Thuế khu vực: danh sách. Các loại thuế và phí trong Danh sách thuế khu vực của Liên bang Nga

Nguyên tắc chung về nộp thuế vận tải được quy định tại Chương. 28 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Ở mỗi khu vực, thuế vận tải được thực thi theo luật khu vực. Nếu khu vực không có luật như vậy thì không được tính và không được thanh toán.

Người nộp thuế giao thông vận tải là tổ chức, cá nhân đăng ký phương tiện.

Khi thiết lập thuế, cơ quan lập pháp (đại diện) của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga xác định mức thuế trong giới hạn do Bộ luật thuế Liên bang Nga thiết lập. Đối với các tổ chức nộp thuế, cơ quan lập pháp (đại diện) của các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga cũng xác định thủ tục và thời hạn nộp thuế.

Khi thiết lập một loại thuế, luật pháp của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga cũng có thể quy định các lợi ích về thuế và căn cứ để người nộp thuế sử dụng chúng.

Đối tượng đánh thuế là ô tô, xe máy, xe tay ga, xe buýt và các loại máy, cơ cấu tự hành khác trên đường ray khí nén và bánh xích, máy bay, trực thăng, tàu động cơ, du thuyền, tàu buồm, thuyền, xe trượt tuyết, xe trượt tuyết, thuyền máy, ván trượt phản lực. , phương tiện không tự hành (tàu kéo) và các phương tiện đường thủy và đường không khác được đăng ký theo quy trình đã được thiết lập phù hợp với pháp luật của Liên bang Nga.

Những trường hợp sau đây không phải chịu thuế:

• thuyền chèo cũng như thuyền máy có công suất động cơ không quá 5 mã lực;
• ô tô khách được trang bị đặc biệt để sử dụng cho người khuyết tật cũng như ô tô du lịch có công suất động cơ đến 100 mã lực (đến 73,55 kW) được nhận (mua) thông qua cơ quan phúc lợi xã hội theo cách thức do pháp luật quy định; tàu cá, tàu sông;
• hành khách và hàng hóa đường biển, đường sông và tàu bay thuộc sở hữu (được quyền quản lý kinh tế hoặc quản lý vận hành) của các tổ chức, cá nhân kinh doanh có hoạt động chính là vận tải hành khách và (hoặc) hàng hóa;
• máy kéo, máy liên hợp tự hành các loại, các loại xe chuyên dùng (xe chở sữa, xe chở chăn nuôi, xe chuyên dùng vận chuyển gia cầm, máy vận chuyển và bón phân khoáng, chăm sóc thú y, bảo dưỡng), đăng ký cho người sản xuất nông nghiệp và sử dụng trong công việc nông nghiệp cho sản xuất nông sản;
• các phương tiện thuộc quyền quản lý vận hành của các cơ quan hành pháp liên bang và các cơ quan nhà nước liên bang mà luật pháp Liên bang Nga quy định cho dịch vụ quân sự và (hoặc) tương đương;
• xe đang bị truy nã, phải được xác nhận thực tế về hành vi trộm cắp (trộm cắp) bằng văn bản do cơ quan có thẩm quyền cấp;

Ví dụ. Vào tháng 12 năm 2016, một chiếc xe du lịch VAZ 2105 đã bị tổ chức này đánh cắp. Tổ chức đã báo cáo vụ trộm cho cảnh sát. Tại đây, tổ chức này đã cấp giấy chứng nhận chiếc xe đã bị đánh cắp. Trường hợp này, tổ chức không phải nộp thuế vận tải đối với ô tô kể từ ngày 1/1/2017.

• máy bay và trực thăng của các dịch vụ cứu thương và y tế trên không;
• tàu đã đăng ký trong Sổ đăng ký tàu quốc tế của Nga; giàn khoan cố định và nổi ngoài khơi, giàn khoan di động ngoài khơi và tàu khoan.

Căn cứ tính thuế được xác định:

• liên quan đến xe có động cơ - công suất động cơ của xe tính bằng mã lực. Ngoại lệ: liên quan đến các phương tiện hàng không mà lực đẩy của động cơ phản lực được xác định - như lực đẩy tĩnh trên bảng tên của động cơ phản lực (tổng lực đẩy tĩnh trên bảng tên của tất cả các động cơ phản lực) của máy bay khi cất cánh trong điều kiện trên mặt đất tính bằng kilogam lực ;
• đối với phương tiện thủy không tự hành (được kéo) được xác định tổng trọng tải - tính bằng tấn đăng ký;
• so với các phương tiện đường thủy và đường hàng không khác - như một đơn vị vận tải. Kỳ tính thuế là năm dương lịch.

Kỳ báo cáo của tổ chức nộp thuế là quý I, quý II và quý III.

Thuế suất được quy định theo luật của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga, tương ứng, tùy thuộc vào công suất động cơ, lực đẩy của động cơ phản lực hoặc tổng trọng tải của phương tiện trên một mã lực của động cơ phương tiện, một kg lực đẩy của động cơ. động cơ phản lực, một tấn đăng ký của phương tiện hoặc một bộ phương tiện có các kích thước nêu trong bảng dưới đây:

Thuế vận tải được tính riêng cho từng phương tiện. Các tổ chức độc lập xác định số thuế vận tải, cá nhân không cần tính thuế: cơ quan thuế gửi thông báo thuế có tính thuế vận tải.

Các mức thuế nêu trong bảng có thể tăng (giảm) theo luật của các thực thể cấu thành Liên bang Nga, nhưng không quá mười lần.

Giới hạn cụ thể về mức giảm thuế suất theo luật của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga không áp dụng đối với ô tô du lịch có công suất động cơ (mỗi mã lực) lên tới 150 mã lực. (lên tới 110,33 kW).

Được phép thiết lập các mức thuế suất khác nhau cho từng loại phương tiện, cũng như tính đến số năm đã trôi qua kể từ năm sản xuất phương tiện và (hoặc) loại môi trường của chúng.

Số năm đã trôi qua kể từ năm sản xuất xe được xác định kể từ ngày 1 tháng 1 của năm hiện tại tính theo năm dương lịch kể từ năm tiếp theo năm sản xuất xe.

Nếu thuế suất không được xác định theo luật của các thực thể cấu thành Liên bang Nga thì việc đánh thuế được thực hiện theo mức thuế suất quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga (được nêu trong bảng).

Cá nhân được miễn thuế đối với mỗi loại xe có trọng tải tối đa cho phép trên 12 tấn đăng ký vào sổ đăng ký phương tiện thuộc hệ thống thu phí (hệ thống Platon) nếu số tiền phí nhằm bồi thường thiệt hại gây ra cho công chúng. đường bộ có ý nghĩa liên bang bằng phương tiện vận tải có trọng lượng tối đa cho phép trên 12 tấn, nộp trong kỳ tính thuế đối với phương tiện đó vượt hoặc bằng số tiền thuế tính trong kỳ tính thuế.

Trường hợp số tiền thuế tính đối với xe có trọng tải tối đa trên 12 tấn đăng ký trong sổ bộ vượt số tiền phí phải nộp đối với xe đó trong kỳ tính thuế thì được ưu đãi về thuế. số tiền phí bằng cách giảm số tiền thuế bằng số tiền phí .

Đối tượng đánh thuế đối với các tổ chức nước ngoài hoạt động tại Liên bang Nga thông qua văn phòng đại diện thường trú là động sản và bất động sản gắn liền với tài sản cố định, tài sản nhận được theo hợp đồng nhượng quyền.

4. Các trường hợp sau đây không được công nhận là đối tượng tính thuế:

• lô đất và các cơ sở quản lý môi trường khác (mặt nước và các tài nguyên thiên nhiên khác);
• tài sản thuộc quyền quản lý hoạt động của các cơ quan hành pháp liên bang và các cơ quan nhà nước liên bang, trong đó luật pháp Liên bang Nga quy định về quân sự và (hoặc) dịch vụ tương đương, được các cơ quan này sử dụng cho nhu cầu quốc phòng, dân phòng, an ninh và pháp luật thực thi ở Liên bang Nga;
• các đồ vật được công nhận là đồ vật di sản văn hóa (di tích lịch sử và văn hóa) của các dân tộc Liên bang Nga có ý nghĩa liên bang theo cách thức được quy định bởi luật pháp Liên bang Nga; cơ sở hạt nhân dùng cho mục đích khoa học, cơ sở lưu trữ vật liệu hạt nhân và chất phóng xạ và cơ sở lưu giữ chất thải phóng xạ;
• tàu phá băng, tàu có nhà máy điện hạt nhân, tàu dịch vụ công nghệ hạt nhân;
• vật thể không gian;
• tàu đã đăng ký trong Sổ đăng ký tàu quốc tế của Nga; tài sản cố định thuộc nhóm khấu hao thứ nhất hoặc thứ hai theo Phân loại tài sản cố định được Chính phủ Liên bang Nga phê duyệt.

Cơ sở tính thuế được xác định là giá trị trung bình hàng năm của tài sản được công nhận là đối tượng đánh thuế.

Căn cứ tính thuế đối với bất động sản riêng lẻ được xác định theo giá trị địa chính tại thời điểm ngày 01 tháng 01 của kỳ tính thuế.

Giá trị trung bình của tài sản được ghi nhận là đối tượng chịu thuế trong kỳ báo cáo được xác định bằng thương số của số tiền thu được bằng cách cộng giá trị còn lại của tài sản (không bao gồm tài sản có cơ sở tính thuế được xác định là giá trị địa chính) cho ngày đầu tiên của mỗi kỳ tháng báo cáo và ngày đầu tiên của tháng tiếp theo kỳ báo cáo thì số tháng trong kỳ báo cáo tăng thêm một.

Căn cứ tính thuế được xác định là giá trị địa chính của tài sản liên quan đến các loại bất động sản được xác định là đối tượng tính thuế sau đây:

trung tâm hành chính, kinh doanh, trung tâm mua sắm (khu phức hợp) và mặt bằng trong đó;

cơ sở phi dân cư, mục đích, quyền sử dụng được phép hoặc tên của nó, phù hợp với thông tin có trong Sổ đăng ký bất động sản nhà nước thống nhất hoặc tài liệu đăng ký kỹ thuật (kiểm kê) bất động sản, cung cấp cho việc đặt văn phòng, cơ sở bán lẻ , dịch vụ ăn uống công cộng và tiêu dùng, hoặc thực sự được sử dụng cho văn phòng bố trí việc làm, cơ sở bán lẻ, dịch vụ ăn uống công cộng và tiêu dùng;

đối tượng là bất động sản của các tổ chức nước ngoài không thực hiện hoạt động tại Liên bang Nga thông qua các cơ quan đại diện thường trú, cũng như đối tượng là bất động sản của các tổ chức nước ngoài không liên quan đến hoạt động của các tổ chức này tại Liên bang Nga thông qua các cơ quan đại diện thường trú; nhà ở và mặt bằng nhà ở không được hạch toán trên bảng cân đối kế toán là tài sản cố định theo phương pháp hạch toán.

Mỗi đối tượng chịu thuế (bàn, máy móc, trung tâm xử lý, v.v.) đều phải đăng ký bắt buộc với cơ quan thuế hai ngày trước ngày lắp đặt (khai trương).

Như đã đề cập trước đó, số thuế được tính bằng tích của cơ sở tính thuế (số đối tượng chịu thuế) và thuế suất ấn định cho từng đối tượng chịu thuế.

Kỳ tính thuế cờ bạc là tháng dương lịch, tức là thuế được tính và nộp hàng tháng.

Hồ sơ khai thuế đối với kỳ tính thuế đã hết (tháng) được nộp cho cơ quan thuế nơi đăng ký đối tượng chịu thuế (trừ người nộp thuế được phân loại là lớn nhất nộp tờ khai cho cơ quan thuế nơi đăng ký). lớn nhất) chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng báo cáo.

Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng báo cáo.

Do đối tượng đánh thuế và cơ sở tính thuế đánh vào hoạt động kinh doanh cờ bạc được thể hiện bằng thuật ngữ định lượng, có thể thay đổi do xuất hiện các đối tượng mới hoặc loại bỏ các đối tượng cũ, Bộ luật Thuế thiết lập quy trình tính toán thuế đối với trường hợp có sự thay đổi về số lượng đối tượng tính thuế.

Nếu trong tháng số lượng đồ vật có thay đổi (đồ vật mới xuất hiện hoặc đồ vật cũ bị thanh lý) thì tính thuế như sau: - nếu đồ vật mới xuất hiện trước ngày 15 của tháng thì tính thuế đối với khoản này. tháng đối với đối tượng này được tính đầy đủ, nếu đối tượng xuất hiện sau Ngày 15 - thuế đối với đối tượng này được tính dựa trên 1/2 thuế suất (tức là một nửa số tiền) (khoản 3 Điều 370 của NKRF ); nếu đối tượng đã thành lập trước đó đã ngừng hoạt động (đóng cửa) trước ngày 15 của tháng thì thuế đối với đối tượng đó trong tháng này được tính bằng 1/2 thuế suất (tức là một nửa số tiền), nếu đối tượng đó đã được nghỉ hưu (đóng cửa) sau ngày thứ 15 - tính thuế đầy đủ (khoản 4 điều 370 NKRF). Về vấn đề này, người nộp thuế cũng có nghĩa vụ đăng ký với cơ quan thuế nơi đăng ký đối tượng chịu thuế khi có thay đổi về số lượng đối tượng chịu thuế chậm nhất hai ngày trước ngày lắp đặt (mở) hoặc xử lý (đóng) đối tượng chịu thuế. từng đối tượng chịu thuế.

Đối tượng chịu thuế được coi là đã đăng ký hoặc ngừng hoạt động (đóng cửa) kể từ ngày người nộp thuế có hồ sơ tương ứng với cơ quan thuế (đăng ký đối tượng chịu thuế hoặc đăng ký thay đổi (giảm) số lượng đối tượng chịu thuế).

Ví dụ. Flamingo LLC có 5 bàn chơi game và 9 máy đánh bạc. Thuế suất hàng tháng theo luật của một đơn vị cấu thành Liên bang Nga là 65.000 rúp cho mỗi bàn chơi game và 4.500 rúp cho mỗi máy đánh bạc. Vào tháng 1 năm 2016, số đối tượng đánh thuế đối với Flamingo LLC không thay đổi, do đó tổng số thuế mà Flamingo LLC phải nộp vào ngân sách trong tháng 1 năm 2016 là 365.500 rúp. [(65.000 rúp x 5 bàn) + (4500 rúp x 9 máy)].

Ví dụ. Hãy sử dụng dữ liệu từ ví dụ trước. Giả sử rằng vào ngày 14 tháng 2 năm 2016, Flamingo LLC đã giao 3 máy đánh bạc mới. Đồng thời, có đơn gửi cơ quan thuế đề nghị thay đổi số lượng đối tượng chịu thuế. Máy đánh bạc bắt đầu được sử dụng vào ngày 17 tháng 2. Đối tượng chịu thuế được coi là đã đăng ký vào ngày nộp đơn, tức là. Ngày 14 tháng 2 năm 2016 Vì máy được lắp đặt trước ngày 15 tháng 2 nên thuế cờ bạc được tính cho tháng 2 trên máy đánh bạc dựa trên mức thuế đầy đủ tương ứng và số lượng máy, bao gồm cả ba máy mới.

Như vậy, tổng số tiền thuế trong tháng 2 năm 2016 là 379.000 rúp. (65.000 rub. x 5 bàn + 4.500 rub. x 12 máy).

Ví dụ. Hãy sử dụng dữ liệu từ ví dụ trước. Giả sử vào ngày 4 tháng 3 năm 2016, trong số 5 bàn chơi game có 1 bàn bị rớt. Cùng ngày, Công ty TNHH Flamingo đã có đơn gửi cơ quan thuế đề nghị thay đổi số lượng đối tượng chịu thuế. Đối tượng sẽ được coi là đã ngừng hoạt động kể từ thời điểm đơn đăng ký được gửi, tức là. Ngày 4 tháng 3 năm 2016 Vì việc xử lý diễn ra trước ngày 15 tháng 3, thuế cờ bạc cho tháng 3 năm 2016 trên quầy thu ngân cá cược được tính dựa trên mức thuế suất tương ứng, giảm một nửa, tức là. tổng số tiền thuế trong tháng 3 năm 2016 là 346.500 rúp. [(65.000 chà x % x 1 bàn + 65.000 chà. x 4 bàn) + (4.500 chà. x 12 máy)].

Thuế liên bang cũng như thuế và phí khu vực và địa phương được liệt kê trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Chúng ta sẽ xem xét việc phân loại các loại thuế - liên bang, khu vực và địa phương - với số lượng quy định quy định chúng trong bài viết này.

Thuế và phí liên bang

Phù hợp với nghệ thuật. 12 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, thuế và phí liên bang là những khoản thanh toán bắt buộc như vậy, việc chuyển khoản phải được thực hiện ở mọi nơi trên lãnh thổ Liên bang Nga. Đồng thời, hiệu lực của các tiêu chuẩn thuế liên bang chỉ được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga, trong đó đưa ra và bãi bỏ cả các loại thuế và các quy định riêng đối với một loại thuế liên bang cụ thể.

Số tiền thuế liên bang được chuyển vào ngân sách cùng tên của Liên bang Nga.

QUAN TRỌNG! Việc phân bổ thuế cho một ngân sách cụ thể được thực hiện bằng cách ấn định một số BCC nhất định cho chúng. Bắt đầu từ năm 2019, quy trình này sẽ được điều chỉnh bởi quy định pháp luật mới - Lệnh của Bộ Tài chính ngày 08/06/2018 số 132n.

Tài liệu trong phần này sẽ cho bạn biết về thủ tục áp dụng BCC cho các loại thuế khác nhau. .

Thuế khu vực

Thuế khu vực, bao gồm thuế vận tải, thuế đánh bạc và tài sản của các tổ chức, có thể được điều chỉnh bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga và luật do chính quyền khu vực của đất nước ban hành, trái ngược với thuế liên bang. Luật của các thực thể cấu thành xác định ý nghĩa của tỷ lệ, cũng như sự sẵn có của một số lợi ích nhất định, chỉ định các điều khoản thanh toán và nộp tờ khai.

Vì vậy, ví dụ, ch. 28 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, quy định mức thuế vận tải tại đoạn 1 của Nghệ thuật. 361 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, tại đoạn 2 của Nghệ thuật. Điều 362 của Bộ luật thuế Liên bang Nga chỉ ra rằng giá trị của chúng có thể được thay đổi theo đối tượng lên hoặc xuống 10 lần. Và Luật “Thuế giao thông vận tải” ngày 09/07/2008 số 33 của Thành phố Mátxcơva đã đặt ra các yêu cầu cuối cùng để tính thuế, đặc biệt là các tỷ lệ được sử dụng để tính thuế giao thông.

Việc thanh toán loại thuế này sẽ được chuyển vào ngân sách của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga.

QUAN TRỌNG! Mặc dù thực tế là thuế thu nhập thuộc nhóm thuế liên bang, nhưng các khoản thanh toán cho khoản thuế này sẽ thuộc về 2 ngân sách: liên bang và khu vực (lần lượt là 3 và 17%).

Thuế và phí địa phương

Hiệu lực của thuế địa phương được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga và các quy định được ban hành ở cấp thành phố. Các loại thuế này bao gồm thuế đất và thuế tài sản cá nhân. Và kể từ năm 2015, thuế thương mại đã được đưa vào nhóm này (luật ngày 29 tháng 11 năm 2014 số 382-FZ).

Nguồn kinh phí dùng để nộp thuế được chuyển vào ngân sách địa phương.

Thuế và chế độ đặc biệt

Ngoài các nhóm thuế đã thảo luận trước đó, Bộ luật thuế của Liên bang Nga còn xác định cái gọi là chế độ đặc biệt, việc sử dụng chúng được miễn nộp thuế thu nhập, thuế thu nhập cá nhân (đối với cá nhân doanh nhân), thuế GTGT, thuế tài sản của tổ chức. và cá nhân nhưng đưa ra nghĩa vụ nộp một loại thuế duy nhất.

Các chế độ sau đây được phân biệt:

Đọc chi tiết cụ thể về cách tính và nộp thuế này trong phần “STS”.

• nhiễm trùng tiểu;

Tài liệu trong phần “UTII” sẽ giúp bạn chuyển sang UTII và tổ chức các hoạt động ở chế độ này.

• chế độ đối với người sản xuất nông nghiệp;

Để biết tài liệu về tính toán, thanh toán và báo cáo theo chế độ này, hãy xem phần “Thuế nông nghiệp thống nhất”.

• thỏa thuận chia sản phẩm;
• hệ thống bằng sáng chế.

Bạn có thể tìm thấy các sắc thái của hệ thống thuế bằng sáng chế trong phần “PSN”.

Danh sách thuế liên bang, khu vực và địa phương năm 2019 (bảng)

Phí bảo hiểm

Kể từ năm 2017, Ch. 34 quy định việc thanh toán các khoản đóng bảo hiểm lương hưu, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội đối với thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản (Luật số 243-FZ ngày 03/07/2016). Cho đến năm 2017, những khoản đóng góp này lần lượt được nộp vào ngân sách của Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm xã hội.

Người trả phí bảo hiểm được liệt kê trong Điều. 419 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, đối tượng đánh thuế được quy định tại Điều. 420, và tỷ lệ đóng góp được liệt kê trong Nghệ thuật. Mã số thuế 425-430 của Liên bang Nga.

Tìm giải đáp các thắc mắc liên quan đến việc tính, nộp và báo cáo phí bảo hiểm tại chuyên mục “Phí bảo hiểm 2018 - 2019”.

Kết quả

Có khá nhiều loại thuế liên bang. Do chúng bao gồm các loại thuế lớn như thuế thu nhập và VAT, khối lượng thuế liên bang vượt quá đáng kể số tiền phí đối với ngân sách khu vực hoặc địa phương.

Pháp luật thuế của Liên bang Nga được xây dựng trên nguyên tắc thống nhất trong chính sách tài chính của nhà nước, đặc biệt được thể hiện ở việc thiết lập một danh sách khép kín các loại thuế áp dụng trên toàn quốc.

Các loại thuế và phí có thể được khấu trừ trên lãnh thổ nhà nước được quy định và sửa đổi theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Đạo luật quản lý tương tự mô tả loại thuế và phí nào thuộc về cấp độ nào của hệ thống thuế.

Do đó, Bộ luật thuế của Liên bang Nga thiết lập ba cấp độ của hệ thống thuế: liên bang, các đơn vị cấu thành của Liên bang và địa phương.

Mỗi loại thuế được giao cho cấp này hay cấp khác tùy theo phạm vi chức năng và quyền hạn, việc thực hiện chúng được giao cho toàn bộ nhà nước, các cơ quan nhà nước của các đơn vị cấu thành của Liên bang Nga hoặc các thành phố trực thuộc trung ương.

Thuế khu vực– các khoản thanh toán bắt buộc vào ngân sách của các thực thể cấu thành có liên quan của Liên bang Nga, được quy định theo luật của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga phù hợp với Bộ luật Thuế và bắt buộc phải thanh toán trên lãnh thổ của tất cả các khu vực của các thực thể cấu thành có liên quan của Liên bang Nga.

Thuế khu vực bao gồm:

thuế tài sản doanh nghiệp;

Cơ quan nhà nước của các thực thể cấu thành Liên bang Nga quyết định mức thuế, thủ tục và điều kiện nộp thuế, cũng như các lợi ích về thuế, căn cứ và thủ tục áp dụng. Các yếu tố còn lại về thuế và người nộp thuế do Bộ luật thuế quy định.

Thuế bất động sản

Người nộp thuế thuế tài sản doanh nghiệp là các tổ chức có động sản và bất động sản được ghi trên bảng cân đối kế toán là tài sản cố định, ngoại trừ các lô đất và tài sản thuộc quyền quản lý hoạt động của cơ quan hành pháp liên bang.

Thuế vận tải

Đối tượng đăng ký phương tiện phải nộp thuế vận tải: ô tô, xe máy, xe tay ga, xe buýt, v.v., vận tải hàng không và đường thủy, xe trượt tuyết, xe trượt tuyết có động cơ.

Thuế suất được quy định cho từng loại phương tiện.

Thuế cờ bạc

Thuế cờ bạc được trả bởi những người tham gia kinh doanh cờ bạc.

Đối tượng đánh thuế là: bàn, máy trò chơi, quầy thu tiền của các cửa hàng cá cược và nhà cái.

Đối với mỗi đối tượng, căn cứ tính thuế và thuế suất được xác định riêng.

Chế độ thuế đặc biệt

Các chế độ thuế đặc biệt có thể quy định các loại thuế liên bang không được liệt kê ở trên, cũng như miễn trừ nghĩa vụ nộp một số loại thuế và phí liên bang, khu vực và địa phương.

Thuế Nông Nghiệp Thống Nhất - Thuế Nông Nghiệp Thống Nhất

Thuế nông nghiệp thống nhất - Unified Agricultural Tax - là hệ thống thuế đánh vào các tổ chức, cá nhân kinh doanh là người sản xuất nông nghiệp. Người nộp thuế áp dụng chế độ thuế này được miễn nộp thuế lợi nhuận, tài sản và thuế GTGT.

Đối tượng đánh thuế là thu nhập giảm đi một phần chi phí. Thuế suất là 6%.

Hệ thống thuế đơn giản - hệ thống thuế đơn giản

Hệ thống thuế đơn giản - hệ thống thuế đơn giản hóa - có thể được các tổ chức, cá nhân kinh doanh sử dụng.

Thuế suất trong trường hợp đánh thuế thu nhập là 6% và khi chọn đối tượng đánh thuế là “thu nhập trừ chi phí” - 15%.

Người nộp thuế phải lưu giữ hồ sơ giao dịch để tính căn cứ tính thuế vào sổ thu nhập, chi phí.

Người nộp thuế áp dụng chế độ thuế này được miễn nộp thuế lợi nhuận, tài sản và thuế GTGT.

Thuế duy nhất đối với thu nhập ước tính - UTII

Hệ thống thuế này được sử dụng cho một số loại hoạt động nhất định: dịch vụ gia đình, dịch vụ vận tải cơ giới, thương mại bán lẻ, phục vụ công cộng, v.v.

Cơ sở tính thuế để tính số tiền thuế là số thu nhập ước tính, được tính bằng tích của lợi nhuận cơ bản được tính cho kỳ tính thuế và giá trị của chỉ số vật lý đặc trưng cho loại hoạt động này.

Việc nộp một loại thuế của tổ chức quy định tổ chức được miễn nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với lợi nhuận nhận được từ hoạt động kinh doanh, chịu một loại thuế), thuế tài sản doanh nghiệp (đối với tài sản được sử dụng để tiến hành hoạt động kinh doanh, chịu một loại thuế duy nhất, trừ bất động sản thì căn cứ tính thuế được xác định là của mình theo quy định của Bộ luật này).

Tổ chức, cá nhân kinh doanh là đối tượng nộp thuế một lần không được công nhận là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng.

Bạn vẫn còn thắc mắc về kế toán và thuế? Hãy hỏi họ trên diễn đàn kế toán.

Thuế khu vực: chi tiết cho kế toán viên

• Thay đổi về thuế: vận tải, đất đai, tài sản

  1% (Luật vùng Rostov “Về thuế khu vực và một số vấn đề về thuế ở...

• Bạn có cần khấu trừ đầu tư không?

  Trong đầu tư vốn, nếu chỉ số thuế thu nhập khu vực của tổ chức là đáng kể. Trước...

• Các sắc thái của việc áp dụng ưu đãi thuế đối với tài sản di chuyển

  Thuế tài sản của cơ quan là thuế địa phương nên số thuế thu được tăng lên...

• Báo cáo thuế tài sản tại 1C: Kế toán 8, rev 3.0

  Tài sản của các tổ chức (NIO) là thuế khu vực, do đó, ngoài Bộ luật thuế của Liên bang Nga ngày... ngày 05/10/2012 “Về thuế khu vực và một số vấn đề về thuế đối với...

• “Đơn giản hóa” – người nộp thuế tài sản năm 2017

  Tài sản của các tổ chức được tính vào thuế khu vực và được ghi vào ngân sách của các đơn vị cấu thành...

• Tính số tiền tạm ứng thuế tài sản của tổ chức

  Cơ sở là một trong những loại thuế chính của khu vực. Nó đã được cài đặt ch. 30 NK...

Thuế là công cụ tài chính chính của chính sách kinh tế; với sự trợ giúp của thuế, các hoạt động của tiểu bang, khu vực và thành phố được thực hiện.

Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét kỹ hơn về thanh toán theo khu vực.

Ai đặt ra thuế?

Hệ thống thuế ở Nga có một hệ thống có cấu trúc phức tạp. Bộ luật thuế của Liên bang Nga bao gồm:

• liên bang (hoạt động trên lãnh thổ Nga);
• khu vực (lãnh thổ, khu vực, quận của Liên bang Nga);
• địa phương (khu định cư của Nga).

Thuế và phí khu vực phải được thanh toán ở một số vùng lãnh thổ nhất định của Liên bang Nga. Loại khấu trừ này không nằm dưới sự kiểm soát hoàn toàn của chính quyền khu vực. Các quy định chung do Bộ luật thuế quy định. Và chính quyền khu vực đang tham gia vào việc điều chỉnh tỷ lệ trong giới hạn mà bộ luật cho phép và phát triển các lợi ích cho người nộp thuế.

Đổi lại, các loại thuế này được chia thành ba cấp độ:

1. Được thành lập ở cấp liên bang, nhưng chính quyền khu vực có quyền điều chỉnh một số mức giá và cung cấp phúc lợi.
2. Được quy định bởi Bộ luật thuế, nhưng thời gian và nhu cầu thực hiện chúng được xem xét theo khu vực (thuế tùy chọn).
3. Được thành lập bởi chính quyền khu vực một cách độc lập, dựa trên các quy định chung của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Nhìn chung, đây là những khoản đóng góp bắt buộc cho ngân sách khu vực, được thực hiện ở từng khu vực cụ thể của Liên bang Nga.

Danh sách và đặc điểm của họ

Các loại thuế khu vực chính nhất thiết phải có ở mỗi đơn vị lãnh thổ, bao gồm các khoản khấu trừ sau:

Thuế tài sản tổ chức

Đây là điểm chính trong Bộ luật Thuế và có hiệu lực ở Liên bang Nga từ năm 1992. Trong trường hợp này, tài sản nằm ở Nga và thuộc sở hữu của các tổ chức Nga hoặc nước ngoài sẽ phải chịu thuế, cụ thể là:

• các doanh nghiệp và tổ chức được pháp luật Nga phân loại là pháp nhân;
• các chi nhánh, bộ phận có tài khoản vãng lai riêng;
• các tổ chức nước ngoài và quốc tế sở hữu tài sản trên lãnh thổ Liên bang Nga.

Không có khoản khấu trừ nào được thực hiện cho:

• thửa đất;
• các tổ chức có liên quan đến hoạt động thi hành án hình sự;
• nước và các tài nguyên thiên nhiên khác;
• tài sản thuộc thẩm quyền của các cơ quan liên bang và được sử dụng cho các hoạt động an ninh và đảm bảo luật pháp và trật tự ở Liên bang Nga.

Một số hiệp hội tôn giáo, cũng như các tổ chức dành cho người khuyết tật, công ty luật, trung tâm nghiên cứu, doanh nghiệp dược phẩm, di tích lịch sử văn hóa và trung tâm vũ trụ có thể được miễn hoàn toàn hoặc được hưởng lợi.

Thuế đã nộp hàng năm, lãi suất không vượt quá 2,2%, đây là giới hạn trên do Bộ luật thuế quy định. Các sắc thái còn lại được xử lý bởi chính quyền khu vực.

Thuế vận tải

Năm 2002, một chương mới liên quan đến thuế vận tải đã xuất hiện trong Bộ luật Thuế. Người nộp thuế trong trường hợp này được coi là người đứng tên một hoặc nhiều phương tiện được đăng ký. Trong trường hợp này, khoản thanh toán được tính riêng cho từng loại hình vận tải. Các khoản khấu trừ được thực hiện hàng năm.

Trong trường hợp này, các loại xe sau đây phải chịu thuế:

• vận tải mặt đất: ô tô, xe buýt, xe máy, v.v.;
• nước: du thuyền, thuyền, thuyền máy, v.v.;
• không khí: trực thăng, máy bay.

Không chịu thuế:

• thuyền máy hoặc thuyền chèo công suất thấp;
• Tàu đánh cá;
• các loại phương tiện tham gia vận tải hành khách, hàng hóa;
• máy móc nông nghiệp được sử dụng cho công việc nông nghiệp;
• phương tiện vận tải do chính quyền liên bang điều hành và sử dụng cho nghĩa vụ quân sự;
• tàu đã đăng ký trong cơ quan đăng ký quốc tế.

Tỷ giá được xác định theo quy định của Bộ luật thuế. Đối với xe được trang bị động cơ, khoản thanh toán được tính dựa trên công suất của từng động cơ cụ thể. Ở tàu được kéo, công suất được tính bằng tấn. Đối với các loại hình vận tải khác, thuế được tính dựa trên số lượng xe.

Các pháp nhân tính toán các khoản nộp thuế một cách độc lập.

Cá nhân không tự tính thuế mà thủ tục này được thực hiện chính thức tại cơ quan thuế nơi đăng ký xe. Trước ngày 1 tháng 6, cá nhân phải nhận được thông tin cần thiết về số tiền thanh toán. Dựa trên tài liệu nhận được, thanh toán được thực hiện.

Chính quyền khu vực có quyền tác động đến mức lãi suất cơ bản được xác định theo Bộ luật Thuế bằng cách giảm hoặc tăng nhưng không quá năm lần. Thời gian của kỳ báo cáo và thủ tục thanh toán cũng được xem xét ở cấp khu vực và ngày đến hạn cũng được ấn định ở đây.

Thuế cờ bạc

Tất cả các tổ chức liên quan đến kinh doanh trò chơi đều phải nộp phí vào ngân sách khu vực.

Bộ luật Thuế quy định các cơ sở cờ bạc sau đây phải được khấu trừ:

• bàn chơi game;
• máy đánh bạc;
• văn phòng cá cược;
• bàn tính tiền cá cược.

Khi cài đặt ít nhất một trong các đối tượng trên, chủ sở hữu phải đăng ký với tổ chức thuế khu vực (không quá 2 ngày sau khi cài đặt). Tỷ giá được điều chỉnh theo cấp khu vực:

• Bàn chơi game – từ 25.000 đến 125.000 rúp.
• Máy đánh bạc - từ 1.500 đến 7.500 rúp.
• Đối với văn phòng cá cược hoặc nhà cái - từ 25.000 đến 125.000.

Nếu không có điều chỉnh nào được thực hiện ở cấp khu vực thì việc nộp thuế sẽ được tính theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga theo ngưỡng dưới của danh sách trên. Thuế được tính hàng tháng. Người nộp thuế phải tự tính toán số tiền nộp thuế và nộp tờ khai thuế chậm nhất là ngày 20 hàng tháng tiếp theo tháng báo cáo. Thanh toán được thực hiện tại nơi đăng ký.

Nếu máy đánh bạc hoặc đồ vật khác không được đăng ký đúng thời hạn, chủ sở hữu của nó sẽ bị phạt gấp ba lần số tiền thuế, nếu tái phạm thì mức phạt sẽ tăng lên gấp sáu lần.

Từ năm 2009, các cơ sở không được phép tổ chức hoạt động cờ bạc đã ngừng hoạt động trên lãnh thổ Liên bang Nga.

Nên thu các loại thuế trên ở cấp khu vực, vì những khoản khấu trừ này giúp hình thành cơ sở tài chính ổn định cho nền kinh tế khu vực.

Bạn có thể tìm hiểu thông tin chi tiết hơn về các khoản thanh toán này trong video sau:

Vai trò và ý nghĩa

Sự phát triển và tăng trưởng của nền kinh tế trong nước phụ thuộc trực tiếp vào sự phát triển của các khu vực. Chính sách thuế khu vực là một trong những phần quan trọng nhất trong hệ thống thuế phức tạp của Nga và đóng vai trò quan trọng trong việc định hình ngân sách quốc gia.

Phần lớn nguồn thu từ thuế khu vực đến từ thuế tài sản doanh nghiệp.

Vai trò của các khoản thanh toán này còn là đảm bảo độ tin cậy và ổn định của ngân sách Nga. Hiện nay, việc thu, quản lý các loại thuế đặc thù này đang gặp khó khăn, vướng mắc, tác động bất lợi trực tiếp đến sự phát triển của nền kinh tế khu vực.

Và thuế địa phương. Mức thuế thuộc về mức độ nào tùy thuộc vào luật pháp quy định về thuế và khoản thanh toán ngân sách nào được ghi có. Những loại thuế nào là địa phương, ai đưa ra và quản lý chúng, cũng như các điều khoản và thủ tục thanh toán chúng là gì - chúng tôi sẽ xem xét trong tài liệu này.

Đặc điểm chung của thuế địa phương

Nếu một phần thuế nộp cho ngân sách liên bang (GTGT, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập, v.v.) sau đó được trả lại cho các khu vực dưới hình thức trợ cấp thì thuế ở cấp khu vực và địa phương sẽ được chuyển trực tiếp vào ngân sách tương ứng. Thuế và phí địa phương là nguồn thu của ngân sách địa phương.

Khi nộp thuế, việc phân bổ giữa các ngân sách liên quan được thực hiện trên cơ sở BCC được giao cho từng loại nộp thuế. Những khoản thuế nào được chuyển vào ngân sách địa phương có thể được xác định bằng mã “03” như một phần của KBK gồm 20 chữ số (12 và 13 chữ số).

Chính quyền địa phương không thể “tạo” các loại thuế mới một cách độc lập vì phạm vi của chúng đã được xác định theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga và do nhà nước kiểm soát. Thuế và phí địa phương được thiết lập theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga và có hiệu lực cũng như được bãi bỏ trên cơ sở các quy định được chính quyền thành phố thông qua. Thông thường, thuế địa phương được quyết định và các thành phố liên bang đưa ra luật. Mỗi đạo luật quản lý về thuế như vậy, được thông qua ở cấp địa phương, sau đó được gửi đến Cơ quan Thuế Liên bang và Bộ Tài chính Liên bang Nga để kiểm soát.

Trong lãnh thổ thành phố đã thông qua đạo luật quy phạm liên quan, thuế địa phương có hiệu lực và bắt buộc phải nộp, trừ trường hợp chế độ thuế đặc biệt có hiệu lực trên cùng lãnh thổ, quy định miễn nộp một số loại thuế địa phương nhất định (khoản 4, 7 Điều 12 Bộ luật thuế RF).

Thuế và phí địa phương - 2017: danh sách

Năm 2017, danh mục thuế, phí cấp địa phương bao gồm (Điều 15 Bộ luật thuế Liên bang Nga):

1. thuế tài sản đối với cá nhân,

Do đó, ngày nay các quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga chỉ bao gồm hai loại thuế và một phí là thuế và phí địa phương, một phần trong đó chính quyền địa phương có thể xác định mức thuế, thủ tục thanh toán và các điều khoản chuyển vào ngân sách. Chính quyền thành phố cũng có thẩm quyền thiết lập các lợi ích về thuế và thủ tục áp dụng chúng.

Đặc điểm của thuế địa phương

Từ danh sách Điều 15 của Bộ luật Thuế, có thể thấy rõ khối lượng thuế địa phương trong hệ thống thuế chung của Liên bang Nga khá nhỏ so với thuế liên bang. Chúng ta hãy xem xét chúng chi tiết hơn.

Thuế đất

Thuế địa phương là thuế đất (Chương 31 của Bộ luật thuế Liên bang Nga). Nó được trả bởi các pháp nhân và công dân sở hữu lô đất.

Lô đất nằm trong ranh giới của một đô thị là tài sản phải nộp thuế. Cơ sở tính thuế được xác định từ giá trị địa chính của khu đất kể từ ngày 1 tháng 1 của năm báo cáo.

Thuế suất đối với thuế địa phương được thiết lập trong giới hạn được thông qua theo các quy định của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Đối với thuế đất, mức thuế suất tối đa tùy theo loại đất có thể khác nhau và dao động từ 0,3% đến 1,5% (Điều 394 Bộ luật thuế Liên bang Nga):

• tỷ lệ lên tới 0,3% được áp dụng đối với đất nông nghiệp, đất thu hồi để làm trang trại cá nhân, đất làm nhà ở và cơ sở hạ tầng liên quan, cũng như đất hạn chế lưu thông và phục vụ nhu cầu quốc phòng, an ninh và hải quan;
• tỷ lệ lên tới 1,5% được phép áp dụng đối với các thửa đất khác.

Thủ tục nộp thuế địa phương do chính quyền thành phố quy định và họ cũng đặt ra thời hạn nộp thuế cho các tổ chức nộp thuế. Đồng thời, liên quan đến thuế đất, chính quyền địa phương có quyền xác định kỳ báo cáo và nhu cầu nộp tiền tạm ứng nhưng không được thực hiện việc này (Điều 393, 396, 397 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Chính quyền thành phố thiết lập các loại thuế và phí địa phương cũng đưa ra các lợi ích cho các loại thuế này. Về thuế đất, Bộ luật thuế Liên bang Nga liệt kê các loại tổ chức, cá nhân không nộp thuế (Điều 395 Bộ luật thuế Liên bang Nga); ở cấp địa phương, có thể áp dụng các loại ưu đãi bổ sung, từ giảm một phần căn cứ tính thuế để được miễn hoàn toàn việc nộp thuế.

Thuế tài sản đối với cá nhân

Thuế địa phương, danh sách nêu trên, cũng bao gồm thuế tài sản đối với cá nhân (Chương 32 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Người nộp thuế là công dân sở hữu bất động sản: các tòa nhà và mặt bằng nhà ở, nhà để xe, các công trình xây dựng dở dang và các tòa nhà, công trình kiến ​​trúc khác (Điều 401 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Cơ sở tính thuế được xác định từ địa chính và trong một số trường hợp từ giá trị tồn kho của tài sản.

Thuế tài sản đối với cá nhân, giống như các loại thuế và phí địa phương khác, được áp dụng theo quy định của thành phố. Cơ quan có thẩm quyền có thể tự mình xây dựng quy trình xác định căn cứ tính thuế và thuế suất cụ thể.

Tỷ lệ biên đối với các loại thuế và phí địa phương được quy định theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga; đối với thuế tài sản của cá nhân như sau (Điều 406 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga):

• 0,1% đối với nhà ở, nhà ở chưa hoàn thiện, nhà để xe, nhà phụ có diện tích lên tới 50 m2. m trên một âm mưu cá nhân; được chính quyền địa phương quy định tỷ lệ này có thể giảm xuống 0% hoặc tăng lên không quá 3 lần;
• 2% đối với các đồ vật có giá trị địa chính trên 300 triệu rúp. và các đối tượng thuộc danh sách khoản 10 của Nghệ thuật. 378.2 Mã số thuế của Liên bang Nga;
• 0,5% đối với bất động sản khác.

Vì lợi ích đối với thuế địa phương không chỉ được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga mà còn bởi các đạo luật của thành phố, đối với thuế tài sản, mỗi khu vực có thể tự xác định chúng ngoài những khoản đã được quy định trong bộ luật.

Phí giao dịch

Cùng với các khoản trên, thuế và phí địa phương bao gồm thuế thương mại (Chương 33 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Ngày nay, nó chỉ được trả bởi các công ty và doanh nhân kinh doanh trên lãnh thổ thành phố Moscow (Luật Moscow số 62 được sửa đổi vào ngày 23 tháng 11 năm 2016).

Những người nộp thuế nông nghiệp thống nhất cũng được miễn thu thập các cá nhân kinh doanh bằng sáng chế. Phí này được tính trên cơ sở bán lẻ được sử dụng để giao dịch ít nhất một lần mỗi quý.

Mức phí hàng quý được thiết lập theo quy định của địa phương trong giới hạn quy định tại Điều. 415 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và tùy thuộc vào loại đối tượng thương mại cũng như số lượng hoặc khu vực của chúng.

Luật pháp địa phương cũng như thời hạn nộp thuế địa phương quy định thời hạn chuyển thuế thương mại. Lợi ích dành cho người nộp thuế thương mại cũng được quy định theo luật pháp địa phương.