Yasadışı girişimcilik - adli uygulama. Yasadışı ticari faaliyet: Rusya Federasyonu Ceza Kanunu uyarınca suç unsurları ve türleri

1. Uygulama girişimcilik faaliyeti Kayıtsız veya böyle bir lisansın gerekli olduğu hallerde lisanssız olarak, bu fiilin vatandaşlara, kuruluşlara veya devlete büyük zarar vermesi veya gelir elde edilmesiyle bağlantılı olması halinde büyük boy, -

üç yüz bin rubleye kadar para cezasıyla cezalandırılacaktır. ücretler hükümlünün iki yıla kadar bir süre için veya diğer gelirleri veya dört yüz seksen saate kadar zorunlu çalışma veya altı aya kadar bir süre için tutukluluk.

2. Aynı hareket:

a) organize bir grup tarafından taahhüt edilen;

b) özellikle büyük ölçekte gelir elde edilmesiyle ilişkili, -

c) süresi dolmuş

yüz bin ila beş yüz bin ruble arasında para cezasıyla veya hükümlünün maaşı veya diğer geliri tutarında bir ila üç yıl süreyle para cezasıyla veya bir ila üç yıl süreyle zorunlu çalıştırmayla cezalandırılır. beş yıla kadar hapis veya altı aya kadar bir süre için hükümlünün maaşı veya diğer geliri tutarında seksen bin rubleye kadar para cezasıyla birlikte beş yıla kadar hapis cezası veya Onsuz.

Not. Kayıp güç.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171. Maddesine İlişkin Yorum

1. Suç, ticari faaliyetlerin yürütülmesine ilişkin yasal prosedüre tecavüz etmektedir. Girişimci faaliyet kavramı ve uygulama prosedürü Sanatın yorumunda açıklanmıştır. Ceza Kanununun 169'u.

Sanat uyarınca bir suçun belirtilerini analiz ederken. Ceza Kanununun 171'i, Genel Kurul'un tavsiyeleri dikkate alınmalıdır Yargıtay Rusya Federasyonu'nun adli uygulamada ortaya çıkan sorunlarla ilgili verileri, 18 Kasım 2004 tarih ve 23 sayılı Kararında “Yasadışı girişimcilik ve yasallaştırma (aklama) durumlarında adli uygulama hakkında” Para veya edinilen diğer mülkler cezai olarak" // BVS RF. 2005. N 1. S. 2 - 6.

2. Suç, suç faaliyetinin beş biçimiyle karakterize edilir. Tüm bu eylemler, iki koşuldan en az birinin mevcut olması durumunda suç olarak kabul edilir: bu eylemlerin vatandaşlara, kuruluşlara veya devlete büyük zarar vermesi veya büyük ölçekte gelir elde edilmesiyle ilişkilendirilmesi. Bu şartların bulunmaması durumunda aynı işlemlerin yapılması idari sorumluluğu doğurur. Büyük hasar veya büyük ölçekli gelir kavramı Sanatın notunda verilmiştir. 169 Ceza Kanunu - 1,5 milyon ruble'nin üzerinde. Gelir, yasadışı ticari faaliyetin uygulanmasıyla ilgili kişinin yaptığı masraflar düşülmeden, yasadışı ticari faaliyet süresi boyunca mal, iş ve hizmet satışından elde edilen gelir olarak anlaşılmalıdır. Organize bir grup tarafından elde edilen gelir miktarını hesaplarken, tüm katılımcılarının elde ettiği toplam gelir miktarından yola çıkılmalıdır (söz konusu Kararın 12. maddesi ve 13. maddesinin 1. kısmı).

3. Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Genel Kurulu'nda açıklandığı gibi ticari faaliyetlerin tescilsiz yürütülmesi, tüzel kişiler için Birleşik Devlet Siciline ve bireysel girişimciler için Birleşik Devlet Siciline kayıt yapılmaması durumunda geçerli olacaktır. Bir tüzel kişiliğin yaratılması veya bir bireyin statü kazanması Bireysel girişimci(Söz konusu kararın 3. maddesi). Standartlara uygun olarak sivil yasa vatandaşların ve tüzel kişilerin herhangi bir girişimci faaliyeti kayıtlı olmalıdır (Medeni Kanun'un 23, 50, 51. maddeleri). Devlet tescili, girişimciliğin belirli bir organizasyonel ve yasal biçimde yasal olarak tanınmasıdır: bireysel bir girişimci, köylü (çiftçi) işletmesi veya tüzel kişilik olarak - ticari organizasyon(Ticari faaliyetlerin tescili sırasında kanunun getirdiği şartlar Ceza Kanununun 169. maddesinin yorumunda tartışılmıştır). Ceza Kanununun 171. Maddesi, ehliyetsiz kişilerin Iyi sebepler Tabii eğer faaliyetleri kaydedilebiliyorsa, faaliyetlerini kaydetmekten kaçının. Kişilerin kanunen yasaklanmış ve tescili mümkün olmayan ekonomik faaliyetlerde bulunması halinde, md. kapsamında sorumluluk doğmaz. Ceza Kanununun 171'i ve diğer maddeler uyarınca. Örneğin, silahların, mühimmatın, patlayıcı cihazların, bileşenlerin, patlayıcıların yasa dışı üretimi, Sanat uyarınca cezai sorumluluk gerektirir. 223CC; narkotik ilaçların yasa dışı üretimi veya ticareti - Sanat uyarınca. Sanat. Ceza Kanununun 228 - 228.2'si (söz konusu Kararın 18. maddesi).

Sanat uyarınca cezai sorumluluk gerektirmez. Bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan bir kişinin, kişisel ihtiyaçlar için konut veya diğer gayrimenkulleri satın alması veya miras yoluyla veya hediye sözleşmesi kapsamında alması ve kiraya vermesi veya kiraya vermesi durumunda, Ceza Kanununun 171'i, Büyük veya özellikle büyük boyut dahil olmak üzere elde edilen gelir. Böyle bir kişinin eylemleri Sanat uyarınca suç belirtileri içerir. Ceza Kanununun 198'i (söz konusu Kararın 2. maddesi).

4. Kayıt kurallarına aykırı ticari faaliyetlerde bulunmak şu anlama gelir: varlık veya bir tür ticari faaliyet için tescil belgesine sahip bireysel bir girişimci, başka bir ticari faaliyeti gerçekleştirir. ekonomik aktivite veya başka bir yerde veya başka bir organizasyonel ve yasal biçimde. Kayıt kurallarını ihlal edecek şekilde ticari faaliyetlerin yürütülmesi, kayıt sırasında suçlu adına bilerek ihlallerin yapıldığı, kaydın geçersiz ilan edilmesine gerekçe oluşturan, örneğin belgelerin tam olarak sunulmadığı durumlar da dikkate alınmalıdır. Tescil belgesinin süresinin dolması halinde suç faaliyetinin ilk şekli ortaya çıkacaktır.

5. Tüzel kişileri ve bireysel girişimcileri kasıtlı olarak yanlış bilgi içeren belgelerin kaydeden organa sunulması, kaydın hileli olarak elde edildiğini, kayıt kuruluşunun, sahteciliği daha sonra keşfedilen, örneğin bir belge gibi sunulan belgeler tarafından yanıltıldığını gösterir. Kayıt ücretinin sahte olduğu ortaya çıktı.

6. Özel izin (lisans) olmaksızın ticari faaliyette bulunmak, ticari faaliyette bulunma hakkına ilişkin tescil belgesine sahip olan kişinin, bu tür için özel bir izin (lisans) almadığı anlamına gelir. ekonomik aktivite böyle bir lisans gerektiğinde bunu kullanır (). Lisans, bir girişimciye belirli bir süre için belirli bir tür ekonomik faaliyette bulunma hakkını, bu faaliyeti yürütme koşullarına bağlı olarak veren resmi bir belgedir. Ruhsatlandırma prosedürü oluşturuldu Federal yasa 8 Ağustos 2001 tarihli N 128-FZ “Belirli faaliyet türlerinin lisanslanması hakkında” (2 Temmuz 2005 tarihli Federal Kanun ile değiştirildiği şekliyle). Kanun, uygulanması vatandaşların haklarına, meşru çıkarlarına, ahlakına ve sağlığına, ülkenin savunmasına ve devletin güvenliğine zarar verebilecek bu tür faaliyetleri lisanslı faaliyet türleri olarak sınıflandırmaktadır. Kanun tanımlar Genel İlkeler Yalnızca federal düzeyde lisanslanan belirli iş türlerini gösteren lisanslama (silah ticareti, değerli metaller ve taşlar, narkotik ve psikotrop maddeler içeren vb.) ve yetkililer tarafından izin verilen faaliyet türleri yürütme gücü Rusya Federasyonu'nun konuları (gayrimenkul, tıbbi ve veterinerlik faaliyetleri, benzin istasyonlarının işletilmesi vb.). Yerel yönetim organları, örneğin davranış hakkı için lisans verilmesi durumunda, lisans veren makamlar olarak da hareket edebilir. Eğitim faaliyetleri(“Eğitim Hakkında Federal Yasanın 7. Maddesi, 33. Maddesi”) veya hak perakende alkollü ürünler (Federal Kanunun 18. Maddesi "On hükümet düzenlemeleriüretim ve ciro etil alkol Ve alkollü ürünler"). Her faaliyet türü için lisanslar kayıtlı girişimciler tarafından alınmalıdır. (Lisans verme prosedürü hakkında ayrıca Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 169. Maddesinin yorumuna bakınız.)

Özel tıbbi uygulama veya özel ilaç faaliyetleriyle uğraşan bir kişinin, uygun özel izin (lisans) olmadan, ihmalkar bir şekilde bir kişinin sağlığına veya ölümüne zarar vermesi durumunda eylemleri, Art. 235 CC. Bu tür eylemlerin belirtilen sonuçları doğurmaması, ancak büyük veya özellikle büyük ölçekte gelir elde edilmesiyle ilişkili olması veya vatandaşlara, kuruluşlara veya devlete büyük zarar vermesi durumunda, bunların ilgili bölüm kapsamında değerlendirilmesi gerekir. Sanat. Ceza Kanununun 171'i (söz konusu Kararın 5. maddesi).

7. Suçun doğrudan kastla işlenmesi. Sebepler kanunda belirtilmemiştir, ancak her zaman bencildirler.

8. Suçun konusu özeldir: Ruhsat almaktan kaçan tüzel kişi başkanı veya bireysel girişimci ile izinsiz olarak ticari faaliyetlerde bulunan kişiler. devlet kaydı. Şunu unutmamak gerekir ki, bu kişiler (kuruluşun başkanı hariç) çalışma ilişkileri Kayıtsız veya lisanssız ticari faaliyetlerde bulunan bir kuruluş veya bireysel bir girişimci ile Sanat uyarınca cezai sorumluluğa tabi değildir. Ceza Kanununun 171'inden doğan görevleri yerine getirmişlerse iş sözleşmesi(bkz. söz konusu Kararın 11. paragrafı). Devlet tescili olmadan veya özel izin (lisans) olmadan veya bir vatandaşın özel izin (lisans) ile öngörülen koşulları büyük zarara yol açmadan ihlal ederek ticari faaliyetlerde bulunmak idari sorumluluk gerektirir (). Bilerek yanlış bilgi içeren belgeleri kayıt makamına sunan tüzel kişiliğin başkanı veya bireysel girişimci, Sanatın 4. Bölümü uyarınca sorumludur. 14.25 İdari Suçlar Kanunu.

9. Bölüm 2 md. Ceza Kanununun 171'i iki niteleyici koşulu içermektedir: a) organize bir grup tarafından suç işlenmesi; b) özellikle büyük ölçekte gelir elde etmek. Organize grup kavramı Sanatın 3. Bölümünde verilmiştir. Ceza Kanununun 35'i. Sanatın notunda özellikle büyük miktarda bir gelir tanımlanmıştır. Ceza Kanununun 169'u: 6 milyon rubleden fazla. Organize bir grup tarafından elde edilen gelir miktarını hesaplarken, tüm katılımcıların aldığı toplam gelir tutarından (taahhüt edilen giderler düşülmeden) yola çıkılmalı ve bu tür eylemler Bölüm 2'nin "a" ve "b" paragrafları kapsamında değerlendirilmelidir. sanatın. Ceza Kanununun 171'i (söz konusu Kararın 13. maddesi).

10. Yasadışı ticari faaliyetler sırasında, örneğin Sanatta öngörülen suçlar gibi başka suçların belirtilerini içeren eylemlerde bulunulursa. 171.1 (pazarlama amacıyla üretim, satın alma, depolama, taşıma veya işaretsiz mal ve ürünlerin satışı), 181 (devlet markalarının üretimi ve kullanımına ilişkin kuralların ihlali) veya Ceza Kanununun 238'i (üretim, depolama, taşıma veya satış) güvenlik gerekliliklerini karşılamayan mal ve ürünlerin satışı, iş performansı veya hizmetlerin sağlanması) (söz konusu Kararın 15 ve 16. maddeleri), bu tür eylemlerin Sanat uyarınca bir dizi suç olarak nitelendirilmesi gerekir. 171 ve Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun ilgili maddeleri. Bunun istisnası Sanattır. Sanat. Ceza Kanununun 198 ve 199'uncu maddeleri, yasadışı ticari faaliyetler sonucunda elde edilen gelir üzerinden vergi veya harçların ödenmemesi Sanatın özellikleri kapsamındadır. Ceza Kanununun 171'i (söz konusu Kararın 16. maddesi).

Bu suçun doğrudan amacı, ticari faaliyetlerin yürütülmesi için kanunla belirlenen usuldür.

Objektif taraf aşağıdaki alternatif eylemlerle karakterize edilir:

1) Kayıt olmadan ticari faaliyetlerde bulunmak.

Girişimciliğin uygulanması

kayıtsız faaliyetler yalnızca Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Kaydı ve Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Kaydının böyle bir tüzel kişiliğin yaratılmasına veya bir birey tarafından bir bireyin statüsünün kazanılmasına ilişkin bir kayıt içermemesi durumunda gerçekleştirilecektir. girişimci veya bir tüzel kişiliğin tasfiyesine veya bir bireyin bireysel olarak faaliyetlerinin sona ermesine ilişkin bir kayıt içerir

girişimci;

2) Böyle bir izne ihtiyaç duyulduğunda, özel bir izin (lisans) olmadan ticari faaliyetlerde bulunmak. Bir kişinin eylemlerinin, böyle bir iznin zorunlu olduğu durumlarda, özel bir izin (lisans) olmadan ticari faaliyetlerde bulunulduğuna dair işaretler içerip içermediğine karar verirken, mahkemeler, listesi Federal Yasa ile belirlenen belirli faaliyet türlerinden yola çıkmalıdır. 8 Ağustos 2001 tarih ve 128 sayılı -FZ “Belirli faaliyet türlerinin ruhsatlandırılmasına ilişkin” yalnızca özel bir izin (lisans) temelinde gerçekleştirilebilir. Özel izin (lisans) gerektiren faaliyetleri yürütme hakkı, iznin (lisansın) alındığı andan itibaren veya burada belirtilen süre içinde doğar ve geçerliliğinin sona ermesiyle (aksi belirtilmedikçe) sona erer. izinlerin (lisansların) askıya alınması veya iptali durumları (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 49. maddesinin 3. maddesi).

Özel hukuki ehliyete sahip bir tüzel kişinin yalnızca belirli türler faaliyetler (örneğin bankacılık, sigortacılık, denetim), kurucu belgeler ve mevcut lisans uyarınca yapma hakkına sahip olmadığı diğer tür faaliyetlerle de meşgulse, bu tür eylemler yasa dışı faaliyetlerle bağlantılıdır. diğer faaliyet türlerinin uygulanması da dikkate alınmalıdır.
Kayıt olmaksızın yasa dışı ticari faaliyette bulunmak veya özel izin (lisans) olmaksızın, izin alınması gereken hallerde yasa dışı ticari faaliyette bulunmak.

Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Genel Kurulunun 18 Kasım 2004 tarih ve 23 sayılı Kararı uyarınca, karar verirken “Yasadışı girişimcilik ve fonların veya suç yoluyla elde edilen diğer mülklerin yasallaştırılması (aklanması) durumlarında adli uygulama hakkında” Bir kişinin eylemlerinin Sanat uyarınca cezai davranış suçu belirtileri içerip içermediği. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171'ine göre mahkemeler, bu eylemlerin i. 1 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 2'si girişimci faaliyet belirtilerine, yani. Bireysel girişimci olarak yasanın öngördüğü şekilde kayıtlı bir kişi tarafından, riski kendisine ait olmak üzere bağımsız olarak gerçekleştirilen, mülk kullanımından, mal satışından, iş performansından veya hizmet sunumundan sistematik olarak kar elde etmeyi amaçlayan faaliyetler.

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 23'ü, bir vatandaşın, bireysel bir girişimci olarak devlet tescili anından itibaren ve bir köylü (çiftlik) işletmesinin başkanı - andan itibaren tüzel kişilik oluşturmadan girişimci faaliyetlerde bulunma hakkına sahiptir. bir köylü (çiftlik) işletmesinin devlet tescili. Sanat'a göre. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 51'i, tüzel kişilik devlet tesciline tabidir.

Bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan bir kişinin kişisel ihtiyaçları için konut veya başka bir gayrimenkul edinmesi veya miras yoluyla veya hediye sözleşmesi kapsamında alması, ancak bu mülkü kullanma ihtiyacının olmaması nedeniyle geçici olarak kiraya vermesi veya kiraya vermesi durumunda böyle bir sivil işlemin sonucu olarak gelir elde edildi (büyük veya özellikle büyük dahil)

boyutu), yaptığı şey cezai sorumluluk gerektirmez yasa dışı iş. Belirtilen kişinin elde ettiği gelir üzerinden vergi veya harç ödemekten kaçınması halinde, bunun gerekçesi varsa eylemlerinin suç unsuru içermesi,

Sanatta sağlanmıştır. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198'i.

Objektif tarafın tasarımına göre, ele alınan suç şekilsel ve maddidir. Eğer suç büyük zarar verme niteliğinde ise bu unsurların maddi olarak değerlendirilmesi gerekir ve büyük zararın verildiği andan itibaren sona erer. Eğer suç büyük çapta gelir elde etmekle karakterize ediliyorsa, o zaman böyle bir suç resmi olarak kabul edilmeli ve bu gelirin elde edildiği andan itibaren sona ermelidir.

Gelir, yasadışı ticari faaliyetin uygulanmasıyla ilgili kişinin yaptığı masraflar düşülmeden, yasadışı ticari faaliyet süresi boyunca malların (iş, hizmet) satışından elde edilen gelir olarak anlaşılmalıdır.

Ancak suçlar yasadışı girişimcilik olarak sınıflandırıldığında elde edilen gelir miktarının belirlenmesi bazı zorluklar doğurmaktadır. Bunun nedeni, her şeyden önce, ekonomi ve hukuk teorisinde gelirin farklı anlaşılmasıdır.

İktisat teorisinde gelir, maliyetler dikkate alınmaksızın mal ve hizmetlerin satışından elde edilen tüm gelirler olarak anlaşılmaktadır. Ancak yasada bu gelir kavramı, gelir vergisiyle ilgili olarak korunmuştur. Diğer durumlarda gelir, kâr anlamına gelir; Ticari faaliyetler sonucunda elde edilen nakit gelirlerin kısmen giderleri aşması.

Ceza hukuku anlamında “kar” ve “gelir” kavramları, uzmanlık literatürüne de yansıyan özdeştir 1.

Bununla birlikte, 17 Aralık 1998'de Leonov davasında, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Ceza Davaları Adli Heyeti, kararında Sanatta sağlanan gelirin belirtildiğini belirtti. Ceza Kanununun 171'i, ticari faaliyetten elde edilen kar ile bu faaliyet sonucunda yapılan masraflar arasındaki fark olarak tanımlanmalıdır.

Sorunun çözümüne yönelik bu yaklaşım, ceza hukuku teorisinde muğlak bir tutum oluşmasına neden olmuştur. Pek çok yazar (A.E. Zhalinsky, N.A. Lopashenko, T.D. Ustinova, vb.) Yorumlarında Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi tarafından verilen yasadışı ticari faaliyetlerden elde edilen gelir kavramına katılıyordu. Diğerleri, örneğin P.S. Yann, S. Vasendin, B.V. Volzhenkin bu yoruma katılmadı.

Not: Yann, bu görüşü reddetmesini, Rusya Yüksek Mahkemesi'ni vergi mevzuatına havale ederek motive etti; kendisine göre bu mevzuat o kadar çelişkili ki, bu kanuna başvurarak tam tersi bir kararın savunulmasına izin veriyor.

B.V. Volzhenkin, yasa dışı ticari faaliyetlerin tehlikesi konusundaki anlayışını dikkate alarak şöyle diyor: “Tüm işletmeler, devlet tescili oluşturularak, belirli faaliyet türlerinin lisanslanmasıyla ve lisansta bir dizi koşulun belirlenmesiyle devlet tarafından kontrol ediliyor. Tehlike değil
girişimcinin zenginleşmesi, kâr elde etmesi değil, yerleşik kontrolden kaçması” 1 .

S. Vasendin, gelirin yasadışı girişimcilikten elde edilen toplam gelirin tamamı olarak anlaşıldığı bakış açısının daha haklı olduğunu düşünüyor. Aksi halde sorumluluğun başlangıcı, ona bağlı hale getirilebilecektir. ekonomik verim belirli bir işletmenin veya girişimcinin faaliyetleri.

Ceza hukuku teorisinde ortaya çıkan tartışmalara rağmen, Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Genel Kurulu 18 Kasım 2004 tarih ve 23 sayılı Kararında “Yasadışı girişimcilik ve fonların yasallaştırılması (aklanması) davalarında adli uygulamalara ilişkin” veya suç yoluyla elde edilen diğer mallar”, Sanatta neyin gelir kapsamına girdiğini belirtti. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171'i, yasadışı ticari faaliyetin uygulanmasıyla ilgili kişinin yaptığı masraflar düşülmeden, yasadışı ticari faaliyet süresi boyunca mal (iş, hizmet) satışından elde edilen gelir olarak anlaşılmalıdır. Yüksek Mahkeme, vergi amacıyla kullanılana yakın bir gelir tanımı kabul etmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 249. Maddesi: “satışlardan elde edilen gelir, hem kişinin kendi üretimi hem de malların (iş, hizmetler) satışından elde edilen gelirdir. daha önce edinilenler ve mülkiyet haklarının satışından elde edilen gelirler).

Organize bir grup insan tarafından elde edilen gelir miktarını hesaplarken, tüm katılımcıların aldığı toplam gelir miktarından yola çıkılmalıdır.

Mevcut ceza mevzuatı, hangi zararın ifade edilebileceğine ilişkin talimatlar içermemektedir.
yasa dışı işlerden. Hukuk literatüründe yasa dışı ticarette zarara ilişkin net bir anlayış yoktur. Bu suç göz önüne alındığında, harçların, harçların, vergilerin ödenmemesi şeklinde devlete verilen zararın yanı sıra, çeşitli yayınların yazarları, vatandaşların sağlığına, mallarına ve kar kaybına zarar verme şeklinde zararın dikkate alınmasını önermektedir. diğer girişimciler tarafından 1 .

Bazı yazarlar, yasadışı girişimcilikteki zarara ilişkin önerilen yorumun temelsiz olduğunu düşünüyor, çünkü onların görüşüne göre, bu yorum doğası gereği geniş. Onlara göre bu suçun sonuçlarından biri olarak sadece ilgili bütçeye vergi alınmaması yasa dışı girişimcilik yapısına dahil edilebilir.

Bu görüş hakkında yorum yaparken, yasadışı iş durumunda, zararın kural olarak bütçeye vergi alınmaması şeklinde ifade edildiğini, ancak bunun sağlığa zarar verme ifadesini dışlamadığını belirtmek gerekir. vatandaşların veya mülklerinin. Örneğin bu zarar, yasa dışı girişimcilik ürünü olan ve tasarım, formülasyon veya diğer kusurlara sahip malların tüketilmesi veya kullanılması sonucu ortaya çıkabilir. Bu durumlarda ön soruşturma makamlarının, sıralanan sonuçlar ile işlenen yasa dışı iş arasında neden-sonuç ilişkisi kurması gerekecektir.

Yasadışı girişimcilik sırasında elde edilen gelirin miktarına bağlı olarak,

bu suç eyleminin sınırlandırılması
idari suç, ancak konusunun henüz eylemlerini durdurma niyetinde olmadığı, ancak aldığı gelirin bir buçuk milyon rubleden az olduğu anda yasadışı ticari faaliyet durdurulduğunda bir eylem nasıl nitelendirilir?

Söz konusu suçun nesnel yönüne ilişkin işaretler tespit edilirken, Art. Ceza Kanununun 171. maddesi uyarınca, yasa dışı ticari faaliyetlerin uygulanmasının doğası gereği sürekli bir suç olduğu gerçeğine özellikle dikkat edilmelidir. Devam eden suçların sona erdiği an, suç faaliyetinin sona ermesidir 1. Sanatın nesnel tarafı. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171'i, tek bir suçun bütün bir sıralı eylemler sistemi olacağı şekilde tasarlanmıştır.

Bu tür davalarla ilgili olarak ceza hukuku teorisi, devam eden suçun amacına, özelliğine veya niteliğine göre nitelendirmenin gerçekleştirildiği bir yaklaşım geliştirmiştir.

Failin niyetinin spesifik olmaması.

Bazı bilim adamlarına göre, yukarıdaki örnekte açıklanan eylemler suça teşebbüs olarak değerlendirilebilir (Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 30. maddesinin 3. kısmı, 171. maddesi), ancak yalnızca ön soruşturma yetkililerinin belirli bir suçu kanıtlamayı başarması halinde Suçun öznesini çıkarmaya yönelik gelir miktarı veya elde edilecek gelir miktarı
yasadışı ticari faaliyet durdurulmamış olsaydı kurtarılırdı.

İncelenen ceza davalarının analizi ayrıca, konusunun büyük ölçekte gelir elde ettiği yasadışı olarak gerçekleştirilen ticari faaliyetlerin bastırıldığını, bazı durumlarda özellikle büyük miktarda gelir elde etmek amacıyla yapılan yasa dışı işlere teşebbüs olarak nitelendirildiğini göstermektedir. ölçek.

N.F.'ye göre. Kuznetsova'ya göre, yasadışı girişimcilik durumunda, özellikle büyük ölçekte gelir elde edilene kadar, bir kişinin önceki eylemleri kolluk kuvvetleri tarafından ya tamamlanmış bir suç (büyük miktarda gelir varsa) olarak kabul edilebilir veya Suça teşebbüs olarak 2.

Bizim açımızdan, son nitelendirme seçeneği, ancak ön soruşturma makamlarının, suçlu kişinin yasadışı işlerden özellikle büyük ölçekte gelir elde etme niyetinde olduğunu kanıtlaması durumunda mümkündür; o zaman, eylemleri, yasadışı işlere teşebbüs olarak nitelendirilmelidir. özellikle büyük boyutlarda gelir elde edilmesi.

Adil olmak gerekirse, hukuk literatüründe bu suçun devam etmesi nedeniyle yasa dışı işe teşebbüs etmenin imkansız olduğu yönünde bir görüş bulunduğunu belirtmek gerekir. Makalelerden birinde L.S. Aistova, kendisine göre suçlu kişinin eylemlerinin, özellikle büyük ölçekte gelir elde etme ile yasadışı iş girişimi olarak yanlış bir şekilde sınıflandırıldığı adli uygulamadan bir örnek veriyor.

Özel bir girişimci olmayan B., Kuzey Osetya'da, Rusya Federasyonu'nun diğer kurucu kuruluşlarında yeniden satmak amacıyla soruşturmada kimliği belirlenemeyen kişilerden 8.400 litre etil alkol satın aldı. B. varil alkol taşımak ve ticaret yapmak için bir KamAZ arabası kiraladı ve bir şoför kiraladı. Sadece 1000 litre alkol satmayı başaran B.'nin faaliyetleri durduruldu.

Yukarıdaki örnekte kolluk kuvvetinin, B.'nin eylemlerini, özellikle büyük ölçekte gelir elde etme amaçlı yasa dışı iş girişimi olarak doğru bir şekilde değerlendirdiği görülmektedir. İç ceza hukukunda objektif isnadın caiz olmadığını unutmamalıyız. Suçlunun 1000 litre alkol satmayı başarmasına rağmen niyeti 8400 litre alkol satmayı hedefliyordu.

Yasadışı girişimciliğe ilişkin kolluk kuvvetlerinin uygulamaları aşağıdaki özelliklerle karakterize edilir:

tutarsızlık. Ceza davası materyallerinin analizi, bazı durumlarda büyük bir işlemin yürütülmesinin yasa dışı kabul edildiğini göstermektedir.

girişimcilik, ancak diğerlerinde değil. Ceza hukuku teorisinde bu konuda bir birlik bulunmamaktadır. Bazı bilim adamları, büyük veya özellikle büyük ölçekte gelir elde etmeye yönelik tek bir işlem yapmanın yasa dışı girişimcilik teşkil ettiğine inanırken, diğerleri bu görüşü eleştirmektedir.

Ne yazık ki, sistematiklik işareti hukuki bir yoruma kavuşamamıştır ve uygulama henüz kesin kriterlerini geliştirmemiştir, bu da Sanat hükümlerinin uygulanmasında birçok zorluğa neden olmaktadır. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171'i [C].

Yani alanlardan birinde Vologda bölgesi K., bir binek otomobilin yeniden satışından büyük miktarda gelir elde ettiği için yasadışı ticaret yapmaktan suçlu bulundu. Aynı bölgenin başka bir ilçesinde ise tam tersine, büyük miktarda kerestenin yeniden satışından büyük miktarda gelir elde eden P. ve L.'nin davalarında suç unsuru bulunmadığı gerekçesiyle ceza davası reddedildi. çünkü araştırmacının vurguladığı gibi işlem tek seferlikti.

Bu bağlamda şu soru ortaya çıkıyor: kendilerine büyük veya özellikle büyük ölçekte gelir getiren bir veya iki işlem gerçekleştiren kişilerin eylemleri nasıl nitelendirilir?

Bizim açımızdan sorulan sorunun cevabı, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 14 Ocak 2005 tarih ve 03-05-01-05/3 sayılı mektubunda yer almaktadır. Bu mektubun bağlamından, kanunun, bir bireyi bireysel girişimci olarak kaydetme ihtiyacını, yalnızca ücretli işlemlerin tamamlanmasıyla değil, özel bir faaliyet türünün uygulanmasıyla ilişkilendirdiği anlaşılmaktadır. Bir vatandaşın sadece geri ödemeli işlem yapması, yaptığı işlemler bir faaliyet teşkil etmiyorsa, bir vatandaşın girişimci olarak tanınması için yeterli değildir. Ticari faaliyetlerin yürütülmesine ilişkin kriterler olarak, özellikle Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, daha sonra kullanımından veya satışından kar elde etmek amacıyla mülkün üretimini veya edinimini belirtir; işlemlerle ilgili işlemlerin ekonomik muhasebesi; bir vatandaşın belirli bir süre içinde yaptığı tüm işlemlerin birbiriyle bağlantılı olması; satıcılar, alıcılar ve diğer karşı taraflarla istikrarlı ilişkiler.

Yüksek Mahkemenin Sanatın uygulanmasına ilişkin kararlarından birinde. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.1'i, devlet olmadan ticari faaliyetlerin yürütülmesi için idari sorumluluk tesis ediyor

bireysel girişimci olarak tescil edilmesi durumunda, “... bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan bir kişi tarafından mal satışı, iş performansı, hizmet sunumu ile ilgili bireysel vakalar, bu idari suçun bir parçasını oluşturmaz; Malların miktarı, çeşitleri, tamamlanan işlerin hacimleri, sağlanan hizmetler ve diğer koşullar şunu göstermez: bu aktivite sistematik olarak kar elde etmeyi amaçlıyordu" 1 .

İçinde ve. Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Plenumunun 18 Kasım 2004 tarih ve 23 sayılı Kararının 2'si, aşağıdaki durumlarda şunu belirtir:

Bireysel girişimci olarak kayıtlı olmayan bir kişi, kişisel ihtiyaçları için konut veya başka bir gayrimenkul edinmiş veya miras yoluyla veya bir hediye sözleşmesi kapsamında almış, ancak bu mülkü kullanma ihtiyacının olmaması nedeniyle geçici olarak kiralamış veya kiralamış ve bu tür bir medeni hukuk işleminin sonucu olarak elde edilen gelir (büyük veya özellikle büyük miktarda dahil), yaptığı şey yasadışı iş için cezai sorumluluk gerektirmez.

Böylece, en yüksek mahkemenin görüşü, yalnızca tek bir işlemin değil, aynı kişi tarafından yapılan birden fazla işlemin de bu eylemlerin yasa dışı girişimcilik olarak sınıflandırılmasına gerekçe oluşturmadığı yönünde ifade edilmektedir.

Yasadışı girişimciliğe ilişkin bu anlayış, Sanat'tan bu yana haklı görünmektedir. Ceza Kanununun 171'i mevcut form kolluk kuvvetlerini daha fazla mücadele etmeye yönlendiriyor tehlikeli türler topluma ciddi zarar veren girişimci eylemler. Yasadışı iş yasa dışı değildir
başlı başına girişimcilik, ancak bir kişinin devlet tescili şartlarını yerine getirmekten veya uygun bir lisans almaktan kaçınması nedeniyle. Bu gereklilikler karşılansaydı girişimcilik yasal olurdu.

Ayrıca bazı girişimciler yasal faaliyetlerinde yasa dışı faaliyet türlerini de birleştirmektedir.

girişimcilik. Örneğin, yasal olarak silah satan bazı mağazalarda, bunları yasa dışı olarak, ev yapımı olanları vb. satın alabilirsiniz.

Bireysel doktorların, yatan hasta veya ayakta tedavi departmanı bazında, yasa dışı olarak ücretli tıbbi hizmetler sağlamaya yönelik faaliyetler geliştirdiği durumlar vardır.

Geleneksel şifacılar kılığına giren dolandırıcılar, örneğin toplu şifa seansları düzenlemek için sistematik olarak büyük izleyici kitleleri toplar.

Temel özelliklerine göre sistematik kâr elde etme ile listelenen faaliyet türleri, girişimcilik tanımına tam olarak karşılık gelecektir. Yalnızca yapılan eylemlerin hukuka uygunluğu şartını sağlamayacaklar 2.

Kanaatimizce, açıklanan fiillerin ceza hukukunun özel normlarına göre cezai hukuki değerlendirmeye tabi tutulması ve aynı zamanda Sanatın normlarına uygun olarak nitelendirilmesi gerekmektedir. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171'i, eğer büyük hasara neden olmuşlarsa veya büyükten az olmayan bir miktarda gelir elde etmişlerse.

Şunu da belirtmek gerekir ki, herhangi bir işverenle iş ilişkisi içerisinde olmak,
Sanat uyarınca bir kişinin corpus delicti eylemleri. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171'i.

Bölge mahkemelerinden biri Oryol bölgesi Sanat uyarınca suçlu kararı verildi. Taşımacılık ruhsatı olmayan E. ile ilgili olarak Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171'i arabayla, bir gıda işleme fabrikası ile şoför olarak istihdam edilmek üzere iş sözleşmesi yapmış ve kendisine ait bir otomobille, söz konusu işletmenin yönetimi doğrultusunda çeşitli kargolar taşımıştır.

Bu cümle bozuldu. Oryol Bölge Mahkemesi Başkanlığı kararında, E.'nin söz konusu işletmedeki faaliyetlerinin, malların taşınması için tesis yönetiminin talimatlarını takip etmesi nedeniyle bağımsız olmadığını belirtti. Sorumlu değildi ve mallarda herhangi bir eksiklik veya hasar riski yoktu (olay malzemelerinden de görülebileceği gibi, nakliye sırasında diğer kişilerin sorumluluğu altındaydı); muhasebe departmanı ücretlerinden çeşitli kesintiler yaptı ( gelir vergisi, emeklilik fonuna katkılar) çalışma saatlerinin kaydedilmesi için bir program tutuldu. Sonuç olarak, E.'nin eylemleri herhangi bir girişimcilik belirtisi içermemektedir, dolayısıyla bu koşullar altında malların taşınması için özel bir izin (ruhsat) gerekmemiştir 1 .

Girişimciliğin yasallığı, bu alandaki düzenleme eksikliğinden dolayı karmaşık bir kavramdır.

İşletme sahiplerinin yasa dışı ticari faaliyeti varsa, cezalar Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171. maddesine göre belirlenecektir.

İhlallerin özelliklerini ve bir girişimcinin tutulabileceği sorumluluk türlerini ele alalım.

Cezai ve diğer maddeler uyarınca cezadan kaçınmanın yanı sıra, yasal iş yürütmenin bir dizi nesnel nedeni vardır:

Girişimci iş yapıyor yasal olarak, devlet kurumlarının korumasından yararlanabilir.

Yasal ve kayıtlı bir işletmeyi yürütmek, kanunları atlatmak için çeşitli planlar ve yollar bulmaktan çok daha kolaydır.

Girişimcilerin faaliyetlerini kayıt altına almamaları durumunda sorunlar ortaya çıkabilmektedir. Bireysel girişimci veya tüzel kişilik olarak kayıt olmanız gerekmektedir.

Aksi takdirde para cezası ödemeniz gerekir. 2 bin rubleye kadar olabilir.

Bir iş adamının ruhsatsız çalışması durumunda, gerektiğinde 2,5 bin rubleye kadar para cezası uygulanacaktır.. Bu yalnızca birey olan bireysel girişimciler için geçerlidir.

Yetkililerin ayrıca yaklaşık 5 bin ruble para cezası ödemesi gerekiyor. İhlal eden tüzel kişi ise miktar daha yüksek olacaktır, 40-50 bin ruble olacaktır.

İhlalin kanıtlanması halinde özel girişimciler ve tüzel kişiler de üretilen ürünlere el konulmasıyla karşı karşıya kalabilir. Bu tür kararlar, faaliyet türüne ve diğer faktörlere bağlı olarak bireysel olarak alınır.

Lisans şartlarına aykırı faaliyetlerin gerçekleştirilmesi durumunda uyarı verilir.. Ayrıca özel girişimciler durumunda 2 bin rubleye kadar para cezası da alabilirsiniz.

Yetkililer 4 bin ruble'ye kadar alabilir ve tüzel kişiler 40 bin ruble'ye kadar ödeme yapma riskiyle karşı karşıyadır.

Lisanslamayla ilgili ağır ihlallerden dolayı para cezası alma riski vardır. Ne kadar kaba olduklarına bireysel olarak karar verilir. Bu büyük ölçüde faaliyetin türüne bağlıdır.

Bazen faaliyetlerin geçici olarak durdurulmasına karar verilir. Süre 90 güne kadardır. En ciddi sonuçlar tüzel kişileri etkileyebilir. 100-200 bin ruble para cezasıyla karşı karşıyalar.

Vergi yükümlülüğü

Bir girişimci, vergi ödeme son tarihleri ​​ihlal edildiğinde vergi yaptırımlarına maruz kalır. Ayrıca bireysel girişimciler ve kuruluşlar, faaliyetin gerçekleştirildiği dönemde elde edilen gelirin %10'u kadar para cezası alabilir.

Bütün bunlar çeşitli düzen ihlalleriyle mümkündür vergi ödemeleri. Vergilerin ödenmemesi ve eksik ödenmesi durumunda da cezalar vardır. Ödenmeyen vergilerin yüzde 20 ya da 40'ını oluşturuyorlar.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun bir maddesi uyarınca bireylerin yasa dışı işleri için para cezası almak kolaydır. Başka önlemler de sağlanmaktadır.

Girişimciler ve firmalar, kayıt ve lisans olmadan yürütülen ve bir vatandaşa, kuruluşa veya devlete büyük zarar veren faaliyetler nedeniyle hesap vermek zorunda kalacak. Ayrıca büyük miktarda gelir elde edenler de cezai sorumlulukla karşı karşıya kalıyor.

İhlal edenler 300 bin rubleye kadar para cezasıyla karşı karşıya kalacak ve girişimcinin 2 yıla kadar olan geliri de geri alınabilecek. Mahkeme başka önlemler de alabilir: kişiyi 480 saate kadar zorunlu çalışmaya zorlamak. 6 aya kadar tutuklama da mümkündür.

Cezai sorumluluk organize bir grup tarafından gerçekleştirilen eylemler için de sağlanır. Gelirin özellikle büyük ölçekte elde edilmesi durumunda ceza 500 bin ruble olabilir. Girişimcilere ayrıca 3 yıllık gelirine eşit miktarda para cezası kesilebilecek.

En ağır sonucu 5 yıla kadar hapis + duruma göre işadamı para cezasına çarptırılabilir:

• büyük hasarın 1,5 milyon ruble olduğu düşünülüyor;
• özellikle büyük hasar - 6 milyon ruble'den fazla.

Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 171. Maddesi uyarınca yasa dışı girişimcilik, bir dizi faktöre bağlı olarak cezalandırılır. Bunlardan biri sistematikliktir. Faaliyet yılda en az 2 kez yapılıyorsa zaten sistematik olarak kabul edilmektedir.

Bir vatandaşın yılda bir kez hizmet vermesi durumunda faaliyet sistematik sayılmayacaktır. Diğer bir faktör ise kâr elde etmektir: Eğer bir vatandaş bunu alamazsa, eylemleri girişimcilik sayılmaz.

Suçların bileşimi ve türleri farklılık gösterdiği için önleyici tedbirler de farklılık göstermektedir. Ve eğer bir girişimci kendisini böyle bir durumda bulursa, işi neyin tehdit ettiğini anında tespit edebilecek iyi bir avukata ihtiyacı vardır.

Ancak hapis cezası da dahil olmak üzere ciddi sonuçlardan kaçınmak için yasal faaliyetlerde bulunmak daha iyidir.

Faaliyetin yasal olduğu nasıl kanıtlanır? Girişimcilerin sorun yaşadığı ve eylemlerinin yasa dışı olduğundan şüphelenmedikleri bir takım durumlar vardır.

Bunun nedeni hukuki bilgi eksikliği olduğu gibi, acemi işletme sahipleri de ortakların ve yüklenicilerin provokasyonlarına yenik düşebilmektedir.

İÇİNDE bu durumdaİşletmenizin maksimum şeffaflığını göstermek gerekir.

Ekonominin karmaşık düzenlemelere sahip sektörleri

En fazla sorun, devletin yeterince düzenleme yapmadığı alanlarda ortaya çıkıyor.

Buna inşaatın yanı sıra organize yolcu ve kargo taşımacılığı, küçük ticaret ve çeşitli hizmetlerin sağlanması da dahildir. ev hizmetleri. Buna garaj arabası hizmetleri, emlak kiralama ve çeşitli kurslar da dahildir.

Bireysel girişimciler ve kuruluşlar bu sektörlerde nadiren kayıtlıdır; insanlar kiralık olarak çalışmaz. İnşaat projeleri genellikle üçüncü taraf yüklenicileri içerir.

Sorunlar (teknik ihlaller, kiracılarla anlaşmazlıklar vb.) ortaya çıkmadığı sürece girişimcilerin durumu sakindir, bu nedenle korumanız için kaydolmanız daha iyidir.

Satılık ürünler ise kendi emeğiyleÖzel bir ustadan gözlerinizi kapatabilirsiniz ancak özel bir evin zemin katındaki gürültülü kafe dikkat gerektirir.

Büyük ölçekte fonların yasa dışı işlemleri kanunla engellenmelidir.

Sorun şu ki, bu tür işadamları inşaat ve büyük sorumluluk gerektiren diğer faaliyetlerle meşgul olabiliyorlar.

Ruhsat ve sertifika eksikliği sorunlara yol açıyor: Bir kafe ziyaretçisinin zehirlenmesinden, yapıların çökmesinden veya kayıtsız bir mağazadan kırılan mallardan kim sorumlu olacak?

Yasadışı iş faaliyetine tanık olursanız nereye bildirmelisiniz? İki temel otorite vardır:

• Ekonomik Güvenlik İdaresi;
• Ekonomik Güvenlik Departmanı.

Ayrıca polise, savcılığa başvurabilir veya vergi dairesine şikayette bulunabilirsiniz. Çoğu zaman vatandaşlar kamu kuruluşlarının dikkatini çekmeye karar verirler.

Şikayet etmeden önce işletmenin gerçekten yasa dışı olduğundan emin olmanız gerekir.. Başvurunun onaylanması gerekmektedir. Kendinizi bağımsız olarak bu şirketin müşterisi olarak tanıtabilir ve bir sertifika isteyebilirsiniz (bu reddedilecektir).

Farklı miktarlardaki şüpheli makbuzlar da onay haline gelir. Sözleşmenin bir kopyasının yanı sıra çeşitli fotoğraf ve videoları da sağlayabilirsiniz.

Belirli bir örnek yok, sadece gerekli tüm verileri doğru bir şekilde belirtmeniz gerekiyor. Sağ üstte muhatabı belirtmeniz, ardından ortaya “Başvuru” yazmanız gerekiyor.

Metin şunu belirtmelidir:

• yasayı çiğneyen kişi;
• faaliyetin kısa bir açıklaması;
• süre ve sıklık, tam zamanı iş;
• eylem talebi.

Varsa deliller de eklenir. Şimdi belirli makamlara başvurmanın özelliklerini anlamayı öneriyoruz.

Vergi Dairesi

Federal Vergi Servisi'nin yasadışı girişimcilikle mücadele etme yetkisi yoktur, çünkü ana görev vergilerin toplanmasıdır.

Bu nedenle yalnızca vergi kanunlarının ihlaliyle ilgili şikayetleri buraya göndermeye değer. Ve ancak o zaman mesele yoluna girer.

Suç duyurularının yapıldığı yer burasıdır. Bunu, başvuranın polisle ilk temasa geçtiği, davanın değerlendirilmediği ve bundan sonra ne olacağının belirsiz olduğu durumlarda yapmak özellikle önemlidir.

Bir çalışan, başvuru formunu doldurmanıza yardımcı olacaktır; burada ayrıca belirli bir örnek yoktur.

İhlalde bulunan kişinin yasa dışı işin sorumluluğunu üstlenebilmesi için öncelikle başvurunun değerlendirilmesini beklemek gerekir. Bu 30 takvim günü içinde yapılır.

Yasadışı ticari faaliyetin ne olduğunu bulduk. Yasal çerçeve 2019'da bu alanda kusurlu olduğundan, yalnızca etkileyici ciroya ve ciddi ihlallere sahip ciddi ihlalcileri çekmek mümkündür.

Sadece kayıt dışı bir işletmeden değil, aynı zamanda lisans eksikliğinden ve resmi raporlara göre "geçen" cirodan da bahsediyoruz.

Vatandaşların güvenliğinin sağlanması ve girişimcilerin ön plana çıkması için yasa dışı eylemlere son verilmeli. farklı seviyeler Kanun önünde eşit şartlara sahip olmak.

Hemen hemen her yetişkin hayatında en az bir kez bir şey satmıştır, ancak hiç kimse büyükannesinin mobilya satışına girişimcilik demeyi düşünmez. Peki ya bir kişi şehirdeki eski mobilyaları kasıtlı olarak aramaya, satın alıp yeni sahiplere satmaya başlarsa? Bu tür faaliyetler zaten ticari niteliktedir; bu, yasa dışı ticari faaliyetler nedeniyle ceza ödemek zorunda kalmamak için kayıt olmanız ve vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir.

Nispeten küçük bir gelir getiren yasadışı bir işletmeyi vergi makamlarının görmezden geldiği gerçeğine güvenmemelisiniz. Bir kişiyi yasadışı ticari faaliyetlerden sorumlu tutmak için gelir belgesi bile gerekli değildir. Eylemleriyle kar elde etme amacı güttüğü için onu mahkum etmek yeterlidir - örneğin, bir gazetede ilan verdi veya toplu olarak mal satın aldı.

Yasadışı ticari faaliyet nedir

Vergi makamlarının bir girişimciyle ancak ciddi miktarda kazanması durumunda ilgileneceğine dair bir görüş var. Gerçekte durum böyle değil. Bir kişi zaman zaman ev yapımı takılar gönderip ödemeyi teslimatta nakit olarak alsa bile, vergi dairesinin kişisel ilgisine hazırlıklı olmalıdır. Yetersiz bir gelirle bile yasa dışı ticari faaliyetler nedeniyle cezalandırılmak mümkündür. Cezanın ciddiyeti gelir miktarına bağlıdır: Belirli bir miktara ulaşıldığında, yasa dışı işlere ilişkin idari sorumluluk cezai sorumluluğa dönüşür.

Yasadışı ticari faaliyetin ne olduğunu anlamak için "ticari faaliyet" kavramını anlamanız gerekir. Medeni Kanun bunu sistematik olarak kar elde etmeyi amaçlayan bir faaliyet olarak yorumlamaktadır. Teorik olarak bir yılda aynı türden iki işlem, bir kişinin eylemlerinde böyle bir yönün farkına varmak için yeterlidir.

Girişimci faaliyetin belirtileri arasında vurgulanmaya değer:

• müşterilerin ifadesi - hizmetler veya mallar için ödeme yapan kişiler;
• mal ve hizmetlerin reklamı;
• ürün numunelerinin sergilenmesi;
• toptan alımlar;
• para almak için makbuzların mevcudiyeti;
• karşı taraflarla kurulan ilişkiler;
• ticari alan için kira sözleşmelerinin imzalanması;
• ticari işlemlerin muhasebeleştirilmesi.

Yukarıdakilerden herhangi biri bir kişinin faaliyetlerinin karakteristik özelliğiyse, kâr eksikliğine odaklanmak işe yaramaz. Yasadışı girişimcilik, kar elde etmeyi amaçlayan ancak mutlaka kar getirmesi gerekmeyen bir faaliyettir.

Konut kiralayanlar bireysel bir girişimciyi kayıt ettiremezler: Yasadışı işlerden sorumlu tutulmamak için kiracıyla bir sözleşme hazırlamanız ve bunu zamanında teslim etmeniz gerekir. vergi iadesi ve kişisel gelir vergisi ödeyin. Aynı durum, makul bir miktar karşılığında tek seferlik bir satış işlemine giren kişiler için de geçerlidir: Satıcı, beyanda bulunarak kendisini vergi makamları nezdindeki işlemlerden kurtaracaktır.

Faaliyetiniz hizmet sektörüyle ilgiliyse ancak bireysel bir girişimciyi veya LLC'yi kaydettirmek istemiyorsanız, sözleşmelere dayalı olarak hizmet sağlayabilirsiniz. Bu yasadışı iş olarak nitelendirilmez, ancak bu tür bir işbirliğinin bariz dezavantajları vardır:

• Hizmetlerinizin reklamını yapamazsınız;
• vergi makamları bunu değerlendirebilir iş ilişkisi hizmet müşterisi için sorun yaratacak işçilik;
• ondan başka eşit koşullar müşteri, kendisi için daha karlı olacağı için bireysel bir girişimci veya şirketle işbirliği yapmayı tercih edecektir.

Lütfen unutmayın: 2019'dan beri Moskova, Moskova ve Kaluga bölgesi ve Tataristan, faaliyetlerini yasallaştırabilir.

Tam olarak iş yapmak için, doğru şekilde kayıt olmanız gerekir. Ücretsiz belge hazırlama hizmetimizin yardımıyla bunu yapmak çok kolaydır: prosedürün kendisi çok az zaman alacaktır ve üç iş günü içinde bir devlet kayıt sertifikası verilecektir.

Yasadışı ticari faaliyetler yürütmeye devam ederseniz, para cezalarından hapis cezasına kadar sonuçları çok rahatsız edici olabilir.

Yasadışı ticari faaliyetlerin cezası

Yasadışı ticaret vergi, idari ve cezai sorumluluk taşır. Vergi müfettişliği, polis, savcılık, tekel karşıtı makamlar ve tüketici piyasası denetleme makamlarının çalışanları, yasa dışı ticari faaliyetleri ifşa etme yetkisine sahiptir. Denetimin nedeni dikkatli vatandaşlardan gelecek bir sinyal olacaktır: örneğin, yasa dışı bir taksi şoförünün müşterisi hizmetten memnun kalmayacak ve şikayette bulunacaktır.

Mahkemedeki vergi yetkilileri, yasa dışı işletme sahibinden, sahibinin hatası nedeniyle devletin almadığı vergiler için tazminat talep ediyor. Bir bireyin yasa dışı ticari faaliyetlerinden dolayı cezalandırılması, kanıtlanmış gelir ve gecikme ücretleri tutarında kişisel gelir vergisinin ödenmesini içerecektir. Ayrıca vergi kaçakçılığı aşağıdaki şekillerde cezalandırılır:

• Yasadışı ticari faaliyetlerden elde edilen gelir miktarının% 10'u, ancak en az 20 bin ruble, kendi işini kaydettirmek için Federal Vergi Servisi'ne başvuruda bulunmayan bir girişimci için para cezası oluşturur;
• Gelirin% 20'si, ancak en az 40 bin ruble, 90 günden fazla süredir yasa dışı iş yapan bir girişimci tarafından ödenecek;
• İşletme kaydını geciktiren girişimcilere 5 bin ruble para cezası kesilecek. Bu, bir kişinin bireysel bir girişimciyi veya LLC'yi kaydettirmek için belgeler sunduğu, ancak daha önce gelir elde ettiği gerçeğinin ortaya çıktığı bir durumdur. Kayıt 90 günden fazla gecikirse, para cezası iki katına çıkar - 10 bin ruble.

Kod idari suçlar Rusya Federasyonu cezalar öngörüyor. Yasadışı iş için 2019'daki para cezası en az 500 ruble olacak.

• Bireysel bir girişimciyi veya LLC'yi kaydetmeden yasadışı iş yapmanın cezası 500 ila 2000 ruble arasındadır;
• Bir kişinin lisanssız olarak lisanslı faaliyetlerde bulunması, 2.000 ila 2.500 ruble arasında para cezası gerektirir. Ürünlere ve üretim araçlarına el konulabilir.

Yasadışı iş durumunda karar, sanığın ikamet ettiği veya faaliyet gösterdiği yerdeki hakim tarafından verilir. Dava, ihlale ilişkin protokolün düzenlendiği tarihten itibaren iki ay içinde değerlendirilir, aksi takdirde davanın devam etmesine izin verilmez.

Yasadışı işlerde cezai sorumluluk

Yasadışı bir iş devlete veya vatandaşlara zarar verirse, girişimci yasa dışı iş nedeniyle cezai sorumluluk alma riskiyle karşı karşıya kalır. Ceza Kanununun maddeleri, büyük miktarda (1,5 milyon ruble veya daha fazla) veya özellikle büyük miktarda (6 milyon ruble veya daha fazla) yasadışı gelir elde edilmesini kapsamaktadır. Bu tür durumlarda kovuşturma polisin ve savcılığın görevidir.

Yasadışı ticari faaliyetler için, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu aşağıdaki cezaları öngörmektedir:

• büyük çapta hasara neden olmak için - 300 bin ruble'ye kadar para cezası veya suçlunun iki yıllık kazancı kadar; Ayrıca yasa dışı iş faaliyeti nedeniyle bir şahsın cezası 180-240 saat zorunlu çalışma veya 4-6 ay hapis cezası olabilir.
• özellikle büyük ölçekte hasara neden olmak için - 500 bin ruble'ye kadar para cezası veya suçlunun üç yıllık kazancı kadar; Beş yıla kadar hapis cezası ve ayrıca 80 bin rubleye kadar para cezası veya altı aylık gelir tutarında para cezası.

Yasadışı ticari faaliyetlere ilişkin para cezası, ilgili suçlara ilişkin yaptırımlarla desteklenebilir: başka birinin ticari markalarının iş hayatında yasa dışı kullanımı, alıcının aldatılması, taklit malların ticareti.

Hükümetin tahminlerine göre çalışma çağındaki yaklaşık 20 milyon Rus, gelirinin kaynağını açıklamıyor. Bunların yaklaşık yarısı kendi, genellikle küçük, yasa dışı işletmelerini işletiyor. 2019'da yasa dışı ticari faaliyetlerden dolayı ne kadar para cezasıyla karşılaşacaklar?

Girişimci faaliyet nedir

Ama önce girişimcilik nedir? İstihdamdan ne farkı var? Peki yasa dışı işler neden kanunen soruşturuluyor?

Girişimcilik kavramı Medeni Kanun'un 2. maddesinde düzenlenmiştir. Bu, sistematik olarak kar elde etmeyi amaçlayan bağımsız, riskli bir faaliyettir. Aynı zamanda girişimci icradan gelir elde etmez. iş sorumlulukları, ancak malların satışından, işin yapılmasından, hizmetlerin sağlanmasından, mülkün kullanılmasından.
Bir girişimciyi karşılaştırırsak çalışan, o zaman bir takım farklılıklar tanımlanabilir.

Kayıt olmadan bir iş yürütülürse, devlet böyle bir ticari kuruluştan hiçbir şey almaz. Ancak aynı zamanda yasadışı bir girişimci, bir vatandaşın tüm haklarına sahiptir, ayrıca ücretsiz tıbbi bakım ve sosyal emekliliğe de güvenebilir. Ve bu, yasalara saygılı işletmelerin ve onların vergi ve harç ödeyen çalışanlarının pahasına gerçekleşir.

Devlet geri dönmeye çalışıyor gölge işi hukuk alanına Farklı yollarİdari, vergisel ve cezai yaptırımların oluşturulması da dahil.

İdari yaptırımlar

Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.1. Maddesinin mevcut normları, 2019 yılında yasadışı ticari faaliyetler için 500 ila 2.000 ruble tutarında para cezası öngörmektedir. Bir vatandaşın lisans gerektiren (yalnızca kayıtlı kuruluşlara verilen) faaliyetlerde yasadışı olarak bulunması durumunda, buradaki para cezası biraz daha yüksektir - 2.000 ila 2.500 ruble.

Ayrıca kayıtlı bir kuruluş veya bireysel girişimci, ticari kuruluş statüsünü alır ve çok sayıda yasal düzenlemeye uymakla yükümlüdür. Bu, en azından raporların zamanında sunulmasını, vergi ve katkı paylarının ödenmesini, işveren görevlerinin yerine getirilmesini ve yazar kasanın kullanılmasını içerir.

Aynı zamanda, ticareti düzenleyen mevzuatın ihlali nedeniyle yasal tüccarlara para cezaları kesilmektedir ve bunlar çoğu zaman çok önemli miktarlardır. Örneğin, yerel yönetimin izni olmadan reklam veren bir tüzel kişi, 1 milyon rubleye kadar para cezasına çarptırılabilir.

Dolayısıyla yasa dışı işlerde idari sorumluluktan bahsedecek olursak, şu anda uygulanan yaptırımların teşvik edici bir işlevi yok. Üstelik bu durum, yasa dışı işletmelerle rekabet edemeyen, yasalara saygılı vatandaşların bile gölgede kalmasına neden oluyor.

Vergi cezaları

Vergi mevzuatı yasa dışı işlere ilişkin sorumluluk getirmez, ancak verginin ödenmemesi veya kayıt yaptırılmaması durumunda para cezası öngörür.

Verginin ödenmediği yasa dışı bir işten gelir elde edildiği kanıtlanırsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122. maddesi uyarınca para cezası tahsil edilecektir. Bu, vergi tutarının %20'sidir ve kasıtlı ödeme kaçırma durumunda %40'tır. Verginin kendisi ve cezalarının da ödenmesi gerekecek.

Bir girişimci, Federal Vergi Servisi'ne kaydolmadan ve kaydolmadan 30 günden fazla gerçek faaliyetlerde bulunursa, bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. Maddesi uyarınca 10.000 ruble para cezasıyla tehdit eder.

Cezai sorumluluk

Cezai kovuşturma kapsamında 2019 yılında yasa dışı ticari faaliyetler nedeniyle para cezası da verilebilir. Buradaki miktarlar önemlidir - 300 bin rubleye kadar veya hükümlü kişinin iki yıla kadar bir süre için geliri.

Ancak, yasadışı bir işten büyük ölçekte kanıtlanmış gelir elde edilmesi durumunda cezai kovuşturma yapılabilir ve bu 2,25 milyon rubleden fazladır. Aşağıda belirtilenler idari yargı kapsamına girmektedir; 500 ila 2500 ruble arasında para cezalarına tabidir.

Suç geliri organize bir grup tarafından elde edilmişse veya miktarı özellikle büyük (9 milyon rubleden fazla) olarak kabul edilmişse, para cezası 500 bin rubleye veya hükümlünün üç yıllık gelirine kadar çıkar. Yasadışı işlere ilişkin cezai sorumluluk aynı zamanda şunları içerir: gercek terimlerözgürlük kısıtlamaları - altı aydan beş yıla kadar.

Yasadışı ticari faaliyet (ceza bireysel)

Neden bir işletme kaydettirmelisiniz?

Yaptırımların boyutundan da anlaşılacağı üzere ve kaçak iş adamlarının sayısına bakılırsa, yasa dışı iş faaliyetlerine ilişkin belirlenmiş sorumluluk, motive edici işlevini yerine getirmiyor.

Ancak her geçen yıl kayıtsız işlem yapmak giderek zorlaşıyor ve buradaki sebep hiç de devlet kontrolünden kaynaklanmıyor. Kayıtlı ticari kuruluşlar lehine seçim tüketicilerin kendileri tarafından yapılır.

Bir ürün veya hizmetin yasa dışı bir iş adamından temin edilmesi durumunda tüketici hiçbir şekilde korunmamaktadır. Ödemeyi onaylayan bir belge alamaz, garanti onarımlarına başvuramaz, arızalı malları değiştiremez veya yüksek kalitede iş veya hizmet performansı talep edemez.

B2b segmenti hakkında konuşursak, kayıtsız bir girişimcinin bulması daha zordur. iş ortağı. Vergi makamlarının ticari işlemlerin yürütülmesini kontrol etme çabaları meyvesini veriyor. Vergi kaçakçılığıyla suçlanmaktan kaçınmak için karşı taraflar, işlemleri tamamlamadan önce gelecekteki ortakları hakkında kapsamlı bir analiz yaparlar. Ve bu analizin ilk noktası, bireysel girişimcilerin veya tüzel kişilerin devlet sicilinde kaydın bulunmasıdır.

Yeni iş faaliyeti biçimi

Genellikle bir işletmeyi kaydettirmekten bahsederken, bireysel bir girişimciyi veya LLC'yi kastederler. Ancak bu organizasyonel ve yasal formlar çok popüler olmasına rağmen birçok dezavantaja sahiptir. Bu oldukça yüksek bir vergi yükü, yönetimin karmaşıklığı, sürekli zor raporlar sunma ihtiyacı ve yazar kasa kullanımı vb.

Birkaç yıldır devlet yaratmaya çalışıyor yeni üniforma girişimci faaliyet - serbest meslek sahibi kişiler. Temel olarak bu kategori, tüm küçük satıcıları ve icracıları içerir. küçük gelir ve işçileri işlerine dahil etmemek.

Elbette bireysel girişimci olarak kaydolabilirler, ancak aşağıdaki nüanslar onları durdurur:

• işin düzensiz doğası;
• faaliyet herhangi bir kar getirmese bile sigorta primi ödeme ihtiyacı (2019'da bu en az 36.238 ruble);
• satın alınması ve yıllık bakımı 25 bin rubleyi aşan yazar kasa kullanma yükümlülüğü;
• bir muhasebeciye ödeme yapmanız gereken karmaşık raporlama.

Bu kişilerin yasal olarak çalışmasına olanak sağlayacak, ancak gelirlerinin muhasebeleştirilmesini ve vergi ödemelerini kolaylaştıracak bir mekanizmaya ihtiyaç vardı.

Ancak yasadışı girişimcileri gölgelerden çıkarmayı amaçlayan ilk deney başarısızlıkla sonuçlandı. Sanatçılardan oluşan çok dar bir çevre serbest meslek sahibi olarak sınıflandırıldı: öğretmenler, öğretmenler, ev personeli, dadılar ve bakıcılar. Üstelik iki yıl boyunca vergi ve katkı payı ödemezler, sadece Federal Vergi Servisi'ne kaydolurlar.

Serbest meslek sahiplerinin düzenlenmemiş durumu ve daha sonra bireysel girişimci olarak kayıt yaptırma ihtiyacı sonuç getirmedi. Rusya genelinde 1000'den biraz fazla kişi bu kapasiteye kayıtlı, bu da milyonlarca yasadışı girişimciyle kıyaslanamaz.

Ancak Haziran 2018'in sonunda Federal Vergi Servisi, durumu gerçekten kökten çözebilecek tamamen yeni bir girişimle ortaya çıktı. Bağımsız olarak mal satan ve hizmet sağlayan serbest meslek sahibi bireyler olarak sınıflandırılması önerilmektedir. farklı bölgeler işletme.

Ayrıca vergi oranı ürün veya hizmetin tüketicisine bağlıdır. Eğer bu sıradan bir bireyse, serbest meslek sahibi kişi elde ettiği gelir üzerinden yalnızca %3 oranında vergi ödeyecektir. Alıcı veya müşteri tüzel kişi ise vergi oranı %6 olacaktır.

Ve en önemlisi vergi ödeme sistemi mümkün olduğunca basitleştirildi. Alıcıya ödeme onayı şu adresten verilir: mobil uygulama yani yazarkasa olmadan. Serbest meslek sahipleri kayıt yaptıracak kişisel hesap Aldıkları gelirin yansıtıldığı Federal Vergi Servisi web sitesinde. Bu tür her işlem için vergi ödemeniz gerekir. Geliriniz yoksa vergi veya katkı payı ödemenize gerek kalmayacaktır.

Bu seçeneğin uygulamaya konulması, küçük işletmelerin çoğunluğunun gölgeden çıkarılmasını mümkün kılacak ve artık para cezalarına ve diğer yaptırımlara maruz kalmalarına gerek kalmayacak.