Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan (UTI). Pengusaha perorangan di UTII

Banyak usaha kecil lebih suka menggunakan rezim pajak preferensial, di mana wajib pajak menghitung pajak tunggal pada pendapatan yang diperhitungkan. Pendapatan berupa pendapatan suatu perusahaan atau pengusaha perorangan tidak perlu diperhitungkan, untuk setiap bidang dihitung pendapatan bersyarat, yang darinya ditentukan pembayaran wajibnya.

Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan adalah salah satu sistem preferensial pertama yang mendapatkan popularitas besar di kalangan usaha kecil dan pengusaha perorangan. Fondasinya diletakkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia. Badan-badan kota, berdasarkan undang-undang ini, mengembangkan komponen-komponen sistem ini, masing-masing untuk wilayahnya.

Tanggung jawab mereka adalah menentukan bidang kegiatan di mana perusahaan dan pengusaha perorangan dapat bekerja di UTII. Diharapkan sistem ini akan bertahan hingga tahun 2021 dan secara bertahap akan digantikan oleh sistem pajak paten.

Saat ini tidak wajib, sehingga subjek dapat menggunakannya sesuai keinginan. Yang utama adalah memenuhi kriteria yang ditetapkan undang-undang.

UTII - apa itu? dengan kata-kata sederhana, mari kita coba jelaskan. Dalam mode ini, pendapatan aktual badan usaha tidak diperhitungkan. Aturan hukum menentukan indikator fisik untuk setiap bidang kegiatan. Profitabilitas dasar yang ditetapkan oleh tindakan tersebut terikat padanya.

Dalam hal ini indikatornya dapat berupa luas lantai bursa atau tempat parkir, jumlah pegawai, jumlah kursi penumpang pada angkutan, dan masih banyak lagi.

Pendapatan dianggap sebagai produk dari jumlah yang ditetapkan oleh undang-undang, disesuaikan dengan beberapa koefisien.

Sistem ini melibatkan prosedur yang disederhanakan untuk mengajukan deklarasi, serta menghitung pajak. Anda dapat beralih ke sana segera pada saat pembukaan pengusaha perorangan atau LLC, atau dari mode lain dengan menyerahkan dokumen yang sesuai.

bukhproffi

Penting! Keuntungan utama dari sistem ini adalah pajak dihitung bukan dari keuntungan sebenarnya yang diterima, tetapi berdasarkan koefisien yang ditetapkan. Cara terbaik adalah menggunakannya ketika keuntungan besar direncanakan.

Pajak apa yang digantikan oleh pajak yang diperhitungkan?

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu, bila digunakan, melibatkan penggantian sebagian pajak. Mari kita lihat lebih dekat apa sebenarnya kegunaannya.

Pengusaha yang memutuskan untuk menggunakan UTII dibebaskan dari pajak sebagai berikut:

• Pajak penghasilan orang pribadi, yang dipungut atas hasil kegiatan yang sekarang dialihkan berdasarkan UTII;
• Pajak properti untuk perorangan - tidak berlaku untuk properti yang digunakan untuk melakukan kegiatan di bawah UTII;
• PPN, tidak termasuk pajak yang dibayarkan pada saat pemasukan barang ke dalam negeri dari luar negeri.

Untuk badan hukum

Untuk organisasi yang beralih ke imputasi, UTII akan mengganti pajak berikut:

• Pajak penghasilan atas kegiatan yang menerapkan UTII;
• Pajak properti organisasi - tidak berlaku untuk objek properti yang digunakan untuk melakukan aktivitas di bawah UTII;
• PPN tidak termasuk jumlah pajak yang dikenakan atas pemasukan barang ke dalam wilayah negara.

Ketentuan untuk menerapkan UTII

Syarat utama penerapan UTII baik bagi perusahaan maupun pengusaha adalah adanya kegiatan yang dilakukan dalam daftar tertutup, dan indikator fisik tidak boleh lebih besar dari nilai maksimum yang ditetapkan. Semua informasi ini dapat diperoleh dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Imputasi untuk bidang kegiatan perdagangan tidak dapat diterapkan pada kedua jenis entitas jika pajak perdagangan telah diberlakukan di wilayah kotamadya. Juga tidak mungkin menerapkan rezim ini dalam kerangka perjanjian kemitraan sederhana dan perjanjian perwalian.

Untuk Pengusaha Perorangan

Selain memasukkan jenis kegiatan dalam daftar kegiatan yang diperbolehkan dan sesuai dengan ukuran indikator fisik, pengusaha harus mempekerjakan tidak lebih dari 100 orang.

Untuk badan hukum

Selain jenis kegiatan dalam daftar, ada dua kriteria lagi yang berlaku untuk perusahaan:

• Kuantitas karyawan tidak boleh lebih dari 100 orang;
• Dalam modal dasar perseroan, badan hukum lain tidak boleh memiliki jumlah saham lebih dari 25%;
• Perusahaan tidak boleh termasuk dalam tipe “terbesar”;
• Perusahaan tidak organisasi non profit dengan keterlibatan dana penyandang disabilitas, lembaga pendidikan atau kesehatan yang menyelenggarakan pelayanan gizi.

Objek perpajakan dengan pajak

Kitab Undang-undang Pajak menetapkan bahwa objek perpajakan berdasarkan UTII bukanlah penghasilan yang sebenarnya diterima untuk suatu jangka waktu tertentu, melainkan penghasilan yang diperhitungkan. Yang terakhir ini ditetapkan sebagai pendapatan yang dapat diterima subjek berdasarkan indikator-indikator tertentu yang mempengaruhi ukurannya.

TC mencakup profitabilitas dasar dan indikator fisik sebagai indikator yang menjadi dasar penghitungan dilakukan.

Hasil dasar- ini adalah pendapatan yang dapat diterima oleh satu indikator fisik selama suatu periode. Ini ditetapkan untuk setiap jenis kegiatan oleh undang-undang federal. Sebuah tabel telah dimasukkan dalam Kode Pajak yang berisi indikator-indikator yang diperlukan untuk perhitungan.

Indikator fisik- ini adalah “unit” yang memperoleh pendapatan. Apa yang perlu digunakan dalam bentuk indikator seperti itu untuk setiap jenis kegiatan ditetapkan dalam Kode Pajak - misalnya, jumlah karyawan, jumlah penumpang yang diangkut, luas toko atau tempat parkir, dll. . Berdasarkan keterangan tersebut, wajib pajak harus menentukan sendiri nilainya dan menggunakannya dalam perhitungan.

Tata cara penghitungan pajak

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan ditentukan oleh rumus berikut:

Pajak UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST, dimana

BD adalah hasil dasar UTII;

P - jenis indikator fisik;

K1 merupakan koefisien deflator yang ditetapkan pemerintah setiap tahunnya. Koefisien K1 UTII tahun 2017 tidak mengalami perubahan dibandingkan tahun sebelumnya.

K2 merupakan koefisien deflator yang ditetapkan oleh masing-masing kotamadya berdasarkan karakteristik wilayah kegiatannya. Koefisiennya dapat bervariasi dari 0,005 hingga 1, dan biasanya lebih tinggi di kota besar dan lebih rendah di pemukiman kecil.

Perhatian! Koefisien K1 UTII 2017 adalah 1,798. Koefisien K2 ditetapkan untuk masing-masing daerah pada tingkat lokal. Misalnya, Anda dapat melihat situs pajak. Untuk wilayah lain, Anda harus memilih ru pajak Anda di bagian atas situs.

Tarif ST – UTII yang kini 15%. (tetapi di beberapa wilayah mungkin lebih sedikit).

Pajak triwulan = Pajak M1 + Pajak M2 + Pajak M3, dimana M1, M2, M3 adalah bulan-bulan dalam triwulan tersebut.

Undang-undang juga mengizinkan Anda untuk mengurangi jumlah pajak sebesar jumlah premi asuransi yang dibayarkan:

Hutang pajak = Pajak triwulan - Kontribusi triwulan

Jumlah yang dibayarkan kepada dana pensiun dan asuransi kesehatan diterima sebagai iuran. Jika pengusaha bekerja sendiri, maka seluruh iuran yang dibayarkan dapat diperhitungkan. Bagi perusahaan dan pengusaha perorangan yang mempunyai pegawai, besaran pembayaran yang diperhitungkan dibatasi maksimal 50%.

Saat menghitung UTII, beberapa nuansa harus dipertimbangkan:

• Apabila kegiatan itu tidak dilakukan selama sebulan penuh karena dibuka atau ditutupnya kegiatan imputasi, maka besaran pajak yang sebenarnya dapat dikurangi. Untuk melakukan ini, nilai yang dihasilkan harus dibagi dengan jumlah hari dalam bulan perhitungan dan dikalikan dengan jumlah hari kerja sebenarnya.
• Jika suatu entitas melakukan beberapa jenis kegiatan imputasi, maka pertama-tama Anda perlu menghitung jumlah total pajak yang harus dibayar, dan baru kemudian menguranginya dengan pembayaran yang ditransfer ke dana tersebut.
• Untuk menetapkan indikator fisik sebaiknya diambil dari dokumen resmi. Misalnya untuk Bursa saham atau luas kavling, itu akan menjadi perjanjian sewa atau sertifikat kepemilikan.
• Untuk beberapa jenis kegiatan, jumlah pegawai per bulan digunakan sebagai indikator. Jumlahnya harus diambil dari bulan penagihan. Apalagi jika pegawai tersebut terdaftar bekerja pada hari terakhir, tetap perlu diperhitungkan dalam perhitungan ukuran penuh. Oleh karena itu, untuk situasi seperti itu, lebih baik menunggu beberapa hari dan melamar pekerjaan di bulan baru.

Contoh penghitungan pajak untuk UTII

Sebagai contoh, mari kita ambil bisnis otomotif milik seorang pengusaha. Pada bulan pertama triwulan, staf termasuk pengusaha berjumlah 3 orang, pada bulan kedua 4 orang, pada bulan ketiga - 6 orang (indikator fisik). Penghasilan dasar adalah 12.000 rubel. 28.456 pajak ditransfer dari gaji karyawan, pengusaha membayar 3.000 rubel untuk dirinya sendiri.

Tata cara penghitungan pajak:

1. Jumlah pajak bulan pertama adalah: 12000*3 (orang)*1.798*0.9= 58255
2. Jumlah pajak bulan kedua adalah: 12000*4 (orang)*1.798*0.9= 77674
3. Jumlah pajak bulan ketiga adalah: 12000*6 (orang)*1.798*0.9= 116510
4. Jumlah total untuk kuartal ini: 58255+77674+116510=252439
5. Jumlah pajaknya adalah 252439*15% = 37866
6. Kami mengurangi jumlah pajak sebesar jumlah premi asuransi yang ditransfer untuk periode ini untuk karyawan dan pengusaha, tetapi tidak lebih dari 50%. Dalam kasus kita, kita dapat mengurangi pajak tidak lebih dari 37866/2=18933. Karena jumlah kontribusinya adalah 28456+3000=31456, yaitu lebih dari 50%. Maka jumlah pajak yang terutang adalah 18933, lalu kita ambil jumlah maksimal yang bisa kita kurangi.

Masa pajak

Kode Pajak menetapkan bahwa masa pajak untuk imputasi adalah seperempat. Setelah jangka waktu inilah pajak harus dihitung. Periode yang sama juga ditetapkan sebagai periode pelaporan, yang berarti bahwa bersamaan dengan pembayaran pajak, Anda harus menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal.

Tata cara dan batas waktu pembayaran pajak

Pada akhir setiap triwulan suatu tahun, entitas harus menghitung pajak dan menyetorkannya sebelum tanggal 25 pada bulan berikutnya triwulan tersebut.

Harus diingat bahwa UTII tidak boleh mempunyai masa “nol”, karena yang dikenakan pajak bukanlah penghasilan aktual melainkan penghasilan yang diperhitungkan. Oleh karena itu, perhitungan dan pembayaran perlu dilakukan meskipun tidak ada kegiatan yang dilakukan sama sekali pada triwulan awal.

bukhproffi

Penting! Denda karena tidak membayar atau membayar pajak pada waktu yang salah ditetapkan sebesar 20% dari jumlah yang belum dibayar. Jika kantor pajak membuktikan bahwa tidak membayar itu dilakukan dengan sengaja, maka jumlahnya akan meningkat menjadi 40%.

Pengurangan pajak atas premi asuransi yang dibayarkan

bukhproffi

Penting! Kontribusi yang diterima untuk mengurangi pajak oleh organisasi dan pengusaha perorangan harus dibayarkan pada kuartal yang sama saat penghitungan dilakukan. Misalnya, tidak mungkin mengurangi kuartal ke-2 karena pembayaran yang dibayarkan pada kuartal ke-1, ke-3, atau ke-4.

Mengurangi UTII untuk LLC dan pengusaha perorangan dengan karyawan

Perusahaan dan pengusaha yang mempekerjakan karyawan dapat mengurangi jumlah pajak yang ditentukan untuk triwulan tersebut tidak lebih dari 50% dari jumlah premi asuransi. Saat menghitung jumlah iuran, iuran kepada dana pensiun dan asuransi kesehatan diperhitungkan.

Hingga tahun 2017, pengusaha dan karyawan tidak berhak mengurangi besaran pajak atas iuran yang ditransfernya untuk dirinya sendiri. Namun, para ahli percaya bahwa hal ini menempatkan pengusaha perorangan yang dianggap berada pada posisi yang lebih tidak menguntungkan dibandingkan pengusaha perorangan yang disederhanakan.

Akibatnya, amandemen Kode Pajak diadopsi, dan mulai tahun 2017, seorang pengusaha, ketika menentukan pajak imputasi, dapat memperhitungkan jumlah iuran yang dibayarkan untuk dirinya sendiri. Namun, persyaratan bahwa setidaknya 50% dari pajak harus dibayar tetap berlaku.

Mengurangi UTII bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai

Apabila seorang pengusaha perorangan melakukan kegiatannya sendiri, tanpa mempekerjakan tenaga kerja tambahan, maka ia dapat mengurangi jumlah pajak yang dihitung untuk triwulan tersebut sebesar 100% untuk seluruh jumlah iuran yang dibayarkan pada triwulan yang sama. Jumlah dana pensiun dan asuransi kesehatan diperhitungkan.

Pajak yang diterima dapat dikurangi menjadi nol. Dalam hal ini, jumlah manfaat yang tersisa tidak dapat digunakan periode berikutnya.

Oleh karena itu, pilihan terbaik adalah membagi jumlah pembayaran wajib menjadi empat bagian yang sama dan membayar masing-masing pembayaran secara ketat pada kuartal tertentu. Hal ini akan memungkinkan pengurangan pajak secara bertahap hingga nilai maksimalnya.

Perhatian! Jumlah pembayaran asuransi sukarela tidak dapat mengurangi jumlah pajak UTII.

Pelaporan UTII

Laporan utamanya adalah Biasanya disampaikan di tempat kegiatan. Namun ada pengecualian - untuk angkutan barang, angkutan penumpang, perdagangan distribusi dan distribusi dan beberapa jenis lainnya, laporan harus disampaikan di tempat pendaftaran atau lokasi.

Deklarasi harus diserahkan pada akhir setiap triwulan tahun ini selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan tersebut. Hal ini dapat dilakukan secara langsung, melalui perwakilan, melalui pos atau dengan menggunakan aliran dokumen melalui Internet.

Pengusaha tanpa karyawan yang dipekerjakan hanya boleh menyampaikan laporan ini.

Organisasi dan pengusaha yang mempunyai pegawai, selain deklarasi, juga wajib menyampaikan laporan pegawai kepada UTII:

• Formulir 4-FSS - triwulanan;
• tahunan dan triwulanan;
• - sekali setahun;
• Dana pensiun disewakan kepada perusahaan;
• bagi pengusaha.

Pendaftaran LLC di UTII harus dilakukan di lokasi, dan sebagai pengusaha perorangan - di pendaftaran atau tempat tinggal. Namun apabila jenis yang sama direncanakan akan dilakukan di wilayah beberapa daerah atau kotamadya sekaligus, maka tidak perlu segera didaftarkan ke semua fiskus yang bersangkutan.

Peralihan ke imputasi dari rezim lain diperbolehkan jika kondisi baru ternyata lebih menguntungkan subjek.

bukhproffi

Penting! Jika tenggat waktu pendaftaran tidak dipenuhi, denda 10 ribu rubel dapat dikenakan.

Apakah mungkin untuk menggabungkan pajak yang diperhitungkan dengan rezim perpajakan lainnya?

Pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan dapat digabungkan dengan rezim perpajakan lainnya, karena hanya digunakan untuk jenis kegiatan tertentu. Anda bisa menggabungkannya dengan (OSNO), (STS) dan pajak pertanian (USAKHN). Namun pada saat yang sama, untuk mencegah pajak berganda, perlu dilakukan akuntansi terpisah untuk setiap rezim.

Selain itu, saat menggabungkan, Anda perlu mempertimbangkan nuansa akuntansi tersebut. Jika suatu badan usaha juga menerapkan aturan umum pembayaran pajak properti, maka semua properti yang terkait dengan pelaksanaan kegiatan di bawah UTII harus dikeluarkan dari perhitungan.

Tata cara pencabutan pendaftaran pembayar UTII

Operasi ini dilakukan hanya jika permohonan yang diperlukan diserahkan ke Layanan Pajak Federal, tempat subjek terdaftar sebagai orang yang diperhitungkan. Tanpa itu, dia akan terus terdaftar di sistem ini, meskipun dia sudah lama tidak tampil aktivitas yang ditentukan.

Alasan mengapa Anda dapat keluar dari UTII ditunjukkan dalam Kode Pajak:

• Kegiatan yang dikenakan imputasi dihentikan;
• Subjek memutuskan untuk beralih ke sistem lain yang lebih bermanfaat baginya;
• Ketidakpatuhan terhadap persyaratan wajib telah terdeteksi.

Permohonan penghapusan imputasi harus dikirim ke kantor pajak dalam waktu lima hari sejak selesainya kegiatan:

• Perusahaan harus menggunakan.
• Pengusaha - .

Perhatian! Harus diingat bahwa Anda dapat beralih ke beberapa mode dari imputasi hanya di awal tahun kalender. Kasus ini misalnya mencakup penyederhanaan. Jika Anda mengajukan permohonan peralihan pada pertengahan tahun, maka sejak Anda meninggalkan UTII hingga akhir tahun, badan usaha harus menggunakan rezim umum.

Banyak pengusaha, ketika memilih sistem perpajakan yang sesuai, memilih UTII, yaitu pajak atas penghasilan yang diperhitungkan. Ini hanya cocok untuk tipe tertentu kegiatan, dan tidak di semua wilayah dan daerah. Namun para pebisnis yang yakin dengan profitabilitas bisnisnya yang baik lebih memilihnya.

Dalam hal ini penghitungannya dilakukan bukan berdasarkan pendapatan sebenarnya, melainkan berdasarkan perkiraan, indikator perkiraan, yang disebut diperhitungkan. Bagaimana cara menghitung sendiri jumlah UTII dengan benar? Sekarang kami akan mengajarkan dan memberikan contoh penghitungan UTII pada tahun 2019.

Contoh penghitungan pajak UTII

Setiap distrik federal atau distrik kota mempunyai hak untuk secara mandiri menentukan jenis kegiatan apa di wilayahnya yang termasuk dalam UTII.

Peraturan umum: pajak ini tidak berlaku bagi wajib pajak besar, serta bagi pengusaha perorangan yang bekerja di bidang kesehatan dan jaminan sosial.

Untuk jenis usaha lain, penghitungan pajak atas penghasilan yang diperhitungkan akan sedikit berbeda. Selain itu, peraturan perundang-undangan juga mengatur pilihan penghitungan pajak untuk satu bulan tidak lengkap. Kami akan mempertimbangkan dan memberikan contoh penghitungan UTII tahun 2019 pada bidang kegiatan berikut:

• perbaikan kendaraan;
• pengecer;
• angkutan;
• sewa real estat;
• layanan rumah tangga;
• katering umum;
• penyewaan bidang tanah;
• periklanan;
• mesin penjual.

Seperti diketahui, untuk perhitungan seperti itu dikembangkan rumus umum berbentuk sebagai berikut: UTII = DB*FP*K1*K2*15%. Faktor-faktor apa saja yang termasuk dalam “persamaan” ini, akan kami sampaikan sedikit di bawah. Di sini kita akan membuat reservasi bahwa ukuran koefisien berbeda untuk unit teritorial yang berbeda. Mengetahui masukan regional dan angka masukan Anda sendiri, tidak sulit untuk membuat perhitungan ini.

Dalam menghitung pajak atas penghasilan yang diperhitungkan, perlu diperhatikan bahwa pajak tersebut dibayar tanpa kopek, nilai yang dihasilkan dengan nilai kurang dari 0,5 satuan dibuang, dan 0,5 satuan atau lebih dibulatkan ke seluruh satuan (Urutan Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 23 Januari 2012 No. MMV-7- 3/13@).

Contoh penghitungan UTII untuk perdagangan eceran

Mari kita perhatikan contoh penghitungan UTII untuk pengusaha perorangan di bidang perdagangan eceran. Mari kita ambil contoh penjualan toko abstrak tertentu pakaian wanita. Area departemen - 10 sq. m, dan terletak di tempat yang luas mall dengan area stasioner untuk penjualan eceran. Mari kita lihat lebih dekat apa yang ada di balik singkatan dari komponen-komponen rumusnya.

Jadi hal yang tidak diketahui di sisi kanan persamaan menjadi diketahui. Yang tersisa hanyalah menyajikan rumus dalam bentuk numerik dan melakukan perhitungan.

UTII = 1800*10*1,915*1*15% = 5,171 rubel.

Namun jangan lupa jawaban yang didapat adalah besaran UTII selama 1 bulan saja. Dan untuk para peserta aktivitas ekonomi menggunakan sistem ini perpajakan, pelaporan triwulanan disediakan. Yang harus kita lakukan hanyalah mengalikan angka hasil 5.171 dengan 3. Jumlah akhir: RUB 15.513.

Contoh perhitungan UTII untuk pelayanan rumah tangga

Kita menjadi terbiasa dengan berbagai hal, hal-hal itu menjadi dicintai, dan sayang untuk berpisah dengannya. Dan itulah mengapa kami pergi ke lokakarya. Dalam kasus kami, asumsikan klien datang kepada Anda sebagai spesialis reparasi sepatu. Anda adalah seorang pengusaha yang memutuskan untuk bekerja tanpa mempekerjakan asisten. Bagaimana cara pengrajin seperti itu menghitung UNDV?

DB. Profitabilitas dasar dari bengkel-bengkel yang menyediakan layanan rumah tangga ditetapkan sebesar 7.500 rubel.

FP. Untuk studio menjahit, toko sepatu dan usaha kecil lainnya yang menyediakan jasa pribadi, indikator fisik biasanya dianggap sebagai jumlah total pekerja yang dipekerjakan dalam usaha ini. Kita tidak perlu menjumlahkan unit personalia pelaku dan manajer; FP sama dengan 1.

K1 - kami ingatkan bahwa ini adalah koefisien konstan, untuk periode yang diperlukan, 2019 adalah 1,915.

K2 - koefisien ini mencari di situs web administrasi hunian di mana layanan jenis ini disediakan. Di kota kami, untuk kegiatan reparasi sepatu dipatok 0,8.

Sekarang kita hitung lagi menggunakan rumus UTII = DB*FP*K1*K2*15%.

Mengganti data numerik, kami mendapatkan hasil untuk bulan tersebut: 7500 * 1 * 1,915 * 0,8 * 15% = 1,724 rubel.

Artinya untuk kuartal tersebut UTII akan menjadi: 1.724*3 = 5.172 rubel.

Contoh penghitungan UTII untuk periklanan

Daftar kegiatan yang menerapkan pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan termasuk kegiatan khusus seperti periklanan. Bukan sembarang orang, tapi yang eksternal.

Mari kita putuskan data masukannya. Dalam hal ini, penting di mana kita menempatkan objek iklan: di jalan, di Kendaraan oh, di paviliun perbelanjaan, dll. Mari kita ambil data berikut sebagai titik awal: kita memproduksi iklan komersial, menempatkannya di angkutan, yaitu di dua bus. Teruskan.

DB. Kami mulai dari konstan: kami memiliki profitabilitas dasar yang dihitung untuk iklan di unit transportasi, yaitu 10.000 rubel.

FP. Dalam situasi kita, jumlah fasilitas transportasi dijadikan sebagai indikator fisik. Kami memiliki 2 buah yang kami miliki.

K1, sebagaimana diketahui dari contoh di atas, tidak berubah. Pada tahun 2019, koefisiennya sebesar 1,915.

K2 - harap dicatat bahwa otoritas regional dan kota membedakan berbagai jenis iklan transportasi sesuai dengan tujuan dan fitur lainnya. Biasanya, iklan sosial menonjol dalam kategori khusus dan memiliki koefisien lokal tersendiri. Namun izinkan kami mengingatkan Anda bahwa kami memiliki iklan komersial, dan di wilayah kami diperkirakan koefisiennya adalah 1.

Jadi, kami membuat perhitungan: UTII = 10.000*2*1.915*1*15% = 5.745 rubel. selama sebulan, dan untuk seperempat, masing-masing, 5.745 * 3 = 17.235 rubel.

Contoh penghitungan UTII untuk angkutan kargo

Apakah Anda bosan beriklan kepada orang lain, sudahkah Anda memutuskan untuk mengangkut sesuatu atau seseorang sendiri? Mari kita pertimbangkan pilihan transportasi barang lokal. Misalkan agensi Anda memiliki 3 mobil. "Gazelle", "Ford", merek lain yang Anda sukai - ini tidak menjadi masalah sedikit pun.

BD (profitabilitas dasar) untuk transportasi kargo - 6.000 rubel.

FP yaitu indikator fisik dalam contoh ini adalah jumlah mobil yang terlibat dalam pengangkutan yaitu 3.

K1 lagi dan selalu = 1,915.

K2 untuk angkutan barang di wilayah kita sama dengan 1.

Mari kita mulai melakukan perhitungan. UTII = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 gosok. per bulan. Dan untuk kuartal untuk transportasi yang sama Anda harus membayar jumlah ini: 5171 * 3 = 15.513 rubel.

Contoh penghitungan UTII untuk perbaikan kendaraan

Mobil itu luar biasa, terutama yang berfungsi. Tapi mereka punya kebiasaan buruk untuk melanggarnya. Artinya, jasa perbaikan mobil sangat diminati di kota, kota kecil, atau desa mana pun di tanah air. Mari kita sepakati masukan bersyarat, yang utamanya adalah jumlah pekerja yang dipekerjakan: katakanlah Anda memiliki dua di antaranya.

DB. Untuk layanan perbaikan mobil, pendapatan dasar diketahui: 12.000 rubel.

FP. Di sini indikator fisiknya adalah jumlah orang yang menyediakan layanan. Artinya, 2 orang karyawan ditambah pemilik usaha, seorang pengusaha. Hasilnya, kita mendapatkan FP = 3.

K1 = 1,915, sama untuk semua jenis kegiatan.

K2. Di kota bersyarat kami N. untuk layanan perbaikan, pemeliharaan dan pencucian kendaraan adalah 1.

Perhitungan USTV untuk bulan ini serupa: 12.000*3*1.915*1*15% = 10.341 rubel. Artinya untuk kuartal tersebut jumlah pajak akan menghasilkan jumlah sebagai berikut: 10.341*3 = 31.023 rubel.

Contoh penghitungan UTII untuk katering

Bidang kegiatan lain yang menggunakan skema pelaporan dengan perpajakan UNDV adalah perusahaan katering. Anda punya kafe sendiri. Luas totalnya adalah 54 meter persegi. m., namun luas aula tempat pengunjung dilayani adalah 38 m2. M.

Sangat penting untuk membedakan data-data ini. Di setiap fasilitas katering, tentunya terdapat ruang utilitas dan kebersihan, kantor staf, dan terakhir dapur. Namun semuanya tetap “di luar tanda kurung”, hanya area aula tempat pengunjung dilayani yang dikenakan pajak.

DB (profitabilitas dasar) untuk perusahaan katering publik dengan area tertentu yang melayani pengunjung ditetapkan sebesar 1.000 rubel. per persegi. M.

FP: dalam kasus kami, area yang dapat digunakan di atas menjadi indikator fisik, ternyata FP = 38.

K1 tahun 2019 tetap tidak berubah untuk semua orang, yaitu 1,915.

K2 perlu diketahui untuk wilayah Anda, untuk jenis kegiatan kita. Dalam contoh kita, nilainya adalah 1.

Jadi, UTII untuk kafe Anda: 1000*38*1,915*1*15% = 10.916 rubel.

Jangan lupa bahwa jumlah yang diterima mencerminkan jumlah pajak pada bulan tersebut. Kami menghitung pajak triwulanan: 10.916*3 = 32.748 rubel.

Contoh penghitungan UTII untuk menyewakan real estate

Menyewakan real estate kemungkinan merupakan sumber pendapatan lainnya. Namun sekaligus juga merupakan subjek pajak. Biasanya pengusaha menggunakan hostel atau hotel kecil untuk ini. Lebih mudah untuk menyewakan apartemen sebagai orang pribadi, maka hanya pajak penghasilan pribadi, pajak penghasilan pribadi, dan ini adalah 13% dari uang yang diterima, yang akan dipotong dari Anda. Dalam kasus UTII, jumlah pajaknya akan jauh lebih tinggi, hal ini mudah diverifikasi dengan menggunakan contoh spesifik.

Hasil dasar (BR) saat menyewakan rumah adalah 1000 rubel. per meter persegi

Indikator fisik (PI) dalam situasi ini adalah jumlah meter persegi rumah sewa, katakanlah di apartemen Anda ada 36 buah.

K1 = 1,915, tidak ada pilihan di sini.

K2 untuk wilayah Anda untuk perumahan sewa = 1.

UTII untuk bulan tersebut = 1000*36*1,915*1*15% = 10.341 rubel, dan jumlah untuk kuartal tersebut tiga kali lebih banyak: 31.023 rubel.

Contoh penghitungan UTII untuk sewa sebidang tanah

Lebih mudah lagi untuk memiliki sebidang tanah sendiri dan menyewakannya. Untuk atraksi anak misalnya. Atau untuk penempatan kafe musim panas, untuk mengadakan acara rekreasi, dll. Misalkan luas situs Anda adalah 20 meter persegi. M.

Hasil dasar (BR) untuk menyewa sebidang tanah, jika luasnya lebih dari 10 meter persegi, adalah jumlah 1000 rubel. per persegi. M.

Indikator fisik (PI) disini adalah jumlah meter persegi yang Anda sewakan, kami punya 20 meter persegi.

K1 disini tidak ada perubahan, masih sama 1.915.

K2 Regional untuk sewa tanah sebesar 0,8.

UTII = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4,596 rubel. selama sebulan, masing-masing, untuk seperempat: 4.596*3 = 13.788 rubel.

Contoh penghitungan UTII untuk vending

Saat berdagang melalui mesin penjual otomatis, penggunaan UTII jauh lebih bijaksana dibandingkan sistem perpajakan lainnya.

Bayangkan sebuah organisasi telah menandatangani perjanjian sewa di sebuah pusat perbelanjaan untuk menempatkan satu mesin penjual kopi. Ia mendaftar sebagai pembayar UTII pada 18/04/2019 di kantor pajak lokasi pusat perbelanjaan tersebut.

Beberapa saat kemudian, pada tanggal 20 April 2019, organisasi tersebut mengadakan perjanjian sewa di pusat perkantoran lain yang terletak di wilayah yurisdiksi kantor pajak yang sama, dengan tujuan untuk memasang dua mesin untuk penjualan makanan ringan dan mainan.

Otoritas pemerintah daerah untuk jenis kegiatan “perdagangan eceran” telah menetapkan K2 sebesar 1. K1 tahun 2019 sebesar 1,915.

DI DALAM dalam contoh ini Organisasi harus menyerahkan satu deklarasi ke kantor pajak untuk kuartal ke-2 tahun 2019. Mari kita hitung pajaknya:

Kami menghitung basis pajak. Pertama, kita menentukan jumlah hari kalender:

1 mesin x 13 hari : 30 hari = 0,43

Angka ini kami tunjukkan dalam deklarasi bagian 2 pada baris 050.

Pada baris 060 dan 070 bagian 2, kita harus menunjukkan tiga mesin, terlepas dari kenyataan bahwa mesin tersebut mulai bekerja bukan pada tanggal 1, tetapi pada tanggal 20. Kami akan menjelaskan situasi ini di bawah.

Jadi dasar pengenaan pajaknya adalah:

4500 gosok. x 1,915 x 1 x (0,43+3+3) = 54.411 gosok.

Mari kita hitung pajak berdasarkan tarif pajak untuk UTII - 15%:

54.411 x 15% = 8.162 rubel.

Sekarang kami akan menjelaskan mengapa kami mengambil mesin penjual otomatis pertama sebagai 043, dan dua mesin berikutnya sebagai satu kesatuan untuk masing-masingnya.

Menurut Pasal 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia, paragraf 3, ayat 10, dalam hal pembayar UTII belum terdaftar sebagai pembayar pajak yang diperhitungkan sejak awal triwulan, penghitungannya didasarkan pada jumlah sebenarnya dari hari kalender pada masa pajak pertama dan terakhir.

Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 24 Juni 2013 dengan nomor ED-4-3/1141@ menjelaskan bahwa karena formulir pernyataan UTII tidak memuat garis-garis yang menunjukkan jumlah hari, maka nilai indikator fisik ditunjukkan pada baris 050-070 bagian 2 “Penghitungan besarnya pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu” harus disesuaikan. Untuk melakukan hal ini, perlu untuk menghubungkan jumlah hari kalender untuk melakukan jenis kegiatan yang bersangkutan pada bulan pendaftaran atau pencabutan pendaftaran dengan jumlah hari kalender pada bulan tertentu dalam masa pajak. Itulah yang kami lakukan pada contoh di atas.

Selanjutnya, menurut paragraf 9 Seni. 346.29 Kode Pajak Federasi Rusia dan klarifikasi dalam surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 17 Januari 2014 No. 03-11-11/1348, dalam situasi di mana satu atau lebih perangkat ditambahkan ke penjual yang sudah beroperasi mesin (indikator fisik), maka perangkat yang ditambahkan dimasukkan dalam perhitungan sejak bulan mulai bekerja, terlepas dari tanggal mulainya.

Terkadang pengusaha ragu mana yang lebih menguntungkan: USTDV, paten atau sistem perpajakan yang disederhanakan? Masing-masing sistem perpajakan ini mempunyai kelebihan dan kekurangannya masing-masing. Mereka dibahas secara rinci dalam publikasi ini.

Materi telah diperbarui sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia saat ini pada 19/11/2018

Ini mungkin juga berguna:

Apakah informasinya bermanfaat? Beritahu teman dan kolega Anda

Pembaca yang budiman! Materi situs ini dikhususkan untuk cara-cara umum menyelesaikan masalah perpajakan dan hukum, tetapi setiap kasus bersifat unik.

Jika Anda ingin mengetahui cara mengatasi masalah spesifik Anda, silakan hubungi kami. Ini cepat dan gratis! Anda juga dapat berkonsultasi melalui telepon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Wilayah - 78003502369 ext. 257

Pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan (UTII) diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Saat menghitung dan membayar UTII, jumlah pendapatan yang sebenarnya diterima tidak menjadi masalah, pembayar pajak dipandu oleh jumlah pendapatan yang diperhitungkan kepada mereka, yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia.

Dimana UTII berlaku?

Sistem berupa UTII hanya berlaku di kota-kota dan wilayah-wilayah yang telah diberlakukan oleh peraturan perundang-undangan dari badan perwakilan setempat. Secara khusus, UTII dapat diberlakukan melalui keputusan duma kota, dewan kota, rapat perwakilan distrik kota, dll. Di wilayah di mana dokumen tersebut belum diadopsi, “imputasi” tidak berlaku. Anda dapat mengetahui apakah sistem UTII telah diperkenalkan di wilayah atau kota Anda.

Imputasi berlaku mengenai spesies tertentu aktivitas kewirausahaan(butir 2):

1) penyediaan layanan rumah tangga, kelompoknya, subkelompoknya, jenisnya dan (atau) layanan rumah tangga individunya diklasifikasikan menurut Pengklasifikasi semua-Rusia pelayanan kepada masyarakat;

2) penyediaan layanan kedokteran hewan;

3) penyediaan jasa perbaikan, pemeliharaan dan mencuci kendaraan bermotor;

4) penyediaan layanan untuk penyediaan kepemilikan sementara (penggunaan) tempat untuk parkir kendaraan, serta untuk penyimpanan kendaraan bermotor di tempat parkir berbayar (kecuali tempat parkir penalti);

5) penyediaan jasa angkutan bermotor untuk pengangkutan penumpang dan barang dilakukan oleh organisasi dan pengusaha perorangan yang mempunyai hak kepemilikan atau hak lain (penggunaan, penguasaan dan (atau) pembuangan) paling banyak 20 kendaraan yang dimaksudkan untuk penyediaan jasa tersebut;

6) perdagangan eceran dilakukan melalui toko dan paviliun dengan luas penjualan tidak lebih dari 150 meter persegi untuk setiap objek organisasi perdagangan. Untuk keperluan bab ini, perdagangan eceran yang dilakukan melalui toko dan paviliun dengan luas lantai penjualan lebih dari 150 meter persegi untuk setiap fasilitas perdagangan diakui sebagai jenis kegiatan usaha yang tidak dikenakan pajak tunggal. ;

7) pengecer dilakukan melalui fasilitas stasioner jaringan perdagangan yang tidak mempunyai lantai perdagangan, serta fasilitas jaringan perdagangan eceran yang tidak stasioner;

8) dilakukan melalui fasilitas katering umum dengan luas area layanan pelanggan tidak lebih dari 150 meter persegi untuk setiap fasilitas katering umum. Untuk keperluan bab ini, penyelenggaraan jasa katering umum yang dilakukan melalui fasilitas katering umum dengan luas ruang pelayanan pelanggan lebih dari 150 meter persegi untuk setiap fasilitas katering umum, diakui sebagai jenis kegiatan usaha dalam hal ini. yang tidak dikenakan pajak tunggal;

9) penyediaan layanan katering dilakukan melalui fasilitas katering umum yang tidak mempunyai area pelayanan pelanggan;

12) penyediaan akomodasi sementara dan layanan akomodasi organisasi dan pengusaha yang menggunakan di setiap fasilitas yang menyediakan layanan ini total luas tempat untuk akomodasi sementara dan tempat tinggal tidak lebih dari 500 meter persegi;

13) penyediaan jasa untuk dan (atau) penggunaan gerai ritel yang berlokasi pada fasilitas jaringan perdagangan alat tulis yang tidak mempunyai lantai perdagangan, fasilitas jaringan perdagangan eceran tidak alat tulis, serta fasilitas katering umum yang tidak mempunyai aula yang melayani pengunjung;

14) penyediaan layanan untuk dipindahkan ke kepemilikan sementara dan (atau) untuk digunakan bidang tanah untuk penempatan fasilitas rantai ritel alat tulis dan non alat tulis, serta fasilitas katering umum.

Kode telah ditetapkan untuk jenis kegiatan yang mulai 1 Januari 2017 terkait dengan layanan rumah tangga

Pemerintah Federasi Rusia, berdasarkan perintah 24 November 2016 No. 2496-r, menetapkan kode untuk jenis kegiatan ekonomi dan kode untuk layanan yang terkait dengan layanan rumah tangga. Dokumen tersebut akan mulai berlaku pada 1 Januari 2017.

Sejak 1 Januari 2017, OKUN telah digantikan oleh jenis kegiatan ekonomi (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) dan Pengklasifikasi Produk Seluruh Rusia berdasarkan Jenis Kegiatan Ekonomi (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008)

ke menu

2. UTII menggantikan pajak...

Untuk badan hukum:

Pajak pendapatan perusahaan- sehubungan dengan keuntungan yang diterima dari kegiatan usaha yang dikenakan pajak tunggal.

Misalnya, seorang pengusaha yang terdaftar untuk keperluan perpajakan di tempat tinggalnya harus mendaftar lagi untuk keperluan perpajakan di kota tempat ia berencana menjalankan usaha dengan menggunakan UTII. Tempat pendaftaran tetap atau sementara seorang pengusaha tidak membatasi haknya untuk menggunakan UTII di wilayah lain.

Ada pengecualian untuk aturan ini. Oleh karena itu, organisasi diharuskan mendaftar perpajakan hanya pada satu inspektorat di lokasinya jika mereka terlibat dalam:

• pengiriman atau menjajakan perdagangan eceran;
• beriklan di kendaraan;
• penyediaan jasa angkutan bermotor untuk pengangkutan penumpang dan barang.

Tata cara mendaftar sebagai pembayar UTII

Untuk mendaftar sebagai pembayar UTII, organisasi harus mengajukan permohonan ke kantor pajak menggunakan formulir UTII-1, yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 11 Desember 2012 No. Pengusaha mengajukan permohonan menggunakan formulir UTII-2, disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 11 Desember 2012 No.

Permohonan harus diajukan dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal dimulainya kegiatan yang diperhitungkan. Tanggal ini harus dicantumkan dalam aplikasi. Prosedur ini diatur dalam paragraf 3 Pasal 346.28, paragraf 6 Kode Pajak Federasi Rusia. Formulir permohonan yang disetujui berdasarkan Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 11 Desember 2012 No. -7-6/941 berlaku mulai 1 Januari 2013 (surat dari Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 25 Desember 2012 No. PA -4-6/22023).

Inspektorat Pajak, setelah menerima permohonan pendaftaran sebagai pembayar UTII, wajib memberitahukan organisasi (pengusaha) tentang pendaftaran tersebut dalam waktu lima hari kerja setelahnya. Tanggal pendaftaran sebagai pembayar pajak tunggal adalah tanggal dimulainya penerapan UTII yang ditentukan dalam permohonan. Prosedur ini diatur dalam paragraf 3 Pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia.

Tanggal pendaftaran sebagai wajib pajak tunggal adalah tanggal dimulainya penerapan sistem perpajakan yang ditetapkan dalam bab ini, ditentukan dalam aplikasi pada pendaftaran sebagai pembayar pajak tunggal.

Permohonan UTII terlambat diajukan - bersiaplah untuk denda

Organisasi dan pengusaha perorangan yang telah beralih ke UTII harus mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal untuk pendaftaran sebagai “orang yang diperhitungkan” dalam waktu lima hari kerja sejak tanggal penerapan rezim khusus. Pelanggaran tenggat waktu ini akan mengakibatkan denda uang. Surat Layanan Pajak Federal tanggal 29 Maret 2016 No. SA-4-7/5366

Transisi ke imputasi bersifat sukarela. Namun wajib untuk memberi tahu otoritas pajak tentang keputusan Anda.

Orang-orang “yang diperhitungkan” yang baru dibuat harus mendaftar ke kantor pajak baik di tempat menjalankan bisnis yang dialihkan ke UTII, atau di lokasi organisasi (tempat tinggal pengusaha perorangan), tergantung pada jenis kegiatannya.

Jika Anda menunda pengajuan aplikasi yang sesuai, hal ini dapat mengakibatkan perusahaan atau pengusaha lesu dengan denda 10 ribu rubel.

Prosedur pencabutan pendaftaran setelah penghentian kegiatan yang “diperhitungkan” - UTII

Pencabutan pendaftaran sebagai pembayar UTII dilakukan berdasarkan permohonan yang diajukan kepada otoritas pajak.

Wajib Pajak berhak beralih ke rezim perpajakan lain mulai awal tahun takwim (). Oleh karena itu, ketika menghentikan kegiatan yang “diperhitungkan”, perlu untuk mengajukan permohonan yang sesuai kepada otoritas pajak. Hal ini harus dilakukan selambat-lambatnya lima hari kerja sejak tanggal penghentian kegiatan yang tunduk pada UTII (Klausul 6, Pasal 6.1, Paragraf 3, Klausul 3, Pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia). Hari berakhirnya bisnis ditunjukkan dalam aplikasi dan dianggap sebagai tanggal pencabutan pendaftaran (paragraf 3, klausa 3, pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia).

ke menu

5. Prosedur akuntansi dan pertanggungjawaban atas pelanggaran perpajakan

Kombinasi UTII dan sistem perpajakan lainnya

Jika seorang wajib pajak memperoleh UTII untuk beberapa jenis kegiatan, dan untuk jenis kegiatan lain menggunakan sistem perpajakan lain, maka ia harus menyimpan catatan terpisah tentang properti, kewajiban, dan transaksi bisnis.

Akuntansi terpisah untuk indikator dilakukan:

• untuk setiap jenis kegiatan yang tunduk pada UTII;
• sehubungan dengan kegiatan yang tunduk pada UTII dan kegiatan yang dikenakan pajak berdasarkan rezim perpajakan lainnya.

Pencatatan indikator wajib:

• untuk pajak yang diperhitungkan sebagai agen pajak;
• untuk pajak dan biaya lainnya.

Kewajiban mematuhi tata cara melakukan transaksi tunai.

“Imputasi” tidak membebaskan seseorang dari kewajibannya. Artinya, organisasi yang tergabung dalam UTII wajib memelihara buku kas, mengisi pesanan penerimaan dan pengeluaran, dll. (lihat bagian "") Namun, jika suatu organisasi termasuk, maka, apa pun sistem perpajakannya, ia berhak untuk tidak untuk menetapkan batas saldo kas Uang di kasir. Namun pengusaha perorangan, selain berhak untuk tidak menetapkan batasan saldo kas di mesin kasir, pengusaha perorangan tidak boleh menerbitkan pesanan tunai atau menyelenggarakan buku kas.

Tanggung jawab pemeliharaan pencatatan akuntansi bagi badan hukum (kecuali pengusaha perorangan)

Organisasi yang telah beralih ke UTII harus memelihara catatan akuntansi sepenuhnya. Artinya, membuat register, menyusun laporan triwulanan dan menyerahkannya ke kantor pajak dan Rosstat. Tapi pengusaha yang menggunakan “imputasi” berasal dari melakukan akuntansi dilepaskan.

Kewajiban untuk mewakili karyawan

Informasi ini disediakan oleh semua organisasi dan pengusaha perorangan yang memiliki karyawan. Jika tidak ada karyawan, Anda tidak perlu menyampaikan informasi.

Mengenai peralatan kasir (CCT)

maka saat ini pembayar UTII (baik organisasi maupun pengusaha perorangan) berhak menolak. Alih-alih cek kasir, mereka harus, atas permintaan pembeli, mengeluarkan dokumen lain yang mengkonfirmasi penerimaan uang tunai (misalnya, kwitansi penjualan atau kwitansi) -. Jika orang yang “diduga” ingin menggunakan mesin kasir, dia dapat melakukannya.

Tanggung jawab atas pelanggaran pajak

• Melakukan kegiatan tanpa registrasi: 10% dari pendapatan, tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel
• Keterlambatan penyerahan deklarasi: 5% dari jumlah pajak, tidak kurang dari 1.000 rubel
• Tidak membayar (keterlambatan pembayaran) pajak: 20% dari jumlah pajak, sengaja - 40% dari jumlah pajak

Catatan: . Ditunjukkan denda spesifik apa yang dikenakan atas keterlambatan penyerahan deklarasi untuk: pajak penghasilan, PPN, sistem pajak yang disederhanakan, UTII, kontribusi asuransi ke Dana Pensiun Federasi Rusia - Dana Pensiun Federasi Rusia, asuransi sosial - FSS dari Federasi Rusia, dan pelanggaran lainnya.

ke menu

6. Rumus Perhitungan, Tata Cara Penghitungan Pajak UTII Tahun 2019

Rumus Perhitungan UTII Tahun 2019

Sesuai dengan prosedur yang diatur dalam paragraf 10 Kode Pajak Federasi Rusia, perhitungannya Jumlah UTII selama 1 bulan diproduksi sesuai dengan rumus:

UTII = (BD x K1 x K2 x FP) / KD x KD 1 x NS - premi asuransi

Jadi, kita tahu:

KD- jumlah hari kalender dalam sebulan;

CD 1- jumlah sebenarnya hari kegiatan usaha dalam sebulan sebagai wajib pajak tunggal;

DB- profitabilitas dasar sesuai dengan klausul 3 Kode Pajak Federasi Rusia;

FP- indikator fisik - area dari paspor teknis, atau jumlah karyawan;

K1- cm.,

NS- tarif pajak menurut;

Asuransi premium- ini adalah iuran untuk diri sendiri (IP) atau untuk pegawai kepada Dana Pensiun, Dana asuransi sosial, dana medis. Dalam hal ini besaran pajak tunggal tidak dapat dikurangi besaran iurannya lebih dari 50 persen. Jika pengusaha perorangan tidak memiliki karyawan, mereka mengurangi jumlah pajak tunggal ke Dana Pensiun Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal dalam jumlah yang tetap. Itu. untuk seluruh jumlah yang dibayarkan.

Catatan: Pada akhir tahun takwim, deklarasi dan penghitungan pajak serta pengurangan sistem perpajakan yang disederhanakan dan UTII untuk premi asuransi diselesaikan. Hal ini biasanya menimbulkan banyak pertanyaan.

Dan di sini K2 Anda ambil untuk wilayah Anda. Cara mencarinya lihat di bawah" Tautan tambahan tentang topik tersebut".

Nilai faktor koreksi K2 dibulatkan ke tempat desimal ketiga. Nilai indikator fisik ditunjukkan dalam satuan utuh. Semua nilai indikator biaya deklarasi ditunjukkan dalam rubel penuh. Nilai indikator biaya kurang dari 50 kopeck (0,5 unit) dibuang, dan 50 kopeck (0,5 unit) atau lebih dibulatkan menjadi satu rubel penuh (satuan utuh).

Kalkulator UTII

Menghitung sendiri pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan sangat sederhana jika Anda mengetahui semua komponen rumusnya. Kalkulator online kami akan membantu Anda dalam hal ini. Gantikan nilai-nilai Anda dan dapatkan jumlah pajak yang harus dibayar.

KALKULATOR UTII

ke menu

7. Mengurangi pajak UTII atas premi asuransi

Pembayar pajak UTII - organisasi

mempunyai hak untuk mengurangi jumlah pajak yang dihitung untuk masa pajak dengan jumlah pembayaran (iuran) dan tunjangan yang dibayarkan untuk kepentingan pekerja yang dipekerjakan di bidang kegiatan wajib pajak di mana pajak tunggal dibayarkan. (klausul 2). Namun besarnya pengurangan tersebut tidak boleh lebih dari 50% dari pajak yang dihitung.

Wajib pajak UTII - pengusaha perorangan

mempunyai hak untuk mengurangi jumlah pajak yang dihitung untuk masa pajak dengan jumlah pembayaran (iuran) dan tunjangan yang dibayarkan untuk kepentingan pekerja yang dipekerjakan di bidang kegiatan wajib pajak di mana pajak tunggal dibayarkan. (Klausul 2, Pasal 346.2 Kode Pajak Federasi Rusia). Namun besarnya pengurangan tersebut tidak boleh lebih dari 50% dari pajak yang dihitung.

Pengusaha perorangan tanpa pekerja, yaitu tidak melakukan pembayaran dan imbalan lain kepada orang pribadi, dapat mengurangi besarnya pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan sebesar jumlah iuran asuransi yang dibayarkan (untuk dirinya sendiri) dalam jumlah yang tetap kepada Dana Pensiun. Federasi Rusia dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib Federal tanpa menerapkan batas 50%, mis. seluruh jumlah premi asuransi.

Pengusaha perorangan yang memiliki ada karyawan, tidak mempunyai hak untuk mengurangi jumlah pajak tunggal yang dihitungnya atas penghasilan yang diperhitungkan dengan jumlah premi asuransi yang dibayarkan untuk dirinya sendiri dalam jumlah yang tetap.

informasi tambahan

• 
  Pada akhir tahun takwim, deklarasi dan penghitungan pajak serta pengurangan sistem pajak yang disederhanakan dan UTII untuk premi asuransi selesai. Hal ini biasanya menimbulkan banyak pertanyaan.
• 
  Tabel Layanan Pajak Federal Federasi Rusia, yang menunjukkan opsi untuk mengurangi jumlah pajak yang dihitung atas premi asuransi. Perintah terkait telah dikirim melalui surat tertanggal 15 Oktober 2013 No. ED-4-3/18471@.
• 
  Pertanyaannya dipertimbangkan: “Kapan mungkin dan lebih menguntungkan bagi seorang pengusaha yang telah memperoleh lebih dari 300.000 rubel untuk membayar bagian tambahan kedua dari premi asuransi PFR?

ke menu

8. Mengajukan pernyataan dan membayar pajak UTII

Batas waktu pembayaran UTII

sebelum 25 hari pada bulan setelah periode pelaporan (triwulan). Lihat lebih detail.

Tata cara dan batas waktu penyampaian SPT UTII

Pengembalian pajak untuk “imputasi” disampaikan kepada otoritas pajak berdasarkan hasil setiap triwulan - paling lambat 20 hari ke-sebulan setelah triwulan ().

Formulir deklarasi UTII

Untuk triwulan pertama tahun 2015, wajib menyampaikan SPT UTII yang bentuk dan tata cara pengisiannya telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 4 Juli 2014 No. @

Di mana dan dalam jumlah berapa untuk menyerahkan deklarasi UTII bergantung pada tempat pembayar beroperasi dan pada inspeksi mana ia didaftarkan. Tabel di bawah ini akan membantu Anda memahami semua kemungkinan situasi.

Di mana pembayar beroperasi?	Berapa banyak deklarasi yang harus diserahkan?	Berapa banyak bagian 2 yang harus diisi?
Di kotamadya, mereka berada di bawah inspektorat yang berbeda	Deklarasi terpisah untuk setiap inspeksi di mana organisasi terdaftar sebagai pembayar UTII (klausul 2 pasal 346.28 Kode Pajak Federasi Rusia, subklausul 5 pasal 3.2 Prosedur yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 4 Juli 2014 No. ММВ-7-3/353)	Isi bagian 2 secara terpisah untuk setiap jenis kegiatan dan untuk kotamadya - setiap kode OKTMO
Di kotamadya di bawah yurisdiksi satu inspektorat	Satu pernyataan untuk pemeriksaan ini (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 20 Maret 2009 No. 03-11-06/3/68)	Isi bagian 2 untuk setiap jenis kegiatan dan untuk setiap kotamadya - setiap kode OKTMO (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 20 Maret 2009 No. 03-11-06/3/68). Jika suatu organisasi melakukan jenis kegiatan yang sama di kota yang berbeda, isilah bagian 2 terpisah hanya untuk setiap kotamadya (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 19 Desember 2014 No. 03-11-11/65735)
Di satu kotamadya (pendaftaran dalam satu inspeksi)	Satu pernyataan untuk pemeriksaan (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 19 Desember 2014 No. 03-11-11/65735)	Jika pembayar terlibat dalam satu jenis kegiatan untuk tempat yang berbeda, maka bagian 2 pernyataan harus diisi satu kali – secara umum untuk jenis kegiatan (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 19 Desember 2014 No. 03-11-11/65735). Jika jenis yang berbeda kegiatan – pisahkan bagian 2 untuk setiap jenis kegiatan

ke menu

9. PERTANYAAN – JAWABAN mengenai pajak yang diperhitungkan UTII 2019

Apakah mungkin untuk beralih dari UTII ke rezim perpajakan lain selama satu tahun kalender?

Anda dapat secara sukarela beralih dari UTII ke OSN, sistem perpajakan yang disederhanakan, dan sistem perpajakan lainnya hanya mulai tahun kalender berikutnya (paragraf 3, klausa 1). Artinya, hari peralihannya adalah 1 Januari tahun depan.

Apakah mungkin untuk beralih dari UTII ke sistem perpajakan yang disederhanakan selama satu tahun kalender?

Organisasi dan pengusaha perorangan yang tidak lagi menjadi wajib pajak UTII berhak, berdasarkan pemberitahuan, untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan sejak awal bulan di mana kewajiban mereka untuk membayar UTII dihentikan.

Dalam urutan apa subsidi dialokasikan dari anggaran pada tingkat yang berbeda kepada pembayar pajak pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan?

Alokasi anggaran yang diterima dari anggaran dalam bentuk subsidi untuk mengkompensasi hilangnya pendapatan sehubungan dengan penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan atau penyediaan layanan dengan harga yang diatur oleh otoritas negara bagian atau kota, yang dilakukan dalam rangka kegiatan usaha yang tunduk pada pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan, dikenakan pajak dalam batas-batasnya. Tidak boleh ada rezim perpajakan lain, termasuk dalam kerangka sistem perpajakan yang disederhanakan.

Pada saat yang sama, subsidi dialokasikan dari anggaran tingkat yang berbeda pembayar pajak pajak tunggal atas pendapatan yang diperhitungkan untuk tujuan yang tidak terkait dengan kompensasi atas pendapatan yang hilang sehubungan dengan penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan atau penyediaan layanan dengan harga yang diatur oleh otoritas negara bagian atau kota dapat dimasukkan dalam pendapatan non-operasional diperhitungkan dalam menentukan dasar pengenaan pajak sesuai dengan ketentuan Kitab Undang-undang Pajak.

Bagaimana cara pengisian deklarasi pada saat melakukan satu jenis kegiatan yang tunduk pada UTII di tempat yang berbeda?

Apabila seorang Wajib Pajak melakukan suatu jenis kegiatan usaha yang sama di beberapa tempat yang letaknya terpisah, maka pada saat mengisi pernyataan UTII, Bagian 2 diisi secara terpisah untuk setiap tempat dilakukannya jenis kegiatan usaha tersebut (masing-masing kode OKATO). (isian spt menurut UTII, disetujui ORDER tanggal 4 Juli 2014 N ММВ-7-3/353@

Cara menghitung UTII jika Wajib Pajak telah menutup salah satu gerai ritel

Apabila yang “diperhitungkan” menutup salah satu fasilitas perdagangan eceran, tanpa menghentikan kegiatan yang “diperhitungkan” di bidang perdagangan eceran pada fasilitas lainnya, maka UTII untuk toko yang ditutup tersebut dihitung bukan untuk sebulan penuh terjadinya perubahan indikator fisik. , tetapi berdasarkan hari kerja sebenarnya. Apalagi terlepas dari apakah wajib pajak tersebut ditarik atau tidak akuntansi pajak untuk jenis kegiatan ini atau terus dilakukan di fasilitas ritel serupa lainnya. Kementerian Keuangan Rusia sampai pada kesimpulan ini, yang sejalan dengan posisi banyak pengadilan arbitrase, dalam surat tertanggal 3 Desember 2015 No. 03-11-09/70689.

ke menu

10. Peraturan Daerah tentang Imputasi (K2 UTII)

Nilai-nilai koefisien profitabilitas dasar K2 UTII ditetapkan oleh badan-badan perwakilan distrik kota, kabupaten kota, badan legislatif (perwakilan). kekuasaan negara kota federal Moskow dan St. Petersburg, yaitu

ribuan kabupaten kota!!!

Anda bisa “menyekop” semua peraturan daerah, atau Anda bisa memperjelas nilai koefisien K2 untuk imputasi dengan menghubungi kantor pajak di tempat kegiatan yang termasuk dalam UTII, atau menggunakan data yang disediakan oleh fiskus di situs web mereka. . Oleh karena itu, nilai koefisien K2 UTII 2019 untuk wilayah mana pun: Smolensk, Orlov, Ryazan, Yaroslavl, Tula, Moskow, wilayah Moskow, St. Petersburg, Vladivostok, Khabarovsk, Yakutia, Voronezh, Kaluga, Ivanovo, Kursk, Lipetsk ,Rostov-on-Don, Saratov , Wilayah Leningrad, Chelyabinsk, Yekaterinburg, wilayah Sverdlovsk, Perm, Izhevsk, Irkutsk, Krasnoyarsk, Omsk, Novosibirsk, Chita, Omsk, Krasnodar, Astrakhan, Volgograd, Kazan, Tatarstan, Nizhny Novgorod, Penza, Samara, Saratov, Orenburg, Kirov Anda dapat menemukannya sendiri, dengan

Nuansa apa yang harus diketahui oleh wajib pajak yang menghitung pajak ketika bekerja di bawah rezim perpajakan ini?

Informasi Umum

Apa penguraian kombinasi huruf UTII dan apa yang tertulis dalam Kode Pajak tentang penggunaan imputasi?

Definisi

Singkatan UTII berarti pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan.

Secara sederhana imputasi adalah suatu sistem perpajakan atas suatu jenis kegiatan tertentu, yang besarnya pajaknya dihitung bukan dari keuntungan yang sebenarnya diterima, melainkan dari pendapatan yang diperhitungkan, yaitu pendapatan yang diharapkan akan diterima.

Mode tersebut dapat digabungkan secara bersamaan dengan OSNO dan USN.

Karakteristik modus

Ada kalanya suatu perusahaan tidak dapat menerapkan UTII. Mereka tidak dapat beralih ke imputasi:

• pembayar pajak besar;
• organisasi yang bergerak di bidang katering umum dan jaminan sosial;
• lembaga pendidikan, kedokteran;
• perusahaan yang mempekerjakan lebih dari 100 orang;
• perusahaan yang 25% dari modal dasarnya dimiliki oleh perusahaan lain (pengecualian diatur dalam);
• perusahaan yang bergerak dalam penyewaan stasiun pengisian bahan bakar atau SPBU.

Peralihan ke UTII dimungkinkan jika perusahaan sudah mulai melakukan jenis kegiatan yang dikenakan pajak jenis ini.

Anda dapat berhenti menggunakan imputasi jika:

• perusahaan berhenti melakukan kegiatan tertentu;
• organisasi melanggar salah satu syarat yang wajib untuk bekerja dalam rezim khusus;
• struktur yang berwenang telah membatalkan UTII untuk jenis kegiatan yang dilakukan perusahaan.

Batasan utama dalam menggunakan sistem perpajakan:

Transisi ke UTII dimungkinkan sejak organisasi didaftarkan atau dari awal masa pajak berikutnya di kantor pajak tempat pendaftaran perusahaan.

Kami mencantumkan jenis kegiatan yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan dan LLC UTII:

• penyediaan layanan rumah tangga;
• layanan kedokteran hewan;
• memperbaiki kendaraan, mencuci mobil;
• parkir;
• penyediaan jasa angkutan penumpang dan barang;
• perdagangan eceran;
• bisnis katering;
• penempatan iklan luar ruang, distribusinya;
• penyediaan ruang ritel untuk disewakan.

Perusahaan di UTII menerima pembebasan dari penghitungan dan pembayaran pajak berikut:

1. Dengan untung.
2. Untuk properti.
3. Pajak sosial terpadu.
4. PPN (ini tidak berlaku untuk pajak bea cukai dan agen).

Iuran kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib dibayarkan sesuai dengan aturan umum. Pajak penghasilan pribadi perlu ditransfer jika perusahaan bertindak sebagai agen pajak.

Video: UTII dari A sampai Z

Ada keadaan ketika transfer pajak tanah dan jumlah lain yang ditentukan dalam Art. 346.26 Kode Pajak.
Perusahaan berhak menerima tunjangan cacat sementara.

Perusahaan mempunyai hak untuk membentuk secara mandiri. Saat menghitung jumlah pajak, indikator fisik dan profitabilitas dasar diperhitungkan. Wajib untuk dijaga.

Jika UTII digabungkan dengan rezim lain, Anda harus menyimpan catatan terpisah. Pengeluaran harus dibagi secara proporsional dengan pendapatan dari sistem perpajakan lainnya.

Besarnya pajak tunggal dapat dikurangi dengan jumlah iuran yang ditransfer:

• untuk asuransi kepada Dana Pensiun;
• untuk asuransi wajib terhadap penyakit dan kecelakaan akibat kerja;
• jumlah tunjangan cacat sementara;
• jumlah untuk asuransi pribadi.

Pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan dipungut dengan cara sebagai berikut:

• perhitungan yang didasarkan pada pengolahan statistik kegiatan perusahaan;
• perhitungan yang didasarkan pada pengolahan data fiskus mengenai jumlah yang diterima;
• perhitungan yang menggunakan data hasil dasar dan indikator fisik.

Basis normatif

Aturan penggunaan UTII ditentukan dalam Bagian 2 Kode Pajak Rusia ().

Objek perpajakan dan basis pajak ditentukan sesuai dengan Art. 346.29. memberikan definisi sistem UTII.

Jenis kegiatan yang termasuk dalam perpajakan imputasi telah diperluas. Aturan pengurangan jumlah pajak dijelaskan dalam.

Prosedur pelaporan ditentukan dalam dokumen.

Penerapan sistem perpajakan UTII

Dengan menggunakan UTII, wajib pajak dapat meningkatkan omzetnya tanpa perlu menambah basis dan menaikkan pajak. Selain itu, perusahaan tidak diharuskan menggunakan mesin kasir jika pendapatan dinyatakan dalam bentuk tunai.

Namun kebetulan sistem perpajakan seperti itu ternyata tidak menguntungkan jika beberapa jenis kegiatan digabungkan, ada yang dikenakan pajak imputasi, dan ada pula yang dikenakan sistem pajak yang disederhanakan atau OSNO.

Kesulitan muncul ketika melakukan akuntansi terpisah, yang tidak selalu dapat diatasi oleh pengusaha atau akuntan yang tidak berpengalaman.

Mari kita lihat beberapa fitur penggunaan UTII, yang pengetahuannya tidak dapat diabaikan oleh wajib pajak mana pun saat berbisnis.

Periode pelaporan

Masa pajak ditetapkan seperempat. diserahkan kepada fiskus selambat-lambatnya tanggal 20 bulan berikutnya setelah akhir periode pelaporan.

Sertifikat lainnya diserahkan sesuai dengan aturan rezim yang digunakan bersama dengan UTII. Perlu dipertimbangkan bahwa pembayar pajak tunggal dibebaskan dari persiapan laporan akuntansi.

Wajib atau sukarela?

Hingga tahun 2013, UTII merupakan sistem perpajakan wajib, sejak awal tahun 2013 dapat diterapkan secara sukarela. Wajib Pajak mempunyai kesempatan untuk memutuskan apakah akan beralih ke UTII mulai awal tahun baru atau tidak.

Meningkatkan imputasi

Pihak berwenang telah melakukan sejumlah perubahan pada rezim UTII.

Misalnya:

1. Mulai awal Juli 2015 akan diperkenalkan seragam baru deklarasi untuk perusahaan dan pengusaha perorangan yang bekerja di UTII. Laporan tersebut mungkin perlu diserahkan pada akhir periode pelaporan ketiga.
2. Penjual barang yang menjual dan mengeluarkan barang di tempat yang berbeda tidak diperkenankan menggunakan imputasi. Aturan ini juga berlaku untuk kasus di mana dana diambil dari pembeli di tempat yang sama di mana produk tersebut dipamerkan.
3. Jika iuran dibayarkan dengan tarif tetap, organisasi memiliki kesempatan untuk mengurangi jumlah pajak hanya pada periode transfernya.
4. Sejak tahun 2014, pemungut pajak harus mentransfer jumlah pajak atas objek properti.

Fitur rezim pajak khusus di Moskow

UTII tidak berlaku di Moskow. Bahkan di daerah yang diberikan kesempatan seperti itu pada tahun 2012, sudah dibatalkan sejak awal tahun 2013 ().

Pertanyaan yang muncul

Masalah apa yang mengkhawatirkan para imputator dan mereka yang akan menggunakan UTII?

Jika Anda memiliki toko online

Mencari tahu apakah aktivitas toko online tunduk pada UTII tidaklah mudah. Sebelum tahun 2013, wajib pajak dapat menggunakan rezim khusus atau tidak.

Ketika perusahaan mempunyai kesempatan untuk memilih sistem perpajakannya sendiri, keputusannya menjadi lebih sulit. Keuntungan memilih UTII saat menjalankan bisnis online:

tidak perlu menggunakan peralatan kasir.

tidak perlu menyimpan catatan pajak (tetapi hanya mencatat indikator fisik).

Kekurangan:

1. Perlu diperhatikan hal ini: apakah toko tersebut menempati ruangan yang besar dan apakah memiliki keuntungan yang kecil. Jika ya, maka bayar jumlah penuh pajak akan sulit. Sumber daya Internet tidak disebutkan dalam undang-undang tersebut, namun aturan ini tidak boleh diabaikan.
2. Anda tidak dapat mengirimkan laporan nol imputasi jika toko tidak menjalankan bisnis.
3. Penting untuk memelihara catatan terpisah ketika menggabungkan beberapa jenis kegiatan.

Jika produk tersebut diimpor dari negara lain, maka patut ditiru. PPN akan bertindak sebagai pembayaran bea cukai.

Sampai jumlah pajak ditransfer, otoritas bea cukai tidak akan mengeluarkan produk. PPN dibayar apabila perusahaan bertindak sebagai agen pajak:

1. Saat membeli karya dan layanan dari organisasi asing yang tidak terdaftar di struktur pajak Federasi Rusia. Ini berlaku untuk pekerjaan instalasi dan konstruksi, layanan perakitan dan pemrosesan, pemeliharaan, dll.
2. Kapan (federal, kota) sesuai dengan.
3. Penjualan barang milik khusus (sitaan tanpa pemilik, barang sitaan) dilakukan.

PPN ditransfer jika perusahaan telah menerbitkan UTII kepada pembeli, yang di dalamnya dialokasikan sejumlah pajak pertambahan nilai.

Kewajiban membayar pajak pertambahan nilai timbul bagi pembayar UTII apabila perusahaan melakukan kegiatan yang tidak dikenakan pajak tunggal.

Semua nuansa perhitungan PPN tidak dinyatakan secara jelas dalam peraturan, sehingga ada baiknya mempelajari setiap kasus secara cermat.

UTII adalah sistem di mana suatu perusahaan memiliki kelebihan dan kekurangan. Untuk memahami mana yang lebih disukai - UTII, sistem pajak yang disederhanakan atau paten, buatlah perhitungan awal tentang jumlah pajak yang harus dibayar.

UTII menyederhanakan pemeliharaan laporan pajak baik di organisasi maupun pengusaha perorangan, dan mempercepat prosedur verifikasi. IsiYang perlu Anda ketahui Tabel hasil dasar UTII tahun 2019 Cara menghitung indikator Mengajukan permohonan niat menggunakan UTII saat memelihara pelaporan pajak untuk jangka waktu tertentu...

Sejak tahun 2019, semua pengusaha yang bekerja dalam kerangka UTII wajib mengisi dan menyerahkan formulir terpadu kepada Dana Pensiun - RVS-1, yang mencerminkan semua pembayaran asuransi yang masih harus dibayar dan dibayar untuk asuransi kesehatan wajib dan asuransi kesehatan wajib (Resolusi PFR No. .2p, 2019). Pendekatan terhadap masalah penghitungan dan pembayaran premi asuransi ini sangat mudah: mengelola pembayaran...

Salah satu rezim perpajakan yang paling nyaman saat ini adalah UTII. Ini adalah sistem yang memungkinkan perusahaan atau pengusaha perorangan untuk mengoptimalkan semua pengeluaran untuk pembayaran sesuai anggaran. Mode ini sangat nyaman, meskipun penggunaannya dikaitkan dengan jumlah besar...

Bagaimana cara mengisi formulir SPT UTII tahun 2019 yang benar? Formulir mana yang digunakan, informasi apa yang harus disertakan dalam dokumen, kapan harus menyerahkan ke Layanan Pajak Federal - mari pertimbangkan tindakan utama Anda. Cukup banyak amandemen yang telah dilakukan pada undang-undang tahun ini. Bentuk baru deklarasi UTII juga telah disetujui. IsiUmum...

Bagaimana tata cara penggunaan UTII saat melakukan perdagangan eceran pada tahun 2019? Kapan rezim tersebut dapat diterapkan, rumus apa yang harus digunakan untuk menentukan besaran pajak dan bagaimana perhitungannya? Apabila suatu perusahaan atau pengusaha perorangan melakukan perdagangan eceran di luar toko atau di tempat alat tulis, maka dapat...

Ada kalanya, karena keadaan tertentu, seorang pengusaha perorangan tidak lagi menjadi subjek UTII. IsiInformasi dasar Tata cara pengisian permohonan bagi pengusaha perorangan Sanksi jika tidak menyerahkan UTII 4 pada saat penutupan Alasannya dapat berupa penghentian kegiatan atau perubahan arahnya, serta keputusan pengusaha untuk beralih ke yang lain. rezim...

Pajak dibayar oleh organisasi sesuai dengan rezim perpajakan yang digunakan. Tata cara penghitungan biaya dan tarif pajak ditentukan berdasarkan Kode Pajak. Kewajiban membayar pajak timbul segera setelah Wajib Pajak terdaftar untuk keperluan perpajakan. IsiDasar...

Salah satu rezim perpajakan paling populer saat ini adalah UTII. Ini memiliki banyak keunggulan berbeda. Pertama-tama, Pajak Penghasilan Pribadi Terpadu memungkinkan Anda mengurangi beban pajak bagi pengusaha perorangan atau organisasi. IsiInformasi umum Bentuk baru UTII-3 di...

Wajib Pajak bingung: “Objek perpajakan apa yang ditetapkan saat menerapkan UTII tahun 2019”? IsiPoin-poin UtamaObjek perpajakan untuk UTII Daftar kegiatan yang diperbolehkan Pertanyaan tersebut bukan suatu kebetulan, karena pembuat undang-undang terus berubah norma hukum dan sulit untuk melacaknya. Mari mencoba...

Imputasi harus beroperasi pada tahun 2019, dengan mempertimbangkan perubahan yang diadopsi oleh pemerintah. Amandemen apa yang telah dilakukan terhadap undang-undang mengenai penggunaan UTII untuk LLC? Perusahaan-perusahaan di UTII tidak asing dengan kenyataan bahwa pihak berwenang terus-menerus melakukan perubahan pada prosedur penggunaan rezim khusus. IsiUmum...

Diketahui bahwa saat menghitung UTII ada baiknya menggunakan indikator fisik. Apa itu, dimana saya bisa mengetahui nilainya dan bagaimana cara menggunakannya dalam rumus penentuan pajak tahun 2019? Daftar IsiInformasi Umum Nilai Indikator Fisik UTII (Tabel) Tahun 2019 Akuntansi Indikator Fisik Pertanyaan yang Timbul Jika...

UTII adalah sistem yang memiliki banyak keunggulan. Tapi bisakah LLC menerapkan rezim seperti itu? Bagaimana aturan pengerjaan imputasi di tahun 2019? Mengapa sistem UTII begitu menarik bagi pembayar pajak dan siapa yang berhak menggunakannya - manajemen masing-masing...

Perubahan dan amandemen terhadap Kode Pajak Federasi Rusia dilakukan setiap tahun. Pada tanggal 1 Januari tahun ini, perubahan perpajakan berdasarkan pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan mulai berlaku. IsiInformasi umum Prosedur pencabutan pendaftaran pembayar UTII Hukuman untuk pencabutan pendaftaran sebelum waktunya Sekarang organisasi di UTII harus...

Saat ini, rezim UTII adalah salah satu rezim yang paling populer di kalangan pengusaha perorangan dan pemilik usaha kecil - meskipun saya berencana untuk segera menghapusnya. Untuk menggunakan mode ini, tidak hanya kondisi tertentu yang harus dipenuhi, tetapi formulir khusus juga harus diisi - UTII...

Pengusaha perorangan, ketika beralih ke sistem pajak tunggal yang diperhitungkan, harus menyampaikan pemberitahuan dalam formulir UTII-2. Aturan pengisian dokumen seperti apa yang berlaku pada tahun 2019? Meski peralihan menuju imputasi dapat dilakukan secara sukarela, namun bukan berarti tidak perlu diinformasikan...

Tahun 2018 seharusnya menjadi tahun penghapusan UTII. Namun, pada tanggal 2 Juni 2016, dikeluarkanlah RUU yang sesuai dengan itu pendapatan yang diperhitungkan diperpanjang hingga akhir tahun 2021. Benar, dengan sejumlah perubahan yang juga mempengaruhi prosedur perhitungan. Mari kita kenali inovasi-inovasi imputasi sekaligus simak perhitungan pajak yang diperhitungkan pada UTII tahun 2019 bagi pengusaha perorangan tanpa pegawai.

Apa yang dimaksud dengan pajak yang dikenakan bagi pengusaha perorangan?

Ini adalah rezim perpajakan khusus yang diatur oleh Bab 26.3 NKRF. Hal ini didasarkan pada perkiraan keuntungan (yang diperhitungkan) dan tersedia untuk pengusaha perorangan dan badan hukum. organisasi dengan jenis kegiatan tertentu. Mari kita lihat apa itu UTII (imputasi) bagi pengusaha perorangan secara sederhana.

Kriteria utama yang menentukan kemungkinan peralihan ke imputasi adalah jenis kegiatan. Berkat fitur ini, imputasi, seperti PSN, dapat digabungkan dengan mode lain. Misalnya sistem perpajakan yang disederhanakan atau OSN. Namun, tidak mungkin untuk terlibat dalam satu jenis kegiatan di bawah beberapa rezim perpajakan sekaligus.

Saat menghitung pajak, perkiraan keuntungan diambil sebagai dasar, yang besarnya ditentukan oleh negara. Artinya, pendapatan sebenarnya tidak mempengaruhi apapun. Sekalipun usahanya tidak menguntungkan atau sebaliknya lebih menguntungkan, jumlah pajaknya akan tetap sama.

Hal ini memungkinkan untuk menghemat pajak dan menginvestasikan semua keuntungan dalam pengembangan bisnis. Sekaligus menyederhanakan pencatatan, karena pada akhir triwulan laporan tidak perlu menyampaikan laporan pendapatan ke inspektorat. Anda dapat menyimpan catatan akuntansi, tetapi hanya jika Anda mau.

UTII 2019: perubahan dan berita terkini

Berita terpenting terkini yang menyenangkan banyak pengusaha perorangan adalah bahwa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan akan terus berlaku hingga tahun 2021. Itu tidak dibatalkan dan sebaliknya diselesaikan dan diperbaiki.

Perubahan dan berita terbaru Tahun 2019 bagi pengusaha perorangan di UTII yang bergerak di bidang perdagangan eceran, usaha perhotelan atau kegiatan lainnya:

• Subjek pajak yang tidak mempekerjakan pekerja upahan dalam usahanya dapat memotong dari pajak yang diperhitungkan sejumlah premi asuransi yang dibayarkan atas namanya. Sebelumnya, hanya pengusaha perorangan yang memiliki pekerja yang mempunyai hak serupa, mereka dapat memotong besaran iuran yang dibayarkan untuk pekerja.
• Inovasi di atas memerlukan perubahan kedua – perubahan dalam bentuk deklarasi.
• Koefisien K1 tetap sama. Sama seperti tahun 2016.
• Pertanyaan lain yang menjadi perhatian pengusaha adalah apakah pengusaha perorangan di UTII dapat bekerja melalui transfer bank dengan badan hukum. orang pada tahun 2019. Sebagaimana tercantum dalam Kode Pajak pasal nomor 346.27, wajib pajak berhak bekerja sama dengan klien mana pun - baik perorangan maupun badan hukum. orang. Melalui uang tunai atau transfer bank. Item ini tidak berubah.

Transisi ke UTII - tersedia untuk siapa?

Usaha subjek pajak yang ingin beralih ke imputasi harus memenuhi beberapa persyaratan:

• Staf perusahaan tidak mencapai 100 orang;
• Jenis kegiatan yang relevan;
• Bagian partisipasi dalam bisnis perusahaan pihak ketiga tidak boleh melebihi 25%, kecuali untuk organisasi yang modalnya mencakup kontribusi dari organisasi publik - organisasi publik orang cacat;
• Kegiatan tersebut tidak didasarkan pada surat kuasa penggunaan harta benda;
• Layanan ini bukan merupakan persewaan stasiun pengisian bahan bakar dan gas atau ruang pompa bensin;
• Pengusaha tidak membeli paten dan tidak menggunakan rezim Pajak Pertanian Terpadu.

Untuk siapa UTII cocok: jenis kegiatan

Daftar jenis kegiatan yang memberikan hak kepada pengusaha perorangan untuk beralih ke imputasi dibuat oleh pemerintah kota. Mereka mengaturnya. Anda dapat melihat daftarnya di peraturan departemen pajak atau di situs web Layanan Pajak Federal.

Tabel kegiatan pengusaha perorangan pada pajak yang diperhitungkan tahun 2019:

Kegiatan tunduk pada UTII	Pengecualian
Perdagangan eceran melalui benda tidak bergerak dan alat tulis dengan luas perdagangan kurang dari 150 m2. M.	Perdagangan produksi pertanian
Pelayanan katering diberikan melalui aula dengan luas hingga 150 m2. m.atau tanpa aula sama sekali	Katering di institusi medis/sosial
Pelayanan rumah tangga dan kedokteran hewan	Organisasi tidak boleh menyewa sebidang tanah untuk membuka gerai ritel dan bidang ritel di pompa bensin
Perbaikan, perawatan, pencucian mobil dan sepeda motor	Pembayar pajak besar
Layanan periklanan – penempatan/distribusi iklan	Jumlah karyawan tahun lalu melebihi 100 orang
Menyewakan ruang ritel/kavling tanah untuk berdagang	Bisnis tersebut dimiliki oleh dua perusahaan, dan bagian perusahaan kedua melebihi 25%.
Bisnis hotel, area tidur hingga 500 sq. M.	Kegiatan tersebut dilakukan berdasarkan perjanjian perwalian untuk penggunaan harta benda atau persekutuan sederhana, yaitu kegiatan bersama
Angkutan barang/penumpang dengan menggunakan mobil dan sepeda motor yang jumlahnya kurang dari 20 unit.	Jenis kegiatan tersebut termasuk dalam pajak perdagangan

Bagaimana cara pengusaha perorangan beralih ke UTII pada tahun 2019?

Untuk melakukan kegiatan pajak yang diperhitungkan, Anda harus menyerahkan ke Layanan Pajak Federal aplikasi lengkap dari formulir yang ditetapkan - UTII-2 dalam dua salinan. Ini harus dilakukan paling lambat 5 hari sejak pembukaan usaha.

Permohonan harus diajukan ke kantor pajak tempat usaha, namun ada pengecualian. Beberapa jenis layanan memerlukan pengajuan permohonan ke NI di tempat tinggal Anda. Ini termasuk:

• Perdagangan eceran dengan penyerahan, pelaksanaan atau pelaksanaan;
• Beriklan di angkutan pribadi dan umum;
• Transportasi kargo dan penumpang.

Lokasi Layanan Pajak Federal tidak penting bila kegiatannya dilakukan di beberapa wilayah sekaligus. Tidak perlu menghubungi beberapa inspeksi berbeda, satu saja sudah cukup.

Pajak apa yang harus dibayar pengusaha perorangan atas imputasi pada tahun 2019?

Sistem perpajakan yang diperhitungkan bagi pengusaha perorangan, seperti sebelumnya, mengatur pembayaran satu pajak - satu pajak.

Pajak yang tidak perlu dibayar pada UTII:

• PPN, pengecualian – ekspor;
• Pajak penghasilan pribadi, sah orang membayar;
• Pajak bumi dan bangunan, jika dasar pengenaan pajak atas benda tersebut tidak dianggap sebagai nilai kadaster.

Mari kita simak pajak apa saja yang perlu dibayar pada tahun 2019 bagi pengusaha perorangan di UTII dengan karyawannya:

• Pajak penghasilan orang pribadi, yang dipotong dari gaji pegawai itu sendiri;
• Asuransi premium.

Bagaimana cara menghitung UTII untuk pengusaha perorangan?

UTII adalah produk dari indikator berikut:

• Hasil dasar (BR)– nilai tetap yang ditetapkan oleh negara dan berbeda untuk setiap jenis kegiatan. Wilayah tempat tinggal tidak mempengaruhi indikator.
• Indikator fisik (PF)– nilai yang berbeda untuk setiap kasus. Tergantung pada aktivitasnya, jumlah karyawan, mobil atau kendaraan bermotor, dan meter persegi diperhitungkan sebagai indikator.
• K1– koefisien yang ditetapkan oleh Kementerian Perekonomian. Pada tahun 2019, K1 sebesar 1.798.
• K2– nilai yang ditetapkan oleh lokal institusi kota. Ini adalah faktor koreksi.
• Penawaran- nilai konstan.

  Tarif pajak UTII tahun 2019 bagi pengusaha perorangan adalah 15%.

Beginilah cara menghitung pajak bulanan. Untuk mengetahui jumlah kuartal, Anda perlu mengalikan produk yang dihasilkan dengan 3. Rumus akhir untuk menghitung UTII akan berbentuk sebagai berikut:

UTII selama satu triwulan = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).

Jangan lupa: saat mengalikan dengan 15%, Anda perlu mengalikannya dengan 0,15.

Koefisien UTII pada tahun 2019 untuk pengusaha perorangan dapat ditemukan di kantor pajak dan di situs web Layanan Pajak Federal. Untuk opsi terakhir, Anda harus memasukkan wilayah Anda di situs web dan menunggu. Jika Anda menggulir ke bagian bawah halaman, Anda dapat melihat daftar K2, dari mana Anda harus memilih yang sesuai untuk jenis kegiatan yang ditunjukkan di sebelahnya.

Kode aktivitas dan jumlah pendapatan dasar

Profitabilitas dasar dan kode kegiatan yang termasuk dalam UTII pada tahun 2019 bagi pengusaha perorangan dapat dilihat di NKRF atau pada tabel di bawah ini:

Daftar lengkap kode semua kegiatan kena pajak disajikan dalam NKRF dan diatur dalam pasal nomor 346.29.

Contoh perhitungan UTII

Contoh 1, eceran

Syarat perhitungan: subjek pajak telah membuka toko di kota A, menjual sepatu wanita secara eceran, luas departemen 25 m2. M.

Sesuai ketentuan, Wajib Pajak tersebut bergerak dalam bidang perdagangan eceran alat tulis. Layanan pelanggan disediakan melalui area penjualan. Mengetahui informasi ini, kami menemukan database - 1800 rubel. FP (indikator fisik) adalah luas tempat yang disewa oleh pengusaha perorangan, yaitu sebesar 25 meter persegi.

K1 merupakan nilai konstanta sebesar 1,798. K2 di kota A untuk fasilitas retail dengan luas sampai dengan 30 m2. m.adalah 1.

Semua besaran yang tidak diketahui telah ditemukan, yang tersisa hanyalah mensubstitusikannya ke dalam rumus:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36.409 rubel. 50 kopek

Berkat manipulasi sederhana seperti itu, dimungkinkan untuk menghitung pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan pada tahun 2019 bagi pengusaha perorangan yang bergerak di bidang perdagangan eceran.

Contoh 2, angkutan kargo

Di daerah bernama B terdapat agen angkutan penumpang dengan kata lain jasa taksi. Badan tersebut melaksanakan pekerjaannya dengan bantuan dua mobil - Ford dan Opel. Mari kita hitung UTII.

Tarif – 15%. DB untuk transportasi kargo adalah 6.000 rubel, sebagai FP kami akan mempertimbangkan jumlah mobil - 2. K1, seperti biasa, sama dengan 1.798. K2 untuk angkutan di wilayah B adalah 1.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3.236 rubel. 30 kopek

UTII – syarat pembayaran

Masa pajak diasumsikan seperempat. Dan tenggat waktunya ditargetkan pada tanggal 25 dan bulan pertama semua kuartal. Artinya, pembayaran pajak dilakukan 4 kali setahun dan semuanya pada tanggal 25 - pada bulan April, Juli, Oktober dan Januari.

Apabila batas waktu tersebut bertepatan dengan akhir pekan, maka pengusaha perorangan dapat membayar pajak pada hari kerja berikutnya. Misalnya, jika tanggal 25 April jatuh pada hari Sabtu, batas waktunya akan dipindahkan ke tanggal 27 April, Senin.

Karena hari pembayaran terakhir jatuh pada hari kerja di tahun 2019, tenggat waktunya akan standar.

Cara mengurangi ISK

Sejumlah indikator muncul dalam perhitungan UTII, sehingga dengan mengurangi nilainya, Anda dapat mengurangi besaran pajak. Pengurangan koefisien dapat segera dibuang, mereka ditetapkan oleh otoritas negara bagian dan daerah. Tapi Anda bisa mengerjakan sisanya.

Jadi, Anda dapat mengurangi besaran UTII pada tahun 2019 bagi pengusaha perorangan dengan beberapa cara:

1. Jika suatu perusahaan mempekerjakan pekerja, maka penurunan jumlah pekerja akan menyebabkan penurunan pajak. Tidak perlu mengurangi staf, Anda cukup menugaskan kembali sebagian dari mereka ke jenis kegiatan lain.
2. Jika ukuran ruangan berperan sebagai faktor fisik, Anda dapat menguranginya.

   Hanya ruang ritel yang dikenakan bea masuk, jadi Anda tidak perlu menjual separuh bangunan. Cukup menempati persentase tertentu dari area penjualan ruang utilitas, dan ini akan memberikan hasil yang baik.

3. Besaran UTII pada tahun 2019 bagi pengusaha perorangan akan menurun tajam jika UTII dikombinasikan dengan sistem pajak yang disederhanakan (siified tax system).
4. K2 dapat diturunkan jika Anda memberikan kepada pemeriksaan suatu dokumen yang menyatakan bahwa perusahaan itu tidak berfungsi untuk jangka waktu tertentu.

Dokumentasi untuk wajib pajak di UTII

Menyimpan catatan akuntansi bagi pengusaha perorangan di UTII tidak wajib, begitu pula pelaporan. Namun demikian, terdapat dokumen-dokumen lain yang pemeliharaannya wajib bagi pengusaha yang melakukan imputasi.

Hal ini diperlukan untuk memenuhi persyaratan perpajakan menurut jenis kegiatan. Misalnya, seorang wajib pajak boleh mempekerjakan pegawai tambahan dan melebihi batas yang diperbolehkan yaitu 100 orang.

Jenis dokumen yang harus dipelihara oleh pengusaha perorangan:

1. Akuntansi untuk indikator fisik;
2. Spt;
3. Pelaporan bagi karyawan;
4. Pelaporan tambahan;
5. Disiplin uang tunai.

Pada tahun 2018, pengusaha perorangan yang membayar nasabah baik tunai maupun mata uang elektronik wajib beralih ke mesin kasir online.

Bagaimana cara pengusaha perorangan membatalkan pendaftaran perusahaan dari pendaftaran UTII?

Pencabutan pendaftaran suatu usaha harus diberitahukan dalam waktu 5 hari sejak tanggal penutupan perusahaan. Untuk melakukan ini, ajukan permohonan ke kantor pajak tempat imputasi dikeluarkan. Isi aplikasi dalam format UTII-4

Anda tidak dapat mengubah rezim perpajakan di tengah masa pajak. Hanya di awal tahun baru. Pengecualiannya adalah situasi ketika seorang pengusaha perorangan tidak lagi memenuhi persyaratan UTII.

Rezim perpajakan sendiri rencananya akan dikeluarkan dari sistem perpajakan. Tahun 2021 yang sampai imputasinya 100% sah, seharusnya menjadi tahun penghapusan UTII bagi pengusaha perorangan dan badan hukum. orang