Fonların Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) hareketi hakkında rapor. Yılın 12 Aralık tarih ve 1365 sayılı Rusya Federasyonu Kuralı toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduat) fonların hareketine ilişkin rapor
|
TIN (varsa) |
|
Doğum tarihi |
||||||||||
|
Veriliş tarihi |
|
Seri ve belge numarası |
|
Veren kuruluş |
|
Bölge Kodu |
SAYFA N 2
YILLIK RAPORLAMA
|
RUSYA FEDERASYONU BÖLGESİ DIŞINDAKİ BİR BANKADAKİ BİR HESAPTA (MEVDUAT) FONLARIN HAREKETİNE İLİŞKİN RAPOR |
tarihinden itibaren dönem için |
||||||||||
Hesabın (mevduatın) açıldığı Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki banka
|
Raporlama dönemi başındaki hesap bakiyesi |
Raporlama dönemi için kredilendirilen fonlar - toplam |
Raporlama dönemi için silinen fonlar - toplam |
Raporlama dönemi sonundaki hesap bakiyesi |
|
|
(binlerce para birimi cinsinden) dijital para birimi koduna göre _______ |
||||
|
(binlerce para birimi cinsinden) dijital para birimi koduna göre _______ |
||||
|
(binlerce para birimi cinsinden) dijital para birimi koduna göre _______ |
||||
|
(binlerce para birimi cinsinden) dijital para birimi koduna göre _______ |
Hesabın Rusya Bankası'nın izniyle açılması durumunda, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada hesap açılmasına dayanan Rusya Bankası'nın iznine ilişkin veriler.
| 30 Ekim 2015 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan Form 2-NDFL “Bireyin Gelir Belgesi” uyarınca bir bireyin gelirine ilişkin bilgi formunun doldurulmasına ilişkin Prosedürün Ek No. 1'i No. ММВ-7-11/485@). |
"Para Biriminin Düzenlenmesi ve Para Biriminin Kontrolü" Federal Kanununun 12. Maddesinin 7. Kısmına uygun olarak, Rusya Federasyonu Hükümeti aşağıdakilere karar verir:
1. Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların yerleşik bireyler tarafından vergi makamlarına sunulmasına ilişkin ekteki Kuralları onaylayın.
2. Federal Vergi Servisi, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların mukim bireyler tarafından vergi makamlarına sunulmasına ilişkin muhasebe organizasyonunu ve kontrolünü sağlayacaktır.
3. Fonların Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) hareketine ilişkin raporlar, 2015 yılı raporlamasından başlayarak, bu kararla onaylanan Kurallara uygun olarak mukim kişiler tarafından vergi makamlarına sunulur.
4. Mukim bireylerin 2015 yılında Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarını (mevduatlarını) kapatmaları durumunda, bu kararla onaylanan Kuralların 9'uncu maddesinin üçüncü fıkrasının hükümleri bu mukim bireyler için geçerli değildir. Fonların Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) hareketine ilişkin raporlar, belirtilen mukim kişiler tarafından 1 Haziran 2016'dan önce vergi makamlarına sunulur.
Tüzük
Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların yerleşik kişiler tarafından vergi makamlarına sunulması
(12 Aralık 2015 tarih ve 1365 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanmıştır)
1. Bu Kurallar, mukim bireyler tarafından, kayıt oldukları yerdeki vergi makamlarına (bundan sonra vergi makamı olarak anılacaktır), fonların bölgesi dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) hareketine ilişkin raporların sunulmasına ilişkin prosedürü belirler. Rusya Federasyonu (bundan böyle raporlar olarak anılacaktır).
2. Mukim bir kişi, bu Kuralların 9. paragrafı uyarınca diğer tarihlerde raporların sunulması durumları hariç olmak üzere, raporlama yılını takip eden yılın 1 Haziran tarihinden önce her yıl vergi dairesine bir rapor sunar.
3. Eke göre formdaki rapor, bu Kuralların 6. paragrafında belirtilen durum haricinde, tek nüsha halinde sunulur.
Raporun bir parçası olarak sunulan 2 numaralı sayfa sayısı, yerleşik bir kişinin Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalarda açtığı hesap (mevduat) sayısına karşılık gelmelidir.
4. Birden fazla yerleşik kişinin Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada ortak (ortak) bir hesap (mevduat) açması durumunda, bu tür yerleşik bireylerin her biri tarafından bir rapor sunulur.
Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada yerleşik bir kişi ve yerleşik olmayan bir kişi tarafından ortak (ortak) bir hesap (mevduat) açılırsa, rapor yalnızca yerleşik kişi tarafından sunulur.
5. Rapor, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetimle yetkili federal yürütme organının resmi web sitesinde, İnternet bilgi ve telekomünikasyon ağında (bundan sonra anılacaktır) yayınlanan vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla elektronik ortamda sunulur. vergi mükellefinin kişisel hesabı olarak) veya yetkileri Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak onaylanan mukim bir birey veya mukim bir bireyin temsilcisi (bundan sonra temsilci olarak anılacaktır) tarafından doğrudan kağıt üzerinde sunulur veya kayıtlı olarak gönderilir. İade makbuzunu içeren posta talep edildi.
Vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla rapor sunulmasına ilişkin teknik gereklilikler, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetim yapma yetkisine sahip federal yürütme organı tarafından belirlenir.
Yerleşik bir kişi tarafından vergi dairesine vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilen bir rapor, Federal "Elektronik İmzalar Kanunu" uyarınca gelişmiş, vasıfsız bir elektronik imza ile imzalanır ve el yazısıyla imzalanmış bir kağıt belgeye eşdeğer olarak kabul edilir. yerleşik bir kişinin imzası.
6. Raporun kabulüne ilişkin vergi dairesinden bir işaret almak için rapor, mukim kişi veya onun temsilcisi tarafından kağıt üzerinde 2 nüsha halinde doğrudan sunulur veya mukim kişi tarafından iadeli taahhütlü posta yoluyla vergi dairesine gönderilir. teslimatın onaylanması. Raporun kabulü üzerine vergi dairesinden işaretli raporun bir nüshası, raporun teslim edildiği gün mukim kişiye veya temsilcisine iade edilir veya raporun teslim edildiği tarihten itibaren 5 iş günü içinde teslim taahhüdü ile iadeli taahhütlü posta ile gönderilir. Vergi dairesi raporu aldı. Raporun ikinci nüshası vergi dairesinde kalır.
7. Raporun vergi dairesine sunulduğu gün dikkate alınır:
a) vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla sunulan bir rapor için - raporun yerleşik bir kişi tarafından gönderildiği sırada ilgili bilgi sistemi tarafından kaydedilen tarih;
b) doğrudan gerçek kişi veya onun temsilcisi tarafından kağıt üzerinde sunulan bir rapor için - vergi dairesinin raporun kabulüne ilişkin notunda belirtilen tarih;
c) alındı bildirimi ile taahhütlü posta yoluyla gönderilen bir rapor için - taahhütlü postada ikamet eden bir kişi tarafından teslimat onayı ile gönderilme tarihi.
8. Para birimi kontrolünü uygulamak için, vergi dairesi, kendi yetkisi dahilinde, mukim bir bireyden, para işlemlerinin yürütülmesi, hesapların açılması ve sürdürülmesi ile ilgili bilgileri teyit eden belgeleri (belgelerin kopyaları) ve bilgileri talep etme ve alma hakkına sahiptir ( depozitolar) (bundan böyle - onaylayıcı belgeler ve bilgiler olarak anılacaktır).
Destekleyici belgeler ve bilgiler, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 17 Şubat 2007 tarih ve 98 sayılı Kararnamesi ile belirlenen şekilde “Para Biriminin Düzenlenmesi ve Para Birimi Kontrolü” Federal Kanununun 23. maddesi uyarınca vergi dairesine sunulur. Yetkili bankalar hariç olmak üzere, döviz işlemleri gerçekleştirirken yerleşikler ve yerleşik olmayanlar tarafından destekleyici belge ve bilgilerin para birimi kontrol acentelerine sunulmasına ilişkin Kuralların onaylanması."
Mukim bir birey, raporla birlikte destekleyici belge ve bilgileri vergi dairesine sunma hakkına sahiptir.
Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bir bankada hesap (mevduat) raporlama yılının 1 Ocak'ından sonra açılırsa, hesap (mevduat) açılış tarihinden raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar olan süre için bir rapor sunulur. dahil.
Raporlama yılında Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bir bankada bir hesap (mevduat) kapatılırsa, rapor, raporlama yılının 1 Ocak'ından veya hesap (mevduat) açılışından itibaren bir hesap (mevduat) tarihinden itibaren sunulur. Raporlama yılında Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir banka, hesabın kapatılma tarihine kadar (para yatırma) ) Federal Yasanın 12. Maddesinin 2. Kısmında belirlenen süre içerisinde hesabın (para yatırma) kapatıldığının bildirilmesiyle eş zamanlı olarak “Para Düzenlenmesi ve Döviz Kontrolü Hakkında Kanun”.
10. Mukim kişinin vergi dairesine rapor sunma yükümlülüğü, mukim kişinin raporu tam ve zamanında sunması halinde yerine getirilmiş sayılır.
11. Vergi dairesi, raporda mukim bir kişi tarafından belirtilen yanlış bilgileri (hatalar, yanlış bilgiler) tespit ederse ve raporun tam olarak doldurulmadığını tespit ederse, vergi dairesi, mukim bireye bir rapor gönderme ihtiyacını yazılı olarak bildirir. düzeltilmiş (açıklanmış) rapor (bundan sonra - bildirim olarak anılacaktır).
Bildirim, vergi dairesi tarafından vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilir veya doğrudan mukim bir kişiye veya onun temsilcisine imza karşılığında verilir veya iadeli taahhütlü postayla gönderilir.
Düzeltilmiş (güncellenmiş) rapor, mukim bir kişi tarafından, bildirimde belirlenen süre içinde vergi dairesine sunulmalıdır; bu süre, alındığı tarihten itibaren 7 iş gününden az olamaz, bu maddenin 3 - 6 paragraflarında belirtilen şekilde. bu kurallar.
12. Bir bildirimin mukim kişi tarafından alındığı gün şu şekilde kabul edilir:
a) vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilen bildirim için - vergi dairesinin bildirimi gönderdiği sırada ilgili bilgi sistemi tarafından kaydedilen tarih;
b) vergi dairesi tarafından doğrudan mukim bir kişiye veya onun temsilcisine verilen bir bildirim için - bildirimin kabulü üzerine mukim bireyin veya onun temsilcisinin işaretinde belirtilen tarih;
c) iadeli taahhütlü posta yoluyla gönderilen ve iadeli taahhütlü posta yoluyla gönderilen bir bildirim için - teslimat makbuzunda belirtilen bildirimin mukim kişi tarafından alındığı tarih.
Başvuru
Gönderim Kurallarına
ikamet eden bireyler
vergi makamlarına rapor vermek
Fonların hesaplar arası hareketi hakkında
(mevduat) dışarıdaki bankalara
Rusya Federasyonu toprakları
YILLIK RAPORLAMA
| RUSYA FEDERASYONU BÖLGESİ DIŞINDAKİ BİR BANKADAKİ BİR HESAPTA (MEVDUAT) FONLARIN HAREKETİNE İLİŞKİN RAPOR | tarihinden itibaren dönem için | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (gün) | (ay) | (yıl) | |||||||||
| İle | |||||||||||
| (gün) | (ay) | (yıl) | |||||||||
Hesabın (mevduatın) açıldığı Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki banka
| Bulunduğu ülke | Ülke kodu*(3) |
|---|
| Hesap para birimi kodu*(5) | 1. | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2. | ||||||||
| 3. | ||||||||
| 4. | ||||||||
| 5. | ||||||||
| Raporlama dönemi başındaki hesap bakiyesi | Raporlama dönemi için kredilendirilen fonlar - toplam | Raporlama dönemi için silinen fonlar - toplam | Raporlama dönemi sonundaki hesap bakiyesi | |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Dijital para birimi koduna göre tutar (binlerce para birimi cinsinden) _______ | ||||
| Dijital para birimi koduna göre tutar (binlerce para birimi cinsinden) _______ | ||||
| Dijital para birimi koduna göre tutar (binlerce para birimi cinsinden) _______ | ||||
| Dijital para birimi koduna göre tutar (binlerce para birimi cinsinden) _______ |
Hesabın Rusya Bankası'nın izniyle açılması durumunda, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada hesap açılmasına dayanan Rusya Bankası'nın iznine ilişkin veriler.
| (gün) | (ay) | (yıl) | (sayı) | |||||||||||||||||||||||
| Telefon | ||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (gün) | (ay) | (yıl) | ||||||||||||||||||||
_____________________________
*(1) Tam ad vatandaşın kimlik belgesine göre belirtilir. Varsa göbek adı belirtilir.
*(2) Belge türü, “Vergi mükellefinin kimliğini kanıtlayan belge türlerinin kodları” referans kitabına uygun olarak belirtilmiştir (Bireysel gelire ilişkin bilgi formunun doldurulmasına ilişkin Prosedür Ek No. 1) Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/485@ tarihli emriyle onaylanan Form 2-NDFL “Bireyin gelir belgesi”ne göre).
*(3) Ülke kodu, Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırıcısına (sayısal kod) uygun olarak belirtilmiştir.
*(4) Ortak (ortak) hesaba (mevduat) sahip olunması durumunda, hesabın ortak sahiplerinin sayısı belirtilir.
*(5) Hesabın para birimi kodu, Tüm Rusya Para Sınıflandırıcısına (sayısal ve harf kodları) uygun olarak belirtilmiştir. Çoklu para birimi hesapları için 2 - 5 arasındaki noktalar doldurulur.
*(6) Tam ad Raporun mukim bir şahsın temsilcisi tarafından sunulması halinde belirtilir. Varsa göbek adı belirtilir.
Belgeye genel bakış
Yerleşik bireylerin, yabancı bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) fonların hareketi hakkında kayıt oldukları yerdeki müfettişliğe rapor sunmaları gerekmektedir.
Bunun nasıl yapılacağı belirlendi.
Rapor, her yıl raporlama yılını takip eden yılın 1 Haziran tarihinden önce sunulur. Bazı durumlarda raporlar farklı tarihlerde sunulur (listelenir).
Rapor formatına ilişkin gereksinimler belirlendi. Şekli verilmiştir. Rapor özellikle mukimin kişisel verilerini, hesabın (mevduatın) açıldığı banka hakkında bilgileri, böyle bir hesabın ayrıntılarını, yılın başındaki (sonunda) fon bakiyeleri, alacaklandırma (borçlandırma) hakkında genel bilgileri içerir. raporlama dönemi için fonlar vb.
Rapor çeşitli şekillerde sunulabilir. İlk olarak, vergi mükellefinin Rusya Federal Vergi Servisi web sitesindeki kişisel hesabı aracılığıyla elektronik ortamda. Bu durumda raporun gelişmiş nitelikli olmayan elektronik imzayla imzalanması gerekir. İkincisi, şahsen veya kağıt üzerinde bir temsilci aracılığıyla. Üçüncüsü, teslimatın onaylandığı taahhütlü posta yoluyla.
Kişinin raporun yanı sıra destekleyici belge ve bilgileri de sunma hakkı vardır.
Raporlar 2015 yılı raporlamasından başlamak üzere bu prosedüre uygun olarak sunulmaktadır.
Yerleşik kişiler tarafından vergi makamlarına, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) fonların hareketine ilişkin raporların sunulması.
2. Federal Vergi Servisi, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların mukim bireyler tarafından vergi makamlarına sunulmasına ilişkin muhasebe organizasyonunu ve kontrolünü sağlayacaktır.
3. Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) fonların hareketi hakkında, 2015 yılı raporlamasından başlayarak, bu kararla onaylanan beyanlara uygun olarak mukim kişiler tarafından vergi makamlarına sunulur.
4. Mukim bireylerin 2015 yılında Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarını (mevduatlarını) kapatmaları durumunda, bu kararla onaylanan Kuralların hükümleri bu mukim bireyler için geçerli değildir. Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) fonların hareketi hakkında, belirtilen mukim kişiler tarafından 1 Haziran 2016'dan önce vergi makamlarına sunulur.
Tüzük
Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların yerleşik kişiler tarafından vergi makamlarına sunulması
(12 Aralık 2015 N 1365 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanmıştır)
1. Bu Kurallar, mukim bireyler tarafından, kayıt oldukları yerdeki vergi makamlarına (bundan sonra vergi makamı olarak anılacaktır), fonların bölgesi dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) hareketine ilişkin raporların sunulmasına ilişkin prosedürü belirler. Rusya Federasyonu (bundan böyle raporlar olarak anılacaktır).
2. Mukim bir kişi, raporların bu Kurallara uygun olarak diğer dönemlerde sunulması durumları hariç olmak üzere, raporlama yılını takip eden yılın 1 Haziranından önce her yıl vergi dairesine bir rapor sunar.
4. Birden fazla yerleşik kişinin Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada ortak (ortak) bir hesap (mevduat) açması durumunda, bu tür yerleşik bireylerin her biri tarafından bir rapor sunulur.
Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada yerleşik bir kişi ve yerleşik olmayan bir kişi tarafından ortak (ortak) bir hesap (mevduat) açılırsa, rapor yalnızca yerleşik kişi tarafından sunulur.
5. Rapor, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetimle yetkili federal yürütme organının resmi web sitesinde, İnternet bilgi ve telekomünikasyon ağında (bundan sonra anılacaktır) yayınlanan vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla elektronik ortamda sunulur. vergi mükellefinin kişisel hesabı olarak) veya yetkileri Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak onaylanan mukim bir birey veya mukim bir bireyin temsilcisi (bundan sonra temsilci olarak anılacaktır) tarafından doğrudan kağıt üzerinde sunulur veya kayıtlı olarak gönderilir. İade makbuzunu içeren posta talep edildi.
Vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla rapor sunulmasına ilişkin teknik gereklilikler, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetim yapma yetkisine sahip federal yürütme organı tarafından belirlenir.
Mukim bir kişi tarafından vergi dairesine vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla sunulan bir rapor, "Elektronik İmzalar Hakkında" uyarınca gelişmiş, niteliksiz bir elektronik imza ile imzalanır ve bir kişinin el yazısı imzasıyla imzalanmış bir kağıt belgeye eşdeğer olarak kabul edilir. yerleşik birey.
6. Raporun kabulüne ilişkin vergi dairesinden bir işaret almak için rapor, mukim kişi veya onun temsilcisi tarafından kağıt üzerinde 2 nüsha halinde doğrudan sunulur veya mukim kişi tarafından iadeli taahhütlü posta yoluyla vergi dairesine gönderilir. teslimatın onaylanması. Raporun kabulü üzerine vergi dairesinden işaretli raporun bir nüshası, raporun teslim edildiği gün mukim kişiye veya temsilcisine iade edilir veya raporun teslim edildiği tarihten itibaren 5 iş günü içinde teslim taahhüdü ile iadeli taahhütlü posta ile gönderilir. Vergi dairesi raporu aldı. Raporun ikinci nüshası vergi dairesinde kalır.
A) vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilen bir rapor için - raporun mukim bir kişi tarafından gönderildiği sırada ilgili bilgi sistemi tarafından kaydedilen tarih;
B) doğrudan gerçek kişi veya onun temsilcisi tarafından kağıt üzerinde sunulan bir rapor için - vergi dairesinin raporun kabulüne ilişkin notunda belirtilen tarih;
C) alındı bildirimi ile taahhütlü posta yoluyla gönderilen bir rapor için - taahhütlü postada ikamet eden bir kişi tarafından teslimat onayı ile gönderilme tarihi.
8. Para birimi kontrolünü uygulamak için, vergi dairesi, kendi yetkisi dahilinde, mukim bir bireyden, para işlemlerinin yürütülmesi, hesapların açılması ve sürdürülmesi ile ilgili bilgileri teyit eden belgeleri (belgelerin kopyaları) ve bilgileri talep etme ve alma hakkına sahiptir ( depozitolar) (bundan böyle - onaylayıcı belgeler ve bilgiler olarak anılacaktır).
Destekleyici belgeler ve bilgiler, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından 17 Şubat 2007 N 98 “Kuruluş Kurallarının onaylanması üzerine” belirlenen şekilde “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü” Federal Kanunu uyarınca vergi dairesine sunulur. Yetkili bankalar haricinde, yerleşik kişiler ve yerleşik olmayanlar tarafından, döviz işlemleri gerçekleştirirken, döviz kontrol acentelerine destekleyici belge ve bilgilerin sunulması."
Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bir bankada hesap (mevduat) raporlama yılının 1 Ocak'ından sonra açılırsa, hesap (mevduat) açılış tarihinden raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar olan süre için bir rapor sunulur. dahil.
Raporlama yılında Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bir bankada bir hesap (mevduat) kapatılırsa, rapor, raporlama yılının 1 Ocak'ından veya hesap (mevduat) açılışından itibaren bir hesap (mevduat) tarihinden itibaren sunulur. Raporlama yılında Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir banka, hesabın kapatılma tarihine kadar (para yatırma) ) "Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Hakkında Federal Kanun" ile belirlenen süre içinde hesabın (para yatırma) kapatılma bildirimi ile eş zamanlı olarak Kontrol".
ÇÖZÜNÜRLÜK
12 Aralık 2015 tarihli N 1365
RUSYA FEDERASYONU BÖLGESİ DIŞINDAKİ BANKALARDAKİ HESAPLARDA (MEVDUATLARDA) FONLARIN TAŞINMASINA İLİŞKİN MUAMİL BİREYLER TARAFINDAN VERGİ MAKAMLARINA RAPORLARIN GÖNDERİLMESİ PROSEDÜRÜ HAKKINDA
2. Federal Vergi Servisi, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların mukim bireyler tarafından vergi makamlarına sunulmasına ilişkin muhasebe organizasyonunu ve kontrolünü sağlayacaktır.
3. Fonların Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) hareketine ilişkin raporlar, 2015 yılı raporlamasından başlayarak, bu kararla onaylanan Kurallara uygun olarak mukim kişiler tarafından vergi makamlarına sunulur.
4. Mukim bireylerin 2015 yılında Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarını (mevduatlarını) kapatmaları durumunda, bu kararla onaylanan Kuralların 9'uncu maddesinin üçüncü fıkrasının hükümleri bu mukim bireyler için geçerli değildir. Fonların Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplardaki (mevduatlar) hareketine ilişkin raporlar, belirtilen mukim kişiler tarafından 1 Haziran 2016'dan önce vergi makamlarına sunulur.
Hükümet Başkanı
Rusya Federasyonu
D. MEDVEDEV
ONAYLI
Hükümet kararı
Rusya Federasyonu
12 Aralık 2015 tarihli N 1365
TÜZÜK
RUSYA FEDERASYONU DIŞINDAKİ BANKALARDAKİ HESAPLARDA (MEVDUATLARDA) FONLARIN HAREKETİNE İLİŞKİN RAPORLARIN YERLEŞİK BİREYLER TARAFINDAN VERGİ MAKAMLARINA SUNUMU
1. Bu Kurallar, mukim bireyler tarafından, kayıt oldukları yerdeki vergi makamlarına (bundan sonra vergi makamı olarak anılacaktır), fonların bölgesi dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) hareketine ilişkin raporların sunulmasına ilişkin prosedürü belirler. Rusya Federasyonu (bundan böyle raporlar olarak anılacaktır).
2. Mukim bir kişi, bu Kuralların 9. paragrafı uyarınca diğer tarihlerde raporların sunulması durumları hariç olmak üzere, raporlama yılını takip eden yılın 1 Haziran tarihinden önce her yıl vergi dairesine bir rapor sunar.
3. Eke göre formdaki rapor, bu Kuralların 6. paragrafında belirtilen durum haricinde, tek nüsha halinde sunulur.
Raporun bir parçası olarak sunulan 2 numaralı sayfa sayısı, yerleşik bir kişinin Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalarda açtığı hesap (mevduat) sayısına karşılık gelmelidir.
4. Birden fazla yerleşik kişinin Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada ortak (ortak) bir hesap (mevduat) açması durumunda, bu tür yerleşik bireylerin her biri tarafından bir rapor sunulur.
Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankada yerleşik bir kişi ve yerleşik olmayan bir kişi tarafından ortak (ortak) bir hesap (mevduat) açılırsa, rapor yalnızca yerleşik kişi tarafından sunulur.
5. Rapor, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetimle yetkili federal yürütme organının resmi web sitesinde, İnternet bilgi ve telekomünikasyon ağında (bundan sonra anılacaktır) yayınlanan vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla elektronik ortamda sunulur. vergi mükellefinin kişisel hesabı olarak) veya yetkileri Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak onaylanan mukim bir birey veya mukim bir bireyin temsilcisi (bundan sonra temsilci olarak anılacaktır) tarafından doğrudan kağıt üzerinde sunulur veya kayıtlı olarak gönderilir. İade makbuzunu içeren posta talep edildi.
Vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla rapor sunulmasına ilişkin teknik gereklilikler, vergi ve harçlar alanında kontrol ve denetim yapma yetkisine sahip federal yürütme organı tarafından belirlenir.
Yerleşik bir kişi tarafından vergi dairesine vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilen bir rapor, Federal "Elektronik İmzalar Kanunu" uyarınca gelişmiş, vasıfsız bir elektronik imza ile imzalanır ve el yazısıyla imzalanmış bir kağıt belgeye eşdeğer olarak kabul edilir. yerleşik bir kişinin imzası.
6. Raporun kabulüne ilişkin vergi dairesinden bir işaret almak için rapor, mukim kişi veya onun temsilcisi tarafından kağıt üzerinde 2 nüsha halinde doğrudan sunulur veya mukim kişi tarafından iadeli taahhütlü posta yoluyla vergi dairesine gönderilir. teslimatın onaylanması. Raporun kabulü üzerine vergi dairesinden işaretli raporun bir nüshası, raporun teslim edildiği gün mukim kişiye veya temsilcisine iade edilir veya raporun teslim edildiği tarihten itibaren 5 iş günü içinde teslim taahhüdü ile iadeli taahhütlü posta ile gönderilir. Vergi dairesi raporu aldı. Raporun ikinci nüshası vergi dairesinde kalır.
7. Raporun vergi dairesine sunulduğu gün dikkate alınır:
a) vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla sunulan bir rapor için - raporun yerleşik bir kişi tarafından gönderildiği sırada ilgili bilgi sistemi tarafından kaydedilen tarih;
b) doğrudan gerçek kişi veya onun temsilcisi tarafından kağıt üzerinde sunulan bir rapor için - vergi dairesinin raporun kabulüne ilişkin notunda belirtilen tarih;
c) alındı bildirimi ile taahhütlü posta yoluyla gönderilen bir rapor için - taahhütlü postada ikamet eden bir kişi tarafından teslimat onayı ile gönderilme tarihi.
Destekleyici belgeler ve bilgiler, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 17 Şubat 2007 N 98 tarihli Kararnamesi ile belirlenen şekilde “Para Birimi Düzenlemesi ve Para Birimi Kontrolü” Federal Kanununun 23. Maddesi uyarınca vergi dairesine sunulur. Yetkili bankalar hariç olmak üzere, döviz işlemleri gerçekleştirirken yerleşikler ve yerleşik olmayanlar tarafından destekleyici belge ve bilgilerin para birimi kontrol acentelerine sunulmasına ilişkin Kuralların."
Mukim bir birey, raporla birlikte destekleyici belge ve bilgileri vergi dairesine sunma hakkına sahiptir.
Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bir bankada hesap (mevduat) raporlama yılının 1 Ocak'ından sonra açılırsa, hesap (mevduat) açılış tarihinden raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar olan süre için bir rapor sunulur. dahil.
Raporlama yılında Rusya Federasyonu bölgesi dışındaki bir bankada bir hesap (mevduat) kapatılırsa, rapor, raporlama yılının 1 Ocak'ından veya hesap (mevduat) açılışından itibaren bir hesap (mevduat) tarihinden itibaren sunulur. Raporlama yılında Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir banka, hesabın kapatılma tarihine kadar (para yatırma) ) Federal Yasanın 12. Maddesinin 2. Kısmında belirlenen süre içerisinde hesabın (para yatırma) kapatıldığının bildirilmesiyle eş zamanlı olarak “Para Düzenlenmesi ve Döviz Kontrolü Hakkında Kanun”.
10. Mukim bireyin vergi dairesine rapor sunma yükümlülüğü, mukim bireyin raporu tam ve zamanında sunması halinde yerine getirilmiş sayılır.
11. Vergi dairesi, raporda mukim bir kişi tarafından belirtilen yanlış bilgileri (hatalar, yanlış bilgiler) tespit ederse ve raporun tam olarak doldurulmadığını tespit ederse, vergi dairesi, mukim bireye bir rapor gönderme ihtiyacını yazılı olarak bildirir. düzeltilmiş (açıklanmış) rapor (bundan sonra - bildirim olarak anılacaktır).
Bildirim, vergi dairesi tarafından vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilir veya doğrudan mukim bir kişiye veya onun temsilcisine imza karşılığında verilir veya iadeli taahhütlü postayla gönderilir.
Düzeltilmiş (güncellenmiş) rapor, mukim bir kişi tarafından, bildirimde belirlenen süre içinde vergi dairesine sunulmalıdır; bu süre, alındığı tarihten itibaren 7 iş gününden az olamaz, bu maddenin 3 - 6 paragraflarında belirtilen şekilde. bu kurallar.
12. Bir bildirimin mukim kişi tarafından alındığı gün şu şekilde kabul edilir:
a) vergi mükellefinin kişisel hesabı aracılığıyla gönderilen bildirim için - vergi dairesinin bildirimi gönderdiği sırada ilgili bilgi sistemi tarafından kaydedilen tarih;
b) vergi dairesi tarafından doğrudan mukim bir kişiye veya onun temsilcisine verilen bir bildirim için - bildirimin kabulü üzerine mukim bireyin veya onun temsilcisinin işaretinde belirtilen tarih;
c) iadeli taahhütlü posta yoluyla gönderilen ve iadeli taahhütlü posta yoluyla gönderilen bir bildirim için - teslimat makbuzunda belirtilen bildirimin mukim kişi tarafından alındığı tarih.
(biçim)
<2>Belge türü, "Vergi mükellefinin kimliğini kanıtlayan belge türlerinin kodları" referans kitabına uygun olarak belirtilmiştir (Form 2'ye göre bir bireyin gelirine ilişkin bilgi formunun doldurulmasına ilişkin Prosedür Ek No. 1) -NDFL "Bireysel gelir belgesi", Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ekim 2015 tarihli N ММВ-7-11/485@ tarihli emriyle onaylanmıştır.
<3>Ülke kodu, Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırıcısına (sayısal kod) uygun olarak belirtilmiştir.
<4>Hesabın ortak sahiplerinin sayısı, ortak (ortak) bir hesaba (mevduat) sahip olunması durumunda belirtilir.
<5>Hesabın para birimi kodu, Tüm Rusya Para Birimi Sınıflandırıcısına (sayısal ve harf kodları) uygun olarak belirtilir. Çoklu para birimi hesapları için 2 - 5 arasındaki noktalar doldurulur.
<6>AD SOYAD. Raporun mukim bir şahsın temsilcisi tarafından sunulması halinde belirtilir. Varsa göbek adı belirtilir.
Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 12 Aralık 2015 tarihli ve 1365 sayılı Kararı "Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların yerleşik bireyler tarafından vergi makamlarına sunulması prosedürü hakkında" ("Yerleşik bireyler tarafından, Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bankalardaki hesaplarda (mevduatlarda) fonların hareketine ilişkin raporların vergi makamlarına sunulmasına ilişkin Kurallar")
BİREYLERİN BEYANLARI - VERGİ MUKİMLERİ
HESAPLARDAKİ FONLARIN (MEVDUATLAR) TAŞINMASINA İLİŞKİN RAPORLAMA ORGANLARINA
RUSYA FEDERASYONU DIŞINDAKİ BANKALARDA
SAYFA No. 1 Mukim bir bireyin fonlarının Rusya Federasyonu toprakları dışındaki bir bankadaki bir hesaptaki (mevduat) hareketine ilişkin RAPOR
