Tính toán phí bảo hiểm: khó khăn khi điền. Chín sai lầm phổ biến nhất mà kế toán mắc phải khi tính phí bảo hiểm Chúng tôi phản ánh trong việc RSV hoàn trả chi phí bảo hiểm xã hội trong năm qua

Vào tháng 7, tất cả người sử dụng lao động sẽ nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang bản tính phí bảo hiểm cho nửa đầu năm 2017. Biểu mẫu tính toán mới đã được sử dụng kể từ quý 1 năm 2017 và các chủ hợp đồng vẫn còn thắc mắc về việc chuẩn bị. Chúng tôi đã viết về quy trình điền phép tính và trong bài viết này, chúng tôi sẽ xem xét các sắc thái của việc điền một phép tính duy nhất cho phí bảo hiểm cho quý 2 năm 2017 bằng cách sử dụng ví dụ về một số phần.

Ví dụ điền cách tính đóng bảo hiểm quý 2 năm 2017 khi chi trả phúc lợi cho người lao động

Nếu người sử dụng lao động đã chi trả bất kỳ khoản trợ cấp nào cho người lao động trong kỳ báo cáo thì cần phản ánh chính xác điều này trong tính toán để được hoàn trả các chi phí phát sinh từ Quỹ Bảo hiểm xã hội. Mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong cách tính được trình bày tại phụ lục 2, 3 và 4 mục 1.

Ví dụ về tính phí bảo hiểm kèm theo quyền lợi

Trong quý 2 năm 2017, tổ chức này đã trả lương nghỉ ốm cho 3 nhân viên trong 15 ngày ốm: 5.000 rúp. vào tháng 4, 6000 chà. vào tháng 5 và 4000 rúp. trong tháng Sáu.

Những số tiền này bao gồm tiền nghỉ ốm được trả do người sử dụng lao động chi trả - 3.000 rúp mỗi người. trong mỗi tháng. Vào tháng 6, một nhân viên đã được trả trợ cấp một lần khi sinh con - 16.350,33 rúp.

Không có khoản trợ cấp nào được trả trong quý đầu tiên. Thu nhập trong sáu tháng trả cho nhân viên là 700.000 rúp, bao gồm: vào tháng 4 – 120.000 rúp, vào tháng 5 – 119.000 rúp, vào tháng 6 – 115.000 rúp. Số lượng nhân viên – 5 người. Hệ thống thanh toán tín dụng FSS được sử dụng, mức thuế là 2,9%.

Trong Phụ lục 2 của phép tính, chúng tôi chỉ ra thuộc tính thanh toán “2” - người sử dụng lao động trả phúc lợi cho nhân viên, sau đó ghi có vào việc thanh toán phí bảo hiểm.

Trong ví dụ điền cách tính đóng bảo hiểm khi nghỉ ốm, chúng ta sẽ phân bổ các khoản thu nhập (dòng 020), các khoản không chịu thuế (dòng 030) và tính căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội (dòng 050). Trong trường hợp này, số tiền của tất cả các lợi ích không phải đóng góp, bao gồm cả. và nghỉ ốm do người sử dụng lao động chi trả. Ở dòng 060, chúng tôi tính toán khoản đóng góp cho sáu tháng và cho mỗi tháng của 2 quý.

Ở dòng 070, chúng tôi chỉ ra tất cả các khoản trợ cấp được chi trả bằng chi phí của Quỹ Bảo hiểm Xã hội, trong khi chúng tôi không phản ánh chi phí của người sử dụng lao động trong 3 ngày đầu bị bệnh (thư của Cục Thuế Liên bang ngày 28 tháng 12 năm 2016 số PA-4- 25/11/27). Thuế thu nhập cá nhân không được khấu trừ từ số tiền trợ cấp.

Số tiền bồi thường từ Quỹ Bảo hiểm xã hội, nếu có trong kỳ báo cáo, được phân bổ trên dòng 080.

Số tiền đóng góp được tính ở dòng 060 trừ chi phí phát sinh ở dòng 070 là số tiền đóng góp có dấu “1” phải nộp (dòng 090). Nếu số chi phí lớn hơn số tiền đóng góp dồn tích thì dòng 090 ghi dấu “2”. Cách tính số tiền đóng bảo hiểm quý 2 mà chúng tôi lấy ví dụ là tổng số chi vượt quá số trích trước để đóng, nay tổ chức phải hoàn trả phần chênh lệch này cho Quỹ Bảo hiểm xã hội.

Chi phí để thực hiện bảo hiểm xã hội bắt buộc cũng được phản ánh tại Phụ lục 3 Mục 1 của cách tính. Đây là những loại phúc lợi sau đây được trả cho nhân viên:

• nghỉ ốm,
• phụ nữ đăng ký trong giai đoạn đầu của thai kỳ,
• khi đứa trẻ chào đời,
• để chăm sóc trẻ em,
• thanh toán cho những ngày nghỉ bổ sung để chăm sóc một đứa trẻ khuyết tật,
• để chôn cất.

Phụ lục 3, cách tính phí bảo hiểm cho quý 2 năm 2017, được đưa ra một mẫu, bao gồm các khoản thanh toán của chúng tôi. Chúng tôi phân phối các lợi ích được trả theo loại:

• dòng 010 - nghỉ ốm, không bao gồm các khoản thanh toán do người sử dụng lao động chi trả,
• dòng 050 - trợ cấp sinh con,
• dòng 100 - tổng số tiền trợ cấp.

Ở những vùng có dự án thí điểm triển khai và Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả trợ cấp trực tiếp cho người lao động thì không cần điền Phụ lục 3 vì trong trường hợp này người sử dụng lao động chỉ chi trả 3 ngày đầu bị bệnh bằng chi phí của mình và họ không được phản ánh trong Phụ lục 3.

Phụ lục 4 chỉ được hoàn thành nếu có các khoản thanh toán từ ngân sách liên bang.

Phí bảo hiểm: tính quý 2 theo mức giảm

Một số người nộp phí bảo hiểm có quyền tính phí bảo hiểm ở mức thấp hơn tất cả các công ty bảo hiểm khác. Điều này phụ thuộc vào sự hiện diện của một số yếu tố nhất định - việc sử dụng chế độ đặc biệt, địa điểm đặc biệt, việc thực hiện một loại hoạt động nhất định, v.v., tất cả chúng đều được liệt kê trong Nghệ thuật. 427 Mã số thuế của Liên bang Nga. Nếu thông thường mức phí bảo hiểm phi nhân thọ năm 2017 là 30% thì mức giảm có thể dao động từ 0% đến 20%.

Khi lập bảng tính, người mua bảo hiểm điền vào một trong các phụ lục 5-8 của mục 1 để xác nhận việc tuân thủ các điều kiện áp dụng mức thuế giảm:

• Phụ lục 5 do các tổ chức CNTT lập (khoản 3, khoản 1, Điều 427 Bộ luật thuế Liên bang Nga),
• Phụ lục 6 – “người lao động đơn giản hóa”, hoạt động chính được nêu trong các đoạn văn. 5 trang 1 nghệ thuật. Mã số thuế 427 của Liên bang Nga,
• Phụ lục 7 – các tổ chức phi lợi nhuận sử dụng ngôn ngữ đơn giản (khoản 7, khoản 1, điều 427 Bộ luật thuế Liên bang Nga),
• Phụ lục 8 – Sở hữu trí tuệ về bằng sáng chế (khoản 9, khoản 1, Điều 427 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Ví dụ điền cách tính phí bảo hiểm: giảm giá

Một tổ chức thuộc hệ thống thuế đơn giản hóa tham gia sản xuất thực phẩm, thu nhập từ hoạt động này trong nửa đầu năm 2017 là 8.650.000 rúp. Tổng số thu nhập trên hệ thống "đơn giản hóa" là 10.200.000 rúp. Theo các đoạn văn. 5 trang 1 nghệ thuật. 427 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, một tổ chức có thể áp dụng mức thuế giảm 20%, trong đó đóng góp “lương hưu” là 20% và đóng góp bảo hiểm y tế và bảo hiểm xã hội bắt buộc là 0%.

Trong trường hợp này, phần tính phí bảo hiểm còn có thêm dữ liệu - bạn nên điền vào Phụ lục 6 của Mục 1:

• trên dòng 060, chúng tôi sẽ chỉ ra tổng thu nhập trên hệ thống thuế đơn giản hóa trong khoảng thời gian từ ngày 01/01/2017 đến ngày 30/06/2017,
• ở dòng 070, chúng tôi chỉ phản ánh thu nhập từ hoạt động chính - sản xuất lương thực trong cùng kỳ,
• ở dòng 080 tính phần thu nhập từ hoạt động ưu đãi:

dòng 070: dòng 060 x 100%.

Nếu kết quả đạt được ít nhất là 70% tổng thu nhập và thu nhập từ đầu năm không vượt quá 79 triệu rúp thì quyền được giảm thuế, như trong trường hợp của chúng tôi, sẽ được giữ nguyên.

Danh mục Ghi chú mới nhất Lưu trữ Trang web thân thiện Phần bí mật Tìm kiếm Thống kê Phản ánh trong các dòng tính toán đóng góp bảo hiểm số tiền trợ cấp tàn tật tạm thời bằng số tiền được trả bằng chi phí của người sử dụng lao động và bằng chi phí của Quỹ Bảo hiểm xã hội Tác giả: Tài liệu phương pháp luận Ngày: 2017-10-30 Phản ánh trong dòng Tính toán đóng góp bảo hiểm số tiền trợ cấp thương tật tạm thời bằng số tiền được trả do người sử dụng lao động chi trả và do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả Lý do: Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10/10/2016 N MMV-7-11/ “Về việc phê duyệt mẫu tính phí bảo hiểm, trình tự điền và mẫu trình bày cách tính phí bảo hiểm dưới dạng điện tử” trong Công văn của Thuế Liên bang Dịch vụ ngày 28 tháng 12 năm 2016.

Làm thế nào để phản ánh nó trong tính toán?

Chi phí trả phúc lợi của người sử dụng lao động được tài trợ hoàn toàn từ Quỹ Bảo hiểm xã hội Nga. Điều này được thực hiện bằng cách giảm số tiền đóng bảo hiểm xã hội được tính bằng chi phí phát sinh (Điều 11).

3 của Luật Liên bang số 255-FZ ngày 29 tháng 12 năm 2006, sau đây gọi là Luật số 255-FZ). Ngoại lệ là trợ cấp khuyết tật tạm thời.

Chú ý

Người sử dụng lao động có nghĩa vụ chi trả chi phí cho ba ngày đầu bị bệnh của cá nhân (Phần 2, Điều 3 Luật số 255-FZ). Chi phí chi trả quyền lợi ở phần này không làm giảm số tiền đóng góp nên khi điền Phụ lục số 2 Mục 1 cách tính phí bảo hiểm mới không cần tính đến.

Các chuyên gia của Cơ quan Thuế Liên bang Nga, trong phần làm rõ ngày 28 tháng 12 năm 2016 số PA-4-11/, đã làm rõ rằng ở dòng 070 của đơn này, chỉ cần nêu rõ những chi phí đã phát sinh để đóng góp.

Lỗi 404

N PA-4-11/ giải thích: Theo dòng 070 của Phụ lục số 2 “Tính số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản” ở mục 1 của cách tính, số tiền chi phí của người đóng để đóng bảo hiểm được phản ánh vào các cột tương ứng đối với bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản. Những dòng này phản ánh chi phí thực tế phát sinh so với phí bảo hiểm tích lũy để thanh toán bảo hiểm.

Số tiền được thanh toán trong ba ngày đầu tiên vì tình trạng khuyết tật tạm thời do chủ hợp đồng chịu chi phí không được bao gồm trong các dòng này, tức là. trong Phụ lục 2 về cách tính phí bảo hiểm, chúng tôi chỉ phản ánh các khoản trợ cấp do Quỹ Bảo hiểm Xã hội chi trả; chúng tôi không thể hiện những ngày mà người sử dụng lao động phải chịu chi phí trong ba ngày đầu tiên bị bệnh, bởi vì ba ngày này không làm giảm số tiền đóng góp.

Thông tin

Cách phản ánh thời gian nghỉ ốm khi tính phí bảo hiểm

Trong quý 1 năm 2017, tổ chức đã trả trợ cấp tàn tật tạm thời với tổng số tiền là 120.000 rúp. Chi phí do tổ chức chi trả lên tới 70.000 rúp và do Quỹ Bảo hiểm xã hội Nga chi trả - 50.000 rúp.

Có cần thiết phải nêu trên dòng 070 của Phụ lục số 2 trong Mục 1 của cách tính toàn bộ số tiền trợ cấp được trả hay chỉ một phần được trả bằng nguồn vốn riêng của người sử dụng lao động? Mẫu và thủ tục tính phí bảo hiểm (sau đây gọi tắt là Quy trình) đã được phê duyệt theo lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/ Phụ lục số 2 của Mục 1 của phép tính phản ánh số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được tính trong trường hợp khuyết tật và liên quan đến thai sản, cũng như chi phí của người đóng để đóng bảo hiểm cho cá nhân.

Những chi phí này phải được phản ánh ở dòng 070.

Cách tính thời gian nghỉ ốm khi tính phí bảo hiểm

Như vậy, bạn cần thể hiện tại Phụ lục 2 (mục XI Phụ lục số 2 Lệnh của Cục Thuế Liên bang ngày 10/10/2016 số ММВ-7-11/): - tại dòng 060 - tích lũy đóng góp từ đầu trong năm, cho kỳ báo cáo với số liệu chi tiết hàng tháng cho quý trước; - trên dòng 070 - lợi ích tích lũy từ đầu năm, cho kỳ báo cáo có phân tích hàng tháng cho quý cuối cùng; - ở dòng 080 - số tiền bồi thường đã nhận từ Quỹ Bảo hiểm Xã hội kể từ đầu năm, cho kỳ báo cáo có phân bổ hàng tháng cho quý trước; - trên dòng 090 - chênh lệch giữa các khoản đóng góp tích lũy (dòng 060) và phúc lợi (dòng 070), cộng với dòng 080. Kết quả là bạn sẽ nhận được: - số tiền phải nộp vào ngân sách - ký tên 1; - hoặc số tiền chi vượt quá số tiền đóng góp - ký tên 2.
Và sau đó, bạn chuyển số liệu từ dòng 090 Phụ lục số 2 sang phần 1 của phép tính (tr.

Cách phản ánh nghỉ ốm trong tính đóng bảo hiểm 2018

Cán bộ thuế nhắc nhở tại Phụ lục 2 của Mục 1, các tính toán cho thấy số tiền bảo hiểm dành cho người khuyết tật và liên quan đến thai sản. Dòng 090 phản ánh số tiền đóng góp phải trả hoặc số tiền phúc lợi vượt quá số tiền đóng góp được tính cho loại bảo hiểm này.

Các chỉ tiêu ở các cột dòng 090 được xác định là chênh lệch giữa số tiền đóng được tính ở cột dòng 060 và số tiền trợ cấp được trả ở dòng 070, tăng theo số chi phí do Quỹ Bảo hiểm xã hội hoàn trả được phản ánh ở các cột của dòng. 080. Ở dòng 090, phải nhập giá trị 1 - nếu số tiền theo công thức lớn hơn hoặc bằng 0.

Đặt giá trị thành 2 nếu nó nhỏ hơn 0. Các công ty đóng góp trong trường hợp khuyết tật tạm thời và liên quan đến thai sản, trừ chi phí cho loại bảo hiểm này.
Phí bảo hiểm nhà Làm thế nào để phản ánh trong tính toán? Nghỉ ốm ba ngày do người sử dụng lao động chi trả. Cách phản ánh trong cách tính phí bảo hiểm theo Phụ lục 2 Mục 1 Phụ lục 3 và số tiền ghi vào cột 120 Mục 1 (có tính đến số tiền miễn thuế này hoặc không tính).
Thanh toán bù đắp. trang 070 ứng dụng 2., trang 100 ứng dụng 3 Bạn có thể để lại nhận xét về chủ đề này sau khi đăng ký. Người dùng đã đăng ký có nhiều lựa chọn hơn.

Đi đến đăng ký. Bạn có thể để lại nhận xét về chủ đề này sau khi đăng ký. Người dùng đã đăng ký có nhiều lựa chọn hơn.
Hãy bắt đầu với thực tế là số tiền đóng góp thực sự được chuyển không được hiển thị trong tính toán. Ngay cả khi bạn chuyển số tiền đóng góp tích lũy vào ngân sách, trong tính toán, bạn vẫn cần thể hiện số tiền lợi ích và giảm bớt số tiền đóng góp tích lũy của chúng.

Nếu bạn không làm điều này mà chỉ hiển thị số tiền đóng góp tích lũy thì chúng sẽ tự động được coi là số tiền đóng góp cần phải nộp vào ngân sách. Và nếu vậy, bạn sẽ không thể yêu cầu FSS bồi thường.

Quan trọng

Cuối cùng, sau khi bạn gửi bản tính các khoản đóng góp cho Cơ quan Thuế Liên bang, nó sẽ được chuyển đến bộ phận FSS của bạn. Phụ lục 2 - 4 của Phần 1 của phép tính với dữ liệu về các khoản đóng góp tích lũy cho VNiM và các khoản trợ cấp được chi trả (khoản 16, điều 431, khoản 6, điều 6.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, khoản 5.2 của Thủ tục, được Cơ quan Thuế Liên bang số MMV-23-1/ phê duyệt, bởi Hội đồng Cơ quan Thuế Liên bang Nga số 1. 02-11-10/06-3098P ngày 22/07/2016).

Và FSS sẽ dễ dàng so sánh dữ liệu được phản ánh trong phép tính với dữ liệu mà bạn đã trình bày trong các tài liệu nộp cho FSS, đặc biệt là trong chứng chỉ tính toán và trong bảng phân tích chi phí chi trả phúc lợi (Phần 3, Điều 4.6 của Luật số 255-FZ, khoản 1, 2(1), 3 của Danh sách, được phê duyệt theo Lệnh của Bộ Y tế và Phát triển Xã hội Nga ngày 4 tháng 12 năm 2009 Số 951n, Thư của Quỹ Bảo hiểm Xã hội ngày ngày 07/12/2016 số 02-09-11/04-03-27029).

Các số liệu khi tính mức đóng và trong hồ sơ nộp Quỹ bảo hiểm xã hội để hoàn trả chế độ phải giống nhau. Để biết thêm thông tin về các tài liệu này, cũng như về thủ tục hiện hành để bù đắp và hoàn trả các khoản chi phí vượt quá cho việc chi trả phúc lợi trên số tiền đóng góp tích lũy cho VNiM, hãy đọc câu trả lời cho câu hỏi “Bù đắp nghỉ ốm cho các khoản đóng góp và trả lại”. về việc trả quá mức.”

Phản ánh trong dòng Tính toán phí bảo hiểm số tiền trợ cấp thương tật tạm thời bằng nguồn kinh phí do người sử dụng lao động chi trả và Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả

Lý do: Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 10 năm 2016 N ММВ-7-11/551@ "Về việc phê duyệt mẫu tính phí bảo hiểm, thủ tục điền cũng như mẫu gửi tính toán đối với phí bảo hiểm bằng hình thức điện tử"

trong Thư của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 28 tháng 12 năm 2016 N PA-4-11/25227@ giải thích:

Tại dòng 070 Phụ lục số 2 “Tính mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản” mục 1 của cách tính, các cột tương ứng phản ánh số chi phí mà người nộp về việc đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến việc làm mẹ.

Những dòng này phản ánh chi phí thực tế phát sinh so với phí bảo hiểm tích lũy để thanh toán bảo hiểm. Số tiền được thanh toán trong ba ngày đầu tiên vì tình trạng khuyết tật tạm thời do chủ hợp đồng chịu chi phí không được bao gồm trong các dòng này, tức là. trong Phụ lục 2 về cách tính phí bảo hiểm, chúng tôi chỉ phản ánh các khoản trợ cấp do Quỹ Bảo hiểm Xã hội chi trả; chúng tôi không thể hiện những ngày mà người sử dụng lao động phải chịu chi phí trong ba ngày đầu tiên bị bệnh, bởi vì ba ngày này không làm giảm số tiền đóng góp. Ngoài ra, số tiền này phải bằng tổng của dòng 040 tiểu mục 1.1, 1.2 Phụ lục 1.

Ví dụ tính đóng bảo hiểm khi nghỉ ốm:

Số tiền trợ cấp do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả và do người sử dụng lao động chi trả phải được phản ánh trong các dòng:
030 và 040 Tiểu mục 1.1 và 1.2 Phụ lục 1 Mục 1
020 và 030 Phụ lục 2 Mục 1
Tiểu mục 210 3.2.1 Mục 3

Phụ lục 2 Mục 1 dòng 070 - số liệu tổng hợp Phụ lục 3 - chỉ do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả

Phụ lục 3 Mục 1 - Chi phí một cửa đối với VNIM - chỉ do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả

Mẫu tính phí bảo hiểm đã được phê duyệt theo lệnh của Cục Thuế Liên bang ngày 10 tháng 10 năm 2016 số MMB-7-11/551@. Lệnh này cũng phê duyệt hình thức thanh toán điện tử.

Làm thế nào để có được giá trị âm?

Giá trị âm trong cách tính phí bảo hiểm có thể xảy ra nếu chi phí chi trả phúc lợi xã hội vượt quá số tiền đóng góp tích lũy.

Giá trị âm của phí bảo hiểm cũng có thể thu được khi tính toán lại cơ sở cho các kỳ trước. Nhưng trong báo cáo của kỳ hiện tại, số lượng tính toán lại của các chỉ số của kỳ trước không được phản ánh mà một phép tính cập nhật được gửi.

Trong báo cáo hiện hành, chỉ tiêu tại dòng 090 “Số phí bảo hiểm phải nộp (số chi phí phát sinh vượt quá số phí bảo hiểm được tính)” tại Phụ lục 2 Mục 1 của cách tính được tính như sau:

Tính số tiền “xã hội” bắt buộc (dòng 060 Phụ lục 2 Mục 1) – Chi phí chi trả trợ cấp (dòng 070 Phụ lục 2 Mục 1) + Số tiền hoàn trả chi phí chi trả trợ cấp từ Quỹ Bảo hiểm xã hội ( dòng 080 Phụ lục 2 Mục 1).

Ngay cả khi kết quả tính toán bạn nhận được giá trị âm, bạn phải chỉ ra giá trị đó ở dòng 090 mà không có dấu trừ. Phần chi phí vượt quá số tiền đóng góp sẽ có dấu dòng 090:

• “1” – nếu số tiền tính toán lớn hơn hoặc bằng 0;
• “2” – nếu số tiền nhỏ hơn 0.

Nếu cơ quan thuế phát hiện ra rằng cách tính phí bảo hiểm có giá trị âm, họ sẽ yêu cầu thay đổi báo cáo và phải nộp “bản làm rõ”. Điều này được nêu trong Thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 24 tháng 8 năm 2017 số BS-4-11/16793@.

Khi nào khác họ sẽ yêu cầu làm rõ?

Việc tính toán phí bảo hiểm phải được nộp:

• với cơ quan thuế nơi tổ chức đặt trụ sở;
• với cơ quan thuế nơi có bộ phận riêng của tổ chức được ủy nhiệm thu các khoản và các khoản thù lao khác cho cá nhân;
• cho cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú thực hiện các khoản thanh toán và các khoản thù lao khác cho cá nhân khác.

• số tiền đóng bảo hiểm cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc, được tính cho mỗi ba tháng cuối cùng của kỳ thanh toán (báo cáo) đối với toàn bộ người trả dựa trên cơ sở không vượt quá giới hạn (dòng 061 của tiểu mục 1.1 của Phụ lục 1 đến Mục 1), không tương ứng với số tiền đóng góp được tính toán cho tất cả những người được bảo hiểm trong thời gian quy định (số tiền ở dòng 240 của tiểu mục 3.2.1 của mục 3);
• Dữ liệu cá nhân không chính xác xác định người được bảo hiểm được chỉ định: Tên đầy đủ, SNILS, Mã số nhận dạng người nộp thuế (nếu có).

Nếu phát hiện có chênh lệch, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo cho người nộp thuế. Người trả tiền có nghĩa vụ loại bỏ những mâu thuẫn được phát hiện và gửi lại khoản thanh toán như khoản thanh toán chính.

Các thời hạn sau đây đã được thiết lập cho việc này:

• năm ngày kể từ ngày gửi thông báo bằng hình thức điện tử;
• mười ngày kể từ ngày gửi thông báo bằng giấy.

Trong trường “Số điều chỉnh” trên trang tiêu đề của phép tính làm rõ, khi loại bỏ sự không nhất quán, bạn phải chỉ ra “0--”.

Nếu người trả tiền đáp ứng thời hạn năm ngày (mười ngày đối với báo cáo bằng giấy), thì ngày nộp bản tính toán kèm theo phần làm rõ sẽ được coi là ngày nộp bản tính toán ban đầu, được coi là chưa nộp.

Thủ tục tính toán làm rõ phí bảo hiểm được quy định tại khoản 7 Điều 431 của Bộ luật thuế.

Cập nhật cho năm ngoái

Cơ quan Thuế Liên bang Nga, trong một lá thư ngày 28 tháng 6 năm 2017 số BS-4-11/12446@, đã giải thích quy trình điền các tính toán cập nhật về phí bảo hiểm cho kỳ báo cáo bắt đầu từ quý đầu tiên năm 2017.

Các quan chức thuế đã đưa ra trong thư khuyến nghị người nộp phí bảo hiểm điền vào phần 3 “Thông tin cá nhân về người được bảo hiểm” của phép tính cập nhật. Các chuyên gia khuyên bạn nên điền vào phần kế toán cá nhân như sau:

• đối với mỗi cá nhân được bảo hiểm được xác định có sự không nhất quán, dữ liệu cá nhân phản ánh trong phép tính ban đầu được biểu thị trong các dòng tương ứng của tiểu mục 3.1 của phép tính, trong khi ở các dòng 190 - 300 của tiểu mục 3.2 của phép tính, “0” được biểu thị trong tất cả người quen;
• đồng thời, đối với cá nhân được bảo hiểm được chỉ định, tiểu mục 3.1 của phép tính được điền, chỉ ra dữ liệu cá nhân chính xác (cập nhật) và các dòng 190 - 300 của tiểu mục 3.2 của phép tính theo quy trình đã thiết lập.

Để sửa (làm rõ) thông tin về các cá nhân được bảo hiểm, ngoại trừ dữ liệu cá nhân, phép tính cập nhật được điền theo cách thức quy định, có tính đến những điều sau:

• nếu bất kỳ cá nhân được bảo hiểm nào không được đưa vào tính toán ban đầu thì phần 3 chứa thông tin về những cá nhân này phải được đưa vào tính toán cập nhật, đồng thời điều chỉnh các chỉ tiêu ở phần 1 của tính toán;
• trường hợp cung cấp sai thông tin về người được bảo hiểm trong tính toán ban đầu, phần 3 phải được đưa vào tính toán cập nhật, bao gồm thông tin về các cá nhân đó, trong đó “0” được chỉ định ở dòng 190 - 300 của tiểu mục 3.2 của phép tính. ở tất cả những người quen, đồng thời các chỉ tiêu được điều chỉnh ở Mục 1 của phép tính;
• nếu chủ hợp đồng cần thay đổi các chỉ số phản ánh trong tiểu mục 3.2 của phép tính đối với cá nhân người được bảo hiểm thì phần 3 phải được đưa vào tính toán cập nhật, chứa thông tin về những cá nhân đó với các chỉ số chính xác trong tiểu mục 3.2 của phép tính và nếu cần thiết (trong trường hợp có sự thay đổi về tổng số tiền tính phí bảo hiểm), các chỉ tiêu ở phần 1 của phép tính sẽ được điều chỉnh.

Chúng tôi đang chờ đợi một hình thức mới

Cơ quan Thuế Liên bang Nga đang soạn thảo một dự thảo lệnh sẽ thực hiện các thay đổi về hình thức và cách tính phí bảo hiểm cũng như thủ tục điền đơn. Đây là dự thảo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga “Về việc sửa đổi lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/551@” Về việc phê duyệt biểu mẫu tính phí bảo hiểm , quy trình điền đơn cũng như định dạng gửi tính toán phí bảo hiểm dưới dạng điện tử "" (sau đây gọi là Lệnh).

Thông báo về việc bắt đầu xây dựng Lệnh chỉ ra rằng những thay đổi sẽ được thực hiện đối với một số chỉ số nhất định để tính phí bảo hiểm. Sáng kiến ​​này xuất phát từ cơ quan thuế và không liên quan đến những thay đổi trong luật pháp.

Ngày dự kiến ​​có hiệu lực của Lệnh được chỉ định - tháng 1 năm 2018. Không có thời gian chuyển tiếp được cung cấp.

Việc tính toán phải được nộp hàng quý chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo (tính toán), có xét đến nguyên tắc lùi ngày nếu trùng với ngày nghỉ cuối tuần, ngày lễ (khoản 7 Điều 431 Bộ luật thuế năm 2014). Liên bang Nga). Đối với năm 2017, các tính toán phải được nộp chậm nhất là ngày 30 tháng 1 năm 2018.

Những đóng góp phải được nộp hàng quý. Thời hạn nộp báo cáo chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo (Khoản 7 Điều 431 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Kỳ báo cáo là quý 1, nửa năm và 9 tháng (Điều 423 Bộ luật thuế Liên bang Nga).Chiến dịch báo cáo nửa đầu năm 2017 cho thấy các kế toán viên mắc nhiều sai sót khi tính toán phí bảo hiểm. Bài viết này nói về những sai lầm phổ biến nhất. Bài báo cũng mô tả cách ngăn ngừa sai sót và từ đó giảm thiểu việc phải nhận tiền phạt từ Cơ quan Thuế Liên bang.

Lỗi 1 - không được phản ánh trong Phần 3 của Tính toán cho nhân viên nghỉ thai sản hoặc nghỉ chăm sóc con cái.
Việc tính phí bảo hiểm theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/551@ bao gồm phần 3 “Thông tin cá nhân về người được bảo hiểm”. Phần này là bắt buộc đối với tất cả người nộp phí bảo hiểm.
Người được bảo hiểm vì mục đích hưởng lương hưu, bảo hiểm y tế và bảo hiểm xã hội bắt buộc là người làm việc theo hợp đồng lao động (khoản 1, điều 7 Luật Liên bang ngày 15 tháng 12 năm 2001 số 167-FZ, khoản 1 Điều 10 của Liên bang). Luật ngày 29 tháng 11 năm 2010 số 326 -FZ, khoản 1, điều 2 Luật Liên bang ngày 29 tháng 12 năm 2006 số 255-FZ).

Nếu người lao động không được tích lũy tiền lương thì chỉ cần điền vào tiểu mục 3.1, do không có dữ liệu về số tiền thanh toán và các khoản thù lao khác được tích lũy cho cá nhân trong 3 tháng cuối của kỳ báo cáo (quyết toán), tiểu mục 3.2 của mục 3 không còn được điền (khoản 22.2 Thủ tục điền, được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/551@). Những nhân viên nghỉ sinh con lên tới 1,5 hoặc 3 năm trong quý báo cáo, cũng như nghỉ thai sản, phải được phản ánh trong Phần 3 của Tính toán - “Thông tin cá nhân về người được bảo hiểm”. Theo các nhân viên này, cần điền tiểu mục 3.1
Tiểu mục 3.2 của Mục 3 của Tính toán cho những nhân viên đó chưa được hoàn thành. Như đã nêu trong khoản 22.2 của Quy tắc, trong thông tin được cá nhân hóa về người được bảo hiểm không chứa dữ liệu về số tiền thanh toán và các khoản thù lao khác được tích lũy cho một cá nhân trong ba tháng cuối cùng của giai đoạn báo cáo (thanh toán), tiểu mục 3.2 của phần 3 chưa được điền

Lỗi 2 – lương nghỉ phép cho tháng 10 nhưng được trả vào tháng 9 không được phản ánh trong Tính toán trong 9 tháng.
Các tổ chức tích lũy tiền nghỉ phép cho đến khi nhân viên đi nghỉ và tiền nghỉ hè phải được trả ít nhất 3 ngày (theo lịch) trước khi bắt đầu kỳ nghỉ. Xảy ra trường hợp nhân viên nghỉ phép từ ngày đầu tiên (1/10) thì tiền nghỉ phép phải được cộng dồn và thanh toán vào tháng 9.
Theo đó, kế toán phải dồn tích và trả lương nghỉ phép vào cuối tháng 9, đồng thời phản ánh tiền lương nghỉ phép vào căn cứ tính thuế để tính phí bảo hiểm trong 9 tháng. Để thực hiện việc này, hãy phản ánh các khoản đóng góp từ họ trong tổng số tiền của Phần 1. Số tiền đóng bảo hiểm từ tiền lương nghỉ phép sẽ được đưa vào dữ liệu ở các dòng 030, 033, 050 và 053 của Phần 1.

Lỗi 3 - số tiền đóng góp của mỗi nhân viên không khớp với số tiền tích lũy cho toàn công ty
Dữ liệu được phản ánh trong phần 1 về việc tích lũy các khoản đóng góp cho toàn công ty phải trùng khớp với thông tin từ phần 3, với thông tin về các khoản đóng góp tích lũy của từng nhân viên (người được bảo hiểm).
Điều 7 của Nghệ thuật. 431 của Bộ luật thuế trực tiếp chỉ ra tỷ lệ kiểm soát này. Sẽ không thể gửi cách tính như vậy, nhưng ngay cả khi báo cáo được chấp nhận về hành vi vi phạm này thì với khả năng 100% cơ quan thuế sẽ gửi yêu cầu giải thích và sửa lỗi.
Sai lầm thường nằm ở chỗ chương trình làm tròn kopecks - đối với mỗi nhân viên, số tiền được phản ánh bằng kopecks tương ứng, ở dạng cuối cùng sẽ thu được một số tiền khác nhau. Bạn cần chú ý đến điều này và cố gắng tự mình xác định những lỗi này. Tùy chọn đơn giản nhất là kiểm tra phép tính thông qua “Pháp nhân pháp lý của người nộp thuế”.

Lỗi 4 - trong phụ lục 3 và 4, cách tính phản ánh khoản thanh toán cho giấy chứng nhận mất khả năng lao động trong ba ngày đầu
Các khoản thanh toán được phân bổ cho mục đích an sinh xã hội, điều này cũng áp dụng cho các khoản thanh toán cho giấy chứng nhận không đủ năng lực làm việc, chúng cũng cần được phản ánh trong tính toán. Nếu người lao động bị ốm, người sử dụng lao động sẽ tự chi trả chi phí cho 3 ngày đầu bị bệnh. Theo đó, những khoản tiền này không nên được đưa vào tính toán. Nếu bạn phản ánh số tiền này trong phép tính, công ty sẽ đánh giá thấp số tiền thanh toán phí bảo hiểm hiện tại. Hậu quả là lỗi này sẽ dẫn đến vi phạm và bị phạt tiền.
Theo đó, bạn sẽ phải đóng thêm tiền đóng bảo hiểm xã hội trong trường hợp bị thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản.
Việc tính toán với sai số này sẽ vượt qua các tỷ lệ kiểm soát và về mặt chính thức sẽ không có vấn đề gì với cơ quan thuế khi nhận được. Nhưng trong quá trình kiểm tra tài liệu, cơ quan quản lý sẽ xác định được lỗi này và việc kiểm tra sẽ gửi cho tổ chức yêu cầu thanh toán các khoản nợ đọng cũng như yêu cầu thanh toán các khoản phạt.

Lỗi 5 - tổ chức không phản ánh các khoản thanh toán không chịu thuế
Việc không phản ánh các khoản thanh toán không phải chịu thuế trong tính toán sẽ gây nguy hiểm cho công ty và có thể dẫn đến bị phạt theo Điều 120 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga vì vi phạm nghiêm trọng các quy tắc kế toán thu nhập và chi phí.

Lỗi số 6 – dữ liệu SNILS của tổ chức và cuộc kiểm tra không khớp
Khi chuyển dữ liệu từ Quỹ hưu trí sang Cơ quan Thuế Liên bang, các vấn đề về thông tin cá nhân đã phát sinh. Điều xảy ra là dữ liệu của tổ chức và cơ quan thuế về việc tuân thủ SNILS và tên đầy đủ của nhân viên không khớp nhau. Phép tính có sai số như vậy sẽ không hiệu quả, các mối quan hệ kiểm soát sẽ phải được sửa chữa.
Và vì các tổ chức thường gửi báo cáo vào ngày cuối cùng nên bạn có thể bị phạt theo Nghệ thuật. 119 của Bộ luật thuế Liên bang Nga - tối thiểu 1000 rúp và có thể khóa tài khoản do thanh toán trễ.
Nếu dữ liệu của tổ chức đúng và trùng khớp với dữ liệu do nhân viên cung cấp nhưng phép tính vẫn không được gửi đi thì có nghĩa là thông tin trong quá trình kiểm tra có sai sót. Để làm được điều này, cần phải kiểm tra với cơ quan thanh tra về tên đầy đủ. và nhân viên SNILS.
Để giảm thiểu lỗi này, trước tiên nên kiểm tra SNILS trong tổ chức, sau đó kiểm tra với bộ điều khiển. Điều này sẽ cứu tổ chức khỏi những khoản tiền phạt không cần thiết.

Lỗi 7 – phép tính chỉ phản ánh mức lương trả cho nhân viên mà quên phản ánh mức lương tích lũy.
Việc thanh toán tiền lương cho mục đích của DAM không quan trọng vì phí bảo hiểm được tính từ các khoản thanh toán tích lũy.
Ví dụ: khoản tạm ứng (thanh toán nửa đầu tháng) cho tháng 9 được trả vào tháng 9 và khoản lương cuối cùng được chuyển cho người lao động vào tháng 10 thì việc tính các khoản đóng góp phải phản ánh toàn bộ số tiền đóng góp từ tháng 9. lương.
Số tiền đóng từ lương tháng 9 sẽ được đưa vào dữ liệu tại các dòng 030, 033, 050 và 053 Mục 1.
Nếu điều này không được thực hiện, cơ quan thuế sẽ cho rằng tổ chức đang cố tình đánh giá thấp cơ sở phí bảo hiểm. Và điều này có thể dẫn đến việc tích lũy tiền phạt hoặc bạn sẽ phải gửi một phép tính cập nhật, trả nợ, phạt và phạt tiền.

Lỗi 8 – thông tin về người tham gia – tổng giám đốc – không được phản ánh ở phần 3 của phép tính.
Thông tin về người sáng lập duy nhất đồng thời là tổng giám đốc của tổ chức phải được thể hiện trong tính toán, kể cả khi giám đốc không nhận lương. Tất cả nhân viên của tổ chức đều là người được bảo hiểm, ngay cả khi đó là tổng giám đốc - người tham gia.
Theo đó, bất kể tiền lương của anh ta có được tính hay không, hãy điền vào Mục 3 cho giám đốc và đưa anh ta vào số lượng nhân viên được bảo hiểm (mục 22.1–22.36 của Thủ tục được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 10 năm 2016 Không .ММВ-7-11/551.
Ngay cả khi tổ chức không tiến hành các hoạt động và không trả lương, phép tính vẫn phải được gửi với chỉ số bằng 0. Việc không nộp bản tính toán sẽ bị phạt.

Thành phần của phép tính số 0 như sau:
trang tiêu đề,
Phần 1,
tiểu mục 1.1 và 1.2 của phụ lục 1 đến mục 1,
phụ lục 2 mục 1 và mục 3 (công văn của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 12/4/2017 số BS-4-11/6940).

Trong thư của Bộ Tài chính Nga ngày 24 tháng 3 năm 2017 số 03-15-07/17273, cơ quan tài chính báo cáo rằng Bộ luật thuế không quy định miễn trừ nghĩa vụ nộp phí bảo hiểm của người nộp thuế. Tính toán trong trường hợp tổ chức không thực hiện các hoạt động tài chính và kinh tế.
Bằng cách gửi các Tính toán có chỉ số bằng 0, người nộp thuế tuyên bố với cơ quan thuế rằng trong một kỳ báo cáo cụ thể không có khoản thanh toán và thù lao nào có lợi cho các cá nhân phải đóng phí bảo hiểm và theo đó, không có số tiền phí bảo hiểm phải trả cho cùng kỳ báo cáo. Nếu bạn không gửi phép tính phí bảo hiểm bằng 0, người sử dụng lao động sẽ bị phạt (số tiền tối thiểu được quy định là 1000 rúp).
Do đó, nếu người trả phí bảo hiểm không có khoản thanh toán thay cho cá nhân trong một khoảng thời gian quyết toán (báo cáo) cụ thể, thì người trả tiền có nghĩa vụ nộp một phép tính có chỉ số bằng 0 cho cơ quan thuế trong khoảng thời gian quy định.

Lỗi 9 – người sử dụng lao động không có thông tin về SNILS hoặc TIN của nhân viên
Nếu tổ chức không phản ánh SNILS của nhân viên (người được bảo hiểm) trong phép tính, thì với xác suất 100%, cơ quan thanh tra sẽ không chấp nhận cách tính như vậy.
Rất dễ dàng để giải quyết vấn đề này - bạn cần có SNILS. Gửi nhân viên đến văn phòng Quỹ hưu trí tại nơi họ cư trú. Nhân viên sẽ nhận được số SNILS vào ngày nộp đơn. Người sử dụng lao động có thể liên hệ độc lập với Quỹ hưu trí, nhưng trong trường hợp này, kết quả sẽ phải đợi 5 ngày làm việc.
Nếu tổ chức không phản ánh TIN của người được bảo hiểm trong phép tính thì phép tính sẽ được thực hiện vì phần tử (TIN) đó là tùy chọn.
Bây giờ chúng ta hãy chuyển sang Quy trình điền tính toán phí bảo hiểm, được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/551. Tài liệu này, cùng với những nội dung khác, xác định các điều kiện bắt buộc phải có TIN của các cá nhân như một phần của tính toán.
Vì vậy, hóa ra các văn bản quy định chính thức quy định rằng TIN của một cá nhân như một phần của việc tính phí bảo hiểm chỉ được chỉ định nếu có sẵn. Nếu cá nhân không có mã TIN thì không cần ghi mã số thuế khi tính các khoản đóng góp.
Nhưng thanh tra địa phương có thể nghĩ khác.

Trong bài viết này, chúng tôi đã xem xét những lỗi phổ biến nhất mà các tổ chức mắc phải trong các kỳ báo cáo trước. Biết được điều này, bạn có thể giảm thiểu rủi ro bằng cách kiểm tra lại các khía cạnh này khi chuẩn bị tính toán. Bạn sẽ tốn thời gian nhưng sẽ không bị cơ quan thuế phạt tiền, cũng như không nhận được yêu cầu từ cơ quan thanh tra để giải thích hoặc gửi các phép tính cập nhật. Đối với mỗi lỗi được mô tả, thanh tra viên thường đưa ra yêu cầu.