Para cezalarının hesaplanması: ilanlar. Vergi cezalarının hesaplanması - muhasebe girişleri: kâr, KDV, kişisel gelir vergisi 1 saniyede cezalar 8.3

Cezanın türüne bağlı olarak 1C 8.3 farklı muhasebe prosedürleri uygular. En yaygın durumlara bakalım.

Bir şirkete idari para cezası verilmesi için özel karar veriliyor. Standart bilgilere ek olarak şunları belirtir:

• Ceza miktarı;
• Firmaya ceza kesilen madde;
• Alacaklı hakkında gerekli bilgiler.

İdari para cezasının ödenmesi için işletmenin 60 takvim günü vardır ve bu sürenin kararın yürürlüğe girdiği günden itibaren sayılması gerekir.

Kararı aldıktan sonra muhasebeci, para cezasının tahakkukunu 1C 8.3 programının muhasebe kayıtlarına yansıtmakla yükümlüdür.

İdari para cezaları diğer giderlerin bir parçası olarak muhasebeleştirilir. Bu prosedür PBU 10/99'un 11. maddesinde belirtilmiştir.

Muhasebe kayıtları şu şekilde olacaktır: Dt 91 alt hesabı Diğer giderler Kt 76 - idari para cezası diğer giderlere yansıtılmıştır.

1C 8.3'te idari para cezasının tahakkuk etmesi Operasyon olarak yansıtılmalıdır. İşlemler menüsüne gidin, işlem türünü seçin. Manuel olarak girilen işlemler:

Seçilen işlemi açın:

Oluştur düğmesini kullanarak yeni bir işlem oluşturun ve şunu doldurun:

• Belgenin tarihi ve muhasebe kayıtlarına karşılık gelen hesapların yazışmaları;
• Yorum satırını doldurmanızı öneririz;
• Analitikleri doldururken daha önce oluşturduğunuz Muhtelif Gelir ve Giderler – İdari Para Cezaları kalemini kullanmalı veya yeni bir kalem oluşturmalısınız:

Bir maliyet kalemi için analitik seçerken, ceza tutarının yalnızca muhasebe amaçlı kabul edildiğini dikkate almalı, dolayısıyla gider/gelir kalemini “muhasebe için kabul edilmedi” yani “işaretli” olarak seçmelisiniz. . Maliyet, maliyet dizinindeki NU sütununda işaretlenmemelidir:

Vergi muhasebesindeki para cezalarının gider olarak yazılamaması nedeniyle PNO'nun kalıcı bir vergi yükümlülüğü ortaya çıkmaktadır.

1C 8.3'te işlem oluşturmanın sonucuna dikkat etmelisiniz. “Dt NU” sütununda ceza miktarı yansıtılmamıştır. Para cezası PBU 18/02 kurallarına göre yansıtılır:

Belgeyi yayınladıktan sonra Muhasebe sertifikası sekmesinde muhasebe sertifikasını yazdırmanız gerekir. Muhasebe belgelerini orijinal haliyle imzalayın ve saklayın:

Küçük işletmeler PBU 18/02'yi uygulamayabilir ve muhasebede kalıcı farklılıklar oluşmaz.

1C 8.3'te vergi cezaları ve para cezaları ilanlardaki hangi hesaba atfedilmelidir?

Muhasebede, emlak vergisi, KDV, gelir vergisi vb. ile ilgili para cezaları ve cezaların tutarları şu girişte yansıtılır: Dt 99 Kt 68 alt hesap Para cezaları ve cezalar için hesaplamalar - emlak ve kar vergileri için vergi cezaları ve para cezaları tahakkuk ettirilir veya diğer vergiler:

Bir işlemin muhasebeye yansıtılması idari para cezalarının muhasebeleştirilmesine benzer, sadece muhasebe analitiği değişir. Kayıt, Federal Vergi Servisi'nin gerekliliklerine göre gerçekleştirilir. Vergi cezaları ve para cezalarının gösterileceği hesap 68 için ayrı alt hesaplar açmanızı öneririz.

Bütçeye tutar aktarılırken: Dt 68 alt hesabı Para cezalarının ve cezaların hesaplanması Kt 51 - vergi cezaları ve para cezaları bütçeye aktarılır, 68 hesaptaki bakiye kapatılır.

Bir kuruluş, cezalara mahkemede veya daha yüksek bir makamda itiraz etmeyi planlıyorsa, cezalar ve para cezaları yine de muhasebede şu şekilde tahakkuk ettirilmelidir: hesap borcuna 99 ve hesabın alacak hesabına 68. Mahkemenin kuruluş lehine olumlu karar vermesi halinde ters kayıt yapın.

Muhasebede tüm cezaların mali sonuca yazılması nedeniyle PBU 18/02'ye göre herhangi bir farklılık ortaya çıkmamaktadır.

Para cezaları, cezalar, iş sözleşmeleri kapsamındaki cezalar

Bir işletmenin faaliyetlerinde en sık görülen para cezaları para cezaları, cezalar ve iş sözleşmelerinden kaynaklanan cezalardır.

Daha ayrıntılı olarak, 1C 8.3 Muhasebe programında karşı taraflarla yapılan sözleşmeler kapsamında para cezalarının ve cezaların kayıtlarının nasıl tutulacağı tartışılmaktadır.

Muhasebede, para cezaları, cezalar ve sözleşmeden doğan yükümlülüklerin ihlaline ilişkin cezalar faaliyet dışı giderlere dahildir. Mahkeme tarafından hükmedilen tutarlar, tahsilatlarına ilişkin mahkeme kararının verildiği dönemde muhasebe amacıyla kabul edilir. Muhasebeye ilanlarla yansıdı:

• Dt 91.2 Diğer giderler Kt 76 Mahkeme tarafından hükmedilen tahakkuk eden para cezalarının tutarının çeşitli borçlular ve alacaklılar ile ödenmesi;
• Dt 76 Çeşitli borçlu ve alacaklılarla yapılan uzlaşmalar Kt 51 Transferlerin tutarı, yani ödemeler için cari hesap.

Bir para cezasını muhasebeye yansıtma işlemi, idari para cezalarını yansıtma işlemiyle aynıdır - manuel olarak girilen bir işlem, yalnızca ilgili hesap ve analitik değişir:

İş sözleşmeleri kapsamındaki para cezaları ve cezalar vergi muhasebesi için kabul edildiğinden, belge gönderilirken tutar hem muhasebeye hem de vergi muhasebesine yansıtılacaktır.

Sözleşmeden doğan yükümlülükler yerine getirilmezse para cezası nasıl hesaplanır?

Tedarikçinin sözleşmeden doğan yükümlülüklerini yerine getirmemesi halinde cezalar uygulanır.

İdari para cezalarının muhasebeleştirilmesine benzer şekilde, manuel olarak girilen İşlemi dolduruyoruz:

• Adını, borç ve alacak hesaplarını belirtiyoruz;
• İşlemin ve alt hesabın tutarı;
• Alt sözleşme borcu karşı tarafı belirtir;
• Cezaların hesaplandığı banka hesabından borçlandırmaya ilişkin belge, sözleşme;
• Kredi alt sözleşmesinde, Gelir ve Gider Kalemleri Dizini dizinindeki diğer gelir ve gider kalemlerini belirtiyoruz; burada para cezaları, cezalar ve makbuz (ödeme) için cezalar gelir kalemini seçiyoruz:

Ceza tutarı için Diğer makbuz işlem türüyle Cari hesaba makbuz belgesini kullanın. Cari hesap türü – hesap 76.02 Tazminat hesaplamaları, ceza tutarının NU'ya kabul edilmesi nedeniyle hem İB'de hem de NU'da aynı türde girişler oluşturulur.

1C programında daha geniş bir işlem yelpazesinde uzmanlaşmak için yardıma ihtiyacınız varsa, o zaman "" profesyonel kursumuzu almanızı öneririz. Kurs hakkında daha fazla bilgi için aşağıdaki videoyu izleyin:

Para cezaları ve cezalar, yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda mali sorumluluğu belirleyen unsurlardır. Birbirinden farklı iki tür sorumluluk vardır. Bunlardan biri sözleşme alanıyla ilgilidir ve medeni kanunla, ikincisi ise vergi kanunuyla düzenlenir.

Cezaları ve para cezalarını muhasebede olduğu gibi vergi muhasebesine yansıtırken, ne tür yaptırımlardan bahsettiğimizi - sözleşmeye bağlı veya vergi - açıkça anlamanız gerekir. Bu, gelir vergileri hesaplanırken hem kayıtları hem de gider olarak muhasebeleştirilmesini etkiler.

1. Rusya Federasyonu Medeni Kanununda Ceza

2. Rusya Federasyonu Vergi Kanunundaki para cezaları ve cezalar

3. Muhasebede para cezalarının tahakkuk ve ödenmesine ilişkin kayıtlar

4. Vergisözleşme kapsamındaki cezaların muhasebeleştirilmesi

5. Alınan ceza üzerinden KDV ödemem gerekiyor mu?

6. Yansımapara cezaları vecezalarvergiler hakkındamuhasebede

7. Vergi cezalarının muhasebeye yansıması

8. Vergi yaptırımları - vergi muhasebesinde cezalar ve para cezaları

9. İlanlarİletahakkukpara cezaları ve1C 8.3'teki cezalar

Şimdi bu noktaların her birini ayrıntılı olarak ele alacağız.

1. Rusya Federasyonu Medeni Kanununda Ceza

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu para cezalarını ve cezaları tanımlamamaktadır, ancak “Hükümsüzlük” diye bir şey vardır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 330. Maddesi).

Hemen hemen tüm sözleşmelerde, genellikle cezanın ortaya çıktığı koşulları ve tutarını belirleyen bir sorumluluk maddesi bulunur. Bu sabit bir değer ise genellikle para cezası olarak adlandırılır ve hesaplamayla elde edilen ceza cezadır.

Genellikle cezaları hesaplamak için, sözleşme şartlarının her gün ihlal edilme yüzdesi ve cezaların hesaplandığı gösterge belirlenir.

2. Rusya Federasyonu Vergi Kanunundaki para cezaları ve cezalar

Vergi kanunu açısından bakıldığında, iyi─ bu bir tür vergi yaptırımıdır ─ işlenen bir vergi suçuna ilişkin sorumluluk ölçüsüdür (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 114. Maddesi). Cezaların miktarları Vergi Kanununda belirlenir. Bunlar öncelikle hangi vergi kanunu şartının ihlal edildiğine bağlıdır.

Penya(Madde 75) ─ Vergi, katkı payı ve harçların ödenmesinde gecikme olması durumunda vergi mükellefinin ödediği para miktarı. Değeri şunlara bağlıdır:

• ödenmemiş zorunlu ödeme tutarı
• gecikme süresi
• Cezanın hesaplandığı tarihte Merkez Bankası tarafından belirlenen yeniden finansman oranı

Sözleşmeden doğan yükümlülüklerin ihlali durumunda, ihlal eden taraf sabit bir para cezası veya tahmini miktarda ceza öderse, o zaman vergilerin (katkı payları, ücretler) veya bunların bir kısmının ödenmemesi durumunda, vergi makamları, Vergi mükellefi hem borcunu, hem para cezasını hem de cezayı ödeyecek.

3. Muhasebede para cezalarının tahakkuk ve ödenmesine ilişkin kayıtlar

Muhasebesözleşme kapsamındaki cezaların muhasebeleştirilmesi Para cezası şeklinde bir örneğe bakalım. Anlaşmaya göre Osen LLC'nin Leto LLC'ye 50.000 ruble değerinde mal tedarik etmesi gerekiyordu. Son tarih ─ 06/15/2018. Son teslim tarihlerinin ihlali durumunda Osen LLC'nin 3.000 ruble tutarında ceza ödemesi gerekir. Ürünler 20.06.2018 tarihinde teslim edildi.

Dokümantasyon. Sözleşmede cezanın verilmesine ilişkin prosedür belirtilmemişse, mağdur olan taraf bir talepte bulunarak bunu borçluya gönderebilir. Talebe, ceza miktarının hesaplanması da eşlik etmelidir.

PBU 9/99 “Kuruluşun Gelirleri”nin 7. maddesine ve PBU 10/99 “Kuruluşun Giderleri”nin 11. maddesine göre para cezaları ve cezalar diğer giderler olarak sınıflandırılır.

İlanlarbir para cezası tahakkukunun muhasebeleştirilmesinde:

Leto LLC'den: Dt 76-2 ─ Kt 91-1 ─ 3000 rub.

Osen LLC'den: Dt 91-2 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Ödeme işlemleri para cezası ve makbuzu:

Leto LLC'den: Dt 51 ─ Kt 76-2 ─ 3000 rub.

Osen LLC için: Dt 76-2 ─ Kt 51 ─ 3000 rub.

Cezaların ve para cezalarının vergi muhasebesine nasıl yansıdığını görmek için okumaya devam edin.

4. Sözleşme kapsamındaki cezaların vergi muhasebesi

OSN'deki bir kuruluş veya bireysel girişimci - zarar gören taraf - borçlu olarak kabul edilirse veya cezayı öngören bir mahkeme kararının yürürlüğe girmesi durumunda, karşı taraftan alınan para cezalarını ve cezaları faaliyet dışı gelirin bir parçası olarak içermelidir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. maddesinin 3. fıkrası) .

OSN'de sözleşme şartlarını ihlal eden bir şirket, bir cezayı kabul ettikten sonra veya mahkeme kararı durumunda, bunu faaliyet dışı giderlerin bir parçası olarak gelir vergisini hesaplarken tanıyabilir (madde 13, fıkra 1, madde 265) Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki şirketler gibi, basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşlar ve bireysel girişimciler de borçlu tarafından veya mahkeme kararıyla tanınan cezaları faaliyet dışı gelirin bir parçası olarak dahil etmelidir.

Ancak sözleşme şartlarını ihlal eden bir şirket, basitleştirilmiş vergi sisteminin kapalı gider listesinde bulunmadığı için para cezalarını ve cezaları giderlerinin bir parçası olarak kabul edemez (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesi).

Borçlu tarafından tanınan para cezası ile ödediği para cezasının aynı şey olmadığını lütfen unutmayın. Cezanın borçlu tarafından muhasebeleştirildiği tarihte gelir veya giderlerde dikkate alınması gerekir.

Cezanın tanındığını teyit etmek için kullanılabilecek belgeler:

• ilgili koşullarla anlaşma
• ikili işlem
• Borçlunun cezanın gerçekliğini ve miktarını kabul ettiği mektubu

Ceza ve para cezalarını vergi muhasebesine yansıtırken bu tür belgelere sahip olmak son derece önemlidir. Bu özellikle vergi dönemlerinin başında önem kazanır. Örneğin borçlu cezayı 2018 yılında tanımış ancak ancak 2019 yılında ödemiştir. Ceza tutarının 2018 yılı vergi beyannamesine dahil edilmesi gerekmektedir.

Karşı taraflara geç ödeme yapılmasını önlemek için onlarla düzenli mutabakatlar yapmayı unutmayın. Nasıl oluyor?

5. Alınan ceza üzerinden KDV ödemem gerekiyor mu?

Yakın zamana kadar vergi otoriteleri, Maliye Bakanlığı ve mahkemeler, alınan cezaların KDV vergi matrahına dahil edilmesi konusunda net bir şekilde gelişmiş bir tutuma sahip değildi.

Vergi yetkilileri, KDV vergi matrahının "satılan mallar (iş, hizmetler) için yapılan ödemelerle ilgili" tüm tutarları içermesi gerektiğini belirten Vergi Kanunu'nun 162. maddesinin 1. paragrafının 2. paragrafına atıfta bulundu. Ve karşı taraflardan para cezası ve ceza alınması şu veya bu şekilde satışlarla ilgili olduğundan KDV'ye tabi olmaları gerekir.

Ancak daha sonra alınan cezaların KDV açısından değerlendirilmesine yönelik farklı bir uygulama geliştirildi.

Yemek yemek cezalar alıcı satıcıdan alırörneğin malların geç teslimi. Bu tür ceza ve cezalar hiçbir şekilde ürün ve hizmet satışıyla ilgili olmayıp, kesinlikle KDV matrahına dahil edilmemelidir. Bu, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 06/08/2015 tarih ve 03-07-11/33051 sayılı mektubu ile onaylanmıştır.

Tam tersi durumda ise satıcı alıcıdan ceza alır malların geç ödenmesi konusunda mahkemeler ve vergi makamları uzun süre fikir birliğine varamadı. Mahkemeler, böyle bir cezanın, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 162. Maddesi anlamında mal (iş, hizmet) ödemeleri için geçerli olmadığına inanıyordu. Ayrıca SAC, görüşünü 2008 yılında açıklamıştı ─ SAC Başkanlığı'nın 02/05/2008 tarih ve 11144/07 sayılı Kararı.

Maliye Bakanlığı'ndan gelen yazılarda ise (örneğin 17 Ağustos 2012 tarih ve 03-07-11/311 sayılı) tam tersi görüş yer alıyordu.

Sonuç olarak, Maliye Bakanlığı 2013 yılında 4 Mart 2013 tarih ve 03-07-15/6333 sayılı yazısı ile satıcının alıcıdan geç ödeme nedeniyle aldığı cezaların bu cezaya dahil edilmesine gerek olmadığı konusunda mutabakata varmıştır. KDV vergi matrahı. Maliye Bakanlığı 2016 yılında 5 Ekim 2016 tarih ve 03-07-11/57924 sayılı yazısı ile aynı görüşünü bir kez daha teyit etmiştir.

6. Vergi cezalarının ve cezalarının muhasebeye yansıması

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 16. Bölümü olası vergi suç türlerini ve bunlara ilişkin sorumlulukları listelemektedir. Her durumda vergi dairesi cezanın ödenmesine esas olan bir karar verir.

Cezaların ödenmesi vergi mükellefi tarafından gönüllü olarak yapılabilir. Örneğin bir şirket güncellenmiş bir beyanname hazırladı, ek vergi ödedi, ardından ceza tutarını hesaplayıp bütçeye aktardı.

Eğer vergi, denetimler sonucunda müfettişler tarafından ek olarak değerlendirilmişse, şirkete gecikmiş tutarlar tahsil edilecek ve para cezası ve cezai yaptırımlar ödenmesi gerekecektir.

Para cezalarının tahakkuku vergiler için Hesap Planının Kullanım Talimatları (31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Emir) ile düzenlenir:

Belirlenen para cezası miktarı için Dt 99 ─ Kt 68 ─

7. Vergi cezalarının muhasebeye yansıması

İlişkin cezalar ise, düzenlemeler bunların muhasebeye nasıl yansıtılacağı konusunda net bir rehberlik sağlamamaktadır.

Hesap planının kullanımına ilişkin talimatlar, hesap 99'da "ödenmesi gereken vergi cezalarının tutarlarının" dikkate alınması gerektiğini ortaya koymaktadır. Ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre cezalar, vergi yaptırımlarına (Bölüm 15) değil, vergi, harç ve sigorta primlerini ödeme yükümlülüklerinin yerine getirilmesini sağlama yöntemlerine (Bölüm 11) atıfta bulunmaktadır.

Bu nedenle cezaların muhasebeleştirilmesinde iki seçenek vardır.

İlk seçenek. 91-2 “Diğer masraflar” hesabındaki cezaları dikkate alın. “Zorunlu ödemeler nedeniyle ödenen cezalar” maddesi PBU 10/99'daki diğer giderler listesinde yer almamasına rağmen “diğer giderler” maddesi bulunmaktadır.

Ceza miktarı için Dt 91-2 ─ Kt 68 ─

İkinci seçenek cezaların muhasebeleştirilmesi ─ hala 99 numaralı hesabı kullanın. PBU 1/08 “Muhasebe Politikası”nın 6. maddesine göre, ekonomik faaliyetin gerçeklerini yansıtırken, formdan ziyade içeriğin önceliğine uyulmalıdır. Ve anlam itibarıyla, vergilerin geç ödenmesine ilişkin cezalar para cezalarına ve dolayısıyla vergi yaptırımlarına yakındır.

Bu durumda ceza tahakkuklarına ilişkin muhasebe kayıtları para cezalarıyla aynıdır:

Ceza miktarı için Dt 99 ─ Kt 68 ─

Her iki seçenekte de ceza tutarının hesaplanmasını bir muhasebe sertifikası kullanarak belgelemeniz gerekir.

Cezaları muhasebeye yansıtmanın farklı yolları olduğundan, seçilen seçeneği muhasebe politikasında birleştirmek daha iyidir.

Cezaların ödenmesine ilişkin gönderilerVecezalar. Para cezalarının ve cezaların transferi muhasebeye aynı şekilde yansıtılır:

Listelenen para cezaları veya cezaların tutarları için Dt 68 ─ Kt 51 ─

8. Vergi yaptırımları - vergi muhasebesinde cezalar ve para cezaları

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesinin 2. fıkrası, gelir vergisi hesaplanırken vergilerin, katkıların, harçların ödenmemesi veya geç ödenmesi nedeniyle bütçeye aktarılan tüm ceza ve faizlerin giderlerde dikkate alınmadığını öngörmektedir.

Bu, vergiler için bir para cezası veya ceza ödendiğinde, kuruluşun vergi kayıtlarında ödenecek vergi miktarını artıran kalıcı bir vergi borcunun (PNO) ortaya çıktığı anlamına gelir.

PNO'yu hesaba katmak için kayıt yapmam gerekiyor mu?

99 no'lu hesabın borcuna ve 68 no'lu hesabın alacak hesabına para cezaları ve cezalar tahakkuk etmişse, bu durumda ek girişlere gerek yoktur. Gerçek şu ki, hesap 99, gelir vergisi için vergiye tabi matrahın oluşumuna katılmıyor.

Cezaların 91-2 hesabındaki muhasebede diğer giderler olarak dikkate alınması durumunda, ayrıca PNO'nun tahakkuk ettirilmesi gerekir:

Dt 99 ─ Kt 68 ─ ceza miktarının %20'si (gelir vergisi oranı) kadar

9. 1C 8.3'te para cezalarının ve cezaların hesaplanmasına ilişkin ilanlar

1C 8.3'te para cezalarını ve cezaları hesaplamak için girişler nasıl yapılır, bu videoya bakın.

Para cezaları ve cezalar için muhasebe ve vergi muhasebesinde özel bir zorluk yoktur. Önemli olan, sözleşme şartlarının yerine getirilmemesinin sonuçları ile vergi kanunlarının ihlali sorumluluğu arasında büyük bir fark olduğunu anlamaktır.

Cezaların ve para cezalarının vergi muhasebesine nasıl yansıtılacağını, kâr vergilendirmesi için bunların kabul edilip edilmeyeceğini ve muhasebe kayıtlarına hangi hesapların dahil edileceğini etkileyen şey budur. Para cezaları ve cezaların muhasebeleştirilmesiyle ilgili sorularınızı yorumlara bırakın.

Vergi muhasebesinde ceza ve para cezalarını dikkate alıyor ve girişleri hazırlıyoruz

Bu yazımızda alıcı cezalarının muhasebede nasıl dikkate alındığına bakacağız.

Örneğin Kedr LLC, anlaşmaya uygun olarak Benjamin LLC'ye% 18 KDV dahil 119 bin ruble tutarında avans ödemesi yaptı. Sözleşme şartlarına göre teslimat süresi ödeme tarihinden itibaren 14 gündür. Tedarikçi yükümlülüklerini yerine getirmekte 10 gün gecikti. Bu nedenle Kedr LLC'ye sözleşme uyarınca her gecikme günü için %0,05 tutarında ceza kesildi. Sonuç olarak, ceza 590 rubleye (119.000*%0,05*10 gün) ulaştı.

Şimdi para cezalarının nasıl muhasebeleştirildiğini ve "1C Muhasebe 8" (rev. 3.0) muhasebesine nasıl yansıtıldığını görelim.

Tedarikçiye yapılan ödeme "Ödeme Emri" belgesine yansıtılır - "Banka ve Kasa" sekmesinde bulunur. Ödemenin müşterinin bankasında yapılması durumunda bu belgenin programda doldurulmasına gerek yoktur.

Program, işlem türü olan "Tedarikçiye ödeme" ile ödeme emrini temel alarak "Cari hesaptan silme" belgesi oluşturur. Müşteri bankası destekliyorsa, belge ondan indirilebilir. Daha sonra belgeye uygun olarak bir ilan oluşturulur: Dt 60.02 Kt 51

Ayrıca “Cari hesaptan mahsup” belgesine istinaden “Fatura” oluşturularak kayıt yapılır: Dt 68.02 Kt 76VA

Tedarikçinin sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini yerine getirmemesi durumunda 590 ruble tutarında cezalar tahakkuk ettirilir.

Şimdi Dt 76.02 Kt 91.01 kablolarını oluşturuyoruz. Muhasebe ve NU işlemi aracılığıyla yansıtılabilir; “Muhasebe, vergiler ve raporlama” sekmesinde bulunur.

Şimdi işlemin adını, kredi ve banka hesaplarını, işlem tutarını ve alt hesabı belirterek işlemi dolduruyoruz. Alt sözleşmenin borcunun karşı tarafı, cezaların hesaplandığı hesaptan paranın silinmesine ilişkin belgeyi ve sözleşmeyi içereceğini unutmayın.

Kredi alt sözleşmesinde “Para cezaları, cezalar ve makbuz (ödeme) cezaları” ifadesini belirtmelisiniz. Bu kayıt hesapların yazışmaları yoluyla yansıtılabilir.

Ceza tutarı için “Cari hesaba makbuz” belgesini “Diğer makbuz” işlem türüyle kullanın. Cari hesabın türü 76.02 “Talep hesaplamaları” olacaktır.

Benjamin LLC'den fon alınması, "Mallar" işlem türüyle "Mal ve hizmetlerin alınması" belgesine yansıtılacaktır.

Böylece cezalar alıcının muhasebesinde hesaplanır.

20.02.2016

1C: Muhasebe'de cezalar nasıl hesaplanır?

1C'de ceza nasıl alınır?

1C: Muhasebe yazılımı ürününde, 3.0.43 sürümünden başlayarak, alıcının sözleşmeden doğan yükümlülükleri yerine getirmemesi durumunda cezaların hesaplanması ve hesaba katılması mümkün hale geldi.

Örneğin, Sever LLC organizasyonu, "Dondurma Tedarik Anlaşması" (bkz. Şekil 1) kapsamında alıcı YuG LLC'ye 100.000 ruble değerinde 50 kutu buzlu şeker göndermektedir (bkz. Şekil 2).

Şekil 1. Alıcıyla yapılan anlaşma

Pirinç. 2. Belge uygulaması

Alıcının, anlaşmaya göre 10 gün içinde geri ödemesi gereken 118.000 ruble borcu var.

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 314. Maddesi Yükümlülüğün yerine getirilmesi için son tarih şunu belirtir:

1. Bir yükümlülüğün, yerine getirileceği günü veya yerine getirilmesi gereken süreyi öngörmesi veya belirlemeyi mümkün kılması durumunda (bu sürenin diğer tarafın yükümlülüklerini yerine getirdiği andan itibaren veya öngörülen diğer koşulların ortaya çıktığı andan itibaren hesaplanması dahil) (kanun veya sözleşme gereği) yükümlülük o gün veya buna göre söz konusu süre içerisinde herhangi bir zamanda yerine getirilecektir.

2. Yükümlülüğün yerine getirilmesi için bir süre öngörülmemesi ve bu sürenin belirlenmesine imkan veren koşulları içermemesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi için son tarihin talep anına göre belirlendiği hallerde, yükümlülüğün Başka bir zamanda ifa etme yükümlülüğü kanun, diğer yasal düzenlemeler, yükümlülüğün şartları tarafından öngörülmediği veya geleneklerden veya sözleşmenin özünden kaynaklanmadığı sürece, alacaklının icra talebinde bulunduğu tarihten itibaren yedi gün içinde yerine getirilecektir. yükümlülük. Alacaklının bu tür bir yükümlülüğün yerine getirilmesine ilişkin talebi makul bir süre içinde sunamaması halinde, borçlu, kanunda, diğer hukuki düzenlemelerde, yükümlülük şartlarında aksi öngörülmediği sürece, alacaklıdan ifayı kabul etmesini talep etme hakkına sahiptir. örf veya yükümlülüğün özünden açıkça anlaşılmaktadır.

Bunu yapmazsa, Sever LLC organizasyonu, gecikme tazminatı miktarını ve cezayı ondan geri alma hakkına sahiptir.

Ceza (para cezası, ceza), bir yükümlülüğün yerine getirilmemesi veya uygunsuz bir şekilde yerine getirilmesi durumunda, özellikle de ifanın gecikmesi durumunda, borçlunun alacaklıya ödemek zorunda olduğu, yasa veya sözleşme ile belirlenen para miktarıdır. (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 330. maddesinin 1. fıkrası). Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 331. maddesine göre, cezaya ilişkin anlaşmanın yazılı olarak yapılması gerekmektedir. Forma uyulmaması durumunda sözleşme geçersizdir. Bu durumda ana yükümlülüğün şekli herhangi bir olabilir.

Ceza tutarının başarılı bir şekilde muhasebeleştirilmesi durumunda, kuruluşu, alıcıyı, sözleşmeyi ve “Ceza Oranını” belirten “Ceza Tahakkuku” belgesi sisteme girilir. Bu durumda “Karşılıklı kapatma bakiyelerini doldur-doldur” butonuna tıkladığınızda cezalar otomatik olarak hesaplanır ve belgenin tablo kısmı doldurulur (bkz. Şekil 3).

Pirinç. 3. “Cezaların Tahakkuku” Belgesi

Bu örnekte gecikme 8 gün, ceza miktarı ise 94 ruble 40 kopek oldu. Bu miktar, Şekil 2'de gösterildiği gibi. 3, varsayılan olarak 76.02 “Taleplere ilişkin hesaplamalar” hesabına yansıtılır. Kredi için ceza miktarı 91.01 "Diğer gelirler" hesabına yansıtılmıştır (bkz. Şekil 4).

Pirinç. 4. “Ceza tahakkuku” belgesinin ilanları

Çoğu zaman, finansörlere, satış yöneticilerine, şirketin kilit çalışanlarına ve karşı tarafların sorumlu çalışanlarına, yaklaşan ödeme son tarihi hakkında otomatik olarak mektup göndermeye ihtiyaç vardır ve ödeme gecikirse, bu mektupları mali direktöre, baş muhasebeciye ve diğer sorumlu kişiler. Ödeme tarihi, satış tarihi artı karşı taraf için girilen veya organizasyonun tamamı için geçerli olan belirli sayıda ertelenmiş ödeme günü olarak tanımlanabilir. Bu işlevsellik genellikle belirli bir müşteri için geliştirilir.

Makale Andrey Kasyanov tarafından hazırlanmıştır.

Programcı 1C Destek Departmanı LLC "BT Merkezi"

Paylaşmak:

Vergi ve harç cezaları gibi bir bütçe aracından bahsedeceğiz. Bu terimin kavramına bakalım, para cezasından temel farkını adlandıralım. Bağımsız hesaplama için ceza miktarının hesaplanmasına ilişkin formül ve 1 Ekim 2017'de yürürlüğe giren mevcut değişiklikler de dikkate alınacaktır. 2018 yılında vergi ve katkı payları için ceza hesaplama örneklerine, cezaların muhasebeleştirilmesi yöntemlerine ve ayrıca kurumlar gelir vergisine ilişkin cezalar için vergi muhasebesinin nüanslarına bakalım. Makalede vergi cezalarını hesaplarken muhasebe kayıtlarından da bahsedeceğiz ve hesaplama örnekleri vereceğiz.

Ceza kavramı, para cezasından farkı nedir?

Cezalara ilişkin muhasebe ve vergi muhasebesinin girişleri ve nüansları hakkında bir tartışmaya başlamadan önce, bunların anlamsal anlamlarını anlamak önemlidir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 175. maddesinin 1. paragrafına göre ceza (ceza), verginin miktarına ek olarak vergi mükellefi kuruluşun ödemek zorunda olduğu belirli bir miktar paradır. Ceza, Rusya Federasyonu bütçesine yönelik yükümlülüklerin (vergi, harç, avans ödemesi) geç ödenmesine yönelik bir yaptırımdır.

Rus vergi mevzuatında ceza ve para cezası kavramları arasında bir ayrım vardır. Ceza, yükümlülüklerin geç ödenmesi nedeniyle “ceza” anlamına geliyorsa, o zaman para cezası da bir tür cezadır, ancak daha ciddi olanı, Rusya Vergi Kanunu'nun 114. Maddesine göre bir vergi suçu için bir yaptırımdır. Federasyon. Yukarıdaki “cezaların” her ikisi de muhasebe açısından vergi yaptırımları kategorisine girmektedir.

Önemli nokta: Vergi ve harç yükümlülüklerinin ödenmesi için bütçeye fon yatırılmasında gecikilen her takvim günü için bir ceza tahakkuk ettirilir ve gecikme günleri, vergi veya harç ödemesinin yapıldığı günü takip eden günden, ödemenin yapıldığı güne kadar sayılır. yükümlülük geri ödenir (dahil).

Cezaların hesaplanmasına ilişkin formül ve bu yaptırımın ödenmesine ilişkin temel hususlar

Tablodaki hesaplama formülünü ve kavramları göz önünde bulundurun ⇓

№	Soru	Cevap
1	Ceza miktarı nasıl hesaplanır?	Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75'inci maddesinin 4'üncü fıkrasına göre, ceza miktarı, alınan faizin geç ödenen vergi tutarıyla çarpılması suretiyle Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/300'ü olarak hesaplanır. ve gecikme günlerinin sayısı. Formül şuna benzer: Cezalar = ∑Vergi × Yeniden finansman oranı × 1/300 × N gün gecikme
2	Ceza tutarı nasıl ödenmeli?	Vadesi geçmiş ödemeler varsa, ceza tutarını (vergi tutarıyla birlikte veya alanla birlikte) kendiniz hesaplayıp ödemeniz önemlidir. Her halükarda ceza ödemek zorunda kalacaksınız, bu yüzden bunu kendiniz yapmak daha iyidir, aksi takdirde vergi müfettişliği bunu vergi mükellefi adına yapacak ve her şeyin ötesinde, bunu fon pahasına (borçlandırarak) zorla tahsil edebilir. bu miktar kuruluşun cari hesabından) veya Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 75. maddesinin 6. paragrafına uygun olarak emlak vergisi mükellefi kuruluşun pahasına.
3	2017 yılında yeniden finansman oranı nedir?	27 Mart 2017'de önemli bir değişiklik meydana geldi; yeniden finansman oranı %10'dan %9,75'e düştü; bu, 21 Mart 2017'den itibaren ceza miktarının da daha az olacağı anlamına geliyor.
4	Ceza hesaplamanın nüansları nelerdir?	1 Ekim 2017 tarihine kadar 1. paragrafta verilen formül yürürlükteyken, artık bütçeye olan yükümlülüklerin ödenmesinde 30 günden fazla gecikme olması durumunda formül şu şekli alıyor: Cezalar= ∑ Vergi×Yeniden finansman oranı× 1/300× 30 gün gecikme. + ∑ Vergi ×Yeniden finansman oranı× 1/150× (Vadesi geciken gün sayısı – vadesi 30 gün geciken) Böylece ilk 30 günden sonraki her gecikme günü için ceza miktarı 2 kat artacaktır. Bu değişiklik 30 Kasım 2016 tarih ve 401 sayılı Federal Kanunun 1. maddesinin 13. fıkrasının “b” bendi ile düzenlenmiştir.
5	Hangi vergiler daha erken ödenir?	Kural olarak ilk ortaya çıkan borç önce ödenir.

Vergi ve harçlara ilişkin cezaların muhasebeleştirilmesi ve vergi muhasebesi

Cezaları hesaplamanın iki yolu vardır:

1. Hesap 99'u kullanarak “Kar ve Zarar”: Borç 99 – Kredi 68;
2. Hesap 91'i kullanarak "Diğer giderler ve gelirler": Borç 91/2 - Kredi 68.

Önemli nokta: Cezaların muhasebeleştirilmesi seçeneği, 6 Ekim 2008 tarihli Muhasebe Yönetmeliğinin (PBU) 1/2008 “Kuruluşun Muhasebe Politikası”nın 7. paragrafına uygun olarak kuruluşun muhasebe politikasında yer almalıdır.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. maddesinin 2. fıkrasının "b" bendine göre, vergi matrahının ceza ve para cezaları tutarında azaltılmasının yasak olduğunu da belirtmek gerekir. Hesap 68 "Vergi ve harç hesaplamaları" için belirli bir vergiye karşılık gelen hesapların açılması gerekir, örneğin KDV için alt hesap 2 ile hesap 68 vb. vardır.

Hesap 91 "Diğer gelir ve giderler", alt hesap 2 "Diğer giderler" kullanıldığında, bu hesapta muhasebeleştirilen vergi tutarının gelir vergisi oranıyla (% 20) çarpılmasıyla hesaplanan kalıcı bir vergi borcu (PNO) ortaya çıkar. . PNO, muhasebede cezaların gider olarak dikkate alınması, ancak vergi muhasebesinde kabul edilmemesi nedeniyle ortaya çıkar. Bu yöntem maliyet muhasebesini karmaşık hale getirir.

Vergilere (KDV, gelir vergisi, kişisel gelir vergisi) ilişkin cezaların tahakkuku ve ödenmesine ilişkin muhasebe girişleri

Cezalar ve para cezaları gelir vergisini artırmamalı (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. Maddesinin 2. paragrafına göre) ve önceki bölümde cezaların muhasebeleştirilmesi yöntemlerini dikkate alarak bunun daha iyi olduğu sonucuna vardık. ilk yöntemi kullanmak için:

• Borç 99 “Kar ve zarar” Kredi 68/4 “Vergi ve harç hesaplamaları” alt hesabı “Gelir Vergisi”.

Birinci ve ikinci yöntemleri kullanarak gelir vergisi cezalarının hesaplanması ve muhasebeleştirilmesine bir örnek

Altair LLC şirketi 124 bin ruble tutarında gelir vergisini zamanında ödeyemedi. Ödeme son tarihi 30 Ekim 2017'dir (28 Ekim Cumartesi olduğundan). Şirket borcunu 24 Kasım 2017'de ödedi. Altair LLC'nin muhasebecisi, vergi tutarına ek olarak ceza tutarını da hesapladı. Hesaplama anındaki yeniden finansman oranı %9,75'tir.

• 124.000 ovmak. * 1/300 * 0,0975 * 26 gün = 1.047,8 ruble.

Yol	Ticari işlem	Tutar, bin ruble	Hesap yazışmaları
			Borç	Kredi
Birinci		1,048	99.06	68.04.1
		1,048	68.04.1	51
Saniye	Gelir vergisi için tahakkuk eden cezalar (muhasebe belgesi)	1,048	91.02	68.04.1
	Muhasebe kalıcı vergi borcunu (PNO) yansıtmaktadır: 1.047,8 RUB. * 0,2 =209,56 (muhasebe sertifikası)	0,210	99	68.04.01
	Altair LLC'nin muhasebecisi cari hesaptan ceza tutarını (ödeme emri) aktardı	1,048	68.04.1	51

Sigorta primlerinin tahakkuk ve cezalarının ödenmesine ilişkin muhasebe kayıtları

Sigorta primlerine ilişkin cezaları hesaplamak ve ödemek için, vergi cezalarının muhasebeleştirilmesinde kullanılan ilkelerin aynıları kullanılır. Açıklık sağlamak için, sigorta primlerine ilişkin cezaların hesaplanmasına ilişkin bir örneğe bakalım.

Örnek. Altair LLC şirketi emeklilik fonuna zamanında 80 bin ruble tutarında katkı payı ödeyemedi. Ödeme son tarihi 15 Ağustos 2017'dir. Şirket borcunu 5 Eylül 2017'de ödedi. Katkı miktarına ek olarak Altair LLC'nin muhasebecisi ceza miktarını da tahakkuk ettirdi. Hesaplama anındaki yeniden finansman oranı %9,75'tir.

• 80.000 ovmak. * 1/300 * 0,0975 * 22 gün = 572 ovma.

Ticari işlem	Miktar, ovalayın.	Hesap yazışmaları
		Borç	Kredi
Emeklilik katkı paylarına tahakkuk eden cezalar (muhasebe belgesi)	572	(99.06)	69.02
Altair LLC'nin muhasebecisi cari hesaptan ceza tutarını (ödeme emri) aktardı	572	69.02	51