasional

2 Keuangan, sistem keuangan
2.1 Keuangan dan sistem keuangan
2.1.1 Esensi sosio-ekonomi keuangan
2.1.2 Sumber daya keuangan
2.1.3 Fungsi keuangan
2.1.4 Sistem keuangan: elemen-elemennya dan hubungannya
2.2 Pengelolaan keuangan, kebijakan keuangan dan pengendalian keuangan
2.2.1 Konsep dan jenis kebijakan keuangan
2.2.2 Pengelolaan keuangan
2.2.3 Badan pengelola keuangan dan fungsinya
2.2.4 Pengendalian keuangan
2.2.5 Perencanaan dan peramalan keuangan
2.3 Keuangan organisasi dan perusahaan komersial
2.3.1 Hakikat dan fungsi keuangan perusahaan
2.3.2 Prinsip-prinsip pengorganisasian keuangan perusahaan
2.3.3 Biaya perusahaan untuk produksi produk dan pendapatan dari penjualannya
2.3.4 Laba dan profitabilitas sebagai indikator kinerja perusahaan
2.3.5 Aset produksi
2.4 Anggaran dan sistem anggaran
2.4.1 Esensi sosial ekonomi dan peran anggaran negara
2.4.2 Komposisi dan struktur pengeluaran anggaran federal
2.4.3 Komposisi dan struktur pendapatan anggaran federal
2.4.4 Defisit anggaran dan cara pembiayaannya
2.4.5 Perangkat anggaran dan sistem anggaran
2.5 Keuangan teritorial
2.5.1 Hakikat dan peran keuangan daerah dalam pembangunan ekonomi dan sosial entitas administratif-teritorial.
2.5.2 Komposisi sumber daya keuangan wilayah
2.5.3 Anggaran teritorial merupakan basis keuangan utama badan teritorial
2.5.4 Sumber daya keuangan perusahaan yang dialokasikan untuk pengembangan wilayah
2.5.5 Dana ekstra-anggaran kota
2.6 Dana khusus di luar anggaran
2.6.1 Esensi sosial ekonomi dan peran ekstra-anggaran
2.6.2 Jenis dana ekstra-anggaran berdasarkan tujuannya
2.6.3 Dana ekstra-anggaran negara di Federasi Rusia
2.6.4 Pajak sosial terpadu (iuran), dikreditkan ke dana ekstra-anggaran negara
2.7 Jaminan sosial
2.7.1 Landasan ekonomi dan prinsip jaminan sosial
2.7.2 Pensiun negara
2.7.3 Manfaat sosial
2.8 Asuransi
2.8.1 Riwayat asuransi
2.8.2 Konsep dasar dan esensi ekonomi asuransi
2.8.3 Klasifikasi asuransi
2.8.4 Peran dan kedudukan pasar asuransi dalam perekonomian

3 Sistem kredit dan kredit
3.1 Kebutuhan dan esensi kredit
3.1.1 Kebutuhan kredit
3.1.2 Fungsi Kredit
3.1.3 Hukum dan batasan kredit
3.1.4 Peran kredit dalam ekonomi pasar
3.1.5 Pinjaman pasar modal
3.1.6 Bunga pinjaman
3.2 Bentuk dan jenis kredit
3.2.1 Konsep bentuk dan jenis pinjaman serta klasifikasinya
3.2.2 Pinjaman riba
3.2.3 Pinjaman komersial
3.2.4 Pinjaman bank
3.2.5 Kredit negara
3.2.6 Kredit konsumen
3.2.7 Kredit internasional
3.3 Pasar sekuritas
3.3.1 Pasar sekuritas, strukturnya
3.3.2 Pelaku pasar efek
3.3.3 Jenis surat berharga
3.3.4 Pasar sekuritas primer
3.3.5 Bursa Efek
3.3.6 Perputaran pasar surat berharga yang dijual bebas
3.4 Sistem perbankan
3.4.1 Sejarah asal usul bank
3.4.2 Struktur sistem perbankan modern Federasi Rusia
3.4.3 Bank Sentral, fungsinya
3.4.4 KB, fungsinya
3.4.5 Lembaga keuangan dan kredit khusus
3.5 Bank Sentral Federasi Rusia
3.5.1 Kemunculan dan perkembangan bank sentral
3.5.2 Peran bank sentral dalam perekonomian pasar
3.5.3 Organisasi kegiatan Bank Sentral Federasi Rusia
3.5.4 BR sebagai pendiri dan pelaksana kebijakan moneter
3.6 Bank Umum
3.6.1 Asal dan esensi bank umum
3.6.2 Tujuan dan prinsip kegiatan bank umum
3.6.3 Peran biro desain dalam ekonomi pasar

Daftar sumber yang digunakan

Perkenalan

Dalam menyelenggarakan proses pendidikan di perguruan tinggi perlu memperhatikan ciri-cirinya: di perguruan tinggi yang dipelajari bukan pokok-pokok ilmunya, melainkan ilmu itu sendiri yang sedang dikembangkan, hal ini difasilitasi oleh konvergensi karya mandiri. siswa dan pekerjaan penelitian guru. Salah satu tempat utama dalam proses ini adalah perkuliahan. Perkuliahan di universitas merupakan mata rantai utama dalam siklus pembelajaran. Tujuannya adalah untuk membentuk dasar indikatif bagi asimilasi materi pendidikan selanjutnya oleh siswa. Mata kuliah ini tidak terkecuali dalam hal ini.
Perkuliahan “Keuangan dan Kredit” dirancang untuk membantu mahasiswa spesialisasi ekonomi dalam mempelajari disiplin ilmu “Keuangan dan Kredit” dan “Keuangan, Peredaran Uang, Kredit.” Persepsi paling lengkap tentang materi pendidikan difasilitasi oleh struktur kursus itu sendiri, di mana tiga bagian utama dibedakan:
- uang, peredaran uang, sistem moneter;
- keuangan, sistem keuangan;
- sistem kredit dan kredit.
Setiap bagian memberikan gambaran yang lebih lengkap tentang salah satu kategori ekonomi: uang, keuangan dan kredit. Pertimbangan setiap kategori meliputi: aspek sejarah asal usulnya, proses perkembangan dan kekhasan fungsi pada tahap saat ini, karakteristik dan fungsi penting yang dijalankan dan, tentu saja, tingkat penerapannya dalam perekonomian.
Setiap bagian dibagi menjadi topik, dan dibagi menjadi pertanyaan. Setelah setiap topik disajikan, siswa diberikan pertanyaan tes sehingga mereka dapat menguji diri mereka sendiri dan mengungkapkan poin-poin utama pada setiap topik yang paling signifikan. Selain pertanyaan setelah setiap topik, siswa diberikan rekomendasi yang memungkinkan siswa memusatkan perhatian pada blok terpenting dalam setiap topik.
Kursus “Keuangan dan Kredit” ini akan berguna bagi mahasiswa spesialisasi ekonomi dan siapa saja yang tertarik dengan masalah ekonomi.

Versi elektronik dari buku tersebut: [Unduh, PDF, 2,65 MB].

Untuk melihat buku dalam format PDF, Anda memerlukan Adobe Acrobat Reader, versi barunya dapat diunduh secara gratis dari situs web Adobe.

Buku teks “Keuangan dan Kredit” disusun sesuai dengan program mata kuliah “Keuangan dan Kredit”; ditujukan untuk siswa yang mempelajari spesialisasi "Ekonomi Manajemen", "Bisnis Perdagangan", "Metode Matematika dalam Ekonomi", dll. Panduan ini mengungkapkan esensi keuangan dan perannya dalam pengembangan ekonomi dan lingkungan sosial, teori dan praktik perkembangan hubungan keuangan. Bentuk-bentuk perkreditan dan tahapan penyelenggaraan proses perkreditan di bank dibahas. Masalahnya telah dipecahkan untuk memberikan pengetahuan minimum yang diperlukan kepada siswa dan mereka yang tertarik pada masalah keuangan dan kredit. Oleh karena itu, isu-isu utama di bidang pembiayaan kredit telah dipilih sehingga memungkinkan untuk dinavigasi.

Buku dan buku teks tentang disiplin Keuangan dan Kredit:

1. Ed. T.M. Kovaleva. Keuangan, peredaran uang dan perkreditan: buku teks/tim penulis;. - M.: KNORUS. - 168 hal. - 2016
2. Klimovich V.P.. Keuangan, peredaran uang dan kredit: buku teks / V.P. Klimovich. - Edisi ke-4, direvisi. dan tambahan - M.: Penerbitan "FORUM": INFRA-M, - 336 hal. - (Pendidikan profesional). - 2015
3. Neshtoy A. S.. Keuangan dan kredit: Buku Teks / A. S. Neshtoy. - edisi kedua, direvisi. dan tambahan - M.: Perusahaan penerbitan dan perdagangan "Dashkov and Co.", - 576 hal. - 2011
4. V.V. Asaul, A.V. Dementyev, D.K. Molchanov; diedit oleh V.V. Asaul. Keuangan, peredaran uang dan kredit: buku teks. uang saku; SPbGASU. - Sankt Peterburg, - 322 hal. - 2010
5. Troshn A.N., Mazurina T. Yu., Fomkina V. I.. Keuangan dan kredit: Buku teks. - M.: INFRA-M, - 408 hal. - (Pendidikan yang lebih tinggi). - tahun 2009
6. Makarova L. A.. Keuangan dan kredit: buku teks / L. A. Makarova. - Tambov: Rumah Penerbitan Tamb. negara teknologi. universitas, - 120 hal. - tahun 2009
7. Nikolaeva T.P.. KEUANGAN DAN KREDIT: Kompleks pendidikan dan metodologi. - M.: Penerbitan. pusat EAOI. - 371 hal. - 2008
8. Ed. GB Tiang. Keuangan. Perputaran uang. Kredit: buku teks untuk mahasiswa yang mempelajari ilmu ekonomi (080100) dan manajemen (080500) - edisi ke-3, direvisi. dan tambahan - M.: UNITY-DANA, - 639 hal. - (Seri “Dana Emas Buku Teks Rusia”) - 2008