Seberapa sering laporan dibuat dalam akuntansi manajemen. Laporan investasi

Pelaporan manajemen adalah salah satu sumber informasi terpenting tentang hasil kegiatan perusahaan, berdasarkan kombinasi indikator keuangan, penjualan, pemasaran, produksi, dan lainnya.

Informasi dalam pelaporan manajemen harus menarik secara ekonomi dan digunakan secara aktif oleh manajer, pendiri, dan pemilik bisnis. Data yang diungkapkan dalam pelaporan manajemen diperlukan untuk analisis semua aktivitas. Ini membantu untuk mengidentifikasi pada waktunya alasan kemungkinan penyimpangan dari parameter yang ditetapkan oleh strategi bisnis, serta untuk menunjukkan cadangan (keuangan, material, tenaga kerja, dll.) yang belum digunakan oleh perusahaan sampai saat itu. Proses perumusan dan penerapan pelaporan manajemen secara garis besar dapat dibagi menjadi 7 tahap.

Langkah 1. Diagnostik sistem manajemen yang ada di perusahaan.

Tahap ini diperlukan untuk analisis struktur organisasi perusahaan, format pemodelan proses ditentukan. Jika perusahaan memiliki diagram proses bisnis dan deskripsinya, analisis dokumen-dokumen ini dilakukan, dan area masalah utama yang memerlukan pengoptimalan diidentifikasi.

Tujuan diagnostik	Mencari pendekatan sistemik untuk meningkatkan efisiensi pelaporan manajemen
Klasifikasi dan analisis formulir pelaporan yang ada	Dengan bentuk presentasi - tabel, grafik, teks; Berdasarkan segmen bisnis - laporan pengadaan, laporan penjualan, laporan pajak; Dengan presentasi yang ditargetkan - laporan untuk manajemen, laporan untuk kepala Distrik Federal Pusat, laporan untuk manajer; Dengan jumlah informasi - laporan operasional pada proyek saat ini, laporan investasi, laporan keuangan akhir, ringkasan (master) laporan; Berdasarkan konten - laporan kompleks, indikator analitis, laporan indikator kinerja utama KPI.
Meningkatkan kualitas dan mengurangi waktu yang diperlukan untuk memperoleh informasi analitis keluaran yang diperlukan untuk membuat keputusan manajemen yang berkualitas tinggi.	Laporan analitis bernilai tinggi bila dapat diperoleh dalam waktu singkat dan berisi informasi dalam bentuk yang paling sesuai dengan kebutuhan karyawan yang membuat keputusan berdasarkan laporan ini.
Meningkatkan keandalan informasi yang disimpan.	Untuk membuat keputusan, Anda harus hanya mengandalkan informasi yang dapat dipercaya. Tidak selalu mungkin untuk memahami seberapa andal informasi yang disajikan dalam laporan; karenanya, risiko membuat keputusan berkualitas buruk meningkat. Di sisi lain, jika seorang karyawan tidak memikul tanggung jawab resmi atas keakuratan informasi yang dimasukkan, maka dengan tingkat kemungkinan yang sangat tinggi dia tidak akan memperlakukan informasi tersebut dengan akurasi yang semestinya.
Meningkatkan nilai analitis informasi.	Pendekatan non-sistematis untuk memasukkan dan menyimpan informasi mengarah pada fakta bahwa, terlepas dari kenyataan bahwa sejumlah besar informasi telah dimasukkan ke dalam basis data, hampir tidak mungkin untuk menyajikan informasi ini dalam bentuk laporan. Non-konsistensi di sini dipahami sebagai input informasi oleh karyawan tanpa pengembangan aturan umum, yang mengarah pada situasi ketika, dari segi makna, informasi yang sama disajikan untuk karyawan yang berbeda dalam bentuk yang berbeda.
Penghapusan inkonsistensi dan inkonsistensi informasi	Dalam hal definisi yang tidak jelas tentang pembagian tugas dan hak karyawan untuk memasukkan informasi, informasi yang sama sering dimasukkan beberapa kali di berbagai divisi perusahaan. Dalam kombinasi dengan pendekatan non-sistematis, fakta duplikasi informasi bahkan tidak mungkin untuk ditentukan. Duplikasi semacam itu menyebabkan ketidakmungkinan memperoleh laporan lengkap dalam konteks informasi yang dimasukkan.
Meningkatkan prediktabilitas untuk mendapatkan hasil tertentu	Pengambilan keputusan hampir selalu didasarkan pada penilaian informasi selama periode yang lalu. Tetapi sering terjadi bahwa informasi yang diperlukan tidak pernah dimasukkan. Dalam kebanyakan kasus, tidak akan sulit untuk menyimpan informasi yang hilang jika seseorang telah menduga sebelumnya bahwa informasi itu akan dibutuhkan suatu hari nanti.
Hasil	Berdasarkan diagnosa dan keputusan yang dibuat, deskripsi pekerjaan diselesaikan, proses bisnis yang ada direkayasa ulang, formulir pelaporan yang tidak membawa informasi untuk analisis data dikecualikan, indikator KPI diperkenalkan, sistem akuntansi disesuaikan untuk mendapatkan data aktual, komposisi dan waktu pelaporan manajemen dicatat.

Langkah 2. Pembuatan metodologi pelaporan manajemen

Tahap ini diperlukan untuk pendelegasian wewenang dalam hal menyusun anggaran operasional dan menentukan tanggung jawab, pusat tanggung jawab keuangan tertentu (CFR) untuk penyusunan rencana anggaran tertentu (segmen pelaporan manajemen).

Tujuan dan tugas yang diselesaikan sebagai hasil dari penerapan pelaporan manajemen di perusahaan:

• Penetapan dan pencapaian indikator kinerja utama (KPI);
• Identifikasi tautan "lemah" dalam struktur organisasi perusahaan;
• Meningkatkan sistem pemantauan kinerja;
• Memastikan transparansi arus kas;
• Memperkuat disiplin pembayaran;
• Pengembangan sistem motivasi karyawan;
• Respon cepat terhadap perubahan: kondisi pasar, saluran distribusi, dll.;
• Mengungkap sumber daya internal perusahaan;
• Penilaian risiko, dll.

Komposisi laporan manajemen terutama tergantung pada sifat kegiatan perusahaan. Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, komposisi pelaporan manajemen (laporan induk) biasanya mencakup:

• Laporan arus kas (metode langsung);
• Laporan arus kas (metode tidak langsung);
• Laporan Laba Rugi;
• Saldo yang diperkirakan (saldo manajemen);

Mengkonsolidasikan anggaran

Pembentukan pelaporan manajemen konsolidasi adalah proses yang agak melelahkan. Laporan keuangan konsolidasi memperlakukan sekelompok entitas terkait secara keseluruhan. Aset, kewajiban, pendapatan dan beban digabungkan ke dalam sistem pelaporan manajemen umum. Pelaporan tersebut mencirikan properti dan posisi keuangan seluruh grup perusahaan pada tanggal pelaporan, serta hasil keuangan dari aktivitasnya untuk periode pelaporan. Jika holding terdiri dari perusahaan yang sama sekali tidak terkait satu sama lain di tingkat operasional, maka tugas mengkonsolidasikan pelaporan manajemen diselesaikan dengan cukup sederhana. Jika transaksi bisnis dilakukan antara perusahaan induk, maka dalam hal ini tidak semuanya begitu jelas, karena akan perlu untuk mengecualikan transaksi timbal balik sehingga pada tingkat holding dalam laporan konsolidasi, data pendapatan dan pengeluaran, aset dan kewajiban tidak terdistorsi. Dalam kebijakan anggaran perusahaan, perlu untuk mengkonsolidasikan aturan dan prinsip penghapusan VGO.

Untuk ini, lebih baik menggunakan sistem informasi khusus, misalnya, "WA: Pemodal". Sistem ini memungkinkan Anda untuk menghilangkan pergantian antar perusahaan pada tingkat dokumen utama dan dengan cepat menerima informasi yang benar, yang menyederhanakan dan mempercepat proses pembuatan pelaporan manajemen, meminimalkan kesalahan yang terkait dengan faktor manusia. Dalam hal ini, rekonsiliasi turnover intra-grup, penghapusannya, penerapan entri korektif, dan operasi lainnya dilakukan secara otomatis.

Contoh: Perusahaan A memiliki 100% saham perusahaan B. Perusahaan A menjual barang senilai 1.500 rubel. Pembelian produk ini dikenakan biaya perusahaan A 1.000 rubel. Perusahaan B membayar barang yang dikirim secara penuh. Pada akhir periode pelaporan, perusahaan B tidak menjual barangnya, dan tercatat dalam laporan keuangannya.

Sebagai hasil konsolidasi, perlu untuk mengecualikan keuntungan (500 rubel) yang belum diterima perusahaan dan mengurangi biaya persediaan (500 rubel). Untuk mengecualikan VGO dan keuntungan yang belum diperoleh perusahaan B. Penyesuaian perlu dilakukan.

Hasil konsolidasi pelaporan manajemen

Penetapan indikator kinerja utama (KPI - Key performance indicator)

Pengenalan indikator kontrol utama memungkinkan Anda untuk mengelola pusat tanggung jawab keuangan, menetapkan batas, nilai normatif atau batas batas indikator yang diterima. Serangkaian indikator kinerja untuk CFD individu secara signifikan bergantung pada peran pusat tanggung jawab ini dalam sistem manajemen dan pada fungsi yang dijalankan. Nilai-nilai indikator ditetapkan dengan mempertimbangkan rencana strategis perusahaan, pengembangan lini bisnis individu. Kartu skor dapat mengambil struktur hierarkis, baik untuk perusahaan secara keseluruhan, dan dengan perincian ke setiap pusat tanggung jawab keuangan. Setelah merinci KPI tingkat atas dan mentransfernya ke tingkat Distrik Federal Pusat dan karyawan, Anda dapat menghubungkan remunerasi personel, dll. dengan mereka.

Pengendalian dan analisis pelaksanaan pelaporan manajemen.

Untuk pelaksanaan anggaran yang merupakan bagian dari pelaporan manajemen, tiga bidang pengendalian dapat dibedakan:

• pendahuluan,
• saat ini (operasional)
• terakhir.

Tujuan pengendalian pendahuluan adalah untuk mencegah potensi pelanggaran anggaran, dengan kata lain untuk mencegah pengeluaran yang tidak wajar. Itu dilakukan sebelum komisi transaksi bisnis. Bentuk paling umum dari kontrol tersebut adalah persetujuan aplikasi (misalnya, untuk pembayaran atau pengiriman barang dari gudang).

Kontrol berkelanjutan atas pelaksanaan anggaran menyiratkan pemantauan rutin kegiatan pusat tanggung jawab keuangan untuk mengidentifikasi penyimpangan dari indikator aktual kegiatan mereka dari yang direncanakan. Dilakukan secara harian atau mingguan sesuai dengan pelaporan operasional.

Kontrol akhir pelaksanaan anggaran tidak lebih dari analisis implementasi rencana setelah penutupan periode, penilaian kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan secara keseluruhan dan objek akuntansi manajemen.

Dalam proses pelaksanaan anggaran, penting untuk mengidentifikasi penyimpangan sejak dini. Menentukan metode pengendalian anggaran awal dan saat ini yang dapat digunakan di perusahaan. Misalnya, memperkenalkan prosedur persetujuan permintaan pembayaran atau penarikan barang dari gudang. Ini akan memungkinkan Anda untuk menghindari pengeluaran yang tidak perlu, mencegah kegagalan anggaran dan mengambil tindakan sebelumnya. Pastikan untuk mengatur prosedur pengendalian. Buat peraturan pengendalian anggaran yang terpisah. Jelaskan jenis dan tahapan audit, frekuensinya, prosedur untuk merevisi anggaran, indikator utama dan rentang penyimpangannya. Ini akan membuat proses kontrol transparan dan dapat dimengerti, dan meningkatkan disiplin eksekutif di perusahaan.

LANGKAH 3. Desain dan persetujuan struktur keuangan perusahaan.

Tahap ini mencakup pekerjaan pada pembentukan pengklasifikasi anggaran dan item anggaran, pengembangan seperangkat anggaran operasi, item perencanaan dan keterkaitannya, pengenaan jenis anggaran pada tautan organisasi dari struktur manajemen perusahaan.

Struktur keuangan dikembangkan berdasarkan struktur organisasi perusahaan. Sebagai bagian dari pekerjaan ini, pusat tanggung jawab keuangan (CFR) dibentuk dari unit organisasi (subdivisi) dan model struktur keuangan sedang dibangun. Tugas utama membangun struktur keuangan suatu perusahaan adalah untuk mendapatkan jawaban atas pertanyaan tentang siapa dan anggaran apa yang seharusnya ada di perusahaan. Struktur keuangan perusahaan yang dibangun dengan benar memungkinkan Anda untuk melihat "titik-titik kunci" di mana keuntungan akan dibentuk, diperhitungkan dan, kemungkinan besar, didistribusikan kembali, serta kontrol atas pengeluaran dan pendapatan perusahaan.

Financial Responsibility Center (CFR) adalah objek dari struktur keuangan perusahaan, yang bertanggung jawab atas semua hasil keuangan: pendapatan, laba (rugi), biaya. Tujuan akhir dari setiap CFD adalah untuk memaksimalkan keuntungan. Untuk setiap CFD, ketiga anggaran utama disusun: anggaran pendapatan dan pengeluaran, anggaran arus kas, dan keseimbangan prakiraan (saldo manajemen) Sebagai aturan, organisasi terpisah bertindak sebagai CFD; anak perusahaan dari kepemilikan; subdivisi terpisah, kantor perwakilan dan cabang perusahaan besar; jenis kegiatan (bisnis) yang terpisah secara regional atau teknologi dari perusahaan yang terdiversifikasi.

Pusat Akuntansi Keuangan (CFU) adalah objek dari struktur keuangan perusahaan, yang hanya bertanggung jawab untuk beberapa indikator keuangan, misalnya, untuk pendapatan dan sebagian dari biaya. Untuk DFS, anggaran pendapatan dan pengeluaran atau beberapa anggaran pribadi dan fungsional (anggaran untuk biaya tenaga kerja, anggaran untuk penjualan) disusun. DFS dapat menjadi departemen produksi utama yang berpartisipasi dalam rantai teknologi terpadu di perusahaan dengan teknologi berurutan atau berkelanjutan siklus; toko produksi (perakitan); layanan penjualan dan divisi. Pusat akuntansi keuangan dapat memiliki fokus yang sempit:

• pusat laba marjinal (pusat laba) - unit struktural atau kelompok unit yang kegiatannya terkait langsung dengan implementasi satu atau lebih proyek bisnis perusahaan, memastikan penerimaan dan penghitungan laba;
• pusat pendapatan - unit struktural atau kelompok unit yang kegiatannya ditujukan untuk menghasilkan pendapatan dan tidak menyediakan akuntansi laba (misalnya, layanan penjualan);
• pusat investasi (pusat ventura) - unit struktural atau sekelompok unit yang secara langsung terkait dengan organisasi proyek bisnis baru, keuntungan yang diharapkan di masa depan.
• pusat biaya - objek struktur keuangan perusahaan, yang hanya bertanggung jawab atas biaya. Dan bukan untuk semua pengeluaran, tetapi untuk apa yang disebut pengeluaran yang diatur, pengeluaran dan tabungan yang dapat dikendalikan oleh manajemen CP. Ini adalah divisi yang melayani proses bisnis utama. Hanya beberapa anggaran tambahan yang dibuat untuk CH. Layanan tambahan perusahaan (departemen ekonomi, layanan keamanan, administrasi) dapat bertindak sebagai pusat kendali pusat. Pusat biaya juga bisa disebut pusat biaya (cost center).

LANGKAH 4. Pembentukan model anggaran.

Tidak ada persyaratan ketat untuk pengembangan pengklasifikasi untuk pelaporan manajemen internal. Sama seperti tidak ada dua perusahaan yang benar-benar identik, tidak ada struktur anggaran yang identik. Tidak seperti laporan keuangan formal, seperti laporan laba rugi atau neraca, pelaporan manajemen tidak memiliki bentuk standar yang harus diikuti secara ketat. Struktur pelaporan manajemen internal tergantung pada spesifikasi perusahaan, kebijakan anggaran yang diterapkan di perusahaan, keinginan manajemen pada tingkat detail artikel untuk analisis, dll. Anda hanya dapat memberikan rekomendasi umum tentang cara menyusun struktur pelaporan manajemen yang optimal.

Struktur pelaporan manajemen harus konsisten dengan struktur operasi perusahaan sehari-hari.

Klasifikasi item menggunakan contoh Laporan Arus Kas.

LANGKAH 5. Persetujuan kebijakan anggaran dan pengembangan regulasi.

Kebijakan anggaran dibentuk untuk mengembangkan dan memantapkan prinsip-prinsip pembentukan dan pemantapan indikator pasal-pasal ini dan metode penilaiannya. Ini termasuk: definisi jangka waktu, prosedur perencanaan, format anggaran, program tindakan untuk setiap peserta dalam proses. Setelah pengembangan model anggaran, perlu dilanjutkan ke pengaturan proses anggaran.

Penting untuk menentukan anggaran apa, dan dalam urutan apa, dibentuk di perusahaan. Untuk setiap anggaran, perlu untuk mengalokasikan orang yang bertanggung jawab untuk persiapan (karyawan tertentu, CFD) dan orang yang bertanggung jawab untuk pelaksanaan anggaran (kepala arahan, kepala CFD), menetapkan batasan, nilai normatif atau batasan batas indikator kinerja untuk CFD. Sangat penting untuk membentuk komite anggaran - ini adalah badan yang dibuat untuk tujuan mengelola proses anggaran, memantau pelaksanaannya, dan membuat keputusan.

Langkah 6. Audit sistem akuntansi.

Pada tahap pengembangan dan persetujuan komposisi pelaporan manajemen perusahaan, perlu juga diperhitungkan bahwa pengklasifikasi item anggaran harus cukup rinci untuk memberi Anda informasi yang berguna tentang pendapatan dan pengeluaran perusahaan. Pada saat yang sama, Anda perlu memahami bahwa semakin banyak tingkat detail yang akan dialokasikan, semakin banyak waktu dan tenaga yang dibutuhkan untuk penganggaran dan pelaporan, tetapi analisis yang lebih detail dapat diperoleh.

Penting juga untuk mempertimbangkan bahwa sebagai akibat dari pengembangan metodologi pelaporan manajemen, adaptasi sistem akuntansi mungkin juga diperlukan, karena untuk menganalisis pelaksanaan anggaran, target harus dibandingkan dengan informasi faktual yang tersedia.

Langkah 7. Otomatisasi.

Tahap ini meliputi pekerjaan pada pemilihan produk perangkat lunak, pembuatan spesifikasi teknis, implementasi dan pemeliharaan sistem.

Apa itu pelaporan manajemen? Secara sederhana, pelaporan manajemen- informasi yang digunakan manajer, dan untuk menggunakannya, mereka meminta seseorang untuk itu. Misalnya, Anda dapat meminta akuntan untuk pelaporan manajemen. Atau mereka sendiri melihat laporan bank dan program akuntansi. Dan kemudian, itu terjadi, mereka menulis ulang akun manajemen di buku catatan mereka dan menghitungnya kembali di kalkulator.

Pertama, seperangkat informasi seperti itu (pelaporan manajemen masa depan), yaitu pelaporan manajemen, muncul secara spontan: itu perlu - dia bertanya. Kemudian pengelola menduga perlu dibuatkan formulir tetap untuk pelaporan, yang harus ditanyakan dalam formulir yang sudah diisi dengan frekuensi tertentu. Kemudian satu formulir menjadi tidak cukup, beberapa muncul, dan orang yang berbeda mengisinya. Kemudian manajer mulai "berkeliaran" di tiga puluh tabel berbeda, di mana data yang sama, misalnya, penjualan berdasarkan wilayah, ditulis dalam urutan yang berbeda dan untuk beberapa alasan memiliki arti yang berbeda, memasukkan semuanya ke dalam keranjang, dan memanggil akuntan: "Buat aku satu bentuk, tapi untuk membuatnya jelas!" Dan ... kisah tentang pembuatan pelaporan manajemen dimulai dari awal lagi.

Bagaimana membuat pelaporan manajemen internal nyaman, terkini, dan dapat diandalkan? Jangan berpikir itu mudah. Pengembangan pelaporan manajemen adalah tugas organisasi, bukan ekonomi, dan membutuhkan pendekatan sistematis.

Pelaporan manajemen langkah demi langkah

Untuk menyusun pelaporan manajemen dengan benar, Anda perlu melakukan hal berikut.

1. Buat daftar orang-orang yang perlu menggunakan pelaporan manajemen.

Misalnya: CEO, direktur komersial, manajer penjualan, kepala OMTS - semuanya akan membutuhkan pelaporan manajemen suatu hari nanti.

2. Kumpulkan akun manajemen yang ada apa adanya. Jika laporan keuangan digunakan untuk tujuan manajemen (direktur memahami omset sebaik mungkin), sertakan dalam set.

Sebagai contoh dari berbagai laporan, ambil: laporan penjualan per cabang, analisis akun 10 oleh subconto, laporan pembayaran saat ini (disusun oleh ekonom di Excel), laporan piutang (dilakukan oleh wakil kepala akuntan), dll.

3. Buat matriks untuk pelaporan manajemen: pengguna laporan / jenis laporan, di persimpangan tulis apa yang sebenarnya dilihat setiap pengguna dalam laporan (secara harfiah di mana dia melihat, di sel mana, pada hasil apa - untuk menemukan informasi yang tidak berguna atau informasi dalam bentuk yang tidak nyaman, ketika pengguna laporan menceritakan sesuatu yang lain di kalkulator). Penting juga untuk mengumpulkan "Daftar Keinginan" dari pelaporan kami: ajukan pertanyaan dan tuliskan apa yang kurang dari pelaporan yang ada. Jika perusahaan memiliki indikator yang digunakan sebagai target dan kontrol, yaitu dimana karyawan dievaluasi dan oleh pemilik yang mengendalikan CEO, maka sangat penting untuk memasukkan mereka ke dalam tabel di sel-sel laporan dari mana nilai-nilai mereka diambil. Poin ini penting dalam penyusunan laporan manajemen.

Sebagai contoh:

Pada tahap ini, Anda mendapatkan gambaran "apa adanya", dari situ Anda perlu mengeluarkan semua yang rasional, sehingga dalam manajemen baru melaporkan semua yang sebelumnya digunakan.

4. Menyusun pengklasifikasi manajemen pendapatan dan pengeluaran (BDR), arus kas (BDDS), anggaran investasi dan pos-pos akuntansi untuk perputaran antara pos-pos neraca. Contoh pengklasifikasi dapat ditemukan di sini.

5. Selanjutnya, untuk membuat pelaporan manajemen, perlu ditentukan buku referensi analitis lain apa yang diperlukan untuk menyusun pelaporan manajemen. Misalnya, melihat tabel di atas, orang dapat langsung mengatakan bahwa pengembangan pelaporan akan membutuhkan direktori departemen (cabang), wilayah, grup item, manajer penjualan, dan mungkin lebih banyak item biaya dan rekanan. Untuk laporan kas (cash management reporting), biasanya diperlukan analitik untuk lokasi penyimpanan dana: giro, meja kas, akuntan. Direktori ini harus diambil dari database yang ada (misalnya, direktori counterparty dapat diambil dari database akuntansi), atau dikompilasi sendiri dan disetujui oleh semua orang yang menggunakan pelaporan dalam konteks direktori tersebut. Saat menyusun pelaporan manajemen, disarankan juga untuk memperhatikan hal ini.

6. Selanjutnya untuk membuat pelaporan manajemen, Anda perlu membuat formulir pelaporan utama: BDR, BDDS, Balance. Pastikan bahwa pelaporan menyertakan informasi yang digunakan manajer sebelumnya. Tulis formulir ini pada data nyata. Jika formulir pelaporan manajemen dibuat di Excel, maka segera sertakan analitik yang diperlukan dalam formulir ini, misalnya, tampilkan wilayah atau grup produk sesuai dengan item omset, dan buat kolom berdasarkan bulan. Jika formulir pelaporan manajemen dibuat dalam program "Perencanaan Bisnis", maka cukup mengisi buku referensi "Bentuk Anggaran" dan memeriksa apakah laporan tersebut berisi dekripsi untuk semua analitik yang diperlukan. Contoh laporan (management reporting) dapat dilihat di sini.

7. Membuat formulir pelaporan manajemen lainnya berdasarkan artikel omset, buku referensi analitis. Pertama-tama, untuk membuat pelaporan manajemen, perlu membuat formulir yang serupa dengan yang sudah digunakan di perusahaan. Kemudian lihat materi dari perusahaan serupa, lihat keinginan pengguna yang dikumpulkan dan tawarkan bentuk pelaporan manajemen tambahan.

8. Tambahkan rumus dan nilai yang dihitung ke laporan yang dihasilkan. Pada langkah ini, pelaporan manajemen kami sudah mulai mengambil bentuk yang tepat untuk pelaporan manajemen.

9. Buat (atau isi) formulir pelaporan manajemen dengan data nyata untuk bulan yang sama. Menyetujui hasil formulir yang telah diisi dengan kontraktor yang sebelumnya menyiapkan laporan manajemen.

10. Menyetujui pelaporan lengkap dengan pengguna sesuai dengan daftar dari klausa 1. Prosesnya bisa berulang, mis. pelaporan manajemen perlu diselesaikan sesuai dengan komentar.

Pelaporan manajemen, apa hasilnya?

Anda akan terkejut betapa cepatnya orang terbiasa dengan formulir yang nyaman, setelah seminggu tidak ada yang ingat bagaimana sebelumnya. Tapi ini jika mereka nyaman. Jika manajer masih menceritakan sesuatu di buku catatannya, atau menelepon dan menanyakan apa arti baris tertentu, atau membandingkan informasi duplikat dari tabel yang berbeda, bekerja lebih jauh, sistem pelaporan manajemen belum berjalan.

Dengan demikian, pelaporan manajemen disusun secara bertahap. Penting, ketika menyusun laporan manajemen, pada setiap tahap untuk memantau kebenaran pengisian laporan. Dengan implementasi yang cermat dari semua "tugas", pelaporan manajemen akan dibuat dengan kompeten.

Artikel ini akan menyentuh isu-isu utama yang terkait dengan pelaporan manajemen. Apa dokumen itu, mengapa itu perlu, dan bagaimana cara mengisinya dengan benar - lebih lanjut.

Undang-undang mengharuskan organisasi untuk menyerahkan laporan kepada otoritas kontrol. Sejauh menyangkut laporan keuangan, beberapa perusahaan juga mengelola yang manajemen.

Menyusunnya adalah opsional, tetapi perlu untuk melampirkannya ke dokumen akuntansi. Apa itu pelaporan manajemen?

Poin umum

Pelaporan manajemen sangat penting untuk membuat keputusan yang tepat, karena berisi informasi tentang keadaan di perusahaan.

Tugas yang diselesaikan pelaporan:

• memberikan informasi yang diperlukan;
• penyiapan dokumentasi yang diperlukan untuk pelaporan berkala;
• prakiraan dan analisis kegiatan organisasi dan cabang-cabangnya;
• konfirmasi keputusan yang benar berdasarkan data yang benar;
• meningkatkan disiplin keuangan.

Sistem akuntansi dan pelaporan manajemen memungkinkan Anda untuk menyelesaikan tugas-tugas berikut:

• membentuk kepengurusan yang bertujuan untuk meningkatkan efisiensi pengambilan keputusan;
• mengevaluasi pengelolaan semua aspek kinerja keuangan dan hasilnya;
• membuat biaya persiapan dan pelaksanaan laporan menjadi minimal;
• analitik tautan dan aturan akuntansi;
• menciptakan dasar untuk memotivasi karyawan.

Jika organisasi sedang direstrukturisasi, formulir pelaporan tidak dapat dikembangkan. Memiliki ciri-ciri sebagai berikut:

Konsep

Pelaporan manajemen	Dokumentasi yang berisi informasi yang diperlukan untuk melakukan kontrol atas kegiatan organisasi. Menunjukkan posisi keuangan perusahaan
Pelaporan konsolidasi	Laporan keuangan dari beberapa organisasi yang saling berhubungan, yang dianggap sebagai satu. Dokumen tersebut mencirikan properti dan posisi keuangan grup pada tanggal tertentu, yang merupakan pelaporan
Pelaporan manajemen	Seperangkat dokumen dalam organisasi, berisi angka-angka yang menampilkan aspek kegiatan. Ini adalah sukarela. Tujuan utamanya adalah untuk memberikan informasi yang benar kepada badan pengatur perusahaan tentang hasil kegiatan
Perusahaan cabang	Suatu masyarakat yang dibentuk atas dasar masyarakat lain, yang menjalankan kontrol atas masyarakat tersebut dan membuat keputusan
Perusahaan utama	Sebuah perusahaan dengan sejumlah besar modal dari perusahaan lain. Mengontrol aktivitas perusahaan yang bergantung padanya melalui saham mereka
Konsolidasi	Jenis pembentukan hukum yang bertujuan untuk menciptakan suatu dokumen (perbuatan hukum normatif) yang tidak akan berdampak pada perbuatan-perbuatan yang telah ada dan tidak akan mengubah hakikatnya.
Perhimpunan Tanggung Jawab Terbatas	Suatu perseroan yang didirikan oleh satu orang atau lebih (baik perseorangan maupun badan hukum) dan yang modalnya terbagi menjadi beberapa bagian

Jenis utama

Pelaporan manajemen dibagi menjadi beberapa jenis:

• kompleks;
• pada hasil akhir;
• analitis.

Sebuah laporan yang komprehensif mencakup kegiatan perusahaan, cabang dan cabang secara penuh.

Disediakan pada waktu tertentu - laporan untuk hari itu, selama sebulan, dll. Laporan semacam itu menampilkan hasil organisasi secara keseluruhan dan untuk setiap segmen, serta biaya, hutang, dan sebagainya.

Pelaporan rasio akhir dapat diberikan setiap saat. Berisi data paling penting bagi perusahaan tentang jumlah pesanan yang diterima untuk produk tertentu.

Ini mencirikan tingkat pemenuhan mereka, apakah ada pernikahan dan dalam jumlah berapa, berapa volume penjualan dan sumber daya yang digunakan.

Jenis pelaporan analitis disiapkan atas permintaan badan pengatur. Laporan tersebut dapat berisi informasi tentang alasan peningkatan persediaan, jumlah pekerjaan yang tidak teratur, penurunan atau peningkatan penjualan.

Basis normatif

Tindakan normatif yang harus digunakan dalam penyusunan laporan manajemen:

Pembentukan pelaporan manajemen organisasi

Algoritma pelaporan adalah sebagai berikut:

1. Cari tahu darinya informasi apa yang perlu dia sampaikan dan dengan frekuensi apa.
2. Percakapan dengan seorang akuntan untuk mengetahui detailnya.
3. Pembuatan dokumentasi, yang akan menyoroti indikator dan interpretasinya. Penanggung jawab pelaporan dapat menyiapkan formulir dokumen secara terpisah untuk setiap badan pengatur.
4. Pembuatan laporan.

Apa yang termasuk di dalamnya (bentuk)

Formulir meliputi, laporan pendapatan dan pengeluaran,. Neraca menampilkan angka dan interpretasinya.

Hal tersebut menjadi dasar pembentukan laporan keuangan. Ini mencatat hasil kegiatan untuk jangka waktu tertentu.

Formulir dikembangkan berdasarkan prinsip-prinsip berikut:

Prinsip dasar pembentukan

Prinsip utama saat menggambar adalah:

• profitabilitas;
• keandalan;
• konsistensi koefisien;
• kebermaknaan;
• kebenaran.

Untuk prosedur pelaporan, prinsip-prinsip berikut diperlukan:

• kecepatan;
• fokus;
• kekonkretan;
• non-pengungkapan;
• kenetralan.

Intern

Pelaporan manajemen internal adalah inti dari struktur manajemen. Ini berisi koefisien utama dan informasi dasar.

Persyaratan kompilasi:

• informasi yang disajikan dalam laporan harus sesuai dengan tujuan dibuatnya;
• laporan internal harus bebas dari opini subjektif, penilaian yang bias;
• dokumentasi harus diserahkan dalam jangka waktu ketika diperlukan untuk membuat keputusan;
• informasi yang berlebihan tidak harus. Semakin kecil laporan, semakin cepat keputusan dibuat dan isi dokumen dipahami;
• laporan harus dibandingkan dengan rencana;
• dokumen harus pergi ke manajer yang bertanggung jawab, yang tidak akan mengungkapkan informasi.

Pelaporan manajemen internal digunakan untuk menyediakan semua tingkat staf dengan informasi yang mereka butuhkan.

Tidak mudah untuk mengembangkan laporan jenis ini, mereka harus berisi - struktur yang fleksibel, kelengkapan data, frekuensi pengiriman yang optimal.

Setiap formulir pelaporan harus berisi informasi yang berguna. Jangan terlalu sering menggunakan dan membebani dokumen dengan angka.

Contoh kesalahan yang paling umum:

Pelaporan internal adalah tahunan, triwulanan, bulanan, dll. perlu untuk memberikan dokumen ketika keputusan dibuat. Frekuensi tidak akan mempengaruhi tingkat penerimaan.

Pelaporan yang komprehensif	Mencakup informasi tentang hasil tindakan yang dilakukan selama periode kegiatan tertentu. Penting untuk menyediakannya secara teratur dan tepat waktu, karena laporan menunjukkan biaya dan keuntungan, pergerakan keuangan dan indikator penting lainnya
Tematik	Yang disediakan sebagai penyimpangan dari koefisien penting muncul. Ini termasuk - kerugian karena pernikahan, target, volume penjualan
Pelaporan analitis	Itu dikeluarkan ketika diminta oleh badan pengatur organisasi. Berisi data tentang alasan mengapa hasil tertentu diperoleh

Menurut tingkat manajemen, ada pelaporan operasional, saat ini dan ringkasan. Laporan operasional dibuat setiap bulan atau setiap minggu.

Berisi data yang diperlukan untuk membuat keputusan. Laporan saat ini dibuat setiap bulan atau kuartal. Termasuk informasi keuntungan.

Ringkasan dapat dibuat hanya sebulan sekali atau setahun sekali. Berisi informasi tentang data paling signifikan yang mempengaruhi pengambilan keputusan strategis.

Berdasarkan jumlah data, pelaporan internal dibagi menjadi ringkasan, laporan ringkasan dan laporan umum. Dasbor - ringkasan peluang individu selama periode waktu yang singkat, seperti sehari.

Laporan akhir disiapkan setiap bulan dan berisi ringkasan informasi. Pelaporan umum disiapkan untuk perusahaan secara keseluruhan.

Pelaporan internal dapat berupa tabel, grafik atau teks biasa. Bentuk yang paling nyaman adalah tabel, karena laporan tersebut berisi banyak indikator numerik.

Apa yang diperbolehkan oleh dokumentasi manajemen bank?

Dokumen kepengurusan bank meliputi:

• pembayaran untuk penyelesaian nontunai;
• tindakan operasional bank;
• dokumentasi pinjaman;
• dokumen pengendalian biaya tenaga kerja;
• dokumen keluaran;
• dokumen setoran;
• bentuk dokumen yang digunakan di dalam bank dan lain-lain.

Dokumen yang terdaftar memungkinkan untuk menganalisis kegiatan, menarik kesimpulan.

Jika dikonsolidasikan

Pernyataan konsolidasi meliputi:

• keseimbangan;
• laporan hasil keuangan;
• pelaporan pergerakan dana;

Dokumentasi tersebut mencakup indikator pelaporan anggota grup konsolidasi untuk tahun tersebut. Bank menyusun laporan keuangan konsolidasi berdasarkan data yang diterima dari anggota kelompok.

Dalam hal ini, salah satu metode digunakan - konsolidasi penuh atau penyertaan modal. Grup memiliki struktur yang berbeda:

Laporan keuangan konsolidasi dikembangkan oleh bank untuk disajikan kepada pemegang sahamnya.

Informasi berikut harus disorot dalam dokumen:

• sifat hubungan antara anak perusahaan dan organisasi induk;
• karena alasan apa investor pemilik saham mayoritas tidak melakukan pengendalian atas pelaporan tersebut;
• tanggal berakhirnya periode pelaporan. Yang pelaporannya disiapkan;
• pembatasan yang berlaku untuk anak perusahaan (jika ada);
• situasi ketika kendali atas anak perusahaan hilang.

Metode konsolidasi melibatkan pengumpulan dan pemrosesan sejumlah besar data. Memiliki tahapan sebagai berikut:

• Pelaporan oleh semua organisasi yang tergabung dalam kelompok.
• Melakukan penyesuaian pada saat konsolidasi (bila perlu).
• Penyusunan laporan, ketentuannya.

Tanda kelompok:

• kepemilikan sejumlah saham di anak perusahaan yang didirikan dalam bentuk LLC;
• mempengaruhi kegiatan organisasi berdasarkan kesepakatan yang disepakati;
• kemampuan untuk menunjuk atau menarik komisi verifikasi;
• mengambil bagian dalam badan pengelola.

Jika setidaknya ada satu fitur yang terdaftar, maka grup dapat dibentuk. Persyaratan penyusunan laporan keuangan konsolidasi:

Pernyataan pertama harus dihasilkan ketika anak perusahaan dibentuk. Pelaporan seperti itu harus dipublikasikan.

Contoh pengisian

Setiap perusahaan dapat membangun sistem yang efektif dan sederhana untuk menghasilkan laporan manajemen dasar dalam waktu yang relatif singkat. Lagi pula, laporan semacam itu didasarkan pada informasi yang biasanya dimiliki setiap perusahaan.

Seiring berkembangnya bisnis, kemampuan manajemen untuk mengontrol parameter utama kegiatan perusahaan mulai memainkan peran mendasar untuk stabilitasnya dan kemungkinan pengembangan lebih lanjut. Gambaran paling jelas dan lengkap tentang keadaan perusahaan disediakan oleh laporan manajemen - arus kas, laba rugi dan neraca manajemen.

Unduh dokumen yang berguna:

Informasi awal untuk pembentukan laporan manajemen

Pembentukan laporan manajemen utama didasarkan pada informasi yang, sebagai suatu peraturan, dimiliki oleh setiap perusahaan.

Pertama, setiap perusahaan memiliki informasi arus kas yang lengkap. Ini bisa berupa data akuntansi (pernyataan tentang akun rubel dan mata uang asing, laporan kas, penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab), dan informasi yang mungkin tidak ada dalam data akuntansi, misalnya, dari daftar penyelesaian antara bisnis individu dalam holding, dll. Kedua, setiap perusahaan dalam satu atau lain bentuk memiliki laporan gudang senjata yang mencirikan keadaan dan dinamika aset dan kewajiban yang paling penting. Jadi, kita dapat mengatakan dengan yakin bahwa setiap perusahaan menyimpan catatan inventaris, penyelesaian bersama dengan pembeli dan pemasok produk atau aset dan kewajiban lain yang penting untuk jenis bisnis ini.

Seringkali, informasi yang ditentukan terkandung dalam beberapa produk perangkat lunak, itulah sebabnya data laporan yang diterima tidak selalu sesuai satu sama lain. Meskipun demikian, ketersediaan informasi ini cukup untuk melanjutkan pembentukan laporan manajemen dasar.

Pada saat yang sama, dalam proses pembentukan neraca manajemen, semua inkonsistensi dalam laporan akan diidentifikasi secara otomatis, dan, dengan demikian, sumber biaya yang sebelumnya diabaikan akan ditemukan.

Paling mudah untuk menyusun laporan manajemen di Excel. Produk perangkat lunak ini memiliki alat yang sangat baik untuk menganalisis dan memproses data, termasuk dalam hal informasi dalam jumlah besar. Omong-omong, ada layanan yang nyaman untuk melakukan akuntansi manajemen di cloud dan Anda tidak lagi memerlukan laporan di Excel. .

Pengalaman pribadi
Sergey Dmitriev,

Rencana implementasi akuntansi manajemen

Sebelum menghasilkan laporan arus kas, perlu dilakukan prosedur berikut, yang selanjutnya akan memberikan informasi dalam konteks yang diperlukan dan dengan tingkat perincian yang diperlukan.

1. Analisis struktur perusahaan. Jika suatu perusahaan memelihara beberapa area aktivitas independen, maka disarankan untuk membuat akuntansi manajemen untuk mereka secara terpisah. Penting untuk mengalokasikan untuk setiap arah akun arus kas yang melayaninya. Jika Anda memiliki akun yang melayani beberapa jenis bisnis sekaligus, cara termudah adalah dengan membentuk in-house cash settlement center (RCC) dan memasukkan semua akun tersebut di dalamnya. Pada saat yang sama, untuk menghasilkan laporan arus kas untuk setiap jenis bisnis, ekstrak dari RCC pada transaksi yang terkait dengan area ini harus digunakan.

2. Analisis struktur lini bisnis yang terpisah. Jika perlu, Anda dapat memilih divisi, dalam konteks mana manajemen perusahaan ingin melihat laporannya. Granularity ini berperan penting dalam penyusunan anggaran arus kas perusahaan per divisi. Jika pada tahap awal informasi analitis seperti itu tidak tersedia, maka ke depan tidak akan ada mekanisme pemantauan pelaksanaan anggaran oleh masing-masing divisi.

3. Penyusunan rencana pos-pos arus kas. Ini juga merupakan langkah penting di mana kejelasan laporan akhir akan bergantung. Namun, membangun kerangka artikel adalah prosedur yang cukup sederhana dan standar, oleh karena itu, dalam kerangka artikel ini, tidak masuk akal untuk memikirkan deskripsinya.

Jika semua langkah awal yang dijelaskan di atas telah diselesaikan, maka pembuatan laporan arus kas selanjutnya adalah pekerjaan teknis yang cukup sederhana. Di MS Excel, Anda perlu membuat formulir untuk laporan yang diperlukan. Kemudian Anda perlu mengimpor laporan akun arus kas dari program yang sesuai dan, setelah menulis formula yang sesuai, meringkas data untuk masing-masing item arus kas pada lembar ringkasan laporan perputaran. Juga cukup sederhana dan berguna untuk membuat laporan terpisah dengan perincian masing-masing item arus kas dalam konteks transaksi dasar. Contoh laporan semacam itu diberikan dalam tabel. 1.

Tabel 1 Penjelasan pasal 15. Sewa tempat

tanggal	akun arus kas	Kedatangan (gosok.)	Konsumsi (gosok.)	Keterangan		Artikel	Saldo berdasarkan item (gosok.)
				pihak lawan	Catatan	KEMUNGKINAN
							0,00
12.03.06	Kal. memeriksa		152 000,00	Layanan Gudang LLC	Sewa untuk bulan Mei	15.1.	152 000,00
14.03.06	Kal. memeriksa		359 700,00	LLC "Sewa kantor"	Sewa untuk bulan Mei	15.1.	511 700,00
15.03.06	Kal. memeriksa		87 705,53	Mosenergo OJSC		15.2.	599 405,53
18.03.06	Kotak uang		140 000,00	Perusahaan keamanan swasta "Granite"		15.3.	739 405,53
18.03.06	Kal. memeriksa		359 700,00	LLC "Sewa kantor"	Sewa untuk bulan April	15.1.	1 099 105,53
21.03.06	Kal. memeriksa		221 670,73	JSC "Jaringan termal"	Energi panas untuk bulan Maret	15.2.	1 320 776,26
28.03.06	RCC		12 000,00	LLC "Penyewaan Peralatan"		15.1.	1 332 776,26
TOTAL:		0,00	1 332 776,26				1 332 776,26
			Ringkasan Subentri
			15.1.	Sewa tempat	883 400,00
			15.2.	Pembayaran komunal	309 376,26
			15.3.	Keamanan	140 000,00
			TOTAL:		1 332 776,26

Prosedur sederhana ini, yang dapat diterapkan dalam waktu yang sangat singkat (dari satu minggu hingga satu bulan, tergantung pada struktur perusahaan), memungkinkan Anda untuk menetapkan kontrol penuh atas penerimaan dan pengeluaran dana. Selain itu, pembentukan laporan arus kas memungkinkan Anda untuk mulai membentuk anggaran arus kas dalam konteks divisi dan item yang dipilih, serta mengontrol pelaksanaan anggaran ini, yang secara signifikan meningkatkan disiplin keuangan di perusahaan.

Pengalaman pribadi
Nikolay Sinitsyn,

Pada tahap awal pembentukan perusahaan, perlu dalam waktu singkat untuk mengatur akuntansi manajemen dan menghasilkan laporan manajemen dasar untuk memastikan kontrol perusahaan manajemen atas kegiatan komersial dan keuangan divisi regional. Awalnya, diputuskan untuk mengembangkan dan menerapkan sistem manajemen perusahaan otomatis terpadu, yang mencakup manajemen, akuntansi, dan akuntansi pajak berdasarkan 1C.

Namun, jelas bahwa pengembangan program akan memakan banyak waktu. Sehubungan dengan itu, pada tahap awal pengembangan perusahaan, akuntansi manajemen di divisi perdagangan dan produksi regional dilakukan sesuai dengan metodologi yang dijelaskan oleh penulis dalam artikel ini. Hal ini memungkinkan perusahaan manajemen, selama pengembangan sistem akuntansi otomatis, untuk bekerja dengan divisi regional untuk perencanaan, akuntansi dan pengendalian kegiatan mereka dan, dalam prosesnya, untuk menyempurnakan prinsip-prinsip dan algoritma pelaporan menjadi otomatis.

Neraca manajemen dan laporan laba rugi

Segera, kami mencatat bahwa pembentukan kedua laporan manajemen ini merupakan proses tunggal yang tidak dapat dipisahkan. Praktis tidak mungkin untuk membuat laporan laba rugi yang benar, jika Anda tidak menyusun neraca manajemen secara paralel dengannya.

Untuk menghasilkan pelaporan, Anda memerlukan laporan arus kas dan laporan yang menjelaskan perubahan aset dan kewajiban tetap perusahaan. Berdasarkan data yang diambil dari laporan ini, entri utama akan dibuat, membentuk laporan laba rugi dan perubahan dalam saldo manajemen.

Sebelum Anda mulai menyusun laporan, Anda perlu menganalisis struktur aset, kewajiban, pendapatan dan pengeluaran perusahaan dan menyusun bagan akun dan item pendapatan dan pengeluaran untuk membuat laporan laba rugi.

Untuk kejelasan, mari kita pertimbangkan metodologi untuk membentuk neraca manajemen dan laporan laba rugi menggunakan contoh spesifik. Misalkan perusahaan bergerak dalam kegiatan perdagangan dan pengadaan, membayar pajak untuk anggaran dan gaji kepada karyawan. Kami tidak akan mempertimbangkan semua aspek lain dari perusahaan dalam contoh ini, karena mereka sama sekali tidak mempengaruhi metodologi pelaporan.

Untuk perusahaan seperti itu, bagan akun yang disederhanakan dari neraca manajemen dan rencana artikel dari laporan laba rugi dapat disajikan dalam bentuk tabel. 2 dan tab. 3.

Meja 2... Struktur akun

Tabel 3 Struktur pasal-pasal dalam laporan laba rugi

Perlu dicatat bahwa, pada dasarnya, laporan laba rugi adalah rincian dari perubahan item neraca "Laba" untuk periode pelaporan. Karena alasan inilah pembentukan laporan laba rugi tanpa menyusun neraca, sebagai suatu peraturan, mengarah pada hasil yang salah.

Dimasukkannya dalam bagan akun dari neraca manajemen dari akun tambahan (04) dikaitkan dengan kebutuhan untuk menyoroti semua perbedaan antara data berbagai laporan untuk analisis dan penghapusan lebih lanjut (atau penghapusan hasil keuangan dari periode pelaporan).

Sekarang kami akan mempertimbangkan laporan manajemen yang kami butuhkan untuk pekerjaan, dan kami akan membandingkan setiap nilai dalam laporan dengan posting tertentu ke akun neraca, dan jika posting menyangkut akun "Laba", maka posting dengan pos-pos laporan laba rugi (Tabel 4, Tabel 5, Tabel 6, Tabel 7).

Tabel 4. Laporan arus kas

Judul artikel	Jumlah	Contoh dalam angka	pengkabelan
Saldo di awal periode	Bertepatan dengan item 01 neraca pada awal periode	35	–
Hasil penjualan	A '	1000	Nomor 1 Dt 01. Kt 04.
Pembayaran kepada pemasok	B '	800	Nomor 2 Dt 04. Kt 01.
Upah	C '	105	Nomor 3 Dt 06. Kt 01.
Pajak	D '	110	Nomor 4 Dt 07. Kt 01.
Saldo di akhir periode	Sama seperti item 01 neraca pada akhir periode	20	–

Tabel 5 Laporan piutang usaha

Dalam contoh ini dan selanjutnya, saat membuat posting di akun 08. "Laba" sebagai analitik tambahan, kami akan menunjukkan artikel akun untung dan rugi, yang memungkinkan kami menghasilkan laporan ini dengan benar.

Perlu dicatat bahwa nilai A 'dalam laporan arus kas dan A' dalam laporan penyelesaian dengan pelanggan mewakili parameter yang sama. Namun, tidak selalu mungkin untuk mencapai kebetulan yang lengkap dari nilai-nilai ini dalam praktik. Dalam contoh ini, A 'dan A' 'masing-masing sama dengan 1000 dan 1002. Perbedaan ini mungkin disebabkan oleh berbagai alasan - adanya faktor manusia, pembentukan laporan dalam mata uang yang berbeda tanpa perhitungan yang benar untuk perbedaan nilai tukar, dll.

Posting yang terkait dengan jumlah ini dibuat dalam perjalanan melalui akun tambahan 04. Dalam hal ini, perbedaan antara A 'dan A' 'tetap untuk sementara waktu pada akun 04. Hal yang sama harus dilakukan dengan semua parameter serupa yang ada di dua laporan. Dalam contoh ini, ini berlaku untuk parameter A, B dan F.

Tabel 6. Laporan pergerakan barang

Tabel 7... Laporan hutang usaha

Setelah entri dibuat sesuai dengan data yang diperoleh dari laporan manajemen yang dibahas di atas, kami mendapatkan neraca manajemen yang selesai sebagian. Pada saat yang sama, item neraca 01, 02, 03 dan 05 diselesaikan, karena saldo pada akun ini dihitung berdasarkan laporan yang tersedia. Pasal 06 dan 07 (dan 08 masing-masing) memerlukan entri tambahan yang berkaitan dengan perhitungan gaji dan biaya pajak. Ini mudah diimplementasikan dengan membuat posting-posting berikut yang ditunjukkan dalam tabel. delapan.

Tabel 8. Operasi tambahan pada item neraca yang tidak memiliki laporan khusus

Sekarang yang tersisa hanyalah menangani saldo pada akun 04, yang merupakan jumlah penyimpangan antara data serupa di berbagai laporan. Jika penyimpangan tersebut signifikan dan alasan terjadinya tidak jelas, Anda harus menganalisis data laporan, mengidentifikasi sumber perbedaan dan, jika perlu, membuat penyesuaian untuk menghilangkan penyebab terjadinya. Jika jumlah penyimpangan ini tidak signifikan atau penyebabnya diketahui, maka akun 04 harus diatur ulang dengan merujuk jumlah ini ke pos-pos yang sesuai dalam laporan laba rugi.

Misalkan penyimpangan A 'dari A' 'dan B' 'dari B' 'dalam contoh kita terkait dengan perbedaan nilai tukar (laporan dibuat dalam mata uang yang berbeda). Penyimpangan F 'dari F' 'disebabkan oleh fakta bahwa laporan pergerakan barang tidak memperhitungkan kedatangan bagian yang tidak signifikan dari bermacam-macam (misalnya, bahan kemasan). Dalam hal ini, Anda dapat mengatur ulang akun tambahan 04 dengan entri yang ditunjukkan dalam tabel. sembilan.

Tabel 9, Transaksi tambahan pada akun neraca satelit

Dengan demikian, kami berhasil membangun sistem posting yang membentuk laporan laba rugi dan perubahan saldo manajemen untuk periode pelaporan. Dalam hal ini, data yang digunakan diambil dari laporan standar yang dihasilkan di perusahaan mana pun. Dan, meskipun pada kenyataannya struktur neraca, laporan laba rugi dan bentuk laporan yang digunakan dengan pendekatan ini memiliki bentuk yang lebih kompleks daripada contoh yang diberikan, teknik ini dapat dengan mudah diterapkan di hampir semua perusahaan.

Pengalaman pribadi
Nikolay Sinitsyn, Kepala Departemen Perencanaan dan Akuntansi OJSC "Perusahaan Dagang" Alko-Trade "

Untuk kekuatan teknik ini, saya akan mengaitkan kemungkinan organisasi akuntansi manajemen yang cukup cepat di suatu perusahaan dan kemandirian dari perangkat lunak akuntansi yang digunakan. Kekurangannya adalah mekanisme ini lebih terfokus pada bagian keuangan dari pelaporan manajemen.

Dalam praktiknya, untuk manajemen operasional suatu perusahaan, informasi penting lainnya juga diperlukan, yang diperlukan untuk analisis mendalam, kontrol dan manajemen penjualan, saldo gudang, penyelesaian bersama dengan pelanggan, dll. Dengan kata lain, akuntansi manajemen ekspres yang dijelaskan oleh penulis tidak menembus cukup dalam ke dalam proses bisnis di perusahaan. Jika tugas-tugas tersebut diselesaikan dalam kerangka sistem akuntansi yang ada, maka penggunaan metodologi pelaporan yang dijelaskan sebagai tindakan sementara cukup dibenarkan.

Selain itu, kelemahan dari pendekatan ini termasuk fakta bahwa karyawan cabang perusahaan, di mana akuntansi manajemen diterapkan, memiliki biaya tenaga kerja tambahan - mereka harus menyimpan catatan untuk diri mereka sendiri dan akuntansi untuk perusahaan induk, yang, tentu saja, , tetap menjadi yang kedua bagi mereka. Hal ini sering menyebabkan perbedaan antara data akuntansi dan situasi nyata di perusahaan.

Sergey Dmitriev, Direktur Keuangan "Alyudeko-K" LLC (Kostroma)

Kemampuan untuk dengan cepat membuat sistem manajemen keuangan visual suatu perusahaan, tanpa menghabiskan sumber daya nyata dan tanpa membuat perubahan signifikan pada program akuntansi yang ada, tidak diragukan lagi merupakan titik kuat dari metodologi yang sedang dipertimbangkan. Adapun kekurangannya, dalam praktiknya seseorang harus menghadapi kesulitan tertentu ketika menganalisis perbedaan data dari berbagai laporan. Secara alami, skala masalah ini sangat tergantung pada kualitas dokumentasi utama di perusahaan.

Meja 10 menunjukkan contoh penghitungan perubahan akun-akun di neraca manajemen dan pos-pos laporan laba rugi sesuai dengan entri yang dibuat di atas.

Tabel 10. Perhitungan perubahan akun-akun neraca manajemen dan pos-pos laporan laba rugi untuk periode pelaporan

Nomor kawat	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	Total
Aktiva
01. Uang Tunai	1000	–800	–105	–110												–15
02. Penyelesaian dengan pembeli					1300	–1002										298
03. Barang							950	–968								–18
04. Dukungan akun	–1000	800				1002	–950		947	–804			–2	4	3	0
kewajiban
05. Penyelesaian dengan pemasok									947	–804						143
06. Pembayaran kepada personel			–105								127					22
07. Penyelesaian dengan anggaran				–110								118				8
08. Keuntungan					1300			–968			–127	–118	–2	4	3	92
Item Laporan Laba Rugi
08.01. Pendapatan penjualan					1300											1300
08.02. Biaya produk yang dijual								968								968
08.03. Upah											127					127
08.04. Pajak												118				118
08.05. Pertukaran perbedaan													2	–4	–3	–5

Praktekkan opini
Irina Karavaeva, Kepala Departemen Kontrol dan Analisis Keuangan JSC "Elektronik Rusia"

Menurut pendapat saya, tujuan utama pengorganisasian akuntansi manajemen di perusahaan adalah untuk memberikan informasi yang transparan dan tepat waktu kepada manajer untuk membuat keputusan manajemen. Ini memungkinkan Anda untuk memecahkan masalah utama akuntansi:
- kurangnya pelaporan operasional (pelaporan triwulanan ditetapkan secara hukum);
- kurangnya transparansi dalam informasi (secara metodis disarankan untuk memilih hanya 5 kelompok biaya).

Jadi, dalam pembentukan neraca manajemen dan laporan laba rugi, penekanannya adalah pada pengenalan akuntansi tambahan untuk pos-pos pengeluaran dan pendapatan, yang penting bagi pengelolaan perusahaan, dan bidang kegiatan, yaitu , memastikan prinsip transparansi pelaporan.

Perlu juga dicatat bahwa sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, semua perusahaan diharuskan untuk menyimpan catatan akuntansi dan membuat laporan keuangan (pengecualian adalah perusahaan yang telah beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, tetapi bahkan dalam kasus ini, mereka memiliki laporan keuangan yang disederhanakan). Oleh karena itu, di satu sisi, orang dapat setuju dengan penulis di bagian bahwa semua perusahaan pada awalnya memiliki semua laporan yang diperlukan tentang kegiatan keuangan dan ekonomi untuk mengatur akuntansi dan pelaporan manajemen, tetapi, di sisi lain, algoritma yang diusulkan tidak mengambil memperhitungkan fakta bahwa formulir yang diterapkan sudah di perusahaan.

Jika kita menganggap artikel tersebut sebagai algoritma untuk menetapkan akuntansi manajemen di perusahaan dengan skema perpajakan yang disederhanakan, yang dikecualikan dari pembentukan laporan arus kas dan neraca (kecuali untuk laporan aset tetap dan aset tidak berwujud), maka, dalam pendapat saya, metode yang diusulkan mengandung ketidakakuratan berikut:

1. Pembentukan laporan arus kas. Algoritme tidak mencakup kegiatan tambahan, dukungan, divisi administrasi; juga, perhatian tidak terfokus pada pembentukan arus kas untuk kegiatan operasional, investasi, dan keuangan perusahaan. Dengan kata lain, tujuan utama memperkenalkan laporan arus kas - membangun sistem untuk mengelola arus kas perusahaan dan mengoptimalkannya - tidak akan tercapai. Dengan demikian, akumulasi arus di area utama aktivitas, dan kemudian perincian arus ini dalam konteks pembagian berdasarkan item arus kas tidak akan memungkinkan mengidentifikasi arus kas bersih untuk semua aktivitas operasi, serta untuk investasi dan keuangan. kegiatan.
2. Pembentukan neraca manajemen dan laporan laba rugi. Artikel ini menyajikan algoritma untuk pembentukan neraca, sementara akun bersyarat dan kodifikasi digunakan untuk menggambarkan prosesnya. Ini, menurut pendapat saya, menimbulkan kebingungan, karena sesuai dengan dokumen peraturan ada rencana akuntansi yang logis untuk digunakan.

Sistem lembar kerja Excel
dengan analitik yang nyaman

Pembentukan akuntansi (manajemen) awal adalah penciptaan alat untuk memperoleh informasi tentang keadaan sebenarnya dalam bisnis. Paling sering ini adalah sistem tabel dan laporan berdasarkan mereka di Excel. Mereka mencerminkan analitik harian yang nyaman tentang untung dan rugi nyata, arus kas, tunggakan upah, penyelesaian dengan pemasok atau pelanggan, harga biaya, dll. Pengalaman menunjukkan bahwa bisnis kecil membutuhkan sistem 4-6 tabel yang mudah diisi.

Bagaimana itu bekerja

Spesialis perusahaan "CFO Saya" mempelajari detail bisnis Anda dan membentuk sistem akuntansi manajemen, pelaporan, perencanaan, perhitungan ekonomi yang optimal berdasarkan program yang paling mudah diakses (biasanya Excel dan 1C).

Pekerjaan itu sendiri terdiri dari memasukkan data awal ke dalam tabel dan memakan waktu tidak lebih dari 1-2 jam sehari. Untuk melaksanakannya, cukup 1-2 dari spesialis penuh waktu Anda yang tidak memiliki keterampilan akuntansi.

Sistem tabel dapat diatur dengan pemisahan akses ke informasi. Gambaran umum dan bagian rahasia dari data hanya akan dilihat oleh direktur (pemilik) bisnis, dan para pelaku akan melihat bagiannya masing-masing.

Laporan otomatis yang dihasilkan memberikan gambaran dengan tingkat detail yang diperlukan: biaya dan profitabilitas secara terpisah menurut lini produk, ringkasan biaya menurut kelompok pengeluaran, laporan laba rugi, arus kas, neraca manajemen, dll. Anda membuat keputusan berdasarkan pertimbangan yang wajar, informasi manajemen yang akurat dan operasional.

Di bagian Tanya Jawab, Anda akan menemukan contoh rencana arus kas dan sistem akuntansi arus kas dengan laporan yang menyertainya.

PENTING! Anda mendapatkan layanan dari CFO berpengalaman dengan tarif seorang ekonom biasa.

Mengajar atau memimpin

Kami pasti akan melatih karyawan Anda untuk bekerja secara mandiri dengan meja. Jika Anda tidak memiliki siapa pun untuk mempercayakan pekerjaan ini, kami siap untuk menjaga akuntansi Anda dalam mode outsourcing. Ini 2-3 kali lebih murah daripada mempekerjakan dan mempertahankan satu orang.

Dukungan dan dukungan garansi 24/7

Pekerjaan yang dilakukan dilindungi oleh jaminan. Sistem akuntansi awal tetap berjalan selama Anda menggunakannya. Jika Anda mau, Anda akan menerima semua konsultasi dan penjelasan yang diperlukan.

Jika Anda ingin mengubah atau menambahkan sesuatu, spesialis akan membuat modifikasi yang diperlukan, terlepas dari usia layanan. Hubungi, layanan dukungan bekerja 24/7.

Di mana untuk memulai?

Panggilan +7 950 222 29 59 untuk mengajukan pertanyaan atau mendapatkan informasi lebih lanjut.

Unduh analisis dan laporan dalam format Excel

Arsip file sampel untuk artikel di situs untuk melakukan berbagai tugas di Excel: analisis, laporan, formulir dokumen, tabel dengan rumus dan perhitungan, grafik dan diagram.

Unduh contoh analisis dan laporan

Templat direktori telepon.
Templat Direktori Kontak Bisnis Interaktif. Manajemen nyaman dari database kontak besar.

Akuntansi gudang di Excel unduh gratis.
Perangkat lunak manajemen gudang dibuat secara eksklusif menggunakan fungsi dan alat standar. Tidak diperlukan makro atau pemrograman.

Rumus ROE untuk pengembalian ekuitas.
Rumus yang menampilkan Arti Ekonomi dari indikator keuangan "ROE".

Akuntansi Manajemen Perusahaan - Contoh Spreadsheet Excel

Alat yang efektif untuk menilai daya tarik investasi suatu perusahaan.

Grafik penawaran dan permintaan.
Grafik yang menampilkan hubungan antara dua besaran finansial utama: penawaran dan permintaan. Serta rumus untuk mencari elastisitas penawaran dan permintaan.

Proyek investasi lengkap.
Analisis rinci siap pakai dari proyek investasi, yang mencakup semua aspek: model keuangan, perhitungan efisiensi ekonomi, periode pengembalian modal, laba atas investasi, pemodelan risiko.

Proyek investasi yang disingkat.
Proyek investasi dasar, yang hanya mencakup indikator utama untuk analisis: periode pengembalian modal, pengembalian investasi, risiko.

Analisis proyek investasi.
Perhitungan komprehensif dan analisis profitabilitas proyek investasi dengan kemungkinan pemodelan risiko.

Grafik rumus Gordon.
Memplot grafik dengan garis tren eksponensial menggunakan model Gordon untuk menganalisis laba atas investasi dari dividen.

Plot model Bertrand.
Solusi siap pakai untuk membangun grafik model Bertrand, yang dapat digunakan untuk menganalisis ketergantungan penawaran dan permintaan dalam kondisi dumping harga di pasar duopole.

Algoritma untuk decoding TIN.
Rumus untuk memecahkan kode Nomor Indikator Pajak untuk: Rusia, Ukraina, dan Belarusia.

Semua jenis NPWP (nomor 10 dan 12 digit) individu dan badan hukum, serta nomor pribadi didukung.

Analisis faktor penyimpangan.
Analisis faktor penyimpangan pendapatan marjinal perusahaan, dengan mempertimbangkan indikator: biaya bahan, pendapatan, pendapatan marjinal, faktor harga.

Lembar waktu.
Unduh lembar waktu di Excel dengan rumus untuk tabel pelengkapan otomatis + memelihara buku referensi untuk kemudahan penggunaan.

Perkiraan penjualan dengan mempertimbangkan musim.
Prakiraan penjualan siap pakai yang disiapkan untuk tahun berikutnya berdasarkan angka penjualan tahun sebelumnya, dengan mempertimbangkan musim. Prakiraan dan grafik musiman terlampir.

Prakiraan indikator kinerja perusahaan.
Formulir perkiraan aktivitas perusahaan dengan formula dan indikator: pendapatan, biaya material, pendapatan marjinal, biaya overhead, laba, laba atas penjualan (ROS)%.

Keseimbangan waktu kerja.
Laporan tentang perencanaan waktu kerja karyawan perusahaan dengan indikator waktu seperti: "waktu kalender", "jadwal", "maksimum mungkin", "kehadiran", "aktual".

Sensitivitas proyek investasi.
Analisis dinamika perubahan hasil dalam kaitannya dengan perubahan parameter kunci adalah sensitivitas proyek investasi.

Perhitungan titik impas toko.
Contoh praktis menghitung waktu impas toko atau jenis gerai ritel lainnya.

Tabel analisis keuangan.
Alat perangkat lunak dibuat di Excel dan dirancang untuk melakukan analisis keuangan perusahaan.

Sistem analisis perusahaan.
Analisis keuangan perusahaan yang informatif mudah dilakukan dengan bantuan sistem analisis dari spesialis profesional di bidang ekonomi dan keuangan.

Contoh analisis keuangan profitabilitas bisnis.
Tabel dengan rumus dan fungsi untuk menganalisis profitabilitas bisnis berdasarkan kinerja keuangan suatu perusahaan.

Contoh bagaimana menjaga akuntansi manajemen di Excel

Akuntansi manajemen dimaksudkan untuk mewakili keadaan sebenarnya di perusahaan dan, karenanya, untuk membuat keputusan manajemen berdasarkan data ini. Ini adalah sistem tabel dan laporan dengan analitik harian yang nyaman tentang arus kas, untung dan rugi, penyelesaian dengan pemasok dan pembeli, biaya produksi, dll.

Setiap perusahaan memilih metode akuntansi manajemen dan data yang diperlukan untuk analisis. Paling sering, tabel dikompilasi di Excel.

Contoh akuntansi manajemen di Excel

Dokumen keuangan utama perusahaan adalah laporan arus kas dan neraca. Yang pertama menunjukkan tingkat penjualan, biaya produksi dan penjualan barang untuk jangka waktu tertentu. Yang kedua adalah aset dan kewajiban perusahaan, ekuitas. Membandingkan laporan-laporan ini, manajer memperhatikan tren positif dan negatif dan membuat keputusan manajemen.

Direktori

Mari kita uraikan akuntansi pekerjaan di sebuah kafe. Perusahaan menjual produk produksi sendiri dan membeli barang. Ada pendapatan dan beban non-operasional.

Untuk mengotomatisasi entri data, tabel akuntansi manajemen Excel digunakan. Direkomendasikan juga untuk mengkompilasi buku referensi dan log dengan nilai awal.

Jika seorang ekonom (akuntan, analis) berencana untuk menggambarkan pendapatan berdasarkan item, maka buku referensi yang sama dapat dibuat untuk mereka.

Laporan yang nyaman dan mudah dipahami

Tidak perlu memasukkan semua angka pada pekerjaan kafe ke dalam satu laporan.

Biarkan ini menjadi tabel terpisah. Dan masing-masing membutuhkan satu halaman. Disarankan untuk menggunakan alat bantu seperti "Daftar drop-down", "Pengelompokan". Mari kita perhatikan contoh tabel akuntansi manajemen untuk restoran-kafe di Excel.

Akuntansi pendapatan

Mari kita lihat lebih dekat.

akuntansi, pelaporan, dan perencanaan di Excel

Indikator yang dihasilkan ditemukan menggunakan rumus (operator matematika umum diterapkan). Pengisian tabel dilakukan secara otomatis menggunakan daftar drop-down.

Saat membuat daftar (Data - Pemeriksaan Data), kami merujuk ke Direktori yang dibuat untuk pendapatan.

Akuntansi biaya

Teknik yang sama digunakan untuk mengisi laporan.

Laporan Laba Rugi

Paling sering, untuk tujuan akuntansi manajemen, laporan laba rugi digunakan, daripada laporan pendapatan dan pengeluaran yang terpisah. Ketentuan ini tidak dibakukan. Karena itu, setiap perusahaan memilih secara independen.

Dalam laporan yang dibuat, untuk menghitung hasil, rumus, artikel pelengkapan otomatis menggunakan daftar turun bawah (tautan ke Referensi) dan pengelompokan data digunakan.

Analisis struktur properti kafe

Sumber informasi untuk analisis adalah aset Saldo (bagian 1 dan 2).

Untuk persepsi informasi yang lebih baik, mari buat diagram:

Seperti yang ditunjukkan tabel dan gambar, bagian utama dalam struktur properti kafe yang dianalisis ditempati oleh aset tidak lancar.

Download contoh akuntansi manajemen di Excel

Saldo kewajiban dianalisis menurut prinsip yang sama. Ini adalah sumber sumber daya di mana kafe beroperasi.

Item biaya

Jadi kita membutuhkan anggaran proyek, yang terdiri dari item biaya. Untuk memulainya, kami akan membuat daftar item yang sangat mahal ini di Micfosoft Project 2016.

Kami akan menggunakan bidang khusus untuk. Kami membentuk tabel pencarian bidang kustom dari jenis Teks untuk tabel Sumber Daya, misalnya, seperti pada gambar ini (tentu saja, Anda akan memiliki item biaya Anda sendiri, daftar ini hanyalah sebuah contoh):

Beras. 1. Pembentukan daftar item biaya

Bekerja dengan bidang kustom tercakup dalam Tutorial Manajemen Proyek Microsoft Project 2016 (lihat 5.1.2 Tonggak Pencapaian). Untuk kenyamanan, bidang dapat diubah namanya menjadi Item Biaya. Setelah daftar item biaya dibentuk, mereka harus ditugaskan ke sumber daya. Untuk melakukan ini, tambahkan bidang Item Biaya ke tampilan Sumber Daya dan tetapkan setiap sumber daya item biayanya sendiri (lihat.

Akuntansi manajemen di perusahaan: contoh spreadsheet Excel

Beras. 2. Menetapkan item biaya ke sumber daya

Kemampuan Microsoft Project 2016 memungkinkan Anda untuk menetapkan hanya satu item biaya per sumber daya. Ini harus diperhitungkan ketika membentuk daftar item biaya. Misalnya, jika Anda membuat dua item biaya (1. Gaji, 2. Iuran jaminan sosial), maka mereka tidak dapat ditugaskan ke satu karyawan. Oleh karena itu, sebaiknya Anda mengelompokkan item baris sehingga satu item baris dapat ditetapkan ke satu sumber daya. Dalam contoh kami, Anda dapat membentuk satu item biaya - penggajian.

Tampilan Penggunaan Sumber Daya berfungsi dengan baik untuk memvisualisasikan anggaran menurut item baris dan periode waktu, yang perlu sedikit dimodifikasi sebagai berikut:

1. Buat pengelompokan berdasarkan item baris (lihat Tutorial Manajemen Proyek Microsoft Project 2016, Bagian 2.5 Menggunakan Pengelompokan)

Beras. 3. Membuat pengelompokan Item Biaya

2. Di sisi kiri tampilan, alih-alih bidang Upaya, tampilkan bidang Biaya.

3. Di bagian kanan tampilan, alih-alih bidang Upaya, tampilkan bidang Biaya (dengan mengklik tombol kanan mouse di bagian kanan):

Beras. 4. Memilih bidang di sisi kanan tampilan Penggunaan Sumber Daya

4. Tetapkan skala yang nyaman untuk sisi kanan, misalnya, berdasarkan bulan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengklik kanan di header tabel di sisi kanan.

5. Contoh anggaran proyek

Sebagai hasil dari tindakan sederhana ini, kami mendapatkan anggaran proyek di Microsoft Project 2016 dalam konteks item biaya dan periode waktu yang ditentukan. Jika perlu, Anda dapat menelusuri setiap item biaya ke sumber daya dan tugas tertentu hanya dengan mengklik segitiga di sisi kiri bidang Nama Sumber Daya.

Beras. 6. Rincian biaya proyek

S-kurva proyek

Untuk menampilkan secara grafis perubahan biaya dari waktu ke waktu, biasanya menggunakan kurva biaya proyek. Bentuk kurva biaya khas untuk sebagian besar proyek dan menyerupai huruf S, oleh karena itu disebut juga kurva S proyek.

Kurva S menunjukkan ketergantungan besaran biaya terhadap waktu pelaksanaan proyek. Jadi, jika pekerjaan dimulai "Sedini mungkin" kurva S digeser ke awal proyek, dan jika pekerjaan dimulai "Selambat mungkin" sesuai dengan akhir proyek.

Beras. 7. Kurva biaya proyek tergantung pada waktu tugas

Dengan menjadwalkan tugas "Sedini mungkin" (ini diatur di Microsoft Project 2016 secara otomatis saat menjadwalkan dari awal proyek), kami mengurangi risiko memenuhi tenggat waktu, tetapi pada saat yang sama perlu memahami jadwal pembiayaan proyek , jika tidak, proyek mungkin memiliki kesenjangan kas. Itu. biaya tugas kami akan melebihi sumber daya keuangan yang tersedia, yang mengancam risiko penghentian pekerjaan pada proyek.

Dengan menjadwalkan tugas "Selambat Mungkin" (ini diatur di Microsoft Project 2016 secara otomatis saat menjadwalkan dari akhir proyek), kami memaparkan proyek pada risiko besar dari tenggat waktu yang terlewat.

Berdasarkan hal ini, manajer harus menemukan "sarana emas", dengan kata lain, keseimbangan antara risiko memenuhi tenggat waktu dan risiko kesenjangan kas proyek.

Beras. 8. Kurva biaya proyek di MS-Excel dengan mengunduh informasi dari MS-Project

Penganggaran perusahaan di Excel dengan diskon

Anggaran untuk tahun depan dibentuk dengan mempertimbangkan fungsi perusahaan: penjualan, pembelian, produksi, penyimpanan, akuntansi, dll. Penganggaran adalah proses yang panjang dan kompleks karena mencakup sebagian besar lingkungan di mana organisasi beroperasi.

Untuk contoh ilustratif, pertimbangkan perusahaan distribusi dan buat anggaran perusahaan sederhana untuk itu dengan contoh di Excel (contoh anggaran dapat diunduh dari tautan di bawah artikel).

Akuntansi manajemen perusahaan menggunakan spreadsheet Excel

Dalam anggaran, Anda dapat merencanakan biaya diskon bonus untuk pelanggan. Ini memungkinkan Anda untuk mensimulasikan berbagai program loyalitas sambil menjaga biaya Anda tetap terkendali.

Data untuk penganggaran pendapatan dan pengeluaran

Perusahaan kami melayani sekitar 80 klien. Bermacam-macam barang adalah sekitar 120 item dalam daftar harga. Dia membuat mark-up barang 15% dari biaya mereka dan dengan demikian menetapkan harga jual. Mark-up yang rendah seperti itu secara ekonomi dibenarkan oleh persaingan yang ketat dan dibenarkan oleh omset yang besar (seperti di banyak perusahaan distribusi lainnya).

Sistem hadiah bonus ditawarkan kepada klien. Persentase diskon pembelian untuk pelanggan besar dan pengecer.

Kondisi dan ukuran tingkat bunga sistem bonus ditentukan oleh dua parameter:

1. Batas kuantitatif. Kuantitas produk tertentu yang dibeli yang memberi pelanggan kesempatan untuk menerima diskon tertentu.
2. Diskon persentase. Jumlah diskon adalah persentase yang dihitung dari jumlah yang dibeli pelanggan saat melintasi batas kuantitatif (batang). Jumlah diskon tergantung pada ukuran batas kuantitatif. Semakin banyak barang yang dibeli, semakin besar diskonnya.

Dalam anggaran tahunan, bonus termasuk dalam bagian "perencanaan penjualan", sehingga mereka memengaruhi indikator penting perusahaan - margin (indikator laba sebagai persentase dari total pendapatan). Oleh karena itu, tugas penting adalah kemampuan untuk menetapkan beberapa opsi bonus dengan batasan berbeda di tingkat implementasi dan% bonus yang sesuai dengannya. Margin harus dijaga dalam batas-batas tertentu (misalnya, tidak kurang dari 7% atau 8%, menjaga laba perusahaan yang sama). Dan pelanggan akan dapat memilih beberapa opsi untuk diskon bonus.

Model anggaran bonus kami akan cukup sederhana namun efektif. Tetapi pertama-tama, mari kita buat laporan tentang pergerakan dana untuk klien tertentu untuk menentukan apakah mungkin untuk memberinya diskon. Perhatikan rumus yang merujuk ke lembar lain sebelum menghitung persentase diskon di Excel.

Penganggaran perusahaan di Excel, dengan mempertimbangkan loyalitas

Rancangan anggaran di Excel terdiri dari dua lembar:

1. Penjualan - berisi riwayat pergerakan dana selama setahun terakhir untuk klien tertentu.
2. Hasil - berisi ketentuan untuk menghitung bonus dan akun sederhana tentang hasil kegiatan distributor, yang menentukan perkiraan indikator daya tarik pelanggan bagi perusahaan.

Arus kas untuk klien

Struktur tabel "Penjualan untuk 2015 oleh pelanggan:" pada lembar "penjualan":

Model anggaran perusahaan

Pada lembar kedua, kami menetapkan batas untuk mencapai bonus, persentase diskon yang sesuai.

Tabel berikut adalah bentuk dasar anggaran pendapatan dan pengeluaran di Excel dengan kinerja keuangan perusahaan secara keseluruhan untuk periode tahunan.

Struktur tabel "Ketentuan sistem bonus" pada lembar "hasil":

1. Batas strip bonus 1. Tempat untuk mengatur level strip batas berdasarkan kuantitas.
2. Bonus% 1. Tempat untuk menetapkan diskon saat melintasi perbatasan pertama. Bagaimana diskon untuk perbatasan pertama dihitung? Itu terlihat jelas di lembar "penjualan". Menggunakan fungsi = JIKA (Jumlah> batas 1 bilah bonus [jumlah]; Volume penjualan * persentase 1 diskon bonus; 0).
3. Bonus bar border 2. Border yang lebih tinggi dibandingkan dengan border sebelumnya, sehingga memberikan peluang untuk mendapatkan diskon yang lebih besar.
4. Bonus% 2 –diskon untuk perbatasan kedua. Itu dihitung menggunakan fungsi = JIKA (Jumlah> batas 2 bilah bonus [jumlah]; Volume penjualan * persentase 2 dari diskon bonus; 0).

Struktur tabel "Laporan umum tentang omset perusahaan" pada lembar "hasil":

Templat Excel anggaran perusahaan

Jadi kami memiliki model anggaran perusahaan yang sudah jadi di Excel, yang dinamis. Jika batas bonus berada pada level 200, dan bonus diskon adalah 3%. Artinya, tahun lalu klien membeli 200 buah barang. Dan di akhir tahun, Anda akan menerima bonus dengan diskon 3% untuk biaya. Dan jika klien telah membeli 400 buah produk tertentu, itu berarti dia telah melewati batas bonus kedua dan menerima diskon 6%.

Dalam kondisi seperti itu, indikator "Margin 2", yaitu laba bersih distributor, akan berubah!

Tugas kepala perusahaan distribusi adalah memilih tingkat strip batas yang paling optimal untuk memberikan diskon kepada pelanggan. Anda harus memilih agar indikator "Margin 2" setidaknya berada dalam gang 7% -8%.

Unduh anggaran perusahaan bonus (contoh di Excel).

Agar tidak mencari solusi terbaik dengan mengetik, dan tidak membuat kesalahan, kami sarankan untuk membaca artikel berikut. Ini menjelaskan cara membuat alat sederhana dan efektif di Excel: tabel data Excel dan matriks angka. Dengan bantuan "tabel data", Anda dapat secara otomatis memvisualisasikan kondisi paling optimal untuk klien dan distributor.