Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi. İtibar nedir ve bunun üzerinde nasıl çalışılır?

UTII belirli faaliyet alanlarında faaliyet gösteren küçük işletmelerin (LLC'ler ve bireysel girişimciler) temsilcileri tarafından kullanılabilecek özel bir vergi rejimidir. “İstifa”, vergi miktarını hesaplama ve kuruluş için rapor hazırlama sürecini, devlet kurumları için vergi mükellefleri üzerindeki kontrol sürecini önemli ölçüde basitleştirir.

Özel rejim, ticari bir yapının kâr miktarının fiziksel göstergenin birim sayısından etkilendiği varsayımına dayanmaktadır. Başka bir deyişle, yasa koyucu mantık tarafından yönlendirilir: ne kadar çok çalışanlar, metre perakende alanı veya Araçlar Bir LLC veya bireysel girişimci ne kadar fazla gelire sahip olursa o kadar fazla gelir elde edecektir. Bu da vergi miktarının artması gerektiği anlamına geliyor.

Ticari bir yapının gerçek geliri dikkate alınmaz. Devlet ona sektör ortalama geliri için belirli bir rakamı “atıyor”. LLC'nin veya bireysel girişimcinin gerçekten faaliyette olup olmadığı önemli değil: hala üç aylık bütçe ödemeleri yapmakla yükümlüler.

2013 yılına kadar “itibar” belirli faaliyet alanlarındaki LLC'ler ve bireysel girişimciler için zorunlu bir sistemdi. 2016 ve 2017'deki UTII gönüllü bir rejimdir ve girişimciler bu rejim, OSNO, basitleştirilmiş vergi sistemi ve patent sistemi arasında seçim yapma hakkına sahiptir.

UTII'ye kimler geçebilir?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda (Madde 346.29) “itirafın” mümkün olduğu faaliyet türlerinin kapsamlı bir listesi verilmektedir. Çalışma alanınızın bu listede yer alması yeterli değildir. Liste doğası gereği tavsiye niteliğindedir ve belirli bir iş türüne özel bir rejimi kullanma hakkını verme kararı belediye yetkilileri tarafından verilir. OKVED'in listesi şu adreste bulunabilir: düzenlemelerşehir veya bölge düzeyinde.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, tek emsal vergi Aşağıdaki iş alanları için mevcuttur:

• nüfusa ev hizmetlerinin sağlanması (ayakkabı ve kıyafetlerin onarımı, mobilyaların montajı ve onarımı, kuru temizleme, fotoğraf stüdyosu, banyo ve saunaların bakımı vb.);
• yolcu ve kargo taşımacılığı;
• veterinerlik faaliyetleri;
• halka açık yemek hizmetleri;
• geçici ikamet yerlerinin sağlanması;
• reklam malzemelerinin yerleştirilmesi;
• toplu taşıma bireyler ve kargo.

Belirli bir faaliyet alanına ait olmak, bireysel bir girişimci veya LLC için emsal vergiye geçişin tek koşulu değildir. Bu mod başlangıçta küçük işletmelere yönelik bir sistem olarak düşünülmüştü. Bu nedenle ticari bir yapının karşılaması gereken ekonomik kriterler vardır:

• son 12 aydaki ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemektedir;
• perakende satış alanı – en fazla 150 m2. (bu rakam yalnızca malların sergilendiği salonun görüntülerini içermektedir; hizmet ve depo odalarının boyutu dikkate alınmamıştır);
• sabit varlıkların kalıntı değeri - 150 milyon ruble'den fazla değil;
• “en büyük vergi mükellefleri” grubuna ait olmayanlar (Federal Vergi Servisi'nin resmi kararına dayanarak yerel bütçeye en büyük geliri sağlayan kuruluşları içerir).

Uygulanan vergi, potansiyel ödeyiciler için bazı yasal gereklilikleri içerir. Bir şirketin basit bir ortaklık veya mülkiyetin güven yönetimiyle uğraşan bir yapı olarak örgütlenmesine izin verilmez. Tüzel kişilerin LLC'nin sermayesindeki payı ¼'ü geçmemelidir.

İsnat hangi vergilerin yerine geçer?

UTII'nin önemli bir özelliği, bu özel rejimin birden fazla verginin tek bir vergiyle değiştirilmesini içermesidir. Bu, vergi mükellefi için zorunlu transfer tutarlarının hesaplanması prosedürünü önemli ölçüde basitleştirir.

Tahmini gelir üzerindeki tek vergi, bir girişimciyi veya LLC'yi aşağıdakileri ödemekten muaf tutar:

• emlak vergisi;
• gelir vergisi;

Muafiyetin yalnızca "isnat"a tabi çalışma alanı için geçerli olduğunu anlamak önemlidir. Başka bir deyişle, "atfedilen" faaliyetlerle bağlantılı mülk ve kârlar vergilendirilmez. LLC'ler ve bireysel girişimciler gümrük ve acentelik yükümlülüklerine ilişkin KDV ödeme yükümlülüklerini kaybetmezler.

"İsnat edilen" kişinin hâlâ çalışanları ve kendisi için sigorta primlerini ve kişisel gelir vergisini aktarma yükümlülüğü bulunmaktadır. Buna uyulmaması yasanın ihlali anlamına gelecek ve para cezaları ve yaptırımlarla sonuçlanacaktır.

Bütçe ödemesinin tutarını hesaplamak için formül kullanılır:

Vergi = Tahmini gelir* K1* K2* Oranı.

Sembollerin açıklaması:

• Tahmini gelir, fiziksel bir göstergenin (çalışan sayısı, park alanları, perakende satış tesislerinin metrekaresi vb.) ve temel kârlılığın ürünüdür. İkincisinin anlamı, Rusya Federasyonu Vergi Kanununda veya Federal Vergi Hizmetinin "sizin" şubenizde açıklığa kavuşturulabilir.
• K1 – deflatör – Ekonomik Kalkınma Bakanlığı tarafından yıllık bazda belirlenen bir katsayı. Malların endüstriyel fiyatlarındaki büyüme oranını içerir. 2017 yılında bu rakam 1.798 m'dir.
• K2, belirli bir belediyede faaliyet yürütmenin özelliklerini dikkate alan “yerel” bir katsayıdır. İl veya ilçe yetkilileri tarafından kurulur. Vergi dairesi size göstergenin değerini söyleyecektir.
• 2017'de uygulanan oran, koridordaki oranların %7,5'tan %15'e çıkacağını varsayıyor. Kesin değer Bu parametre bölgesel otoritelerin kararı ile belirlenir.

Temel getiri, aylık Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir. Verginin aktarıldığı dönem çeyrektir. Üç aylık değeri bulmak için formülden elde edilen sonucu üçle çarpmanız gerekir.

UTII'de vergi hesaplama örneği

Romashka LLC meşgul perakende satışlar gıda dışı ürünler. Ticaret 75 m2 alana sahip bir mağaza aracılığıyla gerçekleştirilmektedir. Formülde ikame için veri toplayalım:

• için temel verim bu yönde aktivite 1.800 ruble. m2 başına;
• fiziksel gösterge - 75 metrekareye eşit mağaza görüntüleri;
• K1 bu yıl 1.798;
• K2 - LLC'nin atandığı INFN'de belirtilir; hesaplama kolaylığı için bunu 1'e eşit olarak alacağız;
• oran – %7,5 ila 15 arasında değişir; belirli bir bölgede maksimum değere eşit olduğunu varsayalım.

Değerleri hesaplama formülünde değiştirin:

Aylık vergi = 1.800* 75* ve 1.798* 1* 01,15 = 36.409,5 ruble.

Üç aylık vergi tutarını belirlemek için bu sayıyı üçle çarpın:

36.409,5 RUB*3 = 109.228,5 RUB

Bu, LLC'nin çeyreklik çalışmalarının sonuçlarına göre "kendi" Federal Vergi Hizmetinin ayrıntılarına aktarması gereken, tahakkuk eden gelire (UTII) ilişkin tek bir vergidir.

“İsnat” hakkında raporlama prosedürü

“İtham” için raporlama dönemi çeyrektir. Bu, bu rejime geçen ticari yapıların her üç ayda bir UTII beyanı sunmaları gerektiği anlamına geliyor. Bu, en geç çeyreği takip eden ayın 20'nci gününde yapılmalıdır.

2017 yılında doldurulmuş UTII formu INFS'ye iki şekilde gönderilebilir:

1. Elektronik olarak - operatörler aracılığıyla elektronik belge yönetimi veya Federal Vergi Servisi web sitesinde. Bir LLC'nin veya bireysel girişimcinin 25'ten fazla çalışanı yoksa, yalnızca bu raporlama yöntemi kabul edilebilir.
2. Kağıt üzerinde – bir girişimci veya CEO LLC beyanı bizzat vergi dairesine getirir. Belge iki nüsha halinde basılmalıdır: biri Federal Vergi Hizmetinde kalır, ikincisi kabul işaretiyle yöneticiye iade edilir. Raporu postayla gönderebilirsiniz; bu durumda, mektubun ekinin bir envanteri ve gönderimine ilişkin bir makbuz, hükmünün kanıtıdır.

Bireysel bir girişimci veya LLC için 2017 yılında UTII belgeleri vergi dairesine yöneticinin kendisi tarafından değil, LLC'nin başka bir çalışanı veya bireysel girişimci tarafından getirilirse, onun için noter tasdikli bir vekaletname verilmesi gerekir.

Beyan formunu bilişim ve hukuk sistemleri sitelerinden indirebilirsiniz. Bu oluşmaktadır Giriş sayfası ve üç bölüm. Genel kural olarak formun doldurulması ikinci bölümle başlar. Vergi hesaplama formülünde değiştirilen tüm parametreler burada belirtilmiştir: temel karlılık, fiziksel göstergenin birim sayısı, K1 ve K2 katsayıları, LLC'nin veya bireysel girişimcinin adresi ve faaliyet yönü hakkında bilgi.

Beyannamenin üçüncü bölümü, bir LLC'nin çalışanlarına veya bireysel girişimciye (veya çalışan yoksa girişimcinin kendisine) devredilen sigorta primleri için zorunlu ödeme tutarının ayarlanmasıdır. Sonuç, ilk bölümde kaydedilen nihai vergi tutarıdır.

Bildirinin başlık sayfası Genel bilgi kuruluş hakkında (isim, INN, KPP, OKTMO), belgenin doldurulma tarihi ve sorumlu kişinin imzası.

Önemli! 2017 yılından bu yana, önceki versiyona göre teknik değişikliklere uğrayan yeni bir beyan formu yürürlüğe girmiştir.

UTII'yi ödeme prosedürü

2017 yılında tahakkuk eden gelir vergisi, raporlama dönemini takip eden ayın 25'inci gününden daha geç olmamak üzere ödenir - çeyrek.

2017 yılında bütçe ödemelerinin yapılacağı tarihler aşağıdaki gibidir:

Belirtilen tarihler tatil veya hafta sonlarına denk geliyorsa, LLC'nin veya bireysel girişimcinin bunları takip eden ilk iş gününde ödeme yapması gerekir.

Hesaplanan vergi, atanan Federal Vergi Servisi'ne aktarılır. varlık veya IP'yi seçin. Ödeme, tutarı yukarıdaki formül kullanılarak hesaplanan makbuz esas alınarak yapılır.

Vergi aktarımı için son tarihlerin ihlali, LLC'nin veya bireysel girişimcinin para cezasına çarptırılmasına neden olur. Her gecikme günü için, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından belirlenen yeniden finansman oranının 1/300'üne eşit bir ceza tahsil edilir.

“İsnaf edilen” üzerindeki vergi yükü nasıl azaltılır?

2017 yılında bireysel girişimcilere uygulanan vergi, sigorta primi miktarı kadar azaltılabilir. Bireysel bir girişimcinin çalışanı yoksa, kendisi için bütçe dışı fonlara ödenen katkı paylarının tamamını bütçe ödemesi tutarından düşme hakkına sahiptir.

Bireysel bir girişimci personel kiralamışsa, girişimci, çalışanlar için bütçe dışı fonlara aktarılan maaş bordrosundan katkı tutarını ve "kendisi için" sabit ödemeleri vergi tutarından düşme hakkına sahiptir. Aynı zamanda UTII'nin boyutu %50'den fazla azalmamalıdır.

Bütçe transferlerinden tasarruf etmek için biraz yaratıcılık kullanabilirsiniz. K2 katsayıları aşağıdakilere göre farklılık gösterdiğinden Yerleşmeler, iş yapmak için minimum değeri olan bir şehir veya ilçe seçebilirsiniz. Fiziksel göstergenin optimizasyonu önemli bir rol oynar. Çalışan sayısını azaltmak veya perakende satış alanını azaltmak önemli miktarda vergi tasarrufu anlamına gelebilir.

“İtham”ın avantajları ve dezavantajları

UTII küçük işletmeler için uygun bir moddur çünkü birçok avantajı vardır:

• küçük şirketler için basitleştirilmiş muhasebe ve vergi muhasebesi prosedürleri;
• birkaç verginin bir vergiyle değiştirilmesi;
• dikkate alınarak vergi matrahını azaltan düzeltme katsayılarının (K1 ve K2) kullanılması dış faktörler ve koşullar;
• üç aylık raporlamanın hazırlanmasında kolaylık: tahakkuk eden gelir vergisi, yalnızca dört sayfadan oluşan bir beyannamenin doldurulmasını gerektirir;
• çalışanlar için bütçe dışı fonlara aktarılan sigorta katkılarının tutarı kadar vergi matrahını azaltma yeteneği.

Aksine çok sayıda avantajlarının yanı sıra, “istismarın” bir vergi rejimi seçerken dikkate alınması gereken önemli dezavantajları vardır:

• UTII'yi uygulayabilen sınırlı bireysel girişimciler ve LLC'ler çemberi (bu vergi yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanununda listelenen faaliyet alanları için geçerlidir).
• Gerçek bir ekonomik gerekçesi olmayan şişirilmiş temel karlılık değerleri. Yasa koyucular, çalışanı olmayan birçok bireysel girişimcinin düşük kârlı faaliyetlerle meşgul olduğunu hesaba katmadı.
• Bütçe ödemesi miktarının bir LLC'nin veya bireysel girişimcinin kârına bağımlılığı yoktur. Öngörülen vergilendirme sistemi, yüksek kârlı çalışma alanları için faydalıdır, ancak düşük kârlı kuruluşlar ve zarara uğrayan ticari yapılar için tamamen uygulanamaz.
• Potansiyel karşı tarafların çemberinin sınırlandırılması. Bir LLC veya bireysel girişimci büyük şirketlerle çalışıyorsa, bunun için "itibar" hiçbir yere varmayan bir yoldur. Müşteriler bu yapıyla işbirliği yapmayacak çünkü OSNO'da bir işletmenin mal fiyatında KDV'nin bulunmaması, ürünün fiyatında %18 oranında artış anlamına geliyor.

UTII – optimal seçim LLC'ler ve bireysel girişimciler için yüksek seviye gelir. Vergi miktarı gelir artışına göre değişmeyecektir ve bu durum iş dünyası için faydalıdır. “Sıfırda” çalışırsanız veya zarara uğrarsanız “isnat” size yakışmaz.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

UTII: ödeyen kim olabilir?

Tek vergi mükellefleri hem bireysel girişimciler hem de tüzel kişiler olabilir. Ödeme yapan kişinin vergi makamlarına kayıtlı olması ve rejimin izin verdiği faaliyetleri yerine getirmesi gerekmektedir. UTII kapsamına giren her türlü faaliyet Sanatın 2. paragrafında listelenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26'sı.

Kamu catering ve perakende ticaret, ev, motorlu ulaşım, veterinerlik ve otel hizmetlerinin sağlanması, reklam faaliyetleri - bunlar tam liste emsal gelir üzerinden tek bir vergiye tabi tutulmasına izin verilen iş ve hizmetler. Tek verginin uygulanması bir yükümlülük değil haktır ve bildirim niteliğindedir.

ÖNEMLİ! Federal hizmet listesine ek olarak, federasyonun her konusu UTII sistemi kapsamında vergilendirilebilecek yerel faaliyet listelerini kabul eder. UTII'nin uygulanmasının temel koşulu, federasyonun konusunun yetkililerinin yerel düzeydeki faaliyet türünü onaylaması gerektiğidir.

UTII ödeyen kişinin hangi kriterlere uyması gerekir?

Tek vergi, bir kuruluşu veya girişimciyi vergi kayıtlarını tutma zorunluluğundan kurtardığı için küçük işletme sektöründe en popüler vergilerden biridir. Vergi mükelleflerinin suiistimal etmesini önlemek amacıyla UTII rejiminin belirli koşulları kanunla belirlenmiştir.

UTII kriterleri tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için biraz farklıdır. Bunları liste şeklinde sunalım.

Ödeyenin yasal durumuna bağlı olarak UTII uygulama koşulları

Ödeyen - tüzel kişi aşağıdaki koşullara uymakla yükümlüdür:

1. Kuruluşun geçmişteki toplam ortalama çalışan sayısı Takvim yılı 100 kişiyi geçmemelidir.
2. Diğer kuruluşların kayıtlı sermayedeki payı %25'ten fazla değildir.
3. En büyük vergi mükellefleri arasında yer almamalı.
4. Hizmet sağlama faaliyetleri yürütülemiyor yemek servisi ve aynı zamanda alanında bir kurum olmak sosyal Güvenlik, sağlık veya eğitim.

Ödeyen - bireysel bir girişimci aşağıdaki koşullara uymakla yükümlüdür:

1. Toplam işe alınan çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir.
2. Ödeyicinin faaliyet türü belediyenin yasama işleminde mevcut olmalıdır ve kendi topraklarında UTII rejimine izin verilmektedir.
3. Akaryakıt ve gaz dolum istasyonlarında kiraya veren olamaz.
4. Basit ortaklık veya güven yönetimi anlaşmaları kapsamında faaliyet yürütemez.

ÖNEMLİ! Bireysel girişimciler için - UTII ödeyenler, sürdürme yükümlülüğü muhasebe iptal edildi.

UTII ödeyenlere uygulanan kısıtlamalar

Yasa koyucu UTII faaliyetlerine bir dizi kısıtlama getirmiştir. , Buna uyulması gerekir, aksi takdirde denetim, ödenen tek verginin ve cezaların yeniden hesaplanmasını gerektirecek vergi ihlallerini ortaya çıkarabilir.

1. Faaliyet türlerine ilişkin kısıtlamalar. Yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilen kapalı listedeki faaliyet türleri tek vergilendirmeye tabidir. Başka iş ve hizmetlerin yapılması halinde, ödemeyi yapan kişi, yürürlükteki mevzuat uyarınca ayrı kayıt tutmak ve diğer işlemlere ilişkin vergi ödemekle yükümlüdür.
2. Hizmet verilen veya mal satılan kişilerin çemberindeki kısıtlama. Ödemeyi yapan kişi, belirlenen faaliyet çerçevesinde münhasıran bireylere hizmet sağlamak veya iş yapmakla yükümlüdür. İş/hizmet alıcılarının tüzel kişi olduğu işlemler tek bir vergiye tabi olamaz.
3. Fiziksel sınırlama. Kare ticari kat ticaret yaparken veya catering hizmeti verirken 150 metrekareyi geçmemelidir. m.Özellikle 150 metrekareden büyük bir alanın toplu mülkiyeti yasaktır. Birbirine bağımlı kişilerim. Taşımacılık hizmeti veren mükellefler için 20 araçlık bir sınır belirlenmiştir.
4. Bölgesel bazda kısıtlama. Yerel makamlar federasyonun bir konusunun topraklarında bir ticaret vergisi oluşturmuşsa, bu bölgelerde UTII'nin kullanılması yasaktır.
5. Vergilendirme sistemlerinin birleştirilmesine ilişkin kısıtlamalar. UTII ödeyenlere UTII'yi diğer vergi sistemleriyle birleştirme hakkı verilir. Ancak, UTII ve Birleşik Tarım Vergisine (Birleşik Tarım Vergisi) tabi olarak perakende ticaret faaliyetleri ile kamu yemek hizmetlerinin sağlanmasının birleştirilmesine yönelik doğrudan bir yasak getirilmiştir.

Oldukça geniş bir yelpazedeki yasal yasaklara rağmen, ödeme yapanlar için UTII gelirinde neredeyse hiçbir sınırlama yoktur. Bunun nedeni vergi hesaplamasının gerçek göstergelere dayalı olmamasıdır. ekonomik aktivite organizasyon veya girişimci, ancak fiziksel göstergeye ve temel karlılığa bağlı olan potansiyel gelire göre. Burada bahsetmeye değer tek şey, en büyük vergi mükellefleri için UTII'ye geçişin imkansız olmasıdır.

ÖNEMLİ! Her faaliyet türü için temel karlılık miktarı, Sanatta Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir. 346.29.

***

Tahmini gelire uygulanan tek vergi, ticaret, yiyecek-içecek ve tüketici hizmetleriyle uğraşan küçük işletmeler arasında yaygındır. Devlet, isnadın uygulanması için bir dizi koşul belirlemiştir: bunlar çalışan sayısı, faaliyet bölgesi, faaliyet türü ve tüzel kişiliğin kurucularının bileşimi ile ilgilidir.

Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi ödeyebilmek için şunu unutmamalısınız: ciddi sınırlama emsal gelir üzerinden tek bir vergiye tabi olan izin verilen faaliyet türleri ile ilgili olarak oluşturulmuştur.

UTII, tahakkuk eden gelir üzerindeki tek verginin kısaltılmış adıdır. Bu, belirli işletme türlerinin vergilendirme sisteminin adıdır. Ayrıca, bu sistem ana sistem (OSNO) veya basitleştirilmiş sistem (USN) ile birleştirilebilir. Temel fark, adından da anlaşılacağı gibi, verginin gerçek gelir üzerinden değil, tahmini (yani tahmini) gelir üzerinden dikkate alınmasıdır.

Daha önce böyle bir vergi zorunluydu, ancak UTII 2013'ten beri gönüllü olarak onaylandı. Bu nedenle özelliklerini incelemek ve böyle bir sistemi işinizde kullanıp kullanmayacağınıza karar vermek mantıklıdır. Bu tür vergiye ilişkin ana veri kaynağı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.3 Bölümüdür.

UTII'yi ne zaman ödeyebilirsiniz?

Her bireysel girişimci ve her tüzel kişilik, gönüllü olarak tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi seçebilir. geçiş yaptığı durumlar vardır. bu sistem yasaktır. Şunları ifade eder:

• büyük vergi mükellefleri;
• faaliyetleri sosyal güvenlik, sağlık ve eğitim alanında yemek hizmetleriyle ilgili olan vergi mükellefleri;
• ortalama çalışan sayısına sahip kuruluşlar Geçen sene yüzden fazla kişi;
• diğer kuruluşların katılım payının %25'ten fazla olduğu kuruluşlar (Vergi Kanunu'nun 246.26. maddesinde öngörülen istisnalar hariç);
• Gaz ve gaz dolum istasyonlarının kiralanmasıyla ilgili kuruluşlar.

Yönetimin basit ortaklık veya güven yönetimi sistemi altında yürütülmesi durumunda, bu verginin uygulanamayacağı faaliyet türleri Vergi Kanunu'nun 246.26. maddesinin 2. paragrafında listelenmiştir.

Vergi Kanunu'ndaki verilerin kaynağını öğrendikten sonra, belediyede (şehir veya ilçe) alınan ek kararları da araştırmalısınız. Bu düzeyde, yetkililer tarafından isnat atanabilir. farklı şekiller Vergi Kanunu'ndaki liste kapsamındaki faaliyetler. UTII'de yapılan bu tür değişiklikler federal mevzuatla çelişmemelidir; ancak bunlara aşina olmak, başınızı belaya sokmaktan kaçınmanıza yardımcı olacaktır. zor durum Bir vergi sistemi seçerken.

UTII'ye nasıl geçilir?

UTII'ye geçiş yapmak için bu tür vergiye tabi olabilecek iş türlerinden biriyle uğraşmaya başlamanız gerekir. Bundan sonra, bu tür işlerle uğraşmayı bırakarak veya koşullarını artık Vergi Kanunu'nun öngördüğü kısıtlamalara uymayacak şekilde değiştirerek seçilen sistemden ayrılabilirsiniz. İÇİNDE farklı durumlar bunlar farklı kısıtlamalardır: halka açık yemek hizmetlerinde bu, ticaret katının alanıdır, ulaşım hizmetleri alanında - bir otopark, otel işletmesinde - uyku alanları alanı vb. Ayrıca basit bir ortaklık kurmak da mümkün olacak: bu tür bir vergiye de tabi değil.

UTII'ye tabi faaliyetlerin kaydı

Öncelikle bir girişimci veya tüzel kişi, faaliyetlerinin başlangıcında bu vergilendirme sistemini seçme hakkına sahiptir. Bunu yapmak için, transfer için ilgili bir başvuru göndermeniz gerekecektir.

İkinci olarak, basitleştirilmiş vergi sisteminden UTII'ye gönüllü geçiş, işletme sahibinin uygun görmesi ve işletmesinin Vergi Kanunu'nda belirtilen koşulları sağlaması durumunda da mümkündür. Bu durumda aşağıdaki belgelere ilgili girişlerin yapılması gerektiğini mutlaka unutmamalısınız:

• girişimci sertifikası;
• Devlet Sicili;
• işletmenin tüzüğü.

UTII'ye geçişinizi Federal Vergi Servisi'ndeki basitleştirilmiş vergi sistemiyle kaydederken, tek verginin iş yerinde ödendiğini unutmamalısınız. İşletmenin fiilen faaliyete geçtiği andan itibaren 5 gün içinde ödeme yapan kişi olarak kaydolmanız gerekir. Başvurunun iş yerinde yapılması gerekmektedir. Bir şehirde veya bölgede bu tür birkaç yer varsa, o zaman birkaç Federal Vergi Servisi Müfettişine aynı anda başvuruda bulunmanıza gerek kalmayacaktır - işletmenin kayıtlı olduğu yerde bir tane yeterli olacaktır. Vergi mükellefinin başvuruda bulunduğu andan itibaren Federal Vergi Servisi, başvuruyu 5 iş günü içinde kaydetmekle yükümlüdür. Aynı süre içerisinde gerekirse kayıt silme işlemi de yapılır.

Raporlama belgeleri

Tek bir vergi öderken vergi mükellefinin raporlama belgelerini ibraz etmesi gerekir. Bunlardan en önemlisi UTII beyanıdır. Raporlama çeyreğini takip eden ilk ayın en geç 20'nci gününe kadar sunulmalıdır. Belge setinin geri kalanı, kuruluş için hangi vergilendirme planının (OSNO veya USN) ana olduğuna göre sunulur, çünkü tek verginin kuruluşun kendisi için değil iş için kullanıldığını hatırlamak önemlidir.

Belediye düzeyinde Federal Vergi Hizmetinin gereklilikleri önemli ölçüde farklılık gösterebileceğinden, UTII beyanının nasıl doğru şekilde doldurulacağı konusunda şehrinizde veya bölgenizde bir hukuk uzmanına danışmak her zaman mantıklıdır. Daha spesifik olarak, bireysel girişimcinin veya kuruluşun ne yaptığına bağlı olarak farklı raporlama belgeleri paketleri sunmaları gerekebilir.

Bir vergi mükellefinin UTII raporlarını vergi makamlarına sunması durumunda, bunun onun tam rapor sunmaktan muaf olduğu anlamına gelmediği de unutulmamalıdır. muhasebe beyanları, sağlanırsa.

UTII için ne ödenir ve ne ödenmez?

Tek verginin, raporlama vergi dönemini takip eden ayın en geç 25'inci gününe kadar ödenmesi gerekir. UTII'nin hesaplanması fiili gelire göre değil, kanunun belirli normlarına göre yürütülür. Bu düzenlemeler Milli Gelirler Yasası Bölüm 346.29'da bulunur ve her iş türüne göre değişir. Bu satış katının alanı, personel sayısı, araç sayısı vb. olabilir.

Diğer tüm katkılar (örneğin Emekli Sandığı ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna) tek bir vergi olmaksızın aynı şekilde ödenir. Onları hiçbir şekilde etkilemez. Aynı şekilde çalışanların maaşlarından da herhangi bir değişiklik yapılmadan kişisel gelir vergisi kesintisi yapılıyor.

Vergi Kanunu, bu vergi sistemi kapsamında ödenmesi gerekmeyen vergileri listelemektedir. Bu:

• gelir vergisi;
• emlak vergisi;
• katma değer vergisi (gümrük ve acente vergileri hariç).

Ancak, tek verginin yetki alanı dışında en az bir işlem gerçekleştirilmişse, buna ilişkin tüm vergilerin, gerçekleştirildiği sisteme (OSNO veya basitleştirilmiş vergi sistemi) uygun olarak ödenmesi gerektiği unutulmamalıdır.

Ayrıca şunlar olabilir: yasal dayanak Arazi vergisinin veya Madde 346.26'da listelenmeyen diğer vergilerin ödenmesi için. Ayrıca tek bir verginin ödenip ödenmediğine bakılmaksızın da ödenir.

UTII için vergi muhasebesi

Öncelikle tekil vergi hesaplamasına esas olan işletmenin fiziki göstergelerinin kayıtlarının tutulması gerekmektedir. Ancak tek vergi defterleri olarak adlandırılan defterlerin, ücret, gelir, gider vb. kalemleri içermesi durumunda her halükarda hukuka aykırı olacağı unutulmamalıdır. Hiçbir departmanın veya hizmetin bu tür defterleri vergi muhasebesi için zorunlu bir belge olarak dayatma hakkı yoktur. Fiziksel göstergelerin kaydedilmesi konusu düzenlenmediğinden, her kuruluş kendi muhasebe önlemlerini uygulamaktadır.

Muhasebeye gelince, sanki tek bir vergi yokmuş gibi tamamen aynı şekilde yapılmalıdır. İşletmenin faaliyeti yalnızca "isnat" kapsamına giriyorsa ve başka herhangi bir sisteme göre vergilendirilmiyorsa, fiziksel göstergeler dışında hiçbir şeyin dikkate alınmasına gerek yoktur. Bununla birlikte, düzenleyici kuruluşların bununla ilgilenmesi durumunda, malların teslim alınmasının yasallığını, çalışanların niteliklerini vb. Doğrulayabilecek belgelere sahip olmak her zaman gereklidir. 2013'ten bu yana girişimcilerin bir kasa defteri tutmaları da zorunlu hale getirildi.

UTII için ayrı muhasebe

Tek bir vergiye tabi olan faaliyetler ile bu vergiye tabi olmayan faaliyetler aynı anda yürütülüyorsa ayrı muhasebeleştirilmesi gerekir. Onun ana zorlukÖnemli olan, gelir ve giderleri farklı faaliyet türleri arasında bölmeniz gerektiğidir. Bu anlamda gelirle durum genellikle daha basittir, çünkü her zaman şu veya bu gelirin tam olarak nereden geldiğini söyleyebilirsiniz.

Harcamalara gelince, onlarla daha zor. Örneğin, birçok çalışan gibi, bir yöneticinin veya baş muhasebecinin maaş hakları, açık bir şekilde tek bir vergiye veya OSNO veya USN'ye atfedilemez; çünkü yönetim çalışanlarının faaliyetleri, bireysel olarak değil, bir bütün olarak işletmenin tamamı için geçerlidir. çalışma türleri. Zorlukların başladığı yer burasıdır. Dolayısıyla Vergi Kanunu'nun 274. maddesi, farklı iş türlerinden elde edilen gelirlerle orantılı olarak “giderlerin bölünmesi gerektiğini” öngörmektedir. Bu oldukça mantıklı görünüyor: daha çok kazanılan yere daha çok yatırım yapılır ve daha çok vergi olur.

Ancak bunun her masraf kaleminde yapılması gerekir, dolayısıyla çok fazla zaman ve emek boşa gider. Ayrıca raporlama dönemlerinde farklılıklarla da karşılaşabilirsiniz. Örneğin, tek bir vergi üç aylık dönem bazında hesaplanırken, tek bir sigorta primi ay bazında hesaplanır. Bu gibi durumlarda orantısal hesaplama yapmak daha zor olup, varsa Maliye Bakanlığı'nın belirli bir konuya ilişkin açıklayıcı belgelerine başvurmanız gerekir.

OSNO'nun KDV için ayrı bir muhasebeye sahip olması gerekir çünkü yalnızca KDV'ye tabi işlemlerde kullanılacak mal ve hizmetlere ilişkin girdi katma değer vergisi düşülebilir. Emlak vergisi yalnızca OSNO kapsamında vergilendirilen faaliyetlerde kullanılan kısım üzerinden tahsil edilir. Bu bağlamda, ayrı muhasebe için işletmeler genellikle uzmanların hizmetlerine yönelir ve onlara bu özel işi emanet eder, başka bir şey yapmaz.

Tek vergi hesaplaması

Faaliyet türünüz için UTII'nin nasıl hesaplanacağını anlamadan önce Vergi Kanununun 346.29. Maddesine bakmanız gerekir. İçinde temel karlılığı ve fiziksel gösterge birimlerini (alan, çalışan sayısı vb.) bulmanız gerekir. Göstergenizi bahsin büyüklüğüyle çarpmanız (varsa yıl içindeki değişiklikleri hesaba katmak dahil) ve ardından bu tutarı K1 ile çarpmanız yeterlidir. Aynı zamanda hükümet tarafından her yıl için belirlenen bir deflatör katsayısıdır.

O zaman bir şehir veya bölge için tek vergiye ilişkin düzenlemelere yönelmeniz gerekiyor. Çoğu durumda, belirli iş türleri için bir K2 düzeltme faktörü vardır. Belirli bir faaliyet türünün ekonomi üzerindeki etkisinin yerel özelliklerini dikkate alır. Düzeltme faktörü binde birine yuvarlanır ve alınan miktar bununla çarpılır. K2 her zaman birden küçüktür veya ona eşittir.

O zaman aldığınız tutarın %15'ini almalısınız - bu, o ay için tek bir vergi olacaktır. Nihai hesaplama kuralları aşağıdaki gibidir:

1. Fiziksel gösterge değişmediyse, çeyreğin vergisini hesaplamak için tutarı üçle çarpmanız yeterlidir.
2. Fiziksel gösterge değiştiyse her ay için ayrı ayrı hesaplayıp özetlemeniz gerekir.
3. Birden fazla nesne veya faaliyet türü varsa, tek vergi ayrı olarak hesaplanır ve ardından toplanır. Bölümler vergi iadesi ayrı ayrı doldurulur.
4. Bir iş birden fazla bölgesel birim içinde yürütülüyorsa, her durumda hesaplama yerel mevzuat hükümlerine uygun olarak yapılır.

Tek vergi, ödenen katkı payı miktarı kadar azaltılabilir. Bu tür katkılar şunları içerir:

• Emeklilik Fonuna sigorta katkıları;
• meslek hastalıkları ve kazalarına karşı zorunlu sosyal sigorta katkıları;
• geçici sakatlık yardımları için katkılar;
• gönüllü kişisel sigorta sözleşmeleri kapsamındaki katkılar.

Ayrıca çeşitli kısıtlamalar da vardır:

1. Yalnızca raporlama döneminde ödenen katkı payları dikkate alınır. 2013 yılından bu yana bireylere gelir ödeyen girişimciler, sabit katkı payları nedeniyle vergi miktarında indirim yapamıyor
2. Hastalık izni ödemeleri, masrafları Sosyal Sigorta Fonu tarafından değil, yalnızca kuruluş tarafından karşılandığında dikkate alınmalıdır.
3. Vergi en fazla %50 oranında azaltılabilir. Yalnızca bireylere (yani çalışanı olmayanlara) ödeme yapmayan girişimciler vergiyi %100'e kadar düşürebilir.

Vergi tutarınızı başka nasıl azaltabilirsiniz?

Bunu yapmak o kadar kolay değil çünkü tek vergi başlangıçta çok fazla nakit işleminin olduğu bu tür işletmeler için getirildi ve düzenleyici kuruluşların faaliyetleri her şeyi aynı anda takip etmelerine izin vermiyor. Bu nedenle kanunları çiğnemeden sadece fiziksel göstergeleriniz üzerinde çalışabilirsiniz. Yani:

1. Hesaplama alana göre yapılıyorsa, bu alanın ne kadar verimli kullanıldığını ve bir kısmını hizmet odalarına dönüştürmenin veya operasyonel verimliliği artırmanın mümkün olup olmadığını düşünmeniz gerekir.
2. Fiziksel gösterge personel sayısı ise, o zaman tüm çalışanların gerekli olup olmadığını, herkesin tam zamanlı çalışması gerekip gerekmediğini (çalışılan saat sayısı da dikkate alınır) düşünmeniz gerekir. Organizasyonel önlemlerin yardımıyla çalışanların faaliyetlerini OSNO veya basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergilendirilecek şekilde düzenlemek de mümkündür - tabii ki eğer gerçekten iş ile ilgili değilse tek vergiyle bağlantılı bir yol.
3. İşin ayrıntılarının perakende alanı veya bilgi alanı ile ilgili olduğu durumlarda bu en zor olanıdır. Bu durumda doğru bir hesaplama yapmak ve tek bir vergi uygulamasının tavsiye edilip edilemeyeceğini tahmin etmek gerekir.

Sınırlamalar ve tuzaklar

Tek verginin kullanımında herhangi bir gelir sınırlaması yoktur. Ancak hatırlanması gereken birkaç önemli nokta var:

1. Yurtiçi hizmetler yalnızca bireylere ulaşmaları durumunda bu planın kapsamına girerler. Şirketlere verilen ev hizmetleri tek bir vergiye tabi tutulamaz. Faaliyet türlerinin ayrıntıları Nüfusa Yönelik Hizmetlerin Sınıflandırılmasında (OKUN) bazı yerlerde çok detaylı bir şekilde anlatılmış, bazı yerlerde ise neredeyse hiç anlatılmamıştır.
2. Araçların bakımı, yıkanması, tamiri ve veterinerlik hizmetleri konusunda da çok dikkatli olmanız gerekiyor. Bu tür faaliyetlerin her türü tek bir vergi kapsamına girebilir veya girmeyebilir.
3. Otoparklar ve ulaşım hizmetlerine ilişkin fiziksel göstergeler dikkatle değerlendirilmelidir. Dolayısıyla ücretli otopark kavramı tesisin kullanılan alanının tamamını kapsamaktadır ancak ulaşım hizmeti verilirken sadece fiilen kullanılan arabalar dikkate alınmaktadır. Ancak araç filosu hesaplanırken tüm araçlar dikkate alınacaktır.
4. Sipariş edilen malların teslimi, ayrı bir hizmet olarak belirtilmesi durumunda tek bir vergiye tabi olabilir. Teslimat ücretsizse veya sipariş fiyatına zaten dahilse, tek vergiye tabi değildir.

Kürelerle ilgili birçok belirsiz nokta da var perakende, catering ve reklam. Bu sektörlerden birinde çalışmaya başlamadan önce, vergi kurumlarıyla ilgili kafa karışıklığını ve sorunları önlemek için mevzuatı ve Maliye Bakanlığı'nın açıklayıcı belgelerini ayrıntılı olarak incelemek her zaman mantıklıdır.

Açık UTII ne kadar ödenecek Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen vergiler. Bu makaleden, bu vergi sistemi kapsamında hangi vergilerin ödenmesi gerektiğini ve bunların büyüklüğünün neye bağlı olduğunu öğreneceksiniz.

UTII kapsamındaki vergi türleri

UTII kullanan girişimciler ve işletmeler çeşitli vergi türleri öderler:

• Girişimcinin bütçe dışı fonlara yaptığı sabit ödemeler.
• Bütçe dışı fonlara uygulanan vergiler ücretlerçalışanlar.
• Emsal vergi.
• Şirketin faaliyetlerinin özellikleriyle ilgili ek ödemeler ve vergiler.

Bireysel bir girişimcinin işe alınmış personeli yoksa, fonlara yalnızca kendisi için ödeme yapar. 2015 yılında aşağıdaki boyutlarda kaydedildiler:

1. Emeklilik Fonuna - 18.610,80 ruble.
2. Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda - 3.650,58 ruble.

Bu nedenle, 2015 yılı için bireysel girişimcinin bütçe dışı fonlara 22.261,38 ruble tutarında ödeme yapması gerekiyor. Ancak gelirinizin 300.000 rubleyi aşması durumunda fazla tutarın %1'ini ayrıca Emekli Sandığı'na ödemeniz gerektiğini unutmamalısınız. Bu vergi tutarının en geç 1 Nisan 2016 tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir.

İşe alınan çalışanların maaşlarından isnat edilen vergiler ve fonlara yapılan ödemeler aşağıdaki gibidir:

1. Kişisel gelir vergisi - Çalışan geliri üzerinden %13 (vergi temsilcisi olarak).
2. Çalışanlara yönelik fonlara yapılan ödemeler (maaşlarından).

Vergilerin fonlara geç ödenmesi durumunda ödeyici cezalarla karşı karşıya kalır.

Ek ödemeler ve vergiler şunları içerebilir:

1. Maden çıkarma vergisi.
2. Su vergisi.
3. Özel tüketime tabi mallara uygulanan vergi.
4. Taşıma vergisi.
5. UTII tarafından değiştirilmeyen diğer vergiler.

Bireysel girişimcilerin veya işletmelerin vergi rejimine bakılmaksızın ödenir.

UTII için vergi oranı yüzde kaçtır?

UTII, alınan gelirden değil, devletin işletmeye (veya bireysel girişimciye) yürüttüğü faaliyetler için tahsis ettiği gelir miktarına göre ödenir. Bu verginin oranı %15 olup, deflatör katsayısı ve düzeltme katsayısı dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Bu mod, faaliyetlerinden istikrarlı bir gelir elde edenler için avantajlıdır.

UTII'nin boyutunu ne belirler?

UTII yalnızca listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan belirli faaliyet türleri için geçerlidir. Her gelir için, hesaplanan ve bütçeye ödenen vergi miktarının nihai olarak bağlı olduğu temel bir karlılık sağlanır. Ayrıca gelir miktarı her yıl değişen deflatör ve düzeltme katsayılarından da etkilenmektedir. 2015 yılı deflatörü 1.798'dir. Düzeltme katsayısı yerel makamlar tarafından belirlenir; büyüklüğü, kayıt yerindeki Federal Vergi Servisi ile açıklığa kavuşturulabilir.

Bu vergi rejimi altında çalışırken vergiyi hesaplayan bir vergi mükellefi hangi nüansları bilmelidir?

Genel bilgi

UTII harf kombinasyonunun kodunun çözülmesi nedir ve Vergi Kanunu isnat kullanımı hakkında ne diyor?

Tanımlar

UTII kısaltması, emsal gelir üzerinden tek vergi anlamına gelir.

Eğer konuşursak basit kelimelerle isnat bir vergilendirme sistemidir belirli türler vergi tutarının gerçekte elde edilen kârdan değil, tahmini, yani elde edilmesi beklenen gelirden hesaplandığı faaliyetler.

Mod, OSNO ve USN ile aynı anda birleştirilebilir.

Mod özellikleri

Bir işletmenin UTII'yi uygulayamayacağı durumlar vardır. İsnada geçemezler:

• büyük vergi mükellefleri;
• toplu yemek hizmetleri ve sosyal güvenlik alanında çalışan kuruluşlar;
• eğitim kurumları, tıbbi;
• 100'den fazla kişiyi istihdam eden şirketler;
• kayıtlı sermayesinin %25'inin diğer şirketlere ait olduğu işletmeler (istisnalar aşağıda belirtilmiştir);
• Bir gaz dolum istasyonu veya benzin istasyonunun kiralanmasıyla ilgilenen şirketler.

Şirketin bu tür vergiye tabi bir faaliyet türü yürütmeye başlaması durumunda UTII'ye geçiş mümkündür.

Aşağıdaki durumlarda itham kullanmayı bırakabilirsiniz:

• şirketin belirli faaliyetleri yürütmeyi bırakması;
• örgütün özel bir rejimde çalışmak için zorunlu olan şartlardan birini ihlal etmesi;
• yetkili yapılar şirketin faaliyet gösterdiği faaliyet türü için UTII'yi iptal etti.

Vergi sistemini kullanmaya ilişkin ana kısıtlamalar:

UTII'ye geçiş, kuruluşun kaydedildiği andan itibaren veya bir sonraki yılın başından itibaren mümkündür. vergi dönemişirketin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesinde.

Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin UTII'ye başvurabilecekleri faaliyet türlerini listeliyoruz:

• ev hizmetlerinin sağlanması;
• veterinerlik hizmetleri;
• araçların tamiri, arabaların yıkanması;
• otopark;
• yolcu ve kargo taşımacılığına yönelik hizmetlerin sağlanması;
• perakende satış;
• yemek işi;
• açık hava reklamlarının yerleştirilmesi, dağıtımı;
• kiralık perakende satış alanlarının sağlanması.

UTII'ye tabi bir şirket, aşağıdaki vergilerin hesaplanmasından ve ödenmesinden muafiyet alır:

1. Kârlı bir şekilde.
2. Mülkiyet için.
3. Birleşik sosyal vergi.
4. KDV (bu gümrük ve acente vergisi için geçerli değildir).

Emekli Sandığı ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı payları şu şekilde ödenir: Genel kurallar. Şirketin vergi acentesi olarak hareket etmesi durumunda kişisel gelir vergisinin aktarılması gerekir.

Video: A'dan Z'ye UTII

Arazi vergisinin ve Sanatta belirtilen diğer tutarların devredildiği durumlar vardır. 346.26 Vergi Kanunu.
İşletmeler geçici iş göremezlik yardımlarından yararlanma hakkına sahiptir.

Şirketin bağımsız olarak oluşma hakkı vardır. Vergi tutarları hesaplanırken fiziki göstergeler ve temel karlılık dikkate alınır. Bakımı zorunludur.

UTII'nin başka bir rejimle birleştirilmesi durumunda ayrı kayıtlar tutmanız gerekecektir. Giderler diğer vergi sistemlerinden elde edilen gelirlerle orantılı olarak bölünmelidir.

Tek vergi miktarı, aktarılan katkıların tutarı kadar azaltılabilir:

• Emeklilik Fonuna sigorta için;
• meslek hastalıkları ve kazalara karşı zorunlu sigorta;
• geçici sakatlık yardımlarının miktarları;
• kişisel sigorta tutarları.

Tahmini gelir üzerinden tek vergi aşağıdaki yöntem kullanılarak alınır:

• şirketin faaliyetlerine ilişkin istatistiklerin işlenmesine dayanan hesaplamalar;
• vergi makamlarından alınan tutarlara ilişkin verilerin işlenmesine dayanan hesaplamalar;
• Temel verim ve fiziksel göstergeden elde edilen verileri kullanan hesaplama.

Normatif temel

UTII kullanımına ilişkin kurallar Rusya Vergi Kanunu'nun () 2. Bölümünde belirtilmiştir.

Vergilendirme nesneleri ve vergi matrahı Sanat uyarınca belirlenir. 346.29. UTII sisteminin tanımını verir.

İsnat vergilendirme kapsamına giren faaliyet türleri genişletildi. Vergi miktarının azaltılmasına ilişkin kurallar bölümünde açıklanmaktadır.

Raporlama prosedürü belgede belirtilmiştir.

UTII vergi sisteminin uygulanması

UTII'yi kullanarak vergi mükellefi matrahı artırmaya ve vergiyi artırmaya gerek kalmadan ciroyu artırabilir. Ayrıca, hasılatın nakit olarak ifade edilmesi durumunda firmaların yazar kasa kullanma zorunluluğu bulunmamaktadır.

Ancak, bazıları vergiye tabi olan ve diğerleri basitleştirilmiş vergi sistemine veya OSNO'ya tabi olan çeşitli faaliyet türlerinin birleştirilmesi durumunda böyle bir vergi sisteminin kârsız olduğu ortaya çıkar.

Deneyimsiz bir girişimcinin veya muhasebecinin her zaman baş edemeyeceği ayrı muhasebeyi sürdürürken zorluklar ortaya çıkar.

Hiçbir vergi mükellefinin iş yaparken bilgisi olmadan yapamayacağı UTII'yi kullanmanın bazı özelliklerine bakalım.

Raporlama dönemi

Vergi dönemi çeyrek olarak belirlendi. raporlama döneminin bitimini takip eden ayın 20'nci gününe kadar vergi makamlarına sunulur.

Geri kalan sertifikalar UTII ile birlikte kullanılan rejimin kurallarına uygun olarak sunulur. Bekar vergi mükelleflerinin muhasebe raporu hazırlamaktan muaf olduğu dikkate alınmalıdır.

Zorunlu mu yoksa gönüllü mü?

UTII, 2013 yılına kadar zorunlu bir vergi sistemi iken, 2013 yılı başından itibaren isteğe bağlı olarak uygulanabilmektedir. Vergi mükellefleri yeni yılın başından itibaren UTII'ye geçip geçmeyeceğine karar verme olanağına sahip.

İtibarın iyileştirilmesi

Yetkililer UTII rejiminde bir dizi değişiklik yaptı.

Örneğin:

1. Temmuz 2015'in başından itibaren tanıtılacak yeni üniforma UTII üzerinde çalışan işletmeler ve bireysel girişimciler için beyanlar. Raporun üçüncü raporlama döneminin sonunda sunulması gerekebilir.
2. Satış ve teslimatı gerçekleştiren mal satıcıları farklı yerler, ithamın kullanılmasına izin verilmez. Bu kural aynı zamanda ürünlerin sergilendiği yerdeki alıcılardan paranın alındığı durumlar için de geçerlidir.
3. Katkı payları sabit oranlarda ödenirse, kuruluşun vergi tutarını yalnızca aktarıldığı dönemde azaltma olanağı vardır.
4. 2014'ten bu yana vergi tahsildarlarının mülk nesneleri üzerinden vergi tutarlarını aktarması gerekiyor.

Moskova'daki özel vergi rejiminin özellikleri

UTII Moskova'da geçerli değildir. 2012 yılında böyle bir fırsatın sağlandığı bölgelerde bile 2013 yılı başından itibaren iptal edilmiştir ().

Ortaya çıkan sorular

İftira atanları ve UTII'yi kullanacak olanları hangi sorunlar endişelendiriyor?

Çevrimiçi bir mağazanız varsa

Bir çevrimiçi mağazanın faaliyetlerinin UTII'ye tabi olup olmadığını öğrenmek o kadar kolay değil. 2013 yılı öncesinde mükellefler özel rejimi ya kullanabiliyordu ya da kullanamıyordu.

Firmalar vergi sistemini kendi başlarına seçme olanağına kavuştukça karar vermek daha da zorlaştı. Çevrimiçi bir işletme yürütürken UTII'yi seçmenin avantajları:

Kusurlar:

1. Şu noktaya dikkat etmekte fayda var: Mağazanın büyük bir alanı kaplayıp işgal etmediği ve kârının küçük olup olmadığı. Cevabınız evet ise ödeyin tam miktar Vergi zor olacak. Mevzuatta internet kaynaklarından bahsedilmiyor ancak bu kuralın göz ardı edilmemesi gerekiyor.
2. Mağazanın iş yapmaması durumunda sıfır atıf raporu gönderemezsiniz.
3. Çeşitli faaliyet türlerini birleştirirken ayrı kayıtların tutulması gerekir.

Ürün başka ülkelerden ithal ediliyorsa takip etmeye değer. KDV gümrük ödemesi görevi görecektir.

Vergi tutarı aktarılana kadar gümrük yetkilileri ürünleri teslim etmeyecektir. Şirketin vergi acentesi olarak hareket etmesi durumunda KDV ödenir:

1. Rusya Federasyonu'nun vergi yapılarında kayıtlı olmayan yabancı kuruluşlardan iş ve hizmet satın alırken. Bu, kurulum ve inşaat işleri, montaj ve işleme hizmetleri için geçerlidir. Bakım vesaire.
2. Ne zaman (federal, belediye) uyarınca.
3. Özel mülkiyet nesnelerinin satışı (sahipsiz el konulan, el konulan mülk) gerçekleştirilir.

Şirketin alıcıya katma değer vergisi tutarının tahsis edildiği UTII vermesi durumunda KDV devredilir.

Şirketin tek bir emsal vergiye tabi olmayan faaliyetlerde bulunması durumunda, UTII ödeyen kişi için katma değer vergisi ödeme yükümlülüğü doğar.

KDV hesaplamasının tüm nüansları düzenlemelerde açıkça belirtilmemiştir, bu nedenle her bir özel durumu dikkatlice incelemeye değer.

UTII, bir şirketin hem avantajlarının hem de dezavantajlarının olduğu bir sistemdir. Hangisinin tercih edildiğini anlamak için - UTII, basitleştirilmiş vergi sistemi veya patent, ödenecek vergi miktarına ilişkin ön hesaplamalar yapın.

UTII, hem kuruluşlarda hem de bireysel girişimcilerde vergi raporlarının bakımını basitleştirir ve doğrulama prosedürlerini hızlandırır. İçindekilerBilmeniz gerekenler 2019 yılı temel UTII getirisi tablosu Gösterge nasıl hesaplanır Belirli bir süre için vergi raporlamasını sürdürürken UTII'yi kullanma niyeti için başvuruda bulunmak...

2019 yılından bu yana, UTII çerçevesinde çalışan tüm girişimcilerin, zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortası için tahakkuk eden ve ödenen tüm sigorta ödemelerini yansıtan tek bir formu (RVS-1) doldurup Emeklilik Fonu'na göndermeleri gerekmektedir (PFR Karar No. 2s, 2019). Sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesi konusuna yönelik bu yaklaşım çok kullanışlıdır: ödemelerin yönetilmesi...

Günümüzün en uygun vergi rejimlerinden biri UTII'dir. Bir şirketin veya bireysel girişimcinin bütçeye yapılacak ödemeler için tüm giderleri optimize etmesine olanak tanıyan bir sistemdir. Bu mod, kullanımı aşağıdakilerle ilişkili olmasına rağmen son derece kullanışlıdır: büyük miktar...

2019'da UTII vergi beyannamesi formunu doğru şekilde nasıl doldurabilirim? Hangi formun kullanılacağı, belgeye hangi bilgilerin dahil edilmesi gerektiği, Federal Vergi Hizmetine ne zaman gönderileceği - ana eylemlerinizi ele alalım. Bu yıl mevzuatta pek çok değişiklik yapıldı. UTII beyanının yeni bir formu da onaylandı. İçindekilerGenel...

2019 yılında perakende ticaret yaparken UTII kullanma prosedürü nedir? Rejim ne zaman uygulanabilir, vergi miktarının belirlenmesinde hangi formül kullanılmalı ve hesaplamalar nasıl yapılmaktadır? Bir şirket veya bireysel girişimci, bir mağazanın dışında veya sabit bir noktada perakende ticaret yapıyorsa...

Belirli koşullar nedeniyle bireysel bir girişimcinin UTII'nin konusu olmaktan çıktığı durumlar vardır. İçerikTemel bilgiler Bireysel bir girişimci için başvuru formunu doldurma prosedürü Kapanışta UTII 4'ün sunulmaması nedeniyle ceza Sebepler, faaliyetin durdurulması veya yönündeki bir değişiklik ile girişimcinin farklı bir girişime geçme kararı olabilir. rejim...

Vergiler, kullanılan vergi rejimine uygun olarak kuruluşlar tarafından ödenir. Ücretlerin ve vergi oranının hesaplanmasına ilişkin prosedür Vergi Kanunu esas alınarak belirlenir. Vergi ödeme yükümlülüğü, vergi mükellefinin vergi amaçlı tescil edilmesinden hemen sonra ortaya çıkar. İçindekilerTemel...

Günümüzün en popüler vergi rejimlerinden biri UTII'dir. Çok sayıda farklı avantajı vardır. Her şeyden önce, Kişisel Gelire İlişkin Birleşik Vergi, bireysel bir girişimci veya kuruluş üzerindeki vergi yükünü azaltmanıza olanak tanır. İçindekilerGenel bilgiler UTII-3'ün yeni formu...

Vergi mükelleflerinin kafası karışıyor: "2019'da UTII uygulanırken hangi vergilendirme hedefi belirlendi?" İçindekilerAna noktalar UTII için vergilendirme konusu İzin verilen faaliyetlerin listesi Bu soru tesadüfi değildir, çünkü yasa koyucular sürekli olarak değişmektedir. yasal normlar ve onları takip etmek zordur. Hadi deneyelim...

İftiracıların hükümetin kabul ettiği değişiklikleri dikkate alarak 2019 yılında faaliyet göstermesi gerekiyor. LLC'ler için UTII kullanımına ilişkin mevzuatta ne gibi değişiklikler yapıldı? UTII'deki şirketler, yetkililerin özel rejimi kullanma prosedüründe sürekli değişiklikler yaptığı gerçeğine yabancı değil. İçindekilerGenel...

UTII'yi hesaplarken fiziksel bir gösterge kullanmaya değer olduğu bilinmektedir. Nedir, değerini nereden öğrenebilirim ve 2019'da vergi belirleme formülünde nasıl kullanabilirim? İçindekilerGenel bilgi 2019'da UTII'nin fiziksel göstergesinin değeri (tablo) Fiziksel göstergelerin muhasebeleştirilmesi Ortaya çıkan sorular Eğer...

UTII, çok sayıda avantajla karakterize edilen bir sistemdir. Ancak bir LLC böyle bir rejimi uygulayabilir mi? 2019'da isnat üzerinde çalışmanın kuralları nelerdir? UTII sistemi vergi mükellefleri için neden bu kadar çekici ve onu kullanma hakkına kimin sahip olduğu - her birinin yönetimi...

Rusya Federasyonu Vergi Kanununda her yıl değişiklik ve düzeltmeler yapılmaktadır. Bu yılın 1 Ocak'ında, tahakkuk eden gelire ilişkin tek vergi kapsamındaki vergilendirme değişiklikleri yürürlüğe girdi. İçindekilerGenel bilgi Bir UTII ödeyen kişinin kaydının silinmesi prosedürü Zamansız kayıt silme cezası Artık UTII'deki kuruluşların...

Bugün, UTII rejimi bireysel girişimciler ve küçük işletme sahipleri arasında en popüler olanlardan biri - her ne kadar yakında onu kaldırmayı planlıyor olsam da. Bu modu kullanmak için yalnızca belirli koşulların karşılanması değil, aynı zamanda özel bir formun da doldurulması gerekir - UTII...

Bireysel girişimciler Tahakkuk eden vergi için tek bir vergi sistemine geçiş yapılırken UTII-2 formunda bir bildirim gönderilmelidir. 2019'da böyle bir belgeyi doldurmak için hangi kurallar geçerlidir? Her ne kadar isnada geçiş gönüllü olarak yapılabilse de bu, bilgilendirmenin gerekli olmadığı anlamına gelmez...