Contoh invoice barang. Faktur untuk layanan

Pembuatan faktur pada saat melakukan transaksi penjualan atau pemberian jasa diperlukan untuk memperhitungkan PPN, karena dokumen inilah yang mencerminkan besarnya pajak atas barang yang dijual, sehingga menimbulkan alasan untuk melakukan pemotongan.

Pada saat yang sama, faktur bukan merupakan dokumen utama dan tidak mengkonfirmasi fakta pemindahan barang, tetapi hanya berfungsi sebagai dokumen pendamping pada saat menyelesaikan suatu transaksi.

Kapan perlu mendaftarkannya?

Semua pemasok dan pembeli yang merupakan pembayar pajak pertambahan nilai, menyimpan catatan yang ketat menerbitkan dan menerima faktur dan mendaftarkannya dalam jurnal khusus. Selain itu, ketika menjual barang, pemasok mendaftarkan dokumen yang diterbitkan di , dan pembeli memasukkannya ke dalam buku pembelian. Berdasarkan catatan tersebut, pajak diisi dan dibayar pada akhir periode pelaporan.

Apa itu invoice dibahas pada video berikut:

Faktur Anda tidak perlu mendaftar, jika organisasi tersebut bukan pembayar PPN, tetapi dalam hal ini tersirat persetujuan tertulis dari kedua belah pihak bahwa konfirmasi pembayaran PPN atas harga pokok barang tidak diperlukan.

Namun jika suatu organisasi bukan merupakan pembayar pajak, tetapi bertindak sebagai perantara atau agen pajak dalam suatu transaksi dengan pihak ketiga, maka tetap wajib menerbitkan invoice.

Tenggat waktu Jangka waktu yang ditetapkan undang-undang untuk menerbitkan faktur adalah lima hari sejak tanggal pengiriman barang atau pemberian jasa. Jika dia memeriksanya untuk pembayaran di muka, kemudian dalam waktu lima hari sejak tanggal diterimanya uang muka.

Formulir yang telah diisi ditandatangani oleh kepala organisasi dan kepala akuntan. Jika tidak mengatur posisi akuntan, maka tanda tangan kedua tidak diperlukan. Dalam hal suatu dokumen dibuat dalam bentuk elektronik, penandatanganannya dilakukan dengan menggunakan tanda tangan digital elektronik hanya oleh pengelola. Dalam hal ini, tidak ada kolom untuk tanda tangan kedua.

Contoh pengisian invoice

Kapan perlunya mempersiapkan dokumen ini dijelaskan dalam video tutorial ini:

Peraturan perundang-undangan

Karena faktur berkaitan dengan bentuk dokumen yang diatur secara ketat, undang-undang mengatur bentuk khusus formulir dan aturan pengisiannya.

Persyaratan dasar untuk mengisinya tercantum dalam Art. 169 Kode Pajak Federasi Rusia. Tata cara pengisian dan syarat pendaftaran diatur dengan Peraturan Pemerintah Nomor 1137 tanggal 26 Desember 2011 yang telah diubah dan ditambah pada tahun 2014 dan 2017. Bentuk standar formulir tercantum dalam Lampiran 1 PP 1137.

Tata cara pemeliharaan jurnal tagihan yang diterima dan diterbitkan, serta buku pembelian dan buku penjualan diatur dengan Keputusan Pemerintah Nomor 914 tanggal 2 Desember 2000. Selain itu, ketika menyelesaikan isu kontroversial mengenai pengisian aturan, Anda dapat berpedoman pada surat penjelasan Kementerian Pajak dan praktik peradilan tentang masalah ini.

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka cara termudah Hal ini dapat dilakukan dengan menggunakan layanan online yang akan membantu Anda menghasilkan semua dokumen yang diperlukan secara gratis: Jika Anda sudah memiliki organisasi dan sedang memikirkan cara menyederhanakan dan mengotomatiskan akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut akan membantu dan akan sepenuhnya menggantikan seorang akuntan di perusahaan Anda dan akan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani secara elektronik dan dikirim secara otomatis secara online. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC dengan sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya hal itu!

Prosedur dan aturan pendaftaran

Mengisi formulir invoice secara garis besar dapat dibagi menjadi dua bagian– mengisi header dokumen dan memasukkan data langsung ke dalam tabel.

Topi memuat nomor dokumen dan informasi tentang para pihak yang bertransaksi dan terdiri dari bidang-bidang berikut:

• 1 – Nomor dokumen. Ditugaskan dalam urutan penomoran terus menerus sesuai dengan kebijakan akuntansi yang dianut. Biasanya digunakan penomoran berurutan, namun pemesanan nomor dapat diterima. Tugas utama dalam hal ini adalah mencegah adanya dokumen dengan nomor rangkap.
• 1a – dimaksudkan untuk menunjukkan nomor dokumen sumber, tempat perubahan dilakukan. Ini hanya digunakan ketika menerbitkan faktur koreksi, dalam kasus lain tidak diisi.
• 2 – nama penjual. Nama organisasi dapat dicantumkan secara lengkap dan disingkat.
• 2a – alamat sah penjual yang ditentukan dalam dokumen konstituen.
• 2b – dan pos pemeriksaan(jika tersedia) penjual.
• 3 – pengirim dan alamatnya. Jika tidak ada divisi tersendiri dan alamatnya sama dengan alamat penjual, boleh ditulis “aka”. Jika tidak, alamat departemen akan ditunjukkan.
• 4 – penerima barang dan alamatnya.
• 5 – nomor dokumen pembayaran, atas dasar dana yang ditransfer.
• 6 – nama pembeli(lengkap atau disingkat).
• 6a – alamat pembeli.
• 6b – INN dan pos pemeriksaan pembeli.
• 7 – nama transaksi mata uang dan kode internasionalnya.

Kapan pembebasan dari kewajiban membayar pajak atau mencantumkan dalam invoice barang kena PPN dengan tarif 0%, pada kolom 7 dan 8 harus mencantumkan “Tanpa PPN”.

Perlu diingat hal itu untuk pembayaran di muka faktur juga diterbitkan, meskipun barang akan dikirim dalam periode pelaporan yang sama dan, oleh karena itu, hak untuk menerima pengurangan akan muncul. Tata cara pendaftaran pembayaran di muka sama persis, dokumen diberi nomor sesuai dengan urutan penomoran yang diterima dan didaftarkan dalam buku pembelian. Informasi tentang penerima barang, pengirim, biaya dan jumlah barang dalam hal ini tidak diisi.

Melakukan koreksi pada dokumen

Kapan deteksi kesalahan pada invoice perlu dilakukan perbaikan dengan menerbitkan bentuk dokumen lain, perbaikan atau penyesuaian, tergantung jenis kesalahannya.

Jika kesalahan tidak berarti perubahan esensi transaksi awal, tetapi bersifat aritmatika, teknis atau ejaan, maka faktur korektif diterbitkan, di kolom 1a nomor dan tanggal dokumen asli yang dilakukan perubahan dimasukkan. .

Apabila secara teknis akta aslinya dibuat dengan benar, tetapi setelah diterbitkannya diambil keputusan untuk mengubah syarat-syarat asli transaksi, terutama harga, a faktur penyesuaian, yang disediakan formulir terpisah. Saat menyusun dokumen semacam itu, diperlukan konfirmasi persetujuan kedua belah pihak terhadap perubahan yang dilakukan.

Materi video berikut dikhususkan untuk aturan pengisian invoice penyesuaian di 1C:

Penggunaan invoice oleh pengusaha perorangan

Keunikan pengisian formulir bagi pengusaha perorangan adalah kebutuhan menunjukkan nomor sertifikat pendaftaran negara kegiatan usaha. Tanda tangan kedua yang diberikan tidak diperlukan dalam hal ini jika pengusaha bekerja sendiri dan tidak memiliki staf akuntan.

Beberapa kesulitan mungkin timbul jika perlu menyiapkan dokumen berdasarkan, misalnya, ketika mengatur pekerjaan di wilayah lain, di mana pengusaha tidak memiliki kesempatan untuk menandatanganinya secara pribadi. Dalam hal ini, konfirmasi identitasnya diperlukan dengan menunjukkan nomor pendaftaran, tetapi wakil yang berwenang tidak berhak melakukan ini atas namanya. Atas dasar ini, kantor pajak seringkali menolak menerima dokumen tersebut. Dalam kasus seperti itu, yang paling dapat diandalkan adalah menggunakan tanda tangan elektronik daripada tanda tangan pribadi, agar tidak menggunakan mediasi orang yang dipercaya saat menerbitkan faktur.

Nuansa pendaftaran oleh divisi terpisah dari suatu perusahaan

Ada juga beberapa kekhasan dalam pengisian formulir. unit terpisah. Karena menurut peraturan perundang-undangan perpajakan, suatu divisi bukan merupakan wajib pajak mandiri, maka kantor pusat membayarnya secara terpusat kepada otoritas pajak di tempat pendaftarannya. Untuk melakukan ini, satu penomoran faktur yang berurutan untuk seluruh organisasi, termasuk divisi individualnya, harus dipastikan. Oleh karena itu, suatu metode penomoran terpadu harus diatur, diabadikan dalam kebijakan akuntansi. Dalam hal ini, departemen dapat menyorot nomornya dengan menambahkan nomor kantornya ke nomor seri dokumen melalui garis miring (/).

Untuk alasan yang sama, nama kantor pusat harus dicantumkan sebagai penjual, tetapi pengirim dalam hal ini adalah divisinya. Semua rincian yang perlu dicantumkan dalam dokumen juga akan menjadi milik kepala departemen, kecuali pos pemeriksaan, karena departemennya dapat menunjukkan miliknya sendiri.

Semua badan usaha pembayar PPN dalam menjalankan kegiatannya wajib menggunakan dokumen seperti faktur dalam format yang sah secara hukum.

Di situs web kami, Anda tidak hanya dapat menemukan contoh formulir tersebut, tetapi juga mempelajari cara mengisinya dengan cepat dan benar. Inilah inti artikel ini.

Di bagian bawah halaman terdapat tombol, dengan mengkliknya pembaca dapat mendownload formulir invoice 2018 dan contoh pengisian dokumen ini secara gratis.

Faktur 2018: mengapa diperlukan dan apa saja fiturnya?

Faktur tahun 2018 wajib dilengkapi oleh pembayar PPN. Jika seorang pengusaha bekerja menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, dokumen ini tidak diperlukan. Pengecualian adalah impor barang ke wilayah Federasi Rusia dan peran agen pajak. Faktur diisi oleh penjual aset material dan teknis (penyedia layanan, pelaksana pekerjaan). Berdasarkan dokumen ini, PPN diganti atau dipotong.

Hingga 24 Januari 2012, penggunaan dokumen tersebut diatur dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 914 tanggal 2 Desember 2000. Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 sebagaimana telah diubah sekarang berlaku. tanggal 19/08/2017. Selain itu, Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 169) mewajibkan peserta dalam transaksi yang dikenakan PPN untuk menyimpan catatan faktur yang diterima dan diterbitkan, dan atas dasar itu - buku pembelian dan penjualan.

Bentuk baru ini mempunyai sejumlah penambahan yang signifikan dibandingkan dengan bentuk lama. Baris baru yang penting "Koreksi" telah muncul di dokumen, yang memungkinkan Anda memperbaiki dan memperbaiki kesalahan yang ditemukan dalam versi aslinya.

Saat mengisi baris “Penjual”, Anda kini hanya dapat menunjukkan satu nama (baik lengkap atau pendek), sesuai kebijaksanaan pembuat dokumen, tetapi sesuai dengan dokumen penyusunnya.

Pada bulan Juli 2017, terjadi beberapa perubahan dan penambahan pada formulir:

• baris “8” ditambahkan setelah baris nama mata uang. Pada baris ini Anda harus memasukkan pengidentifikasi kontrak/perjanjian pemerintah, jika tersedia;
• Kode jenis produk disorot dalam baris terpisah "1a". Sampai dengan bulan Juli 2017, kode jenis produk ditulis pada kolom yang sama dengan nama produk;
• di kolom "11" - nomor pemberitahuan pabean, kata "pendaftaran" telah ditambahkan. Hal ini dilakukan untuk memperjelas nomor deklarasi pabean mana yang perlu dicantumkan pada invoice. Nomor registrasi, berbeda dengan nomor seri, ditentukan oleh otoritas pabean;
• di bagian tanda tangan, kata-kata ditambahkan untuk pengusaha perorangan - “atau orang yang berwenang lainnya.” Klarifikasi tersebut diperlukan, karena warga negara yang telah diberi surat kuasa oleh pengusaha perorangan dapat menandatangani surat kuasa untuk pengusaha perorangan.

Setelah mengunduh contoh faktur gratis tahun 2018, perhatikan baris “Mata uang: nama, kode.” Ini harus diisi bahkan dalam situasi pembayaran tanpa uang tunai. Data di bagian ini harus dimasukkan berdasarkan Pengklasifikasi Mata Uang Seluruh Rusia. Jumlahnya tidak dibulatkan, melainkan dimasukkan dengan memperhitungkan sen, eurosen, kopeck.

Beberapa penyesuaian juga telah dilakukan pada bagian tabel formulir. Kolom “Satuan Pengukuran” dibagi menjadi kolom “Kode” dan “Simbol”. Saat memasukkan data Anda di sana, Anda harus terlebih dahulu memeriksa Pengklasifikasi Satuan Pengukuran Seluruh Rusia. Jika indikator ini tidak ada, tanda hubung ditempatkan di kolom.

"Negara Asal". Kolom ini juga kini terbagi dua. Kolom Kode dan Nama Pendek diisi jika ada produk impor, dalam hal ini data “interlinear” menjadi data Pengklasifikasi Negara-Negara Dunia Seluruh Rusia.

Cara mengisi formulir

Kita mulai dengan kolom “Nomor Faktur”. Nomor seri dokumen dimasukkan ke dalamnya. Meskipun nomor tersebut harus diberikan secara kronologis, kesalahan dalam penomoran tidak akan mengakibatkan penalti. Aturan baru memungkinkan kemitraan dan wali, serta divisi terpisah, untuk melengkapi nomor utama dengan indeks mereka dengan menambahkan garis pemisah.

• baris 2 - masukkan nama lengkap atau disingkat penjual untuk LLC, nama belakang, nama depan, patronimik untuk pengusaha perorangan. Data harus sesuai dengan dokumen registrasi resmi;
• baris 2a - dimaksudkan untuk menunjukkan alamat penjual. Alamat tersebut dicantumkan menurut data yang terdapat dalam Daftar Badan Hukum Negara Terpadu atau Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu;
• baris 2b - berisi informasi tentang Nomor Pokok Wajib Pajak Penjual (NPWP) dan kode alasan pendaftaran Wajib Pajak Penjual (KPP);
• baris 3 - diisi jika penjual dan pengirim adalah orang yang berbeda. Dalam hal ini, tunjukkan nama mereka untuk LLC atau nama belakang, nama depan, patronimik untuk pengusaha perorangan. Jika penjual dan pengirim adalah orang yang sama, tertulis - “sama”. Jika faktur diterbitkan untuk pekerjaan atau jasa yang dilakukan, maka tanda hubung ditempatkan pada baris 3;
• baris 4 - harus diisi jika baris 3 sebelumnya diisi. Dalam hal ini, alamat pengirim dicatat di dalamnya sesuai dengan Daftar Badan Hukum Negara Terpadu atau Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu;
• baris 5 - jika pembayaran 100% telah dilakukan untuk transaksi, maka rincian (nomor dan tanggal persiapan) dokumen pembayaran dan penyelesaian ditunjukkan. Jika pembayaran di muka dilakukan untuk persediaan barang atau jasa di masa depan, tanda hubung ditempatkan di baris ini;
• pada baris 6, 6a dan 6b informasi tentang pembeli (pelanggan) dimasukkan dengan cara yang sama seperti baris 2, 2a, 2b;
• baris 7 - nama mata uang dan kode digitalnya sesuai dengan Pengklasifikasi Mata Uang Seluruh Rusia. Untuk bentuk pembayaran nontunai, baris 7 diisi dengan cara yang sama;
• baris 8 - jika transaksi dilakukan berdasarkan kontrak pemerintah, maka pengidentifikasi kontrak ini ditunjukkan.

Tata cara pengisian bagian tabel

Kolom sisa yang perlu diisi termasuk dalam bagian tabel:

• Nama barang yang dipasok (atau sudah dikirim), uraian pekerjaan (jasa) yang dilakukan atau hak milik yang dialihkan;
• Setelah mengunduh formulir faktur 2018 secara gratis, kami memasukkan satuan pengukuran ke dalamnya (termasuk simbol dan kodenya), dengan fokus pada bagian 1 dan 2 dari Pengklasifikasi Satuan Pengukuran Seluruh Rusia. Jika tidak ada indikator seperti itu, beri tanda hubung;
• Jumlah (volume) barang (pekerjaan, jasa) yang dipasok, hak milik yang dialihkan; Jika data ini tidak ada, beri tanda hubung;
• Harga (tarif) per satuan ukuran, jika ada. Dimasukkan sesuai dengan perjanjian atau kontrak, dengan atau tanpa PPN, tergantung pada nilai yang dipilih pada kolom “Perhitungan PPN”;
• Jumlahnya, yaitu total biaya seluruh jumlah (volume) barang (pekerjaan, jasa), hak milik, dihitung secara otomatis. Kategori harga dan total kategori biaya (di bawah) ditunjukkan dalam mata uang yang dipilih dan dicatat di bidang “Mata Uang Dokumen” di bagian utama faktur;
• Kode dan nama pendek negara wajib dimasukkan hanya jika dokumen tersebut berkaitan dengan barang asal luar negeri. Nilai-nilainya mudah ditemukan di Pengklasifikasi Negara-Negara di Dunia Seluruh Rusia.
• Nomor deklarasi bea cukai negara bagian (No. GTD) akan diperlukan untuk barang yang diproduksi di luar Federasi Rusia.

Tanda tangan, stempel, alternatif

Faktur 2018 diterbitkan dalam rangkap dua. Satu (dalam bentuk kertas) diberikan kepada pembeli, yang lainnya tetap pada penjual. Dokumen tersebut ditandatangani oleh kepala dan kepala akuntan organisasi atau orang lain yang memiliki wewenang ini. Jika pihak yang bertransaksi adalah pengusaha perorangan, maka rincian sertifikat pendaftaran negara pengusaha perorangan tersebut juga diperlukan. Dalam hal dokumen versi elektronik, tanda tangannya akan berbentuk digital.

Bentuk faktur yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai dan aturan pengisiannya ditetapkan dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No.1137.
Mulai 1 Oktober 2017 formulir faktur dilengkapi dengan baris “Kode jenis produk”. Perusahaan yang memasok barang ke negara-negara Uni Ekonomi Eurasia - Armenia, Belarus, Kazakhstan, dan Kyrgyzstan - harus mengisi baris ini.
DI DALAM formulir faktur baru Sejak 1 Oktober 2017, terjadi perubahan pengisian. Anda sekarang perlu menunjukkan alamat penjual dan pembeli sesuai dengan Daftar Badan Hukum Negara Terpadu dan Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu. Selain itu, untuk barang impor yang dimaksud bukan nomor serinya, melainkan nomor pendaftaran pemberitahuan pabean. Semua perubahan dijelaskan secara rinci dalam Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 19 Agustus 2017 No.981.

Tata cara pengisian formulir invoice baru 2018-2019 ada di website kami

Di kolom “Nomor Faktur”. Masukkan nomor seri faktur. Layanan kami mendukung penomoran otomatis, namun kami juga dapat memasukkan nilai ini secara manual. Divisi terpisah, serta kemitraan dan wali, dapat melengkapi nomor faktur utama dengan indeksnya melalui garis pemisah. Di bidang "dari", tunjukkan tanggal pembuatan dokumen, Anda dapat menggunakan kalender bawaan dengan memilih tanggal yang diperlukan.

Di bidang "Koreksi". pilih nilai yang diperlukan. Saat mengisi faktur untuk pertama kalinya, Anda harus membiarkan nilai default “tidak dimasukkan”; dalam hal ini, tanda hubung akan secara otomatis ditambahkan di baris “Koreksi” di dokumen yang sudah jadi. Saat Anda memilih nilai "Dibuat", kolom "Nomor Koreksi" dan "dari" akan muncul, di mana Anda perlu menunjukkan nomor seri koreksi yang dilakukan pada faktur dan tanggal koreksi ini dilakukan.

Di bidang “Untuk pembayaran di muka”. Anda harus memilih nilai "ya" jika faktur dibuat untuk pembayaran di muka, mis. setelah menerima pembayaran, pembayaran sebagian untuk pengiriman barang yang akan datang (kinerja pekerjaan, penyediaan layanan), pengalihan hak milik. Dalam hal ini, dalam bentuk cetak faktur, tanda hubung akan secara otomatis ditambahkan pada baris “Pengirim dan alamatnya” dan “Penerima barang dan alamatnya”, serta di kolom 2-6, 10-11 pada bagian tabel dari dokumen tersebut. Jika faktur diterbitkan bersamaan dengan dokumen penutup pada saat pengiriman barang, pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan, maka bidang ini harus dibiarkan dengan nilai default "tidak".

Di bidang “Mata uang dokumen”. pilih nama mata uang yang sama untuk semua barang (pekerjaan, jasa), hak milik yang tercantum dalam faktur, termasuk untuk bentuk pembayaran non tunai. Nama dan kode digitalnya akan tercermin dalam dokumen sesuai dengan Pengklasifikasi Mata Uang Seluruh Rusia. Jika mata uang yang Anda butuhkan tidak ada dalam daftar, Anda dapat memasukkan nama dan kodenya secara manual dengan memilih “Lainnya”.

Di baris tabel “Ke dokumen pembayaran” Semua nomor dan tanggal dokumen pelunasan dan pembayaran yang dananya diterima sejak tanggal pembuatan faktur pembayaran barang, pekerjaan, dan jasa yang tercantum di dalamnya dimasukkan secara berurutan.

Di bagian "Informasi Penjual". Anda harus memilih nilai “Organisasi” jika faktur dibuat oleh badan hukum, atau “Pengusaha Perorangan”. Dalam kasus pertama, Anda harus mengisi kolom dengan rincian berikut: nama pendek atau lengkap organisasi yang dipilih, alamat rinci sesuai dengan Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (indeks, kota, jalan, rumah, kantor) , INN, KPP, nama lengkap pengurus atau orang yang berwenang, nama lengkap kepala akuntan (dapat mencantumkan nama lengkap dan inisial). Dalam kasus kedua, di bidang Anda perlu menunjukkan nama lengkap pengusaha, alamat dari Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu (kode pos, kota, jalan, rumah, apartemen), NPWP dan rincian sertifikat pendaftaran negara .

Di bagian "Pengirim". jika penjual dan pengirim adalah orang yang sama, Anda harus memilih nilai “Sama” (formulir yang dicetak akan mencerminkan “sama”); ketika membuat faktur untuk pekerjaan yang dilakukan (layanan yang diberikan), hak milik harus dicentang di kotak “Jangan sebutkan” (tanda hubung akan ditempatkan dalam formulir yang dicetak); jika penjual dan pengirim bukan orang yang sama, Anda harus memilih nilai "Organisasi Pihak Ketiga" - untuk hal ini, Anda harus memasukkan nama lengkap atau disingkat organisasi pengirim sesuai dengan dokumen konstituen dan alamat posnya di bidang yang sesuai.

Di bagian "Informasi Pembeli". di bidang "Nama" Anda perlu menunjukkan nama lengkap atau disingkat pembeli, di bidang "Alamat" - alamat terperinci sesuai dengan Daftar Badan Hukum Negara Terpadu atau Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu, di bidang Bidang "TIN" dan "KPP" - masing-masing nomor individu wajib pajak pembeli dan alasannya untuk kode pendaftaran. Pengusaha perorangan tidak mengisi kolom “Checkpoint”.

Di bidang “ID Pemerintah” kontrak" nomor yang ditetapkan untuk negara bagian ditunjukkan. kontrak atau perjanjian (agreement). Jumlah karakter pengidentifikasi bisa berbeda: 20 digit untuk dukungan perbendaharaan suatu kontrak, 25 digit untuk perintah pertahanan. Jika kontraknya normal, maka kolom tersebut tidak diisi.

Di bagian "Penerima Barang". jika pembeli dan penerima barang adalah orang yang sama, Anda harus memilih nilai "Sama" - baris yang diperlukan dalam formulir tercetak akan diisi dengan informasi tentang pembeli; ketika membuat faktur untuk pekerjaan yang dilakukan (layanan yang diberikan), hak milik harus dipilih sebagai "Jangan sebutkan" - dalam hal ini tanda hubung akan ditempatkan dalam formulir yang dicetak; jika penerima barang dan pembeli adalah perusahaan yang berbeda, Anda harus memilih nilai "Organisasi Pihak Ketiga" - dalam hal ini, Anda harus memasukkan nama lengkap atau disingkat penerima barang sesuai dengan dokumen konstituen dan alamat posnya di bidang yang sesuai .

Di bagian "PPN". Di bidang “Perhitungan PPN”, Anda harus mencentang kotak di salah satu nilai. Setelah memilih opsi perhitungan “Total”, pada bagian tabel formulir di kolom “Harga satuan”, Anda harus menunjukkan harga yang sudah termasuk PPN; "Di atas" dan "Jangan memperhitungkan" - harga ditunjukkan tanpa PPN. Untuk kasus “Total” dan “Di atas”, PPN akan dihitung secara otomatis. Di bidang "Tarif PPN" di menu tarik-turun, Anda harus memilih "20%" (hingga 01/01/2019 - "18%"), "10%" atau "Tanpa PPN" tergantung pada sistem perpajakan Anda dan sifat transaksinya.

Di bagian tabel Anda perlu mengisi kolom secara berurutan:

- Nama- nama barang yang dipasok (dikirim) (deskripsi pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan), hak milik yang dialihkan;

- Nomenklatur Komoditas Kegiatan Ekonomi Asing (Kode Jenis Produk)- diisi oleh perusahaan yang memasok barang ke negara-negara EAEU - Belarus, Armenia, Kazakhstan, Kyrgyzstan. Kode jenis produk ditunjukkan sesuai dengan Nomenklatur Komoditas Terpadu untuk Kegiatan Ekonomi Asing EAEU. Jika perusahaan tidak menyediakan perlengkapan tersebut, kolom ini tidak perlu diisi.

- Satuan pengukuran (kode dan simbol)- dipilih sesuai dengan bagian 1 dan 2 OKEI dari Pengklasifikasi Satuan Pengukuran Seluruh Rusia (OKEI); jika tidak ada indikator, tidak diisi - tanda hubung akan ditempatkan pada formulir yang dicetak;

- Kuantitas- jumlah atau volume barang yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan), hak milik yang dialihkan berdasarkan unit pengukuran yang diterima; jika tidak ada indikator, tidak diisi - tanda hubung akan ditempatkan pada formulir yang dicetak;

- Harga satuan- harga (tarif) per satuan ukuran (bila memungkinkan untuk ditunjukkan) berdasarkan perjanjian (kontrak). Ditunjukkan dengan atau tanpa PPN, tergantung pada nilai yang dipilih pada kolom “perhitungan PPN”; jika tidak ada indikator, tidak diisi - tanda hubung akan ditempatkan pada formulir yang dicetak;

- Jumlah- biaya seluruh kuantitas (volume) barang yang dipasok (dikirim) sesuai dengan faktur (pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan), hak milik yang dialihkan - dihitung secara otomatis;

- Negara (kode dan nama pendek)- diisi sehubungan dengan barang-barang yang negara asalnya bukan Federasi Rusia, dipilih sesuai dengan Pengklasifikasi Negara-Negara di Dunia Seluruh Rusia;

- Nomor CCD (nomor registrasi deklarasi bea cukai negara)- diisi untuk barang yang negara asalnya bukan Federasi Rusia.

Indikator biaya ditunjukkan dalam mata uang yang dinyatakan di kolom “Mata Uang Dokumen”, dan data tidak perlu dibulatkan menggunakan kopeck, sen, dll.

Salinan pertama faktur, dibuat di atas kertas, diberikan kepada pembeli, salinan kedua tetap pada penjual.

Dalam faktur yang dibuat sejak tanggal berlakunya Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 26 Desember 2011 No. 1137 di atas kertas atau dalam bentuk elektronik, koreksi dilakukan oleh penjual (termasuk jika ada pemberitahuan yang dibuat oleh pembeli tentang klarifikasi faktur dalam bentuk elektronik) dengan menyiapkan salinan faktur baru. Pada salinan invoice yang baru, tidak diperbolehkan mengubah indikator yang ditentukan pada kolom “Nomor Faktur, dari” faktur yang dibuat sebelum dilakukan koreksi, dan kolom “Nomor Koreksi, dari” diisi di mana nomor seri koreksi dan tanggal koreksi ditunjukkan.

Kesalahan dalam faktur yang tidak menghalangi otoritas pajak untuk mengidentifikasi penjual, pembeli barang (pekerjaan, jasa), hak milik, nama barang (pekerjaan, jasa), hak milik, nilainya, serta tarif pajak dan pajak jumlah ketika melakukan pemeriksaan pajak, yang diserahkan kepada pembeli bukan merupakan dasar penolakan untuk menerima jumlah pajak untuk pengurangan (klausul 2 pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal No. 245-FZ tanggal 19 Juli, 2011)

Faktur ditandatangani oleh kepala dan kepala akuntan organisasi atau orang lain yang diberi wewenang atau pengusaha perorangan yang menunjukkan rincian sertifikat pendaftaran negara dari pengusaha perorangan tersebut.

Pada saat penyerahan jasa yang telah selesai dikenakan PPN kepada pelanggan, kontraktor wajib membuat faktur dalam bentuk yang ditetapkan oleh Resolusi 1137. Resolusi ini disiapkan oleh Pemerintah Federasi Rusia dan berisi formulir faktur standar (awal dan penyesuaian), serta register yang dimaksudkan untuk akuntansinya.

Mengapa kontraktor dan pelanggan memerlukan faktur?

Faktur diperlukan bagi kedua belah pihak, sehingga kontraktor menerbitkannya dalam rangkap dua dengan isi yang sama.

Kontraktor memasukkan dokumen yang telah disiapkan ke dalam Buku Penjualan menggunakan entri pendaftaran, di mana rincian dan indikator dipindahkan dari daftar penjualan ke kolom Buku. Kedepannya, informasi ini akan berguna dalam penyusunan SPT PPN dan menghitung jumlah akhir pajak pertambahan yang akan ditransfer untuk triwulan tersebut.

Bagi pelanggan, faktur lebih penting jika, tentu saja, dia adalah pembayar pajak tambahan. Berdasarkan s/f yang diterima dari kontraktor, pelanggan mengirimkan jumlah pajak tambahan yang tertera pada kolom tersendiri untuk dipotong. Informasi dari dokumen yang diterima dimasukkan ke dalam Buku Pembelian dan selanjutnya diperhitungkan ketika menghitung jumlah akhir PPN yang terutang, mengurangi pajak tambahan yang diperoleh dari penjualan.

Kapan faktur layanan harus diterbitkan?

Pada tahap awal pembentukan hubungan, pelanggan dan kontraktor menandatangani perjanjian layanan yang menjelaskan syarat-syarat transaksi. Atas pemberian jasa, kontraktor melapor kepada pelanggan dengan menyerahkan sertifikat pemberian jasa.

Kewajiban untuk mentransfer invoice atas jasa yang dilakukan harus dipenuhi oleh pelanggan selambat-lambatnya pada hari ke 5 sejak tanggal penandatanganan akta oleh para pihak. Hari dihitung dalam hari kalender. Pelanggaran terhadap batas waktu ini tidak diperbolehkan, dan tanggal penerbitan s/f dapat jatuh pada hari mana pun dalam jangka waktu yang ditentukan.

Contoh penentuan batas waktu penerbitan s/f

Tidak disarankan untuk menerbitkan faktur sebelum menandatangani sertifikat layanan yang diberikan. Jika tanggal s/f lebih awal dari tanggal penandatanganan akta, maka kantor pajak dapat menganggap hal itu melanggar hukum. Pada saat yang sama, praktik peradilan menunjukkan bahwa perselisihan hukum semacam ini diselesaikan demi kepentingan pembayar, dan faktur tersebut diakui sebagai benar dan menegaskan hak atas pengurangan pajak.

Jika perjanjian layanan tidak mengatur pelaksanaan tindakan sehubungan dengan penyediaan layanan jangka panjang, misalnya sewa atau keamanan, maka faktur harus ditransfer ke pelanggan dalam waktu 5 hari setelah akhir kuartal atau bulan. di mana layanan ini disediakan.

Cara mentransfer invoice ke kontraktor

Undang-undang Rusia mengizinkan Anda membuat s/f dalam bentuk elektronik atau kertas.

Formulir elektronik tersedia ketika kedua pihak dalam hubungan kontrak terhubung dengan Operator yang menyediakan layanan semacam ini. Kontraktor dan pelanggan harus memiliki peralatan teknis yang diperlukan untuk transmisi elektronik dan penerimaan dokumen melalui TCS. Para pihak harus memiliki tanda tangan elektronik yang memenuhi syarat untuk mengesahkan dokumen. Selain itu, para pihak perlu membuat dan menandatangani perjanjian tertulis bahwa pertukaran invoice akan dilakukan secara elektronik. Jika semua kondisi ini terpenuhi, maka invoice dapat dikirimkan secara elektronik. Mereka juga dapat diperbaiki dan disesuaikan melalui TKS, yang jauh lebih cepat dan nyaman.

Formulir kertas tersedia untuk semua orang. Jika para pihak menggunakan pertukaran dokumen dalam bentuk kertas, maka kontraktor harus membuat faktur dalam rangkap dua. Yang pertama, ditandatangani oleh kepala akuntan dan manajer, akan diserahkan kepada pelanggan untuk digunakan dalam pengembalian pajak. Yang kedua akan didaftarkan dalam Buku Penjualan pelaku dan dikirim untuk disimpan.

Contoh pengisian invoice jasa

Untuk pendaftaran sebaiknya menggunakan formulir Keputusan No. 1137 tanggal 26 Desember 2011.

Secara umum tata cara pengisian kolom invoice atas jasa yang diberikan serupa dengan kasus pengiriman barang, namun terdapat beberapa kekhasan dalam desain masing-masing baris dan kolom.

Mengisi baris s/f untuk layanan

Mengisi kolom tabel

Faktur untuk pembayaran di muka untuk layanan

Ketika menerima uang muka dari pelanggan untuk layanan yang akan diberikan sebagai pembayaran, kontraktor harus, dalam waktu lima hari, mengisi s/f yang tidak diisi bidang berikut:

• Baris 3 dan 4, yang menunjukkan rincian pengirim dan penerima barang;
• 2, 2a, 3, 4 kolom - informasi tentang unit pengukuran, harga dan kuantitasnya;
• 5 gram. – biaya tanpa pajak;
• 6 gram. – besarnya pajak cukai;
• 10, 10a dan 11 – informasi tentang barang impor.

Bidang-bidang ini tidak boleh dibiarkan kosong; mereka harus diisi dengan tanda hubung. Tidak adanya tanda hubung tidak akan mengakibatkan tidak diterimanya faktur pajak, namun dalam situasi seperti ini ada kemungkinan data yang salah dapat dimasukkan secara ilegal ke dalam kolom yang kosong.

Pada kolom 6 sebaiknya ditulis “tanpa cukai” daripada tanda hubung.

Dalam kasus apa Layanan Pajak Federal dapat menolak pemotongan?

Saat menerima faktur dari kontraktor, pelanggan harus memeriksa ketersediaan semua rincian yang diperlukan dan keakuratan refleksinya.

Tidak adanya atau salah indikasi beberapa rincian dalam s/f dapat mengakibatkan otoritas pajak menolak melakukan pemotongan.

Misalnya kesalahan penulisan NPWP dan KPP para pihak menjadi alasan tidak diterimanya s/f.

Kesalahan serius lainnya adalah kesalahan ejaan mata uang pembayaran atau kodenya.

Pengembalian pajak akan ditolak jika tidak mungkin mengidentifikasi layanan yang dinyatakan oleh kontraktor secara akurat. Jasa tidak hanya boleh diberi nama, harus ada indikasi dokumen yang menjelaskan tata cara penyediaan, pelaksanaan atau penyampaian jasa tersebut. Detailnya harus cukup untuk menentukan dengan tepat jenis layanan dan sifatnya.

Contoh susunan kata untuk nama layanan:

• pekerjaan perbaikan sesuai undang-undang Nomor 12 tanggal 01.09.2016;
• jasa penunjang akuntansi berdasarkan perjanjian No. 1 tanggal 01.02.2016;
• jasa riset pemasaran pasar bahan bangunan bulan April – Juni 2016.

Agar pembeli dapat memotong PPN menurut tata cara yang ditentukan dalam Bab. 21 Kode Pajak Federasi Rusia, ia harus memiliki faktur (klausul 1 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia). Kami akan memberi tahu Anda tentang formulir invoice tahun 2019 dalam konsultasi kami, dan juga memberikan contoh cara pengisiannya.

Faktur: sampel

Bentuk faktur, serta tata cara pengisiannya, telah disetujui dengan Keputusan Pemerintah No. 1137 tanggal 26 Desember 2011 (klausul 8 Pasal 169 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perubahan formulir terakhir dilakukan pada tahun 2017.

Mulai 1 Juli 2017, formulir faktur dilengkapi dengan “Pengidentifikasi kontrak negara, perjanjian (perjanjian)” yang diperlukan (Peraturan Pemerintah No. 625 tanggal 25 Mei 2017). Pada baris 8 faktur, Anda harus menunjukkan pengidentifikasi kontrak negara untuk penyediaan barang (kinerja pekerjaan, penyediaan layanan), perjanjian (perjanjian) tentang penyediaan subsidi dari anggaran federal kepada badan hukum, anggaran investasi, kontribusi terhadap modal dasar. Jika informasi tersebut tidak ada, tanda hubung dimasukkan pada baris 8.

Dan mulai 1 Oktober 2017, formulir faktur digunakan (Peraturan Pemerintah No. 981 tanggal 19 Agustus 2017), yang meliputi penyesuaian nama baris 8 dan kolom 11 faktur, dan penambahan kolom 1a baru pada formulir . Selain itu, baris 2a dan 6a harus dicantumkan sebagaimana tercantum dalam Daftar Badan Hukum Negara Bersatu (USRIP).

Kolom 1a “Kode jenis produk” menunjukkan kode jenis produk sesuai dengan Nomenklatur Komoditas EAEU untuk Kegiatan Ekonomi Luar Negeri. Data tersebut ditunjukkan untuk barang yang diekspor ke luar wilayah Federasi Rusia ke wilayah negara anggota EAEU. Jika tidak ada keterangan pada kolom 1a, diberi tanda hubung.

Kolom 11 faktur disebut “Nomor Pendaftaran Pemberitahuan Pabean”. Kolom ini diisi untuk barang-barang yang negara asalnya bukan Federasi Rusia, atau untuk barang-barang yang dikeluarkan sesuai dengan tata cara pabean untuk pengeluaran untuk konsumsi dalam negeri setelah selesainya tata cara pabean di kawasan pabean bebas di wilayah Ekonomi Khusus. Zona di Wilayah Kaliningrad. Kami berbicara lebih detail tentang format untuk menunjukkan nomor deklarasi bea cukai pada faktur di artikel terpisah kami.

Di bawah ini adalah formulir invoice yang berlaku mulai 10/01/2017.

Faktur: Formulir Excel

Harap dicatat bahwa pembuatan faktur dalam formulir yang disetujui adalah wajib. Pengecualian kolom atau baris apapun tidak diperbolehkan (Surat Kementerian Keuangan tanggal 08/09/2017 No. 03-07-09/57881). Artinya, misalnya menggunakan invoice tanpa baris 8 atau kolom 1a berisiko.

Faktur: pengisian sampel

Prosedur pengisian invoice, selain penyesuaian kecil yang disebutkan di atas, tidak berubah secara signifikan akhir-akhir ini. Tata cara pengisian invoice tercantum dalam Lampiran No. 1 Peraturan Pemerintah No. 1137 tanggal 26 Desember 2011.