Seberapa sering laporan akuntansi manajemen disiapkan? Laporan Kegiatan Investasi

Pelaporan manajemen adalah salah satu sumber terpenting untuk memperoleh informasi tentang kinerja perusahaan, berdasarkan serangkaian indikator keuangan, penjualan, pemasaran, produksi, dan lainnya.

Informasi dalam pelaporan manajemen harus menarik secara ekonomi dan digunakan secara aktif oleh para manajer, pendiri, dan pemilik bisnis. Data yang diungkapkan dalam pelaporan manajemen diperlukan untuk analisis seluruh aktivitas. Hal ini membantu untuk mengidentifikasi secara tepat waktu alasan kemungkinan penyimpangan dari parameter yang ditetapkan oleh strategi bisnis, serta menunjukkan cadangan (keuangan, material, tenaga kerja, dll.) yang belum digunakan oleh perusahaan hingga saat ini. Proses penyusunan dan pelaksanaan pelaporan manajemen dapat dibagi menjadi 7 tahapan.

Langkah 1. Diagnostik sistem manajemen yang ada di perusahaan.

Tahap ini diperlukan untuk analisis struktur organisasi perusahaan, format pemodelan proses ditentukan. Jika perusahaan memiliki diagram proses bisnis dan deskripsinya, dokumen-dokumen ini dianalisis dan area masalah utama yang memerlukan optimasi diidentifikasi.

Tujuan diagnostik	Cari pendekatan sistematis untuk meningkatkan efisiensi pelaporan manajemen
Klasifikasi dan analisis formulir pelaporan yang ada	Berdasarkan bentuk presentasi - tabel, grafik, teks; Berdasarkan segmen usaha – laporan pengadaan, laporan penjualan, laporan pajak; Dengan tujuan presentasi - laporan untuk manajemen, laporan untuk kepala Distrik Federal Pusat, laporan untuk manajer; Berdasarkan volume informasi - laporan operasional proyek saat ini, laporan investasi, laporan keuangan akhir, laporan ringkasan (induk); Konten - laporan komprehensif, indikator analitis, laporan indikator kinerja utama KPI.
Meningkatkan kualitas dan mengurangi waktu yang dibutuhkan untuk memperoleh informasi analitis keluaran yang diperlukan untuk membuat keputusan manajemen kualitas.	Laporan analitis bernilai tinggi bila dapat diperoleh dalam waktu singkat dan berisi informasi dalam bentuk yang paling memenuhi kebutuhan karyawan yang mengambil keputusan berdasarkan laporan tersebut.
Meningkatkan keandalan informasi yang disimpan.	Untuk membuat keputusan, Anda harus hanya mengandalkan informasi yang dapat dipercaya. Tidak selalu mungkin untuk memahami seberapa andal informasi yang disajikan dalam laporan; Oleh karena itu, risiko pengambilan keputusan berkualitas buruk meningkat. Sebaliknya, jika seorang pegawai tidak memikul tanggung jawab resmi atas keakuratan informasi yang dimasukkan, maka kemungkinan besar dia tidak akan memperlakukan informasi tersebut dengan hati-hati.
Meningkatkan nilai analitis informasi.	Pendekatan yang tidak sistematis dalam memasukkan dan menyimpan informasi mengarah pada fakta bahwa, meskipun sejumlah besar informasi dimasukkan ke dalam database, hampir tidak mungkin untuk menyajikan informasi ini dalam bentuk laporan. Nonsistematisitas di sini berarti masukan informasi oleh pegawai tanpa dikembangkan kaidah umum, sehingga menimbulkan keadaan dimana informasi yang sama disajikan kepada pegawai yang berbeda dalam bentuk yang berbeda satu sama lain.
Penghapusan inkonsistensi dan inkonsistensi informasi	Jika tidak ada kejelasan yang jelas mengenai pembagian tanggung jawab dan hak antar karyawan untuk memasukkan informasi, seringkali informasi yang sama dimasukkan berkali-kali di departemen yang berbeda dalam perusahaan. Jika dikombinasikan dengan pendekatan non-sistematis, fakta duplikasi informasi bahkan mungkin mustahil untuk ditentukan. Duplikasi seperti itu membuat tidak mungkin diperoleh laporan lengkap berdasarkan informasi yang dimasukkan.
Meningkatkan prediktabilitas untuk memperoleh hasil tertentu	Pengambilan keputusan hampir selalu didasarkan pada penilaian informasi dari periode yang lalu. Namun hal itu sering terjadi informasi yang perlu Itu tidak pernah diperkenalkan. Dalam kebanyakan kasus, tidak akan sulit untuk menyimpan informasi yang hilang jika seseorang berasumsi sebelumnya bahwa suatu saat informasi tersebut akan diperlukan.
Hasil	Berdasarkan diagnosa dan keputusan yang diambil sedang diselesaikan Deskripsi pekerjaan, proses bisnis yang ada direkayasa ulang, formulir pelaporan yang tidak memberikan informasi untuk analisis data dihilangkan, indikator KPI diperkenalkan, sistem akuntansi disesuaikan untuk memperoleh data aktual, komposisi dan waktu pelaporan manajemen diperbaiki.

Langkah 2. Membuat metodologi pelaporan manajemen

Tahap ini diperlukan untuk mendelegasikan wewenang dalam hal penyusunan anggaran operasional dan menentukan tanggung jawab pusat tanggung jawab keuangan (FRC) tertentu untuk menyusun rencana anggaran tertentu (segmen pelaporan manajemen).

Maksud dan tujuan yang terselesaikan sebagai hasil penerapan pelaporan manajemen di perusahaan:

• Menetapkan dan mencapai indikator kinerja utama (KPI) tertentu;
• Identifikasi mata rantai “lemah” dalam struktur organisasi perusahaan;
• Meningkatkan sistem pemantauan kinerja;
• Memastikan transparansi arus kas;
• Memperoleh disiplin pembayaran;
• Pengembangan sistem motivasi pegawai;
• Respons cepat terhadap perubahan: kondisi pasar, saluran penjualan, dll.;
• Mengungkap sumber daya internal perusahaan;
• Penilaian risiko, dll.

Komposisi laporan manajemen terutama bergantung pada sifat kegiatan perusahaan. Seperti yang ditunjukkan oleh praktik, komposisi pelaporan manajemen (laporan induk) biasanya mencakup:

• Laporan lalu lintas Uang(metode langsung);
• Laporan arus kas (metode tidak langsung);
• Laporan keuntungan dan kerugian;
• Saldo perkiraan (keseimbangan manajerial);

Konsolidasi anggaran

Penyusunan laporan manajemen konsolidasi merupakan proses yang agak memakan waktu. Laporan keuangan konsolidasi memperlakukan sekelompok entitas berelasi sebagai satu kesatuan. Aset, kewajiban, pendapatan dan beban digabungkan ke dalam sistem pelaporan manajemen yang umum. Pelaporan tersebut mencirikan properti dan posisi keuangan seluruh grup perusahaan pada tanggal pelaporan, serta hasil keuangan dari kegiatannya untuk periode pelaporan. Jika holding terdiri dari perusahaan-perusahaan yang tidak terhubung satu sama lain di tingkat operasional, maka tugas konsolidasi pelaporan manajemen diselesaikan dengan cukup sederhana. Jika transaksi bisnis dilakukan antar perusahaan induk, maka dalam hal ini tidak semuanya begitu jelas, karena transaksi timbal balik perlu dikecualikan agar tidak mendistorsi data pendapatan dan pengeluaran, aset dan kewajiban di induk. tingkat dalam laporan konsolidasi. Kebijakan anggaran perusahaan perlu mengkonsolidasikan aturan dan prinsip penghapusan VGO.

Untuk tujuan ini, lebih bijaksana menggunakan yang khusus Sistem Informasi, misalnya, "WA: Pemodal". Sistem ini memungkinkan Anda menghilangkan pergantian intra-perusahaan pada tingkat pemrosesan dokumen utama dan dengan cepat memperoleh informasi yang benar, yang menyederhanakan dan mempercepat proses pembuatan pelaporan manajemen dan meminimalkan kesalahan yang terkait dengan faktor manusia. Pada saat yang sama, rekonsiliasi omset intragrup, eliminasinya, pelaksanaan entri korektif dan operasi lainnya dilakukan secara otomatis.

Contoh: Perusahaan A memiliki Perusahaan B 100%. Perusahaan A menjual barang seharga 1.500 rubel. Pembelian produk ini membebani perusahaan A 1000 rubel. Perusahaan B membayar barang yang dikirim secara penuh. Pada akhir periode pelaporan, Perusahaan B tidak menjual produknya dan dimasukkan dalam pelaporannya.

Sebagai hasil dari konsolidasi, perlu untuk menghilangkan laba (500 rubel) yang belum diterima perusahaan dan mengurangi biaya persediaan (500 rubel). Untuk mengecualikan VGO dan keuntungan yang belum diperoleh Perusahaan B. Penyesuaian perlu dilakukan.

Hasil konsolidasi pelaporan manajemen

Penentuan Indikator Kinerja Utama (KPI – Key Performance Indicator)

Pengenalan indikator pengendalian utama memungkinkan Anda mengelola pusat tanggung jawab keuangan dengan menetapkan batasan, nilai standar atau batas maksimum indikator yang diterima. Kumpulan indikator kinerja masing-masing daerah keuangan pusat sangat bergantung pada peran pusat tanggung jawab tersebut dalam sistem manajemen dan fungsi yang dijalankan. Nilai indikator ditetapkan dengan mempertimbangkan rencana strategis perusahaan dan perkembangan area bisnis individu. Sistem indikator dapat berbentuk struktur hierarki, baik untuk perusahaan secara keseluruhan, maupun dengan rincian hingga ke setiap pusat tanggung jawab keuangan. Setelah merinci KPI tingkat atas dan mentransfernya ke tingkat Distrik Federal Pusat dan karyawan, remunerasi staf, dll. dapat dikaitkan dengan mereka.

Pemantauan dan analisis pelaksanaan pelaporan manajemen.

Untuk pelaksanaan anggaran yang termasuk dalam pelaporan manajemen, tiga bidang pengendalian dapat dibedakan:

• pendahuluan,
• saat ini (operasional)
• terakhir.

Tujuan pengendalian pendahuluan adalah untuk mencegah potensi pelanggaran anggaran, dengan kata lain mencegah pengeluaran yang tidak wajar. Dilakukan sebelum transaksi bisnis dilakukan. Bentuk paling umum dari pengendalian tersebut adalah persetujuan permintaan (misalnya, pembayaran atau pengiriman barang dari gudang).

Pengendalian saat ini atas pelaksanaan anggaran melibatkan pemantauan berkala terhadap kegiatan pusat pertanggungjawaban keuangan untuk mengidentifikasi penyimpangan indikator kinerja aktual dari yang direncanakan. Dilakukan secara harian atau mingguan berdasarkan pelaporan operasional.

Pengendalian akhir atas pelaksanaan anggaran tidak lebih dari analisis pelaksanaan rencana setelah penutupan periode, penilaian terhadap kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan secara keseluruhan dan berdasarkan fasilitas. Manajemen akunting.

Dalam proses pelaksanaan anggaran, penting untuk mengidentifikasi penyimpangan sejak dini. Tentukan metode pengendalian anggaran awal dan saat ini yang dapat digunakan di perusahaan. Misalnya, memperkenalkan prosedur untuk menyetujui permintaan pembayaran atau pengeluaran bahan dari gudang. Ini akan memungkinkan Anda menghindari pengeluaran yang tidak perlu, mencegah kegagalan anggaran, dan mengambil tindakan terlebih dahulu. Pastikan untuk mengatur prosedur pengendalian. Membuat peraturan pengendalian anggaran tersendiri. Jelaskan di dalamnya jenis dan tahapan pemeriksaan, frekuensinya, tata cara revisi anggaran, indikator utama dan rentang penyimpangannya. Hal ini akan membuat proses pengendalian menjadi transparan dan mudah dipahami, serta akan meningkatkan disiplin eksekutif di perusahaan.

LANGKAH 3. Desain dan persetujuan struktur keuangan perusahaan.

Tahapan ini meliputi pekerjaan pembentukan pengklasifikasi anggaran dan item anggaran, pengembangan sekumpulan anggaran operasi, item perencanaan dan hubungannya satu sama lain, serta pembebanan jenis anggaran pada unit organisasi struktur manajemen perusahaan.

Berdasarkan struktur organisasi perusahaan, struktur keuangan dikembangkan. Sebagai bagian dari pekerjaan ini, pusat tanggung jawab keuangan (FRC) dibentuk dari unit organisasi (divisi) dan model struktur keuangan dibangun. Tugas utama membangun struktur keuangan suatu perusahaan adalah mendapatkan jawaban atas pertanyaan siapa yang harus menyusun anggaran apa dalam perusahaan tersebut. Struktur keuangan suatu perusahaan yang dibangun dengan benar memungkinkan Anda melihat “poin-poin penting” di mana laba akan dibentuk, diperhitungkan dan, kemungkinan besar, didistribusikan kembali, serta kendali atas pengeluaran dan pendapatan perusahaan.

Financial Responsibility Center (FRC) adalah objek struktur keuangan perusahaan yang bertanggung jawab atas semua hasil keuangan: pendapatan, laba (rugi), biaya. Tujuan akhir dari setiap lembaga keuangan pusat adalah untuk memaksimalkan keuntungan. Untuk setiap distrik keuangan pusat, ketiga anggaran utama disusun: anggaran pendapatan dan pengeluaran, anggaran arus kas dan perkiraan saldo (neraca manajerial).Sebagai aturan, organisasi individu bertindak sebagai distrik keuangan pusat; anak perusahaan dari kepemilikan; divisi terpisah, kantor perwakilan dan cabang perusahaan besar; jenis kegiatan (bisnis) perusahaan multi-industri yang terisolasi secara regional atau teknologi.

Pusat Akuntansi Keuangan (FAC) adalah objek struktur keuangan suatu perusahaan yang hanya bertanggung jawab atas beberapa indikator keuangan, misalnya pendapatan dan sebagian biaya. Untuk DFS, anggaran pendapatan dan pengeluaran atau beberapa anggaran swasta dan fungsional (anggaran tenaga kerja, anggaran penjualan) disusun.DFS dapat menjadi bengkel produksi utama yang berpartisipasi dalam rantai teknologi terpadu di perusahaan dengan siklus teknologi berurutan atau berkelanjutan; bengkel produksi (perakitan); layanan penjualan dan divisi. Pusat akuntansi keuangan mungkin memiliki fokus yang sempit:

• pusat keuntungan marjinal (profit center) - unit struktural atau sekelompok unit yang kegiatannya berkaitan langsung dengan pelaksanaan satu atau lebih proyek bisnis perusahaan yang menjamin penerimaan dan pembukuan keuntungan;
• pusat pendapatan - unit struktural atau sekelompok unit yang kegiatannya ditujukan untuk menghasilkan pendapatan dan tidak mencakup akuntansi laba (misalnya, layanan penjualan);
• pusat investasi (venture center) - unit struktural atau sekelompok unit yang terkait langsung dengan organisasi proyek bisnis baru, yang keuntungannya diharapkan di masa depan.
• pusat biaya adalah objek struktur keuangan suatu perusahaan yang hanya bertanggung jawab atas biaya. Dan tidak untuk semua pengeluaran, tetapi untuk apa yang disebut pengeluaran yang diatur, pengeluaran dan tabungan yang dapat dikendalikan oleh manajemen Bank Sentral. Ini adalah departemen yang melayani proses bisnis utama. Hanya sebagian anggaran tambahan yang disusun untuk perencanaan pusat. Layanan tambahan perusahaan (departemen rumah tangga, layanan keamanan, administrasi) dapat bertindak sebagai pusat perlindungan pusat. Pusat biaya juga dapat disebut sebagai pusat biaya (cost center).

LANGKAH 4. Pembentukan model anggaran.

Tidak ada persyaratan ketat untuk pengembangan pengklasifikasi pelaporan manajemen internal. Sebagaimana tidak ada dua perusahaan yang persis sama, demikian pula tidak ada dua struktur anggaran yang persis sama. Berbeda dengan laporan keuangan formal: laporan laba rugi atau neraca keuangan, pelaporan manajemen tidak memiliki bentuk standar yang harus dipatuhi secara ketat. Struktur pelaporan internal manajemen bergantung pada spesifikasi perusahaan, kebijakan anggaran yang diadopsi oleh perusahaan, keinginan manajemen mengenai tingkat detail artikel untuk dianalisis, dll. Anda hanya bisa memberi rekomendasi umum, bagaimana membuat struktur pelaporan manajemen yang optimal.

Struktur pelaporan manajemen harus sesuai dengan struktur kegiatan perusahaan sehari-hari.

Klasifikasi artikel menggunakan contoh Laporan Arus Kas.

LANGKAH 5. Persetujuan kebijakan anggaran dan pengembangan peraturan.

Kebijakan anggaran dibentuk dengan tujuan untuk mengembangkan dan memantapkan prinsip-prinsip pembentukan dan pemantapan indikator-indikator pada item-item tersebut dan metode penilaiannya. Hal ini meliputi: penentuan jangka waktu, prosedur perencanaan, format anggaran, program tindakan masing-masing peserta dalam proses. Setelah model anggaran dikembangkan, perlu dilanjutkan ke pengaturan proses anggaran.

Penting untuk menentukan anggaran mana yang dibentuk di perusahaan dan dalam urutan apa. Untuk setiap anggaran, perlu untuk mengidentifikasi orang yang bertanggung jawab atas persiapan (pegawai tertentu, distrik federal pusat) dan seseorang yang bertanggung jawab atas pelaksanaan anggaran (kepala departemen, kepala distrik federal pusat), dan menetapkan batasan, nilai standar, atau batasan maksimum untuk indikator kinerja distrik federal pusat. Sangat penting untuk membentuk komite anggaran - ini adalah badan yang dibentuk dengan tujuan mengelola proses anggaran, memantau pelaksanaannya dan mengambil keputusan.

Langkah 6. Audit sistem akuntansi.

Pada tahap pengembangan dan persetujuan komposisi pelaporan manajemen perusahaan, perlu juga diperhatikan bahwa pengklasifikasi item anggaran harus cukup rinci untuk memberi Anda informasi berguna tentang pemasukan dan pengeluaran perusahaan. Pada saat yang sama, Anda perlu memahami bahwa semakin banyak tingkat detail yang dialokasikan, semakin banyak waktu dan biaya tenaga kerja yang diperlukan untuk menyusun anggaran dan laporan, namun analisis yang lebih rinci dapat diperoleh.

Perlu juga diingat bahwa sebagai akibat dari pengembangan metodologi pelaporan manajemen, adaptasi sistem akuntansi mungkin diperlukan, karena Untuk menganalisis pelaksanaan anggaran, indikator yang direncanakan harus dibandingkan dengan informasi aktual yang tersedia.

Langkah 7. Otomatisasi.

Tahapan ini meliputi pekerjaan pemilihan produk perangkat lunak, pembuatan spesifikasi teknis, implementasi dan pemeliharaan sistem.

Apa itu pelaporan manajemen? Berbicara dalam bahasa yang sederhana, pelaporan manajemen- informasi yang digunakan manajer, dan untuk menggunakannya, mereka menanyakannya kepada seseorang. Misalnya, Anda dapat meminta akuntan untuk membuat laporan manajemen. Atau mereka sendiri melihat laporan bank dan program akuntansi. Dan kemudian, kebetulan mereka menyalin laporan manajemen ke dalam buku catatan mereka dan menghitung ulang di kalkulator.

Pada awalnya, sekumpulan informasi (pelaporan manajemen masa depan), yaitu pelaporan manajemen, muncul secara spontan: jika Anda membutuhkannya, Anda bertanya. Kemudian manajer menyadari bahwa perlu dibuat formulir pelaporan yang tetap, yang harus ditanyakan dalam bentuk yang sudah diisi pada frekuensi tertentu. Kemudian satu formulir saja tidak cukup, muncul beberapa formulir dan diisi orang yang berbeda. Kemudian manajer mulai "mengembara" pada usia tiga puluh tabel yang berbeda oh, dimana data yang sama, misalnya penjualan menurut wilayah, ditulis dalam pesanan yang berbeda dan karena alasan tertentu memilikinya arti yang berbeda, melemparkan semuanya ke dalam keranjang, dan memanggil akuntan: "buatkan saya satu formulir, tapi biar jelas!" Dan dongeng tentang pembuatan pelaporan manajemen dimulai dari awal lagi.

Bagaimana membuat pelaporan manajemen internal menjadi nyaman, relevan, dan dapat diandalkan? Hanya saja, jangan berpikir itu mudah. Pengembangan pelaporan manajemen adalah tugas organisasi, bukan tugas ekonomi, dan memerlukan pendekatan sistematis.

Pelaporan manajemen langkah demi langkah

Untuk menyusun pelaporan manajemen dengan kompeten, inilah yang perlu Anda lakukan.

1. Buatlah daftar orang-orang yang perlu menggunakan pelaporan manajemen.

Misalnya: direktur umum, direktur komersial, manajer penjualan, kepala OMTS - mereka semua memerlukan pelaporan manajemen pada suatu saat.

2. Mengumpulkan pelaporan manajemen yang ada sebagaimana adanya. Jika laporan keuangan digunakan untuk tujuan manajemen (direktur sangat ahli dalam bidang perputaran), sertakan juga laporan tersebut ke dalam kit.

Sebagai contoh berbagai laporan, mari kita ambil: laporan penjualan berdasarkan cabang, analisis akun 10 berdasarkan subkonto, laporan pembayaran saat ini (disiapkan oleh ekonom di Excel), laporan piutang (disiapkan oleh wakil kepala akuntan) , dll.

3. Buat matriks untuk pelaporan manajemen: laporkan pengguna / jenis laporan, di persimpangan tuliskan apa sebenarnya yang dilihat setiap pengguna dalam laporan (secara harfiah di mana dia melihat, di sel mana, pada hasil apa - untuk mendeteksi informasi yang tidak berguna atau informasi dalam bentuk yang tidak nyaman, ketika pengguna laporan menghitung ulang hal lain di kalkulator). Kita juga perlu mengumpulkan “keinginan” untuk pelaporan kita: ajukan pertanyaan dan tuliskan hal-hal apa saja yang belum ada dalam pelaporan yang ada. Jika perusahaan mempunyai indikator yang digunakan sebagai indikator sasaran dan pengendalian, yaitu. dimana karyawan dievaluasi dan dimana pemilik mengendalikan direktur umum, maka sangat penting untuk memasukkan mereka ke dalam tabel di sel laporan dari mana nilai-nilai mereka diambil. Poin ini penting ketika menyiapkan pelaporan manajemen.

Misalnya:

Pada tahap ini, Anda mendapatkan gambaran “sebagaimana adanya”; segala sesuatu yang rasional perlu dihilangkan, sehingga segala sesuatu yang sebelumnya digunakan akan dimasukkan dalam pelaporan manajemen yang baru.

4. Menyusun pengklasifikasi manajemen pendapatan dan pengeluaran (BDR), arus kas (CBDS), anggaran investasi dan pos-pos untuk memperhitungkan perputaran antar pos-pos neraca. Contoh pengklasifikasi dapat ditemukan di sini.

5. Selanjutnya, untuk membuat pelaporan manajemen, Anda perlu memutuskan buku referensi analitis apa lagi yang diperlukan untuk menyusun pelaporan manajemen. Misalnya melihat tabel di atas, kita dapat langsung mengatakan bahwa pengembangan pelaporan akan memerlukan direktori divisi (cabang), wilayah, grup produk, manajer penjualan, dan mungkin juga item biaya dan kontraktor. Untuk laporan kas (laporan pengelolaan kas), biasanya diperlukan analisis tempat penyimpanan dana: rekening giro, meja kas, rekening pelaporan. Direktori ini harus diambil dari database yang ada (misalnya, direktori rekanan dapat diambil dari database akuntansi), atau disusun sendiri dan disepakati dengan semua orang yang menggunakan pelaporan dalam konteks direktori tersebut. Saat menyiapkan pelaporan manajemen, disarankan juga untuk memperhatikan hal ini.

6. Selanjutnya untuk membuat pelaporan manajemen perlu membuat formulir pelaporan utama: BDR, BDDS, Neraca. Pastikan pelaporan menyertakan informasi yang digunakan manajer sebelumnya. Buat formulir ini menggunakan data nyata. Jika formulir pelaporan manajemen dibuat di Excel, maka segera sertakan analitik yang diperlukan dalam formulir ini, misalnya menampilkan wilayah atau grup produk berdasarkan item omset, dan membuat kolom berdasarkan bulan. Jika formulir pelaporan manajemen dibuat dalam program “Perencanaan Bisnis”, maka cukup mengisi buku referensi “Formulir Anggaran” dan memeriksa apakah laporan tersebut berisi rincian semua analisis yang diperlukan. Contoh laporan (manajemen pelaporan) dapat dilihat disini.

7. Membuat bentuk pelaporan manajemen lainnya berdasarkan artikel perputaran dan buku referensi analitis. Pertama-tama, untuk membuat pelaporan manajemen, buatlah formulir yang serupa dengan yang sudah digunakan di perusahaan. Kemudian lihat materi dari perusahaan serupa, lihat "daftar keinginan" pengguna yang dikumpulkan dan sarankan formulir tambahan pelaporan manajemen.

8. Tambahkan rumus dan nilai terhitung ke laporan yang dibuat. Pada langkah ini, pelaporan manajemen kami sudah mulai mengambil bentuk yang tepat untuk pelaporan manajemen.

9. Membuat (atau mengisi) formulir pelaporan manajemen dengan data nyata untuk bulan yang sama. Koordinasikan formulir yang telah diisi dan diperoleh dengan pelaksana yang sebelumnya menyusun laporan manajemen.

10. Koordinasikan pelaporan yang telah selesai dengan pengguna sesuai dengan daftar dari ayat 1. Prosesnya mungkin berulang, mis. pelaporan manajemen perlu diselesaikan berdasarkan komentar.

Pelaporan manajemen, apa hasilnya?

Anda akan terkejut betapa cepatnya orang terbiasa dengan bentuk yang nyaman; setelah seminggu tidak ada yang mengingat bagaimana keadaan sebelumnya. Tapi itu kalau ternyata mereka merasa nyaman. Jika manajer masih menghitung ulang sesuatu buku catatan, atau menelepon dan menanyakan apa arti baris tertentu, atau membandingkan informasi duplikat dari tabel yang berbeda - tetap berfungsi, sistem pelaporan manajemen belum berfungsi.

Dengan demikian, pelaporan manajemen disusun secara bertahap. Saat menyiapkan pelaporan manajemen, penting untuk memastikan bahwa pelaporan diselesaikan dengan benar di setiap tahap. Jika semua “tugas” diselesaikan dengan cermat, pelaporan manajemen akan dibuat dengan benar.

Artikel ini akan membahas isu-isu utama terkait pelaporan manajemen. Apa dokumennya, mengapa diperlukan, dan cara mengisinya dengan benar - di bawah.

Perundang-undangan mengharuskan organisasi untuk menyerahkan laporan kepada pihak berwenang. Ini menyangkut laporan keuangan, beberapa perusahaan juga melakukan manajemen.

Tidak perlu dikompilasi, tetapi harus dilampirkan pada dokumentasi akuntansi. Apa itu pelaporan manajemen?

Poin umum

Pelaporan manajemen diperlukan untuk membuat keputusan yang tepat, karena berisi informasi tentang keadaan di perusahaan.

Masalah yang dipecahkan oleh pelaporan:

• memberikan informasi yang diperlukan;
• persiapan dokumentasi yang diperlukan untuk pelaporan rutin;
• perkiraan dan analisis kegiatan organisasi dan cabang-cabangnya;
• persetujuan atas keputusan yang benar berdasarkan data yang benar;
• meningkatkan disiplin keuangan.

Sistem akuntansi dan pelaporan manajemen memungkinkan Anda memecahkan masalah berikut:

• menciptakan suatu pengelolaan yang ditujukan untuk meningkatkan efektivitas keputusan yang diambil;
• mengevaluasi pengelolaan seluruh aspek kegiatan keuangan dan hasil-hasilnya;
• meminimalkan biaya persiapan dan pengarsipan laporan;
• menghubungkan analitik dan aturan akuntansi;
• menciptakan dasar untuk memotivasi karyawan.

Jika suatu organisasi sedang direstrukturisasi, formulir pelaporan tidak dapat dikembangkan. Memiliki ciri-ciri sebagai berikut:

Konsep

Pelaporan manajemen	Dokumentasi yang mencakup informasi yang diperlukan untuk melakukan pengendalian atas aktivitas organisasi. Menunjukkan posisi keuangan perusahaan
Pelaporan konsolidasi	Pelaporan keuangan beberapa organisasi yang saling terkait diperlakukan sebagai satu kesatuan. Dokumen tersebut mencirikan properti dan posisi keuangan grup pada tanggal tertentu, yaitu tanggal pelaporan
Pelaporan manajemen	Seperangkat dokumentasi dalam suatu organisasi yang memuat gambar-gambar yang menunjukkan aspek-aspek kegiatan. Bersifat sukarela. tujuan utamanya– memberikan informasi yang benar kepada badan pengelola perusahaan tentang hasil kegiatan
Anak perusahaan	Suatu masyarakat yang dibentuk atas dasar masyarakat lain, yang menjalankan kendali atas masyarakat tersebut dan mengambil keputusan
Perusahaan utama	Suatu perusahaan yang mempunyai modal dalam jumlah besar dari perusahaan lain. Mengontrol aktivitas perusahaan yang bergantung padanya melalui sahamnya
Konsolidasi	Suatu jenis bentukan hukum yang bertujuan untuk menghasilkan suatu dokumen (perbuatan hukum normatif) yang tidak berdampak terhadap perbuatan-perbuatan yang sudah ada dan tidak mengubah hakikatnya.
Perseroan terbatas	Suatu perseroan yang didirikan oleh satu orang atau lebih (baik perseorangan maupun badan hukum) yang modalnya terbagi-bagi menjadi beberapa bagian

Tipe utama

Pelaporan manajemen dibagi menjadi beberapa jenis:

• kompleks;
• menurut hasil akhir;
• analitis.

Laporan komprehensif mencakup kegiatan perusahaan, cabang dan afiliasinya secara lengkap.

Ini disediakan pada waktu tertentu - laporan untuk hari itu, untuk bulan itu, dll. Laporan tersebut menampilkan hasil kegiatan organisasi secara keseluruhan dan untuk setiap segmen, serta biaya, hutang, dll.

Pelaporan rasio akhir dapat diberikan kapan saja. Berisi data terpenting bagi perusahaan mengenai jumlah pesanan yang diterima untuk produk tertentu.

Mencirikan tingkat implementasinya, apakah ada cacat dan berapa jumlahnya, berapa volume penjualan dan sumber daya yang digunakan.

Jenis pelaporan analitis disiapkan atas permintaan badan pengatur. Laporan tersebut mungkin berisi informasi tentang alasan peningkatan persediaan, jumlah pekerjaan tidak teratur, penurunan atau peningkatan penjualan.

Basis normatif

Peraturan yang harus digunakan dalam penyusunan laporan manajemen:

Pembentukan pelaporan manajemen untuk organisasi

Algoritme pembuatan pelaporan adalah sebagai berikut:

1. Cari tahu darinya informasi apa yang perlu dia sampaikan dan dengan frekuensi berapa.
2. Percakapan dengan seorang akuntan untuk memperjelas detailnya.
3. Pembuatan dokumentasi yang akan menyoroti indikator dan interpretasinya. Orang yang bertanggung jawab atas pelaporan dapat menyiapkan formulir pelaporan secara terpisah untuk setiap badan pengelola.
4. Menghasilkan laporan.

Apa saja yang termasuk di dalamnya (bentuk)

Bentuknya antara lain, laporan pemasukan dan pengeluaran,. Saldo menampilkan angka dan interpretasinya.

Hal tersebut menjadi dasar pembentukan laporan keuangan. Ini mencatat hasil kegiatan untuk jangka waktu tertentu.

Formulir dikembangkan berdasarkan prinsip-prinsip berikut:

Prinsip dasar pembentukan

Prinsip utama saat kompilasi adalah:

• efisiensi;
• keandalan;
• konsistensi koefisien;
• isi;
• kejujuran.

Prosedur pelaporan memerlukan prinsip-prinsip berikut:

• kecepatan;
• arah;
• kekonkretan;
• kerahasiaan;
• kenetralan.

Intern

Pelaporan manajemen internal adalah bagian utama di mana struktur manajemen. Ini berisi koefisien utama dan informasi dasar.

Persyaratan kompilasi:

• informasi yang diberikan dalam laporan harus sesuai dengan tujuan pembuatannya;
• laporan internal tidak boleh memuat opini subjektif atau penilaian yang bias;
• dokumentasi harus diserahkan dalam jangka waktu pengambilan keputusan;
• Tidak boleh ada informasi yang tidak perlu. Semakin kecil laporannya, semakin cepat keputusan diambil dan isi dokumen dipahami;
• laporan tersebut harus dibandingkan dengan rencana;
• dokumen tersebut harus diserahkan kepada orang yang bertanggung jawab Pengelola, siapa yang tidak akan mengungkapkan informasi.

Pelaporan manajemen internal digunakan untuk memberikan informasi yang diperlukan kepada personel di tingkat mana pun.

Mengembangkan laporan jenis ini tidaklah mudah; laporan tersebut harus memuat struktur yang fleksibel, kejelasan data, frekuensi optimal persediaan.

Setiap formulir pelaporan harus berisi informasi yang berguna. Jangan menyalahgunakan atau membebani dokumen dengan angka.

Contoh kesalahan yang paling umum:

Pelaporan internal bisa tahunan, triwulanan, bulanan, dll. Penting untuk memberikan dokumen ketika keputusan dibuat. Frekuensi tidak akan mempengaruhi tingkat adopsi.

Pelaporan yang komprehensif	Memuat informasi tentang hasil tindakan selama periode kegiatan tertentu. Laporan ini harus disediakan secara rutin dan tepat waktu, karena laporan tersebut menampilkan biaya dan keuntungan, pergerakan keuangan, dan indikator penting lainnya
Tematik	Yang diberikan ketika terjadi penyimpangan koefisien penting. Ini termasuk kerugian karena cacat, indikator yang direncanakan, volume penjualan
Pelaporan analitis	Itu dikeluarkan atas permintaan badan pengatur organisasi. Berisi data tentang alasan mengapa suatu hasil tertentu terjadi

Menurut tingkat manajemen, pelaporan dapat bersifat operasional, terkini dan konsolidasi. Laporan operasional disiapkan setiap bulan atau setiap minggu.

Berisi data yang diperlukan untuk mengambil keputusan. Laporan terkini dikeluarkan setiap bulan atau triwulan. Termasuk informasi keuntungan.

Ringkasan dapat disusun sebulan sekali atau setahun sekali. Berisi informasi tentang data paling signifikan yang mempengaruhi pengambilan keputusan strategis.

Berdasarkan volume datanya, pelaporan internal dibedakan menjadi ringkasan, laporan akhir, dan laporan umum. Ringkasan – informasi singkat tentang koefisien individu untuk jangka waktu singkat, misalnya per hari.

Laporan akhir disusun setiap bulan dan berisi ringkasan informasi. Pelaporan umum disusun untuk perusahaan secara keseluruhan.

Pelaporan internal dapat disajikan dalam bentuk tabel, grafik atau teks biasa. Bentuk yang paling nyaman adalah bentuk tabel, karena laporannya berisi banyak indikator digital.

Apa yang diperbolehkan oleh dokumentasi manajemen bank?

Dokumen pengelolaan bank antara lain:

• pembayaran non tunai;
• kegiatan operasional bank;
• dokumentasi terkait pinjaman;
• mengontrol dokumen tentang biaya tenaga kerja;
• dokumen keluaran;
• dokumen titipan;
• bentuk dokumen yang digunakan di lingkungan bank dan lain-lain.

Dokumen-dokumen ini memungkinkan untuk menganalisis kegiatan dan menarik kesimpulan.

Jika dikonsolidasikan

Laporan keuangan konsolidasi meliputi:

• keseimbangan;
• laporan hasil keuangan;
• pelaporan arus keuangan;

Dokumentasi tersebut mencakup indikator pelaporan anggota kelompok konsolidasi untuk tahun tersebut. Bank menyusun laporan konsolidasi berdasarkan data yang diterima dari anggota kelompok.

Dalam hal ini, salah satu metode yang digunakan - konsolidasi penuh atau penyertaan modal. Grup memiliki struktur yang berbeda:

Laporan keuangan konsolidasi disiapkan oleh bank untuk dipresentasikan kepada pemegang sahamnya.

Dokumen tersebut harus berisi informasi berikut:

• sifat hubungan antara anak perusahaan dan organisasi induk;
• untuk alasan apa investor pemilik saham mayoritas tidak melakukan pengendalian atas pelaporan;
• tanggal berakhirnya periode pelaporan. Yang pelaporannya disiapkan;
• pembatasan yang berlaku bagi anak perusahaan (jika ada);
• situasi di mana kendali atas anak perusahaan hilang.

Metode konsolidasi melibatkan pengumpulan dan pemrosesan data dalam jumlah besar. Memiliki tahapan sebagai berikut:

• Penyusunan pelaporan oleh seluruh organisasi yang tergabung dalam kelompok.
• Melakukan penyesuaian pada saat konsolidasi (jika diperlukan).
• Penyusunan laporan dan penyediaan.

Ciri-ciri kelompok:

• kepemilikan sejumlah saham anak perusahaan yang didirikan dalam bentuk LLC;
• memberikan pengaruh pada kegiatan organisasi berdasarkan kesepakatan yang disepakati;
• kemampuan untuk menunjuk atau memanggil kembali komisi verifikasi;
• partisipasi dalam badan manajemen.

Jika setidaknya salah satu dari tanda-tanda ini ada, maka suatu kelompok dapat terbentuk. Persyaratan penyusunan laporan keuangan konsolidasi:

Pelaporan pertama harus dibuat pada saat anak perusahaan dibentuk. Laporan seperti itu harus dipublikasikan.

Contoh pengisian

Setiap perusahaan mempunyai kemampuan untuk membangun sistem yang efektif dan sederhana untuk menghasilkan laporan manajemen dasar dalam waktu yang relatif singkat. Bagaimanapun, laporan semacam itu didasarkan pada informasi yang, pada umumnya, dimiliki setiap perusahaan.

Seiring berkembangnya suatu bisnis, kemampuan manajemen untuk mengendalikan parameter utama aktivitas perusahaan mulai memainkan peran mendasar dalam keberlanjutannya dan kemungkinan pengembangan lebih lanjut. Gambaran paling jelas dan lengkap tentang keadaan perusahaan diberikan oleh laporan manajemen - arus kas, laba dan rugi, serta neraca manajemen.

Unduh dokumen berguna:

Informasi awal untuk menghasilkan laporan manajemen

Pembuatan laporan manajemen dasar didasarkan pada informasi yang, pada umumnya, dimiliki oleh setiap perusahaan.

Pertama, setiap perusahaan memilikinya informasi lengkap tentang arus kas. Ini dapat berupa data akuntansi (laporan rekening rubel dan mata uang asing, laporan kas, penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab), dan informasi yang mungkin tidak ada dalam data akuntansi, misalnya dari daftar penyelesaian antara masing-masing perusahaan dalam holding, dll. . Kedua, setiap perusahaan dalam satu atau lain bentuk memiliki laporan yang mencirikan keadaan dan dinamika aset dan kewajiban yang paling penting. Dengan demikian, kita dapat mengatakan dengan yakin bahwa setiap perusahaan menyimpan catatan persediaan, penyelesaian bersama dengan pembeli dan pemasok produk, atau aset dan kewajiban lain yang penting untuk jenis bisnis ini.

Seringkali informasi ini terkandung dalam beberapa produk perangkat lunak, itulah sebabnya data dalam laporan yang diterima tidak selalu sesuai satu sama lain. Meskipun demikian, ketersediaan informasi ini cukup untuk mulai menghasilkan laporan dasar pengelolaan.

Pada saat yang sama, dalam proses pembentukan keseimbangan manajemen, semua ketidakkonsistenan dalam laporan akan secara otomatis diidentifikasi, dan dengan demikian, sumber biaya yang sebelumnya diabaikan akan ditemukan.

Cara paling mudah untuk menyiapkan laporan manajemen adalah di Excel. Produk perangkat lunak ini memiliki sarana yang sangat baik analisis dan pemrosesan data, termasuk informasi dalam jumlah besar. Omong-omong, ada layanan yang nyaman untuk memelihara akuntansi manajemen di cloud dan Anda tidak lagi memerlukan laporan apa pun di Excel. .

Pengalaman pribadi
Sergei Dmitriev,

Rencana penerapan akuntansi manajemen

Sebelum membuat laporan arus kas, perlu dilakukan prosedur berikut, yang selanjutnya akan memastikan bahwa informasi diperoleh dalam konteks yang diperlukan dan dengan tingkat detail yang diperlukan.

1. Analisis struktur perusahaan. Jika suatu perusahaan menjalankan beberapa bidang kegiatan independen, maka disarankan untuk memelihara akuntansi manajemen untuk bidang tersebut secara terpisah. Penting untuk mengalokasikan untuk setiap arah akun arus kas yang melayaninya. Jika Anda memiliki akun yang melayani beberapa jenis bisnis sekaligus, cara termudah adalah dengan membuat pusat penyelesaian tunai (RCC) intra-perusahaan dan memasukkan semua akun tersebut ke dalamnya. Pada saat yang sama, untuk menghasilkan laporan arus kas untuk setiap jenis bisnis, Anda harus menggunakan ekstrak dari pusat arus kas untuk transaksi yang terkait dengan area ini.

2. Analisis struktur suatu bidang usaha tersendiri. Jika perlu, Anda dapat menyorot divisi yang laporannya ingin dilihat oleh manajemen perusahaan. Detail ini diputar peran penting ketika menyusun anggaran arus kas perusahaan berdasarkan divisi. Jika aktif tahap awal Jika informasi bagian analitis tersebut tidak diberikan, maka kedepannya tidak akan ada mekanisme pemantauan pelaksanaan anggaran oleh masing-masing divisi.

3. Penyusunan rencana pos-pos arus kas. Ini juga merupakan langkah penting yang akan menentukan visibilitas laporan akhir. Namun, menyusun kerangka artikel merupakan prosedur yang cukup sederhana dan standar, sehingga dalam kerangka artikel ini tidak ada gunanya memikirkan uraiannya.

Jika semua langkah awal yang dijelaskan di atas telah diselesaikan, maka pembuatan laporan arus kas selanjutnya cukup sederhana. pekerjaan teknis. Di MS Excel Anda perlu membuat formulir laporan yang diperlukan. Kemudian Anda perlu mengimpor laporan akun arus kas dari program yang sesuai dan, setelah menulis rumus yang sesuai, rangkum data untuk setiap item arus kas pada lembar ringkasan laporan perputaran. Membuat laporan terpisah dengan rincian setiap item arus kas dalam konteks transaksi dasar juga cukup sederhana dan berguna. Contoh laporan tersebut diberikan dalam tabel. 1.

Tabel 1 Penjelasan Pasal 15. Sewa tempat

tanggal	Akun arus kas	Pendapatan (gosok.)	Biaya (gosok)	Keterangan		Artikel	Saldo per item (gosok)
				Pihak rekanan	Catatan	KEMUNGKINAN
							0,00
12.03.06	Kalkulasi. memeriksa		152 000,00	LLC "Layanan Gudang"	Sewa untuk bulan Mei	15.1.	152 000,00
14.03.06	Kalkulasi. memeriksa		359 700,00	LLC "Sewa Kantor"	Sewa untuk bulan Mei	15.1.	511 700,00
15.03.06	Kalkulasi. memeriksa		87 705,53	OJSC "Mosenergo"		15.2.	599 405,53
18.03.06	Kasir		140 000,00	Perusahaan keamanan swasta "Granit"		15.3.	739 405,53
18.03.06	Kalkulasi. memeriksa		359 700,00	LLC "Sewa Kantor"	Sewa untuk bulan April	15.1.	1 099 105,53
21.03.06	Kalkulasi. memeriksa		221 670,73	OJSC "Jaringan Panas"	Energi panas untuk bulan Maret	15.2.	1 320 776,26
28.03.06	RCC		12 000,00	LLC "Penyewaan Peralatan"		15.1.	1 332 776,26
TOTAL:		0,00	1 332 776,26				1 332 776,26
			Ringkasan sub-item
			15.1.	Sewa tempat	883 400,00
			15.2.	Pembayaran komunal	309 376,26
			15.3.	Keamanan	140 000,00
			TOTAL:		1 332 776,26

Prosedur sederhana ini dapat diterapkan dalam waktu yang sangat singkat periode singkat waktu (dari satu minggu hingga satu bulan, tergantung pada struktur perusahaan), memungkinkan Anda untuk membangun kendali penuh atas penerimaan dan pengeluaran dana. Selain itu, pembuatan laporan arus kas memungkinkan Anda untuk mulai membuat anggaran arus kas dalam konteks divisi dan item yang dipilih, serta memantau pelaksanaan anggaran tersebut, yang secara signifikan meningkatkan disiplin keuangan dalam perusahaan.

Pengalaman pribadi
Nikolai Sinitsyn,

Pada tahap awal pendirian perusahaan, akuntansi manajemen perlu segera diatur dan laporan manajemen dasar dibuat untuk memastikan kendali perusahaan manajemen atas kegiatan komersial dan keuangan divisi regional. Awalnya, diputuskan untuk mengembangkan dan menerapkan sistem manajemen perusahaan otomatis terpadu, termasuk manajemen, akuntansi, dan akuntansi pajak berdasarkan 1C.

Namun, jelas bahwa mengembangkan program ini akan memakan waktu yang cukup lama. Sehubungan dengan itu, pada tahap pertama perkembangan perusahaan, akuntansi manajemen pada divisi perdagangan dan produksi regional dilaksanakan sesuai dengan metodologi yang dijelaskan oleh penulis dalam artikel ini. Hal ini memungkinkan perusahaan manajemen, selama pengembangan sistem akuntansi otomatis, untuk bekerja dengan divisi regional dalam perencanaan, akuntansi dan pengendalian aktivitas mereka dan, dalam prosesnya, menyempurnakan prinsip dan algoritma pelaporan untuk diotomatisasi.

Neraca manajemen dan akun laba rugi

Perlu kita ketahui segera bahwa pembentukan kedua laporan manajemen ini merupakan satu proses yang tidak dapat dipisahkan. Hampir tidak mungkin untuk menyusun laporan laba rugi yang benar jika Anda tidak menyiapkan neraca manajemen secara paralel dengannya.

Pelaporan memerlukan laporan arus kas dan laporan yang menggambarkan perubahan aset dan kewajiban utama perusahaan. Berdasarkan data yang diambil dari laporan-laporan tersebut, akan dibuat entri utama untuk membentuk laporan laba rugi dan perubahan neraca manajemen.

Sebelum mulai menyusun laporan, perlu dilakukan analisis struktur aset, kewajiban, pendapatan dan beban perusahaan serta menyusun bagan akun dan pos pendapatan dan beban untuk menyusun laporan laba rugi.

Untuk lebih jelasnya, mari kita pertimbangkan metodologi pembuatan neraca manajemen dan laporan laba rugi contoh spesifik. Mari kita asumsikan bahwa suatu perusahaan terlibat dalam kegiatan perdagangan dan pembelian, membayar pajak ke anggaran dan gaji kepada karyawan. Semua aspek lain dari kegiatan perusahaan dalam contoh ini kami tidak akan mempertimbangkannya, karena hal tersebut sama sekali tidak mempengaruhi metodologi pelaporan.

Untuk perusahaan seperti itu, bagan akun yang disederhanakan dari neraca manajemen dan bagan pos-pos dalam laporan laba rugi dapat disajikan dalam bentuk tabel. 2 dan meja. 3.

Meja 2. Struktur akun

Tabel 3 Struktur item laporan laba rugi

Perlu dicatat bahwa, pada intinya, laporan laba rugi adalah transkrip perubahan item neraca “Laba” untuk periode pelaporan. Karena alasan inilah pembuatan laporan laba rugi tanpa menyusun neraca biasanya menghasilkan hasil yang salah.

Dimasukkannya akun tambahan (04) dalam bagan akun neraca manajemen dikaitkan dengan kebutuhan untuk menyoroti semua perbedaan antara data berbagai laporan untuk analisis dan penghapusan lebih lanjut (atau penghapusan ke hasil keuangan dari periode pelaporan).

Sekarang mari kita lihat laporan manajemen yang kita perlukan untuk pekerjaan kita dan bandingkan masing-masing nilai dalam laporan tersebut dengan postingan tertentu di akun neraca, dan jika postingan tersebut menyangkut akun “Laba”, maka juga postingan di akun pos-pos laporan laba rugi (Tabel 4, tabel 5, tabel 6, tabel 7).

Tabel 4. Laporan arus kas

Judul artikel	Jumlah	Contoh dalam angka	Pengkabelan
Saldo di awal periode	Bertepatan dengan angka 01 neraca awal periode	35	–
Hasil penjualan	A'	1000	No.1 Dt 01. Kt 04.
Pembayaran kepada pemasok	B'	800	No.2 Dt 04. Kt 01.
Gaji	C'	105	No.3 Dt 06. Kt 01.
Pajak	D'	110	No.4 Dt 07. Kt 01.
Saldo pada akhir periode	Bertepatan dengan angka 01 neraca akhir periode	20	–

Tabel 5 Laporkan penyelesaian dengan pelanggan

Dalam contoh ini dan contoh selanjutnya, saat membuat entri pada akun 08. “Laba”, kami akan menunjukkan item laporan laba rugi sebagai analitik tambahan, yang memungkinkan kami membuat laporan ini dengan benar.

Harap dicatat bahwa A' dalam laporan arus kas dan A'' dalam laporan piutang mewakili parameter yang sama. Namun, tidak selalu mungkin untuk mencapai kesesuaian total dari nilai-nilai ini dalam praktiknya. Dalam contoh ini, A' dan A'' masing-masing sama dengan 1000 dan 1002. Perbedaan tersebut mungkin disebabkan oleh berbagai alasan - adanya faktor manusia, pembuatan laporan dalam mata uang yang berbeda tanpa memperhitungkan perbedaan nilai tukar dengan benar, dll.

Postingan yang terkait dengan jumlah ini dilakukan dalam perjalanan melalui akun tambahan 04. Pada saat yang sama, selisih antara A' dan A'' untuk saat ini tetap ada di akun 04. Hal yang sama harus dilakukan dengan semua parameter serupa yang ada di keduanya. laporan. Dalam contoh ini, ini berlaku untuk parameter A, B dan F.

Tabel 6. Laporan pergerakan barang

Tabel 7. Laporan hutang dagang

Setelah dilakukan pencatatan sesuai dengan data yang diperoleh dari laporan manajemen yang dibahas di atas, kami menerima neraca manajemen yang telah selesai sebagian. Pada saat yang sama, pos-pos neraca 01, 02, 03 dan 05 diselesaikan, karena saldo pada akun-akun ini dihitung berdasarkan laporan yang tersedia. Pasal 06 dan 07 (dan, karenanya, 08) memerlukan entri tambahan yang berkaitan dengan penghitungan upah dan pajak. Hal ini mudah dilakukan dengan melakukan transaksi berikut seperti yang ditunjukkan pada tabel. 8.

Tabel 8. Transaksi tambahan pada pos-pos neraca yang tidak mempunyai laporan khusus

Sekarang yang tersisa hanyalah menangani saldo pada akun 04, yang merupakan jumlah penyimpangan antara data serupa di berbagai laporan. Jika penyimpangan tersebut signifikan dan alasan terjadinya tidak jelas, Anda harus menganalisis data laporan, mengidentifikasi sumber perbedaan dan, jika perlu, melakukan penyesuaian untuk menghilangkan penyebab terjadinya perbedaan tersebut. Jika jumlah penyimpangan ini tidak signifikan atau diketahui penyebabnya, maka akun 04 harus diatur ulang dengan membebankan jumlah tersebut ke pos-pos terkait dalam laporan laba rugi.

Katakanlah deviasi A' dari A'' dan B' dari B'' dalam contoh yang kita pertimbangkan terkait dengan perbedaan nilai tukar (laporan dibuat dalam mata uang yang berbeda). Penyimpangan F' dari F'' disebabkan oleh fakta bahwa laporan pergerakan barang tidak memperhitungkan kedatangan bagian yang tidak penting dari bermacam-macam (misalnya, bahan pengemas). Dalam hal ini, Anda dapat mereset akun tambahan 04 dengan transaksi yang ditunjukkan dalam tabel. 9.

Tabel 9 Transaksi Rekening Sub Saldo Tambahan

Dengan demikian, kami dapat membangun sistem pencatatan yang berupa laporan laba rugi dan perubahan neraca manajemen untuk periode pelaporan. Dalam hal ini, data yang diambil dari laporan standar yang dihasilkan di perusahaan mana pun digunakan. Dan, meskipun pada kenyataannya struktur neraca, laporan laba rugi dan formulir pelaporan yang digunakan dengan pendekatan ini lebih kompleks daripada contoh di atas, teknik ini dapat dengan mudah diterapkan di hampir semua perusahaan.

Pengalaman pribadi
Nikolai Sinitsyn, Kepala Departemen Perencanaan dan Akuntansi JSC” Perusahaan perdagangan"Perdagangan Alco"

KE kekuatan Dari metodologi seperti itu, saya akan mengaitkan kemungkinan pengorganisasian akuntansi manajemen di suatu perusahaan dengan cukup cepat dan independensi dari catatan akuntansi yang digunakan produk perangkat lunak. Kerugiannya adalah itu mekanisme ini lebih fokus pada bagian keuangan pelaporan manajemen.

Dalam praktiknya, manajemen operasional suatu perusahaan memerlukan informasi penting lainnya yang diperlukan untuk analisis mendalam, pengendalian dan pengelolaan penjualan, saldo gudang, penyelesaian bersama dengan pelanggan, dll. Dengan kata lain, akuntansi manajemen ekspres yang dijelaskan oleh penulis tidak menembus cukup dalam ke dalam proses bisnis perusahaan. Jika masalah seperti itu diselesaikan dalam kerangka sistem akuntansi yang ada, maka penggunaan metodologi pelaporan yang dijelaskan sebagai tindakan sementara cukup dibenarkan.

Selain itu, kelemahan dari pendekatan ini termasuk fakta bahwa karyawan cabang perusahaan tempat akuntansi manajemen diterapkan menghadapi biaya tenaga kerja tambahan - mereka harus menyimpan catatan untuk diri mereka sendiri dan catatan untuk perusahaan induk, yang bagi mereka, tentu saja, tetap menjadi nomor dua. . Hal ini seringkali menimbulkan perbedaan antara data akuntansi dan keadaan sebenarnya di perusahaan.

Sergei Dmitriev, Direktur Keuangan Aludeko-K LLC (Kostroma)

Peluang di secepat mungkin tentu saja menciptakan sistem manajemen keuangan perusahaan yang visual tanpa mengeluarkan sumber daya yang signifikan dan tanpa membuat perubahan signifikan terhadap program akuntansi yang ada titik kuat teknik yang sedang dipertimbangkan. Adapun kekurangannya, dalam praktiknya kita harus menghadapi kesulitan-kesulitan tertentu ketika menganalisis ketidaksesuaian data berbagai laporan. Tentu saja, skala masalah ini sangat bergantung pada kualitas dokumentasi utama di perusahaan.

Di meja Gambar 10 menunjukkan contoh penghitungan perubahan akun-akun neraca manajemen dan pos-pos laporan laba rugi sesuai dengan entri yang dibuat di atas.

Tabel 10. Perhitungan perubahan akun-akun neraca manajemen dan pos-pos laporan laba rugi untuk periode pelaporan

Nomor kabel	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	Total
Aktiva
01. Uang tunai	1000	–800	–105	–110												–15
02. Penyelesaian dengan pelanggan					1300	–1002										298
03. Produk							950	–968								–18
04. Sub akun	–1000	800				1002	–950		947	–804			–2	4	3	0
Kewajiban
05. Penyelesaian dengan pemasok									947	–804						143
06. Penyelesaian dengan personel			–105								127					22
07. Perhitungan dengan anggaran				–110								118				8
08. Keuntungan					1300			–968			–127	–118	–2	4	3	92
Item laporan laba rugi
08.01. Pendapatan penjualan					1300											1300
08.02. Harga pokok penjualan								968								968
08.03. Gaji											127					127
08.04. Pajak												118				118
08.05. Perbedaan pertukaran													2	–4	–3	–5

Latihan opini
Irina Karavaeva, kepala Departemen pengendalian keuangan dan analisis JSC "Elektronik Rusia"

Menurut pendapat saya, tujuan utama pengorganisasian akuntansi manajemen di perusahaan adalah untuk memberikan informasi yang transparan dan tepat waktu kepada manajer untuk membuat keputusan manajemen. Hal ini memungkinkan Anda untuk memecahkan masalah akuntansi utama:
- kurangnya pelaporan operasional (pelaporan triwulanan diwajibkan oleh hukum);
- kurangnya transparansi informasi (secara metodologis disarankan untuk membedakan hanya 5 kelompok biaya).

Jadi, ketika membentuk neraca manajemen dan laporan laba rugi, penekanannya adalah pada pengenalan akuntansi tambahan untuk pos-pos pengeluaran dan pendapatan yang penting untuk pengelolaan perusahaan, bidang kegiatan, yaitu memastikan prinsip transparansi pelaporan.

Perlu juga dicatat bahwa, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, semua perusahaan diharuskan memelihara catatan akuntansi dan menyiapkan laporan keuangan (pengecualian adalah perusahaan yang telah beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, tetapi bahkan dalam kasus ini, mereka telah menyederhanakan laporan keuangan). Oleh karena itu, di satu sisi, kita dapat setuju dengan penulis bahwa semua perusahaan pada awalnya memiliki semua laporan yang diperlukan mengenai kegiatan keuangan dan ekonomi untuk mengatur akuntansi dan pelaporan manajemen, namun, di sisi lain, algoritma yang diusulkan tidak memperhitungkan fakta bahwa formulir yang diimplementasikan sudah tersedia di perusahaan.

Jika kita menganggap artikel tersebut sebagai algoritma untuk menyiapkan akuntansi manajemen untuk perusahaan dengan skema perpajakan yang disederhanakan, yang dikecualikan dari penyusunan laporan arus kas dan neraca (kecuali untuk laporan aset tetap dan aset tidak berwujud), maka, menurut pendapat saya, metodologi yang diusulkan mengandung ketidakakuratan berikut:

1. Menghasilkan laporan arus kas. Algoritme tidak mencakup aktivitas departemen pembantu, pendukung, dan administrasi, perhatian juga tidak terfokus pada pembentukan arus kas untuk aktivitas operasional, investasi, dan keuangan perusahaan. Dengan kata lain, tujuan utama penerapan laporan arus kas - membangun sistem untuk mengelola arus kas suatu perusahaan dan mengoptimalkannya - tidak akan tercapai. Dengan demikian, akumulasi arus dalam aktivitas utama, dan kemudian merinci arus ini berdasarkan pembagian berdasarkan item arus kas, tidak akan memungkinkan kita untuk mengidentifikasi arus kas bersih untuk semua aktivitas operasi, serta untuk aktivitas investasi dan pendanaan.
2. Pembentukan neraca manajemen dan laporan laba rugi. Artikel ini menyajikan algoritma untuk menghasilkan neraca, sementara akun nosional dan kodifikasi digunakan untuk menjelaskan prosesnya. Hal ini menurut saya menimbulkan kebingungan, karena sesuai dengan peraturan terdapat rencana akuntansi yang logis untuk digunakan.

Sistem spreadsheet Excel
dengan analitik yang nyaman

Menyiapkan akuntansi awal (manajerial) adalah penciptaan alat untuk memperoleh informasi tentang keadaan sebenarnya dalam bisnis. Paling sering ini adalah sistem tabel dan laporan berdasarkan tabel tersebut di Excel. Mereka mencerminkan analisis harian yang nyaman tentang keuntungan dan kerugian nyata, arus kas, tunggakan gaji, penyelesaian dengan pemasok atau pelanggan, biaya, dll. Pengalaman menunjukkan bahwa sistem 4-6 tabel yang mudah diisi sudah cukup untuk bisnis kecil.

Bagaimana itu bekerja

Spesialis perusahaan Direktur Keuangan Saya menyelidiki detail bisnis Anda dan menciptakan sistem akuntansi manajemen, pelaporan, perencanaan, dan perhitungan ekonomi yang optimal berdasarkan program yang paling banyak tersedia (biasanya Excel dan 1C).

Pengerjaannya sendiri terdiri dari memasukkan data awal ke dalam tabel dan memakan waktu tidak lebih dari 1-2 jam sehari. Untuk melaksanakannya, 1-2 spesialis penuh waktu Anda yang tidak memiliki keterampilan akuntansi sudah cukup.

Suatu sistem tabel dapat diatur dengan pembagian akses informasi. Hanya direktur (pemilik) bisnis yang akan melihat gambaran keseluruhan dan bagian rahasia dari data tersebut, dan masing-masing pelaku akan melihat bagiannya sendiri.

Laporan otomatis yang dihasilkan memberikan gambaran dengan tingkat detail yang diperlukan: biaya dan profitabilitas secara terpisah berdasarkan lini produk, ringkasan biaya berdasarkan kelompok pengeluaran, laporan laba rugi, laporan arus kas, neraca manajemen, dll. Anda membuat keputusan berdasarkan informasi, informasi manajemen yang akurat dan operasional.

Pada bagian Tanya Jawab Anda akan menemukan contoh rencana arus kas dan sistem akuntansi arus kas beserta laporan yang menyertainya.

PENTING! Anda menerima layanan setingkat direktur keuangan berpengalaman dengan tingkat ekonom biasa.

Mengajar atau memimpin

Kami pastikan untuk melatih karyawan Anda pekerjaan mandiri dengan tabel. Jika Anda tidak memiliki siapa pun untuk mempercayakan pekerjaan ini, kami siap untuk melakukan outsourcing akuntansi Anda. Ini 2-3 kali lebih murah daripada mempekerjakan dan mempertahankan seorang individu.

Dukungan terjamin dan dukungan 24/7

Pekerjaan yang dilakukan dilindungi oleh jaminan. Sistem akuntansi awal tetap berfungsi selama Anda menggunakannya. Jika diinginkan, Anda menerima semua konsultasi dan klarifikasi yang diperlukan.

Jika Anda ingin mengubah atau menambahkan sesuatu, pakar kami akan melakukan modifikasi yang diperlukan, terlepas dari berapa lama layanan tersebut diberikan. Hubungi kami, layanan dukungan tersedia 24/7.

Di mana untuk memulai

Panggilan +7 950 222 29 59 untuk mengajukan pertanyaan dan menerima informasi tambahan.

Unduh analisis dan laporan dalam format Excel

Arsip file contoh artikel situs tentang melakukan berbagai tugas di Excel: analisis, laporan, formulir dokumen, tabel dengan rumus dan perhitungan, grafik dan bagan.

Unduh contoh analisis dan laporan

Templat direktori telepon.
Templat direktori kontak interaktif untuk bisnis. Manajemen database kontak yang besar dengan mudah.

Unduh gratis akuntansi persediaan di Excel.
Program akuntansi gudang dibuat secara eksklusif menggunakan fungsi dan alat standar. Tidak diperlukan makro atau pemrograman.

Rumus laba atas ekuitas "ROE".
Rumus yang menampilkan arti ekonomi dari indikator keuangan “ROE”.

Akuntansi manajemen di suatu perusahaan - contoh tabel Excel

Alat yang efektif untuk menilai daya tarik investasi suatu perusahaan.

Jadwal penawaran dan permintaan.
Grafik yang menampilkan hubungan antara dua besaran keuangan utama: penawaran dan permintaan. Serta rumus mencari elastisitas penawaran dan permintaan.

Selesaikan proyek investasi.
Analisis terperinci siap pakai dari proyek investasi, yang mencakup semua aspek: model keuangan, perhitungan efisiensi ekonomi, periode pengembalian, laba atas investasi, pemodelan risiko.

Proyek investasi yang dipersingkat.
Proyek investasi dasar, yang hanya mencakup indikator utama untuk analisis: periode pengembalian, laba atas investasi, risiko.

Analisis proyek investasi.
Perhitungan penuh dan analisis profitabilitas proyek investasi dengan kemampuan memodelkan risiko.

Grafik rumus Gordon.
Membuat grafik dengan garis tren eksponensial menggunakan model Gordon untuk menganalisis hasil investasi dari dividen.

Diagram model Bertrand.
Solusi siap pakai untuk membuat grafik model Bertrand, yang dapat digunakan untuk menganalisis ketergantungan penawaran dan permintaan dalam kondisi dumping harga di pasar duopoli.

Algoritma untuk menguraikan TIN.
Rumus Penguraian Nomor Indikator Pajak untuk: Rusia, Ukraina dan Belarus.

Semua jenis NPWP (10 dan 12 digit angka) perorangan dan badan hukum, serta nomor pribadi.

Analisis faktor varians.
Analisis faktor penyimpangan pendapatan marjinal suatu perusahaan dengan memperhatikan indikator-indikator berikut: biaya bahan, pendapatan, pendapatan marjinal, faktor harga.

Lembar waktu.
Unduh lembar waktu di Excel dengan rumus pengisian otomatis tabel + pemeliharaan buku referensi untuk kemudahan pekerjaan.

Perkiraan penjualan dengan mempertimbangkan musim.
Perkiraan penjualan siap pakai untuk tahun depan berdasarkan angka penjualan tahun sebelumnya, dengan mempertimbangkan musim. Grafik prakiraan dan musiman terlampir.

Perkiraan indikator kinerja perusahaan.
Bentuk peramalan aktivitas suatu perusahaan dengan rumus dan indikator: pendapatan, biaya material, pendapatan marjinal, biaya overhead, laba, laba atas penjualan (ROS)%.

Keseimbangan waktu kerja.
Laporan perencanaan waktu kerja karyawan perusahaan menurut indikator waktu seperti: “waktu kalender”, “waktu”, “maksimal mungkin”, “kehadiran”, “aktual”.

Sensitivitas proyek investasi.
Analisis dinamika perubahan hasil sehubungan dengan perubahan parameter utama adalah sensitivitas proyek investasi.

Perhitungan titik impas toko.
Contoh praktis penghitungan jangka waktu titik impas untuk sebuah toko atau jenis gerai ritel lainnya.

Meja untuk dipegang analisa keuangan.
Alat perangkat lunak ini dibuat di Excel dan dirancang untuk melakukan analisis keuangan perusahaan.

Sistem analisis perusahaan.
Analisis keuangan informatif suatu perusahaan dapat dengan mudah dilakukan dengan menggunakan sistem analisis dari spesialis profesional di bidang Ekonomi dan Keuangan.

Contoh analisis keuangan profitabilitas bisnis.
Tabel berisi rumus dan fungsi untuk menganalisis profitabilitas bisnis berdasarkan indikator keuangan perusahaan.

Contoh cara memelihara akuntansi manajemen di Excel

Akuntansi manajemen dimaksudkan untuk mewakili keadaan sebenarnya di perusahaan dan, karenanya, membuat keputusan manajemen berdasarkan data ini. Ini adalah sistem tabel dan laporan dengan analisis harian yang nyaman mengenai arus kas, keuntungan dan kerugian, penyelesaian dengan pemasok dan pelanggan, biaya produk, dll.

Setiap perusahaan memilih metodenya sendiri dalam memelihara akuntansi manajemen dan data yang diperlukan untuk analisis. Paling sering, tabel dikompilasi di Excel.

Contoh akuntansi manajemen di excel

Dokumen keuangan utama perusahaan adalah laporan arus kas dan neraca. Yang pertama menunjukkan tingkat penjualan, biaya produksi dan penjualan barang selama periode waktu tertentu. Yang kedua adalah aset dan kewajiban perusahaan, modal ekuitas. Dengan membandingkan laporan-laporan ini, manajer memperhatikan tren positif dan negatif dan membuat keputusan manajemen.

Direktori

Mari kita uraikan akuntansi pekerjaan di sebuah kafe. Perusahaan menjual produknya sendiri dan membeli barang. Ada pendapatan dan beban non-operasional.

Spreadsheet akuntansi manajemen Excel digunakan untuk mengotomatiskan entri data. Disarankan juga untuk menyusun buku referensi dan jurnal dengan nilai awal.

Jika seorang ekonom (akuntan, analis) berencana membuat daftar pendapatan berdasarkan item, maka direktori yang sama dapat dibuat untuk mereka.

Laporan yang nyaman dan mudah dimengerti

Tidak perlu mencantumkan seluruh angka kinerja kafe dalam satu laporan.

Biarkan mereka tabel terpisah. Dan masing-masing membutuhkan satu halaman. Disarankan untuk menggunakan alat seperti “Daftar Drop-down” dan “Pengelompokan” secara luas. Mari kita lihat contoh tabel akuntansi manajemen restoran-kafe di Excel.

Akuntansi pendapatan

Mari kita lihat lebih dekat.

akuntansi, laporan dan perencanaan di Excel

Indikator yang dihasilkan ditemukan dengan menggunakan rumus (operator matematika biasa digunakan). Mengisi tabel dilakukan secara otomatis menggunakan daftar drop-down.

Saat membuat daftar (Data – Verifikasi Data), kami merujuk ke Direktori yang dibuat untuk pendapatan.

Akuntansi biaya

Teknik yang sama digunakan untuk mengisi laporan.

Laporan keuntungan dan kerugian

Seringkali, untuk tujuan akuntansi manajemen, laporan laba rugi digunakan daripada laporan pendapatan dan pengeluaran terpisah. Ketentuan ini tidak terstandarisasi. Oleh karena itu, setiap perusahaan memilih secara mandiri.

Laporan yang dibuat menggunakan rumus, pelengkapan otomatis artikel menggunakan daftar drop-down (tautan ke Direktori) dan pengelompokan data untuk menghitung hasil.

Analisis struktur properti kafe

Sumber informasi untuk analisis adalah aset Neraca (bagian 1 dan 2).

Untuk lebih memahami informasinya, mari kita buat diagram:

Seperti yang ditunjukkan tabel dan gambar, bagian utama dalam struktur properti kafe yang dianalisis ditempati oleh aset tidak lancar.

Download contoh akuntansi manajemen di excel

Kewajiban Neraca dianalisis menggunakan prinsip yang sama. Ini adalah sumber sumber daya yang digunakan kafe untuk beroperasi.

Item biaya

Oleh karena itu diperlukan anggaran proyek yang terdiri dari item-item biaya. Pertama, mari buat daftar item biaya yang sama di Micfosoft Project 2016.

Kami akan menggunakan bidang khusus untuk. Kami membuat tabel substitusi untuk bidang khusus jenis Teks untuk tabel Sumber Daya, misalnya seperti pada gambar ini (tentu saja, Anda akan memiliki item biaya sendiri, daftar ini hanya sebagai contoh):

Beras. 1. Pembentukan daftar item biaya

Bekerja dengan bidang khusus telah dibahas dalam Tutorial Manajemen Proyek Microsoft Project 2016 (lihat bagian 5.1.2 Milestone). Untuk kenyamanan, bidang ini dapat diubah namanya menjadi Item Biaya. Setelah membuat daftar item biaya, item tersebut harus ditugaskan ke sumber daya. Untuk melakukannya, tambahkan bidang Item Biaya ke tampilan Sumber Daya dan tetapkan setiap sumber daya item biayanya sendiri (lihat.

Akuntansi manajemen di suatu perusahaan: contoh tabel Excel

Beras. 2. Menugaskan item biaya ke sumber daya

Fitur Microsoft Project 2016 memungkinkan Anda menetapkan hanya satu item biaya per sumber daya. Ini harus diperhitungkan saat membuat daftar item biaya. Misalnya, jika Anda membuat dua item biaya (1. Gaji, 2. Iuran jaminan sosial), maka item tersebut tidak dapat ditetapkan ke satu karyawan. Oleh karena itu, disarankan untuk mengelompokkan item biaya sehingga satu item dapat ditetapkan ke satu sumber daya. Dalam contoh kami, Anda dapat membuat satu item biaya - penggajian.

Untuk memvisualisasikan anggaran dalam hal item biaya dan periode waktu, tampilan Penggunaan Sumber Daya sangat cocok, yang perlu sedikit dimodifikasi sebagai berikut:

1. Buat pengelompokan berdasarkan item biaya (lihat. tutorial tentang manajemen proyek di Microsoft Project 2016, bagian 2.5 Menggunakan pengelompokan)

Beras. 3. Membuat pengelompokan Cost Items

2. Di sisi kiri tampilan, alih-alih kolom Biaya Tenaga Kerja, tampilkan kolom Biaya.

3. Di bagian kanan tampilan, alih-alih kolom Biaya Tenaga Kerja, tampilkan kolom Biaya (dengan mengklik sisi kanan mouse):

Beras. 4. Pilih bidang di sisi kanan tampilan Penggunaan Sumber Daya

4. Tetapkan skala yang sesuai untuk sisi kanan, misalnya berdasarkan bulan. Untuk melakukan ini, klik kanan pada header tabel di sisi kanan.

5. Contoh anggaran proyek

Sebagai hasil dari langkah-langkah sederhana ini, di Microsoft Project 2016 kami memperoleh anggaran proyek dalam konteks item biaya dan periode waktu tertentu. Jika perlu, Anda dapat merinci setiap item biaya hingga ke sumber daya dan tugas tertentu hanya dengan mengklik segitiga di sisi kiri bidang Nama Sumber Daya.

Beras. 6. Rincian biaya proyek

Kurva S proyek

Untuk menampilkan secara grafis perubahan biaya dari waktu ke waktu, biasanya digunakan kurva biaya proyek. Bentuk kurva biaya merupakan ciri khas sebagian besar proyek dan menyerupai huruf S, oleh karena itu disebut juga kurva S proyek.

Kurva S menunjukkan ketergantungan besaran biaya terhadap waktu pelaksanaan proyek. Jadi, jika pekerjaan dimulai “sedini mungkin”, maka kurva S akan bergeser ke awal proyek, dan jika pekerjaan dimulai “sedini mungkin”, maka kurva S akan bergeser ke akhir proyek.

Beras. 7. Kurva biaya proyek tergantung pada tenggat waktu tugas

Dengan menjadwalkan tugas “sedini mungkin” (ini diatur secara otomatis di Microsoft Project 2016 saat merencanakan dari awal proyek), kami mengurangi risiko terlewatnya tenggat waktu, namun pada saat yang sama perlu memahami jadwal pembiayaan proyek. , jika tidak, mungkin ada kesenjangan kas pada proyek tersebut. Itu. biaya tugas kita akan melebihi biaya yang tersedia sumber keuangan, yang mengancam risiko penghentian pengerjaan proyek.

Dengan menjadwalkan tugas “Selambat-lambatnya” (ini diatur secara otomatis di Microsoft Project 2016 saat merencanakan dari akhir proyek), kami memaparkan proyek pada risiko lebih besar karena tidak memenuhi tenggat waktu.

Berdasarkan hal ini, manajer harus menemukan “cara emas”, dengan kata lain, keseimbangan tertentu antara risiko terlewatnya tenggat waktu dan risiko kesenjangan kas proyek.

Beras. 8. Kurva biaya proyek di MS-Excel dengan mendownload informasi dari MS-Project

Menyusun anggaran perusahaan di Excel, dengan mempertimbangkan diskon

Anggaran untuk tahun berikutnya dibentuk dengan mempertimbangkan fungsi perusahaan: penjualan, pembelian, produksi, penyimpanan, akuntansi, dll. Perencanaan anggaran merupakan proses yang panjang dan kompleks, karena mencakup sebagian besar lingkungan operasi organisasi.

Sebagai contoh yang jelas, mari kita pertimbangkan sebuah perusahaan distribusi dan buatlah anggaran perusahaan sederhana dengan contoh di Excel (contoh anggaran dapat diunduh dari tautan di bawah artikel).

Akuntansi manajemen di suatu perusahaan menggunakan tabel Excel

Dalam anggaran Anda, Anda dapat merencanakan pengeluaran untuk bonus diskon bagi pelanggan. Ini memungkinkan Anda membuat model berbagai program loyalitas dan pada saat yang sama mengendalikan biaya.

Data untuk penganggaran pemasukan dan pengeluaran

Perusahaan kami melayani sekitar 80 klien. Kisaran barangnya sekitar 120 item dalam daftar harga. Dia membuat markup pada barang sebesar 15% dari biayanya dan dengan demikian menetapkan harga jual. Markup yang rendah seperti itu secara ekonomi dibenarkan oleh persaingan yang ketat dan dibenarkan oleh omset yang besar (seperti di banyak perusahaan distribusi lainnya).

Sistem hadiah bonus ditawarkan kepada klien. Persentase diskon pembelian untuk pelanggan besar dan reseller.

Kondisi dan tingkat bunga sistem bonus ditentukan oleh dua parameter:

1. Batas kuantitatif. Jumlah pembelian produk tertentu yang memberikan kesempatan kepada pelanggan untuk menerima diskon tertentu.
2. Diskon persentase. Besaran diskon adalah persentase yang dihitung dari jumlah yang dibeli klien ketika melampaui batas kuantitatif (batang). Besar kecilnya diskon tergantung pada besar kecilnya batas kuantitatif. Semakin banyak barang yang dibeli, semakin besar diskonnya.

Dalam anggaran tahunan, bonus termasuk dalam bagian “perencanaan penjualan”, sehingga berpengaruh indikator penting perusahaan - margin (indikator keuntungan sebagai persentase jumlah pemasukan). Oleh karena itu, tugas penting adalah kemampuan untuk menetapkan beberapa opsi bonus dengan batasan berbeda pada tingkat penjualan dan % bonus yang sesuai. Margin perlu dijaga dalam batas-batas tertentu (misalnya tidak kurang dari 7% atau 8%, karena ini adalah keuntungan perusahaan). Dan pelanggan akan dapat memilih beberapa opsi untuk bonus diskon.

Model anggaran kami dengan bonus akan cukup sederhana namun efektif. Namun pertama-tama, mari kita buat laporan pergerakan dana untuk klien tertentu untuk menentukan apakah mungkin untuk memberinya diskon. Perhatikan rumus yang mereferensikan lembar lain sebelum menghitung persentase diskon di Excel.

Menyusun anggaran perusahaan di Excel dengan mempertimbangkan loyalitas

Proyek anggaran di Excel terdiri dari dua lembar:

1. Penjualan – berisi sejarah pergerakan dana untuk tahun lalu untuk klien tertentu.
2. Hasil – berisi ketentuan perolehan bonus dan laporan sederhana tentang kinerja distributor, yang menentukan perkiraan indikator daya tarik klien bagi perusahaan.

Arus kas oleh klien

Struktur tabel “Penjualan tahun 2015 menurut klien:” pada lembar “penjualan”:

Model anggaran perusahaan

Pada lembar kedua kami menetapkan batasan untuk mencapai bonus dan persentase diskon yang sesuai.

Tabel berikut adalah bentuk dasar anggaran pendapatan dan pengeluaran di Excel yang menunjukkan kinerja keuangan perusahaan secara keseluruhan untuk periode tahunan.

Struktur tabel “Ketentuan sistem bonus” pada lembar “hasil”:

1. Perbatasan bar bonus 1. Tempat untuk mengatur level bar perbatasan berdasarkan kuantitas.
2. Bonus % 1. Tempat untuk menetapkan diskon saat melintasi perbatasan pertama. Bagaimana cara menghitung diskon untuk perbatasan pertama? Terlihat jelas di lembar “penjualan”. Menggunakan fungsi =IF(Jumlah > batas 1 batang bonus[kuantitas]; Volume penjualan * persentase 1 diskon bonus; 0).
3. Batas bonus bar 2. Batas yang lebih tinggi dibandingkan batas sebelumnya, sehingga memungkinkan untuk mendapatkan diskon lebih besar.
4. Bonus % 2 – diskon untuk perbatasan kedua. Dihitung menggunakan fungsi =IF(Jumlah > batas 2 bilah bonus [kuantitas]; Volume penjualan * persentase diskon 2 bonus; 0).

Struktur tabel “Laporan umum omset perusahaan” pada lembar “hasil”:

Templat anggaran perusahaan siap pakai di Excel

Jadi kami memiliki model anggaran perusahaan siap pakai di Excel, yang bersifat dinamis. Jika batas bonus berada pada level 200, dan diskon bonus 3%. Artinya tahun lalu klien membeli 200 item. Dan di akhir tahun dia akan menerima bonus diskon sebesar 3% dari biaya. Dan jika klien membeli 400 buah produk tertentu, berarti dia telah melewati batas bonus kedua dan sudah menerima diskon 6%.

Dalam kondisi seperti itu, indikator “Margin 2” akan berubah, yaitu laba bersih distributor!

Tugas kepala perusahaan distribusi adalah memilih tingkat batas yang paling optimal untuk memberikan diskon kepada pelanggan. Anda harus memilih agar indikator “Margin 2” setidaknya berada dalam kisaran 7% -8%.

Unduh bonus anggaran perusahaan (contoh dalam Excel).

Agar tidak sembarangan mencari solusi terbaik, dan menghindari kesalahan, sebaiknya baca artikel berikut ini. Ini menjelaskan cara membuat alat sederhana dan efektif di Excel: Tabel data di Excel dan matriks angka. Dengan menggunakan “tabel data” Anda dapat secara otomatis memvisualisasikan kondisi paling optimal untuk klien dan distributor.