Берется ли ндфл с больничного по беременности и родам. Облагаются ли декретные подоходным налогом
Облагаются ли декретные налогом? Данный вопрос актуален для предпринимателей и бухгалтеров, которые непосредственно сталкиваются с ним при начислении выплат и заполнении форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
В пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации четко прописано, что декретные выплаты относятся к пособиям, которые не подлежат налогообложению. Именно это положение является ключевым в вопросе составления бухгалтером справки 2-НДФЛ для работницы, получающей пособие по беременности и родам.
В справке 2-НДФЛ следует отразить лишь те доходы, с которых уплачивается подоходный налог. Соответственно, на женщину, которая ушла в отпуск по беременности и родам, оформлять данную справку не следует. Пустые справки в налоговые органы не подаются.
Работа на полставки
Довольно распространенной является ситуация, когда женщина продолжает работать, но с меньшей загруженностью. Следует отметить, что в данном случае она не может претендовать на получение двух выплат (заработной платы и декретных) одновременно. Ей следует сделать выбор в пользу одной из них. Если беременная работница отдает предпочтение получению заработной платы, она приравнивается к остальным сотрудникам и на нее распространяются общие правила оформления справки 2-НДФЛ.
Если беременная женщина отдает предпочтение получению заработной платы, то на нее распространяются общие правила оформления справки 2-НДФЛ.
Подводя итог, следует сказать, что пособия на беременность и роды полностью оплачиваются ФСС и не облагаются подоходным налогом. Поэтому бухгалтеру не следует включать данные выплаты в форму 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Если же работница продолжает трудиться в организации, на нее распространяется общий порядок заполнения форм отчетности.
В соответствии с законодательными нормами все без исключения женщины, удовлетворяющие определенным условиям, имеют право на получение декретных. Подобные выплаты представляют собой начисления, положенные по причине беременности и родов. Одним из самых важных вопросов, который волнует большинство, является налогообложение подобных выплат.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие понятия
Декретные начисляются только лишь при выполнении определенных условий. Основная цель подобных начислений – материальное обеспечение женщин при утрате трудоспособности по причине .
Причем существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных как с вычислением, так и получением подобного рода выплат. С ними лучше всего ознакомиться заранее.
Налог на доходы физических лиц представляет собой отчисление в государственный бюджет. Процедура вычисления его имеет свои нюансы. с декретных в 2019 году – один из самых важных вопросов для молодых матерей.
Величина данного налога фиксирована. Сама необходимость оплаты, а также множество иных моментов отражаются в Налоговом кодексе РФ.
По возможности предварительно стоит разобраться со всеми законодательными актами, регламентирующими вопрос декретных выплат.
К основным вопросам стоит обязательно отнести следующие:
- Что это такое?
- Кто попадает под категорию.
- Куда следует обращаться?
Что это такое
Налог на доходы физических лиц обозначается аббревиатурой НДФЛ. Величина его составляет всего 13% от ежемесячного .
Но существует достаточно обширный перечень начислений от официального работодателя которые по разным причинам налоговым сбором не облагаются. Касается это также и декретных выплат. Данный момент отражается в законодательстве.
Сегодня под термином «декретный отпуск» понимается определенный период оплачиваемого времени, в течение которого женщина имеет прав отсутствовать на своем рабочем месте на вполне законных основаниях.
Длительность его может быть различной, зависит от большого количества самых разных факторов. Оплата декретного отпуска осуществляется за счет средств Фонда социального страхования .
Существует определенный перечень условий, выполнение которых строго обязательно для того, чтобы уйти в декретный отпуск.
Важно помнить, что отсутствие официального места трудоустройства является основанием для отказа в оформлении декретного отпуска.
Причина тому – все выплаты формируются именно за счет ФСС. Работодатель же, в свою очередь выплачивается сначала все средства за свой счет.
Кто попадает под категорию
Сегодня больничный рассматриваемого типа (по причине беременности) может быть назначен только при выполнении определенных условий.
Сам НДФЛ в размере 13% также налагается только лишь на являющихся гражданами РФ и официально трудоустроенными на территории страны. Существуют определенные условия, при выполнении которых будут начисляться декретные выплаты.
К таковым в первую очередь относится следующее:
Все остальные моменты при назначении подобного рода выплат не важно. В то же время существуют не урегулированные некоторые особые ситуации.
В первую очередь это касается следующим:
Во всех иных случаях обычно сложностей с получением декретных, а также последующих их учетом при вычислении не возникает. Но имеются важные законодательные нормы, которые следует учитывать в обязательном порядке.
К таковым сегодня относятся следующие:
Важно помнить, что алгоритм вычисления НДФЛ является полностью стандартным вне зависимости от места работы конкретной гражданки РФ.
Аналогичным образом обстоит дело с декретными. Законодательные нормы, регулирующие данный вопрос, распространяются на всех без исключения граждан РФ.
Куда следует обращаться
Для оформления декретного отпуска необходимо будет обратиться в несколько различных учреждений.
В данный перечень входит следующее:
Существует множество разнообразных важных моментов. Например, если обратиться за постановкой на учет по причине беременности заранее, до наступления 12 недели, то будет получена единовременная денежная выплата.
Помимо данной льготы существует достаточно большое количество иных. Информация о них подробно освещается в действующем на территории РФ законодательстве.
Если же официальное место работы отсутствует по причине недавнего увольнения или имеет место постановка на учет на бирже труда, то за выплатой необходимо будет обратиться напрямую в ФСС.
Фонд социального страхования присутствует в каждом регионе РФ. Ознакомиться с местом расположения данного учреждения можно будет на официальном сайте ФСС.
Если возможность посетить данный фонд какой-то причине отсутствует, то следует обратиться в администрацию поселения.
Сегодня проблемы с оформлением декретного отпуска и соответственно получением определенных начислений обычно отсутствуют. Но все же порой имеются некоторые исключения.
Чаще всего проблема возникает по причине того, что работодатель попросту отказывает в назначении соответствующей выплаты. В некоторых случаях подобное будет квалифицироваться не только как административное нарушение, но и уголовное.
В случае возникновения подобных проблем следует обратиться:
В трудовую инспекцию необходимо обращаться в случае, когда наличие нарушения очевидно. Если же имеются какие-либо сложности, нюансы, нужно будет обратиться в суд по месту регистрации самого работодателя.
Так можно будет избежать большого количества самых разных проблем и затруднений. Это существенно ускорит процесс разбора дела, суд имеет большее количество рычагов влияния на любые юридические лица, предприятия.
Облагают ли декретные подоходным налогом
Облагается ли налогом декретный отпуск – первый вопрос, который себе задают собирающиеся уйти в такой отпуск женщины. Нужно помнить о большом количестве самых разных нюансов, связанных с подобным отпуском, а также вычислением налога.
К основным вопросам стоит отнести:
- для работающих женщин;
- для безработных мам;
- в случае работы по совместительству.
Для работающих женщин
Деньги, начисляемые работодателем своей сотруднице, облагаются НДФЛ в размере 13% — но это не относится к декретным выплатам. Продолжительность самого декретного отпуска (по беременности и родам) зависит от различных важных факторов.
На данный момент продолжительность отпуска составляет:
Декретный отпуск с двойней – на несколько дней больше, чем обычный. Важно помнить об этом факте при осуществлении расчета срока отпуска в отделе кадров. Так как этот момент также напрямую влияет на размер самих отчислений.
Особое внимание нужно уделять полному перечню всех выплат, которые полагаются беременным женщинам при уходе их в декрет.
В перечень таковых входит следующее:
| Показатели | Описание |
| Пособие по беременности и родам |
после оформления самого отпуска, больничного листа:
|
| Если имеет место ранняя постановка на учет в специальном медицинском учреждении (до 12-ой недели) | то начисляется фиксированное единовременное пособие в размере 581 рубля |
| При рождении одного ребенка полагается единовременное начисление в размере 15 512 рублей | при рождении двоих подобная сумма начисляется на каждого |
| Пособие по |
|
Для безработных мам
Нередко случается, что у беременной женщины по какой-то причине официальная работа вовсе отсутствует. В таком случае НДФЛ тем более не будет начисляться.
Исключение будет иметь место только лишь в случае, если имеет место постановка на учет в службу занятости. В такой ситуации начисление декретных будет осуществляться. Прием из расчета заработной платы за последние 2 года официального стажа.
Алгоритм обращения за получением декретных выплат имеет свои особенности. Причем вне зависимости от того куда именно будет осуществлено обращение нужно будет подготовить обязательный перечень документов.
В него входит следующее:
| Показатели | Описание |
| Для оформления отпуска по беременности и родам |
|
| Для оформления отпуска для ухода за ребенком |
|
В случае работы по совместительству
Если имеет место работа по совместительству, то выплата НДФЛ также не будет необходима. Сам алгоритм оформления каких-либо существенных отличий не имеет.
Он включает в себя следующие основные этапы:
| Показатели | Описание |
| В медицинском учреждении | где имеет место постановка на учет, выдается больничный лист |
| Работнице необходимо будет оформить соответствующее заявление на имя своего работодателя |
|
| В заявлении требуется обязательно указать просьбу | по выплате пособия по беременности и родам |
| После оформления заявления | получения всех необходимых документов работник отдела кадров обязательно должен оформить специальный приказ в установленной законом форме |
Видео: стоит ли платить налоги в полном объеме
Особые нюансы
В 2019 году каких-либо существенных изменений в законодательстве относительно декретных выплат не произошло. Касается это также налогообложения.
Какие-либо перечисления в бюджет в форме НДФЛ не требуются. В то же время увеличились суммы декретных выплат.
В 2019 году установлены следующие величины:
Помимо обозначенных выше моментов нужно учитывать некоторые другие:
Существенным моментом является оформление справки по форме 2-НДФЛ. В соответствии с действующим законодательством в данном документе отражается информация по поводу величины уплаченного в таком случае налога.
Если за период отпуска по уходу за ребенком, а также по причине беременности и родов доходы помимо декретных отсутствовали, то основания для оформления такой справки отсутствуют.
Нередко случается, что несмотря на наличие права на отпуск декретного типа женщина продолжает работать. Следует помнить – начисление одновременно декретных и заработной платы невозможно.
Это прямо запрещается действующим на территории РФ законодательством. Женщина обязана будет сделать выбор в пользу какой-либо одной выплаты.
Это распространяется, как на основную официальную работу, так и на трудоустройство по совместительству.
Чем регулируется
Основополагающим нормативно-правовым документом, который осуществляет регулирование начисления подоходного налога, является Налоговый кодекс РФ.
Следует в первую очередь рассмотреть законодательные акты:
| Статья | Описание |
| кто именно являются плательщиком налога на доходы физических лиц | |
| начисление налога на доходы, источник которых находится за пределами РФ | |
| что является объектом налогообложения | |
| что подпадает под налоговую базу в рассматриваемом случае | |
| полный перечень доходов физических лиц не облагаемых НДФЛ в размере 13% | |
| величина налоговой ставки | |
| как осуществляется вычисление налога агентами |
У жены с выплаты 170 тысяч, высчитали 18. Законно ли это, и куда обращаться? Работает в большой торгово-розничной компании. Заранее спасибо за ответы.
Попробуйте для начала узнать в бухгалтерии предприятия, что это был за вычет. Так как 18 т. р. - это не 13% от 170 т. р. Возможно, это удержание по другому основанию Нет, с любых видов пособий п/налог не берется! Конечно нет)) нет не законно-не берут Не должны брать, но очень хитрые работодатели бывает берут.
Возврат НДФЛ при нахождении в декретном отпуске
В подпункте 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного вычета в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов.
Имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода либо до окончания налогового периода у работодателя на основании уведомления, полученного в налоговом органе и подтверждающего право на вычет.
Одновременно с декларацией (или для получения уведомления) налогоплательщик должен представить правоустанавливающие документы на приобретенное имущество, а также платежные документы.
Иначе говоря, возможность получить имущественный вычет зависит от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%, и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный объект недвижимости и осуществленные налогоплательщиком расходы, и не связана с нахождением налогоплательщика в декретном отпуске.
Таким образом, вы сможете воспользоваться правом на имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры, начиная с того периода, в котором у вас появится доход, облагаемый по ставке 13%, но не раньше периода, когда были получены правоустанавливающие документы.
Высчитывают ли подоходный налог с мужа если жена в декретном отпуске
0 ответов.
Новый Уренгой Просмотрен 14 раз. Задан 2014-02-28 05:35:38 +0400 в тематике «Трудовое право» Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность - Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность. далее
0 ответов. Абакан Просмотрен 3 раза. Задан 2015-02-03 18:17:07 +0400 в тематике «Жилищное право» Имеют ли право уволить - Имеют ли право уволить. далее
0 ответов. Москва Просмотрен 5 раз.
Облагаются ли декретные НДФЛ?
Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.
Согласно трудовому законодательству забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток – декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.
Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы.
Облагаются ли подоходным налогом декретные, и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2014–2015 годах? Об этом - в нашей статье.
Облагаются ли декретные подходным налогом.
Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году
Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.
В нашей стране женщины в период 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов), так же как и в случае любой другой временной нетрудоспособности, подлежат обязательному социальному страхованию.
Облагаются ли, согласно законодательству, декретные выплаты НДФЛ?
Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период.
Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет.
Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.
Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами.
Обложение декретных выплат налогом?
Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2018 году
Если работница претендует на пособие по беременности и родам, то будет ли облагаться НДФЛ сумма выплат? Ответ на этот вопрос вы получите в нашей статье. А также список документов, которые потребуется принести в бухгалтерию, в какие сроки оплатить пособие. Немаловажно знать, как отражать начисления в учете и отчетности фирмы.
Случаи и условия выплаты детских пособий
В социальной сфере правительством предусмотрены финансовые гарантии для женщин, которые готовятся стать мамой.
При предоставлении больничного листа по месту работы ей полагается выплата пособия в случае беременности и родов (БиР) которое, в некоторой степени компенсирует потерю дохода в период до родов, а также после них. В такой ситуации работнице следует придерживаться определенного алгоритма действий для того, чтобы без задержек оформить выплаты:
- Встать на учет в медицинское учреждение;
- Предоставить на работу справку о постановке в ранние сроки;
- Передать больничный лист на работу.
В свою очередь бухгалтеру потребуется определить сумму пособия и назначить к выплате. Для этого:
- Высчитать среднедневной заработок, из расчета двух предшествующих лет;
- Определить сумму пособия: количество дней нетрудоспособности, умноженные на среднедневной заработок.
Важно! Если декретница проработала менее двух лет, то потребуется справка с прошлых мест работы. Совместителям также потребуется предоставить сведения о доходах, тому работодателю, у которого женщина будет получать пособие.
Сроки выплаты пособия и документооборот
Социальной выплатой по БиР обеспечиваются все женщины РФ в соответствии с нормами законодательства, родившие или усыновившие ребенка:
- Работающие и неработающие;
- Учащиеся дневной формы обучения;
- Военнослужащие.
Местом выплаты декретных начислений признается в зависимости от статуса мамы.
Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?
Для работающих это место основной работы или службы, а для неработающих (фирма ликвидирована), эту обязанность берет на себя социальная служба.
Общий период, в который декретница может обратиться за выплатой, составляет шесть месяцев со дня рождения малыша. После предоставления всех документов по окончании 10 дней маме назначается и выплачивается пособие одной суммой.
Для оформления пособия понадобится:
- Заявление с просьбой назначить выплату;
- Лист нетрудоспособности;
- Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).
Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме.
НДФЛ и прочие налоги с суммы пособия по беременности и родам в 2018 году
Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.
Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.
Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.
Есть ли предельная величина суммы пособия
Следует помнить важную деталь при исчислении пособий по БиР. Нормативная база содержит фиксированную максимальную сумму пособия, на которую ориентируется бухгалтер при расчете. Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах
установленного лимита.
Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден.
Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.
При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы.
Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.
Последовательность отражения пособия в учете фирмы
Как было сказано пособия по беременности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты при рождении выплачиваются из средств бюджета через ФСС . Все расчеты с фондом ложатся в бухгалтерском учете на 69 счет. Расчеты с сотрудниками аккумулируются на 70 счете. Рассмотрим детальные проводки в каждой операции:
После того, как из ФСС поступает возмещение социальных расходов предприятия, его отражают проводкой в учете: Дт 51 Кт 69.
Распространенные вопросы
Вопрос 1: Женщина принесла больничный лист для получения пособия по БиР, но в настоящий момент у нее не окончился отпуск, который предоставлен ей по уходу за 1,5 годовалым ребенком. Полагается ли в таком случае ей назначенное пособие БиР.
Совпадение времени, которое пришлось на время отпуска по уходу за ребенком и новыми родами не редкость. Законодательной нормой запрещается выплата сразу двух детских пособий. Выход для роженицы в следующем – отказаться от одного из отпусков. Бухгалтеру потребуется рассчитать предварительную сумму пособия БиР, которое будет выплачено женщине. Если оно проигрывает в размере относительно детских выплат при уходе за 1,5 ребенком, последний отпуск можно не прерывать.
Законом роженице предоставлено право на выбор, потому что пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, а по БиР – 100%. Сотруднице следует написать заявление на замену последних двух лет (без дохода) на те, в которых ей начислялась зарплата.
Вопрос 2: В отпуск по БиР уходит ИП. В расчетный двухлетний период попадает время, когда роженица трудилась по договору трудового найма. Кто в этом случае будет ей выплачивать пособие БиР?
Если ИП уходит в декретный отпуск, то за пособием следует обращаться в ФСС по месту учета. Право на выбор 2 лет для расчета выплаты предоставляется только работающим женщинам по трудовому договору. Для ИП таких прерогатив не предусмотрено законом.
Значит, расчет основывается на МРОТ, который на 01 июля 2018 года составляет 7 800 рублей. Расчет суммы будет такой: при условии, что отпуск продолжается 140 календарных дней: 7 800: 31 х 140 = 35 225 рублей.
Важно! Значение МРОТ берется на тот момент, когда начинается отпуск по БиР.
Первые признаки замершей беременности на ранних сроках
Применение Цефотаксима при беременности
Почему темный кал при беременности? Причины для беспокойства
6 неделя беременности
Ведение беременности
Налогообложение в декретном отпуске: что облагается и каким образом
НДФЛ в 2018 году с больничного листа по беременности и родам
Общие сведения об НДФЛ
Термин «НДФЛ» является аббревиатурой такого понятия, как «налог с дохода физлиц». В бухгалтерской практике данный налог берется со всего получаемого дохода, который будет выступать объектом для такой процедуры налогообложения. Он рассчитывается за каждый отчетный период, а выплачиваются в госбюджет. Расчет и выплаты должен производить плательщик НДФЛ, которым выступает налоговый агент или сам работник.
Рассмотрим, с какой основной прибыли берется НДФЛ:
- Заработная плата.
- Различные виды вознаграждений.
- Подарки (в том числе и призы).
- Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности (больничных).
- Проданное имущества.
Читайте также: НДФЛ с аванса по заработной плате
В общих ситуациях получения дохода процентная ставка НДФЛ для перечисления в госбюджет устанавливается налоговым законодательством нашего государства – 13%. Но в некоторых случаях предусматривается как ее снижение (до 9%), так и увеличение (до 35%) – НК, статья № 224:
- Пониженная ставка – 9% (берется с выплат-дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании).
- Стандартная ставка – 13% (практически во всех случаях).
- Повышенная ставка:
- 30% (облагаются доходы нерезидентов);
- 35% (установлена для физлиц, которые получили прибыль в результате выигрыша/приза и подобное).
Также налоговое законодательство нашей страны называет тех, кто должен выплачивать НДФЛ с получаемой прибыли в обязательном порядке:
- налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории, но и за ее пределами (обязательное условие – нахождение на территории нашей страны более 183 дней) – НК, статья № 207;
- нерезиденты, которые имеют прибыль из источников, находящихся в пределах нашей страны.
Хотя эта выплата и названа налогом с дохода физических лиц, но его отчисляют:
- и юрлица, и ИП, которые выступают работодателями и удерживают данный налог с заработных плат своих рабочих;
- ИП, что имеют доход со своей предпринимательской деятельности.
И, конечно же, сами физлица, если они доход получили самостоятельно, поэтому налоговые агенты удержание НДФЛ с него не производили.
Нюансы выплат НДФЛ
Какие нюансы следует знать, чтобы безошибочно рассчитывать и производить выплаты НДФЛ?
Специалисты советуют обращать внимание на следующие моменты:
- Налоговый отчетный период составляет 1 год – НК, статья № 216 и статья № 55, пункт 1.
- После завершения отчетного периода для исчисления НДФЛ необходимо определить:
- налоговую базу;
- величину суммы налога, подлежащую уплате.
- Плательщики имеют полное право на применение налоговых вычетов – НК, статьи № 218-221.
- Для тех, кто проводит исчисления самостоятельно, обязательным является подача декларационной документации в местную налоговую службу – НК, статьи № 227-229.
- Для налоговых агентов разработаны специальные документы-формы, в которые вносятся все необходимые сведения о рабочих и их доходах – НК, статьи № 24 (пункт 4) и № 230 (пункт 2).
Когда приходит пора выплаты пособия сотруднице в положении, перед бухгалтерией встает вопрос, облагать ли его НДФЛ. Для того чтобы внести ясность, проясним ряд важных моментов.
Соцпакет для матерей
Факт рождения ребенка сам по себе является очень затратным мероприятием, как в финансовом, так и в психо-физиологическом плане. Естественно, продолжения рода хотят очень многие. И большинству хотелось бы предусмотреть все нюансы заранее. Однако это получается далеко не всегда. Таким образом, финансовая помощь от государства редко когда остается невостребованной.
Наше государство уделяет немалое внимание вопросам беременности и материнства, а также отцовства. И потому на сегодняшний день в рамках этой линии предусмотрено сразу несколько видов материальных выплат, связанных с беременностью и родами. А именно:
- единоразовое пособие вставшим на учет в медицинских учреждениях на ранней стадии вынашивания плода;
- пособие женщинам по беременности и родам;
- единоразовое пособие за рождение ребенка;
- ежемесячное пособие для ухода за ребенком.
Основное пособие
Если у женщины на руках есть документ, подтверждающий ее временную нетрудоспособность, который выдают будущей роженице на срок в 140 дней, то государство выплачивает пособие по беременности и родам (далее – ППБР) сразу за весь период этого отпуска.
Примечательно, что закон учитывает и нестандартные ситуации. Так, 140 дней положено женщине, которая ожидает одного ребенка. За 70 дней до предполагаемой даты родов ей выдают лист. Если же ожидается двойня и больше, то больничный лист выдают за 84 дня до родов. Тогда общая сумма дней отдыха, которую в нем укажут, составит 194 дня.
Если беременность одноплодная, и у женщины были сложные роды, для подстраховки ее больничный продлевают еще на 16 дней.
В тех ситуациях, когда пара решила усыновить (удочерить) малютку, возраст которого менее трех месяцев, одному из супругов также положено ППБР. Право на него возникает от дня подписания итоговых документов процедуры усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения ребенка. Кроме того, новоиспеченные родители сами выбирают, на кого из них будет оформлено это пособие. Если же речь идет об усыновлении нескольких детей, то со дня их юридической привязки к новым родителям исчисляется срок в 110 календарных дней.
В тех случаях, когда в одном периоде пересеклись отпуска по беременности и по уходу за ребенком, женщина не может распоряжаться сразу двумя пособиями. В то же время, государство дает ей право выбрать большую по размеру выплату. Для этого нужно оформить отдельную бумагу в бухгалтерию.
Почем пособие беременным
Размер ППБР равен ста процентам от среднего заработка. То есть, в расчет берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в ФСС за минувший двухлетний период. Однако не все так просто: здесь также учитывают нормативы минимального и максимального размера этого пособия.
Максимальный размер ППБР, которое может получить мама при рождении одного малыша, был рассчитан на период 2015 года и составил 228 603,20 рублей. На 2016 год сумма подросла и уже равна 248 164 рубля.
Если же речь идет о сложных родах, то будут соразмерно увеличены и дни нетрудоспособности – до 156. Так, в 2015 году мама могла получить ППБР в максимальном размере 254 729,28 рублей и может получить в 2016 году до 276 525,60 рублей.
В свою очередь, для расчета наименьшего размера ППБР используют минимальный размер оплаты труда, который установлен государством на тот момент, когда предполагается выдать больничный. А средства Фонда социального страхования выступают единственным источником финансирования этого пособия. В этом его отличие от обычного больничного
У кого есть право на пособие
Рассчитывать на ППБР могут застрахованные лица. В первую очередь это российские граждане, для которых страхование в системе ФСС является обязательным в силу заключения трудового договора. Аналогично – иностранцы и лица без гражданства.
Временно пребывающие в РФ иностранцы и лица без гражданства получат ППБР в тех случаях, если работодатель (фирма или ИП) перечислял за них страховые взносы последние шесть месяцев до начала отпуска по беременности и родам.
Что касается так называемых «частников», кто работает сам на себя, то они получат ППБР при соблюдении двух условий:
- добровольно оформили отношения с ФСС;
- полностью перечисляли страховые взносы.
Пособие и подоходный налог
Чтобы понять, ППБР облагается НДФЛ или нет, необходим Налоговый кодекс РФ. В статье 217 перечислены доходы, которые не облагаются этим налогам. Пункт 1 указывает на то, что данное пособие НДФЛ обходит стороной. Таким образом, ответ на вопрос, облагается ли пособие до 1,5 лет подоходным налогом, очевиден.
У некоторых работодателей просыпается жгучее желание делать сотрудницам доплаты к ППБР сверх нормы. Чтобы как бы компенсировать недостаток прежнего среднего заработка в их бытность на службе. Так вот: в подобных случаях от НДФЛ не отвертеться. Его нужно удерживать с таких доплат.
Но не все так плохо. Есть возможность вполне законно оптимизировать этот налог к уплате в бюджет. Ведь доплату можно оформить как материальную помощь по случаю рождения или усыновления ребенка на основании п. 8 ст. 217 НК РФ. Здесь учтите, что не облагается НДФЛ сумма в пределах 50 000 рублей на одного младенца. Такой возможностью работодатели, которые хотят помочь семье, могут пользоваться на свое усмотрение, действуя при этом целиком в рамках налогового закона.
Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.
Что такое декретный отпуск
Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.
Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.
Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам
Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.
Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.
Порядок оплаты
Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.
Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.
Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.
Налогообложение доходов работников
Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:
- НДФЛ;
- страховые взносы в Фонд социального страхования;
- взносы в Пенсионный фонд;
- страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.
Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.
Налогообложение декретных выплат
В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит. Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.
Налоговый вычет в декретном отпуске
Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.
Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.
