rumah » Gaya rambut » Perusahaan siapa itu? Perusahaan terbesar di dunia

Perusahaan siapa itu? Perusahaan terbesar di dunia

Klasifikasi pajak mungkin berbeda tergantung pada dasarnya. Paling sering, pajak dibagi menjadi langsung dan tidak langsung, diferensiasi ini bergantung pada di mana tepatnya sumber pembayarannya dilakukan.

Apa perbedaan utamanya bagi seorang pengusaha, pajak mana yang langsung dan mana yang tidak langsung, dan apakah kedua jenis ini bisa saling bertransformasi, akan kita coba pahami di bawah ini.

Pajak langsung – secara historis merupakan pajak yang pertama

Ketika prototipe sistem perpajakan muncul di dunia, pajak pertama yang dipungut masyarakat adalah pajak langsung. Mereka harus dibayar dari harta bendanya atau segala sesuatu yang menghasilkan keuntungan selama jangka waktu tertentu.

Pada prinsipnya, makna dasar pajak langsung tetap sama hingga saat ini.

Pajak langsung adalah pembayaran yang dilakukan oleh orang perseorangan atau badan hukum kepada negara dari penghasilan dan/atau harta benda yang diterimanya.

Pembayar pajak tersebut adalah orang pribadi yang menerima penghasilan atau memiliki harta, jika penghasilan atau harta itu menjadi dasar pengenaan pajak.

Agen pajak (orang yang mengirimkan pajak kepada sistem negara) dan pembayar sebenarnya dalam hal pajak langsung sepenuhnya sama.

Sifat pajak langsung

Pajak langsung melekat pada:

kewajiban– mereka dipungut terlepas dari keinginan pembayar;
kesegeraan– hubungan langsung antara negara dan pengusaha: beban pajak dirasakan oleh pembayar secara terus-menerus dan teratur;
fokus– segera setelah dana ditransfer dari pajak-pajak ini, diterima oleh anggaran federal, regional atau lokal;
perhitungan– dihitung dengan menggunakan rumus khusus: produk dari tarif pajak bunga dan setara kuantitatif dengan dasar yang ditetapkan secara hukum;
diferensiasi– untuk kategori pembayar tertentu, manfaat pajak atau bahkan kesempatan untuk tidak membayar pajak tertentu dimungkinkan;
pernyataan– badan pemerintah mempunyai informasi terlebih dahulu tentang jumlah pajak yang ditransfer, sejak pengusaha menyampaikannya spt atau dokumen pelaporan lainnya;
dampak langsung terhadap perekonomian– pengelolaan proses ekonomi sangat bergantung pada perpajakan langsung: mulai dari mendukung sektor-sektor bisnis prioritas hingga menekan sektor-sektor yang kurang dapat diterima.

Jenis pajak langsung

Berdasarkan penerimaan keuntungannya, pajak langsung dibedakan menjadi:
- perpajakan atas penghasilan sebenarnya: pembayar memotong persentase dari keuntungan aktual yang diterima, berdasarkan solvabilitasnya (misalnya, pajak penghasilan, pajak penghasilan, dll.);
- perpajakan atas keuntungan yang diharapkan: objek kena pajak berpotensi menjadi sumber keuntungan, yang darinya akan ditarik persentase tertentu (pajak properti, tanah, transportasi, dan pajak lainnya).
Setelah menentukan apakah pembayar tunduk pada rezim pajak khusus, kita dapat membedakan:
- pajak riil - dibayar prinsip-prinsip umum, bergantung pada pendapatan riil (misalnya, pajak penghasilan pribadi, pajak ekstraksi mineral, dll.);
- pribadi – dihitung dengan mempertimbangkan karakteristik individu pembayar jika ia diberikan manfaat apa pun (misalnya, pajak penghasilan pribadi, pajak warisan atau hadiah, pajak keuntungan modal, dll.).
Tergantung siapa sebenarnya pembayarnya, apakah pajak itu dimaksudkan untuk:
- individu - misalnya, pajak penghasilan pribadi, air, transportasi, tanah, dll.;
- badan hukum (organisasi) – pajak penghasilan pribadi dari karyawan, pada sumber air dan seterusnya.;
- pembayaran oleh keduanya.

Pajak tidak langsung: siapa yang membayar, sifat dan jenisnya

Bentuk pajak lainnya, tidak seperti pajak langsung, berkaitan dengan penjualan barang, jasa, dan pekerjaan. Sumbernya terletak pada pembayaran lain yang akan dilakukan konsumen. Pengusaha memasukkan suatu markup tertentu dalam harga, yang selain biaya dan bagi hasil juga termasuk bagian pembayaran pajak.

Dengan demikian, Pajak tidak langsung- ini adalah pembayaran yang dikenakan atas penjualan barang, jasa atau pekerjaan, termasuk dalam bentuk biaya tambahan tertentu yang termasuk dalam harga atau tarif.

Pembayar pajak dianggap sebagai pemilik perusahaan - produsen atau penyelenggara penyediaan jasa, tetapi pajak akan dihasilkan dari dana konsumen, yaitu pembayar adalah pembeli barang. produk atau layanan. Dalam hal pajak tidak langsung, pengusaha sendiri bertindak sebagai agen pajak (pemungut).

CATATAN! Ada pilihan dimana pajak tidak langsung tidak dibebankan kepada konsumen. Misalnya pembeli memasukkan PPN ke dalam harga suatu produk, namun harga tersebut menyebabkan penurunan permintaan dan terpaksa diturunkan. Dalam hal ini, pajak tidak langsung akan dibayar sebagian dari keuntungan pengusaha, sehingga sampai batas tertentu menjadi pajak langsung.

Sifat pajak tidak langsung

Pajak tidak langsung mempunyai ciri-ciri sebagai berikut:

inklusi penuh atau sebagian– biaya tambahan dapat mencakup seluruh pajak dan sebagian tertentu;
tanggung jawab pengusaha– sebenarnya pengusaha adalah perantara antara negara dan pembayar pajak yang sebenarnya, tetapi dialah yang akan dimintai keterlambatan atau tidak lengkapnya pembayaran pajak;
ketertutupan– konsumen tidak mengetahui secara pasti berapa besaran harga suatu produk atau jasa yang ia bayarkan kepada negara;
ketabahan– tidak mungkin untuk tidak membayar pajak tersebut, karena konsumen secara otomatis menyediakan dana untuk itu dengan membayar suatu produk atau jasa;
ketidakrataan– pajak-pajak tersebut didistribusikan secara tidak merata; sebagian besar dikenakan pada barang dan jasa yang permintaannya meningkat.

Jenis pajak tidak langsung

Pajak pribadi(disebut juga pajak cukai) - ditetapkan atas barang-barang dengan permintaan tinggi, sehingga negara dapat menerima persentase kelebihan keuntungan distributor atau produsen ke dalam anggarannya. Hal ini juga berlaku untuk barang-barang yang konsumsinya berlebihan dapat membahayakan kesehatan untuk membatasi penjualannya, misalnya alkohol dan produk tembakau. Aturan ini juga berlaku untuk beberapa barang mewah. Pajak pribadi adalah persentase dari harga penjualan suatu produk.
Pajak universal– dibebankan berdasarkan markup yang ditetapkan pada produk (layanan) pada berbagai tahap produksi dan penjualannya. Semua barang dikenakan pajak, kecuali kelompok yang signifikan secara sosial tertentu. Contohnya adalah pajak pertambahan nilai.
Tidak dikenakan PPN:
- produk dan layanan medis tertentu;
- menyewakan tempat kepada orang asing;
- layanan pendidikan anak prasekolah;
- layanan arsip;
- katering di institusi medis dan pendidikan;
- angkutan penumpang dalam suatu kota atau satuan wilayah lainnya;
- layanan pemakaman;
- beberapa jenis layanan lain yang tercantum dalam paragraf 9-30 Pasal 149 Kode Pajak Federasi Rusia.
Monopoli fiskal– biaya yang dibayarkan oleh individu atau organisasi untuk tindakan hukum tertentu dari badan pemerintah (penyediaan layanan yang disediakan oleh hukum). Contohnya termasuk biaya untuk lisensi, izin, pendaftaran, dokumen, dan pajak penjualan.

Kombinasi pajak langsung dan tidak langsung membentuk sistem perpajakan Federasi Rusia.

Undang-undang perpajakan yang berlaku di Federasi Rusia adalah sistem kompleks yang dibangun atas dasar interaksi berbagai jenis perpajakan untuk semua jenis bisnis. Sistem apa pun yang Anda gunakan pengusaha perorangan atau organisasi, mereka wajib membayar perbendaharaan negara pajak, yang dibagi menjadi dua jenis: langsung dan tidak langsung.

Pajak tidak langsung, pajak langsung yang diterima ke kas negara dari masyarakat dan berbagai jenis organisasi hukum merupakan komponen yang penting, dan bisa dikatakan, merupakan komponen yang paling penting.
Pajak langsung dan tidak langsung, contohnya akan diberikan di bawah ini, membantu mengisi kas negara, yang merupakan dasar untuk pelaksanaan semua pembayaran sosial yang diperlukan, penyelesaian kontrak, pembangunan proyek-proyek penting, dll. Peran mereka dalam berfungsinya negara secara normal tidak dapat dilebih-lebihkan.

Semua tentang pajak langsung

Apa itu pajak langsung, bagaimana cara menghitungnya, dan kategori wajib pajak apa yang berhak menerima pengurangan ini? Pertanyaan ini menarik minat hampir semua orang. Pajak langsung adalah pajak yang, sesuai dengan undang-undang perpajakan Federasi Rusia, dikenakan pada individu dan badan hukum setelah menerima keuntungan apa pun. Selain itu, pajak jenis ini juga dapat dipungut atas harta benda milik wajib pajak. Tetapi kasus ini hanya mencakup situasi-situasi di mana nilai properti bersifat fisik atau badan hukum menimbulkan perpajakan.

Yang langsung ditarik dengan cara yang berbeda. Itu semua tergantung pada siapa wajib pajaknya - individu atau badan hukum.

Bagi warga sipil, pajak langsung adalah:

Pajak penghasilan.
Sebidang tanah milik seseorang.
Di atas air yang digunakan.
Untuk kendaraan pribadi.

Daftar badan hukum pengumpulan pajak adalah:

Pajak pertambahan nilai atas tenaga kerja.
Untuk keuntungan yang diterima.
Untuk properti yang ada.
Untuk kendaraan milik badan hukum.
Di tanah milik.
Untuk bisnis yang berhubungan dengan mesin slot dan seterusnya.
Ke sumber air yang ada.
Untuk produksi sumber daya alam dari perut bumi.

Karena kantor pajak secara teratur menerima dokumentasi pelaporan, serta deklarasi dengan berbagai organisasi dan dari pengusaha perorangan, jumlahnya Uang, yang seharusnya masuk ke kas negara, dihitung terlebih dahulu.

Sesuai dengan undang-undang negara kita, tidak perlu membayar pajak ketika menerima jenis pendapatan berikut:

Pembayaran pensiun.
Manfaat yang dibayarkan karena pendaftaran pada pusat ketenagakerjaan di tempat tinggal.
Manfaat terkait kehamilan dan persalinan.
Pembayaran untuk mendonor darah (untuk pendonor).
Pembayaran dari pasangan untuk anak di bawah umur - tunjangan.
Pembayaran atas prestasi dalam kegiatan ilmiah.
Pembayaran atas prestasi di berbagai bidang seni.
Bantuan keuangan dari organisasi kepada keluarga karyawan jika keluarga karyawan meninggal dunia.
Bantuan tunai kepada korban bencana alam.
Hasil penjualan rumah yang telah menjadi milik warga sipil selama lebih dari lima tahun. Dalam hal rumah dibeli sebelum tahun 2016, rumah tersebut harus menjadi milik seseorang sebelum dijual setidaknya selama tiga tahun.

Daftar rinci penghasilan yang dikenakan pajak langsung dapat ditemukan di Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia.

Semua tentang pajak tidak langsung

Pajak tidak langsung adalah pajak yang dibebankan di atas biaya produk tertentu. Jumlahnya ditentukan oleh besarnya keuntungan yang diterima Wajib Pajak. Dengan demikian, ternyata seorang wajib pajak yang memproduksi suatu produk atau menyediakan jasa tertentu harus menjual apa yang dihasilkannya atau memberikan jasanya dengan harga pertambahan nilai untuk dibayarkan ke kantor pajak.

Intinya, di pada kasus ini pembayar pajak sebenarnya adalah orang yang membeli barang atau jasa tersebut di atas. Karena dialah yang membayar biaya tambahan pada saat pembelian.

Dan produsen dalam hal ini hanya sebagai perantara, membantu memasukkan pungutan pajak ke kas negara. Saat membayar pajak, ia hanya membayar sejumlah uang yang “ditambahkan” di atas harga pokok penjualan atau jasa yang diberikan.

Pajak adalah kewajiban keuangan wajib yang harus dibayar kepada pemerintah. Sistem perpajakan pada dasarnya dibagi menjadi dua kategori besar pajak langsung dan pajak tidak langsung, yang terdiri dari dari berbagai alam perpajakan.

Dasar perbandingan	Pajak langsung	Pajak tidak langsung
Arti	Pajak langsung disebut sebagai pajak yang dipungut atas penghasilan dan kekayaan seseorang dan dibayarkan langsung kepada pemerintah.	Pajak tidak langsung disebut pajak yang dipungut atas seseorang yang mengkonsumsi barang dan jasa dan dibayarkan secara tidak langsung kepada pemerintah.
Biaya overhead	Seseorang yang dikenakan beban pajak.	Beban pajak dapat dialihkan kepada orang lain.
Jenis	Pajak kekayaan, pajak penghasilan, pajak properti. Bea masuk dan ekspor.	Pajak penjualan, PPN, pajak cukai, bea masuk.
Penghindaran pembayaran	Mungkin	Hampir tidak mungkin, karena sudah termasuk dalam harga barang dan jasa.
Inflasi	Pajak langsung membantu mengurangi inflasi.	Pajak tidak langsung berkontribusi terhadap inflasi.
Ditagih dari	Perorangan, pengusaha perorangan, perusahaan, firma	Konsumen barang dan jasa.
Tindakan	Progresif	regresif

Pengertian pajak langsung

Pajak langsung dikenakan atas pendapatan dan kekayaan seseorang, dan dibayarkan langsung kepada pemerintah; beban pajak tersebut tidak dapat dialihkan. Pajak itu bersifat progresif, yaitu. meningkat seiring dengan pendapatan atau kekayaan dan sebaliknya. Pajak dikenakan sesuai dengan kemampuan membayar seseorang - pajak dikenakan pada orang yang lebih kaya. Pajak dipungut dan dipungut oleh pemerintah pusat atau pemerintah daerah.

Ada beberapa jenis pajak langsung, seperti:

Pajak penghasilan.
Pajak Kekayaan.
Pajak Bumi dan Bangunan.
Bea masuk dan ekspor.

Pengertian pajak tidak langsung

Pajak tidak langsung adalah pajak yang dipungut atas seseorang yang mengkonsumsi barang dan jasa, yang dibayarkan secara tidak langsung kepada pemerintah. Beban pajak dapat dengan mudah dialihkan kepada orang lain. Pajak bersifat regresif, meningkatkan permintaan barang dan jasa dan sebaliknya. Hal ini dikenakan pada setiap orang, baik kaya maupun miskin. Penatausahaan perpajakan dilaksanakan baik melalui pemerintah pusat maupun pemerintah daerah.

Ada beberapa jenis pajak tidak langsung:

Pajak Penjualan.
PPN (pajak pertambahan nilai).
Pajak cukai
Bea Cukai.
Pajak pendapatan pertanian.

Apa perbedaan pajak langsung dengan pajak tidak langsung?

Pajak yang dibayarkan oleh orang yang dikenakan pajak disebut pajak langsung. Pajak yang dibayarkan secara tidak langsung oleh wajib pajak adalah pajak tidak langsung. Pajak langsung dikenakan atas penghasilan dan kekayaan seseorang, sedangkan pajak tidak langsung dikenakan atas orang yang mengonsumsi barang dan jasa.
Perbedaan utama antara pajak langsung dan tidak langsung adalah beban pajak langsung, tidak dapat dialihkan kepada orang lain, sedangkan tanggung jawab pajak tidak langsung dapat dialihkan.
Penghindaran pajak dapat dilakukan dalam kasus pajak langsung jika tidak dilakukan pengenaan pungutan yang semestinya, tetapi dalam kasus pajak tidak langsung, penghindaran pajak tidak dapat dilakukan karena besarnya pajak yang dibebankan pada barang dan jasa.
Pajak langsung dikenakan pada individu, perusahaan, dan organisasi. Sedangkan pajak tidak langsung dikenakan kepada konsumen barang dan jasa.
Sifat pajak langsung bersifat progresif, sedangkan pajak tidak langsung bersifat regresif.
Pajak langsung membantu mengurangi inflasi, namun pajak tidak langsung terkadang membantu meningkatkan inflasi.

Dari sudut pandang ekonomi

Pajak langsung mengacu pada tingkat apa pun yang secara bersamaan diberlakukan dan dikumpulkan dari sekelompok orang atau organisasi tertentu. Contoh perpajakan langsung adalah pajak penghasilan.

Pajak tidak langsung dipungut dari seseorang atau suatu badan selain dari orang atau badan yang biasanya bertanggung jawab di bidang pajak.

Pajak penjualan, misalnya, tidak dianggap sebagai pajak langsung karena uangnya dipungut dari pedagang dan bukan dari konsumen. Dalam konteks ekonomi ini, undang-undang sebenarnya dapat menentukan kepada siapa pajak akan dipungut, namun tidak ada hubungannya dengan bagaimana beban pajak didistribusikan di pasar. Siapa yang menanggung beban ekonomi dari pajak itu sendiri akan ditentukan oleh kekuatan pasar dan dapat dihitung dengan membandingkan harga produk tersebut.

Dari sudut pandang hukum

Dalam pengertian hukum, pengertian pajak langsung dan tidak langsung berubah:

Pajak langsung hanya berlaku untuk properti.
Pajak tidak langsung tumpang tindih dengan berbagai hak, keistimewaan dan kegiatan.

Dalam pengertian ini, pajak atas penjualan properti akan dianggap sebagai pajak tidak langsung, dan pajak atas properti yang sebenarnya harus dibayar akan menjadi pajak langsung.

Kesamaan

Dibayarkan kepada negara.
Baik untuk non-pembayaran.
Bunga (denda) atas keterlambatan pembayaran.
Penggunaan yang tidak tepat dapat mengakibatkan penghindaran pajak dan denda.

Pajak langsung dan tidak langsung mempunyai kelebihan dan kekurangan masing-masing. Kalau bicara pajak langsung, adil karena bergantung pada kemampuan membayar seseorang. Pajak langsung memang ekonomis karena biaya pemungutannya lebih murah, namun masih belum berlaku untuk seluruh lapisan masyarakat.

Dampak pajak tidak langsung mudah dipahami karena termasuk dalam biaya produk dan jasa dan juga memiliki cakupan yang sangat baik di setiap lapisan masyarakat. Salah satu keuntungan utama pajak tidak langsung adalah tingkat tinggi untuk produk berbahaya dibandingkan dengan barang lain yang diperlukan untuk kehidupan.

Literasi perpajakan masyarakat dan etika perpajakan saat ini menjadi salah satu permasalahan kebijakan fiskal negara. Banyak warga negara, tanpa memahami esensi fungsi negara, tidak memahami perlunya membayar pajak dan mengapa pajak diperlukan.

Negara adalah lembaga khusus yang dirancang untuk menjamin hidup berdampingan secara adil berbagai kelompok sosial, dan memerlukan biaya yang signifikan untuk berfungsinya. Pajak dirancang untuk memastikan sisi biaya dari mekanisme pengelolaan.

Untuk apa pajak?

Mereka diperlukan untuk melakukan fungsi-fungsi berikut:

penyediaan sistem kesehatan dan pendidikan;
untuk kemajuan ilmu pengetahuan, budaya, seni;
untuk menjamin supremasi hukum dan ketertiban (memastikan berfungsinya sistem peradilan dan penegakan hukum);
untuk mendukung langkah-langkah keadilan sosial dan dukungan bagi masyarakat miskin;
untuk kebutuhan redistribusi modal antar industri, kelompok sosial masyarakat;
mendukung kemampuan pertahanan negara melalui pembentukan dan pemeliharaan kekuatan keamanan (tentara, polisi, badan intelijen, dll), serta kompleks produksi pertahanan;
pemeliharaan aparatur administrasi negara.

Klasifikasi

Mereka dibagi menjadi beberapa jenis berikut: tindakan langsung dan tidak langsung.

Langsung

Jenis perpajakan ini dilakukan secara khusus dengan, serta jumlah lainnya. Objek perpajakannya antara lain berupa surat berharga dan bangunan.

Transfernya langsung ke kas negara.

Tidak langsung

Ini termasuk pajak atas jasa dan barang yang dijual:

(pembayaran termasuk langsung dalam biaya layanan atau produk);
pembayaran setelah menerima warisan;
bea masuk;
pajak yang dibayarkan atas transaksi real estat, sekuritas dan sebagainya.

Nilai yang dihitung tersebut termasuk dalam harga pokok penjualan, diterima oleh penjual pada saat pembelian, dan kemudian dibayarkan kepada negara. Artinya, pajak ini dibayar oleh konsumen akhir, namun dibayar oleh penjual.

Anda dapat mengetahui informasi lebih detail tentang pembayaran tersebut di video berikut:

Kategori pembayaran tidak langsung

Mereka dibagi berdasarkan sifat dan tujuannya:

karakter individu, digunakan untuk varietas individu atau jenis komersial yang memberikan pendapatan tinggi bila dijual;
universal, yang berlaku untuk semua barang, pengecualian diperbolehkan untuk jenis barang tertentu yang signifikan secara sosial;
pembayaran bea cukai dalam bentuk tugas.

Selain kekhasan bahwa pembayar adalah pembeli barang, mereka juga dicirikan oleh pengumpulan yang baik, karena mereka termasuk dalam biaya produk dan penghindaran tidak mungkin dilakukan.

Namun, tidak selalu mungkin untuk mentransfernya ke pembeli. Kenaikan bea atau cukai secara otomatis menurunkan tingkat permintaan produk, sehingga berkontribusi pada terbentuknya barang basi dan stok tidak likuid. Untuk menghindari kelebihan stok, pengusaha terpaksa menurunkan harga dengan membayar dari keuntungannya sendiri. Akibatnya, pajak dari pajak tidak langsung sampai batas tertentu berubah menjadi pajak langsung.

Ciri-cirinya sebagai alat pembangunan ekonomi

Belum lama ini, pajak tidak langsung hanya dipandang sebagai fenomena negatif. Namun, tidak masuk akal untuk menggolongkannya hanya sebagai beban keuangan bagi penduduk, karena pungutan apa pun memang demikian. Kebijaksanaan penggunaannya hanya bisa kita bicarakan dari segi dampaknya terhadap status sosial warga negara dan kemampuannya dalam menjalankan fungsi pengisian anggaran.

Keuntungan dari pajak-pajak ini adalah karena pentingnya mereka dalam pembentukan anggaran. Namun, mereka dapat menjadi pengungkit yang efektif untuk mengelola perekonomian guna mencapai hasil keuangan tertentu.

Hal ini disebabkan oleh fitur-fitur berikut:

Pengumpulan cepat, pendapatan sesuai anggaran. Segera setelah penjualan dilakukan, pajak PPN dan cukai dibayarkan dan disumbangkan untuk mengisi kas, yang menyediakan dana untuk sisi pengeluaran anggaran.
Karena pajak ini mencakup sebagian besar omset produk dan jasa, kemungkinan besar pajak tersebut akan diterima secara penuh. Menghentikan proses realisasi tidaklah realistis, sama seperti menghentikan kehidupan itu sendiri. Keuntungan organisasi mungkin tidak diterima sama sekali atau mungkin dianggap remeh.
Penjualan barang dan jasa kurang lebih seragam berdasarkan wilayah. Hal ini memungkinkan untuk meratakan ketimpangan dalam distribusi komponen pendapatan anggaran daerah. Belum ada yang berhasil memastikan pemerataan pembangunan di semua bidang dalam sejarah dunia, oleh karena itu penggunaan pendapatan pajak tidak langsung merupakan kantong udara tertentu bagi anggaran daerah.
Mereka mampu memberikan pengaruh yang serius terhadap negara. Tujuannya adalah untuk memenuhi kebutuhan pembangunan infrastruktur daerah guna meningkatkan daya beli masyarakat sehingga berdampak pada peningkatan basis pajak.
Mereka mempengaruhi populasi. Dengan menggunakan secara terampil keuntungan dari pembayaran anggaran ini, adalah mungkin untuk mempengaruhi struktur konsumsi (dan, sebagai akibatnya, produksi) di suatu wilayah tertentu, merangsang produksi barang-barang tertentu sambil membatasi daerah lain.

Rasio pajak langsung dan tidak langsung

Penilaian dampak berbagai jenis perpajakan di Rusia sangat penting tidak hanya untuk memahami pembangunan ekonomi, tetapi juga untuk menilai kemungkinan penerapan pengalaman dunia. Tentu saja, hal ini tidak boleh sembarangan dalam menggunakan sistem yang terlihat menarik, namun dengan mempertimbangkannya karakteristik nasional ekonomi, mentalitas penduduk, kebiasaan konsumsi. Struktur sistem fiskal nasional saat ini perlu diperhatikan.

Untuk mengembangkan efektif dan sistem yang fleksibel perpajakan perlu ditentukan interaksi yang efektif pajak langsung dan tidak langsung, dan khususnya kontribusi efektif dari masing-masing jenis.

Dampak pajak terhadap bisnis dan penduduk suatu negara harus nyaman bagi warga negara dan negara.

Saat ini, praktik dunia mengidentifikasi empat sistem utama berdasarkan rasio pajak langsung dan tidak langsung:

model Anglo-Saxon ditujukan untuk perpajakan langsung terhadap individu, dengan pajak tidak langsung merupakan sebagian kecil. Di Amerika, 44% total pendapatan berasal dari pajak penghasilan. Teknik serupa juga diterapkan di Kanada, Inggris Raya, Australia, dan banyak negara lainnya.
benua Eropa sistem perpajakan dicirikan level tinggi pemotongan untuk kebutuhan asuransi sosial, sebagian besar pendapatan dari pajak tidak langsung.
Model negara-negara Amerika Latin secara tradisional berfokus pada komponen besar dari pembayaran tidak langsung. Ketika harga-harga naik akibat inflasi, yang biasa terjadi di wilayah ini, pengurangan pajak pun meningkat. Hal ini memungkinkan Anda untuk melindungi anggaran Anda sampai batas tertentu.
Model tipe campuran digunakan oleh banyak negara untuk mendiversifikasi struktur pendapatan; mereka membantu menetralisir dampaknya spesies individu perpajakan. Keunikan dari model ini adalah bahwa pendapatan utama berasal dari retribusi langsung, namun dengan bagian pendapatan yang lebih dominan berasal dari bisnis, bukan dari pajak penghasilan.

Sistem perpajakan di Federasi Rusia lebih mirip dengan model Amerika Latin dengan unsur Eurokontinental. Pendapatan pajak dari bisnis menyumbang sekitar 70%.

Rupanya, beban seperti itu berat bagi pengusaha, namun saat ini sulit untuk mengalihkan sebagian beban tersebut ke pembayar pajak biasa karena rendahnya daya beli masyarakat. Alasan utamanya adalah rendahnya efisiensi produksi sosial.

Yang termasuk golongan pajak tidak langsung dan retribusi antara lain: pajak pertambahan nilai, jenis yang berbeda pajak cukai, pajak warisan, pajak atas transaksi dengan real estat dan surat utang, bea cukai dan bea pemerintah. Biaya jenis ini termasuk dalam harga pokok barang atau jasa, sebenarnya dibayar oleh pembeli dan kemudian ditransfer ke kas.

Konsep dan ciri-ciri perpajakan tidak langsung

Pajak tidak langsung diperlukan untuk mendistribusikan beban pajak secara merata antara penjual dan pembeli. Pengusaha Kena Pajak (pengusaha perorangan, badan hukum) dan Wajib Pajak merupakan badan yang berbeda. Artinya, pajak tidak langsung menjalankan fungsi kompensasi, karena Pembeli membayar kepada penjual sejumlah pajak yang termasuk dalam harga pokok barang atau jasa. Penjual, pada gilirannya, wajib mentransfer jumlah pajak yang diterima ke anggaran daerah sebelum hari pertama bulan berikutnya setelah triwulan pelaporan.

Keunikan pajak tidak langsung adalah tingkat pemungutannya yang tinggi (setiap pelanggaran transaksi perdagangan terdeteksi dengan sangat cepat), serta kecepatan transfer ke kas.

Perhitungan jumlah pajak tidak langsung yang harus ditransfer ke anggaran dilakukan sesuai dengan Kode Pajak Federasi Rusia.

Jenis pajak tidak langsung

Perpajakan tidak langsung mencakup jenis pajak berikut:

Pajak Pertambahan Nilai (PPN). Ini adalah jumlah yang ditambahkan ke harga pokok produk atau jasa yang dijual oleh perusahaan. Tarif pajak yang paling umum digunakan adalah 18%; sejumlah produk anak-anak dan makanan dikenakan tarif pajak 10%; ekspor dikenakan pajak dengan tarif nol. Ada jenis kegiatan yang dibebaskan dari PPN.
Pajak cukai. Biaya yang digunakan dalam produksi barang (alkohol, produk tembakau, bahan bakar, mobil) dan termasuk dalam harga pokok penjualan. Besaran pajak cukai bisa mencapai 30-50% dari biaya. Bedakan antara pajak cukai universal (untuk seluruh peredaran) dan pajak cukai perorangan (untuk produk atau kelompok barang tertentu).
Biaya dan bea masuk (ekspor, impor, transit). Retribusi wajib dikenakan pada barang yang melintasi perbatasan. Jumlah dan daftar pembayaran ditentukan oleh Kode Pabean Serikat Pabean dan bergantung pada tujuan dan klasifikasi barang serta nilai kiriman yang dinyatakan.
tugas negara. Jumlah tetap yang harus dibayar individu atau perusahaan yang memberikan jasa oleh instansi pemerintah (pendaftaran pengusaha perorangan atau badan hukum, jasa notaris, biaya ke pengadilan, STNK, registrasi di kantor catatan sipil, dan lain-lain).

Pro dan kontra penggunaan pajak tidak langsung

Keuntungan pajak tidak langsung adalah: pengisian kembali anggaran daerah dengan cepat dan perpajakan umum (bagaimanapun, konsumen akan membayar pajak saat membeli produk atau membayar layanan).

Kekurangan : pajak tidak langsung tidak sebanding dengan pendapatan konsumen perorangan, karena sudah termasuk dalam harga produk tertentu. Masyarakat yang berpendapatan tinggi dan rendah harus membayar pajak dengan jumlah yang sama.

Tampilan