Tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi (UTI). UTII'de bireysel girişimci

Birçok küçük işletme, vergi mükellefinin hesapladığı bu tür tercihli bir vergi rejimini kullanmayı tercih etmektedir. tek vergi emsal gelir üzerinden. Geliri bir şirketin veya bireysel girişimcinin geliri şeklinde hesaba katmaya gerek yoktur, her yön için zorunlu ödemenin belirlendiği koşullu bir gelir hesaplanır.

Tahmini gelire uygulanan tek vergi, küçük işletmeler ve bireysel girişimciler arasında büyük popülerlik kazanan ilk tercihli sistemlerden biridir. Temelleri Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda atılmıştır. Belediye organları, bu yasalara dayanarak, her biri kendi bölgesi için bu sistemin bileşenlerini geliştirir.

Sorumlulukları, şirketlerin ve bireysel girişimcilerin UTII üzerinde çalışabilecekleri faaliyet alanlarını belirlemektir. Bu sistemin 2021 yılına kadar sürmesi ve yerini kademeli olarak patent vergisi sistemine bırakması bekleniyor.

Şu anda zorunlu olmadığından denekler diledikleri gibi kullanabilirler. Önemli olan kanunla belirlenen kriterlere uymaktır.

UTII - nedir bu? basit kelimelerle açıklamaya çalışalım. Bu modda ticari işletmenin gerçek geliri dikkate alınmaz. Hukuk kuralları her faaliyet alanı için fiziksel bir gösterge belirlemektedir. Yasalarla belirlenen temel karlılık buna bağlıdır.

Bu durumda göstergeler ticaret katının veya otoparkın alanını, çalışan sayısını, ulaşımdaki yolcu koltuk sayısını ve çok daha fazlasını içerebilir.

Gelir, çeşitli katsayılar kullanılarak ayarlanan, kanunla belirlenen tutarın ürünü olarak kabul edilir.

Sistem, beyanname vermenin yanı sıra vergi hesaplamak için basitleştirilmiş bir prosedür içerir. Bireysel bir girişimciyi veya LLC'yi açarken veya uygun belgeyi göndererek diğer modlardan hemen geçiş yapabilirsiniz.

bukhproffi

Önemli! Bu sistemin temel avantajı, verginin elde edilen fiili kar üzerinden değil, belirlenen katsayılara göre hesaplanmasıdır. Büyük karlar planlandığında kullanmak en iyisidir.

Emsal vergi hangi vergilerin yerine geçer?

Belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelire uygulanan tek bir vergi, kullanıldığında, vergilerin bir kısmının değiştirilmesini içerir. Tam olarak ne için kullanıldığına daha yakından bakalım.

UTII'yi kullanmaya karar veren girişimciler aşağıdaki vergilerden muaftır:

• Şu anda UTII kapsamında devredilen faaliyetlerin sonuçları üzerinden alınan kişisel gelir vergisi;
• Bireyler için emlak vergisi - UTII kapsamındaki faaliyetleri yürütmek için kullanılan mülk için geçerli değildir;
• Yurt dışından ülkeye mal ithal ederken ödenen vergi hariç KDV.

Tüzel kişiler için

İtibara geçiş yapan kuruluşlar için UTII aşağıdaki vergilerin yerini alacaktır:

• UTII'nin uygulandığı faaliyetler için gelir vergisi;
• Kurumsal mülkiyet vergisi - UTII kapsamındaki faaliyetleri yürütmek için kullanılan mülk nesneleri için geçerli değildir;
• Malların devlet topraklarına ithalatı için tahsil edilen vergi miktarı hariç KDV.

UTII'yi uygulama koşulları

Hem firmalar hem de girişimciler için UTII kullanımının temel koşulu, gerçekleştirilen faaliyetin kapalı bir listede bulunması ve fiziksel göstergenin belirlenen maksimum değerden büyük olmamasıdır. Tüm bu bilgiler Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndan alınabilir.

Belediye topraklarına bir ticaret vergisi getirilmişse, ticari faaliyet alanına ilişkin atıf her iki kuruluş türü için de uygulanamaz. Bu rejimin basit ortaklık anlaşmaları ve güven anlaşmaları çerçevesinde uygulanması da mümkün değildir.

Bireysel Girişimciler İçin

İzin verilen faaliyetler listesinde faaliyet türünün bulunmasına ve fiziksel göstergenin büyüklüğüne ek olarak girişimcinin 100'den fazla kişiyi istihdam etmemesi gerekmektedir.

Tüzel kişiler için

Listede faaliyet türünün bulunmasının yanı sıra şirketler için iki kriter daha geçerlidir:

• Miktar çalışanlar 100'den fazla kişi olmamalıdır;
• Şirketin kayıtlı sermayesinde diğer tüzel kişilerin toplam payı %25'ten fazla olmamalıdır;
• Şirket “en büyük” türden olmamalıdır;
• şirket değil kar amacı gütmeyen kuruluş engelli kişilerden, beslenme hizmetleri sağlayan bir eğitim veya sağlık kurumundan gelen fonların katılımıyla.

Vergi yoluyla vergilendirmenin amacı

Vergi Kanunu, UTII kapsamında vergilendirmenin amacının belirli bir süre için fiilen elde edilen gelir değil, tahakkuk eden gelir olduğunu tespit etmektedir. İkincisi, öznenin büyüklüğünü etkileyen belirli göstergelere dayanarak alabileceği gelir olarak belirlenir.

TC, hesaplamanın esas alındığı göstergeler olarak temel kârlılık ve fiziksel göstergeleri içerir.

Temel verim- bu, bir fiziksel göstergenin bir dönem boyunca alabileceği gelirdir. Her faaliyet türü için federal mevzuatla kurulmuştur. Hesaplama için gerekli göstergeleri içeren Vergi Kanunu'na bir tablo eklenmiştir.

Fiziksel gösterge- bunlar gelir elde eden “birimlerdir”. Her faaliyet türü için böyle bir gösterge şeklinde kullanılması gerekenler Vergi Kanununda belirtilmiştir - örneğin çalışan sayısı, taşınan yolcu sayısı, mağaza veya otopark alanı vb. . Bu bilgiye göre mükellefin değerini kendisi belirlemesi ve hesaplamada kullanması gerekir.

Vergi hesaplama prosedürü

Emsal gelir üzerindeki tek vergi şu şekilde belirlenir: aşağıdaki formül:

UTII vergisi = (BD x P x K1 x K2) x ST, burada

BD, UTII'nin temel verimidir;

P - fiziksel gösterge tipi;

K1, hükümet tarafından her yıl için belirlenen bir deflatör katsayısıdır. 2017 yılı UTII için K1 katsayısı bir önceki yıla göre değişmedi.

K2, her belediyenin faaliyetlerinin bölgesel özelliklerine göre belirlediği bir deflatör katsayısıdır. Katsayı 0,005 ile 1 arasında değişebilir ve genellikle büyük belediyelerde daha yüksek, daha küçük yerleşim yerlerinde ise daha düşüktür.

Dikkat! 2017 UTII için K1 katsayısı 1,798'dir. K2 katsayısı yerel düzeyde her bölge için belirlenmektedir. Örneğin vergi sitesine bakabilirsiniz. Diğer bölgeler için sitenin üst kısmında vergi ru'nuzu seçmeniz gerekir.

ST – UTII oranı şu anda %15'tir. (ancak bazı bölgelerde daha az olabilir).

Çeyrek vergi = Vergi M1 + Vergi M2 + Vergi M3; burada M1, M2, M3 çeyreğin aylarıdır.

Kanun ayrıca vergi miktarını ödenen sigorta primi miktarına göre azaltmanıza da olanak tanır:

Ödenecek vergi = Üç aylık vergi - Üç aylık katkılar

Emekli Sandığına ve sağlık sigortasına ödenen tutarlar katkı payı olarak kabul edilir. Girişimci yalnız çalışıyorsa ödenen katkı payının tamamı dikkate alınabilir. Çalışanları olan şirketler ve bireysel girişimciler için dikkate alınan ödeme miktarı %50 ile sınırlıdır.

UTII'yi hesaplarken bazı nüanslar dikkate alınmalıdır:

• Faaliyetin isnat üzerine açılması veya kapanması nedeniyle tüm ay boyunca faaliyet gerçekleştirilmemişse, fiili vergi miktarının azaltılması mümkündür. Bunu yapmak için, ortaya çıkan değerin hesaplamanın yapıldığı aydaki gün sayısına bölünmesi ve fiilen çalışılan gün sayısıyla çarpılması gerekir.
• Bir kuruluş, isnat üzerine çeşitli türde faaliyetler yürütüyorsa, önce ödenecek toplam vergi tutarını hesaplamanız ve ancak daha sonra bunu fonlara aktarılan ödemelerle azaltmanız gerekir.
• Fiziksel bir gösterge oluşturmak için onu resmi belgelerden almak daha iyidir. Örneğin, ticari kat veya arsanın alanı, bu bir kira sözleşmesi veya mülkiyet belgesi olacaktır.
• Bazı faaliyet türleri için aylık çalışan sayısı gösterge olarak kullanılmaktadır. Miktarları fatura ayından itibaren alınmalıdır. Ayrıca, çalışan son gün işe kayıtlıysa, yine de hesaplamada dikkate alınması gerekir. tam boy. Dolayısıyla bu tür durumlar için birkaç gün bekleyip yeni ayda iş başvurusunda bulunmak daha doğru olacaktır.

UTII için vergi hesaplama örneği

Örnek olarak bir girişimcinin otomotiv işini ele alalım. Çeyreğin ilk ayında girişimcinin de dahil olduğu personel 3 kişiden, ikincisinde 4 kişiden, üçüncüsünde ise 6 kişiden oluşuyordu (fiziksel gösterge). Temel gelir 12.000 ruble. Çalışanların maaşlarından 28.456 vergi aktarıldı, girişimci kendisine 3.000 ruble ödedi.

Vergi hesaplama prosedürü:

1. İlk aya ait vergi tutarı: 12000*3 (kişi)*1,798*0,9= 58255
2. İkinci aya ait vergi tutarı: 12000*4 (kişi)*1,798*0,9= 77674
3. Üçüncü aya ait vergi tutarı: 12000*6 (kişi)*1,798*0,9= 116510
4. Çeyreğin toplam tutarı: 58255+77674+116510=252439
5. Vergi tutarı 252439*%15 = 37866
6. Vergi miktarını, çalışanlar ve girişimciler için bu dönem için aktarılan sigorta primleri miktarı kadar, ancak %50'yi geçmeyecek şekilde azaltıyoruz. Bizim durumumuzda vergiyi 37866/2=18933'ten fazla azaltamayız. Katkı payı miktarı 28456+3000=31456 olduğundan %50'den fazladır. O zaman ödenecek vergi miktarı 18933 olacak, o zaman azaltabileceğimiz maksimum tutarı alıyoruz.

Vergiye tabi dönem

Vergi Kanunu, isnat için vergi döneminin dörtte biri olduğunu tespit etmektedir. Bu süreden sonra verginin hesaplanması gerekir. Aynı dönem aynı zamanda raporlama dönemi olarak da belirlenir; bu, vergiyi öderken aynı zamanda Federal Vergi Hizmetine bir beyanda bulunmanız gerektiği anlamına gelir.

Vergi ödemesi için prosedür ve son tarihler

Yılın her çeyreğinin sonunda, işletmenin vergiyi hesaplaması ve çeyreği takip eden ayın 25'inci gününden önce ödemesi gerekir.

UTII'nin gerçek değil, vergiye tabi olan tahmini gelir olduğu için "sıfır" bir döneme sahip olamayacağı unutulmamalıdır. Bu nedenle ilk çeyrekte hiçbir faaliyet yapılmamış olsa bile hesaplamaların ve ödemelerin yapılması gerekmektedir.

bukhproffi

Önemli! Verginin ödenmemesi veya yanlış zamanda ödenmesi durumunda ödenmeyen tutarın %20'si oranında ceza kesilmektedir. Vergi dairesinin ödeme yapmamanın kasten yapıldığını ispat etmesi halinde bu tutar yüzde 40'a çıkacak.

Ödenen sigorta primleri üzerinden vergi indirimi

bukhproffi

Önemli! Kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından vergiyi düşürmek için kabul edilen katkılar, hesaplamanın yapıldığı aynı çeyrekte ödenmelidir. Örneğin 1., 3. veya 4. çeyrekte ödenen ödemeler nedeniyle 2. çeyreği azaltmak mümkün değildir.

LLC'ler ve çalışanlarla bireysel girişimciler için UTII'nin azaltılması

Çalışan kiralayan firma ve girişimciler, çeyrek için belirlenen vergi tutarını sigorta prim tutarının en fazla %50'si oranında azaltabilecek. Katkı payları hesaplanırken emeklilik fonuna ve sağlık sigortasına yapılan katkılar dikkate alınır.

2017 yılına kadar bir girişimci ve çalışanların kendisi için aktardığı katkı payları üzerinden vergi tutarını düşürme hakkı yoktu. Ancak uzmanlar, bunun, atfedilen bireysel girişimciyi, basitleştirilmiş bireysel girişimciden daha dezavantajlı bir konuma getirdiğine inanıyordu.

Sonuç olarak, Vergi Kanununda bir değişiklik kabul edildi ve 2017'den beri bir girişimci, isnat vergisini belirlerken kendisi için ödenen katkı tutarını dikkate alabiliyor. Ancak her halükarda verginin en az yüzde 50'sinin ödenmesi zorunluluğu geçerliliğini koruyor.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için UTII'nin azaltılması

Bireysel bir girişimci, ek çalışanları işe almadan faaliyetleri tek başına yürütürse, aynı çeyrekte ödenen katkı payı tutarının tamamı için çeyrek için hesaplanan vergi miktarını% 100 azaltabilir. Emeklilik fonu ve sağlık sigortası tutarları dikkate alınır.

Alınan vergi sıfıra indirilebilir. Bu durumda kalan yardım tutarının kullanılması mümkün değildir. sonraki periyot.

Bu nedenle en iyi seçenek, zorunlu ödeme tutarını dört eşit parçaya bölmek ve her birini kesin olarak belirli bir çeyrekte ödemektir. Bu, verginin kademeli olarak maksimum değere düşürülmesini mümkün kılacaktır.

Dikkat! Gönüllü sigorta ödemelerinin tutarları UTII vergisi miktarını azaltamaz.

UTII hakkında raporlama

Ana rapor Kural olarak faaliyet yerinde sunulur. Ancak istisnalar vardır; yük, yolcu taşımacılığı, dağıtım ve dağıtım ticareti ve diğer bazı türler için raporun kayıt yerine veya yere sunulması gerekir.

Beyannamenin her çeyreğin sonunda ayın 20'sine kadar sunulması gerekir. Bu, bir temsilci aracılığıyla şahsen yapılabilir. Posta ile veya İnternet üzerinden belge akışını kullanarak.

İşe alınmış çalışanı olmayan girişimciler yalnızca bu raporu sunmalıdır.

Çalışanları olan kuruluşlar ve girişimcilerin, bildirime ek olarak, çalışanlarla ilgili raporları da UTII'ye sunmaları gerekmektedir:

• Form 4-FSS - üç ayda bir;
• yıllık ve üç aylık;
• - yılda bir kez;
• Emeklilik fonu şirketlere kiralanıyor;
• girişimciler için.

Bir LLC'nin UTII'ye kaydı, kayıt veya ikamet yerinde ve bireysel bir girişimci olarak yapılmalıdır. Ancak aynı türün birden fazla bölge veya belediyenin topraklarında aynı anda yapılması planlanıyorsa, bunlarla ilgili tüm vergi makamlarına derhal tescil ettirilmesine gerek yoktur.

Yeni koşulların konu açısından daha faydalı olması halinde başka bir rejimden isnat yoluna geçilmesine izin verilir.

bukhproffi

Önemli! Kayıt tarihlerine uyulmaması durumunda 10 bin ruble para cezası uygulanabilecek.

Emsal vergiyi diğer vergi rejimleriyle birleştirmek mümkün müdür?

Tahmini gelir üzerindeki tek vergi, yalnızca belirli faaliyet türleri için kullanıldığından diğer vergi rejimleriyle birleştirilebilir. Bunu (OSNO), (USN) ve tarım vergisi (Birleşik Tarım Vergisi) ile birleştirebilirsiniz. Ancak aynı zamanda çifte vergilendirmeyi önlemek amacıyla her rejim için ayrı muhasebeleştirme yapılması gerekmektedir.

Ayrıca, birleştirirken bu tür muhasebenin nüanslarını dikkate almanız gerekir. Bir ticari işletmenin ayrıca emlak vergisinin ödendiği genel bir rejim uygulaması durumunda, UTII kapsamındaki faaliyetlerin yürütülmesiyle ilgili tüm mülklerin hesaplamadan çıkarılması gerekecektir.

UTII ödeyen kişinin kaydını silme prosedürü

Bu işlem yalnızca, konunun atfedilen kişi olarak kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetine gerekli başvurunun sunulması durumunda gerçekleştirilir. Bu olmadan, uzun süre performans göstermemiş olsa bile bu sistemde listelenmeye devam edecektir. belirtilen aktivite.

UTII'den ayrılabilmenizin nedenleri Vergi Kanununda belirtilmiştir:

• İddianameye konu olan faaliyetler durduruldu;
• Denek kendisi için daha faydalı olan başka bir sisteme geçmeye karar vermiş;
• Zorunlu gerekliliklere uyulmadığı tespit edildi.

İsnadın kaldırılmasına ilişkin başvurunun, faaliyetin tamamlanmasından itibaren beş gün içinde vergi dairesine gönderilmesi gerekmektedir:

• Şirketler kullanmalı.
• Girişimciler - .

Dikkat! Bazı modlara yalnızca başlangıçta atamadan geçebileceğiniz unutulmamalıdır. Takvim yılı. Bu durum örneğin basitleştirmeyi içerir. Yıl ortasında geçiş için başvuruda bulunursanız, UTII'den vazgeçtiğiniz andan yıl sonuna kadar ticari işletmenin genel rejimi kullanması gerekecektir.

Birçok girişimci, uygun bir vergilendirme sistemi seçerken UTII'yi, yani tahakkuk eden gelir üzerinden alınan vergiyi seçmektedir. Sadece aşağıdakiler için uygundur: belirli türler faaliyetler ve tüm bölge ve bölgelerde değil. Ancak işlerinin iyi karlılığına güvenen işadamları bunu tercih ediyor.

Bu durumda hesaplama gerçek gelire göre değil, yaklaşık tahmini göstergelere göre yapılır, bunlara emsal denir. UTII miktarını kendiniz nasıl doğru bir şekilde hesaplayabilirsiniz? Şimdi 2019'da UTII'nin hesaplanmasını öğreteceğiz ve örnekler vereceğiz.

UTII vergisinin hesaplanmasına örnekler

Her federal bölge veya belediye bölgesi, kendi topraklarındaki hangi tür faaliyetlerin UTII kapsamına gireceğini bağımsız olarak belirleme hakkına sahiptir.

Genel kural: Bu vergi, büyük vergi mükelleflerinin yanı sıra sağlık ve sosyal güvenlik alanında çalışan bireysel girişimciler için geçerli değildir.

Diğer işletme türleri için, tahakkuk eden gelir üzerinden verginin hesaplanması biraz farklı olacaktır. Ayrıca mevzuatta, tamamlanmamış bir ay için vergi hesaplama seçeneği de öngörülüyor. Aşağıdaki faaliyet alanlarında 2019'da UTII'nin hesaplanmasına ilişkin örnekleri ele alacağız ve vereceğiz:

• araç onarımı;
• perakende;
• toplu taşıma;
• gayrimenkul kiralama;
• ev hizmetleri;
• halka açık yemek hizmetleri;
• arsaların kiralanması;
• reklam;
• otomatlar.

Bilindiği gibi bu tür hesaplamalar için geliştirilmiştir. Genel formül aşağıdaki formdadır: UTII = DB * FP * K1 * K2 * %15. Bu “denklem”in içerdiği faktörler nelerdir, biraz aşağıda söyleyeceğiz. Burada katsayıların boyutlarının farklı bölge birimleri için farklı olduğuna dair bir rezervasyon yapacağız. Bu bölgesel girdileri ve kendi girdi rakamlarınızı bilerek bu hesaplamaları yapmanız hiç de zor değil.

İsnat edilen gelir üzerinden vergi hesaplanırken, verginin kopeksiz ödendiği, 0,5 birimden daha düşük bir değere sahip olan değerin atıldığı ve 0,5 birim veya daha fazlasının tüm birime yuvarlandığı dikkate alınmalıdır. 23 Ocak 2012 tarihli ve MMV-7-3/13@ sayılı Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi).

Perakende ticaret için UTII'nin hesaplanmasına bir örnek

Perakende ticaretindeki bireysel girişimciler için UTII'yi hesaplamanın bir örneğini ele alalım. Örneğin belirli bir soyut mağazanın satışını ele alalım. Bayan giyimi. Bölüm alanı - 10 metrekare m ve büyük bir bölgede yer alıyor alışveriş merkezi Perakende satışlar için sabit alanlarla. Formülün bileşenlerinin kısaltmalarının arkasında ne olduğuna daha yakından bakalım.

Böylece denklemin sağ yarısındaki bilinmeyenler belli oldu. Geriye sadece formülü sayısal biçimde sunmak ve hesaplamaları yapmak kalıyor.

UTII = 1800*10*1,915*1*%15 = 5.171 ovma.

Ancak alınan cevabın sadece 1 aylık İYE miktarı olduğunu unutmayın. Ve katılımcılar için ekonomik aktivite kullanarak bu sistem vergilendirme, üç aylık raporlama sağlanmaktadır. Tek yapmamız gereken ortaya çıkan 5.171 sayısını 3 ile çarpmak. Nihai toplam: 15.513 RUB.

Ev hizmetleri için UTII hesaplaması örneği

Bir şeylere alışırız, sevilirler ve onlardan ayrılmak üzücü. İşte bu yüzden atölyelere gidiyoruz. Bizim durumumuzda müşterilerin size ayakkabı tamir uzmanı olarak geldiğini varsayalım. Asistan tutmadan çalışmaya karar vermiş bir girişimcisiniz. Böyle bir usta UNDV'yi nasıl hesaplayabilir?

DB. Ev hizmetleri sağlayan bu tür atölyelerin temel karlılığı 7.500 ruble olarak belirlendi.

FP. Terzi atölyeleri, ayakkabı mağazaları ve kişisel hizmet sağlayan diğer küçük işletmeler için fiziksel gösterge genellikle bu işte çalışan toplam işçi sayısı olarak kabul edilir. Sanatçıların ve yöneticilerin personel birimlerini toplamamıza gerek yok; FP 1'e eşittir.

K1 - bunun sabit bir katsayı olduğunu hatırlatırız, gerekli dönem için 2019 1,915'tir.

K2 - bu katsayı yönetim sitesine bakıyorum yerleşme bu tür hizmetin sağlandığı yer. İlimizde ayakkabı tamiri faaliyetleri için bu oran 0,8 olarak belirlenmiştir.

Şimdi UTII = DB * FP * K1 * K2 * %15 formülünü kullanarak tekrar hesaplıyoruz.

Sayısal verileri yerine koyarsak ayın sonucunu elde ederiz: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * %15 = 1,724 ruble.

Bu, çeyrek için UTII'nin şu şekilde olacağı anlamına gelir: 1.724*3 = 5.172 ruble.

Reklamcılık için UTII'yi hesaplamaya bir örnek

Tahmini gelir üzerinden tek verginin uygulanacağı faaliyetlerin listesi reklamcılık gibi özel bir faaliyeti içermektedir. Herhangi biri değil, dışarıdan biri.

Giriş verilerine karar verelim. Bu durumda reklam nesnelerini nereye yerleştirdiğimiz önemlidir: sokakta, Araç ah, alışveriş pavyonlarında vb. Başlangıç ​​noktası olarak şu verileri alalım: ticari reklam üretiyoruz, bunu ulaşıma, yani iki otobüse yerleştiriyoruz. Devam etmek.

DB. Bir sabitten başlıyoruz: Taşıma birimlerinde reklam vermek için hesaplanan temel karlılığımız var, bu 10.000 ruble.

FP. Bizim durumumuzda fiziki gösterge olarak ulaşım olanaklarının sayısı alınmaktadır. Elimizde 2 adet mevcuttur.

Yukarıdaki örneklerden de bilindiği üzere K1 değişmemiştir. 2019 yılında bu katsayı 1,915’tir.

K2 - Bölgesel ve belediye yetkililerinin ulaşımla ilgili farklı reklam türlerini amaçlarına ve diğer özelliklerine göre farklılaştırdığını lütfen unutmayın. Genellikle, sosyal reklamözel bir kategoride öne çıkıyor ve kendine ait ayrı bir yerel katsayısı var. Ancak ticari reklamcılık yaptığımızı ve bizim bölgemizde bunun 1 kat olarak tahmin edildiğini hatırlatalım.

Yani hesaplamayı yapıyoruz: UTII = 10.000*2*1.915*1*%15 = 5.745 ruble. sırasıyla bir ay ve çeyrek için 5.745 * 3 = 17.235 ruble.

Kargo taşımacılığı için UTII'nin hesaplanmasına bir örnek

Başkalarına reklam vermekten sıkıldınız mı, bir şeyi veya birini kendiniz taşımaya mı karar verdiniz? Yerel yük taşımacılığı seçeneğini ele alalım. Diyelim ki ajansınızın 3 arabası var. "Gazelle", "Ford", sevdiğiniz başka bir marka - bunun hiç önemi yok.

Kargo taşımacılığı için BD (temel karlılık) - 6.000 ruble.

FP yani bu örnekteki fiziksel gösterge ulaşımda yer alan araba sayısı yani 3'tür.

K1 tekrar ve her zaman = 1,915.

Bölgemizde yük taşımacılığında K2 1'e eşittir.

Hesaplamaları yapmaya başlayalım. UTII = 6000*3*1,915*1*%15 = 5171 ovma. her ay. Ve aynı ulaşımın çeyreği için şu tutarı ödemeniz gerekecek: 5171 * 3 = 15.513 ruble.

Araç onarımları için UTII'yi hesaplamaya bir örnek

Bir araba harikadır, özellikle de çalışan bir araba. Ama kırılmak gibi kötü bir alışkanlıkları var. Bu, araba tamir hizmetlerinin ülkedeki herhangi bir şehir, kasaba veya köyde büyük talep gördüğü anlamına gelir. Koşullu girdiler üzerinde anlaşalım; bunlardan en önemlisi işe alınan işçi sayısı olacaktır: diyelim ki bunlardan iki tane var.

DB. Araba tamir hizmetleri için temel gelir biliniyor: 12.000 ruble.

FP. Burada fiziksel gösterge hizmeti sağlayan kişi sayısıdır. Yani 2 çalışan artı işletmenin sahibi, girişimci. Sonuç olarak FP = 3 elde ederiz.

K1 = 1,915, tüm faaliyet türleri için aynıdır.

K2. Şartlı ilçemiz N.'de tamir, bakım ve araç yıkama hizmetleri için 1'dir.

Ayın USTV hesaplaması da benzer: 12.000*3*1.915*1*15% = 10.341 ruble. Bu, çeyrek için vergi miktarının şu tutarla sonuçlanacağı anlamına gelir: 10.341*3 = 31.023 ruble.

Catering için UTII'yi hesaplamaya bir örnek

UNDV vergilendirmesi ile raporlama düzeninin kullanıldığı bir diğer faaliyet alanı ise catering işletmeleridir. Kendi kafen var. Toplam alanı 54 metrekaredir. m., ancak ziyaretçilere hizmet verilen salonun alanı 38 m2'dir. M.

Bu verileri birbirinden ayırmak çok önemlidir. Her yiyecek-içecek tesisinde elbette malzeme ve hijyen odaları, personel için ofisler ve son olarak bir mutfak bulunur. Ancak hepsi “parantezlerin dışında” kalıyor; salonun yalnızca ziyaretçilere hizmet verilen alanı vergilendiriliyor.

Ziyaretçilere hizmet veren belirli bir alana sahip halka açık catering işletmelerinin DB'si (temel karlılık) 1.000 ruble olarak belirlendi. metrekare başına M.

FP: bizim durumumuzda yukarıda belirtilen kullanılabilir alan fiziksel gösterge oluyor, FP = 38 çıkıyor.

2019'daki K1 herkes için değişmeden kalıyor, 1.915.

Faaliyet türümüz için bölgenize göre K2'nin bulunması gerekiyor. Örneğimizde 1'dir.

Yani kafeniz için UTII: 1000*38*1,915*1*%15 = 10.916 ruble.

Alınan tutarın o aya ait vergi tutarını yansıttığını unutmayın. Üç aylık vergiyi hesaplıyoruz: 10.916*3 = 32.748 ruble.

Gayrimenkul kiralamak için UTII'yi hesaplamaya bir örnek

Gayrimenkul kiralamak başka bir olası gelir kaynağıdır. Ancak aynı zamanda vergilendirmeye de tabidir. Tipik olarak girişimciler bunun için pansiyon veya küçük otel kullanırlar. Özel bir kişi olarak bir daire kiralamak daha kolaydır, o zaman yalnızca kişisel gelir vergisi, kişisel gelir vergisi ve bu alınan paranın% 13'ü sizden kesilecektir. UTII durumunda vergi miktarı çok daha yüksek olacaktır; bunu belirli bir örnekle doğrulamak kolaydır.

Konut kiralarken temel getiri (BR) 1000 ruble. metrekare başına

Bu durumdaki fiziksel gösterge (PI), kiralık konutun metrekare sayısıdır, diyelim ki dairenizde 36 tane var.

K1 = 1,915, burada seçenek yok.

Kiralık konut için bulunduğunuz yer için K2 = 1.

Ayın UTII'si = 1000*36*1,915*1*15% = 10.341 ruble ve çeyreğin miktarı üç kat daha fazla: 31.023 ruble.

Bir arsa kiralamak için UTII'yi hesaplamaya bir örnek

Kendi arsanıza sahip olmak ve onu kiralamak daha da kolaydır. Örneğin çocukların ilgi çekici yerleri için. Veya bir yaz kafesi yerleştirmek, eğlence etkinlikleri düzenlemek vb. İçin Sitenizin alanı 20 metrekare olsun. M.

Alanı 10 m2'den fazla olan arsaların kiralanması için temel getiri (BR) 1000 ruble miktarıdır. metrekare başına M.

Buradaki fiziksel gösterge (PI) kiraladığınız metrekare sayısıdır, bizde 20 adet var.

K1, burada hiçbir şey değişmiyor, hala aynı 1.915.

Arazi kiralama için bölgesel K2 0,8'dir.

UTII = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4,596 ruble. sırasıyla bir ay için, bir çeyrek için: 4.596*3 = 13.788 ruble.

Otomat için UTII'yi hesaplamaya bir örnek

Otomatik satış makineleri aracılığıyla ticaret yaparken UTII'yi kullanmak diğer vergilendirme sistemlerinden çok daha uygundur.

Bir kuruluşun bir alışveriş merkezine kahve otomatı yerleştirmek için kira sözleşmesi yaptığını düşünelim. 18.04.2019 tarihinde bu alışveriş merkezinin bulunduğu yerdeki vergi dairesine UTII mükellefi olarak kaydoldu.

Kısa bir süre sonra, 20 Nisan 2019'da kuruluş, aynı vergi dairesinin yetkisi altındaki bölgede bulunan başka bir ofis merkezinde, atıştırmalık ve oyuncak satışı için iki makine kurmak amacıyla bir kira sözleşmesi imzaladı.

“Perakende ticaret” faaliyet türü için yerel yönetim otoritesi K2'yi 1'e eşit olarak belirlemiştir. 2019 için K1, 1.915'e eşittir.

İÇİNDE bu örnekte Kuruluşun 2019 yılının 2. çeyreğine ilişkin vergi dairesine bir beyanname vermesi gerekmektedir. Vergiyi hesaplayalım:

Vergi matrahını hesaplıyoruz. Öncelikle takvim günlerinin sayısını belirliyoruz:

1 makine x 13 gün: 30 gün = 0,43

Bu rakamı 2. bölümün beyanında 050. satırda belirtiyoruz.

2. bölümün 060 ve 070. satırlarında, 1'inde değil 20'sinde çalışmaya başlamış olmalarına bakılmaksızın üç makineyi belirtmeliyiz. Bu durumu aşağıda açıklayacağız.

Yani vergi matrahı şöyle olacaktır:

4500 ovmak. x 1,915 x 1 x (0,43+3+3) = 54.411 ovma.

Vergiyi UTII - %15 vergi oranına göre hesaplayalım:

54.411 x %15 = 8.162 ruble.

Şimdi neden ilk otomat makinesini 043, sonraki ikisini ise bir bütün olarak aldığımızı açıklayacağız.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesinin 3. fıkrasının 10. fıkrasına göre, UTII mükellefinin çeyreğin başından itibaren tahakkuk eden vergi mükellefi olarak kayıtlı olmadığı durumlarda, hesaplama gerçek sayıya dayanmaktadır. İlk ve son vergi döneminin takvim günleri.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 24 Haziran 2013 tarihli ED-4-3/1141@ numaralı mektubunda, UTII beyan formunun gün sayısını belirten satırlar içermemesi nedeniyle, belirtilen fiziksel göstergenin değerinin "Belirli faaliyet türleri için tahakkuk eden gelir üzerinden tek bir vergi tutarının hesaplanması" başlıklı 2. bölümün 050-070 satırları ayarlanmalıdır. Bunu yapmak için, kayıt veya kaydın silindiği ayda ilgili faaliyet türünün gerçekleştirildiği takvim günü sayısını, vergi döneminin belirli bir ayındaki toplam takvim günü sayısıyla ilişkilendirmek gerekir. Yukarıdaki örnekte de bunu yaptık.

Ayrıca, Sanatın 9. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29'u ve halihazırda faaliyet gösteren otomatlara bir veya daha fazla cihazın eklendiği bir durumda Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Ocak 2014 tarih ve 03-11-11/1348 sayılı mektubundaki açıklamalar makineler (fiziksel gösterge), daha sonra eklenen cihazlar, başlangıç ​​tarihine bakılmaksızın çalışmaya başladıkları aydan itibaren hesaplamaya dahil edilir.

Bazen girişimciler hangisinin daha karlı olduğundan şüphe eder: USTDV mi, patent mi yoksa basitleştirilmiş vergi sistemi mi? Bu vergi sistemlerinin her birinin artıları ve eksileri vardır. Bu yayında ayrıntılı olarak tartışılmaktadırlar.

Materyal, Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına uygun olarak güncellendi 11/19/2018

Bu da yararlı olabilir:

Bilgi yararlı mı? Arkadaşlarınıza ve meslektaşlarınıza söyleyin

Sevgili okuyucular! Sitenin materyalleri vergi ve yasal sorunları çözmenin tipik yollarına ayrılmıştır, ancak her durum benzersizdir.

Özel sorununuzu nasıl çözeceğinizi bilmek istiyorsanız, lütfen bizimle iletişime geçin. Hızlı ve ücretsizdir! Ayrıca telefonla da danışabilirsiniz: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Bölgeler - 78003502369 dahili. 257

Tahakkuk eden gelire ilişkin birleşik vergi (UTII) Vergi Kanunu ile düzenlenmiştir Rusya Federasyonu. UTII'yi hesaplarken ve öderken, gerçekte elde edilen gelir miktarı önemli değildir; vergi mükellefleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen, kendilerine atfedilen gelir miktarına göre yönlendirilir.

UTII nerede uygulanır?

UTII biçimindeki sistem yalnızca yerel temsil organlarının düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından tanıtıldığı şehir ve bölgelerde geçerlidir. Özellikle UTII, şehir duması, belediye meclisi, belediye bölgesi temsilcileri toplantısı vb. kararıyla tanıtılabilir. Bu tür belgelerin kabul edilmediği alanlarda "isnat" geçerli değildir. UTII sisteminin bölgenizde veya şehrinizde uygulanıp uygulanmadığını öğrenebilirsiniz.

Atama geçerlidir belirli türlerle ilgili girişimcilik faaliyeti(madde 2):

1) ev hizmetlerinin sağlanması, bunların grupları, alt grupları, türleri ve/veya bireysel ev hizmetleri Tüm Rusya sınıflandırıcısı nüfusa yönelik hizmetler;

2) veterinerlik hizmetlerinin sağlanması;

3) onarım hizmetlerinin sağlanması, Bakım ve yıkama Motorlu Taşıtlar;

4) için hizmetlerin sağlanması yerlerin geçici olarak bulundurulması (kullanımı) sağlanması araçların park edilmesi için motorlu taşıtların ücretli otoparklarda (cezalı otoparklar hariç) depolanmasının yanı sıra;

5) yolcu ve yük taşımacılığına yönelik motorlu taşıt hizmetlerinin sağlanması bu tür hizmetlerin sağlanmasına yönelik en fazla 20 aracın mülkiyeti veya diğer hakları (kullanım, bulundurma ve (veya) elden çıkarma) hakkına sahip kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından gerçekleştirilir;

6) Satış alanı 150 metrekareyi geçmeyen mağaza ve pavyonlar aracılığıyla yapılan perakende ticaret Ticaret organizasyonunun her nesnesi için. Bu bölümün amaçları doğrultusunda, her bir ticari tesis için satış alanı 150 metrekareden fazla olan mağazalar ve pavyonlar aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret, tek bir verginin uygulanmadığı bir ticari faaliyet türü olarak kabul edilmektedir. ;

7) perakende sabit tesisler aracılığıyla gerçekleştirilen ticaret ağı ticaret katları ve sabit olmayan perakende zinciri tesisleri bulunmayan;

8) her halka açık yiyecek-içecek tesisi için müşteri hizmet alanı alanı 150 metrekareyi geçmeyen halka açık yiyecek-içecek tesisleri aracılığıyla gerçekleştirilir. Bu bölümün amaçları doğrultusunda, her bir halka açık yiyecek-içecek tesisi için müşteri hizmetleri salonunun alanı 150 metrekareden fazla olan halka açık yiyecek-içecek tesisleri aracılığıyla yürütülen halka açık yiyecek-içecek hizmetlerinin sağlanması, bu bağlamda bir ticari faaliyet türü olarak kabul edilmektedir. tek bir verginin uygulanmadığı;

9) yemek hizmetlerinin sağlanması müşteri hizmetleri alanı olmayan halka açık yemek tesisleri aracılığıyla gerçekleştirilir;

12) geçici konaklama ve konaklama hizmetlerinin sağlanması bu hizmetleri sağlayan her tesiste geçici konaklama ve 500 metrekareyi aşmayan toplam bina alanı kullanan kuruluşlar ve girişimciler;

13) sabit bir perakende zincirinin ticaret katları olmayan tesislerinde bulunan perakende satış noktalarının, sabit olmayan bir perakende zincirinin tesislerinin yanı sıra olmayan halka açık yiyecek-içecek tesislerinin kullanımına yönelik hizmetlerin sağlanması ve (veya) ziyaretçilere hizmet veren bir salon;

14) hizmetlerin sağlanması geçici mülkiyete devretme ve (veya) kullanım için arsalar sabit ve sabit olmayan perakende zincir tesislerinin yanı sıra halka açık yiyecek-içecek tesislerinin yerleştirilmesi için.

1 Ocak 2017'den itibaren ev hizmetleriyle ilgili olacak faaliyet türleri için kodlar tanımlandı.

Rusya Federasyonu Hükümeti, 24 Kasım 2016 tarih ve 2496-r sayılı emriyle, ekonomik faaliyet türleri ve ev hizmetleriyle ilgili hizmetler için kodlar oluşturmuştur. Belge 1 Ocak 2017'de yürürlüğe girecek.

1 Ocak 2017'den bu yana, OKUN'un yerini ekonomik faaliyet türleri (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) ve Ekonomik Faaliyet Türüne Göre Tüm Rusya Ürün Sınıflandırıcısı (OKPD2) OK 034-2014 (KPES) almıştır. 2008)

menüye

2. UTII vergilerin yerine geçer...

Tüzel kişiler için:

Kurumlar vergisi- tek bir vergiye tabi ticari faaliyetlerden elde edilen karlarla ilgili olarak.

Örneğin, ikamet ettiği yerde vergi amaçlı kayıtlı olan bir girişimcinin, UTII'yi kullanarak iş yapmayı planladığı belediyede vergi amaçlı olarak bir kez daha kaydolması gerekir. Bir girişimcinin kalıcı veya geçici tescil yeri, onun başka bir bölgede UTII kullanma hakkını sınırlamaz.

Bu kuralın istisnaları vardır. Bu nedenle, kuruluşların aşağıdaki faaliyetlerde bulunmaları halinde, bulundukları yerdeki tek bir müfettişliğe vergilendirme için kayıt yaptırmaları gerekmektedir:

• teslimat veya seyyar satıcılık perakende ticareti;
• araçlarda reklam;
• yolcu ve malların taşınmasına yönelik motorlu taşıt hizmetlerinin sağlanması.

UTII ödeyicisi olarak kayıt olma prosedürü

UTII ödeyicisi olarak kaydolmak için, kuruluşun Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 11 Aralık 2012 tarih ve ММВ-7-6/941 sayılı emriyle onaylanan UTII-1 formunu kullanarak vergi dairesine başvuruda bulunması gerekir. Girişimciler, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 11 Aralık 2012 tarih ve ММВ-7-6/941 sayılı emriyle onaylanan UTII-2 formunu kullanarak başvuruda bulunurlar.

Başvuru, atfedilen faaliyetin başladığı tarihten itibaren beş iş günü içinde yapılmalıdır. Başvuruda bu tarihin belirtilmesi gerekmektedir. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 3. paragrafında, 6. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 11 Aralık 2012 tarih ve ММВ-7-6/941 sayılı emriyle onaylanan başvuru formları 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulanır (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Aralık 2012 No. PA tarihli mektubu) -4-6/22023).

UTII mükellefi olarak kayıt başvurusu alan vergi müfettişliği, kuruluşa (girişimciye) bundan sonraki beş iş günü içinde bildirimde bulunmakla yükümlüdür. Tek vergi mükellefi olarak kayıt tarihi, başvuruda belirtilen UTII uygulamasının başlama tarihi olacaktır. Bu prosedür, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. Maddesinin 3. paragrafında belirtilmiştir.

Kayıt Tarihi Tek vergi mükellefi olarak bu bölümle oluşturulan vergilendirme sisteminin uygulamaya başladığı tarih, başvuruda belirtilen tek vergi mükellefi olarak kayıt üzerine.

UTII başvurusu geç yapıldı - para cezasına hazır olun

UTII'ye geçiş yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, özel rejimin uygulanma tarihinden itibaren beş iş günü içinde Federal Vergi Servisi'ne "atfedilen kişi" olarak kayıt için başvuruda bulunmalıdır. Bu sürenin ihlali para cezasıyla sonuçlanacaktır. Federal Vergi Servisi'nin 29 Mart 2016 tarihli SA-4-7/5366 sayılı mektubu

Atama geçiş isteğe bağlıdır. Ancak kararınızı vergi dairelerine bildirmeniz zorunludur.

Yeni oluşturulan "atfedilen" kişiler, faaliyet türüne bağlı olarak ya UTII'ye devredilen işin yapıldığı yerde ya da kuruluşun bulunduğu yerde (bireysel girişimcinin ikamet ettiği yer) vergi dairesine kayıt yaptırmalıdır.

Uygun başvuruyu göndermeyi geciktirirseniz, bu durum şirketin veya girişimcinin 10 bin ruble para cezasına çarptırılmasına neden olabilir.

"İsnat edilen" faaliyetlerin yürütülmesinin sona ermesi üzerine kayıt silme prosedürü - UTII

UTII mükellefi olarak kaydın silinmesi, vergi dairesine sunulan başvuru esas alınarak gerçekleştirilir.

Vergi mükellefleri takvim yılı başından itibaren () farklı bir vergi rejimine geçme hakkına sahiptir. Bu nedenle, “atfedilen” faaliyeti sonlandırırken vergi dairesine ilgili bir başvuruda bulunmak gerekir. Bu, UTII'ye tabi faaliyetlerin sona ermesinden itibaren en geç beş iş günü içinde yapılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6. Maddesi, 6.1. Maddesi, 3. Maddesi, 3. Maddesi, 346.28 Maddesi). İşin sona erdiği gün başvuruda belirtilir ve kayıt silme tarihi olarak kabul edilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. paragrafı, 3. fıkrası, 346.28. maddesi).

menüye

5. Muhasebe prosedürleri ve vergi ihlallerine ilişkin sorumluluk

UTII ve diğer vergi sistemlerinin birleşimi

Bir vergi mükellefi bazı faaliyet türleri için UTII tahakkuk ettiriyorsa ve diğerleri için başka vergilendirme sistemlerini kullanıyorsa, mülkiyet, yükümlülükler ve ticari işlemlere ilişkin ayrı kayıtlar tutmalıdır.

Göstergelerin ayrı muhasebesi gerçekleştirilir:

• UTII'ye tabi her faaliyet türü için;
• UTII'ye tabi faaliyetler ve diğer vergilendirme rejimleri kapsamında vergilendirilen faaliyetlerle ilgili olarak.

Göstergelerin zorunlu kaydı:

• vergi aracısı olarak hesaplanan vergiler için;
• diğer vergi ve harçlar için.

Nakit işlem yapma prosedürüne uyma yükümlülüğü.

“İsnat” kimseyi yükümlülükten kurtarmaz. Bu, UTII'deki kuruluşların bir kasa defteri tutmaları, makbuz ve harcama emirlerini doldurmaları vb. gerektiği anlamına gelir (bkz. Bölüm "") Ancak, bir kuruluşa aitse, o zaman vergilendirme sistemine bakılmaksızın, nakit bakiye limiti belirlemek Para kayıt defterinde. Ancak bireysel girişimciler, kasadaki kasa bakiyesine sınır koymama hakkına ek olarak, bireysel girişimciler kasa siparişi veremez veya kasa defteri tutamaz.

Tüzel kişiler için muhasebe kayıtlarının tutulması sorumluluğu (bireysel girişimciler hariç)

UTII'ye geçiş yapan kuruluşların muhasebe kayıtlarını tam olarak tutması gerekir. Yani kayıtlar hazırlayın, üç aylık raporlar hazırlayın ve bunları vergi dairesine ve Rosstat'a gönderin. Ancak “itibar”ı kullanan girişimciler, muhasebe piyasaya sürülmüş.

Çalışanları temsil etme zorunluluğu

Belirtilen bilgiler, çalışanları olan tüm kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından sağlanmaktadır. Çalışanınız yoksa bilgi göndermenize gerek yoktur.

Yazar kasa ekipmanı (CCT) ile ilgili olarak

o zaman şu anda UTII ödeyenler (hem kuruluşlar hem de bireysel girişimciler) reddetme hakkına sahiptir. Yazar kasa çekleri yerine, alıcının talebi üzerine, nakit alındığını onaylayan başka bir belge (örneğin, satış makbuzu veya makbuz) düzenlemelidirler -. Eğer “atfedilen” kişi kasayı kullanmak isterse bunu yapabilir.

Vergi suçlarının sorumluluğu

• Kayıt olmadan faaliyet yürütmek: Gelirin% 10'u, ancak 40 bin ruble'den az olmamak üzere
• Beyannamenin geç verilmesi: Vergi tutarının %5'i, en az 1 bin ruble
• Verginin ödenmemesi (geç ödeme): Vergi tutarının %20'si, kasıtlı olarak - vergi tutarının %40'ı

Not: . Gelir vergisi, KDV, basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna sigorta katkıları - Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, sosyal sigorta - FSS'ye ilişkin beyanın geç sunulması durumunda hangi özel para cezasının tehdit edildiği gösterilmektedir. Rusya Federasyonu ve diğer ihlaller.

menüye

6. Hesaplama formülü, 2019 UTII vergisini hesaplama prosedürü

2019 için UTII Formül Hesaplaması

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 10. paragrafında öngörülen prosedüre göre, hesaplama 1 aylık UTII tutarı formüle göre üretilir:

UTII = (BD x K1 x K2 x FP) / KD x KD 1 x NS - sigorta primleri

Yani şunu biliyoruz:

KD- bir aydaki takvim günü sayısı;

CD1- tek bir vergi mükellefi olarak bir ay içinde ticari faaliyette bulunulan fiili gün sayısı;

Veritabanı- Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3. maddesi uyarınca temel karlılık;

FP- fiziksel gösterge - teknik pasaportun alanı veya çalışan sayısı;

K1- santimetre. ,

NS- vergi oranı;

Sigorta primleri- bunlar kişinin kendisi (IP) veya çalışanlar için Emeklilik Fonu, Fona yapılan katkılardır. sosyal sigorta, tıbbi fon. Bu durumda tek vergi tutarından katkı payı tutarı kadar yüzde 50'den fazla indirim yapılamaz. Bireysel girişimcilerin çalışanı yoksa, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ödenen tek vergi miktarını sabit bir miktarda azaltırlar. Onlar. ödenen tutarın tamamı için.

Not: Takvim yılının sonunda, vergi beyanı ve hesaplaması ile basitleştirilmiş vergi sistemi ve sigorta primlerine ilişkin UTII indirimi tamamlanır. Bu genellikle birçok soruyu gündeme getirir.

Ve burada K2 bölgeniz için alıyorsunuz. Nasıl arama yapılır - aşağıya bakın " Konuyla ilgili ek bağlantılar".

Düzeltme faktörü K2'nin değerleri üçüncü ondalık basamağa yuvarlanır. Fiziksel göstergelerin değerleri bütün birimlerde belirtilmiştir. Beyannamenin maliyet göstergelerinin tüm değerleri tam ruble olarak belirtilmiştir. 50 kopek (0,5 birim) altındaki maliyet göstergelerinin değerleri atılır ve 50 kopek (0,5 birim) veya daha fazlası tam bir rubleye (tam birim) yuvarlanır.

UTII hesaplayıcı

Formülün tüm bileşenlerini biliyorsanız, tahakkuk eden gelire ilişkin tek vergiyi kendiniz hesaplamak çok basittir. Çevrimiçi hesap makinemiz bu konuda size yardımcı olacaktır. Değerlerinizi değiştirin ve ödenecek vergi tutarını alın.

UTII HESAP MAKİNESİ

menüye

7. Sigorta primlerine ilişkin UTII vergisinin azaltılması

UTII vergi mükellefleri - kuruluşlar

vergi dönemi için hesaplanan vergi tutarını, vergi mükellefinin tek bir verginin ödendiği faaliyet alanlarında çalışan çalışanlar lehine ödenen ödemeler (katkılar) ve sosyal yardımlar miktarına göre azaltma hakkına sahiptir. (madde 2). Ancak bu indirim miktarı hesaplanan verginin %50'sinden fazla olamaz.

UTII vergi mükellefleri - bireysel girişimciler

vergi dönemi için hesaplanan vergi tutarını, vergi mükellefinin tek bir verginin ödendiği faaliyet alanlarında çalışan çalışanlar lehine ödenen ödemeler (katkılar) ve sosyal yardımlar miktarına göre azaltma hakkına sahiptir. (Madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.2 Maddesi). Ancak bu indirim miktarı hesaplanan verginin %50'sinden fazla olamaz.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler, yani bireylere ödeme ve diğer ücretler ödemezler, tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi tutarını, (kendileri için) Emeklilik Fonuna sabit bir miktarda ödenen sigorta primleri tutarı kadar azaltabilirler. Rusya Federasyonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu, %50 limiti uygulamadan, yani. sigorta primlerinin tamamı.

Bireysel girişimciler, çalışanlar var, tahakkuk eden gelir üzerinden hesapladıkları tek vergi tutarını, kendileri için sabit miktarda ödenen sigorta primleri tutarı kadar azaltma hakkına sahip değildir.

Ek Bilgiler

• 
  Takvim yılının sonunda, vergilerin beyanı ve hesaplanması ile basitleştirilmiş vergi sisteminin ve sigorta primlerine ilişkin UTII'nin azaltılması tamamlanır. Bu genellikle birçok soruyu gündeme getirir.
• 
  Sigorta primleri üzerinden hesaplanan vergi miktarını azaltma seçeneklerini gösteren Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi tablosu. İlgili emir 15 Ekim 2013 tarihli, ED-4-3/18471@ sayılı mektupla gönderilmiştir.
• 
  Şu soru değerlendirildi: “300.000 rubleden fazla kazanan bir girişimcinin PFR sigorta primlerinin ikinci, ek kısmını ödemesi ne zaman mümkün ve daha karlı olur?

menüye

8. Beyanname verilmesi ve UTII vergisinin ödenmesi

UTII'nin ödenmesi için son tarih

önce 25 raporlama dönemini (çeyrek) takip eden ayın günü. Daha fazla ayrıntıya bakın.

UTII için vergi beyannamesi gönderme prosedürü ve son başvuru tarihleri

"İsnat" için vergi beyannameleri, her üç aylık dönem sonuçlarına göre vergi dairesine sunulur - en geç 20 çeyreği takip eden ayın onuncu günü ().

UTII bildirim formu

2015 yılının ilk çeyreği için, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 4 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/353 sayılı emriyle onaylanan form ve doldurma prosedürü olan UTII'ye ilişkin bir vergi beyannamesinin sunulması gerekmektedir. @

UTII beyanlarının nereye ve ne miktarda sunulacağı, ödeyenin nerede faaliyet gösterdiğine ve hangi denetimlere kayıtlı olduğuna bağlıdır. Aşağıdaki tablo tüm olası durumları anlamanıza yardımcı olacaktır.

Ödemeyi yapan kişi nerede faaliyet göstermektedir?	Kaç beyanname sunulacak?	Kaç bölüm 2 doldurulmalı?
Farklı müfettişliklere bağlı belediyelerde	Kuruluşun UTII ödeyicisi olarak kayıtlı olduğu her denetim için ayrı bir beyan (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.28. maddesinin 2. fıkrası, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin tarihli emriyle onaylanan Prosedürün 3.2. maddesinin 5. fıkrası) 4 Temmuz 2014 Sayı. ММВ-7-3/353)	Bölüm 2'yi her faaliyet türü ve belediye için ayrı ayrı doldurun - her OKTMO kodu
Bir müfettişliğin yetkisi altındaki belediyelerde	Bu denetime ilişkin bir beyan (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 20 Mart 2009 tarih ve 03-11-06/3/68 sayılı mektubu)	Her faaliyet türü ve her belediye için - her OKTMO kodu için 2. bölümü doldurun (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 20 Mart 2009 tarih ve 03-11-06/3/68 tarihli mektubu). Bir kuruluş farklı belediyelerde aynı tür faaliyet yürütüyorsa, yalnızca her belediye için ayrı bir bölüm 2 doldurun (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Aralık 2014 tarih ve 03-11-11/65735 tarihli mektubu)
Bir belediyede (tek denetimde kayıt)	Denetime ilişkin bir beyan (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Aralık 2014 tarih ve 03-11-11/65735 sayılı mektubu)	Ödemeyi yapan kişi bir tür faaliyetle meşgulse farklı yerler, daha sonra beyanın 2. bölümü genel olarak faaliyet türü için bir kez doldurulmalıdır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 19 Aralık 2014 tarih ve 03-11-11/65735 tarihli mektubu). Eğer farklı şekiller faaliyetler – her faaliyet türü için ayrı bölüm 2

menüye

9. UTII 2019 tahakkuk ettirilen vergiye ilişkin SORULAR - CEVAPLAR

Bir takvim yılı içerisinde UTII'den başka bir vergilendirme rejimine geçiş mümkün müdür?

UTII'den OSN'ye, basitleştirilmiş vergi sistemine ve diğer vergi sistemlerine yalnızca bir sonraki takvim yılından itibaren gönüllü olarak geçiş yapabilirsiniz (paragraf 3, madde 1). Bu, geçiş gününün gelecek yılın 1 Ocak olacağı anlamına geliyor.

Takvim yılı içerisinde UTII'den basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş mümkün müdür?

UTII vergi mükellefi olmaktan çıkan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, UTII ödeme yükümlülüklerinin sona erdiği ayın başından itibaren bir bildirime dayanarak basitleştirilmiş vergi sistemine geçme hakkına sahiptir.

Farklı düzeylerdeki bütçelerden tek vergi mükelleflerine tahsis edilen sübvansiyonlar hangi sırayla vergilendirilmektedir?

1.1.1.1.1.1.1.1.3. uyarınca gerçekleştirilen ticari faaliyetler çerçevesinde gerçekleştirilen, devlet veya belediye otoriteleri tarafından düzenlenen fiyatlarda mal satışı, iş performansı veya hizmet sunumu ile bağlantılı olarak kaybedilen gelirin telafisi için bütçeden sübvansiyon şeklinde alınan bütçe ödenekleri. atfedilen gelir üzerinden tek bir vergi, sınırlar dahilinde vergilendirilir. Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi çerçevesi de dahil olmak üzere başka hiçbir vergilendirme rejimi olmamalıdır.

Aynı zamanda bütçelerden ayrılan sübvansiyonlar farklı seviyeler devlet veya belediye yetkilileri tarafından düzenlenen fiyatlarda mal satışı, iş performansı veya hizmet sunumu ile bağlantılı olarak kaybedilen gelirin tazmini ile ilgili olmayan amaçlar için tahakkuk eden gelir üzerinden tek vergi uygulayan vergi mükellefleri, faaliyet dışı gelire dahil edilmeye tabidir. Vergi Kanunu hükümlerine göre vergi matrahının belirlenmesinde dikkate alınır.

UTII'ye tabi bir tür faaliyetin farklı yerlerde yürütülmesi durumunda beyan nasıl doldurulur?

Bir vergi mükellefi aynı türde ticari faaliyeti ayrı konumdaki birden fazla yerde yürüttüğünde, bir UTII beyanını doldururken, Bölüm 2, bu tür ticari faaliyetin gerçekleştirildiği her yer için (her OKATO kodu) ayrı ayrı doldurulur. (dolgu vergi iadesi UTII'ye göre, 4 Temmuz 2014 tarihli onaylı SİPARİŞ N ММВ-7-3/353@

Vergi mükellefi perakende satış noktalarından birini kapatmışsa UTII nasıl hesaplanır?

Eğer "atfedilen" bir perakende ticaret tesisini, diğer tesislerde perakende ticaret alanında "atfedilen" faaliyetleri durdurmadan kapatmışsa, kapalı mağaza için UTII, fiziksel göstergedeki değişikliğin meydana geldiği tam ay için hesaplanmaz. , ancak gerçek çalışma günlerine dayanmaktadır. Ayrıca mükellefin vergiden çekilip çekilmediğine bakılmaksızın Vergi muhasebesi bu tür bir faaliyet için veya diğer benzer perakende tesislerinde bunu gerçekleştirmeye devam ediyor. Rusya Maliye Bakanlığı, 3 Aralık 2015 tarih ve 03-11-09/70689 sayılı yazısında birçok tahkim mahkemesinin tutumuyla tutarlı olan bu sonuca varmıştır.

menüye

10. Atamayla ilgili bölgesel mevzuat (K2 UTII)

Değerler baz karlılık katsayısı K2 UTII temsili kurumlar tarafından kurulan belediye bölgeleri, şehir bölgeleri, yasama (temsilci) organları Devlet gücü Moskova ve St. Petersburg federal şehirleri

binlerce belediye bölgesi!!!

Ya tüm bölgesel mevzuatı “kürekleyebilirsiniz” ya da UTII kapsamına giren faaliyet yerindeki vergi dairesini arayarak K2 katsayısının değerini açıklığa kavuşturabilir veya vergi makamları tarafından web sitelerinde sağlanan verileri kullanabilirsiniz. . Bu nedenle, herhangi bir bölge için K2 UTII 2019 katsayısının değerleri: Smolensk, Orlov, Ryazan, Yaroslavl, Tula, Moskova, Moskova bölgesi, St. Petersburg, Vladivostok, Habarovsk, Yakutia, Voronezh, Kaluga, Ivanovo, Kursk, Lipetsk , Rostov-na-Donu, Saratov, Leningrad bölgesi, Çelyabinsk, Ekaterinburg, Sverdlovsk bölgesi, Perm, Izhevsk, Irkutsk, Krasnoyarsk, Omsk, Novosibirsk, Chita, Omsk, Krasnodar, Astrakhan, Volgograd, Kazan, Tataristan, Nizhny Novgorod, Penza, Samara, Saratov, Orenburg, Kirov ile kendinizi bulabilirsiniz.

Bu vergi rejimi altında çalışırken vergiyi hesaplayan bir vergi mükellefi hangi nüansları bilmelidir?

Genel bilgi

UTII harf kombinasyonunun kodunun çözülmesi nedir ve Vergi Kanunu isnat kullanımı hakkında ne diyor?

Tanımlar

UTII kısaltması, emsal gelir üzerinden tek vergi anlamına gelir.

Basit bir ifadeyle, isnat, vergi miktarının gerçekte elde edilen kârdan değil, emsal gelirden, yani alınması beklenen gelirden hesaplandığı belirli faaliyet türlerinin vergilendirilmesi sistemidir.

Mod, OSNO ve USN ile aynı anda birleştirilebilir.

Mod özellikleri

Bir işletmenin UTII'yi uygulayamayacağı durumlar vardır. İsnada geçemezler:

• büyük vergi mükellefleri;
• toplu yemek hizmetleri ve sosyal güvenlik alanında çalışan kuruluşlar;
• eğitim kurumları, tıbbi;
• 100'den fazla kişiyi istihdam eden şirketler;
• kayıtlı sermayesinin %25'inin diğer şirketlere ait olduğu işletmeler (istisnalar aşağıda belirtilmiştir);
• bir gaz dolum istasyonu veya benzin istasyonunun kiralanmasıyla ilgilenen şirketler.

Şirketin bu tür vergiye tabi bir tür faaliyet yürütmeye başlaması durumunda UTII'ye geçiş mümkündür.

Aşağıdaki durumlarda itham kullanmayı bırakabilirsiniz:

• şirketin belirli faaliyetleri yürütmeyi bırakması;
• örgütün özel bir rejimde çalışmak için zorunlu olan şartlardan birini ihlal etmesi;
• yetkili yapılar şirketin faaliyet gösterdiği faaliyet türü için UTII'yi iptal etti.

Vergi sistemini kullanmaya ilişkin ana kısıtlamalar:

UTII'ye geçiş, kuruluşun tescil edildiği andan itibaren veya şirketin tescil edildiği yerdeki vergi dairesinde bir sonraki vergi döneminin başlangıcından itibaren mümkündür.

Bireysel girişimcilerin ve LLC'lerin UTII'yi uygulayabilecekleri faaliyet türlerini listeliyoruz:

• ev hizmetlerinin sağlanması;
• veterinerlik hizmetleri;
• araçların tamiri, arabaların yıkanması;
• otopark;
• yolcu ve kargo taşımacılığına yönelik hizmetlerin sağlanması;
• perakende satış;
• yemek işi;
• açık hava reklamlarının yerleştirilmesi, dağıtımı;
• kiralık perakende satış alanlarının sağlanması.

UTII'ye tabi bir şirket, aşağıdaki vergilerin hesaplanmasından ve ödenmesinden muafiyet alır:

1. Kârlı bir şekilde.
2. Mülkiyet için.
3. Birleşik sosyal vergi.
4. KDV (bu gümrük ve acente vergisi için geçerli değildir).

Emekli Sandığı ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna katkı payları şu şekilde ödenir: Genel kurallar. Şirketin vergi acentesi olarak hareket etmesi durumunda kişisel gelir vergisinin aktarılması gerekir.

Video: A'dan Z'ye UTII

Arazi vergisinin ve Sanatta belirtilen diğer tutarların devredildiği durumlar vardır. 346.26 Vergi Kanunu.
İşletmeler geçici iş göremezlik yardımlarından yararlanma hakkına sahiptir.

Şirketin bağımsız olarak oluşma hakkı vardır. Vergi tutarları hesaplanırken fiziki göstergeler ve temel karlılık dikkate alınır. Bakımı zorunludur.

UTII'nin başka bir rejimle birleştirilmesi durumunda ayrı kayıtlar tutmanız gerekecektir. Giderler diğer vergi sistemlerinden elde edilen gelirlerle orantılı olarak bölünmelidir.

Tek vergi miktarı, aktarılan katkıların tutarı kadar azaltılabilir:

• Emeklilik Fonuna sigorta için;
• meslek hastalıkları ve kazalara karşı zorunlu sigorta;
• geçici sakatlık yardımlarının miktarları;
• kişisel sigorta tutarları.

Tahmini gelir üzerinden tek vergi aşağıdaki yöntem kullanılarak alınır:

• şirketin faaliyetlerine ilişkin istatistiklerin işlenmesine dayanan hesaplamalar;
• vergi makamlarından alınan tutarlara ilişkin verilerin işlenmesine dayanan hesaplamalar;
• Temel verim ve fiziksel göstergeden elde edilen verileri kullanan hesaplama.

Normatif temel

UTII kullanımına ilişkin kurallar Rusya Vergi Kanunu'nun () 2. Kısmında belirtilmiştir.

Vergilendirme nesneleri ve vergi matrahı Sanat uyarınca belirlenir. 346.29. UTII sisteminin tanımını verir.

İsnat vergilendirme kapsamına giren faaliyet türleri genişletildi. Vergi miktarının azaltılmasına ilişkin kurallar bölümünde açıklanmaktadır.

Raporlama prosedürü belgede belirtilmiştir.

UTII vergi sisteminin uygulanması

UTII'yi kullanarak vergi mükellefi matrahı artırmaya ve vergiyi artırmaya gerek kalmadan ciroyu artırabilir. Ayrıca, hasılatın nakit olarak ifade edilmesi durumunda firmaların yazar kasa kullanma zorunluluğu bulunmamaktadır.

Ancak, bazıları vergiye tabi olan ve diğerleri basitleştirilmiş vergi sistemine veya OSNO'ya tabi olan çeşitli faaliyet türlerinin birleştirilmesi durumunda böyle bir vergi sisteminin kârsız olduğu ortaya çıkar.

Deneyimsiz bir girişimcinin veya muhasebecinin her zaman baş edemeyeceği ayrı muhasebeyi sürdürürken zorluklar ortaya çıkar.

Hiçbir vergi mükellefinin iş yaparken bilgisi olmadan yapamayacağı UTII'yi kullanmanın bazı özelliklerine bakalım.

Raporlama dönemi

Vergi dönemi çeyrek olarak belirlendi. raporlama döneminin bitimini takip eden ayın 20'nci gününe kadar vergi makamlarına sunulur.

Geri kalan sertifikalar UTII ile birlikte kullanılan rejimin kurallarına uygun olarak sunulur. Bekar vergi mükelleflerinin muhasebe raporu hazırlamaktan muaf olduğu dikkate alınmalıdır.

Zorunlu mu yoksa gönüllü mü?

UTII, 2013 yılına kadar zorunlu bir vergi sistemi iken, 2013 yılı başından itibaren isteğe bağlı olarak uygulanabilmektedir. Vergi mükellefleri yeni yılın başından itibaren UTII'ye geçip geçmeyeceğine karar verme olanağına sahip.

İtibarın iyileştirilmesi

Yetkililer UTII rejiminde bir dizi değişiklik yaptı.

Örneğin:

1. Temmuz 2015'in başından itibaren tanıtılacak yeni üniforma UTII üzerinde çalışan işletmeler ve bireysel girişimciler için beyanlar. Raporun üçüncü raporlama döneminin sonunda sunulması gerekebilir.
2. Farklı yerlerde mal satan ve ihraç eden mal satıcılarının isnat kullanmasına izin verilmez. Bu kural aynı zamanda ürünlerin sergilendiği yerdeki alıcılardan paranın alındığı durumlar için de geçerlidir.
3. Katkı payları sabit oranlarda ödenirse, kuruluşun vergi tutarını yalnızca aktarıldığı dönemde azaltma olanağı vardır.
4. 2014'ten bu yana vergi tahsildarlarının mülk nesneleri üzerinden vergi tutarlarını aktarması gerekiyor.

Moskova'daki özel vergi rejiminin özellikleri

UTII Moskova'da geçerli değildir. 2012 yılında böyle bir fırsatın sağlandığı bölgelerde bile 2013 yılı başından itibaren iptal edilmiştir ().

Ortaya çıkan sorular

İftira atanları ve UTII'yi kullanacak olanları hangi sorunlar endişelendiriyor?

Çevrimiçi bir mağazanız varsa

Bir çevrimiçi mağazanın faaliyetlerinin UTII'ye tabi olup olmadığını öğrenmek o kadar kolay değil. 2013 yılı öncesinde mükellefler özel rejimi ya kullanabiliyordu ya da kullanamıyordu.

Firmalar vergi sistemini kendi başlarına seçme olanağına kavuştukça karar vermek daha da zorlaştı. Çevrimiçi bir işletme yürütürken UTII'yi seçmenin avantajları:

yazarkasa ekipmanı kullanmaya gerek yoktur.

vergi kayıtlarının tutulmasına gerek yoktur (yalnızca fiziksel göstergelerin kayıtları tutulur).

Kusurlar:

1. Şu noktaya dikkat etmekte fayda var: Mağazanın büyük bir alanı kaplayıp işgal etmediği ve kârının küçük olup olmadığı. Cevabınız evet ise ödeyin tam miktar Vergi zor olacak. Mevzuatta internet kaynaklarından bahsedilmiyor ancak bu kuralın göz ardı edilmemesi gerekiyor.
2. Mağazanın iş yapmaması durumunda sıfır atıf raporu gönderemezsiniz.
3. Çeşitli faaliyet türlerini birleştirirken ayrı kayıtların tutulması gerekir.

Ürün başka ülkelerden ithal ediliyorsa takip etmeye değer. KDV gümrük ödemesi görevi görecektir.

Vergi tutarı aktarılana kadar gümrük yetkilileri ürünleri teslim etmeyecektir. Şirketin vergi acentesi olarak hareket etmesi durumunda KDV ödenir:

1. Rusya Federasyonu'nun vergi yapılarında kayıtlı olmayan yabancı kuruluşlardan iş ve hizmet satın alırken. Bu, kurulum ve inşaat işleri, montaj ve işleme hizmetleri, bakım vb. için geçerlidir.
2. Ne zaman (federal, belediye) uyarınca.
3. Özel mülkiyet nesnelerinin satışı (sahipsiz el konulan, el konulan mülk) gerçekleştirilir.

Şirketin alıcıya katma değer vergisi tutarının tahsis edildiği UTII vermesi durumunda KDV aktarılır.

Şirketin tek bir emsal vergiye tabi olmayan faaliyetlerde bulunması durumunda, UTII ödeyen kişi için katma değer vergisi ödeme yükümlülüğü doğar.

KDV hesaplamasının tüm nüansları düzenlemelerde açıkça belirtilmemiştir, bu nedenle her bir özel durumu dikkatlice incelemeye değer.

UTII, bir şirketin hem avantajları hem de dezavantajları olan bir sistemdir. Hangisinin tercih edildiğini anlamak için - UTII, basitleştirilmiş vergi sistemi veya patent, ödenecek vergi miktarına ilişkin ön hesaplamalar yapın.

UTII, hem kuruluşlarda hem de bireysel girişimcilerde vergi raporlarının bakımını basitleştirir ve doğrulama prosedürlerini hızlandırır. İçindekilerBilmeniz gerekenler 2019 yılı temel UTII getirisi tablosu Gösterge nasıl hesaplanır Belirli bir süre için vergi raporlamasını sürdürürken UTII'yi kullanma niyeti için başvuruda bulunmak...

2019 yılından bu yana, UTII çerçevesinde çalışan tüm girişimcilerin, zorunlu sağlık sigortası ve zorunlu sağlık sigortası için tahakkuk eden ve ödenen tüm sigorta ödemelerini yansıtan tek bir formu (RVS-1) doldurup Emeklilik Fonu'na göndermeleri gerekmektedir (PFR Karar No. .2s, 2019). Sigorta primlerinin hesaplanması ve ödenmesi konusuna yönelik bu yaklaşım çok kullanışlıdır: ödemelerin yönetilmesi...

Günümüzün en uygun vergi rejimlerinden biri UTII'dir. Bir şirketin veya bireysel girişimcinin bütçeye yapılacak ödemeler için tüm giderleri optimize etmesine olanak tanıyan bir sistemdir. Bu mod, kullanımı aşağıdakilerle ilişkili olmasına rağmen son derece kullanışlıdır: büyük miktar...

2019'da UTII vergi beyannamesi formunu doğru şekilde nasıl doldurabilirim? Hangi formun kullanılacağı, belgeye hangi bilgilerin dahil edilmesi gerektiği, Federal Vergi Hizmetine ne zaman gönderileceği - ana eylemlerinizi ele alalım. Bu yıl mevzuatta pek çok değişiklik yapıldı. UTII beyanının yeni bir formu da onaylandı. İçindekilerGenel...

2019 yılında perakende ticaret yaparken UTII kullanma prosedürü nedir? Rejim ne zaman uygulanabilir, vergi miktarının belirlenmesinde hangi formül kullanılmalı ve hesaplamalar nasıl yapılıyor? Bir şirket veya bireysel girişimci, bir mağazanın dışında veya sabit bir noktada perakende ticaret yapıyorsa...

Belirli koşullar nedeniyle bireysel bir girişimcinin UTII'nin konusu olmaktan çıktığı durumlar vardır. İçerikTemel bilgiler Bireysel bir girişimci için başvuru formunu doldurma prosedürü Kapanışta UTII 4'ün sunulmaması nedeniyle ceza Sebepler, faaliyetin durdurulması veya yönündeki bir değişiklik ile girişimcinin farklı bir girişime geçme kararı olabilir. rejim...

Vergiler, kullanılan vergi rejimine uygun olarak kuruluşlar tarafından ödenir. Ücretlerin ve vergi oranının hesaplanmasına ilişkin prosedür Vergi Kanunu esas alınarak belirlenir. Vergi ödeme yükümlülüğü, vergi mükellefinin vergi amaçlı tescil edilmesinden hemen sonra ortaya çıkar. İçindekilerTemel...

Günümüzün en popüler vergi rejimlerinden biri UTII'dir. Çok sayıda farklı avantajı vardır. Her şeyden önce, Kişisel Gelire İlişkin Birleşik Vergi, bireysel bir girişimci veya kuruluş üzerindeki vergi yükünü azaltmanıza olanak tanır. İçindekilerGenel bilgiler UTII-3'ün yeni formu...

Vergi mükelleflerinin kafası karışıyor: "2019'da UTII uygulanırken hangi vergilendirme hedefi belirlendi?" İçindekilerAna noktalar UTII için vergilendirme konusu İzin verilen faaliyetlerin listesi Bu soru tesadüfi değildir, çünkü yasa koyucular sürekli olarak değişmektedir. yasal normlar ve onları takip etmek zordur. Hadi deneyelim...

İftiracıların hükümetin kabul ettiği değişiklikleri dikkate alarak 2019 yılında faaliyet göstermesi gerekiyor. LLC'ler için UTII kullanımına ilişkin mevzuatta ne gibi değişiklikler yapıldı? UTII'deki şirketler, yetkililerin özel rejimi kullanma prosedüründe sürekli değişiklikler yaptığı gerçeğine yabancı değil. İçindekilerGenel...

UTII'yi hesaplarken fiziksel bir gösterge kullanmaya değer olduğu bilinmektedir. Nedir, değerini nereden öğrenebilirim ve 2019'da vergi belirleme formülünde nasıl kullanabilirim? İçindekilerGenel bilgi UTII'nin fiziksel göstergesinin 2019'daki değeri (tablo) Fiziksel göstergelerin muhasebeleştirilmesi Ortaya çıkan sorular Eğer...

UTII, çok sayıda avantajla karakterize edilen bir sistemdir. Ancak bir LLC böyle bir rejimi uygulayabilir mi? 2019'da isnat üzerinde çalışmanın kuralları nelerdir? UTII sistemi vergi mükellefleri için neden bu kadar çekici ve onu kullanma hakkına kimin sahip olduğu - her birinin yönetimi...

Rusya Federasyonu Vergi Kanununda her yıl değişiklik ve düzeltmeler yapılmaktadır. Bu yılın 1 Ocak'ında, tahakkuk eden gelire ilişkin tek vergi kapsamındaki vergilendirme değişiklikleri yürürlüğe girdi. İçindekilerGenel bilgi Bir UTII ödeyen kişinin kaydının silinmesi prosedürü Zamansız kayıt silme cezası Artık UTII'deki kuruluşların...

Bugün UTII rejimi, bireysel girişimciler ve küçük işletme sahipleri arasında en popüler olanlardan biri - her ne kadar onu yakında kaldırmayı planlıyor olsam da. Bu modu kullanmak için yalnızca belirli koşulların karşılanması değil, aynı zamanda özel bir formun da doldurulması gerekir - UTII...

Bireysel girişimciler, tek bir emsal vergi vergi sistemine geçerken UTII-2 formunda bir bildirim sunmalıdır. 2019'da böyle bir belgeyi doldurmak için hangi kurallar geçerlidir? Her ne kadar isnada geçiş gönüllü olarak yapılabilse de bu, bilgilendirmenin gerekli olmadığı anlamına gelmez...

2018'in UTII'nin kaldırıldığı yıl olması gerekiyordu. Ancak 2 Haziran 2016'da bir yasa tasarısı yayınlandı. Tahmini gelir 2021 sonuna kadar uzatıldı. Doğru, hesaplama prosedürünü de etkileyen bir takım değişikliklerle. İtibar konusundaki yenilikleri tanıyalım ve aynı zamanda çalışanı olmayan bireysel girişimciler için 2019 yılında UTII'ye tahakkuk eden verginin hesaplanmasını ele alalım.

Bireysel girişimcilere uygulanan vergi nedir?

Bu, NKRF'nin 26.3 Bölümü tarafından düzenlenen özel bir vergi rejimidir. Tahmini (atfedilen) kâra dayanır ve bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için mevcuttur. Belirli bir faaliyet türüne sahip kuruluşlar. Bireysel girişimciler için UTII'nin (itibar) ne olduğuna basit kelimelerle bakalım.

İtibara geçme olasılığını belirleyen ana kriter, faaliyetin türüdür. Bu özellik sayesinde PSN gibi atama diğer modlarla birleştirilebilir. Örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi veya OSN. Ancak aynı anda birden fazla vergi rejimi kapsamında tek tür faaliyette bulunmak mümkün değildir.

Vergi hesaplanırken miktarı devlet tarafından belirlenen tahmini kâr esas alınır. Yani gerçek gelir hiçbir şeyi etkilemez. İşletme kârsız olsa veya tam tersine daha kârlı olsa bile vergi tutarı aynı kalacaktır.

Bu, vergilerden tasarruf etmeyi ve tüm kârı iş geliştirmeye yatırmayı mümkün kılar. Aynı zamanda kayıt tutmayı da kolaylaştırır, çünkü raporlama çeyreğinin sonunda müfettişliğe gelir beyanı sunmaya gerek yoktur. Muhasebe kayıtlarını tutabilirsiniz ancak dilerseniz.

UTII 2019: en son değişiklikler ve haberler

Son dönemde pek çok bireysel girişimciyi memnun eden en önemli haber, tahakkuk eden gelir üzerinden tek verginin 2021 yılına kadar uygulanmaya devam edeceği oldu. İptal edilmedi, tam tersine sonuçlandırıldı ve geliştirildi.

Değişiklikler ve son Haberler UTII'de perakende ticaret, otelcilik veya diğer faaliyet türleriyle uğraşan bireysel girişimciler için 2019:

• İşletmelerinde ücretli işçi çalıştırmayan vergi mükellefleri, kendi adlarına ödenen sigorta primlerini tahakkuk eden vergiden mahsup edebilirler. Daha önce, yalnızca çalışanı olan bireysel girişimciler benzer bir hakka sahipti; çalışanlar için ödenen katkı paylarını düşebiliyorlardı.
• Yukarıdaki yenilik ikinci bir değişikliği, beyan formundaki değişikliği gerektirdi.
• K1 katsayısı aynı kaldı. 2016'dakiyle aynı.
• Girişimcileri ilgilendiren bir diğer soru da UTII'deki bireysel bir girişimcinin bir tüzel kişilikle banka havalesi yoluyla çalışıp çalışamayacağıdır. 2019 yılındaki kişiler. Vergi Kanunu'nun 346.27. maddesinde belirtildiği gibi, vergi mükellefi hem gerçek hem de tüzel kişilerle herhangi bir müşteriyle çalışma hakkına sahiptir. kişiler. Nakit veya banka havalesi yoluyla. Bu öğe değişmedi.

UTII'ye geçiş - kimler yararlanabilir?

Vergi mükelleflerinin isnat işlemine geçmek isteyen işinin bir takım gereksinimleri karşılaması gerekir:

• Şirketin kadrosu 100 kişiye ulaşmıyor;
• İlgili faaliyet türü;
• Sermayesi kamu kuruluşlarının katkılarını içeren kuruluşlar hariç, üçüncü taraf işletmelerin faaliyetlerine katılım payı %25'i geçemez - kamu kuruluşları engelli insanlar;
• Faaliyet, mülkün kullanımına ilişkin bir vekaletname esasına dayanmamaktadır;
• Hizmet, gaz ve gaz dolum istasyonlarının veya benzin istasyonu alanlarının kiralanmasını teşkil etmez;
• Girişimci bir patent satın almadı ve Birleşik Tarım Vergisi rejimine başvurmadı.

UTII kimler için uygundur: faaliyet türleri

Bireysel bir girişimciye isnat etmeye geçiş hakkı veren faaliyet türlerinin listesi belediyeler tarafından oluşturulur. Onlar yönetiyor. Listeyi vergi dairelerinin düzenlemelerinde veya Federal Vergi Servisi web sitesinde görebilirsiniz.

Bireysel girişimciler için 2019 yılında tahakkuk eden vergiye ilişkin faaliyet tablosu:

UTII'ye tabi faaliyetler	İstisnalar
Durağan olmayan nesneler ve perakende alanı 150 m2'den az olan sabit nesneler aracılığıyla perakende ticaret. M.	Tarımsal üretim ticareti
Yemek hizmetleri 150 m2'ye kadar alana sahip salon aracılığıyla verilmektedir. m. veya hiç salonu olmayan	Tıbbi/sosyal kurumlarda yemek hizmetleri
Ev ve veterinerlik hizmetleri	Kuruluşlar perakende satış noktaları açmak için arsalar ve benzin istasyonlarında perakende satış parselleri kiralamamalıdır.
Araba ve motosikletlerin onarımı, bakımı, yıkanması	Büyük vergi mükellefleri
Reklam hizmetleri – reklamların yerleştirilmesi/dağıtımı	Geçen yıl çalışan sayısı 100 kişiyi aştı
Ticaret için perakende satış yerleri/arsalar kiralamak	İşletme iki işletmeye aittir ve ikincisinin payı %25'i aşmaktadır.
Otel işi, 500 metrekareye kadar uyku alanı. M.	Faaliyet, mülkün kullanımına ilişkin bir güven sözleşmesi veya basit bir ortaklık, yani ortak bir faaliyet kapsamında yürütülür.
Toplam sayısı 20 adetten az olan otomobil ve motosiklet kullanılarak yük/yolcu taşımacılığı.	Faaliyet türü ticaret vergisi kapsamına girer

Bireysel bir girişimci 2019'da UTII'ye nasıl geçebilir?

Tahakkuk eden vergi ile ilgili faaliyetler yürütmek için, Federal Vergi Hizmetine, oluşturulan UTII-2 formunun iki nüsha halinde doldurulmuş bir başvurusunu göndermeniz gerekir. Bu yapılmalı işyerinin açılışından itibaren en geç 5 gün içinde.

Başvurunun işyerindeki vergi dairesine yapılması gerekmektedir ancak istisnalar bulunmaktadır. Bazı hizmet türleri, ikamet ettiğiniz yerdeki NI'ye başvuruda bulunmanızı gerektirir. Bunlar şunları içerir:

• Teslimat, taşıma veya taşıma ile perakende ticaret;
• Kişisel ve toplu taşıma araçlarında reklam;
• Yük ve yolcu taşımacılığı.

Faaliyetler aynı anda birkaç bölgede yürütüldüğünde Federal Vergi Hizmetinin konumu önemli değildir. Birkaç farklı denetime başvurmanıza gerek yok; bir tanesi yeterli.

Bireysel girişimciler 2019'da isnat üzerine hangi vergileri ödemelidir?

Bireysel girişimcilere yönelik vergilendirme sistemi, daha önce olduğu gibi, tek bir verginin ödenmesini öngörüyor.

UTII'de ödenmesi gerekmeyen vergiler:

• KDV, istisna – ihracat;
• Kişisel gelir vergisi, yasal kişiler öder;
• Emlak vergisi, nesnelerin vergi matrahı kadastro değeri olarak dikkate alınmıyorsa.

Çalışanlarla birlikte UTII'deki bireysel girişimciler için 2019'da hangi vergilerin ödenmesi gerektiğini düşünelim:

• Çalışanların maaşlarından kesilen kişisel gelir vergisi;
• Sigorta primleri.

Bireysel girişimciler için UTII nasıl hesaplanır?

UTII aşağıdaki göstergelerin ürünüdür:

• Temel verim (BR)– devlet tarafından belirlenen ve her faaliyet türü için farklı olan sabit bir değer. İkamet edilen bölge göstergeyi etkilemez.
• Fiziksel gösterge (PF)– her durum için farklı bir değer. Faaliyete bağlı olarak çalışan sayısı, araba veya motorlu taşıt sayısı ve metrekare olarak gösterge olarak dikkate alınmaktadır.
• K1– Ekonomi Bakanlığı tarafından belirlenen katsayı. 2019 yılında K1 1.798'dir.
• K2– yerel tarafından oluşturulan değer belediye kurumları. Bu bir düzeltme faktörüdür.
• Teklif etmek- sabit değer.

  Bireysel girişimciler için 2019 yılında UTII vergi oranı %15'tir.

Aylık vergi bu şekilde hesaplanır. Çeyreğin tutarını bulmak için ortaya çıkan ürünü 3 ile çarpmanız gerekir. UTII'yi hesaplamak için son formül aşağıdaki formu alacaktır:

Bir çeyrek için UTII = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x %15).

Unutmayın: %15 ile çarparken 0,15 ile çarpmanız gerekir.

Bireysel girişimciler için 2019'daki UTII katsayıları vergi dairesinde ve Federal Vergi Servisi web sitesinde bulunabilir. Son seçenek için ise web sitesine bölgenizi girip beklemeniz gerekiyor. Sayfanın altına doğru kaydırırsanız, yanında belirtilen aktivite türüne uygun olanı seçmeniz gereken K2 listesini görebilirsiniz.

Faaliyet kodları ve temel gelir tutarı

Bireysel girişimciler için 2019 yılında UTII kapsamına giren temel karlılık ve faaliyet kodları NKRF'de veya aşağıdaki tabloda bulunabilir:

Tüm vergilendirilebilir faaliyetlere ilişkin kodların tam listesi NKRF'de sunulmakta ve 346.29 numaralı madde ile düzenlenmektedir.

UTII hesaplama örnekleri

Örnek 1, perakende

Hesaplama şartı: Vergiye tabi kişi A şehrinde bir mağaza açmış, kadın ayakkabılarını perakende olarak satıyor, reyon alanı 25 m2. M.

Şartlara göre vergi mükellefi sabit perakende ticaretle uğraşmaktadır. Müşteri hizmetleri satış alanı üzerinden sağlanmaktadır. Bu bilgiyi bilerek veritabanını buluyoruz - 1800 ruble. FP (fiziksel gösterge), bireysel girişimci tarafından kiralanan tesisin 25 metrekareye eşit alanıdır.

K1, 1,798'e eşit sabit bir değerdir. 30 m2'ye kadar alana sahip perakende satış tesisleri için A şehrinde K2. m. 1'dir.

Tüm bilinmeyen miktarlar bulundu, geriye kalan tek şey bunları formülde değiştirmek:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36.409 ruble. 50 kopek

Bu kadar basit manipülasyonlar sayesinde, perakende ticaretle uğraşan bireysel girişimciler için 2019 yılında emsal gelir üzerinden tek bir vergi hesaplamak mümkün.

Örnek 2, kargo taşımacılığı

B denilen bölgede yolcu taşıma acentası yani taksi hizmeti var. Ajans çalışmalarını iki arabanın (Ford ve Opel) yardımıyla yürütüyor. UTII'yi hesaplayalım.

Oran – %15. Kargo taşımacılığı için DB 6.000 ruble, FP olarak araba sayısını dikkate alacağız - 2. K1, her zaman olduğu gibi 1.798'e eşittir. B bölgesinde taşıma için K2 1'dir.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3,236 ruble. 30 kopek

UTII – ödeme koşulları

Vergi döneminin çeyrek olduğu varsayılmaktadır. Ve son tarihler tüm üç aylık dönemlerin 25'inci ve ilk aylarında hedefleniyor. Yani vergi ödemeleri yılda 4 kez ve tümü 25'inde - Nisan, Temmuz, Ekim ve Ocak aylarında yapılır.

Son teslim tarihinin hafta sonuna denk gelmesi durumunda bireysel girişimci, vergiyi haftanın bir sonraki günü ödeyebilecek. Örneğin, 25 Nisan Cumartesi gününe denk geliyorsa son tarih 27 Nisan Pazartesi gününe kaydırılacaktır.

2019 yılında son ödeme günleri hafta içi günlere denk geldiğinden son ödeme tarihleri ​​standart olacaktır.

UTII nasıl azaltılır

UTII'nin hesaplanmasında bir takım göstergeler ortaya çıkar, bu nedenle değerlerini azaltarak vergi miktarını azaltabilirsiniz. Katsayılardaki azalma derhal iptal edilebilir, bunlar eyalet ve bölgesel makamlar tarafından belirlenir. Ancak kalan miktarlar üzerinde çalışabilirsiniz.

Ve böylece, bireysel girişimciler için 2019'da UTII'nin boyutunu çeşitli şekillerde azaltabilirsiniz:

1. İşletme çalışanları çalıştırıyorsa, sayılarındaki azalma vergide düşüşe yol açacaktır. Personeli azaltmaya gerek yoktur; bir kısmını farklı bir faaliyet türüne yeniden atayabilirsiniz.
2. Odanın büyüklüğü fiziksel bir faktör oluşturuyorsa bunu azaltabilirsiniz.

   Yalnızca perakende satış alanı gümrük vergisine tabi olduğundan binanın yarısını satmak zorunda kalmayacaksınız. Malzeme odaları için satış alanının belirli bir yüzdesini işgal etmek yeterlidir ve bu iyi bir sonuç verecektir.

3. UTII'yi basitleştirilmiş vergi sistemiyle (basitleştirilmiş vergi sistemi) doğru bir şekilde birleştirirseniz, bireysel girişimciler için 2019'daki UTII miktarı keskin bir şekilde azalacaktır.
4. Denetime işletmenin herhangi bir süre faaliyette bulunmadığını belirten bir belge sunmanız durumunda K2 düşürülebilir.

UTII ile ilgili vergi mükellefleri için belgeler

Bireysel girişimciler için UTII'de muhasebe kayıtlarının tutulması, raporlamada olduğu gibi zorunlu değildir.. Ancak, isnat yoluna başvuran girişimciler için muhafaza edilmesi zorunlu olan başka belgeler de vardır.

Bu, faaliyet türüne göre vergilendirme koşullarının yerine getirilmesi için gereklidir. Örneğin, bir vergi mükellefi ek personel çalıştırabilir ve izin verilen 100 kişi sınırını aşabilir.

Bireysel bir girişimcinin saklaması gereken belge türleri:

1. Fiziksel göstergelerin muhasebeleştirilmesi;
2. Vergi iadesi;
3. Çalışanlar için raporlama;
4. Ek raporlama;
5. Nakit disiplini.

2018 yılında müşterilerine hem nakit hem de elektronik para birimiyle ödeme yapan bireysel girişimcilerin çevrimiçi yazarkasalara geçmesi gerekmektedir.

Bireysel bir girişimci bir şirketin UTII kaydından kaydını nasıl kaldırabilir?

Bir işletmenin kaydının silinmesi, işletmenin kapatıldığı tarihten itibaren 5 gün içinde bildirilmelidir. Bunu yapmak için, isnadın yapıldığı vergi dairesine bir dilekçe gönderin. UTII-4 formatında bir başvuru formu doldurun

Vergi döneminin ortasında vergi rejimini değiştiremezsiniz. Sadece yeni yılın başında. Bunun istisnası, bireysel bir girişimcinin UTII koşullarını karşılamayı bıraktığı durumlardır.

Vergi rejiminin bizzat vergi sisteminden çıkarılması planlanıyor. Atama işleminin %100 geçerli olacağı 2021 yılı, bireysel girişimciler ve tüzel kişiler için UTII'nin kaldırılacağı yıl olmalıdır. kişiler