Bölgesel vergiler: liste. Rusya Federasyonu Bölgesel vergiler listesindeki vergi ve harç türleri

Taşıma vergisinin ödenmesine ilişkin genel esaslar Bölüm'de belirlenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 28'i. Her bölgede nakliye vergisi bölgesel kanunlara göre uygulanır. Bölgede böyle bir kanun yoksa hesaplanmıyor ve ödenmiyor.

Taşımacılık vergisinin mükellefleri, taşıtların kayıtlı olduğu kurum ve kişilerdir.

Bir vergi oluştururken, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasama (temsilci) organları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen sınırlar dahilinde vergi oranını belirler. Vergi mükellefi kuruluşlarla ilgili olarak, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasama (temsilci) organları da vergi ödeme prosedürünü ve son tarihlerini belirler.

Bir vergi oluştururken, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları, vergi mükellefi tarafından kullanılmasına ilişkin vergi avantajları ve gerekçeleri de sağlayabilir.

Vergilendirmenin nesneleri otomobiller, motosikletler, scooterlar, otobüsler ve pnömatik ve paletli raylardaki diğer kendinden tahrikli makineler ve mekanizmalar, uçaklar, helikopterler, motorlu gemiler, yatlar, yelkenli gemiler, tekneler, kar motosikletleri, motorlu kızaklar, motorlu tekneler, jet ski'lerdir. , kundağı motorlu olmayan (çekili gemiler) ve Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak belirlenen prosedüre uygun olarak kayıtlı diğer su ve hava araçları.

Aşağıdakiler vergiye tabi değildir:

• kürekli tekneler ve motor gücü 5 beygir gücünü aşmayan motorlu tekneler;
• engelli kişilerin kullanımı için özel olarak donatılmış binek otomobiller ve 100 beygir gücüne (73,55 kW'a kadar) kadar motor gücüne sahip, yasaların öngördüğü şekilde sosyal yardım makamlarından alınan (satın alınan) binek otomobiller; deniz ve nehir gemilerinde balıkçılık;
• ana faaliyet konusu yolcu ve (veya) kargo taşımacılığı olan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin (ekonomik yönetim veya operasyonel yönetim hakkıyla) sahip olduğu yolcu ve kargo deniz, nehir ve uçak;
• traktörler, her markanın kendinden tahrikli biçerdöverleri, özel araçlar (süt tankerleri, canlı hayvan kamyonları, kümes hayvanlarının taşınması için özel araçlar, mineral gübrelerin taşınması ve uygulanması için makineler, veteriner bakım, bakım), tarımsal üreticilere kayıtlı ve tarımsal işlerde kullanılan tarım ürünlerinin üretimi;
• Rusya Federasyonu mevzuatının askeri ve (veya) eşdeğer hizmet sağladığı federal yürütme makamlarına ve federal devlet organlarına operasyonel yönetim hakkına sahip olan araçlar;
• çalınmalarının (hırsızlıklarının) yetkili bir kuruluş tarafından verilen bir belge ile teyit edilmesi şartıyla aranan araçlar;

Örnek. Aralık 2016'da kuruluştan bir VAZ 2105 binek otomobili çalındı. Örgüt hırsızlığı polise bildirdi. Orada örgüt, arabanın çalındığına dair bir sertifika verdi. Bu durumda kuruluşun 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren araç için nakliye vergisi ödemesi gerekmeyecektir.

• hava ambulansı ve tıbbi hizmetlerin uçakları ve helikopterleri;
• Rusya Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı gemiler; açık deniz sabit ve yüzer platformlar, açık deniz mobil sondaj kuleleri ve sondaj gemileri.

Vergi matrahı belirlenir:

• motorlu araçlarla ilgili olarak - aracın beygir gücü cinsinden motor gücü. İstisna: jet motorunun itme kuvvetinin belirlendiği hava araçlarıyla ilgili olarak - uçağın karasal koşullarda kalkış sırasında kilogram kuvvet cinsinden jet motorunun isim plakasındaki statik itme kuvveti (tüm jet motorlarının toplam isim plakasındaki statik itme kuvveti) olarak belirlenir ;
• Brüt tonajın belirlendiği, kundağı motorlu olmayan (çekilen) su taşıtları ile ilgili olarak - kayıtlı ton cinsinden brüt tonaj olarak;
• diğer su ve hava araçlarına göre - bir ulaşım birimi olarak. Vergi dönemi bir takvim yılıdır.

Mükellef kuruluşlar için raporlama dönemleri birinci çeyrek, ikinci çeyrek ve üçüncü çeyrektir.

Vergi oranları, aracın motor gücüne, jet motoru itiş gücüne veya aracın motorunun bir beygir gücü başına brüt tonajına, aracın itme kuvvetinin bir kilogramına bağlı olarak Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirlenir. jet motoru, aracın bir kayıt tonu veya aracın bir ünitesi aşağıdaki tabloda sunulan boyutlarda:

Araç cinsi		Vergi oranı, ovmak. yıl içinde
Motor gücüne sahip binek otomobiller (beygir gücü başına)	100 l'ye kadar. İle. dahil	2,5
	100 l'nin üzerinde. İle. 150 l'ye kadar. İle.	3,5
	150 l'nin üzerinde. İle. 200 l'ye kadar. İle.	5
	200 l'nin üzerinde. İle. 250 l'ye kadar. İle.	7,5
	250 l'nin üzerinde. İle.	15
Motor gücüne sahip motosikletler ve scooterlar (beygir gücü başına)	20 l'ye kadar. İle. dahil	1
	20 l'nin üzerinde. İle. 35 l'ye kadar. İle.	2
	35 l'nin üzerinde. İle.	5
Motor gücüne sahip otobüsler (beygir gücü başına)	200 l'ye kadar. İle. dahil	5
	200 l'nin üzerinde. İle.	10
Motor gücüne sahip kamyonlar (beygir gücü başına)	100 l'ye kadar. İle. dahil	2,5
	100 l'nin üzerinde. İle. 150 l'ye kadar. İle.	4
	150 l'nin üzerinde. İle. 200 l'ye kadar. İle.	5
	200 l'nin üzerinde. İle. 250 l'ye kadar. İle.	6,5
	250 l'nin üzerinde. İle.	8,5
Kar motosikletleri, motor gücüne sahip motorlu kızaklar (her beygir gücünde)	50 l'ye kadar. İle. dahil	2,5
	50 l'nin üzerinde. İle.	5
Motor gücüne sahip tekneler, motorlu tekneler ve diğer su taşıtları (beygir gücü başına)	100 l'ye kadar. İle. dahil	10
	100 l'nin üzerinde. İle.	20
Motor gücü olan yatlar ve diğer yelkenli motorlu tekneler (beygir gücü başına)	100 l'ye kadar. İle. dahil	20
	100 l'nin üzerinde. İle.	40
Motor gücüne sahip jet skiler (beygir gücü başına)	100 l'ye kadar. İle. dahil	25
	100 l'nin üzerinde. İle.	50
Diğer kendinden tahrikli araçlar, pnömatik ve paletli makineler ve mekanizmalar (beygir gücü başına)		2,5
Brüt tonajı belirlenmiş, kundağı motorlu olmayan (çekilen) gemiler (kayıtlı her gros tonaj tonundan)		20
Uçaklar, helikopterler ve motorlu diğer hava araçları (beygir gücü başına)		25
Jet motorlu uçaklar (kilogram itme kuvveti başına)		20
Motorsuz diğer su ve hava araçları (taşıma birimi başına)		200

Taşıma vergisi her araç için ayrı ayrı hesaplanır. Kuruluşlar nakliye vergisinin miktarını bağımsız olarak belirler; bireylerin vergiyi hesaplamasına gerek yoktur: vergi dairesi tarafından kendilerine nakliye vergisinin hesaplanmasını içeren bir vergi bildirimi gönderilir.

Tabloda belirtilen vergi oranları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunlarına göre artırılabilir (azaltılabilir), ancak on kattan fazla olamaz.

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunlarına göre vergi oranlarındaki indirim miktarına ilişkin belirtilen sınırlama, motor gücü (beygir gücü başına) 150 hp'ye kadar olan binek otomobiller için geçerli değildir. (110,33 kW'a kadar) dahil.

Araçların üretim yılından bu yana geçen yıl sayısı ve/veya çevre sınıfları dikkate alınarak, her bir araç kategorisi için farklı vergi oranlarının belirlenmesine izin verilmektedir.

Aracın üretim yılından itibaren geçen yıl sayısı, takvim yıllarında aracın üretim yılını takip eden yıldan itibaren cari yılın 1 Ocak tarihinden itibaren belirlenir.

Vergi oranları Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirlenmemişse, vergilendirme Rusya Federasyonu Vergi Kanununda belirtilen (tabloda belirtilen) vergi oranları üzerinden gerçekleştirilir.

Ücretin kamuya verilen zararın tazmini olması durumunda, bireyler, izin verilen maksimum ağırlığı 12 tonun üzerinde olan, ücret toplama sistemindeki (Platon sistemi) araç kayıtlarına kayıtlı her araç için vergiden muaftır. Federal öneme sahip yollarda, izin verilen maksimum ağırlığı 12 tondan fazla olan taşıma araçları tarafından, bir vergi döneminde böyle bir araç için ödenen, belirli bir vergi dönemi için hesaplanan vergi miktarını aşar veya ona eşit olur.

İzin verilen azami ağırlığı 12 tonun üzerinde olan ve sicile kayıtlı bir araç için hesaplanan vergi tutarının, belirli bir vergi döneminde böyle bir araç için ödenen ücret tutarını aşması durumunda, vergi indirimi sağlanır. ücret tutarı kadar vergi tutarından düşülerek ücret miktarı belirlenir.

Rusya Federasyonu'nda daimi temsilcilikler aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı kuruluşların vergilendirme nesneleri, sabit kıymetlerle ilgili taşınır ve taşınmaz mallar, imtiyaz sözleşmesi kapsamında alınan mülklerdir.

4. Aşağıdakiler vergilendirme nesnesi olarak kabul edilmez:

• arazi parselleri ve diğer çevresel yönetim tesisleri (su kütleleri ve diğer doğal kaynaklar);
• Rusya Federasyonu mevzuatının askeri ve (veya) eşdeğer hizmet sağladığı federal yürütme organları ve federal devlet organlarının operasyonel yönetim hakkına sahip olduğu ve bu organlar tarafından savunma, sivil savunma, güvenlik ve hukuk ihtiyaçları için kullanılan mülkler Rusya Federasyonu'nda uygulama;
• Rusya Federasyonu mevzuatı ile belirlenen şekilde, Rusya Federasyonu halklarının kültürel mirasının (tarihi ve kültürel anıtlar) nesneleri olarak tanınan federal öneme sahip nesneler; bilimsel amaçlarla kullanılan nükleer tesisler, nükleer malzeme ve radyoaktif madde depolama tesisleri ve radyoaktif atık depolama tesisleri;
• buz kırıcılar, nükleer santralli gemiler ve nükleer teknoloji hizmet gemileri;
• uzay nesneleri;
• Rusya Uluslararası Gemi Siciline kayıtlı gemiler; Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından onaylanan sabit kıymetlerin sınıflandırılmasına uygun olarak birinci veya ikinci amortisman grubuna dahil olan sabit kıymetler.

Vergi matrahı, vergiye tabi mülk olarak kabul edilen mülkün ortalama yıllık değeri olarak tanımlanır.

Bireysel gayrimenkul nesnelerinin vergi matrahı, vergi döneminin 1 Ocak'ından itibaren kadastro değeri olarak belirlenir.

Raporlama dönemi için vergiye tabi bir mülk olarak tanınan mülkün ortalama değeri, mülkün kalıntı değerinin (vergi matrahı kadastro değeri olarak belirlenen mülk hariç) eklenmesiyle elde edilen tutarın aşağıdakilere bölünmesi oranı olarak belirlenir: Her raporlama ayı döneminin 1'inci günü ve raporlama dönemini takip eden ayın 1'inci gününe göre raporlama dönemindeki ay sayısı birer birer artırılır.

Vergi matrahı, vergi konusu olarak tanınan aşağıdaki gayrimenkul türlerine ilişkin mülkün kadastro değeri olarak belirlenir:

idari ve iş merkezleri ile alışveriş merkezleri (kompleksler) ve bunların içindeki binalar;

Birleşik Devlet Emlak Sicilinde yer alan bilgilere veya gayrimenkulün teknik kayıt (envanter) belgelerine uygun olarak amacı, izin verilen kullanımı veya adı, ofislerin, perakende satış tesislerinin yerleştirilmesini sağlayan konut dışı binalar , kamu yiyecek-içecek hizmetleri ve tüketici hizmetleri veya gerçekte yerleştirme ofisleri, perakende satış tesisleri, kamu yiyecek-içecek hizmetleri ve tüketici hizmetleri için kullanılanlar;

Rusya Federasyonu'nda daimi misyonlar aracılığıyla faaliyet göstermeyen yabancı kuruluşların gayrimenkul nesneleri ve bu kuruluşların Rusya Federasyonu'ndaki daimi misyonlar aracılığıyla faaliyetleriyle ilgili olmayan yabancı kuruluşların gayrimenkul nesneleri; Bilançoda muhasebe için belirlenen şekilde sabit kıymet olarak dikkate alınmayan konut binaları ve konut binaları.

Vergiye tabi her nesne (masalar, makineler, işleme merkezleri vb.), kurulum (açılış) tarihinden iki gün önce vergi dairesine zorunlu olarak kaydedilmeye tabidir.

Daha önce de belirtildiği gibi, vergi miktarı, vergi matrahının (vergiye tabi nesnelerin sayısı) ve her vergiye tabi nesne için belirlenen vergi oranının çarpımı olarak hesaplanır.

Kumar vergisinin vergi dönemi bir takvim ayıdır, yani vergi aylık olarak hesaplanır ve ödenir.

Süresi dolan vergi dönemi (ay) için vergi beyannamesi, vergiye tabi nesnelerin tescil edildiği yerdeki vergi dairesine sunulur (en büyük olarak sınıflandırılan ve kayıt oldukları yerdeki vergi dairesine beyanname veren vergi mükellefleri hariç) en büyüğü) raporlama ayını takip eden ayın 20'sinden geç olmamak üzere.

Vergi ayrıca raporlama ayını takip eden ayın 20'nci gününden geç olmamak üzere ödenir.

Kumar işletmesindeki verginin vergi matrahı ve vergi nesnesinin, yeni nesnelerin ortaya çıkması veya eski nesnelerin elden çıkarılması nedeniyle değişebilecek niceliksel terimlerle ifade edilmesi nedeniyle, Vergi Kanunu, Vergilendirme nesnelerinin sayısında bir değişiklik olduğu durumlar için vergi.

Ay içinde nesnelerin sayısı değişirse (yeni nesneler ortaya çıkarsa veya eski nesneler elden çıkarılırsa), vergi şu şekilde hesaplanır: - yeni bir nesne ayın 15'inden önce ortaya çıkarsa, bunun vergisi Nesne ayın 15'inden sonra ortaya çıkarsa, bu nesneye ilişkin ay tam olarak hesaplanır - üzerindeki vergi, vergi oranının 1/2'sine (yani tutarın yarısına) göre hesaplanır (NKRF'nin 370. Maddesinin 3. fıkrası) ); önceden kurulmuş bir nesne ayın 15'inden önce kullanımdan kaldırılmışsa (kapatılmışsa), bu ay için vergi, nesnenin 15. günden sonra emekli (kapalı) - vergi tam olarak hesaplanır (NKRF'nin 370. maddesinin 4. fıkrası). Bu bağlamda, vergi mükellefi ayrıca, vergiye tabi nesnelerin sayısındaki herhangi bir değişikliği, kurulum (açılış) veya imha (kapanma) tarihinden en geç iki gün önce, vergilendirilebilir nesnelerin kayıt yerindeki vergi makamlarına kaydetmekle yükümlüdür. her vergiye tabi nesne.

Bir vergilendirme nesnesi, vergi mükellefinin vergi makamına ilgili bir başvuruda bulunduğu tarihten itibaren (vergilendirme nesnesinin tescili veya vergilendirme nesnelerinin sayısındaki değişikliklerin (indirimler) kaydedilmesi) kayıtlı veya emekli (kapalı) olarak kabul edilir.

Örnek. Flamingo LLC'de 5 oyun masası ve 9 slot makinesi bulunmaktadır. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirlenen aylık vergi oranı, her oyun masası için 65.000 ruble ve her slot makinesi için 4.500 ruble'dir. Ocak 2016'da, Flamingo LLC için vergilendirme nesnelerinin sayısı değişmedi, bu nedenle Flamingo LLC'nin Ocak 2016 için bütçeye ödemesi gereken toplam vergi miktarı 365.500 rubleye eşittir. [(65.000 ruble x 5 masa) + (4500 ruble x 9 makine)].

Örnek. Önceki örnekteki verileri kullanalım. Flamingo LLC'nin 14 Şubat 2016'da 3 yeni slot makinesi teslim ettiğini varsayalım. Aynı zamanda, vergiye tabi nesnelerin sayısının değiştirilmesi için vergi dairesine başvuruda bulunuldu. Slot makineleri 17 Şubat'ta kullanılmaya başlandı. Vergiye tabi nesne, başvurunun yapıldığı gün kayıtlı kabul edilir, yani. 14 Şubat 2016 Makineler 15 Şubat'tan önce kurulduğundan, kumar vergisi Şubat ayı için slot makinelerinde ilgili tam vergi oranına ve üç yeni makine dahil olmak üzere makine sayısına göre hesaplanıyor.

Böylece Şubat 2016 için toplam vergi tutarı 379.000 ruble oldu. (65.000 rub. x 5 tabla + 4.500 rub. x 12 makine).

Örnek. Önceki örnekteki verileri kullanalım. 4 Mart 2016 tarihinde 5 oyun masasından 1 tanesinin düştüğünü varsayalım. Aynı gün Flamingo LLC, vergiye tabi nesnelerin sayısını değiştirmek için vergi dairesine başvuruda bulundu. Nesne, başvurunun yapıldığı andan itibaren kullanımdan kaldırılmış sayılacaktır; 4 Mart 2016 Elden çıkarma 15 Mart'tan önce gerçekleştiği için, elden çıkarılan bahis kasasının Mart 2016 kumar vergisi, ilgili vergi oranına göre yarıya indirilerek hesaplanır. Mart 2016 için toplam vergi tutarı 346.500 ruble idi. [(65.000 rub. x % x 1 tabla + 65.000 rub. x 4 tabla) + (4.500 rub. x 12 makine)].

Federal vergilerin yanı sıra bölgesel ve yerel vergi ve harçlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda listelenmiştir. Bu makalede vergilerin sınıflandırılmasını (federal, bölgesel ve yerel) bunları düzenleyen normların sayısıyla birlikte ele alacağız.

Federal vergiler ve harçlar

Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12'si, federal vergi ve harçlar, Rusya Federasyonu topraklarının her yerinde transfer edilmesi gereken zorunlu ödemelerdir. Aynı zamanda, federal vergi standartlarının etkisi yalnızca, hem vergileri hem de belirli bir federal vergiye ilişkin bireysel hükümleri getiren ve yürürlükten kaldıran Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından düzenlenmektedir.

Federal vergilerin miktarları Rusya Federasyonu'nun aynı isimli bütçesine gidiyor.

ÖNEMLİ! Belirli bir bütçe için vergilerin dağıtımı, bunlara belirli BCC'ler atanarak yapılır. 2019 yılından itibaren bu süreç yeni bir yasal düzenleme ile düzenlenecektir - Maliye Bakanlığı'nın 06/08/2018 tarih ve 132n sayılı Emri.

Bu bölümdeki materyaller size çeşitli vergiler için BCC'yi uygulama prosedürünü anlatacaktır. .

Bölgesel vergiler

Nakliye vergisini, kumar vergilerini ve kuruluşların mülkiyetini içeren bölgesel vergiler, federal vergilerin aksine hem Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hem de ülkenin bölgelerinin yetkilileri tarafından çıkarılan yasalarla düzenlenebilir. Kurucu kuruluşların yasaları, oranların anlamını ve belirli faydaların mevcudiyetini belirler, ödeme koşullarını ve beyanların sunulmasını belirler.

Örneğin, Ch. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 28'i, Sanatın 1. paragrafında nakliye vergisi oranlarını belirleyen. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 361'i, Sanatın 2. paragrafında. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 362'si, değerlerinin konular tarafından 10 kat yukarı veya aşağı değiştirilebileceğini göstermektedir. Ve 07/09/2008 tarih ve 33 sayılı Moskova Şehir Kanunu, verginin hesaplanmasına ilişkin nihai gereklilikleri, özellikle de nakliye vergisini hesaplamak için kullanılan oranları zaten ortaya koymaktadır.

Bu tür vergilerin ödemesi, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerine gider.

ÖNEMLİ! Gelir vergisinin federal vergiler grubuna ait olmasına rağmen, ödemeler 2 bütçeye gidiyor: federal ve bölgesel (sırasıyla %3 ve %17).

Yerel vergiler ve ücretler

Yerel vergilerin etkisi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve belediye düzeyinde hazırlanan düzenlemeler tarafından düzenlenmektedir. Bu vergilere arazi vergisi ve kişisel emlak vergisi dahildir. Ve 2015 yılından bu yana bu gruba bir ticaret vergisi getirilmiştir (29 Kasım 2014 tarihli ve 382-FZ sayılı yasa).

Vergi ödemek için kullanılan fonlar yerel bütçelere gidiyor.

Vergiler ve özel rejimler

Daha önce tartışılan vergi gruplarına ek olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, kullanımı gelir vergisi, kişisel gelir vergisi (bireysel girişimciler için), KDV, kuruluşların emlak vergisinden muaf tutulan sözde özel rejimleri belirlemektedir. ve bireylere yönelik olmakla birlikte tek vergi ödeme zorunluluğunu getirmektedir.

Aşağıdaki modlar ayırt edilir:

Bu vergiyi hesaplamanın ve ödemenin ayrıntılarını “STS” bölümünde okuyun.

• UTII;

“UTII” bölümündeki materyaller UTII'ye geçmenize ve bu modda etkinlikleri düzenlemenize yardımcı olacaktır.

• tarımsal üreticilere yönelik rejim;

Bu modda hesaplama, ödeme ve raporlamaya ilişkin materyaller için “Birleşik Tarım Vergisi” bölümüne bakın.

• üretim paylaşımı anlaşması;
• patent sistemi.

Patent vergilendirme sisteminin nüansları “PSN” bölümünde bulunabilir.

2019'daki federal, bölgesel ve yerel vergilerin listesi (tablo)

Vergi türü	Vergi	Vergi mükellefleri	Bir obje	Oranlar
Federal vergiler	"KDV" bölümü, bu vergiyi hesaplarken, öderken ve bildirirken ortaya çıkan karmaşık sorunları anlamanıza yardımcı olacaktır.
	Hangi malların özel tüketime tabi olduğu, vergi oranlarının ne olduğu ve beyannamenin nasıl doldurulacağı hakkındaki soruların yanıtlarını "ÖTV Vergileri" bölümünde bulabilirsiniz.
	Kişisel gelir vergisi nasıl hesaplanır ve stopaj yapılır, hangi kesintiler ve faydalar uygulanır, raporlar nasıl hazırlanır, “kişisel gelir vergisi” bölümüne bakın
	Gelir vergisi
	Taşıma vergisi Taşıma vergisinin hesaplanmasına ilişkin prosedürü, olası faydaları ve son ödeme tarihlerini “Nakliye Vergisi” özel bölümümüzdeki materyallerden öğreneceksiniz.
	Kumar vergisi Bu verginin hesaplanmasına ilişkin ayrıntılar “Oyun İşletmeleri Vergisi” bölümünde tartışılmaktadır.
	Yerel vergiler	Bireyler için emlak vergisi
		Arazi vergisi Nelerden oluştuğu, kimin hesaplaması ve ödemesi gerektiği, aynı isimli bölümün materyallerinde okunmalıdır.

Sigorta primleri

2017'den beri Ch. Geçici sakatlık için ve analıkla bağlantılı olarak emeklilik, sağlık, sosyal sigorta için sigorta katkılarının ödenmesini sağlayan 34 (07/03/2016 tarihli 243-FZ sayılı Kanun). 2017 yılına kadar bu katkı payları sırasıyla Emekli Sandığı ve Sosyal Sigortalar Fonu bütçesine ödenmekteydi.

Sigorta primi ödeyenler Sanatta listelenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 419'u, vergilendirmenin amacı Sanatta belirtilmiştir. 420, katkı oranları ise md. 425-430 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Sigorta primlerinin hesaplanması, ödenmesi ve raporlanmasına ilişkin soruların yanıtlarını “Sigorta primleri 2018 - 2019” bölümünde bulabilirsiniz..

Sonuçlar

Oldukça fazla federal vergi var. Gelir vergisi ve KDV gibi büyük vergileri içermeleri nedeniyle, federal vergilerin hacmi, bölgesel veya yerel bütçelere ödenen ücretleri önemli ölçüde aşmaktadır.

Rusya Federasyonu'nun vergi mevzuatı, özellikle ülke genelinde geçerli olan kapalı bir vergi listesinin oluşturulmasında kendini gösteren, devletin mali politikasının birliği ilkesi üzerine inşa edilmiştir.

Devlet topraklarında tutulabilecek vergi ve harç türleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile belirlenir ve değiştirilir. Aynı düzenleyici kanun, hangi vergi ve harçların vergi sisteminin hangi düzeyine ait olduğunu açıklamaktadır.

Bu nedenle, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu vergi sisteminin üç düzeyini belirler: federal, Federasyonun kurucu kuruluşları ve yerel.

Her vergi türü, uygulanması bir bütün olarak devlete, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının devlet organlarına veya belediyelere verilen görev ve yetkilerin kapsamına göre bir seviyeye veya diğerine tahsis edilir.

Bölgesel vergiler Rusya Federasyonu'nun ilgili kurucu kuruluşlarının kanunları ile Vergi Kanunu uyarınca belirlenen ve Rusya Federasyonu'nun ilgili kurucu kuruluşlarının tüm bölgelerinde ödeme yapılması zorunlu olan, Rusya Federasyonu'nun ilgili kurucu kuruluşlarının bütçesine zorunlu ödemeler; Rusya Federasyonu.

Bölgesel vergiler şunları içerir:

kurumsal emlak vergisi;

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının devlet yetkilileri, vergi oranlarını, vergi ödeme usul ve şartlarını, ayrıca vergi avantajlarını, bunların başvuru gerekçelerini ve usullerini belirler. Vergilendirmenin geri kalan unsurları ve vergi mükellefleri Vergi Kanunu ile belirlenir.

Emlak vergisi

Kurumlar vergisinin vergi mükellefleri, federal yürütme makamlarına operasyonel yönetim hakkına sahip olan arsalar ve mülkler hariç, bilançoda sabit kıymet olarak kaydedilen taşınır ve taşınmaz mallara sahip kuruluşlardır.

Taşıma vergisi

Taşıma vergisinin, üzerlerine araç kayıtlı olan kişiler tarafından ödenmesi gerekmektedir: arabalar, motosikletler, scooterlar, otobüsler vb., hava ve su taşımacılığı, kar motosikletleri, motorlu kızaklar.

Her araç tipi için vergi oranları belirlenir.

Kumar vergisi

Kumar vergisi, kumar işiyle uğraşan kişiler tarafından ödenir.

Vergilendirme nesneleri şunlardır: oyun masaları ve makineleri, bahis mağazalarının ve bahis şirketlerinin kasaları.

Bu tür nesnelerin her biri için vergi matrahı ve vergi oranı ayrı ayrı belirlenir.

Özel vergi rejimleri

Özel vergi rejimleri, yukarıda listelenmeyen federal vergilerin yanı sıra belirli federal, bölgesel ve yerel vergi ve harçları ödeme yükümlülüğünden muafiyetler sağlayabilir.

Birleşik Tarım Vergisi - Birleşik Tarım Vergisi

Birleşik Tarım Vergisi - Birleşik Tarım Vergisi - tarımsal üretici olan kuruluşlar ve bireysel girişimciler için bir vergilendirme sistemidir. Bu vergi rejimini uygulayan vergi mükellefleri kâr, mülk ve KDV vergilerinden muaftır.

Vergilendirmenin amacı, giderlerin tutarı kadar azaltılan gelirdir. Vergi oranı yüzde 6'dır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi - basitleştirilmiş vergi sistemi

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi - basitleştirilmiş vergilendirme sistemi - kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından kullanılabilir.

Gelir vergisi durumunda vergi oranı %6'dır ve vergilendirme nesnesini “gelir eksi giderler” olarak seçerken - %15'tir.

Mükelleflerin vergi matrahının hesaplanması amacıyla yapılan işlemlerin kayıtlarını gelir ve gider defterinde tutmaları gerekmektedir.

Bu vergi rejimini uygulayan vergi mükellefleri kâr, mülk ve KDV vergilerinden muaftır.

Tahmini gelir üzerinden tek vergi - UTII

Bu vergilendirme sistemi belirli faaliyet türleri için kullanılır: ev hizmetleri, motorlu taşıt hizmetleri, perakende ticaret, toplu yemek hizmetleri vb.

Tek bir vergi miktarını hesaplamak için vergi matrahı, vergi dönemi için hesaplanan temel karlılığın ve bu tür faaliyeti karakterize eden fiziksel göstergenin değerinin çarpımı olarak hesaplanan emsal gelir miktarıdır.

Kuruluşlar tarafından tek bir verginin ödenmesi, kurumlar vergisi (tek bir vergiye tabi ticari faaliyetlerden elde edilen kazançlarla ilgili olarak), kurumlar vergisi (ticari faaliyetlerin yürütülmesi için kullanılan mülklerle ilgili olarak) ödeme yükümlülüğünden muafiyet sağlar. vergi matrahı bu Kanuna göre belirlenen gayrimenkuller hariç olmak üzere tek bir vergiye tabidir).

Tek vergi mükellefi olan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, katma değer vergisi mükellefi olarak kabul edilmemektedir.

Muhasebe ve vergilerle ilgili hâlâ sorularınız mı var? Onlara muhasebe forumunda sorun.

Bölgesel vergiler: bir muhasebeci için ayrıntılar

• Vergilendirmedeki değişiklikler: ulaşım, arazi, mülk

  %1 (Rostov Bölgesi Kanunu “Bölgesel vergiler ve bazı vergilendirme konuları hakkında...

• Yatırım indirimine mi ihtiyacınız var?

  Sermaye yatırımlarında kuruluşun bölgesel gelir vergisi göstergesi anlamlı ise. Önce...

• Taşınır mülklerde vergi avantajlarının uygulanmasındaki incelikler

  Bir kurumun emlak vergisi bölgesel bir vergidir, dolayısıyla toplanan vergi miktarı da artar...

• 1C'de emlak vergisi raporlaması: Muhasebe 8, rev 3.0

  Kuruluşların mülkiyeti (NIO) bölgesel bir vergidir, bu nedenle, 05.10.2012 tarihli Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na ek olarak “Bölgesel vergiler ve bazı vergilendirme konuları hakkında...

• “Basitleştirilmiş” – 2017'de emlak vergisi mükellefleri

  Kuruluşların mülkleri bölgesel vergilere dahil edilir ve kurucu kuruluşların bütçelerine aktarılır...

• Kurumsal emlak vergisi avans ödemelerinin hesaplanması

  Kuruluş vergileri başlıca bölgesel vergilerden biridir. Ch kuruldu. 30 NK...

Vergiler ekonomi politikasının ana mali aracıdır; onun yardımıyla devlet, bölgesel ve belediye faaliyetleri yürütülmektedir.

Bu yazımızda bölgesel ödemelere daha yakından bakacağız.

Vergileri kim belirliyor?

Rusya'da vergilendirme sistemi karmaşık bir yapıya sahiptir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu şunları içerir:

• federal (Rusya topraklarında faaliyet göstermektedir);
• bölgesel (Rusya Federasyonu'nun bölgeleri, bölgeleri, bölgeleri);
• yerel (Rusya'nın yerleşim yerleri).

Rusya Federasyonu'nun belirli bölgelerinde bölgesel vergi ve harçların ödenmesi gerekmektedir. Bu tür kesintiler bölgesel yetkililerin tam kontrolü altında değildir. Genel hükümler Vergi Kanunu ile belirlenir. Bölgesel yetkililer de oranları yasanın izin verdiği sınırlar dahilinde ayarlamak ve vergi mükelleflerine yönelik avantajlar geliştirmekle meşgul.

Buna karşılık, bu vergiler üç seviyeye ayrılmıştır:

1. Federal düzeyde kurulmuştur ancak bölgesel otoriteler bazı oranları ayarlama ve fayda sağlama hakkına sahiptir.
2. Vergi Kanunu tarafından sağlanmıştır, ancak bunların uygulanması için zaman ve ihtiyaç bölgesel olarak dikkate alınır (isteğe bağlı vergiler).
3. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun genel hükümlerine dayanarak bölgesel yetkililer tarafından bağımsız olarak kurulmuştur.

Genel olarak bunlar, Rusya Federasyonu'nun her bir bölgesinde yapılan bölgesel bütçeye zorunlu katkılardır.

Listeleri ve özellikleri

Her bölgesel birimde mutlaka bulunması gereken ana bölgesel vergiler aşağıdaki kesintilerden oluşur:

Kurumsal emlak vergisi

Vergi Kanununun ana noktasıdır ve 1992'den beri Rusya Federasyonu'nda yürürlüktedir. Bu durumda, Rusya'da bulunan ve Rus veya yabancı kuruluşların mülkiyetinde olan mülkler vergiye tabidir:

• Rus mevzuatının tüzel kişilik olarak sınıflandırdığı işletmeler ve kurumlar;
• kendi cari hesabı olan şube ve bölümler;
• Rusya Federasyonu topraklarında mülk sahibi olan yabancı ve uluslararası kuruluşlar.

Aşağıdakiler için kesinti yapılmaz:

• arazi parselleri;
• ceza infaz faaliyetleriyle ilgili kuruluşlar;
• su ve diğer doğal kaynaklar;
• Federal organların yetkisi altındaki ve Rusya Federasyonu'nda güvenlik faaliyetleri ve kanun ve düzeni sağlamak için kullanılan mülkler.

Bazı dini derneklerin yanı sıra engellilere yönelik kuruluşlar, hukuk firmaları, araştırma merkezleri, ilaç firmaları, tarihi ve kültürel anıtlar ve uzay merkezleri ödemeden tamamen muaf tutulabilir veya yardımlardan yararlanabilir.

Ödenen vergi yıllık, faiz oranı %2,2'yi geçmez, bu Vergi Kanununun belirlediği üst sınırdır. Geri kalan nüanslar bölgesel yetkililer tarafından ele alınmaktadır.

Taşıma vergisi

2002 yılında Vergi Kanunu'nda ulaştırma vergisine ilişkin yeni bir bölüm ortaya çıktı. Bu durumda vergi mükellefi, bir veya daha fazla taşıtın adına kayıtlı olduğu kişiler olarak kabul edilir. Bu durumda ödeme her taşıma türü için ayrı ayrı hesaplanır. Kesintiler yapılıyor yıllık.

Bu durumda aşağıdaki araçlar vergiye tabidir:

• kara taşımacılığı: arabalar, otobüsler, motosikletler vb.;
• su: yatlar, tekneler, motorlu tekneler vb.;
• hava: helikopterler, uçaklar.

Vergiye tabi değil:

• düşük güçlü motorlu tekneler veya kürekli tekneler;
• balıkçı gemileri;
• yolcu veya yük taşımacılığında kullanılan her türlü araç;
• tarımsal işlerde kullanılan tarım makineleri;
• federal yetkililer tarafından işletilen ve askeri hizmet için kullanılan ulaşım;
• Uluslararası sicile kayıtlı gemiler.

Oranlar Vergi Kanunu'na göre belirlenir. Motorlu araçlar için ödemeler, her bir motorun gücü dikkate alınarak hesaplanır. Çekilen gemilerde ton cinsinden hesaplanan kapasite dikkate alınır. Diğer ulaşım türleri için vergi, araç adet sayısına göre hesaplanır.

Tüzel kişiler vergi ödemelerini bağımsız olarak hesaplar.

Bireyler vergiyi kendileri hesaplamazlar; bu prosedür, aracın kayıtlı olduğu adresteki vergi dairesinde resmileştirilir. 1 Haziran'dan önce bireyin ödeme tutarıyla ilgili gerekli bilgileri alması gerekiyor. Alınan belgeye göre ödeme yapılır.

Bölgesel makamlar, Vergi Kanunu tarafından belirlenen taban oranı, beş kattan fazla olmamak üzere azaltarak veya artırarak etkileme hakkına sahiptir. Raporlama döneminin zamanlaması ve ödeme prosedürü de bölgesel düzeyde dikkate alınır ve vade tarihi de burada belirlenir.

Kumar vergisi

Oyun işiyle ilgili tüm kuruluşların bölgesel bütçeye ücret ödemesi gerekmektedir.

Vergi Kanunu, kesinti yapılması gereken aşağıdaki kumar olanaklarını öngörmektedir:

• oyun masaları;
• slot makineleri;
• bahisçinin ofisleri;
• bahis kasaları.

Yukarıdaki nesnelerden en az birini kurarken, sahiplerinin bölgesel bir vergi kuruluşuna (kurulumdan en geç 2 gün sonra) kayıt yaptırması gerekmektedir. Fiyatlar bölgesel düzeyde ayarlanır:

• Oyun masaları – 25.000 ila 125.000 ruble arasında.
• Slot makineleri - 1.500 ila 7.500 ruble arasında.
• Bir bahis veya bahisçinin ofisi için - 25.000'den 125.000'e.

Bölgesel düzeyde herhangi bir ayarlama yapılmadıysa, vergi ödemesi, yukarıdaki listenin alt eşiğine göre Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre hesaplanır. Vergi tahsil edilir aylık. Ödemeyi yapan kişi, ödeme tutarını bağımsız olarak hesaplamalıdır; vergi beyannamesi, raporlama ayını takip eden her ayın en geç 20'nci gününe kadar sunulur. Ödeme kayıt yerinde yapılır.

Bir slot makinesinin veya başka bir nesnenin zamanında kaydedilmemesi durumunda, sahibine vergi tutarının üç katı tutarında para cezası kesilecek ve bunun tekrarlanması durumunda para cezası altı katına çıkacak.

2009 yılından bu yana, Rusya Federasyonu topraklarında kumar faaliyetleri düzenleme izni olmayan kuruluşların faaliyetleri durdurulmuştur.

Yukarıdaki vergilerin bölgesel düzeyde toplanması tavsiye edilir, çünkü bu kesintiler bölge ekonomisi için istikrarlı bir mali temel oluşturmayı mümkün kılar.

Bu ödemelerle ilgili daha ayrıntılı bilgiyi aşağıdaki videoda bulabilirsiniz:

Rol ve önemi

Yurt içi ekonominin gelişmesi ve büyümesi doğrudan bölgelerin kalkınmasına bağlıdır. Bölgesel vergi politikası, Rusya'nın karmaşık vergi sisteminin en önemli parçalarından biridir ve ülke bütçesinin şekillenmesinde önemli bir rol oynamaktadır.

Bölgesel vergi gelirlerinin çoğunluğu kurumsal emlak vergilerinden gelmektedir.

Bu ödemelerin rolü aynı zamanda Rus bütçesinin güvenilirliğini ve istikrarını sağlamaktır. Şu anda bölge ekonomisinin gelişimini doğrudan olumsuz etkileyen bu vergilerin toplanması ve idaresinde zorluklar ve sorunlar yaşanmaktadır.

Ve yerel vergiler. Verginin hangi düzeye ait olduğu, hangi mevzuatta düzenlendiğine ve bunun için hangi bütçe ödemelerinin hesaba aktarıldığına bağlıdır. Hangi vergilerin yerel olduğunu, kim tarafından getirilip düzenlendiğini ve bunların ödenmesine ilişkin şartlar ve prosedürlerin neler olduğunu bu materyalde ele alacağız.

Yerel vergilerin genel özellikleri

Federal bütçeye ödenen vergilerin bir kısmı (KDV, kişisel gelir vergisi, gelir vergisi vb.) daha sonra bölgelere sübvansiyon şeklinde iade edilirse, bölgesel ve yerel düzeydeki vergiler doğrudan ilgili bütçeye gider. Yerel vergi ve harçlar belediye bütçesinin gelir kısmını oluşturur.

Vergiler ödenirken bunların ilgili bütçeler arasındaki dağılımı, her vergi ödeme türüne tahsis edilen BCC bazında gerçekleşir. Yerel bütçeye hangi vergilerin gideceği, 20 haneli KBK'nın (12 ve 13 haneli) bir parçası olan “03” koduyla belirlenebilir.

Yerel yönetimler bağımsız olarak yeni vergiler “yaratamazlar” çünkü bunların aralığı zaten Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenmekte ve devlet tarafından kontrol edilmektedir. Yerel vergiler ve harçlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile belirlenir ve belediye yetkilileri tarafından kabul edilen düzenlemelere göre yürürlüğe girer ve iptal edilir. Tipik olarak yerel vergilere karar verilir ve federal şehirler yasa yapar. Yerel düzeyde kabul edilen bu tür bir vergiye ilişkin her düzenleyici kanun, kontrol için Federal Vergi Servisi'ne ve Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'na gönderilir.

İlgili normatif kanunu kabul eden belediye bölgesinde, belirli yerel vergilerin ödenmesinden muafiyet sağlayan özel bir vergi rejiminin aynı bölgede yürürlükte olduğu durumlar haricinde, yerel vergiler yürürlüğe girer ve ödenmesi zorunludur. (RF Vergi Kanunu'nun 12. Maddesinin 4, 7. maddeleri).

Yerel vergiler ve harçlar - 2017: liste

2017 yılında yerel düzeydeki vergi ve harçların listesi şunları içermektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 15. Maddesi):

1. bireyler için emlak vergisi,

Bu nedenle, bugün Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun normları, yerel makamların vergi oranlarını, ödeme prosedürlerini ve bütçeye aktarım koşullarını belirleyebildiği yerel vergi ve harçlar olarak yalnızca iki vergi ve bir ücret içermektedir. Vergi avantajlarının belirlenmesi ve bunların uygulanmasına ilişkin prosedürler de belediye yetkililerinin yetkisindedir.

Yerel vergilerin özellikleri

Vergi Kanunu'nun 15. Maddesi listesinden, Rusya Federasyonu'nun genel vergi sistemindeki yerel vergilerin hacminin federal vergilere kıyasla oldukça küçük olduğu açıktır. Onlara daha detaylı bakalım.

Arazi vergisi

Yerel vergi arazi vergisidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 31. Bölümü). Tüzel kişiler ve arsa sahibi vatandaşlar tarafından ödenir.

Belediye sınırları içerisinde bulunan bir arsa vergiye tabi bir mülktür. Vergi matrahı, raporlama yılının 1 Ocak tarihi itibarıyla sahanın kadastro değerinden belirlenmektedir.

Yerel vergiler için vergi oranları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu normları tarafından kabul edilen sınırlar dahilinde belirlenir. Arazi vergisi için, arazi kategorisine bağlı olarak maksimum oran farklılaştırılabilir ve %0,3 ila %1,5 arasında değişebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 394. Maddesi):

• Tarım arazileri, kişisel tarım için edinilen, konut ve ilgili altyapı tarafından kullanılan arazilerin yanı sıra dolaşımı sınırlı olan ve savunma, güvenlik ve gümrük ihtiyaçları için sağlanan arazilere %0,3'e kadar bir oran uygulanır;
• Diğer arsalar için %1,5'a kadar bir orana izin verilmektedir.

Yerel vergilerin ödenmesine ilişkin prosedür belediye yetkilileri tarafından belirlenir ve vergi mükellefi kuruluşlar için ödeme son tarihlerini de belirlerler. Aynı zamanda, arazi vergisine ilişkin olarak, yerel makamlar raporlama dönemlerini ve avans ödeme ihtiyacını belirleme hakkına sahiptir, ancak bunu yapamayabilirler (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 393, 396, 397. maddeleri).

Yerel vergi ve harçları belirleyen belediye yetkilileri de bu vergilere yönelik avantajlar sunmaktadır. Arazi vergisiyle ilgili olarak, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi ödemeyen kuruluş ve şahıs kategorilerini listelemektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 395. Maddesi); yerel düzeyde, ek fayda türleri uygulanabilir: Vergi ödemekten tamamen muafiyet sağlamak için vergi matrahının kısmen azaltılması.

Bireyler için emlak vergisi

Yukarıda listesi verilen yerel vergiler, bireyler için emlak vergisini de içermektedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 32. Bölümü). Vergi mükellefleri gayrimenkul sahibi vatandaşlardır: konut binaları ve binaları, garajlar, tamamlanmamış inşaat projeleri ve diğer binalar, yapılar ve yapılar (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 401. Maddesi). Vergi matrahı kadastrodan ve bazı durumlarda mülkün envanter değerinden belirlenir.

Bireylere yönelik emlak vergisi, diğer yerel vergi ve harçlar gibi, belediye düzenlemeleri tarafından belirlenmektedir. Yetkililer vergi matrahını ve belirli vergi oranlarını belirleme prosedürünü kendileri oluşturabilirler.

Yerel vergi ve harçlara ilişkin marjinal oranlar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir; bireylerin emlak vergisi için bunlar aşağıdaki gibidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 406. Maddesi):

• Konutlar, tamamlanmamış konut binaları, garajlar, 50 m2'ye kadar müştemilatlar için %0,1. kişisel bir arsa üzerinde m; yerel otoriteler tarafından bu oran %0'a düşürülebilir veya en fazla 3 katına kadar artırılabilir;
• Kadastro değeri 300 milyon rubleden fazla olan nesneler için %2. ve Sanatın 10. maddesinin listesindeki nesneler. 378.2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu;
• Diğer gayrimenkuller için %0,5.

Yerel vergilere ilişkin faydalar yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile değil, aynı zamanda emlak vergileri için belediye kanunlarıyla da belirlendiğinden, her bölge, kanunda belirtilenlere ek olarak bunları kendisi belirleyebilir.

Ticaret ücreti

Yukarıdakilerin yanı sıra, yerel vergi ve harçlara ticaret vergisi de dahildir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 33. Bölümü). Bugün yalnızca Moskova şehri topraklarında ticaret yapan firmalar ve girişimciler tarafından ödenmektedir (23 Kasım 2016'da değiştirilen 62 sayılı Moskova Kanunu).

Birleşik Tarım Vergisi mükellefleri ayrıca bireysel girişimcilerden patent almaktan muaftır. Ücret, en az üç ayda bir ticaret için kullanılan bir perakende satış tesisinden alınır.

Üç aylık ücret oranı, Sanatta belirtilen sınırlar dahilinde yerel düzenlemelerle belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 415'i ve ticari nesnelerin türüne ve bunların miktarına veya alanına bağlıdır.

Yerel kanunların yanı sıra yerel vergilerin ödenmesine ilişkin son tarihler, ticari vergilerin aktarılmasına ilişkin son tarihleri ​​belirlemektedir. Ticaret vergisi mükelleflerine yönelik faydalar da yerel mevzuatla belirlenmektedir.