Cara bekerja dengan neraca omset. Laporan omset untuk akun sintetik dan analitis

Setiap organisasi dalam menjalankan kegiatannya mempunyai kewajiban untuk memberikan data kondisi keuangannya kepada fiskus. Distorsi indikator mengancam pengenaan denda dan pemblokiran transaksi di bank, yang pada gilirannya akan menyebabkan penurunan laba bersih. Dalam hal ini, operasi terpenting sebelum menyiapkan laporan dan menutup bulan adalah mengontrol pengisian register akuntansi yang benar. Salah satu bentuk pengendaliannya adalah pembentukan dan peninjauan neraca untuk periode yang dianalisis. Namun ketika mempertimbangkannya, Anda juga harus bisa membaca indikator darinya.

Neraca merupakan laporan mengenai indikator kinerja utama perusahaan. Ini menghasilkan data pergerakan di perusahaan, dikelompokkan berdasarkan akun akuntansi dan sub-akun untuk periode yang dipilih secara sewenang-wenang. Biasanya, laporan akuntansi lengkap dibuat sebelum penutupan tahun untuk membentuk neraca.

Maksud dan tujuan utama dibuatnya neraca

1. Analisis kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan untuk membuat keputusan manajemen tepat waktu.
2. Pengecekan dengan metode double entry (semua transaksi dalam akuntansi tercermin dalam debit satu akun dan kredit akun lain dalam jumlah yang sama). Contoh: Pembayaran PPN tercermin pada debet rekening 68 dan kredit 51.
3. Mengidentifikasi kesalahan dan ketidakakuratan aritmatika.
4. Kontrol atas distribusi jumlah yang benar antar akun akuntansi.

Perhatian! Saat mengkompilasi SALT di 1c, kemampuan untuk secara otomatis beralih ke analisis akun tertentu telah dikembangkan.

struktur GARAM

Neraca adalah tabel yang dihasilkan yang menampilkan saldo pada awal dan akhir periode yang dipilih, serta semua perputaran selama periode waktu tertentu untuk semua akun yang digunakan untuk mencerminkan transaksi bisnis.

Formulir kosong ini dapat diunduh di akhir artikel secara gratis.

Varietas WWS

Banyak perusahaan menggunakan produk perangkat lunak 1C yang kompleks untuk mengatur akuntansi. Di dalamnya, bentuk-bentuk tampilan neraca berikut dapat dibedakan:

Menyusun tabel akun sintetis (kode 0250) - analisis klasik aktivitas akun sintetis menggunakan metode perhitungan. Saldo di awal periode bertambah atau berkurang secara bergantian dan menunjukkan saldo di akhir. Metode utama pemeriksaan: kesetaraan rangkap tiga (untuk debit dan kredit, saldo awal dan akhir, serta omset - prinsip entri ganda).

Anda juga dapat membuat laporan yang dikelompokkan berdasarkan sub-akun. Misalnya akun 68 berisi data pajak penghasilan orang pribadi, PPN, pajak penghasilan dan lain-lain.

Perhatian! Surat pernyataan dengan kode 0250 sering diminta untuk diberikan ke kantor pajak atas permintaan dokumen dalam hal desk audit.

Contoh pengisian

• Penjualan barang ke pembeli (D62 K41) - 15000
• Gaji yang ditransfer ke karyawan (D70 K51) - 5000

Analisis analitik - SALT untuk akun yang dipilih secara terpisah. Memungkinkan Anda mempelajari lebih dalam pergerakan dalam operasi tertentu, misalnya upah.

Bentuk neraca pada akun 70:

Perhatian! Saat menganalisis akun analitis, kesetaraan antar perputaran tidak diperlukan.

Lembar catur adalah jenis akuntansi sintetis yang diisi sesuai dengan log transaksi bisnis. Kotak-kotak adalah tabel yang menampilkan rekening yang didebit secara vertikal dan rekening yang dikredit secara horizontal. Setelah mengisi pernyataan, Anda perlu menghitung jumlah total, yang harus sama untuk perhitungan apa pun.

Contoh pengisian lembar catur

Selama periode berjalan, transaksi berikut telah dilakukan:

• Pembayaran diterima dari pembeli (D51 K62) - 20000
• Penjualan barang kepada pembeli dilakukan (D62 K41) - 15000
• Gaji yang ditransfer ke karyawan (D70 K51) - 5000

Dalam pekerjaan, lebih banyak akun yang digunakan, sehingga pernyataan ini jarang diisi secara manual, tetapi nyaman saat menggunakan 1C.

Analisis indikator OCB

1. Dalam akuntansi, semua akun dibagi menjadi tiga kategori:

• aktif;
• pasif;
• aktif pasif.

  Penting! Setiap akun memiliki aturan pengisian tertentu saat menampilkan transaksi bisnis. Dengan demikian, akun aktif tidak dapat memiliki saldo kredit di awal dan akhir periode.

  OSV dalam hal ini memungkinkan Anda memeriksa kabel, melihat kemungkinan kesalahan, dan melakukan koreksi.

1. Anda perlu mengetahui aturan penutupan bulan dalam akuntansi saat menyiapkan laporan triwulanan dan tahunan:

• Pada setiap akhir bulan, akun akuntansi biaya pertanian dan produksi (kecuali pekerjaan dalam penyelesaian) harus ditutup.
• Akun 90 “Penjualan” dan 91 “Penghasilan dan pengeluaran lain-lain” tidak ditutup menurut sub-akun, tetapi secara umum tidak boleh memiliki saldo.
  1c secara otomatis menutup bulan tersebut, dan SALT, pada gilirannya, memungkinkan untuk mengidentifikasi akun yang belum ditutup, yang menyebabkan distorsi informasi tentang posisi keuangan sebenarnya perusahaan.

1. Saat menyiapkan laporan tahunan, ringkasan data pekerjaan perusahaan dimasukkan ke dalam neraca. Neraca menampilkan saldo akhir semua akun, sehingga menghemat waktu dalam menyiapkan neraca.
2. Menyusun SALT memungkinkan Anda membandingkan data dengan sertifikat perhitungan dari inspektorat pajak dan secara tepat waktu menentukan utang pajak dasar yang ada (PPN, laba, dll.).
3. SALT memungkinkan Anda menghitung keuntungan suatu perusahaan: akun 90 berisi data tentang pendapatan penjualan, biaya dan PPN; semua pendapatan dan pengeluaran lainnya tercermin di sini, yang dalam 1C dapat secara otomatis diurutkan berdasarkan akuntansi dan akuntansi pajak dan jumlah yang dialokasikan tidak tunduk pada pajak penghasilan. Selain itu, SALT berisi total laba ditahan.
4. SALT berfungsi sebagai cek tambahan untuk pemotongan PPN. Pada saat barang dan jasa diterima dengan PPN, pemasok menerbitkan invoice dan pada saat dimasukkan ke dalam 1C, omzet pada akun 19 ditutup. Namun, ada kalanya faktur belum dimasukkan atau dokumen pengiriman belum diserahkan. Saldo yang belum ditutup pada akhir masa PPN memungkinkan untuk melihat kekurangannya.

Kesimpulan

Neraca adalah mekanisme yang nyaman untuk verifikasi transaksi yang dilakukan secara berkualitas tinggi dan mendalam. Pengambilan keputusan manajemen yang tepat waktu setelah analisis OCB memungkinkan tidak hanya penyesuaian data untuk penyusunan neraca, tetapi juga untuk meningkatkan laba perusahaan (misalnya, ketika mengidentifikasi piutang). Tanpa menyusun dokumen ini, mustahil untuk menyusun laporan dasar yang menunjukkan seluruh kegiatan perusahaan. Selain itu, jika laporan dibaca dengan benar, Anda dapat menarik kesimpulan dan melakukan penyesuaian kebijakan akuntansi atau meminimalkan biaya, dan penyusunan laporan otomatis di 1C memungkinkan untuk melihat kondisi keuangan perusahaan secara keseluruhan.

Neraca perputaran– daftar akuntansi yang dirancang untuk mengontrol transaksi pada akun akuntansi dan menyiapkan laporan keuangan.

Dalam bahasa gaul akuntansi, neraca disebut “perputaran”.

Informasi apa yang terkandung dalam neraca?

Neraca perputaran memuat saldo-saldo (sisa) pada awal dan akhir periode serta perputaran debet dan kredit pada suatu periode tertentu untuk setiap akun akuntansi (sub-akun) yang digunakan oleh perusahaan.

Bagaimana neraca terbentuk?

Neraca, sebagai suatu peraturan, secara otomatis dihasilkan oleh program otomasi akuntansi yang digunakan berdasarkan transaksi yang dimasukkan ke dalam program (entri ke akun akuntansi).

Bagaimana neraca disiapkan?

Bentuk neraca ditetapkan oleh masing-masing perusahaan secara mandiri dan disetujui oleh lampiran kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi (klausul 5 pasal 10 Undang-Undang “Tentang Akuntansi”; pasal 4 PBU 1/2008).

Bentuk neraca harus memuat rincian sebagai berikut (pasal 4 pasal 10 Undang-Undang “Akuntansi”):

1) nama – “Neraca perputaran”;

2) nama perusahaan yang menyusun neraca;

3) jangka waktu penyusunan neraca;

4) data akuntansi langsung yang tercermin dalam neraca;

5) pengukuran moneter objek akuntansi yang menunjukkan satuan pengukuran;

6) nama jabatan orang yang bertanggung jawab memelihara neraca;

7) tanda tangan orang yang bertanggung jawab memelihara neraca, menunjukkan nama belakang dan inisial mereka atau rincian lain yang diperlukan untuk mengidentifikasi orang-orang tersebut.

Neraca disusun di atas kertas dan (atau) dalam bentuk dokumen elektronik yang ditandatangani dengan tanda tangan elektronik dengan cara dan dalam batas waktu yang ditetapkan oleh kebijakan akuntansi untuk tujuan akuntansi (klausul 6 Pasal 10 UU “ Tentang Akuntansi”).

Koreksi dalam neraca harus memuat tanggal koreksi, serta tanda tangan orang yang bertanggung jawab memelihara daftar ini, yang menunjukkan nama dan inisial mereka atau rincian lain yang diperlukan untuk mengidentifikasi orang-orang tersebut (Klausul 8 Pasal 10 Undang-Undang “Tentang Akuntansi”).

Masih ada pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanyakan kepada mereka di forum akuntansi.

Neraca: rincian untuk seorang akuntan

• Akuntansi untuk perusahaan anjak piutang yang menarik pembiayaan eksternal

  Hutang kepada pemasok. Perintah Pembayaran Neraca Bergulir Rekening/Sub Rekening Debit Kredit Saldo... (bank) Pembayaran Hutang PPN Neraca Bergulir Rekening/Sub Rekening Debit Kredit Saldo... Hutang kepada pemasok. Perintah pembayaran Neraca bergulir Rekening/subrekening Debit Kredit Saldo... hutang kepada pemasok. Perintah pembayaran Perputaran neraca Rekening/subrekening Debit Kredit Saldo...

• Pemilik properti meminta dokumen akuntansi dari perusahaan manajemen: apakah ini legal?

  MKD meminta kepada perusahaan pengelola neraca untuk rekening akuntansi, rekening bank... MKD meminta kepada perusahaan pengelola neraca untuk rekening akuntansi, rekening bank... tidak wajib mengiklankan register akuntansi (neraca perputaran) dan primer dokumen (laporan bank...

• Kami menggunakan jenis pembayaran di “1C: Accounting 8”

  Menggunakan operasi yang dimasukkan secara manual. Di neraca pada akun 68.04.1 ... cara kerjanya. Contoh. Di neraca, perputaran kredit menurut jenis pembayaran...

• Tinjauan praktik peradilan perpajakan dan perselisihan perburuhan mulai 15 Juli hingga 15 Agustus 2019

  Pengadilan menegaskan: inspektorat berhak meminta neraca pada saat memeriksa pemotongan PPN Perseroan... untuk mengakui denda karena tidak menyerahkan neraca dan analisis semua akun sebagai ilegal...

• Dokumen yang diminta oleh badan pengawas dan akuntansi untuk melakukan pemeriksaan terhadap lembaga anggaran

  Saat memeriksa laporan tahunan, minta neraca untuk akun? Badan kontrol dan akuntansi... ketika melakukan audit atas laporan tahunan, meminta neraca untuk akun-akun tersebut? Berdasarkan ...

• 6-NDFL dalam “1C: Gaji dan manajemen personalia 8”

  Sehingga tampak seperti neraca, sekaligus keseimbangan positif...

• Inspeksi di tempat terhadap otoritas pajak dan dokumen yang diperlukan

  lembar waktu karyawan); neraca oleh pihak lawan (tahunan dan...

Cara membaca neraca(selanjutnya disebut OSV) dan mengapa diperlukan? Sekilas, pernyataan seperti itu adalah sekumpulan angka. Namun terkadang analisis SALT yang dangkal pun mengungkapkan kesalahan dalam akuntansi.

Jenis akun akuntansi

Dalam teori akuntansi, ada 3 jenis akun:

• aktif;
• pasif;
• aktif pasif.

Totalitas saldo akun aktif adalah aset (sumber daya) berwujud dan tidak berwujud organisasi. Saldo akun pasif menunjukkan sumber pembentukan aset organisasi. Dan akun aktif-pasif - akun penyelesaian - dapat membentuk aset dan kewajiban di neraca.

PENTING! Dalam bagan rekening yang telah disetujui dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n, rekening-rekening dikelompokkan berdasarkan bagian, bukan berdasarkan aset atau kewajiban.

Apa yang ditunjukkan oleh analisis neraca?

Analisis SALT dapat membantu mengidentifikasi kesalahan akuntansi. Misalnya, perlu dipahami dengan cermat situasi jika ada saldo kredit pada akun aktif atau sebaliknya, saldo debit pada akun pasif. Ada akun yang seharusnya tidak memiliki saldo sama sekali.

Informasi tentang akun-akun yang terdapat dalam SALT tercermin dalam tabel kami. Ini akan membantu Anda menganalisis SALT untuk akun mana pun dan mengidentifikasi poin-poin yang meragukan.

Artikel berikut akan membantu Anda memahami persiapan SALT untuk akun 01, 60, 62:

Pertanyaannya adalah apa itu neraca, mengkhawatirkan banyak orang yang tidak terlibat langsung dalam akuntansi. Tentu saja Anda bisa menggunakan ensiklopedia Internet yang terkenal, tetapi pengetahuan yang tersimpan di sana disajikan dalam bentuk yang agak membingungkan. Dalam artikel ini Anda dapat menemukan jawaban sederhana dan mudah diakses untuk setiap pertanyaan pembaca.
Jadi, neraca adalah salah satu bentuk dokumentasi akuntansi yang paling umum. Ini adalah dokumen yang ditemukan di setiap perusahaan, terlepas dari jenis aktivitasnya dan parameter lainnya.

Secara sederhana, pernyataan o-s adalah dokumen yang mencerminkan status berbagai akun pada hari pertama setiap bulan, kuartal, tahun. Saldo akun pada akhir periode akuntansi sebelumnya, serta pendapatan dan beban untuk periode ini juga tercermin. Laporannya bisa bulanan, triwulanan dan tahunan - konsolidasi.

Neraca omset, contoh formulir.

Memang benar dikatakan bahwa pernyataan adalah salah satu dokumen utama dalam akuntansi. Faktanya, semua transaksi yang dilakukan dengan dana suatu perusahaan atau lembaga dicatat dalam dokumen ini. Tentu saja, dokumen penting seperti itu tidak dapat disusun secara sembarang. Untuk menyusun laporan, ketentuan akuntansi seluruh Rusia digunakan, serta kebijakan akuntansi yang ditetapkan di organisasi atau wilayah.

Neraca dibuat selama penciptaan (pendaftaran) suatu perusahaan, dan pada saat itu nol - yaitu kosong, tanpa perputaran akun.

• Jumlah modal dasar setelah pendaftaran perusahaan tercermin dalam dua dokumen: debet rekening 75 dan 80.
• Modal dasar suatu perusahaan dibentuk dari sumber daya ini - uang, aset tetap, serta barang dan bahan.
• Dana yang dimasukkan ke dalam laporan rekening didaftarkan dalam berbagai kategori, seperti bahan (debit 10 rekening akuntansi), barang (41 rekening), dana (01) dan aset tidak berwujud (04).
• Karena semua transaksi tercermin dalam debit dan kredit, perbedaan data apa pun, bahkan yang kecil sekalipun, menunjukkan bahwa ada kesalahan yang terjadi di suatu tempat dalam laporan tersebut.

Jadi, untuk meringkas, kita dapat mengatakan bahwa pernyataan tersebut menunjukkan saldo dana di semua rekening dan rekening perusahaan, perputaran pinjaman dan untuk periode yang diperlukan. Neraca juga merupakan dokumen utama untuk mengisi berbagai dokumen perpajakan, seperti laporan keuangan tahunan, yang meliputi formulir: neraca lembaga, perubahan

Dengan menggunakan laporan neraca Rekening, Anda dapat membuat register yang berisi informasi tentang saldo awal, perputaran debit dan kredit, serta saldo pada akhir periode yang ditentukan untuk rekening non tunai yang dipilih.
Untuk menyusun register seperti itu dalam bentuk laporan (menu Laporan -> Neraca akun), Anda harus menunjukkan periode kompilasi register, organisasi tempat register dibuat, akun akuntansi yang ingin Anda buat neraca, dan klik tombolnya. Secara default, data dalam laporan dilengkapi dengan rincian untuk setiap bagian analitis yang dibuka pada akun. Dalam contoh yang diberikan (Gbr. 1-110), register dikompilasi menurut akun 51 “Rekening giro”, di mana, sesuai dengan pengaturan bagan akun, catatan disimpan dalam konteks rekening giro dan jenisnya arus kas. Untuk subkonto kedua, atribut Turnovers Only diatur dalam pengaturan, sehingga sistem tidak mendukung penyimpanan saldo berdasarkan subkonto untuk bagian analitis ini. Oleh karena itu, data ini tidak ada dalam laporan.
Untuk mendapatkan informasi lebih detail pada subconto, klik dua kali dengan tombol kiri mouse pada baris dengan objek akuntansi analitik yang diinginkan. Laporan Kartu Rekening ditampilkan di layar, berisi semua transaksi dengan objek ini pada akun untuk periode yang berkaitan dengan neraca yang dihasilkan.


Analisis akun
Dengan menggunakan laporan Analisis Akun, Anda dapat membuat register yang berisi informasi tentang perputaran akun non tunai dengan akun akuntansi lain untuk periode tertentu, serta saldo pada awal dan akhir periode tersebut.
Untuk menyusun register tersebut dalam bentuk laporan (menu Laporan -> Analisis Akun), Anda harus menunjukkan periode kompilasi register, akun akuntansi untuk dana non-tunai yang ingin Anda analisis, organisasi untuk yang terkait dengan data tersebut, dan klik tombolnya. Secara default, data dalam laporan disajikan tanpa data rinci tentang sub-akun terkait, nilai sub-akun, dll. (Gbr. 1-111).
Untuk tujuan praktis, laporan seperti itu tidak cukup informatif. Pengaturan parameter laporan untuk memperoleh informasi lebih detail dilakukan dengan menggunakan form bantu yang dapat dibuka dengan mengklik tombol.

Beras. 1-111. Analisis akun 51 tanpa detail data
Pada tab Umum ditunjukkan (Gambar 1-112):
tanda pengelompokan data tambahan;
tanda tambahan rincian data rekening koresponden;
tanda untuk mengeluarkan data dalam mata uang asing (tersedia untuk akun 52 “Rekening mata uang”, 55.21 “Letters of credit (dalam mata uang asing)”, dll., yaitu akun dengan tanda untuk mendukung akuntansi mata uang).

F Setting X 1 ¦ Umum j Legalisasi Rekening Legalisasi Rekening Koresponden Seleksi Rekening : |51 M Periode dari : (01022008 ;1L| s/d: (29 02 2008 |p 0 penjualan [ Akasia Putih Tunjukkan Periode Omset: |Untuk periode) Ў( E "Berdasarkan sub-akun dan sub-akun dari akun koresponden* Data keluaran O Saldo yang diperluas Data menurut mata uang L: Data menurut kuantitas 1 QIC Tutup;?.: j
Beras. 1-112. Menyiapkan laporan Analisis Akun 51. Tab Umum
Secara default, omset ditampilkan untuk periode secara keseluruhan. Di atribut Periode, Anda dapat mengatur mode pengelompokan subtotal tambahan: berdasarkan hari, minggu, bulan, dll.
Kotak centang Untuk sub-akun dan sub-akun yang diperbaiki. akun menetapkan mode di mana perputaran dengan akun terkait akan dirinci tambahan berdasarkan sub-akun, serta sub-akun, jika perincian tersebut disediakan dalam pengaturan laporan pada tab Perincian Korespondensi. akun.
Aturan detail data untuk akun yang dianalisis ditetapkan di tab Detail Akun.
Jika perlu, pada tab Pilihan, Anda dapat mengatur kriteria yang harus dipenuhi oleh data akuntansi analitik yang disertakan dalam laporan untuk akun yang dianalisis.

Pada Gambar. 1-113 menunjukkan contoh laporan Analisis akun 51 dengan data rinci tentang sub-akun dari akun terkait.