Pengembalian penjualan adalah rasio. Pengembalian penjualan berdasarkan laba bersih - rumus

Profitabilitas- indikator relatif yang mencirikan derajat efisiensi ekonomi penggunaan sumber daya apa pun (bahan, moneter, tenaga kerja). Itu dihitung menggunakan rumus khusus dan biasanya memiliki ekspresi persentase. Profitabilitas dapat disebut sebagai indikator terpenting untuk menilai aktivitas suatu perusahaan komersial.

Konsep ini digunakan secara luas dan dibagi menjadi beberapa jenis, namun pada prinsipnya mewakili rasio apa yang diterima dari suatu aktivitas terhadap aset atau sumber daya apa pun.

Oleh karena itu, rasio profitabilitas dihitung dengan membagi jumlah keuntungan dengan nilai bunga. Kedua nilai tersebut diambil dalam satuan yang sama. Karena cukup sulit untuk menyatakan keuntungan dalam bentuk non-moneter, penyebutnya juga diberikan dalam bentuk moneter. Paling sering, profitabilitas dihitung sebagai persentase.

Perlu dicatat bahwa pendekatan terhadap rasio profitabilitas tidak seketat rumus matematika murni, ada penggantian kata-kata yang mirip bunyi dan isinya dengan konsep. Dengan demikian, profitabilitas produksi dapat dianggap sebagai profitabilitas proses dan profitabilitas kompleks produksi. Oleh karena itu, perlu mempertimbangkan tidak hanya nama istilahnya, tetapi juga komponen formula tertentu dan makna praktisnya.

Indikator profitabilitas yang paling umum adalah:

• Profitabilitas produk(dijual) - keuntungan yang diterima dari penjualan sejumlah produk tertentu dibagi dengan harga pokok produk tersebut.

Itu dihitung dengan cara yang kira-kira sama profitabilitas layanan yang dijual. Hanya penyebutnya yang memasukkan biaya penyediaan jumlah jasa yang ditentukan dalam pembilangnya.

• Pengembalian aset tetap- rasio laba bersih dari aktivitas pada periode tersebut dengan biaya perolehan aset tetap.
• Profitabilitas perusahaan- sama dengan rasio keuntungan terhadap total biaya modal tetap dan modal kerja perusahaan
• Profitabilitas personel- mewakili rasio periode tertentu terhadap rata-rata jumlah personel pada periode tertentu.

Indikator berikut juga digunakan:

• Umum- rasio laba bersih periode tersebut terhadap nilai rata-rata total aset perusahaan.
• - sama dengan rasio di atas, tetapi dalam kaitannya dengan modal sendiri organisasi.
• Pengembalian aset yang digunakan- laba sebelum pajak dan bunga wajib sehubungan dengan jumlah modal ekuitas dan pinjaman jangka panjang.

Daftar rasio profitabilitas yang digunakan tidak terbatas pada daftar di atas. Dengan berkembangnya perekonomian dan hubungan keuangan, perkembangan investasi, muncul koefisien baru yang sebelumnya tidak digunakan. Peraturan umum faktor pemersatu mereka dapat dinyatakan sebagai rasio jumlah manfaat yang diterima (keuntungan) terhadap sumber daya yang digunakan untuk memperolehnya.

Mari kita memikirkan indikator-indikator yang paling sering digunakan dalam kondisi kita dan, oleh karena itu, informatif bagi kita:

Pengembalian penjualan(ROS, dari Bahasa Inggris Return on Sales) - sangat indikator penting, mencerminkan bagian keuntungan dalam jumlah total (perputaran). Paling sering, perhitungannya menggunakan laba sebelum pajak - laba operasi. Hal ini tampaknya dibenarkan, karena jumlah pajak tidak secara langsung berkaitan dengan efisiensi kegiatan, dan profitabilitas, pertama-tama, merupakan indikator dampak ekonomi. Tapi itu juga bisa diterapkan margin keuntungan bersih. Hal ini memungkinkan Anda memvisualisasikan dengan lebih baik manfaat nyata dari penjualan.

Oleh karena itu, laba atas penjualan dapat dihitung dengan menggunakan rumus berikut:

Total laba atas penjualan = Laba kotor/ Pendapatan;

Laba bersih atas penjualan = Laba bersih / Pendapatan.

Konsep pendapatan dapat digantikan dengan konsep turnover, yang tidak mempengaruhi esensi hubungan.

Koefisien ini terutama digunakan untuk memperkirakan kondisi saat ini bisnis Pengembalian penjualan memungkinkan Anda menentukan efisiensi operasional organisasi, mis. kemampuannya untuk mengatur dan mengendalikan aktivitas saat ini. Yang pada gilirannya menunjukkan arah pergerakan, penurunan, atau pertumbuhan perusahaan.

Profitabilitas produk yang dijual didefinisikan sebagai perbandingan keuntungan dari penjualan produk dengan jumlah biaya produksi dan penjualan produk tersebut. Termasuk dalam biaya, di pada kasus ini, menyalakan biaya bahan untuk produksi (biaya bahan baku, komponen, energi, dll), biaya tenaga kerja, biaya overhead, biaya perdagangan.

Rrp = (CPU - PSP)/PSP x 100;
Di mana:

• Ррп - profitabilitas produk yang dijual;
• SP - harga jual produk;
• PSP adalah biaya penuh produk ini.

Kadang-kadang rasio ini disebut profitabilitas produksi (sebagai suatu proses).

Profitabilitas produksi (sebagai suatu kompleks produksi) dihitung sebagai perbandingan jumlah keuntungan (total) dengan jumlah biaya modal kerja tetap dan standar.

ORP = OP/(OS+OBS);

Dimana ORP adalah profitabilitas produksi secara keseluruhan;

OS - aset tetap perusahaan (bangunan, struktur, peralatan);

OBS - modal kerja standar (persediaan, produk setengah jadi untuk siklus produksi, produk jadi di gudang).

Berdasarkan uraian di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa konsep profitabilitas sangatlah luas. Metode dan rumus perhitungannya adalah alat kerja yang fleksibel untuk menentukan profitabilitas dan manfaat dari investasi tertentu dalam sumber daya dan aset material, manusia dan lainnya.

Jika Anda melihat kesalahan pada teks, silakan sorot dan tekan Ctrl+Enter

Indikator profitabilitas sangat penting untuk menganalisis efisiensi suatu perusahaan dalam periode tertentu. V pandangan umum mencerminkan hubungan satu indikator dengan indikator lainnya.

Pengembalian penjualan mencerminkan kinerja perusahaan pada periode pelaporan. Indikator ini tidak cocok untuk perencanaan jangka menengah dan panjang.

Rumus untuk menghitung laba atas penjualan

Return on sales mencerminkan berapa bagian pendapatan (pendapatan) perusahaan yang merupakan keuntungan. Secara tradisional, bagian laba bersih dalam pendapatan dihitung, tetapi untuk memecahkan masalah praktis tertentu, Anda dapat menemukan bagian laba kotor, neraca, dan jenis laba lainnya dalam pendapatan.

Berdasarkan laba kotor

Profitabilitas penjualan berdasarkan laba kotor disebut GrossProfitMargin dan dihitung sebagai rasio laba kotor terhadap pendapatan. Profitabilitas ini disebut laba kotor atas penjualan.

GPM=VP/TR,

dimana VP – , TR – pendapatan. Profitabilitas ini mencerminkan berapa banyak kopeck laba kotor yang terkandung dalam satu rubel pendapatan.

Indikator laba kotor ditunjukkan dalam laporan laba rugi. Nilai laba kotor dapat dicari dengan menggunakan rumus:

dimana TC adalah total biaya.

Pendapatan ditemukan sebagai produk harga (P - harga) dan volume penjualan (Q - kuantitas):

Dengan laba operasi EBIT

Pengembalian penjualan berdasarkan laba operasional disebut Return on Sales dan dihitung sebagai rasio laba operasional terhadap pendapatan (volume penjualan dalam nilai - TR - Total Pendapatan). Pengembalian penjualan berdasarkan laba operasi disebut laba operasi atas penjualan.

ROS=EBIT/TR,

dimana EBIT adalah laba operasional (Laba sebelum Bunga dan Pajak), TR adalah pendapatan. Profitabilitas ini mencerminkan berapa banyak kopek laba operasional yang terkandung dalam satu rubel pendapatan.

Besarnya laba operasi harus dihitung berdasarkan pos-pos dalam laporan hasil keuangan dengan rumus:

EBIT = baris 2300 “Laba (rugi) sebelum pajak” + baris 2330 “Hutang bunga”.

Ini adalah indikator perantara antara laba penjualan dan laba bersih.

Pengembalian penjualan - rumus neraca

Indikator return on sales dapat dihitung dengan menggunakan data neraca dengan menggunakan rumus:

RP = keuntungan (kerugian) dari penjualan / pendapatan (bersih) dari penjualan

RP = jalur 050 / jalur 010 f. No.2,

dimana baris 050 adalah laba/rugi dari penjualan (dalam formulir No. 1 - neraca perusahaan), baris 010 adalah pendapatan (bersih) dari penjualan (dalam formulir No. 2 - laporan laba rugi).

RP = baris 2200 / baris 2110,

dimana baris 2200 adalah untung/rugi dari penjualan, baris 2110 adalah pendapatan dari penjualan.

Pengembalian penjualan dihitung menggunakan data laporan keuangan, mencerminkan bagian keuntungan dari penjualan dalam pendapatan perusahaan.

Pengembalian bersih atas penjualan

Pengembalian bersih atas penjualan juga disebut pengembalian penjualan berdasarkan laba bersih disebut Net Profit Margin dan dihitung sebagai rasio laba bersih terhadap pendapatan (volume penjualan dalam nilai - TR - Total Pendapatan). Ini adalah berapa banyak kopeck laba bersih yang terkandung dalam satu rubel pendapatan.

NPM=PP/TR,

dimana PE adalah laba bersih, TR adalah pendapatan. Kedua angka tersebut dapat ditemukan di laporan laba rugi. Anda dapat menghitung sendiri laba bersih dan pendapatan Anda.

P – harga, Q – jumlah unit terjual (volume penjualan – kuantitas).

PE=TR-TC-Pr+PrD-N,

dimana laba bersih didefinisikan sebagai pendapatan dikurangi total biaya (TC – Total biaya), biaya lain-lain, pajak dan penambahan pendapatan lain-lain. Pendapatan dan pengeluaran lainnya bergantung pada aktivitas non-inti perusahaan - ini adalah selisih nilai tukar, pembelian/penjualan kertas berharga, partisipasi dalam kegiatan perusahaan lain melalui modal dasar, dll.

Pengembalian penjualan harus dihitung untuk menganalisis bagian berbagai jenis keuntungan dalam pendapatan. Indikator ini, dihitung selama beberapa periode, memungkinkan kami mengidentifikasi dinamika laba dan dengan cepat melakukan perubahan aktivitas untuk meningkatkan indikator profitabilitas.

Tidak ada nilai standar yang jelas untuk profitabilitas penjualan - makna normatif indikatornya sangat bergantung pada aktivitas spesifik.

Video - laba atas penjualan: rumus, contoh perhitungan dan analisis

Diskusi (5)

Menghitung profitabilitas adalah suatu hal yang perlu, namun sayangnya banyak orang yang mengabaikan hal ini, dan akibatnya banyak bermunculan perusahaan-perusahaan yang bangkrut. Dan mengapa? Ya, karena banyak pengusaha yang kurang memiliki pengetahuan ekonomi dalam hal tersebut. Rumus khusus akan membantu dalam tugas sulit ini. Lagi pula, dalam bisnis, penting untuk menghitung setiap langkah yang Anda ambil, dan menilai profitabilitas adalah salah satu poin terpenting dalam memahami seberapa sukses bisnis Anda.

Anda membantu saya menghitung profitabilitas untuk jenis keuntungan utama saat menyelesaikan magang pra-kelulusan di perusahaan asal saya, PJSC Irkut. Karena “titik rumit”, indikator profitabilitas bersifat tahunan, serta perubahan relatif untuk periode pelaporan (tahun). Sementara itu, angkanya negatif SEJAK 2012. Ada yang perlu dipikirkan, apalagi kita berbicara tentang perusahaan yang memproduksi pesawat tempur yang tidak kalah dengan rekan-rekan dunia dari negara maju.

Saya terlibat dalam kegiatan transportasi dan penerusan dan tidak pernah peduli dengan formula seperti ini sebelumnya. Saya selalu menghitung pendapatan dan profitabilitas bisnis, secara kasar, “dengan jari saya”. Pada prinsipnya, formula profitabilitas menarik, meski tidak di semua bidang. Mereka mungkin tidak berakar di sektor jasa, namun di wilayah tersebut perdagangan grosir mereka diperlukan. Terutama di area di mana beberapa indikator per item pengeluaran perlu diperhitungkan.

Ketika saya membuka usaha sendiri (catering), saya menghitung keuntungan saya secara berbeda. Hasilnya adalah tahun yang negatif, dan kehancuran total. Kemudian tentu saja perhitungan ulang dan penambahan. Bisnis telah mengambil arah yang sedikit positif. Saya menghitung semuanya dari awal, untuk hampir semua hal di atas, dan menghasilkan pendapatan menjadi laba bersih. Tentu saja, jika saya lebih berpengalaman, saya akan langsung memanfaatkannya, tapi kami belajar dari kesalahan. Saat membuka atau mengembangkan bisnis, sangat penting untuk menghitung pendapatan dan pengeluaran secara lengkap. Khususnya perusahaan besar Mereka mungkin “tidak dapat bertahan” di pasar tanpa perhitungan yang akurat.

Tentu saja, indikator-indikator ini perlu dihitung di perusahaan! Lagi pula, banyak organisasi, terutama yang terkait dengan usaha kecil dan menengah, tidak menyimpan data tentang pembentukan profitabilitas - ini harus diakui))) Namun pada kenyataannya, ini adalah bagian integral dari menjalankan bisnis di bidang apa pun bisnis. Selain itu, untuk setiap belerang, indikator ini bersifat relatif. Ngomong-ngomong, untuk usaha kecil, tentunya tidak semua indikator berguna bagi kita, dan ini bisa dimaklumi... Semua perusahaan perdagangan yang bertunangan berbagai macam jenis transaksi penjualan sesuatu, gunakan perhitungan profitabilitas rumus penjualan. Saya sendiri bekerja di grosir perusahaan perdagangan Kami bergerak dalam bidang penjualan produk makanan. Jadi, semua indikator di atas sangat berguna bagi kami dan kami menggunakannya saat menyusun laporan.

Ini menggambarkan kinerja akhir (bersih) organisasi.

Indikator tersebut mencerminkan bagian laba (rugi) bersih terhadap pendapatan perusahaan.

Rumus perhitungan (menurut pelaporan)

Baris 2400 / baris 2110 laporan laba rugi * 100%

Standar

Tidak terstandarisasi

Kesimpulan tentang apa arti perubahan indikator

Jika indikatornya lebih tinggi dari biasanya

Tidak terstandarisasi

Jika indikatornya di bawah normal

Tidak terstandarisasi

Jika indikatornya meningkat

Faktor positif

Jika indikatornya menurun

Faktor negatif

Catatan

Indikator dalam artikel ini dilihat bukan dari sudut pandang akuntansi, tetapi dari sudut pandang manajemen keuangan. Oleh karena itu, terkadang dapat didefinisikan secara berbeda. Itu tergantung pada pendekatan penulis.

Dalam kebanyakan kasus, universitas menerima pilihan definisi apa pun, karena penyimpangan menurut pendekatan dan rumus yang berbeda biasanya berkisar maksimal beberapa persen.

Indikatornya dipertimbangkan dalam layanan gratis utama dan beberapa layanan lainnya

Jika Anda melihat ada ketidakakuratan atau kesalahan ketik, harap sebutkan juga di komentar. Saya mencoba menulis sesederhana mungkin, tetapi jika masih ada yang kurang jelas, pertanyaan dan klarifikasi dapat ditulis di komentar artikel mana pun di situs.

Hormat kami, Alexander Krylov,

Analisis keuangan:

• Definisi Profitabilitas kegiatan inti adalah perbandingan keuntungan (kerugian) dari penjualan terhadap pendapatan. Indikator tersebut mencirikan bagian keuntungan (kerugian) yang diterima organisasi dalam kegiatan intinya. Itu…
• Definisi Return on sales merupakan indikator yang mencirikan tingkat laba (rugi) kotor dalam pendapatan. Ini menggambarkan kinerja dasar suatu organisasi. Ini dapat dianggap sebagai tingkat markup perusahaan...
• Definisi Laba ditahan (uncovered loss) 1370 adalah jumlah laba ditahan atau kerugian yang terungkap suatu organisasi. Sama dengan jumlah laba bersih (rugi bersih) periode pelaporan, yaitu....
• Definisi Lainnya 2460 - ini adalah indikator lain yang mempengaruhi jumlah laba bersih organisasi: pajak yang dibayarkan ketika menerapkan rezim pajak khusus, denda dan denda, biaya tambahan untuk...
• Definisi Aset Pajak Tangguhan 1180 merupakan aset yang akan mengurangi pajak penghasilan pada periode mendatang sehingga meningkatkan laba setelah pajak. Kehadiran aset tersebut...
• Definisi Laba (rugi) bersih 2400 adalah laba (rugi) bersih organisasi, yaitu. laba ditahan (kerugian yang tidak ditutupi) periode pelaporan Laba (rugi) bersih merupakan hasil kegiatan organisasi...
• Definisi Pajak penghasilan kini 2410 adalah besarnya pajak penghasilan yang dihasilkan menurut akuntansi pajak untuk periode pelaporan (pajak). Dalam layanan situs arti dari ini...
• Definisi Dana pinjaman 1410 adalah pinjaman dan pinjaman jangka panjang (untuk jangka waktu lebih dari 12 bulan) yang diterima oleh suatu organisasi. Suatu organisasi dapat mengalihkan pelaporan ke pelaporan jangka pendek ketika batas waktunya...
• Definisi Kewajiban lain-lain 1450 adalah kewajiban lain-lain organisasi, yang jatuh temponya melebihi 12 bulan, yang tidak termasuk dalam kelompok lain pada bagian ke-4 neraca. Kehadiran mereka...
• Definisi Laba sebelum pajak (EBT) - laba (rugi) sebelum pajak. Untuk analisisnya, kita dapat memperhatikan analogi garis laba (rugi) sebelum pajak (2300)…

Kriteria utama untuk menilai efektivitas suatu kegiatan organisasi komersial adalah rasio profitabilitas dan profitabilitas. Selanjutnya, kami akan mempertimbangkan metodologi untuk menghitung indikator-indikator ini.

Pengembalian Modal yang Dipekerjakan (ROCE)

Rasio tersebut dihitung sebagai perbandingan laba bersih dikurangi dividen saham preferen terhadap modal saham biasa. Rumus untuk menghitung indikatornya adalah sebagai berikut:

ROCE = Laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) / Modal yang digunakan

ROCE = (Laba bersih - Dividen atas saham preferen) / Modal saham biasa rata-rata tahunan

Nilai rata-rata tahunan aset dihitung berdasarkan neraca perusahaan sebagai setengah dari jumlah nilai aset pada awal dan akhir tahun atau sebagai rata-rata aritmatika dari nilai neraca pada akhir tahun. kuartal yang termasuk dalam tahun pelaporan.

Indikator Pengembalian modal yang digunakan digunakan oleh pemodal sebagai ukuran profitabilitas yang dihasilkan perusahaan atas modal yang diinvestasikan. Ini biasanya diperlukan untuk membandingkan kinerja antar berbagai jenis bisnis dan untuk menilai apakah perusahaan menghasilkan keuntungan yang cukup untuk membenarkan biaya peningkatan modal.

Jika perusahaan tidak mempunyai saham preferen dan tidak wajib membayar dividen, maka nilai indikator ini setara dengan Return on equity (ROE).

Pengembalian Modal yang Diinvestasikan (ROIC)

Rasio ini dihitung sebagai rasio laba operasional bersih perusahaan terhadap rata-rata total modal yang diinvestasikan setiap tahunnya. Rumus untuk menghitung indikatornya adalah sebagai berikut:

ROIC = (Laba operasional bersih - pajak yang disesuaikan) / Modal yang diinvestasikan

ROIC = NOPLAT / Modal yang diinvestasikan * 100%

dimana, NOPLAT adalah pendapatan operasional bersih dikurangi pajak yang disesuaikan.

Modal yang ditanamkan adalah modal yang ditanamkan pada kegiatan utama perusahaan. Hanya modal yang ditanamkan pada kegiatan utama perusahaan saja yang boleh dihitung sebagai modal yang ditanamkan, sebagaimana laba yang dianggap adalah laba dari kegiatan utama. Secara umum, modal yang diinvestasikan dapat dihitung sebagai jumlah aset lancar dalam aktivitas inti, aset tetap bersih, dan aset bersih lainnya (dikurangi kewajiban tanpa bunga). Pilihan perhitungan lainnya adalah dana yang diinvestasikan dianggap sebagai jumlah modal ekuitas dan kewajiban jangka panjang. Rincian penentuan jumlah modal yang diinvestasikan akan bergantung pada praktik akuntansi dan struktur bisnis.

Syarat utama yang harus dicapai adalah analisis harus memperhitungkan modal itu dan hanya modal itu yang digunakan untuk memperoleh keuntungan yang dimasukkan dalam perhitungan. Dalam praktiknya, mereka sering menggunakan pendekatan yang disederhanakan, di mana aktivitas utama perusahaan tidak ditonjolkan, dan analisis dilakukan terhadap semua investasi dan semua pendapatan. Kesalahan asumsi ini akan bergantung pada berapa laba non-operasional perusahaan pada periode yang ditinjau dan seberapa besar investasi pada aktivitas non-inti. Dengan mempertimbangkan kemungkinan asumsi, rumus ROIC dapat ditulis dalam bentuk lain:

ROIC = ((Pendapatan Bersih + Bunga * (1 - Tarif Pajak)) / (Pinjaman jangka panjang + Ekuitas)) * 100%

ROIC = (EBIT * (1 - Tarif pajak) / (Pinjaman jangka panjang + Ekuitas)) * 100%

Indikator besarnya investasi diambil menurut nilai rata-rata tahunan (didefinisikan sebagai jumlah awal dan akhir tahun, dibagi dua). Dalam semua kasus, saat menghitung koefisien yang diberikan itu dimaksudkan untuk menggunakan data dari laporan Tahunan tentang untung dan rugi. Jika pelaporan triwulanan atau pelaporan lainnya digunakan dalam perhitungan, koefisien harus dikalikan dengan jumlah periode pelaporan dalam tahun tersebut.

Pengembalian Total Aset (ROTA)

Pengembalian total aset (ROTA) biasanya dihitung sebagai rasio laba bersih terhadap rata-rata aktiva. Keuntungan menggunakan rasio ini jelas: memaksimalkan ROTA memaksa manajer untuk meningkatkan pendapatan, mengurangi biaya dan pengeluaran non-produktif (yang dapat diatribusikan pada laba), dan mengurangi nilai aset (dengan membuang aset non-produktif, mengurangi piutang dan hutang). Dihitung menggunakan rumus:

ROTA = EBIT / Total aset bersih

ROTA = EBIT / Aset perusahaan

dimana EBIT adalah laba dikurangi pajak dan bunga (laba operasional).

Indikator ROTA serupa, hanya saja perbedaannya adalah ketika menghitung ROTA, yang digunakan adalah laba operasional, bukan laba bersih.

Salah satu kelemahan ROTA yang tidak terlihat namun signifikan pada pandangan pertama adalah memburuknya indikator ini sebagai akibat dari menarik modal pinjaman. Selain itu, fokus pada indikator ini tidak membantu mengoptimalkan struktur aset dan tidak memperhitungkan kekhususan musiman dari jenis kegiatan tertentu.

Indikator ROTA sangat berguna untuk digunakan sebagai indikator tambahan untuk membandingkan efisiensi penggunaan aset kepemilikan dengan keragaman atau integrasi vertikal. Dalam hal ini, dimungkinkan untuk menilai apakah investasi pada aset tertentu (mesin, bangunan, stok bahan mentah di gudang) untuk produksi produk tertentu menghasilkan pengembalian yang diperlukan, dan untuk membentuk kumpulan aset yang optimal untuk produksi. dari bermacam-macam yang optimal.

Rasio Margin Kotor (GPM)

Nama lain dari rasio ini adalah Rasio margin kotor. Menunjukkan bagian laba kotor dalam volume penjualan perusahaan. Dihitung menggunakan rumus:

GPM = Laba kotor / Pendapatan

GPM = (Pendapatan - harga pokok penjualan) / Pendapatan

GPM = Laba Kotor / Pendapatan Total

Perhitungan dilakukan untuk periode waktu yang berbeda, dengan menggunakan nilai total periode tersebut.

Margin laba operasi (OPM)

Indikator tersebut menunjukkan bagian laba operasional dalam volume penjualan. Dihitung menggunakan rumus:

OPM = Pendapatan operasional / Pendapatan

OPM = Laba operasional / Total pendapatan

Margin laba bersih (NPM)

Menunjukkan bagian laba bersih dalam volume penjualan. Dihitung menggunakan rumus:

NPM = Pendapatan bersih / Pendapatan

NPM = Laba Bersih / Pendapatan Total

Koefisien yang menilai pengembalian modal yang diinvestasikan dalam suatu perusahaan. Perhitungannya dilakukan untuk periode tahunan dengan menggunakan nilai rata-rata masing-masing pos aset dan liabilitas. Untuk perhitungan jangka waktu kurang dari satu tahun, nilai keuntungan dikalikan dengan koefisien yang sesuai (12, 4, 2), dan digunakan nilai rata-rata periode tersebut. aset lancar. Untuk memperoleh nilai persentase, seperti pada kasus sebelumnya, perlu mengalikan nilai koefisien dengan 100%.

Pengembalian Aset Bersih (RONA)

Profitabilitas aktiva bersih menunjukkan rasio laba bersih terhadap nilai rata-rata tahunan aset tidak lancar dan modal kerja bersih.

RONA = Pendapatan bersih / (Aset tetap + (Aset lancar - Kewajiban lancar))

RONA = Laba Bersih / Aktiva Bersih

Bagi perusahaan industri, rumus menghitung laba atas kekayaan bersih adalah sebagai berikut:

RONA = (Pendapatan pabrik - Biaya) / Aktiva bersih

Perhitungan return on net assets mirip dengan perhitungan return on assets (ROA), namun berbeda dengan ROA, RONA tidak memperhitungkan liabilitas terkait perusahaan.

Perhatikan bahwa indikator profitabilitas tidak secara langsung mengevaluasi pengeluaran modal; RONA mengingatkan manajer bahwa ada biaya untuk memperoleh dan memelihara aset.

Pengembalian Aset Lancar (RCA)

Indikator RCA menunjukkan kemampuan perusahaan dalam memberikan jumlah keuntungan yang cukup sehubungan dengan modal kerja yang digunakan perusahaan. Semakin tinggi nilai rasio ini maka semakin efisien modal kerja yang digunakan. Dihitung menggunakan rumus:

RCA = Pendapatan bersih / Aset lancar

RCA = Laba Bersih / Modal kerja

Pengembalian Aset Tetap (RFA)

Rasio profitabilitas ini menunjukkan kemampuan perusahaan dalam memberikan keuntungan yang cukup sehubungan dengan aset tetap perusahaan. Semakin tinggi nilai rasio ini, semakin efisien penggunaan aset tetap. Dihitung menggunakan rumus:

RFA = Pendapatan bersih / Aset tetap

RFA = Laba bersih / Aset tidak lancar

Dalam proses analisis kegiatan usaha, indikator profitabilitas produk banyak digunakan. Indikator ini ditentukan oleh perbandingan keuntungan penjualan atau laba bersih dari kegiatan inti dengan besarnya biaya produk yang dijual. Profitabilitas tipe terpisah produksi ditentukan oleh perbandingan keuntungan dari produksi (penjualan) produk tersebut dengan total harga pokok produk jenis tersebut.

Profitabilitas produk mencirikan berapa banyak keuntungan atau pendapatan pembiayaan sendiri yang diperoleh suatu badan usaha dari setiap rubel yang dihabiskan untuk produksi dan penjualan produk.

Rumus untuk menghitung profitabilitas produk:

1. Profitabilitas seluruh produk yang dijual:

R=,R=
,

dimana R adalah profitabilitas produk yang dijual, %;

P – keuntungan dari penjualan, gosok.;

Z – biaya produksi dan penjualan produk, gosok.;

PE – laba bersih dari kegiatan inti, gosok.

2. Profitabilitas jenis produk tertentu:

R ISD =
,

dimana R IZD adalah profitabilitas suatu jenis produk tertentu, %;

Сi – harga biaya jenis produk ke-i, gosok.

Pengembalian penjualan

Profitabilitas penjualan merupakan salah satu indikator terpenting kinerja suatu perusahaan. Indikatornya dihitung sebagai perbandingan keuntungan dari penjualan produk (pekerjaan, jasa) atau laba bersih terhadap harga pokok penjualan (jumlah pendapatan yang diterima).

Koefisien ini menunjukkan berapa banyak keuntungan penjualan yang diterima perusahaan dari setiap rubel produk yang dijual. Dengan kata lain, berapa sisa perusahaan setelah menutup biaya produksi.Jika hasilnya dinyatakan bukan dalam persentase, tetapi dalam kopeck, maka akan terlihat berapa kopeck keuntungan penjualan yang diterima dari setiap rubel pendapatan dari penjualan produk.

Rumus untuk menghitung profitabilitas penjualan:

1. Profitabilitas penjualan bagi perusahaan secara keseluruhan:

R PR =
, R PR =
,

dimana R PR adalah profitabilitas penjualan perusahaan secara keseluruhan, %;

P PR – keuntungan dari penjualan, gosok.;

Dalam PR – pendapatan penjualan (termasuk pajak tidak langsung atau tanpa pajak tidak langsung), gosok.;

PE – laba bersih, gosok.

2. Profitabilitas penjualan jenis produk tertentu:

R PRizd =
,

dimana R PRizd adalah profitabilitas penjualan jenis produk tertentu, %;

Цi – harga jenis produk ke-i, gosok.;

Сi – harga biaya jenis produk ke-i, gosok.

Indikator laba atas penjualan mencirikan aspek terpenting dari aktivitas perusahaan - penjualan produk utama, dan juga memperkirakan bagian biaya dalam penjualan. Indikator ini hanya mencerminkan aktivitas operasional perusahaan. Ini tidak ada hubungannya dengan aktivitas keuangan.

Pengembalian aset

Pengembalian aset adalah indikator komprehensif yang memungkinkan Anda mengevaluasi hasil kegiatan inti suatu perusahaan. Ini menyatakan pengembalian yang diperoleh per rubel aset perusahaan.

Pengembalian aset ditentukan dengan menggunakan rumus berikut:

,
,

dimana RA – pengembalian aset, %;

A - biaya rata-rata aset untuk periode tersebut, gosok.

Rasio ini menunjukkan efisiensi pengelolaan aset suatu organisasi melalui pengembalian setiap rubel yang diinvestasikan dalam aset dan mencirikan perolehan pendapatan oleh perusahaan tertentu. Indikator ini juga merupakan karakteristik lain dari produktivitas sumber daya, namun tidak melalui volume penjualan, namun melalui laba sebelum pajak.