Jumlah rata-rata modal kerja tahunan di neraca. Rata-rata biaya modal kerja tahunan: rumus perhitungan

Aset perusahaan merupakan ekspresi nilai dari sumber daya yang mendukung proses produksi. Kompleks properti perusahaan mencakup aset tidak lancar (gedung administrasi dan produksi, peralatan, mesin, kendaraan), serta modal kerja, yang strukturnya mencakup jenis properti seperti:

Uang tunai dan rekening bank;

Persediaan - persediaan, bahan mentah, produk manufaktur, barang untuk dijual dan bahan lainnya;

Hutang dari debitur atas jasa/barang yang telah diberikan namun belum dibayar;

Investasi keuangan jangka pendek dan aset lainnya.

Semua aset lancar diakumulasikan di bagian kedua neraca dan dianggap sebagai aset lancar, yaitu ikut serta dalam perputaran.

Artikel ini akan membahas konsep seperti biaya modal kerja rata-rata tahunan. Mari kita cari tahu bagaimana indikator ini dihitung dan apa artinya.

Modal kerja di neraca

Seperti telah disebutkan, dalam hierarki neraca, aset lancar dikumpulkan di bagian kedua laporan BO-1. Setiap jenis properti memiliki baris terpisah:

▪ 1210 - MPZ;

▪ 1220 - PPN atas properti yang diperoleh;

▪ 1230 - kewajiban debitur;

▪ 1240 - Sirip. lampiran;

▪ 1250 - kas, setara kas;

▪ 1260 - lainnya.

Total biaya akhir modal kerja dicatat pada baris 1200 di neraca. Ini mengakumulasi nilai absolut saldo kas di perusahaan untuk setiap posisi pada awal periode analisis tertentu dan akhir periode tersebut. Dalam akuntansi, nilai aset di neraca disebut nilai buku.

Nilai buku properti

Para ekonom menganalisis nilai buku berdasarkan tujuan penelitian. Misalnya, ketika diperlukan untuk mengetahui besarnya saldo properti secara keseluruhan untuk suatu bagian atau untuk setiap posisi secara terpisah, menentukan dinamika (pertumbuhan atau penurunan nilai aset) dan, berdasarkan perbandingan absolut. indikator, menarik kesimpulan tentang keadaan modal kerja pada tanggal tertentu. Selain pengguna internal atas informasi yang tersedia dalam laporan keuangan, perusahaan diharuskan untuk menginformasikan berbagai pengguna eksternal - pendiri, kreditor, perusahaan asuransi, investor, dengan memberikan mereka berbagai informasi, termasuk ketersediaan aset.

Dimana nilai bukunya digunakan?

Informasi mengenai nilai buku aktiva sangat diperlukan ketika menganalisis kegiatan usaha suatu perusahaan – alat utama dalam menilai produksi dan kondisi keuangan perusahaan. Dengan menggunakan indikator ini, koefisien intra-perusahaan dihitung:

▪ pengembalian aset, yang menentukan jumlah keuntungan yang diterima untuk setiap rubel yang diinvestasikan dalam pembelian bahan mentah dan produksi;

▪ perputaran aset, yang menunjukkan efisiensi penggunaannya.

Dengan membandingkan nilai awal dan nilai akhir yang menentukan nilainya, ekonom dapat menarik kesimpulan tentang pertumbuhan atau penurunan jumlah aset lancar dalam istilah moneter untuk periode tertentu, menentukan nilai relatif yang mencirikan tingkat pertumbuhan indikator. untuk setiap baris bagian kedua neraca. Namun angka-angka tersebut hanya memberikan informasi tentang ketersediaan harta benda pada tanggal tertentu, tidak selalu mencerminkan gambaran sebenarnya, karena dalam kehidupan suatu perusahaan intensitas kerja tidak sama, sehingga menyebabkan pembelian dan konsumsi tenaga kerja tidak merata. modal, misalnya, pada perusahaan yang bergantung pada siklus musiman.

Lebih bijaksana untuk menganalisis keadaan aset dalam periode waktu yang singkat atau menghitung indikator seperti rata-rata biaya modal kerja tahunan. Nilai indikator ini diperhitungkan untuk membuat banyak perhitungan ekonomi.

Mengapa rata-rata biaya modal kerja tahunan dihitung?

Analisis rinci terhadap perubahan struktur dan komposisi properti, termasuk modal kerja, tidak mungkin dilakukan tanpa menghitung nilai rata-rata properti untuk tahun tersebut. Bagaimana cara menghitung biaya modal kerja rata-rata tahunan? Analis beralih ke baris neraca 1200, dan jika perlu menghitung salah satu jenis properti, misalnya inventaris, ke baris yang sesuai dengan posisi ini. Rumus perhitungannya adalah:

HAI av = (HAI n + HAI k) / 2,

dimana O n - jumlah modal kerja pada awal periode yang dianalisis, O k - pada akhir periode, 2 - jumlah tanggal pelaporan.

Contoh perhitungan

Mari kita lihat contoh bagaimana rata-rata biaya modal kerja tahunan dihitung (rumus neraca). Data awal disajikan dalam tabel nilai neraca modal kerja.

Mari kita hitung nilainya menggunakan rumus di atas berdasarkan data saldo:

Tentang av = (8411 + 9300) / 2 = 8856 ribu rubel. - rata-rata aset lancar untuk tahun ini (baris 1200 di neraca) berjumlah 8856 ribu rubel.

Dengan menggunakan algoritma perhitungan yang sama, biaya modal kerja tahunan rata-rata (ribu rubel) dihitung berdasarkan posisi:

▪ persediaan (baris 1210) - O av = (5200 + 5450) / 2 = 5325 ribu rubel;

▪ PPN atas bahan yang dibeli - O av = (242 + 210) / 2 = 226 ribu rubel;

▪ piutang - O av = (510 + 620) / 2 = 565 ribu rubel;

▪ tunai - O av = (2460 + 3020) / 2 = 2740 ribu rubel.

Rata-rata biaya modal kerja tahunan, rumus perhitungannya disajikan dalam ulasan, digunakan oleh para ekonom untuk menghitung koefisien yang menunjukkan kondisi keuangan perusahaan, tingkat stabilitas, serta menentukan alasannya (positif dan negatif). yang menyebabkan perubahan. Berdasarkan temuan analis, manajemen perusahaan mengambil keputusan mengenai pengelolaan lebih lanjut sumber daya yang tersedia.

Rumus untuk menghitung rata-rata kronologis

Jenis rata-rata aritmatika yang mencakup nilai adalah rata-rata kronologis, dihitung dari totalitas nilai pada saat yang berbeda atau untuk periode waktu yang berbeda.

Dalam matematika, ini digunakan untuk mencari tingkat rata-rata dalam deret waktu. Dalam akuntansi, rata-rata kronologis mencirikan secara lebih rinci nilai suatu aset individu pada interval waktu yang sama. Rumus perhitungannya adalah:

О ср/хр = (½ x О 1 + О 2 + О 3 + ….+ О n -1 x ½) / n-1, dimana

O - saldo pada tanggal tertentu, n - jumlah tanggal pelaporan.

Perhitungan rata-rata kronologis

Kembali ke contoh di atas, mari kita lengkapi data awal harga pokok persediaan setiap awal bulan:

Mari kita hitung rata-rata kronologis cadangan minyak triwulanan untuk tahun 2016:

1 persegi. O rata-rata/jam = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5261,66 ribu rubel;

2 persegi. rata-rata/jam = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183,33 ribu rubel;

3 persegi. O rata-rata/jam = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4931,66 ribu rubel;

4 persegi. O av/jam = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5438,33 ribu rubel;

Jadi, jumlah rata-rata persediaan untuk kuartal pertama adalah 5261,66 ribu rubel, untuk kuartal ke-2 - 5183,33 ribu rubel, untuk kuartal ke-3 - 4931,66 ribu rubel, untuk kuartal ke-4 - 5438,33 ribu rubel. Dengan menganalisis rangkaian numerik yang dihasilkan, ekonom dapat menarik kesimpulan tentang ketersediaan cadangan di setiap kuartal dan menentukan dinamika perubahan tergantung pada aktivitas perusahaan atau afiliasi industri. Dengan menghitung nilai kronologis rata-rata, nilai indikatornya tentu lebih akurat. Nilai-nilai ini, yang digunakan dalam perhitungan ekonomi, memberikan angka yang paling realistis. Hal ini penting terutama bagi pengguna internal - manajemen perusahaan. Pengguna eksternal cukup puas dengan indikator absolut nilai buku aset.

Perhitungan rasio turnover

Indikator umum penggunaan modal kerja suatu perusahaan adalah rasio perputaran, yang didefinisikan sebagai rasio perputaran (pendapatan) terhadap rata-rata biaya modal kerja pada tahun tersebut:

Ke r/p = B: Tentang rata-rata, di mana B adalah pendapatan, Tentang rata-rata adalah rata-rata biaya modal kerja tahunan. Rumusnya menunjukkan jumlah perputaran yang diselesaikan dari saldo rata-rata dana yang diinvestasikan dalam aset lancar selama proses produksi.
Dengan menggunakan contoh di atas dan melengkapinya dengan informasi dari Laporan Laba Rugi tentang jumlah pendapatan (326.000 ribu rubel), kami menghitung rasio perputaran:

K rev = 326.000 / 8856 = 36,8 kali, yaitu selama setahun, dana yang diinvestasikan dalam produksi sebesar saldo rata-rata berputar 36,8 kali.

Selain itu, perputaran dihitung dalam hari, yaitu mengetahui berapa hari perusahaan akan menerima pendapatan yang sama dengan rata-rata biaya modal kerja tahunan. Perhitungannya dilakukan sesuai rumus:

K rpm = 365/K rpm.

K rpm = 365 / 36,8 = 9,92 hari yang dibutuhkan perusahaan untuk menerima pendapatan sebesar rata-rata biaya modal kerja tahun tersebut.

Nilai normal koefisien

Tidak ada nilai standar umum untuk nilai turnover.

Rasio biasanya dianalisis seiring waktu atau dibandingkan dengan perusahaan industri serupa. Kami hanya mencatat bahwa rasio yang sangat rendah menunjukkan akumulasi aset modal kerja yang berlebihan, yang seharusnya mengintensifkan upaya untuk meningkatkan likuiditas aset.

Kami membicarakannya dalam konsultasi terpisah, mengangkatnya, dan juga mempertimbangkan permasalahannya. Pada materi ini kita akan membahas lebih detail tentang nilai buku aset.

Nilai buku aset: di mana melihatnya di neraca

Berapa nilai buku aset suatu perusahaan?

Jumlah total aset neraca adalah nilai buku, yaitu jumlah aset yang tercermin dalam neraca.

Sehubungan dengan bentuk neraca yang telah disetujui (Perintah Menteri Keuangan tanggal 2 Juli 2010 No. 66n), nilai buku aset adalah neraca baris 1600 “Saldo”. Inilah jawaban atas pertanyaan bagaimana cara menghitung nilai buku aset di neraca.

Nilai aset di neraca merupakan indikator utama yang mencirikan posisi keuangan organisasi pada tanggal pelaporan.

Cara menghitung nilai buku aset

Jumlah aset di neraca merupakan indikator yang mencerminkan total nilai buku semua jenis aset organisasi. Prosedur untuk menentukan nilai buku aset diungkapkan dalam dokumen peraturan terkait yang mengatur akuntansi. Pada saat yang sama, penting untuk mempertimbangkan persyaratan utama untuk mencerminkan aset di neraca: aset tersebut tercermin dalam penilaian bersih, yaitu dikurangi nilai peraturan (klausul 35 PBU 4/99).

Dengan demikian, aset tetap tercermin dalam neraca sebesar nilai sisa. Nilai sisa aset tetap adalah biaya awal (penggantian) dikurangi dengan penyusutan yang masih harus dibayar. Sesuai dengan Bagan Akun (Perintah Menteri Keuangan tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n), nilai sisa aktiva tetap (dengan OST) pada setiap tanggal pelaporan ditentukan sebagai berikut:

S OST = D 01 - K 02,

dimana D 01 adalah saldo debet akun 01 “Aset Tetap”;

Ke 02 - saldo kredit akun 02 “Penyusutan aset tetap”.

Demikian pula, aset tidak berwujud tercermin dalam neraca sebesar nilai sisa.

Nilai neraca piutang ditampilkan dikurangi cadangan yang dibuat untuk piutang ragu-ragu, dan persediaan - dikurangi cadangan untuk penurunan nilai aset material.

Nilai aset rata-rata

Bentuk neraca memungkinkan Anda tidak hanya menjawab pertanyaan tentang bagaimana menentukan nilai buku aset di neraca, tetapi juga menghitung nilai rata-ratanya.

Indikator rata-rata nilai aset bersih dapat memberikan gambaran yang lebih realistis tentang nilai aset, menghaluskan kemungkinan fluktuasi tajam yang terjadi pada salah satu tanggal pelaporan.

Nilai rata-rata tahunan aset di neraca (A SG) adalah nilai rata-rata aritmatika untuk tahun kalender, yang ditentukan sebagai berikut:

A SG = (A​ NG + A KG) / 2,

dimana NG adalah nilai aset di neraca awal tahun;

Dan KG adalah nilai aset di neraca akhir tahun.

Mengingat aktiva disajikan dalam neraca pada tanggal 31 Desember, maka nilai aktiva pada awal tahun sesuai dengan saldo baris 1600 pada tanggal 31 Desember tahun sebelumnya, dan nilai aktiva pada tanggal 31 Desember. akhir tahun sesuai dengan saldo baris 1600 pada tanggal 31 Desember tahun sebelumnya.

Mari kita tunjukkan ini dengan sebuah contoh.

Menurut neraca tahun 2016, nilai aset organisasi adalah (dalam ribuan rubel):

Dengan demikian, nilai tahunan rata-rata aset organisasi untuk tahun 2016 akan dihitung sebesar 115.455 ribu rubel. ((127.234+103.676)/2).

Aset perusahaan adalah sumber daya yang dinyatakan dalam nilai yang mendukung proses produksi. Ini termasuk aset tidak lancar (bangunan, struktur, peralatan kerja, mesin, kendaraan, serta reputasi bisnis, produk perangkat lunak yang merupakan aset tidak berwujud) dan aset lancar, yaitu uang tunai dan rekening bank, persediaan, hutang debitur. investasi jangka pendek dan lain-lain. Publikasi kami dikhususkan untuk konsep seperti nilai buku aset. Di mana mencarinya di neraca, serta mengetahui bagaimana nilai buku dan nilai rata-rata tahunan aset dihitung adalah topik artikel ini.

Akuntansi aset adalah komponen wajib dari sebagian besar perhitungan ekonomi. Semua aset diakumulasikan di sisi kiri neraca dan dibagi menurut tujuannya:

▪ pada bagian pertama neraca (total baris 1100) tidak lancar – aset tetap dan aset tidak berwujud, dicatat sebesar nilai sisa, yaitu dikurangi penyusutan;

▪ di baris kedua (total baris 1200) – persediaan saat ini, keuangan, kewajiban, investasi yang berpartisipasi dalam proses produksi.

Berapa nilai buku aset suatu perusahaan

Menurut hukum neraca, kedua bagian pertamanya, jika digabungkan, merupakan nilai penuh dari properti perusahaan. Jumlahnya adalah nilai buku aset. Dimana saya bisa melihat indikator ini di neraca? Baris 1600 adalah nilai akhir yang menunjukkan saldo aset dalam nilai yang setara pada tanggal pelaporan.

Berdasarkan kenyataan bahwa nilai buku aktiva adalah garis neraca 1600, maka dalam penafsiran matematisnya ditulis dengan rumus:

Halaman B 1100 + Halaman pada tahun 1200.

Mengapa perlu menentukan nilai buku aset?

Jasa ekonomi menghitung nilai aset untuk berbagai keperluan. Secara khusus, mengetahui nilai absolut properti secara keseluruhan atau berdasarkan unsur-unsur penyusunnya, misalnya hanya aset tetap, aset tidak berwujud, atau liabilitas. Menginformasikan mitra dan pengguna - investor, pendiri, perusahaan asuransi - adalah tanggung jawab perusahaan, dan mereka berhak meminta berbagai informasi, dan pertama-tama, tentang kondisi aset. Bagi mereka, disediakan “Sertifikat Nilai Buku Aset”, yang didasarkan pada rumus perhitungan yang ditentukan dan, meskipun bukan formulir wajib, cukup sering disusun. Kita akan mempelajari cara menghitung nilai buku aset suatu perusahaan, dan untuk tujuan apa perhitungan tersebut dilakukan.

Nilai buku aset yang diperlukan , pertama-tama, ketika menganalisis aktivitas keuangan perusahaan - alat utama untuk menilai produksi dan kondisi keuangan perusahaan. Indikator ini digunakan saat menghitung nilai intra-perusahaan:

▪ pengembalian properti, yang menentukan jumlah keuntungan yang diterima perusahaan dari setiap rubel yang diinvestasikan dalam pembelian bahan mentah dan produksi produk.

▪ perputaran aset yang menunjukkan efektivitas penggunaannya.

Pembuat undang-undang telah menetapkan kewajiban untuk menetapkan jumlah aset ketika melakukan transaksi besar. Untuk menentukan nilai transaksi, dihitung nilai buku aset dan nilai properti yang dijual berdasarkan perjanjian yang telah disepakati. Jika besarnya harta yang dijual melebihi seperempat dari nilai seluruh harta yang ada di neraca, maka transaksi tersebut dianggap besar. Untuk melaksanakan perjanjian tersebut, perlu untuk memenuhi persyaratan undang-undang saat ini - untuk mencapai keputusan positif dalam rapat pemegang saham mengenai masalah penjualan properti. Selain itu, perlu menghitung nilai aset dengan benar . Jika nilai ini tidak diatur dengan benar atau tidak dihitung sama sekali, maka transaksi tersebut secara hukum dapat dinyatakan batal atau dihentikan. Mari kita lihat cara menentukan nilai buku aset di neraca:

Nama indikator	Kode baris	pada 31/12/16	pada 31/12/15
1. Aset tidak lancar:
Total untuk 1 bagian
2. Aset lancar:
PPN atas aset yang dibeli
Piutang usaha
Uang tunai
Total untuk bagian 2
KESEIMBANGAN

Dari bentuk neraca universal yang sudah memuat rumus perhitungannya, mudah untuk memahami cara menghitung nilai buku aset di neraca: baris 1600 mengakumulasi nilai baris 1100 dan 1200, yaitu.

689.535 triliun. + 6.563 triliun. = 696.098 triliun. – nilai buku aset pada akhir tahun 2016 dan 721.048 tr. + 9.559 triliun. = 730.605 triliun. – jumlah aset per 31 Desember 2015.

Pada gilirannya, baris 1100 dan 1200 adalah jumlah baris yang termasuk dalam bagian yang bersesuaian. Setiap baris berisi informasi tentang ketersediaan aset terkait.

Misalnya, per 31 Desember 2016, perusahaan memiliki aset tidak berwujud sebesar 35 tr, aset tetap - 689.500 tr, persediaan - 3.420 tr. dll.

Dengan menganalisis nilai baris demi baris, misalnya membandingkan nilai baris 1210, ekonom membangun dinamika perubahan ketersediaan suatu aset selama periode waktu yang terkendali. Dalam pekerjaan analitisnya, ekonom dihadapkan pada konsep seperti nilai pasar aset , mewakili harga properti yang dapat dijual saat ini. Nilai ini tidak dapat dilihat pada neraca dan hanya digunakan sebagai penanda yang menentukan nilai aset yang ada.

Nilai rata-rata tahunan aset di neraca

Jumlah aset di neraca hanya merupakan indikator absolut yang menyatakan nilai properti yang ada, tetapi untuk analisis yang lebih rinci tentang perubahan komposisi aset dan perhitungan banyak nilai yang diperlukan, rata-rata nilai tahunan aset adalah diperlukan.

A av = (A n + A k) / 2,

dimana A n adalah harta pada awal, A k pada akhir periode, 2 adalah jumlah tanggal pelaporan.

Mari kita ambil nilai dari neraca yang disajikan di atas.

Dan rata-rata = (696.098 + 730.605)/2 = 713.351,5 tr., yaitu rata-rata nilai tahunan aset (baris neraca 1600) sebesar 713.351,5 tr.

Dengan menggunakan algoritma ini, kami menghitung biaya rata-rata:

▪ OS – (689.500 + 721.000)/2 = 705.250 triliun.

▪ cadangan (3420 + 5421)/2 = 4420,5 tr.6

Nilai rata-rata aset, dihitung untuk tahun tersebut, digunakan oleh analis untuk menghitung rasio yang mencirikan kondisi keuangan perusahaan, menentukan alasan yang menyebabkan perubahan dan mengambil keputusan mengenai pengelolaan sumber daya lebih lanjut.

Nilai aset rata-rata- ini adalah rata-rata aritmatika dari nilai aset perusahaan pada awal dan akhir tahun.

Datanya adalah baris neraca 300 “Jumlah neraca”.

Rumus nilai aset rata-rata

Rata-rata nilai aset = (Nilai aset awal tahun + Nilai aset akhir tahun) / 2

Apakah halaman tersebut bermanfaat?

Lebih banyak ditemukan tentang nilai rata-rata aset

1. Penggunaan metode analisis ekonomi dalam mendiagnosis kebangkrutan keuangan K3 - rasio pendapatan penjualan terhadap nilai rata-rata aset K4 - rasio laba bersih terhadap biaya Kriteria evaluasi serupa dengan kriteria sebelumnya
2. Masalah akuntansi manajemen dan pengelolaan aset intelektual Untuk melakukan hal ini, kalikan terlebih dahulu rata-rata industri pengembalian aset dengan nilai rata-rata aset berwujud perusahaan Kemudian kurangi rata-rata keuntungan yang dihitung pada langkah I
3. Analisis menyeluruh terhadap efisiensi penggunaan aset tidak berwujud Kelayakan memperoleh dokumen perlindungan dinilai berdasarkan perbandingan besarnya perkiraan pendapatan masa depan dari penggunaan aset tersebut dan besarnya biaya pembuatan dan perolehan dokumen perlindungan. dari kebutuhan tidak berwujud... Peningkatan mutlak rata-rata nilai sisa tahunan aset tidak berwujud 1, 4, 13, 16 NMAno NMAko 2 - NMAnb NMLkb
4. Penentuan struktur modal yang optimal: dari teori trade-off ke model APV Rata-rata - median 19,1% - 13,2% nilai buku aset sebelum bangkrut Rata-rata - median 6,4% - 4,5% nilai buku
5. Penilaian kelayakan kredit peminjam berdasarkan laporan keuangan K6 Laba sebelum pajak Nilai rata-rata aset F No. 2, baris 140 F No. 1, nilai rata-rata untuk baris
6. Rasio efisiensi pemanfaatan aset Rasio efisiensi pemanfaatan aset adalah rasio keuangan yang sama dengan rasio pendapatan penjualan terhadap nilai rata-rata aset. Data perhitungannya adalah neraca organisasi. Rasio efisiensi pemanfaatan aset dihitung.
7. Perputaran total aset Perputaran total aset adalah rasio keuangan yang sama dengan rasio pendapatan penjualan terhadap nilai rata-rata aset. Data untuk perhitungannya adalah neraca organisasi. Perputaran total aset dihitung dalam
8. Rasio perputaran aset Rasio perputaran aset adalah rasio keuangan yang sama dengan rasio pendapatan penjualan terhadap nilai rata-rata aset. Data perhitungannya adalah neraca organisasi. Rasio perputaran aset dihitung dalam
9. Penilaian risiko pinjaman nasabah K6 laba sebelum pajak rata-rata nilai aset -0,057 0,336 7. Rasio perputaran aset K7 rata-rata pendapatan penjualan bersih
10. Produktivitas sumber daya Pendapatan penjualan Nilai aset rata-rata Rumus perhitungan berdasarkan data neraca lama Kр baris 010 baris 300
11. Rasio perputaran modal total Pendapatan penjualan Rata-rata nilai aset Rumus perhitungan berdasarkan neraca lama Kook halaman 010 halaman 300
12. Analisis stabilitas keuangan perusahaan X4 perputaran seluruh aset setiap tahun rasio pendapatan penjualan terhadap nilai rata-rata aset untuk periode tersebut variabel X5 pengembalian total modal rasio laba bersih terhadap rata-rata
13. Metodologi untuk menganalisis pendapatan dalam organisasi bidang sirkulasi untuk mengelola modal ekuitas FOakt Memungkinkan Anda mengevaluasi pengaruh biaya rata-rata aset jangka panjang YA bagian aset tetap dalam jumlahnya do c bagian aktif
14. Leverage keuangan Koefisien KVR pengembalian kotor aset Rasio laba kotor terhadap nilai rata-rata aset % PC jumlah rata-rata bunga pinjaman yang dibayarkan oleh suatu perusahaan untuk penggunaan dana pinjaman
15. Masalah pengelolaan kondisi keuangan suatu organisasi pertanian dalam rangka meningkatkan laba atas modal ekuitas Laba sebelum pajak 33633 rubel dibagi dengan nilai rata-rata aset 197317,5 rubel, hasil yang diperoleh dikalikan 100% Dalam situasi kita BP 17.0
16. Ambang batas profitabilitas yang rendah dan inspeksi di tempat Berbeda dengan indikator profitabilitas penjualan, laba atas aset dihitung sebagai rasio laba terhadap nilai rata-rata aset organisasi, yaitu indikator dari Formulir No.2 Laporan keuangan hasil
17. Isu terkini dan pengalaman modern dalam menganalisis kondisi keuangan organisasi - bagian 5 VA nilai rata-rata aset tidak lancar 3m jumlah rata-rata persediaan lancar tanpa stok penyimpanan musiman
18. Pengelolaan keuangan perusahaan Selain itu, penurunan yang konsisten dalam pengaruh leverage keuangan sejak tahun 2000 sebagian besar disebabkan oleh penurunan profitabilitas ekonomi, peningkatan nilai rata-rata aset dan penurunan laba. leverage akan mengarah ke
19. Pengembalian aktiva lancar Kroa Laba bersih periode pelaporan Rata-rata biaya aktiva lancar Rumus perhitungan berdasarkan neraca Kroa Halaman 2400 Formulir 2
20. Arah pertumbuhan indikator perputaran modal kerja Cadangan untuk meningkatkan indikator perputaran abs rel 1 Biaya rata-rata aset lancar ribuan rubel 144415 144415 0 0 2. Pendapatan dari penjualan ribuan

Modal kerja- Ini adalah seperangkat dana yang dimajukan untuk menciptakan aset produksi yang beredar dan dana sirkulasi yang menjamin kelangsungan perusahaan.

Komposisi dan klasifikasi modal kerja

Dana bergulir- ini adalah aset yang, sebagai hasil dari kegiatan ekonominya, sepenuhnya mentransfer nilainya ke produk jadi, mengambil bagian satu kali, mengubah atau kehilangan bentuk material alaminya.

Aset produksi yang berfungsi memasuki produksi dalam bentuk alaminya dan dikonsumsi seluruhnya selama proses produksi. Mereka mentransfer biaya sepenuhnya ke produk yang mereka buat.

Dana peredaran berkaitan dengan pelayanan terhadap proses peredaran barang. Mereka tidak ikut serta dalam pembentukan nilai, tetapi merupakan pembawanya. Setelah selesainya produksi produk jadi dan penjualannya, biaya modal kerja sebagai bagian dari (pekerjaan, jasa) diganti. Hal ini menciptakan kemungkinan dilanjutkannya proses produksi secara sistematis, yang dilakukan melalui peredaran dana perusahaan secara terus menerus.

Struktur modal kerja- ini adalah rasio antara masing-masing elemen modal kerja, yang dinyatakan dalam persentase. Perbedaan struktur modal kerja suatu perusahaan ditentukan oleh banyak faktor, khususnya karakteristik kegiatan organisasi, kondisi bisnis, pasokan dan penjualan, lokasi pemasok dan konsumen, serta struktur biaya produksi.

Aset produksi kerja meliputi:

• (bahan mentah, bahan baku dan produk setengah jadi yang dibeli, bahan penolong, bahan bakar, wadah, suku cadang, dll);
• dengan masa kerja tidak lebih dari satu tahun atau biaya tidak lebih dari 100 kali (untuk organisasi anggaran - 50 kali) upah minimum yang ditetapkan per bulan (barang dan peralatan yang dapat dipakai bernilai rendah);
• produksi yang belum selesai dan barang setengah jadi buatan sendiri (barang-barang tenaga kerja yang telah memasuki proses produksi: bahan, suku cadang, komponen dan produk yang sedang dalam proses pengolahan atau perakitan, serta barang setengah jadi buatan sendiri yang belum seluruhnya diproduksi. diselesaikan dengan produksi di beberapa bengkel perusahaan dan harus diproses lebih lanjut di bengkel lain pada perusahaan yang sama);
• Pengeluaran di masa depan(elemen modal kerja yang tidak material, termasuk biaya penyiapan dan pengembangan produk baru yang diproduksi pada periode tertentu, tetapi dialokasikan pada produk periode mendatang; misalnya, biaya desain dan pengembangan teknologi untuk jenis produk baru produk, untuk penataan ulang peralatan).

Dana peredaran

Dana peredaran— dana perusahaan yang beroperasi dalam bidang sirkulasi; merupakan bagian integral dari modal kerja.

Dana peredaran antara lain:

• dana perusahaan yang diinvestasikan dalam persediaan produk jadi, barang dikirim tetapi belum dibayar;
• dana dalam penyelesaian;
• uang tunai di tangan dan di rekening.

Besarnya modal kerja yang digunakan dalam produksi terutama ditentukan oleh lamanya siklus produksi untuk pembuatan produk, tingkat perkembangan teknologi, kesempurnaan teknologi dan organisasi buruh. Jumlah media yang beredar terutama bergantung pada kondisi penjualan produk dan tingkat organisasi sistem pasokan dan pemasaran.

Modal kerja adalah bagian yang lebih mobile.

Di setiap Peredaran modal kerja melalui tiga tahap: moneter, produksi dan komoditas.

Untuk memastikan kelancaran proses di perusahaan, modal kerja atau aset material dibentuk, menunggu produksi lebih lanjut atau konsumsi pribadi. Persediaan adalah item yang paling tidak likuid di antara item aset lancar. Metode penilaian persediaan berikut digunakan: untuk setiap unit barang yang dibeli; berdasarkan biaya rata-rata, khususnya berdasarkan biaya rata-rata tertimbang, rata-rata bergerak; dengan biaya pembelian pertama; dengan biaya pembelian terbaru. Satuan akuntansi modal kerja sebagai persediaan adalah batch, kelompok homogen, dan nomor item.

Tergantung pada tujuannya, persediaan dibagi menjadi produksi dan komoditas. Tergantung pada fungsi penggunaannya, stok dapat berupa stok terkini, persiapan, asuransi atau garansi, musiman, dan sisa.

• Stok pengaman- cadangan sumber daya yang dimaksudkan untuk kelancaran pasokan produksi dan konsumsi jika terjadi penurunan pasokan dibandingkan dengan yang disediakan.
• Saham saat ini— stok bahan mentah, bahan dan sumber daya untuk memenuhi kebutuhan perusahaan saat ini.
• Persediaan persiapan- Persediaan yang bergantung pada siklus diperlukan jika bahan mentah akan menjalani pemrosesan apa pun.
• Stok sisa- bagian dari persediaan saat ini yang tidak terpakai yang dibawa ke periode berikutnya.

Modal kerja ditempatkan secara bersamaan di semua tahap dan dalam semua bentuk produksi, yang menjamin kelangsungan dan kelancaran operasi perusahaan. Irama, koherensi, dan performa tinggi sangat bergantung pada jumlah modal kerja yang optimal(aset produksi kerja dan dana peredaran). Oleh karena itu, proses penjatahan modal kerja yang berkaitan dengan perencanaan keuangan perusahaan saat ini menjadi sangat penting. Penjatahan modal kerja merupakan dasar penggunaan aset ekonomi suatu perusahaan secara rasional. Ini terdiri dari pengembangan norma dan standar yang masuk akal untuk konsumsinya, yang diperlukan untuk menciptakan cadangan minimum yang konstan dan untuk kelancaran operasi perusahaan.

Standar modal kerja menetapkan perkiraan jumlah minimum yang selalu dibutuhkan perusahaan untuk beroperasi. Kegagalan memenuhi standar modal kerja dapat mengakibatkan penurunan produksi dan kegagalan pemenuhan program produksi akibat terhentinya produksi dan penjualan produk.

Modal kerja yang terstandar— jumlah persediaan, barang dalam proses dan saldo produk jadi di gudang yang direncanakan oleh perusahaan. Norma stok modal kerja adalah waktu (hari) selama OBS berada dalam persediaan produksi. Ini terdiri dari saham-saham berikut: transportasi, persiapan, arus, asuransi dan teknologi. Standar modal kerja adalah jumlah minimum modal kerja, termasuk uang tunai, yang diperlukan suatu perusahaan atau firma untuk membuat atau memelihara persediaan sisa dan menjamin kelangsungan kerja.

Sumber pembentukan modal kerja dapat berupa keuntungan, pinjaman (bank dan komersial, yaitu pembayaran yang ditangguhkan), modal saham, kontribusi saham, dana anggaran, sumber daya yang didistribusikan kembali (asuransi, struktur manajemen vertikal), hutang usaha, dll.

Efisiensi penggunaan modal kerja mempengaruhi hasil keuangan perusahaan. Saat menganalisisnya, indikator berikut digunakan: ketersediaan modal kerja sendiri, rasio antara sumber daya yang dimiliki dan dipinjam, solvabilitas perusahaan, likuiditasnya, perputaran modal kerja, dll. Perputaran modal kerja dipahami sebagai durasi aliran dana secara berurutan melalui tahap-tahap produksi dan sirkulasi tertentu.

Indikator perputaran modal kerja berikut ini dibedakan:

• rasio perputaran;
• durasi satu revolusi;
• faktor beban modal kerja.

Rasio perputaran dana(kecepatan perputaran) mencirikan jumlah pendapatan dari penjualan produk dengan biaya rata-rata modal kerja. Durasi satu revolusi dalam hari sama dengan hasil bagi membagi jumlah hari untuk periode yang dianalisis (30, 90, 360) dengan perputaran modal kerja. Kebalikan dari tingkat perputaran menunjukkan jumlah modal kerja yang dikeluarkan di muka per 1 rubel. pendapatan dari penjualan produk. Rasio ini mencirikan tingkat pemanfaatan dana yang beredar dan disebut faktor beban modal kerja. Semakin rendah faktor beban modal kerja maka semakin efisien modal kerja yang digunakan.

Tujuan utama pengelolaan aset perusahaan, termasuk modal kerja, adalah untuk memaksimalkan keuntungan atas modal yang diinvestasikan sekaligus memastikan solvabilitas perusahaan yang stabil dan memadai. Untuk memastikan solvabilitas yang berkelanjutan, perusahaan harus selalu memiliki sejumlah uang di rekeningnya, yang sebenarnya ditarik dari peredaran untuk pembayaran saat ini. Sebagian dana tersebut harus ditempatkan dalam bentuk aset yang sangat likuid. Tugas penting dalam pengelolaan modal kerja suatu perusahaan adalah memastikan keseimbangan optimal antara solvabilitas dan profitabilitas dengan mempertahankan ukuran dan struktur aset lancar yang sesuai. Penting juga untuk menjaga rasio optimal modal kerja yang dimiliki dan dipinjam, karena stabilitas keuangan dan kemandirian perusahaan serta kemungkinan memperoleh pinjaman baru secara langsung bergantung pada hal ini.

Analisis perputaran modal kerja (analisis aktivitas bisnis organisasi)

Modal kerja- ini adalah dana yang dikucurkan oleh organisasi untuk menjaga kelangsungan proses produksi dan sirkulasi dan dikembalikan sebagai bagian dari hasil penjualan produk dalam bentuk moneter yang sama dengan saat mereka memulai pergerakannya.

Untuk menilai efisiensi penggunaan modal kerja digunakan indikator perputaran modal kerja. Yang utama adalah sebagai berikut:

• durasi rata-rata satu putaran dalam hari;
• jumlah (jumlah) perputaran modal kerja selama jangka waktu tertentu (tahun, setengah tahun, triwulan), sebaliknya - rasio perputaran;
• jumlah modal kerja yang digunakan per 1 rubel produk yang dijual (faktor beban modal kerja).

Jika modal kerja melewati semua tahapan peredaran, misalnya dalam 50 hari, maka indikator perputaran pertama (rata-rata durasi satu perputaran dalam hari) adalah 50 hari. Indikator ini kira-kira mencirikan waktu rata-rata yang berlalu dari saat pembelian bahan hingga saat penjualan produk yang terbuat dari bahan tersebut. Indikator ini dapat ditentukan dengan menggunakan rumus berikut:

• P adalah durasi rata-rata satu putaran dalam hari;
• SO - rata-rata saldo modal kerja untuk periode pelaporan;
• P - penjualan produk untuk periode ini (dikurangi pajak pertambahan nilai dan pajak cukai);
• B adalah jumlah hari dalam periode pelaporan (dalam satu tahun - 360, dalam seperempat - 90, dalam sebulan - 30).

Jadi, rata-rata lamanya satu perputaran dalam hari dihitung sebagai perbandingan rata-rata saldo modal kerja dengan satu hari perputaran penjualan produk.

Durasi rata-rata satu perputaran dalam hari dapat dihitung dengan cara lain, sebagai perbandingan jumlah hari kalender dalam periode pelaporan dengan jumlah perputaran modal kerja selama periode tersebut, yaitu. menurut rumus: P = V/CHO, dimana CHO adalah jumlah perputaran modal kerja selama periode laporan.

Indikator turnover kedua- jumlah perputaran modal kerja selama periode pelaporan (rasio perputaran) - juga dapat diperoleh dengan dua cara:

• sebagai perbandingan penjualan produk dikurangi pajak pertambahan nilai dan cukai terhadap rata-rata saldo modal kerja, yaitu. sesuai dengan rumus: ATAU = R/JADI;
• sebagai rasio jumlah hari dalam periode pelaporan dengan durasi rata-rata satu putaran dalam hari, yaitu. sesuai dengan rumus: TIDAK = W/P .

Indikator perputaran ketiga (jumlah modal kerja yang digunakan per 1 rubel produk yang dijual atau sebaliknya - faktor beban modal kerja) ditentukan dalam satu cara sebagai rasio saldo rata-rata modal kerja dengan perputaran penjualan produk untuk a periode tertentu, yaitu menurut rumus: CO/R.

Angka ini dinyatakan dalam kopecks. Ini memberikan gambaran tentang berapa banyak kopek modal kerja yang dihabiskan untuk memperoleh setiap rubel pendapatan dari penjualan produk.

Yang paling umum adalah indikator turnover pertama, yaitu. durasi rata-rata satu putaran dalam hari.

Paling sering, omset dihitung per tahun.

Selama analisis, perputaran aktual dibandingkan dengan perputaran periode pelaporan sebelumnya, dan untuk jenis aset lancar yang standarnya ditetapkan oleh organisasi - juga dengan perputaran yang direncanakan. Dari perbandingan tersebut ditentukan besarnya percepatan atau perlambatan omzet.

Data awal untuk analisis disajikan pada tabel berikut:

Di organisasi yang dianalisis, perputaran melambat, baik untuk modal kerja terstandarisasi maupun non-standar. Hal ini menunjukkan adanya penurunan penggunaan modal kerja.

Ketika perputaran modal kerja melambat maka ada tambahan daya tarik (keterlibatan) modal kerja ke dalam peredaran, dan bila dipercepat maka modal kerja dikeluarkan dari peredaran. Jumlah modal kerja yang dikeluarkan sebagai akibat dari percepatan perputaran atau tambahan yang ditarik sebagai akibat dari perlambatan ditentukan sebagai hasil kali dari jumlah hari dimana perputaran dipercepat atau diperlambat dengan perputaran penjualan satu hari yang sebenarnya.

Dampak ekonomi dari percepatan perputaran adalah organisasi dapat memproduksi lebih banyak produk dengan jumlah modal kerja yang sama, atau menghasilkan volume produk yang sama dengan jumlah modal kerja yang lebih kecil.

Percepatan perputaran modal kerja dicapai melalui pengenalan peralatan baru, proses teknologi canggih, mekanisasi dan otomatisasi produksi ke dalam produksi. Langkah-langkah ini membantu mengurangi durasi siklus produksi, serta meningkatkan volume produksi dan penjualan produk.

Selain itu, untuk mempercepat perputaran barang, hal-hal berikut ini penting: pengorganisasian logistik dan penjualan produk jadi yang rasional, kepatuhan terhadap penghematan biaya produksi dan penjualan produk, penggunaan bentuk pembayaran nontunai untuk produk yang membantu mempercepat. pembayaran, dll.

Secara langsung ketika menganalisis aktivitas organisasi saat ini, cadangan berikut untuk mempercepat perputaran modal kerja dapat diidentifikasi, yang terdiri dari penghapusan:

• kelebihan persediaan: 608 ribu rubel;
• barang dikirim tetapi tidak dibayar tepat waktu oleh pembeli: 56 ribu rubel;
• barang dalam tahanan yang aman dari pembeli: 7 ribu rubel;
• imobilisasi modal kerja: 124 ribu rubel.

Total cadangan: 795 ribu rubel.

Seperti yang telah kami tetapkan, omset penjualan satu hari di organisasi ini adalah 64,1 ribu rubel. Jadi, organisasi mempunyai peluang untuk mempercepat perputaran modal kerja sebesar 795: 64,1 = 12,4 hari.

Untuk mempelajari alasan perubahan tingkat perputaran dana, selain indikator perputaran umum yang dipertimbangkan, disarankan juga untuk menghitung indikator perputaran swasta. Mereka berhubungan dengan jenis aset lancar tertentu dan memberikan gambaran tentang waktu yang dihabiskan oleh modal kerja pada berbagai tahap peredarannya. Indikator-indikator ini dihitung dengan cara yang sama seperti persediaan dalam hari, tetapi alih-alih saldo (persediaan) pada tanggal tertentu, saldo rata-rata dari jenis aset lancar tertentu diambil di sini.

Omset pribadi menunjukkan berapa hari rata-rata modal kerja yang tersisa pada suatu tahap peredaran tertentu. Misalnya, jika perputaran pribadi bahan mentah dan bahan baku adalah 10 hari, ini berarti rata-rata 10 hari berlalu dari saat bahan tiba di gudang organisasi hingga digunakan dalam produksi.

Sebagai hasil dari penjumlahan indikator turnover swasta, kita tidak akan mendapatkan indikator turnover keseluruhan, karena penyebut (perputaran) yang berbeda diambil untuk menentukan indikator turnover swasta. Hubungan antara indikator omzet swasta dan umum dapat dinyatakan dalam bentuk omzet total. Indikator-indikator ini memungkinkan untuk mengetahui dampak perputaran jenis modal kerja tertentu terhadap indikator perputaran secara keseluruhan. Komponen total perputaran didefinisikan sebagai rasio saldo rata-rata suatu jenis modal kerja (aset) tertentu dengan perputaran satu hari penjualan produk. Misalnya, istilah total perputaran bahan mentah dan bahan baku sama dengan:

Saldo rata-rata bahan baku dan bahan baku dibagi dengan omzet harian penjualan produk (dikurangi pajak pertambahan nilai dan cukai).

Jika indikatornya misalnya 8 hari, berarti total omset bahan baku dan bahan baku berjumlah 8 hari. Jika kita menjumlahkan semua komponen total perputaran, hasilnya akan menjadi indikator total perputaran seluruh modal kerja dalam hari.

Selain yang dibahas, indikator turnover lainnya juga dihitung. Dengan demikian, indikator perputaran persediaan digunakan dalam praktik analitis. Jumlah perputaran persediaan untuk periode tertentu dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

Pekerjaan dan jasa (dikurangi dan) dibagi dengan nilai rata-rata pada item “Persediaan” pada bagian aset kedua di neraca.

Percepatan perputaran persediaan menunjukkan peningkatan efisiensi pengelolaan persediaan, dan perlambatan perputaran persediaan menunjukkan penumpukannya dalam jumlah yang berlebihan dan pengelolaan persediaan yang tidak efektif. Indikator juga ditentukan yang mencerminkan perputaran modal, yaitu sumber pembentukan properti organisasi. Jadi, misalnya, perputaran modal ekuitas dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

Omset penjualan produk untuk tahun tersebut (dikurangi pajak pertambahan nilai dan pajak cukai) dibagi dengan rata-rata biaya modal ekuitas tahunan.

Rumus ini menyatakan efisiensi penggunaan modal ekuitas (modal dasar, tambahan, cadangan, dll). Ini memberikan gambaran tentang jumlah pergantian yang dilakukan oleh sumber kegiatan organisasi itu sendiri per tahun.

Perputaran modal yang diinvestasikan adalah perputaran penjualan produk untuk tahun tersebut (dikurangi pajak pertambahan nilai dan pajak cukai) dibagi dengan rata-rata biaya tahunan modal ekuitas dan kewajiban jangka panjang.

Indikator ini mencirikan efisiensi penggunaan dana yang diinvestasikan dalam pengembangan organisasi. Hal ini mencerminkan jumlah revolusi yang dilakukan oleh semua sumber jangka panjang sepanjang tahun.

Ketika menganalisis kondisi keuangan dan penggunaan modal kerja, perlu diketahui dari sumber apa kesulitan keuangan perusahaan dikompensasi. Jika aset dilindungi oleh sumber dana yang stabil, maka kondisi keuangan organisasi akan stabil tidak hanya pada tanggal pelaporan tertentu, tetapi juga dalam waktu dekat. Sumber yang berkelanjutan harus dipertimbangkan modal kerja sendiri dalam jumlah yang cukup, saldo sisa utang yang tidak berkurang kepada pemasok berdasarkan dokumen pembayaran yang diterima, yang syarat pembayarannya belum tiba, terus-menerus sisa utang pada pembayaran anggaran, tidak -penurunan sebagian utang lain-lain, sisa dana tujuan khusus yang belum terpakai (dana akumulasi dan konsumsi, serta bidang sosial), sisa dana sasaran pembiayaan yang belum terpakai, dll.

Jika terobosan keuangan suatu organisasi ditutupi oleh sumber dana yang tidak stabil, maka organisasi tersebut mampu membayar utang pada tanggal pelaporan dan bahkan mungkin memiliki dana gratis di rekening bank, namun dalam waktu dekat organisasi tersebut akan menghadapi kesulitan keuangan. Sumber yang tidak berkelanjutan mencakup sumber modal kerja yang tersedia pada hari pertama periode tersebut (tanggal neraca), namun tidak ada pada tanggal-tanggal dalam periode tersebut: utang gaji yang tidak jatuh tempo, kontribusi dana ekstra-anggaran (di atas nilai berkelanjutan tertentu) , hutang tanpa jaminan kepada bank untuk pinjaman barang inventaris, hutang kepada pemasok untuk dokumen pembayaran yang diterima, yang syarat pembayarannya belum tiba, melebihi jumlah yang diklasifikasikan sebagai sumber berkelanjutan, serta hutang kepada pemasok untuk persediaan yang tidak ditagih, hutang untuk pembayaran ke anggaran melebihi jumlah yang diklasifikasikan sebagai sumber dana berkelanjutan.

Penting untuk membuat perhitungan akhir mengenai terobosan keuangan (yaitu pengeluaran dana yang tidak wajar) dan sumber-sumber untuk menutupi terobosan tersebut.

Analisis diakhiri dengan penilaian umum terhadap kondisi keuangan organisasi dan penyusunan rencana aksi untuk memobilisasi cadangan guna mempercepat perputaran modal kerja dan meningkatkan likuiditas serta memperkuat solvabilitas organisasi. Pertama-tama, perlu untuk menilai penyediaan organisasi dengan modal kerjanya sendiri, keamanannya dan penggunaannya untuk tujuan yang dimaksudkan. Kemudian dilakukan penilaian terhadap kepatuhan terhadap disiplin keuangan, solvabilitas dan likuiditas organisasi, serta kelengkapan penggunaan dan keamanan pinjaman bank dan pinjaman dari organisasi lain. Langkah-langkah sedang direncanakan untuk penggunaan modal ekuitas dan pinjaman yang lebih efisien.

Organisasi yang dianalisis memiliki cadangan untuk mempercepat perputaran modal kerja selama 12,4 hari (cadangan ini disebutkan dalam paragraf ini). Untuk memobilisasi cadangan tersebut perlu dihilangkan penyebab-penyebab yang menyebabkan terjadinya penumpukan kelebihan cadangan bahan baku, bahan baku, suku cadang, persediaan lainnya dan barang dalam proses.

Selain itu, perlu untuk memastikan penggunaan modal kerja yang tepat sasaran, mencegah imobilisasi mereka. Terakhir, penerimaan pembayaran dari pembeli atas barang yang dikirimkan kepada mereka yang tidak dibayar tepat waktu, serta penjualan barang yang ditahan oleh pembeli karena penolakan membayar, juga akan mempercepat perputaran modal kerja.

Semua ini akan membantu memperkuat kondisi keuangan organisasi yang dianalisis.

Indikator ketersediaan dan penggunaan modal kerja

Modal kerja dikonsumsi dalam satu siklus produksi, secara material memasuki produk dan sepenuhnya mentransfer nilainya ke produk tersebut.

Ketersediaan modal kerja dihitung baik pada tanggal tertentu maupun rata-rata pada periode tersebut.

Indikator pergerakan modal kerja mencirikan perubahannya sepanjang tahun - pengisian dan pembuangan.

Rasio perputaran modal kerja

Ini adalah rasio harga pokok penjualan pada periode tertentu terhadap saldo rata-rata modal kerja pada periode yang sama:

Untuk omset= Harga pokok penjualan periode tersebut / Saldo rata-rata modal kerja periode tersebut

Rasio perputaran menunjukkan berapa kali rata-rata saldo modal kerja diputar untuk periode yang ditinjau. Dari segi kandungan ekonominya setara dengan indikator produktivitas modal.

Waktu pergantian rata-rata

Ditentukan dari rasio turnover dan jangka waktu yang dianalisis

Durasi rata-rata satu revolusi= Durasi periode pengukuran dimana indikator ditentukan / Rasio perputaran modal kerja

Rasio konsolidasi modal kerja

Nilainya berbanding terbalik dengan rasio turnover:

Untuk mengencangkan= 1 / Ke omset

Rasio konsolidasi = rata-rata saldo modal kerja pada periode yang bersangkutan / harga pokok penjualan pada periode yang sama

Dari segi kandungan ekonomi setara dengan indikator intensitas modal. Koefisien konsolidasi mencirikan nilai rata-rata modal kerja per 1 rubel volume penjualan.

Kebutuhan modal kerja

Kebutuhan modal kerja suatu perusahaan dihitung berdasarkan koefisien fiksasi modal kerja dan rencana volume penjualan produk dengan mengalikan indikator-indikator tersebut.

Penyediaan produksi dengan modal kerja

Ini dihitung sebagai rasio persediaan modal kerja aktual dengan rata-rata konsumsi harian atau rata-rata kebutuhan hariannya.

Mempercepat perputaran modal kerja membantu meningkatkan efisiensi perusahaan.

Tugas

Menurut data untuk tahun pelaporan, saldo rata-rata modal kerja perusahaan berjumlah 800 ribu rubel, dan harga pokok penjualan sepanjang tahun dengan harga grosir perusahaan saat ini berjumlah 7.200 ribu rubel.

Tentukan rasio perputaran, rata-rata durasi satu perputaran (dalam hari) dan koefisien konsolidasi modal kerja.

• Untuk omzet = 7200/800 = 9
• Waktu turnover rata-rata = 365/9 = 40,5
• K mengamankan dana kolektif = 1/9 = 0,111

Tugas

Selama tahun pelaporan, saldo rata-rata modal kerja perusahaan adalah 850 ribu rubel, dan harga pokok penjualan selama tahun itu adalah 7.200 ribu rubel.

Tentukan rasio perputaran dan rasio konsolidasi modal kerja.

• Rasio omset = 7200/850 = 8,47 putaran per tahun
• Koefisien konsolidasi = 850/7200 = 0,118 rubel modal kerja per 1 rubel produk yang dijual

Tugas

Harga pokok penjualan pada tahun sebelumnya berjumlah 2.000 ribu rubel, dan pada tahun pelaporan dibandingkan tahun sebelumnya meningkat 10% dengan pengurangan durasi rata-rata satu perputaran dana dari 50 menjadi 48 hari.

Tentukan rata-rata saldo modal kerja pada tahun laporan dan perubahannya (dalam%) dibandingkan tahun sebelumnya.

Larutan

• Harga pokok penjualan pada tahun pelaporan: 2000 ribu rubel * 1,1 = 2200 ribu rubel.

Saldo rata-rata modal kerja = Volume produk yang terjual / Omset

Untuk turnover = Durasi periode yang dianalisis / Durasi rata-rata satu turnover

Dengan menggunakan dua rumus ini kita memperoleh rumusnya

Saldo rata-rata modal kerja = Volume produk yang terjual * Durasi rata-rata satu perputaran / Durasi periode yang dianalisis.

• Rata-rata saldo rata-rata tahun sebelumnya = 2000 * 50/365 = 274
• Saldo rata-rata Total rata-rata pada tahun berjalan = 2200 * 48/365 = 289

289/274 = 1,055 Pada tahun laporan rata-rata saldo modal kerja meningkat sebesar 5,5%

Tugas

Tentukan perubahan rata-rata rasio retensi modal kerja dan pengaruh faktor-faktor terhadap perubahan tersebut.

K konsolidasi = rata-rata saldo modal kerja / harga pokok penjualan

• Untuk mengkonsolidasikan kekhawatiran tersebut, periode dasar = (10+5) / (40+50) = 15/90 = 0,1666
• Untuk menetapkan periode pelaporan kekhawatiran = (11+5) / (55+40) = 16/95 = 0,1684

Indeks perubahan umum dalam koefisien penjangkaran

• = CO (saldo rata-rata)_1 / RP (produk terjual)_1 - CO_0/RP_0 = 0,1684 - 0,1666 = 0,0018

Indeks perubahan koefisien konsolidasi dari perubahan rata-rata saldo modal kerja

• = (SO_1/RP_0) - (SO_0/RP_0) = 0,1777 - 0,1666 = 0,0111

Indeks perubahan koefisien konsolidasi dari perubahan volume produk yang dijual

• = (SO_1/RP_1) - (SO_1/RP_0) = -0,0093

Jumlah masing-masing indeks harus sama dengan total indeks = 0,0111 - 0,0093 = 0,0018

Tentukan perubahan umum saldo modal kerja, dan jumlah modal kerja yang dikeluarkan (terlibat) sebagai akibat dari perubahan kecepatan dan perubahan volume penjualan.

• Rata-rata perubahan saldo modal kerja = 620 - 440 = 180 (naik 180)

Indeks umum perubahan saldo modal kerja (CO) = (RP_1*lanjutan 1.perputaran_1 /hari dalam triwulan) - (RP_0*lanjutan 1.perputaran_0 /hari dalam triwulan)

• Durasi 1 turnover pada kuartal pelaporan = 620*90/3000 = 18,6 hari
• Durasi 1 putaran pada kuartal sebelumnya = 440*90/2400 = 16,5 hari

Indeks perubahan aset operasi dari perubahan volume produk yang dijual

• = RP_1*prod.1ob._0/quarter - RP_0*prod.1ob._0/quarter = 3000*16.5/90 - 2400*16.5/90 = 110 (peningkatan saldo modal kerja karena peningkatan volume produk yang dijual)

Indeks perubahan aset operasi dari perubahan tingkat perputaran modal kerja

• = RP_1*lanjutan1ob._1 /kuartal - RP_1*lanjutan1ob._0/kuartal = 3000*18,6/90 - 3000*16,5/90 = 70