Kewirausahaan ilegal - praktik peradilan. Aktivitas komersial ilegal: elemen dan jenis kejahatan berdasarkan KUHP Federasi Rusia

1. Implementasi aktivitas kewirausahaan tanpa registrasi atau tanpa lisensi dalam hal lisensi tersebut diperlukan, jika tindakan ini menyebabkan kerugian besar pada warga negara, organisasi atau negara atau dikaitkan dengan ekstraksi pendapatan di ukuran besar, -

akan dihukum dengan denda hingga tiga ratus ribu rubel atau jumlah tersebut upah atau penghasilan lain dari terpidana untuk jangka waktu sampai dengan dua tahun, atau kerja wajib untuk jangka waktu sampai dengan empat ratus delapan puluh jam, atau penangkapan untuk jangka waktu sampai dengan enam bulan.

2. Tindakan yang sama:

a) dilakukan oleh kelompok yang terorganisir;

b) terkait dengan ekstraksi pendapatan dalam skala besar, -

c) kadaluwarsa

akan dihukum dengan denda sebesar seratus ribu hingga lima ratus ribu rubel, atau sebesar gaji atau penghasilan lain terpidana untuk jangka waktu satu hingga tiga tahun, atau dengan kerja paksa untuk jangka waktu dari hingga lima tahun, atau dengan penjara untuk jangka waktu hingga lima tahun dengan denda hingga delapan puluh ribu rubel atau sebesar gaji atau penghasilan lain dari terpidana untuk jangka waktu hingga enam bulan atau tanpa itu.

Catatan. Kehilangan kekuatan.

Komentar tentang Pasal 171 KUHP Federasi Rusia

1. Tindak pidana tersebut melanggar tata cara hukum dalam menjalankan kegiatan usaha. Konsep kegiatan kewirausahaan dan prosedur pelaksanaannya diungkapkan dalam komentar Art. 169 KUHP.

Saat menganalisis tanda-tanda kejahatan berdasarkan Art. 171 KUHP, rekomendasi Pleno harus diperhatikan Mahkamah Agung Federasi Rusia, data sehubungan dengan masalah yang muncul dalam praktik peradilan, dalam Resolusi No. 23 tanggal 18 November 2004 “Tentang praktik peradilan dalam kasus kewirausahaan ilegal dan legalisasi (pencucian) Uang atau properti lain yang diperoleh secara kriminal" // BVS RF. 2005. N 1. Hal. 2 - 6.

2. Kejahatan dicirikan oleh lima bentuk kegiatan kriminal. Semua tindakan ini dianggap kriminal jika setidaknya ada satu dari dua kondisi ini: jika tindakan tersebut menyebabkan kerugian besar pada warga negara, organisasi atau negara atau dikaitkan dengan ekstraksi pendapatan dalam skala besar. Melakukan tindakan yang sama tanpa adanya kondisi ini memerlukan tanggung jawab administratif. Konsep kerusakan besar atau pendapatan skala besar diberikan dalam catatan Art. 169 KUHP - lebih dari 1,5 juta rubel. Penghasilan yang dimaksud adalah hasil penjualan barang, pekerjaan, dan jasa selama melakukan kegiatan usaha yang haram tanpa dikurangi biaya-biaya yang dikeluarkan oleh orang yang bersangkutan dengan pelaksanaan kegiatan usaha yang haram itu. Ketika menghitung jumlah pendapatan yang diterima oleh suatu kelompok terorganisir, seseorang harus melanjutkan dari jumlah total pendapatan yang diterima oleh seluruh pesertanya (klausul 12 dan bagian 1 dari klausul 13 Resolusi tersebut).

3. Melakukan kegiatan wirausaha tanpa registrasi, sebagaimana dijelaskan oleh Pleno Mahkamah Agung Federasi Rusia, akan dilakukan dalam kasus di mana tidak ada entri dalam Daftar Negara Terpadu untuk Badan Hukum dan Daftar Negara Terpadu untuk Pengusaha Perorangan tentang pembentukan badan hukum atau perolehan status oleh orang perseorangan pengusaha perorangan(Klausul 3 Resolusi tersebut). Sesuai dengan standar hukum perdata setiap kegiatan wirausaha warga negara dan badan hukum harus didaftarkan (Pasal 23, 50, 51 KUH Perdata). Pendaftaran negara adalah pengakuan sah atas kewirausahaan dalam bentuk organisasi dan hukum tertentu: sebagai pengusaha perorangan, perusahaan petani (petani) atau badan hukum - organisasi komersial(persyaratan undang-undang pada saat mendaftarkan kegiatan usaha dibahas dalam komentar Pasal 169 KUHP). Pasal 171 KUHP mengacu pada kasus-kasus ketika orang-orang tanpa alasan bagus hindari mendaftarkan aktivitasnya, tentunya jika aktivitasnya bisa didaftarkan. Dalam kasus di mana orang-orang terlibat dalam kegiatan ekonomi yang dilarang oleh hukum, yang tidak dapat didaftarkan, tanggung jawab tidak timbul berdasarkan Art. 171 KUHP, dan berdasarkan pasal lainnya. Misalnya, pembuatan senjata, amunisi, alat peledak, komponen, bahan peledak secara ilegal memerlukan pertanggungjawaban pidana berdasarkan Art. 223 CC; produksi ilegal obat-obatan narkotika atau perdagangannya - berdasarkan Art. Seni. 228 - 228.2 KUHP (klausul 18 Resolusi tersebut).

Tidak memerlukan tanggung jawab pidana berdasarkan Art. 171 KUHP tentang perbuatan seseorang yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan, apabila ia memperoleh tempat tinggal atau harta tak bergerak lainnya untuk keperluan pribadi atau menerimanya melalui warisan atau berdasarkan perjanjian hibah dan, setelah menyewakannya atau menyewakannya, menerima pendapatan, termasuk ukuran besar atau terutama besar. Tindakan orang tersebut mengandung tanda-tanda kejahatan berdasarkan Art. 198 KUHP (klausul 2 Resolusi tersebut).

4. Melakukan kegiatan usaha yang melanggar peraturan pendaftaran berarti kesatuan atau pengusaha perorangan yang mempunyai tanda pendaftaran suatu jenis kegiatan usaha, melakukan kegiatan usaha lain aktivitas ekonomi atau di tempat lain, atau dalam bentuk organisasi dan hukum lain. Melakukan kegiatan usaha yang melanggar tata tertib pendaftaran juga harus diperhatikan apabila pada saat pendaftaran pelanggaran dilakukan dengan sengaja oleh pelakunya sehingga menimbulkan alasan untuk menyatakan pendaftaran tidak sah, misalnya dokumen tidak diserahkan secara lengkap. Apabila akta pendaftaran telah habis masa berlakunya maka akan terjadi tindak pidana bentuk pertama.

5. Penyerahan kepada badan pendaftaran badan hukum dan pengusaha perorangan dokumen-dokumen yang memuat keterangan palsu yang sengaja menunjukkan bahwa pendaftaran itu diperoleh secara curang, badan pendaftaran disesatkan oleh dokumen-dokumen yang diserahkan, yang belakangan diketahui pemalsuannya, misalnya dokumen. pembayaran biaya pendaftaran ternyata palsu.

6. Melakukan kegiatan usaha tanpa izin (lisensi) khusus berarti seseorang yang mempunyai tanda pendaftaran hak untuk melakukan kegiatan usaha belum mendapat izin (lisensi) khusus untuk jenis tersebut. aktivitas ekonomi yang dijalankannya ketika lisensi tersebut diperlukan (). Lisensi adalah suatu dokumen resmi yang memberikan hak kepada pengusaha untuk melakukan suatu jenis kegiatan ekonomi tertentu untuk jangka waktu tertentu, dengan memperhatikan syarat-syarat untuk melaksanakan kegiatan itu. Prosedur perizinan telah ditetapkan hukum federal tanggal 8 Agustus 2001 N 128-FZ “Tentang perizinan jenis kegiatan tertentu” (sebagaimana diubah dengan Undang-Undang Federal tanggal 2 Juli 2005). Undang-undang mengklasifikasikan jenis kegiatan yang mempunyai izin sebagai jenis kegiatan yang pelaksanaannya dapat mengakibatkan kerugian terhadap hak, kepentingan sah, moralitas dan kesehatan warga negara, pertahanan negara, dan keamanan negara. Hukum mendefinisikan prinsip-prinsip umum perizinan yang menunjukkan jenis bisnis tertentu yang dilisensikan hanya di tingkat federal (perdagangan senjata, semua operasi dengan logam mulia dan batu, dengan narkotika dan psikotropika, dll), serta jenis kegiatan yang izinnya dikeluarkan oleh pihak yang berwenang kekuasaan eksekutif subyek Federasi Rusia (real estat, kegiatan medis dan kedokteran hewan, pengoperasian pompa bensin, dll.). Badan pemerintah daerah juga dapat bertindak sebagai otoritas pemberi izin, misalnya, dalam hal penerbitan izin hak untuk melakukan kegiatan pendidikan(Klausul 7, Pasal 33 Undang-Undang Federal “Tentang Pendidikan”) atau hak pengecer produk beralkohol (Pasal 18 Undang-Undang Federal "On peraturan Pemerintah produksi dan perputaran etil alkohol Dan produk beralkohol"). Lisensi harus diperoleh oleh pengusaha terdaftar untuk setiap jenis kegiatan. (Tentang prosedur perizinan, lihat juga komentar Pasal 169 KUHP Federasi Rusia.)

Tindakan seseorang yang melakukan praktik medis swasta atau kegiatan farmasi swasta tanpa izin (lisensi) khusus yang sesuai, jika tindakan tersebut karena kelalaiannya menyebabkan kerugian pada kesehatan atau kematian seseorang, harus memenuhi syarat berdasarkan Art. 235 CC. Dalam hal tindakan tersebut tidak menimbulkan akibat yang disebutkan di atas, tetapi dikaitkan dengan pengambilan pendapatan dalam skala besar atau terutama besar atau menyebabkan kerugian besar pada warga negara, organisasi atau negara, maka tindakan tersebut harus dikualifikasikan berdasarkan bagian yang relevan. Seni. 171 KUHP (klausul 5 Resolusi tersebut).

7. Kejahatan itu dilakukan dengan niat langsung. Motifnya tidak ditentukan dalam undang-undang, tapi selalu egois.

8. Subyek tindak pidananya adalah yang khusus: pimpinan suatu badan hukum atau pengusaha perseorangan, jika mereka mengelak untuk memperoleh izin, serta setiap orang yang melakukan kegiatan usaha tanpa pendaftaran negara. Perlu diingat bahwa orang-orang (kecuali pimpinan organisasi) yang ada di hubungan kerja dengan suatu organisasi atau dengan pengusaha perorangan yang melakukan kegiatan usaha tanpa registrasi atau tanpa izin tidak dikenakan tanggung jawab pidana berdasarkan Art. 171 KUHP, jika mereka melakukan tugas yang timbul darinya kontrak kerja(lihat paragraf 11 Resolusi tersebut). Melakukan kegiatan wirausaha tanpa registrasi negara atau tanpa izin (lisensi) khusus atau melanggar syarat-syarat yang ditentukan oleh izin (lisensi) khusus oleh warga negara tanpa menimbulkan kerugian besar memerlukan tanggung jawab administratif (). Pimpinan badan hukum atau pengusaha perorangan yang telah menyerahkan dokumen yang berisi informasi palsu yang disengaja kepada otoritas pendaftaran bertanggung jawab berdasarkan Bagian 4 Seni. 14.25 Kode Pelanggaran Administratif.

9. Bagian 2 Seni. 171 KUHP memuat dua keadaan yang memenuhi syarat: a) dilakukannya kejahatan oleh kelompok yang terorganisir; b) menghasilkan pendapatan dalam skala yang sangat besar. Konsep kelompok terorganisir diberikan dalam Bagian 3 Seni. 35 KUHP. Jumlah pendapatan yang sangat besar ditentukan dalam catatan Art. 169 KUHP: jumlahnya lebih dari 6 juta rubel. Ketika menghitung jumlah pendapatan yang diterima oleh suatu kelompok terorganisir, seseorang harus melanjutkan dari jumlah total pendapatan (tanpa pengurangan biaya yang dikeluarkan) yang diterima oleh semua pesertanya, dan memenuhi syarat tindakan tersebut berdasarkan paragraf “a” dan “b” dari Bagian 2. seni. 171 KUHP (klausul 13 Resolusi tersebut).

10. Apabila dalam kegiatan usaha yang melawan hukum dilakukan perbuatan yang mengandung tanda-tanda kejahatan lain, misalnya kejahatan yang diatur dalam Art. 171.1 (produksi, perolehan, penyimpanan, pengangkutan untuk tujuan pemasaran atau penjualan barang dan produk tidak bertanda), 181 (pelanggaran aturan produksi dan penggunaan merek negara) atau 238 KUHP (produksi, penyimpanan, pengangkutan atau penjualan barang dan produk, pelaksanaan pekerjaan atau penyediaan layanan yang tidak memenuhi persyaratan keselamatan) (klausul 15 dan 16 Resolusi tersebut), maka tindakan tersebut harus dikualifikasikan sebagai serangkaian kejahatan berdasarkan Art. 171 dan pasal yang relevan dari KUHP Federasi Rusia. Pengecualiannya adalah Seni. Seni. 198 dan 199 KUHP, karena tidak dibayarnya pajak atau biaya atas penghasilan yang diterima sebagai akibat dari kegiatan usaha yang tidak sah tercakup dalam ciri-ciri Seni. 171 KUHP (klausul 16 Resolusi tersebut).

Sasaran langsung kejahatan ini adalah tata cara yang ditetapkan undang-undang dalam menjalankan kegiatan usaha.

Sisi obyektif ditandai dengan tindakan alternatif berikut:

1) menjalankan kegiatan usaha tanpa registrasi.

Implementasi kewirausahaan

kegiatan tanpa registrasi hanya akan dilakukan dalam hal Daftar Badan Hukum Negara Terpadu dan Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu tidak memuat catatan pendirian badan hukum tersebut atau perolehan status individu oleh seseorang. pengusaha atau memuat catatan pembubaran suatu badan hukum atau penghentian kegiatan orang perseorangan

pengusaha;

2) melakukan kegiatan usaha tanpa izin (lisensi) khusus, apabila izin tersebut diperlukan. Ketika memutuskan apakah tindakan seseorang mengandung tanda-tanda melakukan kegiatan usaha tanpa izin khusus (lisensi) dalam hal izin tersebut bersifat wajib, pengadilan harus berangkat dari fakta bahwa jenis kegiatan tertentu, yang daftarnya ditentukan oleh Undang-undang Federal tanggal 8 Agustus 2001 Nomor 128 -FZ “Tentang Perizinan Jenis Kegiatan Tertentu” hanya dapat dilakukan atas dasar izin khusus (lisensi). Hak untuk melakukan kegiatan yang memerlukan izin (lisensi) khusus timbul sejak izin (lisensi) itu diterima atau dalam jangka waktu yang ditentukan di dalamnya dan berakhir setelah habis masa berlakunya (kecuali ditentukan lain), serta dalam kasus penangguhan atau pembatalan izin (lisensi) (klausul 3 pasal 49 KUH Perdata Federasi Rusia).

Apabila suatu badan hukum mempunyai kesanggupan hukum khusus untuk melaksanakannya saja tipe tertentu kegiatan (misalnya perbankan, asuransi, audit), juga terlibat dalam jenis kegiatan lain yang, sesuai dengan dokumen konstituen dan izin yang ada, tidak berhak dilakukannya, maka tindakan tersebut terkait dengan melanggar hukum pelaksanaan jenis kegiatan lain harus dipertimbangkan sebagai
kegiatan usaha ilegal tanpa registrasi atau kegiatan usaha ilegal tanpa izin khusus (lisensi) dalam hal izin tersebut diperlukan.

Sesuai dengan resolusi Pleno Mahkamah Agung Federasi Rusia tanggal 18 November 2004 No. 23 “Tentang praktik peradilan dalam kasus kewirausahaan ilegal dan legalisasi (pencucian) dana atau properti lain yang diperoleh dengan cara kriminal” ketika memutuskan apakah tindakan seseorang mengandung tanda-tanda tindak pidana kejahatan berdasarkan Art. 171 KUHP Federasi Rusia, pengadilan harus mencari tahu apakah tindakan ini sesuai dengan yang ditentukan dalam i. 1 sendok teh. 2 KUH Perdata Federasi Rusia tentang tanda-tanda kegiatan wirausaha, mis. kegiatan yang bertujuan untuk memperoleh keuntungan secara sistematis dari penggunaan properti, penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan atau pemberian jasa, yang dilakukan secara mandiri atas risiko sendiri oleh seseorang yang terdaftar menurut cara yang ditentukan oleh undang-undang sebagai pengusaha perorangan.

Sesuai dengan Seni. 23 KUH Perdata Federasi Rusia, warga negara berhak untuk terlibat dalam kegiatan wirausaha tanpa membentuk badan hukum sejak pendaftaran negara sebagai pengusaha perorangan, dan kepala perusahaan petani (pertanian) - sejak saat pendaftaran negara atas perusahaan petani (pertanian). Menurut Seni. 51 KUH Perdata Federasi Rusia, badan hukum harus didaftarkan oleh negara.

Dalam hal seseorang yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan memperoleh tempat tinggal atau real estat lainnya untuk keperluan pribadi atau menerimanya melalui warisan atau berdasarkan perjanjian hibah, tetapi karena kurangnya kebutuhan untuk menggunakan properti ini, untuk sementara disewakan atau disewakan. keluar dan sebagai akibat dari transaksi perdata tersebut diperoleh penghasilan (termasuk dalam jumlah besar atau terutama besar

ukuran), apa yang dilakukannya tidak menimbulkan pertanggungjawaban pidana bisnis ilegal. Apabila orang tersebut mengelak dari pembayaran pajak atau retribusi atas penghasilan yang diterimanya, maka perbuatannya, jika ada alasannya, mengandung unsur pidana,

diatur dalam Art. 198 KUHP Federasi Rusia.

Menurut desain sisi obyektif, tindak pidana yang dipertimbangkan bersifat formil dan materil. Apabila tindak pidana itu bercirikan menimbulkan kerugian besar, maka unsur-unsur itu dianggap materil, dan berakhir sejak timbulnya kerugian besar. Jika kejahatan itu ditandai dengan pengambilan pendapatan dalam skala besar, maka kejahatan itu harus dianggap formal, dan berakhir sejak pendapatan itu diterima.

Pendapatan yang dimaksud adalah hasil penjualan barang (pekerjaan, jasa) selama melakukan kegiatan usaha yang tidak sah tanpa dikurangi biaya-biaya yang dikeluarkan oleh orang yang bersangkutan dengan pelaksanaan kegiatan usaha yang tidak sah itu.

Namun, ketika kejahatan digolongkan sebagai kewirausahaan ilegal, menentukan jumlah pendapatan yang diterima menimbulkan kesulitan tertentu. Hal ini terutama disebabkan oleh fakta bahwa dalam teori ekonomi dan yurisprudensi, pendapatan dipahami secara berbeda.

Dalam teori ekonomi, pendapatan dipahami sebagai seluruh hasil penjualan barang dan jasa tanpa memperhitungkan biaya-biaya. Namun dalam undang-undang, konsep penghasilan ini tetap dipertahankan dalam kaitannya dengan pajak penghasilan. Dalam kasus lain, pendapatan berarti keuntungan, yaitu. penerimaan kas yang diterima sebagai hasil kegiatan usaha sebagian melebihi pengeluaran.

Dalam pengertian hukum pidana, konsep “keuntungan” dan “pendapatan” adalah identik, yang tercermin dalam literatur khusus 1.

Namun, pada 17 Desember 1998, dalam kasus Leonov, Kolegium Yudisial untuk Kasus Pidana Mahkamah Agung Federasi Rusia menunjukkan dalam keputusannya bahwa pendapatan yang diatur dalam Art. 171 KUHP harus didefinisikan sebagai selisih antara keuntungan yang diterima dari kegiatan usaha dengan biaya yang dikeluarkan sebagai akibat dari kegiatan tersebut.

Pendekatan penyelesaian masalah ini menimbulkan sikap ambigu dalam teori hukum pidana. Banyak penulis (A.E. Zhalinsky, N.A. Lopashenko, T.D. Ustinova, dll.) dalam interpretasinya setuju dengan konsep pendapatan dari kegiatan bisnis ilegal yang diberikan oleh Mahkamah Agung Federasi Rusia. Lainnya, misalnya, P.S. Yann, S. Vasendin, BV Volzhenkin, tidak setuju dengan interpretasi ini.

P.S. Yann memotivasi penolakannya terhadap posisi ini dengan merujuk Mahkamah Agung Rusia pada undang-undang perpajakan, yang menurutnya sangat kontradiktif sehingga memungkinkan, dengan mengacu pada undang-undang tersebut, untuk mendukung keputusan yang secara langsung berlawanan.

B.V. Volzhenkin, dengan mempertimbangkan pemahamannya tentang bahaya kegiatan usaha ilegal, menyatakan: “Semua usaha dikuasai oleh negara dengan menetapkan pendaftaran negara, melisensikan jenis kegiatan tertentu, dan menetapkan sejumlah persyaratan dalam izin. Bahayanya tidak
pengayaan pengusaha, bukan penerimaan keuntungannya, tetapi fakta bahwa ia menghindari kendali yang ada” 1 .

S. Vasendin menilai pandangan di mana pendapatan dipahami sebagai seluruh pendapatan yang diterima dari kewirausahaan ilegal lebih dibenarkan. Jika tidak, menurut pendapatnya, permulaan tanggung jawab dapat menjadi tanggungan efisiensi ekonomi kegiatan suatu perusahaan atau pengusaha tertentu.

Terlepas dari perdebatan yang muncul dalam teori hukum pidana, Pleno Mahkamah Agung Federasi Rusia dalam Resolusi No. 23 tanggal 18 November 2004 “Tentang praktik peradilan dalam kasus kewirausahaan ilegal dan legalisasi (pencucian) dana atau properti lain yang diperoleh dengan cara kriminal” menunjukkan bahwa apa yang termasuk dalam pendapatan dalam Art. 171 KUHP Federasi Rusia harus dipahami sebagai pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, jasa) selama periode kegiatan usaha ilegal tanpa mengurangi biaya yang dikeluarkan oleh orang yang terkait dengan pelaksanaan kegiatan usaha ilegal. Mahkamah Agung mengadopsi definisi pendapatan yang mendekati definisi yang digunakan untuk tujuan perpajakan (Pasal 249 Kode Pajak Federasi Rusia: “pendapatan dari penjualan adalah hasil penjualan barang (pekerjaan, jasa) baik produksi sendiri maupun yang diperoleh sebelumnya, dan hasil penjualan hak milik).

Ketika menghitung jumlah pendapatan yang diterima oleh sekelompok orang yang terorganisir, seseorang harus melanjutkan dari jumlah total pendapatan yang diterima oleh semua pesertanya.

Undang-undang pidana saat ini tidak memuat petunjuk mengenai kerugian apa yang dapat ditimbulkan
dari bisnis ilegal. Tidak ada pemahaman yang jelas tentang kerugian dalam bisnis ilegal dalam literatur hukum. Mengingat kejahatan ini, selain kerugian negara berupa tidak dibayarnya bea, retribusi, pajak, maka penulis berbagai publikasi mengusulkan untuk mempertimbangkan kerugian berupa kerugian terhadap kesehatan warga negara, harta bendanya, dan hilangnya keuntungan. oleh pengusaha lain 1 .

Beberapa penulis menganggap penafsiran yang diusulkan mengenai kerugian dalam kewirausahaan ilegal tidak berdasar, karena menurut mereka, hal tersebut bersifat luas. Dari sudut pandang mereka, hanya tidak diterimanya pajak terhadap anggaran terkait yang dapat dimasukkan dalam struktur kewirausahaan ilegal sebagai salah satu akibat dari kejahatan ini.

Mengomentari pendapat ini, perlu dicatat bahwa dalam kasus bisnis ilegal, kerusakan biasanya dinyatakan dalam bentuk tidak diterimanya pajak ke anggaran, tetapi hal ini tidak mengecualikan ekspresinya dalam menyebabkan kerugian bagi kesehatan. warga negara atau harta bendanya. Misalnya, kerugian ini dapat terjadi sebagai akibat dari konsumsi atau penggunaan barang-barang yang merupakan produk usaha ilegal dan memiliki desain, formulasi atau cacat lainnya. Dalam kasus ini, otoritas investigasi awal perlu menetapkan hubungan sebab-akibat antara konsekuensi yang tercantum dan bisnis ilegal yang dilakukan.

Tergantung pada jumlah pendapatan yang dihasilkan selama kewirausahaan ilegal,

pembatasan tindak pidana ini dari
pelanggaran administratif, tetapi bagaimana mengkualifikasikan suatu tindakan ketika kegiatan bisnis ilegal dihentikan pada saat subjeknya belum berniat untuk menghentikan tindakannya, tetapi pendapatan yang diterimanya kurang dari satu setengah juta rubel?

Ketika menetapkan tanda-tanda sisi obyektif dari kejahatan yang dimaksud, selain menganalisis jenis bisnis ilegal yang ditentukan dalam disposisi Art. 171 KUHP, perhatian khusus perlu diberikan pada kenyataan bahwa pelaksanaan kegiatan usaha yang melawan hukum menurut sifatnya merupakan kejahatan yang berkelanjutan. Saat berakhirnya kejahatan yang sedang berlangsung adalah berhentinya kegiatan kriminal 1. Sisi obyektif Seni. 171 KUHP Federasi Rusia dirancang sedemikian rupa sehingga satu kejahatan adalah keseluruhan sistem tindakan yang berurutan.

Sehubungan dengan hal-hal tersebut, teori hukum pidana telah mengembangkan pendekatan yang menurutnya kualifikasi dilakukan tergantung pada tujuan kejahatan yang sedang berlangsung, kekhususan atau

kurangnya kekhususan niat pelaku.

Menurut beberapa ilmuwan, tindakan yang dijelaskan dalam contoh di atas dapat dinilai sebagai percobaan kejahatan (Bagian 3 Pasal 30, Pasal 171 KUHP Federasi Rusia), tetapi hanya jika otoritas penyelidikan awal berhasil membuktikan secara spesifik. jumlah penghasilan yang dimaksudkan untuk mengekstraksi subjek tindak pidana, atau jumlah penghasilan yang akan diperoleh
pulih jika aktivitas bisnis ilegal tidak dihentikan.

Analisis terhadap kasus-kasus pidana yang diteliti juga menunjukkan bahwa penindasan terhadap kegiatan usaha yang dilakukan secara melawan hukum, yang subjeknya telah menghasilkan pendapatan dalam skala besar, dalam beberapa kasus dikualifikasikan sebagai upaya bisnis ilegal yang dilakukan dengan pengambilan pendapatan dalam skala besar. skala.

Menurut N.F. Kuznetsova, dalam kasus kewirausahaan ilegal, hingga saat menghasilkan pendapatan dalam skala besar, tindakan seseorang sebelumnya dapat dianggap oleh lembaga penegak hukum baik sebagai kejahatan yang telah selesai (jika ada pendapatan dalam jumlah besar) atau sebagai percobaan kejahatan 2.

Dari sudut pandang kami, opsi kualifikasi terakhir hanya mungkin jika otoritas investigasi pendahuluan membuktikan bahwa orang yang bersalah bermaksud mengambil pendapatan dari bisnis ilegal dalam skala besar, maka tindakannya harus dikualifikasikan sebagai upaya bisnis ilegal dengan ekstraksi pendapatan dalam ukuran yang sangat besar.

Agar adil, perlu dicatat bahwa dalam literatur hukum ada pendapat bahwa tidak mungkin melakukan upaya bisnis ilegal, karena kejahatan ini terus berlanjut. Di salah satu artikel L.S. Aistova mencontohkan praktik peradilan yang menurutnya tindakan pelaku salah diklasifikasikan sebagai upaya bisnis ilegal dengan pengambilan pendapatan dalam skala besar.

B., bukan sebagai pengusaha swasta, di Ossetia Utara membeli 8.400 liter etil alkohol dari orang yang tidak diidentifikasi oleh penyelidikan, dengan tujuan untuk dijual kembali di entitas konstituen lain di Federasi Rusia. Untuk mengangkut barel alkohol dan perdagangan, B. menyewa mobil KamAZ dan menyewa seorang sopir. Kegiatan B. terhenti ketika ia hanya berhasil menjual 1000 liter alkohol 1.

Nampaknya dalam contoh di atas, aparat penegak hukum menilai dengan tepat tindakan B. sebagai upaya bisnis ilegal dengan pengambilan pendapatan dalam skala besar. Kita tidak boleh lupa bahwa imputasi objektif tidak diperbolehkan dalam hukum pidana dalam negeri. Meski pelaku berhasil menjual 1000 liter miras, namun niatnya ditujukan untuk menjual 8400 liter miras.

Praktik penegakan hukum terhadap kewirausahaan ilegal memiliki ciri khas tersendiri

ketidakkonsistenan. Analisis terhadap materi perkara pidana menunjukkan bahwa dalam beberapa kasus pelaksanaan satu transaksi besar dianggap melanggar hukum

kewirausahaan, namun tidak pada orang lain. Tidak ada kesatuan mengenai masalah ini dalam teori hukum pidana. Beberapa ilmuwan percaya bahwa melakukan satu transaksi dengan pengambilan pendapatan dalam skala besar atau terutama besar merupakan kewirausahaan ilegal, sementara yang lain mengkritik pendapat ini.

Sayangnya, tanda sistematisasi belum mendapat penafsiran hukum, dan praktek belum mengembangkan kriteria yang tegas, sehingga menimbulkan banyak kesulitan dalam penerapan ketentuan Art. 171 KUHP Federasi Rusia [C].

Jadi, di salah satu area wilayah Vologda K. divonis bersalah melakukan bisnis ilegal, menerima penghasilan besar dari penjualan kembali mobil penumpang. Sebaliknya, di kabupaten lain di wilayah yang sama, perkara pidana dihentikan karena tidak adanya corpus delicti dalam perbuatan P. dan L. yang mendapat penghasilan besar dari penjualan kembali kayu dalam jumlah besar. Sebab, seperti ditegaskan penyidik, transaksi itu bersifat terisolasi.

Dalam hal ini timbul pertanyaan: bagaimana mengkualifikasikan tindakan orang-orang yang telah melakukan satu atau dua transaksi yang menghasilkan pendapatan dalam skala besar atau terutama besar?

Jawaban atas pertanyaan yang diajukan, menurut kami, tertuang dalam surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 14 Januari 2005 No. 03-05-01-05/3. Dari konteks surat ini dapat disimpulkan bahwa undang-undang menghubungkan kebutuhan untuk mendaftarkan seseorang sebagai pengusaha perorangan dengan pelaksanaan suatu jenis kegiatan khusus, dan bukan sekedar dengan penyelesaian transaksi yang dibayar. Fakta bahwa seorang warga negara melakukan transaksi dengan dasar yang dapat diganti saja tidak cukup untuk mengakui seorang warga negara sebagai wirausaha jika transaksi yang dilakukannya bukan merupakan suatu kegiatan. Sebagai kriteria untuk menjalankan kegiatan wirausaha, Kementerian Keuangan Federasi Rusia, khususnya, menunjukkan pembuatan atau perolehan properti dengan tujuan selanjutnya memperoleh keuntungan dari penggunaan atau penjualannya; akuntansi ekonomi atas transaksi yang berkaitan dengan transaksi; keterhubungan seluruh transaksi yang dilakukan oleh warga negara dalam jangka waktu tertentu; hubungan yang stabil dengan penjual, pembeli, dan pihak lawan lainnya.

Dalam salah satu keputusan Mahkamah Agung tentang penerapan Art. 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia, menetapkan tanggung jawab administratif untuk melakukan kegiatan bisnis tanpa negara

pendaftaran sebagai pengusaha perorangan, ditegaskan bahwa “...kasus-kasus tertentu penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan, pemberian jasa oleh seseorang yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan tidak merupakan bagian dari pelanggaran administratif ini, dengan ketentuan bahwa jumlah barang, jangkauannya, volume pekerjaan yang diselesaikan, layanan yang diberikan dan keadaan lain tidak menunjukkan hal itu aktivitas ini ditujukan untuk menghasilkan keuntungan secara sistematis" 1 .

Di dan. 2 Keputusan Pleno Mahkamah Agung Federasi Rusia tanggal 18 November 2004 No. 23 menyatakan bahwa dalam hal

seseorang yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan memperoleh tempat tinggal atau harta tak bergerak lainnya untuk keperluan pribadi atau menerimanya melalui warisan atau perjanjian hibah, tetapi karena tidak adanya kebutuhan untuk menggunakan harta itu, untuk sementara disewakan atau disewakan dan sebagai a akibat transaksi hukum perdata tersebut diperoleh penghasilan (termasuk dalam jumlah besar atau terutama besar), yang dilakukannya tidak menimbulkan pertanggungjawaban pidana atas usaha yang melawan hukum.

Dengan demikian, kedudukan pengadilan tertinggi dinyatakan dalam kenyataan bahwa tidak hanya satu transaksi, tetapi juga beberapa transaksi yang dilakukan oleh satu orang tidak menjadi dasar untuk mengklasifikasikan perbuatan tersebut sebagai wirausaha ilegal.

Pemahaman tentang kewirausahaan ilegal ini tampaknya dapat dibenarkan, karena Art. 171 KUHP di bentuk yang ada mengarahkan lembaga penegak hukum untuk memerangi lebih banyak lagi spesies berbahaya tindakan kewirausahaan yang menimbulkan kerugian besar bagi masyarakat. Bisnis ilegal bukanlah bisnis ilegal
kewirausahaan itu sendiri, tetapi karena seseorang menghindari memenuhi persyaratan pendaftaran negara atau memperoleh izin yang sesuai. Jika persyaratan ini dipenuhi, kewirausahaan akan sah.

Selain itu, beberapa pengusaha menggabungkan jenis kegiatan ilegal dalam kegiatan hukumnya.

kewiraswastaan. Misalnya, di beberapa toko yang menjual senjata secara legal, Anda bisa membelinya secara ilegal, buatan sendiri, dll.

Ada kasus ketika masing-masing dokter, berdasarkan departemen rawat inap atau rawat jalan, mengembangkan kegiatan untuk menyediakan layanan medis berbayar secara ilegal.

Penipu yang menyamar sebagai dukun secara sistematis mengumpulkan banyak orang untuk melakukan, misalnya, sesi penyembuhan massal.

Jenis kegiatan yang tercantum, dengan perolehan keuntungan secara sistematis, sesuai dengan karakteristik substantifnya, akan sepenuhnya sesuai dengan definisi kewirausahaan. Mereka hanya tidak akan memenuhi syarat sahnya perbuatan yang dilakukannya.

Menurut hemat kami, perbuatan-perbuatan yang diuraikan itu harus mendapat penilaian hukum pidana menurut norma-norma khusus hukum pidana dan sekaligus dikualifikasikan sesuai dengan norma-norma Seni. 171 KUHP Federasi Rusia, jika menyebabkan kerusakan besar atau menghasilkan pendapatan dalam jumlah tidak kurang dari besar.

Perlu juga dicatat bahwa menjalin hubungan kerja dengan pemberi kerja mana pun tidak termasuk kehadiran
tindakan seseorang corpus delicti berdasarkan Art. 171 KUHP Federasi Rusia.

Salah satu pengadilan negeri wilayah Oryol putusan bersalah dijatuhkan berdasarkan Art. 171 KUHP Federasi Rusia sehubungan dengan E., yang, tanpa memiliki izin untuk melakukan transportasi dengan mobil, mengadakan perjanjian kerja dengan suatu pabrik pengolahan makanan untuk pekerjaan sebagai sopir dan, dengan mobil miliknya, atas arahan pimpinan perusahaan tersebut, mengangkut berbagai barang.

Kalimat ini dibatalkan. Dalam putusannya, Presidium Pengadilan Negeri Oryol menyatakan bahwa kegiatan E. di perusahaan tersebut tidak berdiri sendiri, karena ia mengikuti petunjuk pimpinan pabrik pengangkutan barang. Dia tidak bertanggung jawab dan tidak mengambil risiko kekurangan atau kerusakan barang (yang terlihat dari bahan kasus, selama pengangkutan berada di bawah tanggung jawab orang lain); departemen akuntansi melakukan berbagai jenis pemotongan gajinya ( pajak penghasilan, iuran dana pensiun) , dibuat jadwal pencatatan jam kerjanya. Oleh karena itu, perbuatan E. tidak mengandung tanda-tanda kewirausahaan, sehingga tidak diperlukan izin (lisensi) khusus untuk pengangkutan barang dalam keadaan seperti itu 1 .

Legalitas kewirausahaan merupakan konsep yang kompleks karena ketidaksempurnaan regulasi di bidang ini.

Jika ada aktivitas bisnis ilegal di pihak pemilik bisnis, Pasal 171 KUHP Federasi Rusia akan menentukan hukumannya.

Mari kita pertimbangkan ciri-ciri pelanggaran dan jenis tanggung jawab yang dapat ditanggung oleh seorang pengusaha.

Selain untuk menghindari hukuman berdasarkan pidana dan pasal lainnya, ada beberapa alasan obyektif dalam menjalankan usaha yang sah:

Pengusaha melakukan bisnis di sah, dapat menikmati perlindungan lembaga pemerintah.

Jauh lebih mudah menjalankan bisnis yang legal dan terdaftar daripada membuat berbagai skema dan cara untuk menghindari hukum.

Permasalahan mungkin timbul bagi pengusaha ketika mereka belum mendaftarkan kegiatannya. Perlu mendaftar sebagai pengusaha perorangan atau badan hukum.

Jika tidak, Anda harus membayar denda. Bisa sampai 2 ribu rubel.

Jika seorang pengusaha bekerja tanpa izin, bila diperlukan, akan dikenakan denda hingga 2,5 ribu rubel.. Hal ini hanya berlaku bagi pengusaha perorangan yang merupakan perorangan.

Pejabat juga diharuskan membayar denda sekitar 5 ribu rubel. Jika pelanggarnya adalah badan hukum, jumlahnya akan lebih tinggi, yaitu 40-50 ribu rubel.

Jika terbukti terjadi pelanggaran, pengusaha swasta dan badan hukum juga dapat menghadapi penyitaan produk manufaktur. Keputusan tersebut dibuat secara individual, tergantung pada jenis kegiatan dan faktor lainnya.

Jika kegiatan dilakukan melanggar persyaratan izin, peringatan akan diberikan.. Anda juga dapat menerima denda hingga 2 ribu rubel - dalam kasus pengusaha swasta.

Pejabat dapat menerima hingga 4 ribu rubel, dan badan hukum berisiko membayar hingga 40 ribu rubel.

Ada risiko menerima denda atas pelanggaran berat terkait perizinan. Seberapa kasarnya mereka ditentukan secara individual. Hal ini sangat bergantung pada jenis kegiatannya.

Terkadang keputusan dibuat untuk menghentikan sementara kegiatan. Jangka waktunya hingga 90 hari. Akibat yang paling serius dapat menimpa badan hukum. Mereka menghadapi denda 100-200 ribu rubel.

Kewajiban pajak

Seorang pengusaha dikenakan sanksi pajak apabila batas waktu pembayaran pajak dilanggar. Selain itu, pengusaha perorangan dan organisasi dapat menerima denda sebesar 10% dari pendapatan yang diterima - selama periode kegiatan tersebut dilakukan.

Semua ini dimungkinkan dengan berbagai pelanggaran ketertiban pembayaran pajak. Ada juga denda untuk tidak membayar dan kurang membayar pajak. Jumlah tersebut merupakan 20 atau 40 persen dari jumlah pajak yang belum dibayar.

Denda untuk bisnis ilegal individu mudah diperoleh berdasarkan pasal KUHP Federasi Rusia. Langkah-langkah lain juga disediakan.

Pengusaha dan perusahaan harus bertanggung jawab atas kegiatan yang dilakukan tanpa registrasi dan izin, dan menimbulkan kerugian besar pada warga negara, organisasi atau negara. Selain itu, mereka yang memperoleh pendapatan dalam jumlah besar juga menghadapi tanggung jawab pidana.

Pelanggar akan dikenakan denda hingga 300 ribu rubel, dan pendapatan pengusaha untuk jangka waktu hingga 2 tahun juga dapat dipulihkan.. Pengadilan juga dapat mengambil tindakan lain: memaksa seseorang untuk melakukan pekerjaan wajib hingga 480 jam. Penangkapan hingga 6 bulan juga dimungkinkan.

Tanggung jawab pidana juga disediakan untuk tindakan yang dilakukan oleh kelompok terorganisir. Jika pendapatan dihasilkan dalam skala besar, dendanya mungkin 500 ribu rubel. Pengusaha juga dapat dikenakan denda sebesar penghasilan 3 tahun.

Akibat terberatnya adalah penjara hingga 5 tahun + tergantung situasinya, pengusaha dapat didenda:

• kerusakan besar dianggap berjumlah 1,5 juta rubel;
• terutama kerusakan besar - lebih dari 6 juta rubel.

Kewirausahaan ilegal berdasarkan Pasal 171 KUHP Federasi Rusia dapat dihukum tergantung pada sejumlah faktor. Salah satunya adalah sistematika. Jika kegiatan itu dilakukan minimal 2 kali dalam setahun, maka sudah diakui sistematis.

Dalam hal warga negara memberikan layanan setahun sekali, kegiatan tersebut tidak dianggap sistematis. Faktor lainnya adalah mencari keuntungan: jika warga negara tidak menerimanya, maka tindakannya bukan wirausaha.

Komposisi dan jenis kejahatannya berbeda-beda, sehingga upaya pencegahannya juga berbeda-beda. Dan, jika seorang pengusaha berada dalam situasi seperti itu, ia membutuhkan pengacara yang baik yang dapat segera menentukan apa yang mengancam bisnisnya.

Namun ada baiknya melakukan kegiatan hukum untuk menghindari akibat yang serius, termasuk hukuman penjara.

Bagaimana cara membuktikan bahwa kegiatan tersebut sah? Ada beberapa situasi ketika pengusaha memiliki masalah, dan mereka bahkan tidak menyadari tindakan mereka ilegal.

Hal ini terjadi karena kurangnya pengetahuan hukum, dan juga pemilik usaha pemula dapat menyerah pada provokasi mitra dan kontraktor.

DI DALAM pada kasus ini Penting untuk menunjukkan transparansi maksimal dari bisnis Anda.

Sektor perekonomian dengan regulasi yang kompleks

Permasalahan yang paling banyak timbul di bidang-bidang yang tidak diatur dengan baik oleh negara.

Ini termasuk konstruksi, serta transportasi penumpang dan barang yang terorganisir, perdagangan kecil, dan penyediaan berbagai macam barang layanan rumah tangga. Ini juga termasuk layanan bengkel mobil, persewaan real estate, dan berbagai kursus.

Pengusaha perorangan dan organisasi jarang terdaftar di sektor ini; orang tidak bekerja untuk disewa. Proyek konstruksi seringkali melibatkan kontraktor pihak ketiga.

Situasi bagi pengusaha tenang selama tidak timbul masalah (pelanggaran teknis, perselisihan dengan penyewa, dll), jadi lebih baik mendaftar untuk perlindungan Anda.

Jika untuk produk yang dijual buatan sendiri Anda dapat menutup mata dari master pribadi, tetapi kafe yang bising di lantai dasar rumah pribadi membutuhkan perhatian.

Transaksi dana ilegal dalam skala besar harus diberantas dengan undang-undang.

Masalahnya, para pengusaha seperti itu bisa saja bergerak di bidang konstruksi dan kegiatan lain yang membutuhkan tanggung jawab yang sangat besar.

Kurangnya lisensi dan sertifikat menimbulkan masalah: siapa yang harus disalahkan atas keracunan pengunjung kafe, runtuhnya bangunan atau rusaknya barang dari toko yang tidak terdaftar?

Ke mana harus melaporkan aktivitas bisnis ilegal jika Anda menyaksikannya? Ada dua otoritas dasar:

• Administrasi Keamanan Ekonomi;
• Departemen Keamanan Ekonomi.

Anda juga dapat menghubungi polisi, kantor kejaksaan, atau mengirimkan pengaduan ke otoritas pajak. Seringkali warga memutuskan untuk menarik perhatian organisasi publik.

Sebelum Anda mengeluh, Anda perlu memastikan bahwa bisnis tersebut benar-benar ilegal.. Permohonan harus dikonfirmasi. Anda dapat secara mandiri memperkenalkan diri Anda sebagai klien perusahaan ini dan meminta sertifikat (yang akan ditolak).

Penerimaan diragukan untuk jumlah yang berbeda juga menjadi konfirmasi. Anda dapat memberikan salinan kontrak, serta berbagai foto dan video.

Tidak ada sampel khusus, Anda hanya perlu menunjukkan semua data yang diperlukan dengan benar. Di kanan atas Anda perlu menunjukkan penerima, lalu tulis "Aplikasi" di tengah.

Teks harus menunjukkan:

• orang yang melanggar hukum;
• uraian singkat kegiatan;
• durasi dan frekuensi, Waktu tepatnya bekerja;
• permintaan tindakan.

Bukti juga disertakan jika tersedia. Sekarang kami mengusulkan untuk memahami kekhasan penerapan otoritas tertentu.

Kantor Pajak

Sejak saat itu, Layanan Pajak Federal tidak memiliki wewenang untuk memerangi kewirausahaan ilegal tugas utama adalah pemungutan pajak.

Oleh karena itu, ada baiknya mengirimkan pengaduan hanya terkait pelanggaran undang-undang perpajakan di sini. Dan baru setelah itu persoalannya dimulai.

Di sinilah pengaduan pidana dibuat. Hal ini sangat penting dilakukan ketika pemohon pertama kali menghubungi polisi, ketika kasus tersebut tidak dipertimbangkan, dan apa yang akan terjadi selanjutnya tidak jelas.

Seorang karyawan akan membantu Anda mengisi aplikasi, juga tidak ada sampel khusus di sini.

Agar pelanggar memikul tanggung jawab atas bisnis ilegal, perlu menunggu terlebih dahulu hingga permohonannya dipertimbangkan. Ini dilakukan dalam waktu 30 hari kalender.

Kami menemukan apa itu aktivitas bisnis ilegal. Kerangka legislatif di area ini pada tahun 2019 tidak sempurna, sehingga hanya mungkin untuk menarik pelanggar serius dengan omset yang mengesankan dan pelanggaran serius.

Kita tidak hanya berbicara tentang bisnis yang tidak terdaftar, tetapi juga tentang kurangnya izin, serta omzet yang “menurut” laporan resmi.

Tindakan ilegal harus dihentikan demi menjamin keselamatan warga dan menempatkan pengusaha tingkat yang berbeda pada kondisi yang sama di depan hukum.

Hampir setiap orang dewasa pernah menjual sesuatu setidaknya sekali dalam hidupnya, tetapi tidak ada yang berpikir untuk menyebut penjualan furnitur nenek sebagai kewirausahaan. Tetapi bagaimana jika seseorang mulai dengan sengaja mencari furnitur lama di sekitar kota, membelinya dan menjualnya kepada pemilik baru? Kegiatan tersebut sudah bersifat bisnis, artinya Anda perlu mendaftar dan membayar pajak agar tidak perlu membayar denda atas kegiatan usaha ilegal.

Anda tidak boleh mengandalkan fakta bahwa otoritas pajak menutup mata terhadap bisnis ilegal jika pendapatannya relatif kecil. Untuk meminta pertanggungjawaban seseorang atas kegiatan bisnis ilegal, bahkan bukti pendapatan pun tidak diperlukan. Cukup dengan meyakinkan dia bahwa dengan tindakannya dia mengejar tujuan mendapatkan keuntungan - misalnya, dia beriklan di surat kabar atau membeli barang dalam jumlah besar.

Apa itu kegiatan bisnis ilegal

Ada pendapat bahwa otoritas pajak akan tertarik pada seorang pengusaha hanya jika ia mendapat penghasilan yang besar. Kenyataannya tidak demikian. Bahkan jika seseorang mengirimkan perhiasan buatan sendiri dari waktu ke waktu, menerima pembayaran tunai pada saat pengiriman, dia harus siap untuk mendapat perhatian pribadi dari kantor pajak. Dimungkinkan untuk dihukum karena kegiatan bisnis ilegal bahkan dengan pendapatan yang sedikit. Beratnya hukuman tergantung pada jumlah pendapatan: setelah mencapai jumlah tertentu, tanggung jawab administratif untuk bisnis ilegal berkembang menjadi pertanggungjawaban pidana.

Untuk memahami apa yang dimaksud dengan aktivitas bisnis ilegal, Anda perlu memahami konsep “aktivitas bisnis”. KUH Perdata mengartikannya sebagai suatu kegiatan yang bertujuan untuk menghasilkan keuntungan secara sistematis. Secara teoritis, dua transaksi dengan jenis yang sama dalam satu tahun sudah cukup untuk membedakan arah tindakan seseorang.

Di antara tanda-tanda aktivitas kewirausahaan yang patut disoroti:

• kesaksian klien - orang yang membayar jasa atau barang;
• iklan barang dan jasa;
• tampilan sampel produk;
• pembelian grosir;
• ketersediaan kuitansi penerimaan uang;
• menjalin hubungan dengan pihak lawan;
• membuat perjanjian sewa ruang komersial;
• akuntansi transaksi bisnis.

Jika hal-hal di atas merupakan ciri khas aktivitas seseorang, percuma saja kita fokus pada kekurangan keuntungan. Kewirausahaan ilegal merupakan suatu kegiatan yang bertujuan untuk memperoleh keuntungan, namun tidak serta merta mendatangkan keuntungan.

Mereka yang menyewakan rumah tidak boleh mendaftarkan pengusaha perorangan: agar tidak bertanggung jawab atas bisnis ilegal, Anda perlu membuat perjanjian dengan penyewa dan menyerahkannya tepat waktu. spt dan membayar pajak penghasilan pribadi. Hal yang sama berlaku untuk orang-orang yang telah melakukan transaksi penjualan satu kali dengan jumlah yang layak: dengan mengajukan deklarasi, penjual akan menyelamatkan dirinya dari proses dengan otoritas pajak.

Jika aktivitas Anda berkaitan dengan sektor jasa, tetapi Anda tidak ingin mendaftarkan pengusaha perorangan atau LLC, Anda dapat menyediakan layanan berdasarkan kontrak. Hal ini tidak termasuk dalam bisnis ilegal, namun kerja sama tersebut jelas memiliki kelemahan:

• Anda tidak dapat mengiklankan layanan Anda;
• otoritas pajak mungkin mempertimbangkan hal tersebut hubungan bisnis tenaga kerja yang akan menimbulkan permasalahan bagi pelanggan jasa;
• Selain daripada itu kondisi yang setara Pelanggan akan lebih memilih bekerjasama dengan pengusaha perorangan atau perusahaan, karena akan lebih menguntungkan baginya.

Harap diperhatikan: sejak 2019, orang-orang yang secara mandiri menyediakan layanan di wilayah Moskow, Moskow, dan wilayah Kaluga dan Tatarstan, dapat melegalkan kegiatan mereka sebagai.

Untuk terlibat dalam bisnis sepenuhnya, Anda perlu mendaftar dengan benar. Ini sangat mudah dilakukan dengan bantuan layanan persiapan dokumen gratis kami: prosedurnya sendiri akan memakan sedikit waktu, dan sertifikat pendaftaran negara akan dikeluarkan dalam waktu tiga hari kerja.

Jika Anda terus melakukan kegiatan bisnis ilegal, konsekuensinya bisa sangat tidak menyenangkan - mulai dari denda hingga penjara.

Hukuman untuk kegiatan bisnis ilegal

Bisnis ilegal membawa tanggung jawab pajak, administratif dan pidana. Pegawai inspektorat pajak, polisi, kejaksaan, otoritas antimonopoli, dan otoritas pengawas pasar konsumen berwenang mengungkap aktivitas bisnis ilegal. Alasan pemeriksaan adalah sinyal dari warga yang waspada: misalnya, klien sopir taksi ilegal akan merasa tidak puas dengan layanannya dan akan mengajukan pengaduan.

Petugas pajak di pengadilan meminta kompensasi dari pemilik bisnis ilegal atas pajak yang, karena kesalahan pemilik bisnis ilegal, tidak diterima negara. Hukuman bagi orang pribadi yang melakukan kegiatan usaha yang tidak sah akan berupa pembayaran pajak penghasilan orang pribadi sebesar penghasilan terbukti dan denda keterlambatan. Selain itu, penggelapan pajak diancam dengan:

• 10% dari jumlah pendapatan yang diterima dari kegiatan wirausaha ilegal, tetapi setidaknya 20 ribu rubel, merupakan denda bagi pengusaha yang belum mengajukan permohonan ke Layanan Pajak Federal untuk mendaftarkan bisnisnya sendiri;
• 20% dari pendapatan, tetapi setidaknya 40 ribu rubel, akan dibayarkan oleh pengusaha yang telah menjalankan bisnis ilegal selama lebih dari 90 hari;
• Pengusaha didenda 5 ribu rubel karena menunda pendaftaran bisnis. Ini adalah situasi ketika seseorang telah menyerahkan dokumen untuk mendaftarkan pengusaha perorangan atau LLC, namun fakta menerima pendapatan lebih awal telah terungkap. Jika pendaftaran tertunda selama lebih dari 90 hari, dendanya berlipat ganda - 10 ribu rubel.

Kode pelanggaran administratif Federasi Rusia menetapkan hukuman. Untuk bisnis ilegal, denda pada tahun 2019 setidaknya 500 rubel.

• Denda untuk bisnis ilegal tanpa mendaftarkan pengusaha perorangan atau LLC berkisar antara 500 hingga 2000 rubel;
• Melakukan aktivitas berlisensi oleh individu tanpa lisensi memerlukan denda 2.000 hingga 2.500 rubel. Produk dan alat produksi dapat disita.

Keputusan dalam perkara usaha yang melawan hukum diambil oleh hakim di tempat kediaman terdakwa atau tempat kegiatannya. Kasus ini dipertimbangkan dalam waktu dua bulan sejak tanggal pembuatan protokol pelanggaran, jika tidak, kasus tersebut tidak diperbolehkan untuk dilanjutkan.

Tanggung jawab pidana untuk bisnis ilegal

Jika suatu usaha ilegal menimbulkan kerugian bagi negara atau warga negara, maka pengusaha berisiko menimbulkan pertanggungjawaban pidana atas usaha ilegal tersebut. Pasal-pasal KUHP mencakup pengambilan pendapatan ilegal dalam jumlah besar (1,5 juta rubel atau lebih) atau dalam jumlah yang sangat besar (6 juta rubel atau lebih). Penuntutan terhadap kasus-kasus seperti ini merupakan tugas polisi dan kejaksaan.

Untuk aktivitas bisnis ilegal, KUHP Federasi Rusia memberikan hukuman berikut:

• karena menyebabkan kerusakan dalam skala besar - denda hingga 300 ribu rubel atau sebesar pendapatan pelanggar selama dua tahun; Selain itu, hukuman bagi seseorang yang melakukan kegiatan usaha ilegal dapat berupa kerja wajib 180-240 jam atau penjara selama 4-6 bulan.
• karena menyebabkan kerusakan dalam skala yang sangat besar - denda hingga 500 ribu rubel atau sebesar pendapatan pelanggar selama tiga tahun; penjara untuk jangka waktu hingga lima tahun, ditambah dengan denda hingga 80 ribu rubel atau sebesar pendapatan enam bulan.

Denda untuk kegiatan usaha ilegal dapat ditambah dengan sanksi untuk pelanggaran terkait: penggunaan merek dagang orang lain secara ilegal dalam bisnis, penipuan pembeli, perdagangan barang palsu.

Menurut perkiraan pemerintah, sekitar 20 juta penduduk usia kerja Rusia tidak menyatakan sumber pendapatan mereka. Sekitar setengah dari mereka menjalankan bisnis mereka sendiri, yang seringkali berskala kecil dan ilegal. Berapa denda yang akan mereka terima atas aktivitas bisnis ilegal di tahun 2019?

Apa itu kegiatan wirausaha

Tapi pertama-tama, apa sebenarnya kewirausahaan itu? Apa bedanya dengan pekerjaan? Dan mengapa bisnis ilegal dituntut secara hukum?

Konsep kewirausahaan diatur dalam Pasal 2 KUH Perdata. Ini adalah aktivitas independen dan berisiko yang bertujuan untuk menghasilkan keuntungan secara sistematis. Pada saat yang sama, pengusaha tidak menerima penghasilan dari eksekusi tanggung jawab tenaga kerja, tetapi dari penjualan barang, pelaksanaan pekerjaan, penyediaan jasa, penggunaan properti.
Jika kita bandingkan seorang wirausaha dengan karyawan, maka sejumlah perbedaan dapat diidentifikasi.

Jika suatu usaha dilakukan tanpa registrasi, maka negara tidak menerima apapun dari badan komersial tersebut. Namun pada saat yang sama, pengusaha ilegal menikmati semua hak warga negara, ditambah lagi ia dapat mengandalkan perawatan medis gratis dan pensiun sosial. Dan hal ini terjadi dengan mengorbankan perusahaan yang taat hukum dan karyawannya, yang membayar pajak dan biaya.

Negara sedang mencoba untuk kembali bisnis bayangan terjun ke bidang hukum cara yang berbeda, termasuk menetapkan sanksi administratif, perpajakan, dan pidana.

Sanksi administratif

Norma Pasal 14.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia saat ini menetapkan denda untuk kegiatan bisnis ilegal pada tahun 2019 sebesar 500 hingga 2.000 rubel. Jika seorang warga negara secara ilegal terlibat dalam kegiatan yang memerlukan izin (yang hanya dikeluarkan untuk entitas terdaftar), maka denda di sini sedikit lebih tinggi - dari 2.000 hingga 2.500 rubel.

Selain itu, organisasi terdaftar atau pengusaha perorangan menerima status badan komersial dan diharuskan mematuhi berbagai peraturan hukum. Hal ini, paling tidak, mencakup penyerahan laporan secara tepat waktu, pembayaran pajak dan iuran, pemenuhan tugas pemberi kerja, dan penggunaan mesin kasir.

Pada saat yang sama, karena pelanggaran undang-undang yang mengatur bisnis, denda dikenakan kepada pedagang resmi, dan seringkali jumlahnya sangat besar. Misalnya, karena memasang iklan tanpa persetujuan pemerintah daerah, badan hukum dapat didenda hingga 1 juta rubel.

Jadi, jika kita berbicara tentang tanggung jawab administratif atas bisnis ilegal, sanksi yang diterapkan saat ini tidak memiliki fungsi yang merangsang. Terlebih lagi, situasi ini bahkan membuat warga negara yang taat hukum dan tidak mampu bersaing dengan bisnis ilegal pun ikut bayang-bayang.

Sanksi pajak

Undang-undang perpajakan tidak menetapkan tanggung jawab atas bisnis ilegal, tetapi mengenakan denda jika tidak membayar pajak atau tidak mendaftar.

Jika terbukti bahwa pendapatan telah diterima dari bisnis ilegal yang pajaknya belum dibayar, maka denda akan dipungut berdasarkan Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia. Ini adalah 20% dari jumlah pajak, dan untuk penghindaran pembayaran yang disengaja - 40%. Pajak itu sendiri dan dendanya juga harus dibayar.

Jika seorang pengusaha melakukan aktivitas nyata selama lebih dari 30 hari tanpa mendaftar dan mendaftar ke Layanan Pajak Federal, maka ini mengancam dengan denda 10.000 rubel berdasarkan Pasal 116 Kode Pajak Federasi Rusia.

Tanggung jawab pidana

Denda atas kegiatan usaha ilegal pada tahun 2019 juga dapat dikenakan sebagai bagian dari tuntutan pidana. Jumlahnya di sini signifikan - hingga 300 ribu rubel atau pendapatan terpidana untuk jangka waktu hingga dua tahun.

Namun, penuntutan pidana dapat dilakukan jika terbukti pendapatan dari bisnis ilegal diterima dalam skala besar, yaitu lebih dari 2,25 juta rubel. Apa pun di bawah ini berada di bawah yurisdiksi administratif, yaitu. dikenakan denda dari 500 hingga 2500 rubel.

Jika pendapatan kriminal diterima oleh kelompok terorganisir, atau jumlahnya diakui sangat besar (lebih dari 9 juta rubel), maka dendanya meningkat menjadi 500 ribu rubel atau hingga tiga tahun pendapatan terpidana. Tanggung jawab pidana atas bisnis ilegal juga termasuk istilah nyata pembatasan kebebasan - dari enam bulan hingga lima tahun.

Kegiatan usaha ilegal (hukuman individu)

Mengapa mendaftarkan bisnis

Dilihat dari besarnya sanksi, dan dilihat dari jumlah pelaku usaha ilegal, tanggung jawab yang ditetapkan atas kegiatan usaha ilegal tidak memenuhi fungsi motivasinya.

Namun, setiap tahun menjadi semakin sulit untuk beroperasi tanpa registrasi, dan alasannya sama sekali bukan karena kendali negara. Pilihan yang memihak badan usaha terdaftar dibuat oleh konsumen sendiri.

Jika suatu produk atau jasa diperoleh dari pengusaha ilegal, maka konsumen tidak dilindungi sama sekali. Dia tidak dapat menerima dokumen konfirmasi pembayaran, mengajukan permohonan perbaikan garansi, mengganti barang yang cacat, atau menuntut kinerja pekerjaan atau layanan berkualitas tinggi.

Jika kita berbicara tentang segmen b2b, maka lebih sulit menemukannya tanpa registrasi mitra bisnis. Upaya fiskus dalam mengendalikan pelaksanaan transaksi bisnis membuahkan hasil. Untuk menghindari tuduhan penggelapan pajak, pihak lawan melakukan analisis menyeluruh terhadap calon mitranya sebelum menyelesaikan transaksi. Dan poin pertama dari analisis ini adalah adanya pendaftaran dalam daftar negara pengusaha perorangan atau badan hukum.

Bentuk kegiatan usaha baru

Biasanya, ketika berbicara tentang mendaftarkan bisnis, yang mereka maksud adalah pengusaha perorangan atau LLC. Meskipun bentuk organisasi dan hukum ini sangat populer, namun memiliki banyak kelemahan. Ini adalah beban pajak yang cukup tinggi, dan kompleksitas manajemen, dan kebutuhan untuk terus-menerus menyampaikan laporan yang sulit, dan penggunaan mesin kasir, dll.

Selama beberapa tahun sekarang negara telah berusaha menciptakan seragam baru kegiatan wirausaha - wiraswasta. Pada dasarnya, kategori ini mencakup semua penjual kecil dan pelaku pasar yang memilikinya penghasilan kecil dan tidak melibatkan pekerja dalam usahanya.

Tentu saja, mereka dapat mendaftar sebagai pengusaha perorangan, tetapi nuansa berikut menghentikan mereka:

• sifat usaha yang tidak teratur;
• kebutuhan untuk membayar premi asuransi (pada tahun 2019 setidaknya berjumlah 36.238 rubel), meskipun aktivitas tersebut tidak menghasilkan keuntungan apa pun;
• kewajiban untuk menggunakan mesin kasir, yang pembelian dan pemeliharaan tahunannya melebihi 25 ribu rubel;
• pelaporan yang rumit, yang mana Anda harus membayar seorang akuntan.

Diperlukan suatu mekanisme yang memungkinkan orang-orang ini bekerja secara legal, namun juga menyederhanakan penghitungan pendapatan dan pembayaran pajak.

Namun, percobaan pertama yang bertujuan untuk mengeluarkan pengusaha ilegal dari bayang-bayang gagal. Lingkaran yang sangat sempit dari para pemain diklasifikasikan sebagai wiraswasta: tutor, staf rumah tangga, pengasuh dan pengasuh. Selain itu, mereka tidak membayar pajak dan iuran selama dua tahun, tetapi cukup mendaftar ke Layanan Pajak Federal.

Status wiraswasta yang tidak diatur, serta perlunya pendaftaran selanjutnya sebagai pengusaha perorangan, tidak membuahkan hasil. Di seluruh Rusia, hanya sekitar 1.000 orang yang terdaftar dalam kapasitas ini, tidak sebanding dengan jutaan pengusaha ilegal.

Namun pada akhir Juni 2018, Layanan Pajak Federal memunculkan inisiatif baru yang benar-benar dapat menyelesaikan situasi ini secara radikal. Diusulkan untuk mengklasifikasikan individu sebagai wiraswasta yang secara mandiri menjual barang dan menyediakan jasa daerah yang berbeda bisnis.

Apalagi tarif pajaknya tergantung pada konsumen produk atau jasa tersebut. Jika ini adalah orang pribadi biasa, maka wiraswasta hanya akan membayar pajak sebesar 3% atas penghasilan yang diterima. Jika pembeli atau pelanggan berbentuk badan hukum, maka tarif pajaknya adalah 6%.

Dan yang terpenting, sistem pembayaran pajak telah disederhanakan semaksimal mungkin. Konfirmasi pembayaran untuk pembeli dikeluarkan melalui aplikasi seluler, yaitu. tanpa mesin kasir. Wiraswasta akan mendaftar akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal, yang mencerminkan pendapatan yang mereka terima. Anda harus membayar pajak untuk setiap transaksi tersebut. Jika tidak ada penghasilan, maka Anda tidak perlu membayar pajak atau iuran.

Penerapan opsi ini dalam praktiknya akan memungkinkan sebagian besar usaha kecil keluar dari bayang-bayang, dan mereka tidak lagi harus dikenakan denda dan sanksi lainnya.